TCEMT - Manual de Procedimentos para Auditoria de Obras Rodoviárias

IDENTIDADE INSTITUCIONAL
CONSELHEIROS
Misso
Presidente
Conselheiro Valter Albano da Silva
Garantir o controle externo da gesto dos recursos pblicos,

mediante orientao, fiscalizao e avaliao de resultados, visando
qualidade dos servios, em benefcio da sociedade.
Viso
Ser a referncia em controle externo no Brasil.
Valores
Agilidade: Agir com dinamismo nas aes do controle externo;
Compromisso: Cumprir e respeitar os pilares da identidade
organizacional;
tica: Agir conforme os princpios da moralidade, legalidade e
impessoalidade;
Inovao: Promover aes inditas nos processos institucionais;
Qualidade: Garantir a eficincia e eficcia do controle externo;
Transparncia: Dar publicidade e clareza aos atos do controle
externo.
Vice-presidente
Conselheiro Antnio Joaquim
Corregedor Geral
Conselheiro Jos Carlos Novelli
Ouvidor Geral
Conselheiro Alencar Soares Filho
Conselheiros
Humberto Bosaipo
Waldir Jlio Teis
Domingos Neto
Auditores Substitutos de Conselheiros
Luiz Henrique Lima
Isaias Lopes da Cunha
Luiz Carlos Azevedo Costa Pereira
MINISTRIO PBLICO DE CONTAS
Procurador Geral
Alisson Carvalho de Alencar
Procurador Geral Substituto
Getlio Velasco Moreira Filho
Procuradores de Contas
Gustavo Coelho Deschamps
William de Almeida Brito Jnior
Manual de Procedimentos para

Auditoria em Obras Rodovirias
Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso, 2011.

Tiragem: Exemplar digital disponvel para download no portal do TCE-MT (www.tce.mt.gov.br)
permitida a reproduo total ou parcial de texto desta obra, desde que citada a fonte.
FICHA CATALOGRFICA
Dados Internacionais para Catalogao na Publicao (CIP)
M 433c

Mato Grosso. Tribunal de Contas do Estado

Manual de procedimentos para auditoria em obras rodovirias /
Tribunal de Contas do Estado. Cuiab : TCE, 2011.

100p. ; 21x29,7 cm.

ISBN 978-85-98587-18-9
1. Auditoria. 2. Obras rodovirias. 3. Anlise oramentria

4. Obras em andamentos. 5. Obras concludas. I- Ttulo.
CDU 657.6:625.096
Jnia Gomes da Silva
Bibliotecria CRB1 2215
Produo de Contedo
Superviso
Conselheiro Antonio Joaquim

Vice-presidente do TCE-MT
Coordenao

Narda Consuelo Vitrio Neiva Silva

Secretria da Secex-Obras
Elaborao

Elci Pessoa Junior

Consultor em Auditoria de Obras Rodovirias
Validao

Andr Luiz Souza Ramos

Auditor Pblico Externo Secex-Obras
Benedito Carlos Teixeira Seror

Narda Consuelo Vitrio Neiva Silva

Adriana Lcia Preza Borges de Carvalho

Tcnico de Controle Pblico Externo Secex-Obras
Produo Editorial
Assessoria Especial de Comunicao
Superviso
Dora Lemes

Assessora Especial de Comunicao
Editorao e Capa

Doriane Miloch
Gerente de Publicidade
Reviso Textual
Cristina Campos
Rua Conselheiro Benjamin Duarte Monteiro, s/n

Centro Poltico e Administrativo CEP: 78049-915 Cuiab-MT
(65) 3613-7500 tce@tce.mt.gov.br www.tce.mt.gov.br
Horrio de atendimento: 8h s 18h, de segunda a sexta-feira
Sumrio
Resumo / Palavras-chave Abstract / Keywords.......................................................................................................................................7

Lista de Siglas e Abreviaturas.............................................................................................................................................................................8
Apresentao.........................................................................................................................................................................................................9
1. Planos de Auditorias................................................................................................................................................................................10
1.1. Dimensionamento de Equipes.............................................................................................................................................................10
1.2. Critrios para a seleo de obras.........................................................................................................................................................10
1.3. Prazos............................................................................................................................................................................................................12
2. Auditoria em procedimentos licitatrios...............................................................................................................................14
2.1. Solicitao de documentos......................................................................................................................................................................14
2.2. Anlise dos termos e exigncias do edital..........................................................................................................................................14
2.3. Anlise preliminar do projeto..................................................................................................................................................................17
2.4. Anlise da planilha oramentria...........................................................................................................................................................21
3. AUDITORIA EM OBRAS EM ANDAMENTO...............................................................................................................................................23
3.1. Solicitao de documentos......................................................................................................................................................................23
3.2. Anlise preliminar........................................................................................................................................................................................24
3.3. Inspees em campo..................................................................................................................................................................................26
3.4. Monitoramento contnuo.........................................................................................................................................................................36
3.5. Relatrio Quadrimestral de Auditoria...................................................................................................................................................39
4. AUDITORIA EM OBRAS CONCLUDAS.......................................................................................................................................................42
4.1. Anlise preliminar........................................................................................................................................................................................42
4.2. Inspees em campo..................................................................................................................................................................................46
5. AUDITORIA DE QUALIDADE..........................................................................................................................................................................52
5.1. Atividades preliminares.............................................................................................................................................................................52
5.2. Avaliao em pavimentos asflticos......................................................................................................................................................53
5.3. Avaliao em pavimentos de concreto................................................................................................................................................54
5.4. Relatrio Preliminar de Auditoria...........................................................................................................................................................54
6. AUDITORIA EM OBRAS PARALISADAS.....................................................................................................................................................56

6.1. Atividades preliminares.............................................................................................................................................................................57
6.2. Inspees em campo..................................................................................................................................................................................58
6.3. Relatrio de Obras Rodovirias Paralisadas........................................................................................................................................60
ANEXOS ................................................................................................................................................................................................................62
1. OT-IBR 001/2006..............................................................................................................................................................................................63
2. Modelo de Ofcio de apresentao da equipe do TCE-MT...............................................................................................................72
3. Ofcio para a solicitao de documentos (obras em andamento).................................................................................................73
4. Composio de preo para a instalao de conjunto de britagem..............................................................................................75
5. Modelo de ficha para levantamento fsico de obras...........................................................................................................................76
6. Ficha para acompanhamento de furos de densidade in situ..........................................................................................................77
7. Esquema da caixa dosadora de Larsen....................................................................................................................................................78
8. Termo de Inspeo para obras em andamento ou concludas.......................................................................................................79
9. Termos de inspeo para auditorias de qualidade..............................................................................................................................81
10. Relatrio Preliminar de Auditoria............................................................................................................................................................87
11. Planilha de informaes sobre contratos.............................................................................................................................................90
11. Termo de Inspeo para Obras Paralisadas..........................................................................................................................................91
12. Relatrio de Obras Rodovirias Paralisadas.........................................................................................................................................93
Manual de Procedimentos para

Auditoria em Obras Rodovirias
Resumo
Este Manual visa estabelecer os procedimentos mnimos a serem observados pelas equipes
de auditoria da Secretaria de Controle Externo de Obras e Servios de Engenharia do Tribunal
de Contas do Estado de Mato Grosso, quando da anlise de obras rodovirias.
Para tanto, partindo-se das caractersticas prprias do rgo citado, como quantidade e qualificao do corpo tcnico, disponibilidade de equipamentos, Lei Orgnica e Regimento Interno,
e de informaes sobre a geografia do Estado e os rgos locais responsveis pela execuo
de estradas, foi elaborada uma forma de atuao especfica para cada uma das modalidades
de controle, quais sejam: auditoria em procedimentos licitatrios; em obras em andamento; em
obras concludas; auditoria de qualidade em obras j entregues; e auditoria em obras paralisadas.
Palavras-chave
Auditoria; auditoria de obras; obras rodovirias; procedimentos.
Abstract
This Manual aims to establish the minimum procedures to be observed by the audit staff of
Secretaria de Controle Externo de Obras e Servios de Engenharia of Tribunal de Contas do
Estado de Mato Grosso, in analysis of road works.
Thus, based on the characteristics of the agency, as the number and qualifications of staff, availability of equipment, the Organic Law and Internal Rules, and information on the geography of
the state and local governments responsible for implementation of roads, it was developed an
specific way of action for each of the control methods, namely: audit in bidding procedures; in
works in progress; in completed works; audit in quality of works already delivered; and audit
in stopped works.
Keywords
Audit; audit in works; road works; procedures.
Lista de Siglas e Abreviaturas
ANP = Agncia Nacional de Petrleo

CAP = Cimento Asfltico de Petrleo
CBR = California Bearing Ratio
CBUQ = Concreto Betuminoso Usinado a Quente
CPL = Comisso Permanente de Licitao
DAER = Departamento Autnomo de Estradas de Rodagem
DER = Departamento de Estradas de Rodagem
DMT = Distncia Mdia de transporte
DNER = Departamento Nacional de Estradas de Rodagem
DNIT = Departamento Nacional de Infraestrutura de Transportes
DNPM = Departamento Nacional de Pesquisa Mineral
GPS = Global Positioning System
IBRAOP = Instituto Brasileiro de Auditoria de Obras Pblicas
ISC = ndice de Suporte Califrnia
LRF = Lei de Responsabilidade Fiscal
PN = Prctor Normal
SECEX-OBRAS = Secretaria de Controle Externo de Obras e Servios de Engenharia
SICRO = Sistema de Custos Rodovirios
TCE = Tribunal de Contas do Estado
TCU = Tribunal de Contas da Unio
TSD = Tratamento Superficial Duplo
TSS = Tratamento Superficial Simples
Nota: Aos Auditores menos experientes em obras rodovirias, recomenda-se ainda
consultas ao Glossrio de Termos Tcnicos Rodovirios1.
BRASIL. Departamento Nacional de Estradas de Rodagem. Diretoria de Desenvolvimento Tecnolgico. Diviso de Capacitao Tecnolgica. Glossrio de Termos Tcnicos Rodovirios. Rio de Janeiro: IPR, 1997.
Apresentao
A presente publicao traz uma orientao a ser seguida por todos os servidores do
Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso (TCE-MT), quando em auditoria de obras
rodovirias.
Como pea orientadora, no se tem a pretenso de engessar os trabalhos de auditoria,
mas de servir de guia quando do planejamento da mesma e das inspees a campo. Assim,
espera-se que os auditores sigam os roteiros aqui estabelecidos, mas sempre utilizando
suas experincias profissionais para detectar irregularidades no previstas, bem como para
aprofundar a atuao nos achados mais relevantes.
O Manual serve, ento, como um padronizador de procedimentos que permite ao TCE-MT um planejamento mais eficiente de suas auditorias e uma maior produtividade nos
trabalhos realizados em campo, alm de servir como parmetro na avaliao da qualidade
das auditorias realizadas.
Nesse sentido, foram uniformizados procedimentos inerentes ao planejamento das
atuaes (desde critrios para selees de obras at o dimensionamento das equipes e
estabelecimento de prazos), bem como aos trabalhos especficos de cada modalidade
de controle externo em obras rodovirias, tais como: Auditoria em procedimentos licitatrios, obras em andamento e concludas; Auditoria de qualidade em obras j entregues
e paralisadas.
Por outro lado, por serem mutantes os procedimentos de auditoria em virtude da natureza da prpria atividade que a perseguio a irregularidades que tendem a se
tornar to mais complexas quanto mais eficazes so os controles internos e externos ,
fundamental que o presente Manual seja revisto, ordinariamente, a cada dois anos.
1. Planos de Auditorias
1.1. Dimensionamento de Equipes
At o final de janeiro de cada ano, devem ser designados os servidores que ficaro encarregados das auditorias nas obras rodovirias do Estado. A permanncia desses mesmos
servidores ao longo dos anos deve, na medida do possvel, ser sempre perseguida, uma
vez que proporcionar a sua contnua especializao no ramo, bem como seu crescente
conhecimento acerca das peculiaridades das diversas regies do Estado e suas implicaes
na construo de estradas.
Recomenda-se a indicao de, no mnimo, quatro servidores, distribudos em equipes,
com disponibilidade de tempo suficiente para realizar inspees em campo, na frequncia
mnima de uma semana por ms. Cada equipe deve, ento, ser responsvel pela auditoria
de suas prprias obras (selecionadas conforme os critrios elencados no item 1.2, deste
Manual).
Definida a equipe, o Conselheiro Relator emitir um ofcio2 ao gestor do rgo auditado, apresentando-a e solicitando a indicao formal de, ao menos, um representante da
Secretaria para atuar junto ao TCE-MT, devendo este ser engenheiro, ter acesso a todos os
setores da Secretaria e disponibilidade de tempo para acompanhar as inspees em campo.
Na elaborao dos relatrios, os textos produzidos por cada equipe devero ser juntados
em um s documento, que ser assinado por todos3.
1.2. Critrios para a seleo de obras

Auditoria em procedimentos licitatrios
Cada equipe designada para o acompanhamento de obras rodovirias dever realizar, no mnimo, uma auditoria especfica em procedimento licitatrio, na modalidade de
concorrncia, a cada quadrimestre.
Tal atuao no se confunde com os trabalhos ordinrios de anlise de obras concludas ou em andamento, uma vez que a investigao do seu processo de licitao poder ser feita em etapa posterior assinatura do contrato, enquanto que, nas auditorias
especficas, cujos procedimentos so regulamentados no item 2 deste Manual, todo o
trabalho deve ser concludo com o certame ainda em curso, antes da data prevista para
a abertura das propostas tudo isso visando possibilitar uma deciso do TCE-MT, em
tempo hbil de se impedir uma contratao que seja prejudicial ao Estado.
Vide modelo anexado Anexo 2.
A Auditoria, perante o ente fiscalizado, nica. No entanto, os prprios Termos de Inspeo, que sero anexados ao relatrio, indicaro
o mbito de atuao de cada equipe no processo.
10
Com essa finalidade, devem ser selecionados todos os procedimentos licitatrios que
visem contratao de obras rodovirias de grande vulto, conforme definio do art. 6,
V, da Lei n 8.666/93.
O critrio padro para a seleo dos demais editais deve ser o de maior valor absoluto. No entanto, sob prvia justificativa ao secretrio da Secex-Obras, outros parmetros
podero subsidiar as escolhas, tais como: custo por quilmetro de rodovia destoante
da mdia verificada no Estado; licitao objeto de denncia junto ao TCE-MT; licitao
cujo objeto enfrentou grandes debates na sociedade; edital de licitao com clusulas
excessivamente restritivas; entre outros.
Para operacionalizar essa atuao, um dos servidores designados para o acompanhamento de obras rodovirias4 deve ser encarregado de ler, diariamente, os avisos de
licitaes publicados no Dirio Oficial do Estado e informar aos demais a existncia de
concorrncias passveis de serem selecionadas. Sempre que uma equipe selecionar algum edital para anlise, deve dar conhecimento s demais do grupo.
Auditoria em obras em andamento

Deve-se perseguir a atuao nas obras que, juntas, respondam por, no mnimo, 60%
do montante investido pelo Estado em rodovias. Cada equipe envolvida no processo
deve ser responsvel pelo acompanhamento de, no mnimo, quatro obras.
Todo e qualquer contrato inerente a obras rodovirias deve ser considerado para
efeito de totalizao dos recursos investidos e conseguinte clculo do valor a ser auditado, seja ele referente implantao, pavimentao, restaurao, conservao ou at
mesmo aquisio de ligantes betuminosos para serem fornecidos s obras.
Para que isso seja adequadamente monitorado, no incio dos trabalhos, deve ser encaminhado um ofcio ao rgo auditado, solicitando-se que, mensalmente, sejam informados ao TCE-MT todos os pagamentos realizados em obras rodovirias.
A seleo deve priorizar as obras referentes implantao, pavimentao, restaurao e sinalizao. No obstante, os demais tipos de obras podem ser selecionados,
sendo at mesmo recomendvel que, uma vez obedecido o critrio do valor mnimo
auditado, alguns contratos sejam selecionados de forma meramente aleatria, de modo
a evitar-se a excessiva previsibilidade da atuao do Tribunal.
Assim, o critrio padro para a seleo a expectativa de despesa com cada obra ao
longo do ano (verificado pelo binmio valor e saldo contratuais), mas sempre subsidiado por outros, tais como: custo por quilmetro de rodovia destoante da mdia verificada
no Estado; ser a obra objeto de denncia junto ao TCE-MT; obra frequentemente citada
na mdia; obra que teve irregularidades relevantes (e no sanadas) relatadas em processo especfico de anlise de procedimento licitatrio; e aleatoriedade.
Auditoria em obras concludas

A seleo de obras j concludas deve ter um carter supletivo s auditorias em obras
em andamento, sempre que seja necessrio adicionar mais obras alm daquelas analisadas ao longo do ano para garantir o mnimo de 60% do valor executado.
Ou qualquer outro servidor previamente designado pelo secretrio da Secex-Obras.
11
Alm do critrio acima, apenas denncias aparentemente procedentes podem sugerir a incluso de uma obra j concluda no rol das auditadas.
Auditoria de avaliao da qualidade em obras j entregues

Para essa espcie de auditoria, devem ser selecionadas as obras cujo ltimo pagamento tenha sido efetivado entre 3 (trs) e 5 (cinco) anos atrs5.
O critrio de seleo, ressalvada a disponibilidade e a capacidade operacional da
equipe, a totalidade das obras, com as seguintes excees:
Conservao rodoviria;
Restaurao parcial de rodovias (tapa-buracos, reestabilizaes parciais de base,
entre outras);
Servios emergenciais;
Simples locaes de equipamentos;
Simples fornecimento de materiais;
Pequenos servios contratados com dispensa de licitaes;
Sinalizao rodoviria (tanto horizontal pois as especificaes usuais de servio
indicam a utilizao de materiais com durabilidade inferior a cinco anos quanto
vertical);
Servios de mera fresagem de pavimentos antigos;
Reconformao ambiental (apenas);
Obras de edificaes (passarelas para pedestres e construo de terminais rodovirios, entre outras).
Auditoria em obras paralisadas

Devem ser selecionadas todas as obras que estejam paralisadas, independentemente
de haver um documento formalizando tal situao. Para tanto, devem-se verificar os saldos contratuais das obras em andamento, cujo ltimo pagamento foi efetivado h um
ano ou mais e, nesse caso, encaminhar, desde logo, um ofcio ao rgo auditado solicitando a regularizao da informao na planilha e a cpia da Ordem de Paralisao dos
Servios, ou a justificativa para a sua falta.
1. 3. Prazos
Quando se tratar de auditorias especficas em procedimentos licitatrios, deve-se redobrar a ateno quanto aos prazos, uma vez que, independentemente da data de incio
dos trabalhos, o relatrio final precisa sempre estar concludo em tempo hbil para que
o Relator do processo o coloque em pauta para a ltima sesso plenria que antecede a
data limite prevista em edital para a abertura das propostas.
Sendo assim, imprescindvel que haja a leitura diria dos avisos de licitao publicados no Dirio Oficial e que os prazos assinalados nos ofcios de solicitao de documentos sejam rigorosamente monitorados. Outro procedimento que se deve lanar
12
Esse prazo meramente prudencial, uma vez que a garantia legal de cinco anos, contados a partir do recebimento da obra.
mo sempre que necessrio o de se ir pessoalmente at o rgo auditado em busca

da documentao.
Excepcionalmente, quando se fizer impossvel a concluso do relatrio em tempo
hbil para a apreciao do Pleno antes da abertura das propostas e ante a constatao de graves irregularidades que maculem o procedimento licitatrio, o Secretrio de
Controle Externo, instrudo acerca dos achados mais relevantes, dever se reportar ao
Conselheiro Relator do processo, o qual, nos termos dos arts. 82 e 83, III, da Lei Orgnica
do TCE-MT6, e dos arts. 297, 1 e 298, III, e Pargrafo nico de seu Regimento Interno7,
decidir liminarmente pela necessidade ou no de suspenso do certame em anlise.
Para auditorias em obras em andamento, a equipe deve fazer inspeo em campo em
cada uma das obras sob sua responsabilidade, no mnimo, uma vez a cada dois meses.
Findo o quadrimestre, cada equipe dever apresentar, at o 15 dia do ms subsequente, um relatrio quadrimestral de auditoria para cada uma das obras analisadas.
Ao final do exerccio, os relatrios quadrimestrais apresentados individualmente pelas
equipes envolvidas devem ser consolidados no Relatrio de Auditoria, no prazo estabelecido pelo TCE-MT para a anlise de prestaes de contas.
Devido ao seu carter suplementar, o prazo para a concluso de auditorias em obras
concludas deve coincidir com o prazo final estabelecido pelo TCE-MT para a anlise de
prestaes de contas anuais das Secretarias de Estado.
Quando se tratar de Auditorias Especiais ou de processos de Denncia, as equipes
tero o prazo de 30 (trinta) dias para a apresentao do Relatrio de Auditoria.
No caso das auditorias de avaliao da qualidade em obras j entregues, dever ser formalizado um processo especfico para cada obra. A partir da data de abertura, a equipe
de engenharia dever realizar os procedimentos preliminares, concluir as inspees de
campo e emitir o Relatrio Preliminar de Auditoria, no prazo de 30 dias.
Por se tratar de anlise de gesto, mais do que meras anlises de obras, as auditorias
em obras paralisadas devem ser formalizadas em um nico processo por ano, preferencialmente no segundo semestre8, que precisa ser concludo no prazo de 90 dias.
Em todos os casos, o prazo para a apreciao das peas de defesa apresentadas deve
ser de 30 dias, podendo ser prorrogado em funo do grau de complexidade envolvido
em sua anlise, mediante prvia justificativa ao secretrio da Secex-Obras.
Lei Complementar n 269, de 22 de janeiro de 2007.
Resoluo n 14, de 2 de outubro de 2007.
A preferncia pelo 2 semestre justificada por duas razes: para, no caso de ser o primeiro ano do mandato do gestor, haver tempo de
ele se inteirar da situao deixada pelo governante anterior; e pela convenincia de a auditoria ser peridica (guardando um intervalo
regular entre duas atuaes).
13
2. Auditoria em procedimentos licitatrios

Ao selecionar um procedimento licitatrio para anlise, conforme critrios estabelecidos
no item 1.2, deste Manual, a equipe dever imediatamente propor ao Secretrio de Controle Externo a atuao de Representao de Natureza Interna, devendo este solicitar ao
Conselheiro Relator em conformidade com os arts. 207 e 138, VII, do Regimento Interno
a abertura do processo (de carter urgente) no mbito do TCE-MT.
2.1. Solicitao de documentos

To logo seja solicitada a abertura do devido processo, a equipe deve providenciar
mediante ofcio, assinalando o prazo de 5 (cinco) dias teis a solicitao de cpias
dos documentos necessrios anlise do certame selecionado. Tal documentao dever
compreender o edital de licitao com todos os seus anexos disponveis aos licitantes,
inclusive o projeto bsico e/ou executivo9 em sua(s) completude(s)10, bem como ART(s)
do(s) responsvel(eis) tcnico(s) pelo(s) projeto(s) e oramento bsico.
Em virtude da escassez do prazo para a concluso do relatrio de auditoria, quando se
fizer necessrio, a equipe dever levar em mos o referido ofcio e, sempre que possvel,
proceder, nessa mesma visita, gravao de todos os documentos solicitados, em meio
eletrnico.
2.2. Anlise dos termos e exigncias do edital

Preliminarmente, deve-se observar se o edital contm os anexos mnimos necessrios,
quais sejam:
Minuta do contrato;
Planilha oramentria;
Projeto bsico e/ou executivo, com todas as suas partes, desenhos, especificaes
e outros complementos.
Aps isso, a equipe deve averiguar, no edital, a regularidade de todas as exigncias
estabelecidas pela Lei no 8.666/93, especialmente o seguinte:
Art. 40. O edital dever conter, no prembulo: o nmero de ordem em srie anual; o nome da
repartio interessada e de seu setor; a modalidade, o regime de execuo e o tipo da licitao;
Devero ser solicitadas cpias dos projetos apenas em meio eletrnico.
10
Inclui oramento bsico, com composies de preos unitrios.
14
a meno de que ser regido por esta Lei; e o local, dia e hora para o recebimento da documentao e proposta, bem como para o incio da abertura dos envelopes;
I. Verificar se a descrio do objeto suficientemente clara e objetiva, de modo a determinar
e fixar toda a sua extenso;
II. Verificar se h indicao do prazo e condies para a assinatura do contrato e a execuo
da obra. Verificar, ainda, se o prazo razovel para a execuo do objeto;
III. Verificar se h previso de sanes para o caso de inadimplemento, tanto do contratado
quanto do contratante;
IV. Verificar se h indicao do local onde poder ser examinado e adquirido o projeto bsico,
e constatar a veracidade dessa informao;
V. Caso haja projeto executivo disponvel na data da publicao do edital de licitao, verificar
se h indicao do local onde o mesmo pode ser examinado e adquirido;
VI. Verificar se o edital estabelece as condies para a participao na licitao, em conformidade com os arts. de 27 a 31 desta Lei, bem como a forma de apresentao das propostas.
Deve-se dedicar especial ateno s exigncias, porventura inseridas, de qualificao

tcnica, observando-se os seguintes pontos:
Se h exigncia de demonstrao de capacidade tcnico-profissional (art. 30, II,
1, I), esta no pode especificar quantidades mnimas, nem prazos mximos. Deve-se
analisar ainda se os itens escolhidos tm valor significativo na planilha oramentria
e se h relevncia tcnica na sua execuo;
Se h exigncia de demonstrao de capacidade tcnico-operacional, deve-se verificar o entendimento corrente no TCE-MT quanto sua aceitabilidade. Caso este
entenda como possvel a exigncia, os quantitativos, aqui, podero ser especificados,
no entanto devero ser restritos s parcelas de maior relevncia e valor significativo
do objeto da licitao analisar se os itens escolhidos tm valor significativo na
planilha oramentria e se h relevncia tcnica na sua execuo. Em todo caso,
no se pode tolerar que os quantitativos exigidos em certificados ultrapassem 50%
das quantidades estimadas na planilha oramentria, uma vez que esse era o limite
estabelecido na redao proposta pela alnea a do inciso II do 1 do art. 30, que
foi vetado (mensagem de veto n 335/1993) por ser considerado restritivo;
Em quaisquer dos casos acima, ser sempre admitida a comprovao de aptido
atravs de certides ou atestados de obras ou servios similares de complexidade
tecnolgica e operacional equivalente ou superior (art. 30, 3), sendo vedada a
exigncia de comprovao de atividade ou de aptido com limitaes de tempo
ou de poca, ou ainda em locais especficos (art. 30, 5);
Caso haja exigncias relativas a instalaes de canteiros, mquinas, equipamentos
e pessoal tcnico especializado, considerados essenciais para o cumprimento do
objeto da licitao, estas podero ser atendidas mediante a apresentao de relao explcita e da declarao formal da sua disponibilidade, sob as penas cabveis,
sendo vedadas as exigncias de propriedade e de localizao prvia (art. 30, 6);
A equipe deve, sempre que o edital assim no dispuser, recomendar a exigncia de
atestado de visita ao trecho, de modo a garantir que o proponente oferea preos
para as condies locais de realizao da obra e no apenas preos tericos ou
cpias de tabelas.
15
Art. 40. [...]

VII. Verificar se foram inseridos critrios para julgamento, com disposies claras e parmetros
objetivos;
VIII. Checar se foram informados os dados para contato com a Comisso de Licitao; [...]
X. Verificar a existncia e a conformidade dos critrios de aceitabilidade, tanto dos preos
unitrios quanto do valor global;
XI. No caso de obras com prazo de execuo superior a um ano, verificar a existncia de critrios
de reajuste de preos.
Tal clusula deve ser aconselhada mesmo para contratos de durao inferior, uma vez
que paralisaes ou aditivos de prazo podem implicar a necessidade de reajustamento
dos preos pactuados.
Nesse sentido, verificar se h clusulas determinando:
os ndices setoriais especficos que sero utilizados para a correo dos preos;
a data que servir de referncia para o Io (o edital deve definir se ser a da apresentao das propostas ou a do oramento a que ela se refere);
que no poder haver reajustamento de preo antes de transcorrido um ano do
contrato, bem como estabelecendo a periodicidade anual entre os reajustes;
Art. 40. [...]
XIV. Verificar se o edital determina o prazo exato de pagamento, que no poder ser superior
a 30 (trinta) dias.
O edital precisa tambm prever:

cronograma de desembolso mximo por perodo, em conformidade com a disponibilidade dos recursos financeiros;
compensaes financeiras e penalizaes, por eventuais atrasos, e descontos, por
eventuais antecipaes de pagamentos;
, ainda, de todo recomendvel que o edital discipline desde j como sero pactuados (em aditivos de preos), se necessrios, itens de servios no constantes na planilha
oramentria licitada. Nesse caso, se no existir tal clusula, a equipe pode recomendar a
seguinte redao:
1. Caso ocorram servios extras, assim entendidos aqueles no constantes na planilha original, esses devero ser objeto de termo aditivo ao contrato. O termo aditivo
somente poder ser firmado mediante prvia justificativa tcnica do engenheiro
fiscal da obra, devidamente acatada, a seu exclusivo critrio, pelo Gestor do rgo.
2. Nas condies acima especificadas, o(s) preo(s) unitrio(s) dever(o) ser
correspondente(s) ao(s) previsto(s) na tabela em vigor do rgo no ms de referncia do oramento bsico, multiplicado pela constante de proporcionalidade K, que
consiste no quociente da diviso do valor de custo global da proposta vencedora pelo
valor do custo global do oramento estimado. Na ausncia desses preos na tabela do
rgo, utilizar-se-o, em sua substituio, os da tabela regionalizada do DNIT. Caso o(s)
item(ns) tambm no conste(m) nesta ltima, o rgo far a composio dos mesmos,
multiplicando os valores obtidos pela mesma constante de proporcionalidade K.
16
2.3. Anlise preliminar do projeto

Elementos mnimos do projeto bsico
Deve-se observar se o projeto bsico disponvel contm todos os elementos necessrios para atender ao disposto na Lei de Licitaes, conforme especificaes constantes
na Orientao Tcnica do Instituto Brasileiro de Auditoria de Obras Pblicas (Ibraop, OT-IBR 001/200611).
Tal orientao tcnica visa uniformizar nacionalmente o entendimento acerca da
definio de projeto bsico trazida pela Lei n 8.666/93, de modo que a ausncia de
qualquer contedo l especificado deva ser entendida como insuficincia do projeto
disponvel, o que, nos termos do art. 7, 6, causa de nulidade do processo.
Localizao das instalaes de usinas e ptios de pr-moldados

Visando economizar nos custos de transportes locais de materiais como brita, base
com mistura em usina, massa asfltica, concreto usinado e peas de concreto pr-moldado, entre outros, o projeto deve prever a instalao de usinas e ptio de pr-moldados
em local o mais equidistante possvel das extremidades do trecho. Ressalva-se, apenas,
que nem sempre o conjunto de britagem pode obedecer a tal critrio, uma vez que deve
se situar prximo melhor pedreira disponvel na regio, e isso pode fazer com que haja
o deslocamento das demais usinas.
Sendo assim, a equipe deve verificar como o projeto em anlise dispe de tais elementos, agregando ao seu laudo as recomendaes cabveis, posto que a locao inadequada de tais itens pode levar a uma superavaliao do custo da obra.
Solues de terraplenagem
Deve-se observar a distribuio dos emprstimos ao longo do trecho, atentando-se,
preliminarmente, para a qualidade dos materiais nele disponveis. Assim, devem-se verificar os ensaios realizados em cada emprstimo para constatar se seu solo atende aos
requisitos previstos no projeto e/ou na norma DNIT 107/2009-ES12 (item 5.1).
Aps isso, deve ser avaliada a quantidade de material existente em cada emprstimo
e sua adequada distribuio nos aterros previstos para a rodovia, de modo a proporcionar as menores distncias de transporte possveis verificar o Quadro de Distribuio
dos Materiais.
Ainda quanto distribuio dos materiais de terraplenagem, necessrio averiguar
se solos provenientes de cortes, com qualidade suficiente para serem utilizados em aterros (observar isso nos ensaios realizados no subleito dos respectivos trechos), esto sendo destinados a bota-fora, enquanto os aterros prximos esto sendo abastecidos por
materiais de emprstimos mais distantes.
Em suma, a regra geral proporcionar as menores distncias de transporte possveis,
seja utilizando os materiais de corte, seja utilizando materiais de emprstimo, observando sempre a sua qualidade e o volume disponvel em cada local.
11
Texto disponvel no Anexo 1.
12
Manter-se atento a possveis atualizaes das diversas normas rodovirias, disponibilizadas no site do DNIT: <http://www1.dnit.gov.
br/ipr_new/normas/especificacaoservico.htm>.
17
Observar se o projeto atende aos requisitos de controle de densidade e grau de compactao estabelecidos pela norma DNIT 108/2009-ES, que preconiza que as camadas
inferiores de terraplenagem devem ser executadas com grau de compactao no-inferior a 100% da densidade mxima obtida em laboratrio com o Prctor Normal; e as camadas finais, assim entendidas como os ltimos 60 cm que antecedem a sub-base, com
grau de compactao no-inferior a 100% da densidade mxima obtida em laboratrio
com o Prctor Intermedirio.
Tambm deve ser verificado se o projeto exige a compactao dos materiais em bota-fora. Se isso ocorrer, observar:
se o projetista especificou adequadamente a execuo desse servio, prescrevendo
espalhamento, umedecimento, homogeneizao e compactao em conformidade
com a composio de preo unitrio do DNIT, de cdigo 2 S 01 513 0113;
tambm se esse item consta na planilha oramentria. Caso contrrio, deve-se questionar o rgo auditado quanto omisso, uma vez que a ausncia do item gera
a suposio de que tais custos devem ser diludos nos preos unitrios dos itens
de escavao, carga e transporte, uma vez que a norma no indica a necessidade
de remunerao apartada desse servio, por se tratar de mero manejo ambiental.
Solues de pavimentao
Inicialmente, deve-se analisar se o projeto prev a execuo de regularizao de subleito. Se isso ocorrer, o Auditor deve se certificar dos motivos que ensejaram o servio,
pois, se apenas se tratar de uma remunerao ordinria da camada final de terraplenagem, tal item no deve ser utilizado, posto que, conforme a Norma DNIT 137/2010-ES, a
regularizao de subleito pressupe a escarificao e a reexecuo da camada e no
uma mera compactao (que deve ser remunerada no item apropriado de compactao).
Aps isso, deve-se passar a analisar a distribuio das jazidas ao longo do trecho,
observando-se os seguintes pontos:
Caso se preveja a utilizao de brita extrada, verificar, mediante experincia prpria
da equipe, se no local da obra no existe outra pedreira que tambm atenda aos
volumes requeridos e proporcione menores custos de transporte;
Caso seja prevista a utilizao de brita comercial, analisar se a quantidade de brita
a ser utilizada realmente no justifica a instalao de um conjunto de britagem14.
Para tanto, deve-se comparar o custo total previsto para a aquisio dos diversos
tipos de brita com aquele que seria resultante da substituio da brita comercial
pela brita produzida, acrescido, nesse caso, dos custos de instalao do conjunto
de britagem15;
Caso seja prevista a utilizao de brita comercial, verificar se, no local, existem outras pedreiras, alm da(s) indicada(s), que possa(m) tambm ser utilizada(s), visando
13
As composies do DNIT esto disponveis no site: <http://www1.dnit.gov.br/rodovias/sicro/>.
14
Ressalva-se a possibilidade de, no local, no existirem outras pedreiras disponveis para utilizao, alm das comerciais indicadas.
15
Como referncia, podem-se utilizar os custos do Departamento Autnomo de Estradas de Rodagem do Estado do Rio Grande do Sul
(Daer-RS), que podem ser consultados no site: <http://www.daer.rs.gov.br/precos/precos.htm>. Uma das composies mais recentes
consta no anexo 4.
18
sempre reduo dos custos de transporte. Isso pode ser feito consultando-se o
Anurio Mineral Brasileiro, publicado no site do Departamento Nacional de Pesquisa
Mineral (DNPM)16;
Verificar, mediante experincia prpria da equipe, se no local da obra existe outra
jazida para extrao/aquisio de areia que tambm atenda aos volumes requeridos
e proporcione menores custos de transporte;
Adequar as DMT projetadas aos itens de servio (bases, lastros de areia, etc.) utilizados na planilha oramentria. Aqui, analisa-se se h necessidade de previso do
item referente a momento extraordinrio de transporte ou, por outro lado, se tais
distncias so muito menores que as previstas nos itens planilhados.
A equipe precisa tambm analisar as solues concebidas para as camadas de sub-base e base, devendo necessariamente observar os seguintes pontos:
Os materiais previstos so adequados microrregio em que se pretende executar
a obra? Nesse sentido, observar se o solo da regio tem suporte e demais caractersticas fsicas suficientes para ser utilizado em camadas sem adio de brita, areia
ou outra mistura. Para tanto, devem-se confrontar os ensaios realizados nas jazidas
e emprstimos com os requisitos previstos na Norma DNIT 139/2010-ES e DNIT
141/2010-ES (item 5.1 de ambas);
Note-se ainda que, em situaes limtrofes, pode-se recomendar a substituio do
mtodo de ensaio utilizado na tentativa de eliminar a necessidade de mistura ao
solo. Por exemplo, caso a granulometria e os ndices de liquidez e plasticidade do
solo existente atendam s especificaes tcnicas, deve-se melhorar a preciso da
determinao do ISC, passando-se do mtodo A para o B ou C (discriminados na
Norma DNER-ME 129/94), de modo a elevar a energia de compactao para verificar
se, assim, se torna possvel atingir o ndice de suporte necessrio;
Os materiais porventura especificados para serem adicionados ao solo, ou em substituio total deste, so os mais adequados regio? Se for o caso, a equipe deve
confrontar o custo de utilizao do insumo especificado com o de outra soluo
que entenda ser melhor aplicvel obra. Por exemplo, em uma regio onde no
haja pedreiras prximas, pode ser mais vantajoso economicamente utilizar-se solo-cimento ao invs de solo-brita ou brita graduada.
Quanto ao tipo de revestimento projetado, a equipe deve permanecer atenta s seguintes questes:
A soluo projetada usualmente executada pelo rgo auditado na regio? Em
outras palavras, vislumbra-se risco de alterao, durante o contrato, da soluo indicada? Havendo qualquer dvida, deve-se solicitar, mediante ofcio, uma confirmao
de que esta ser a soluo executada. Tal ofcio dever alertar para um possvel
desequilbrio na equao econmico-financeira da proposta, em caso de mudana
da soluo especificada;
16
Disponvel no site: <http://www.dnpm.gov.br/conteudo.asp?IDSecao=68&IDPagina=66>. Pode-se tambm consultar a publicao

Universo da Minerao Brasileira, que traz a relao com a localizao de todas as mineradoras do pas, divulgada no site: <http://
www.dnpm.gov.br/conteudo.asp?IDSecao=68&IDPagina=71>.
19
A soluo indicada capaz de suportar o trfego existente e a ser gerado pela pavimentao ou melhoria da rodovia? Preliminarmente, deve-se comparar a soluo
projetada com o quadro abaixo17.
Quadro 1. Espessura do Revestimento em funo no Nmero N.
N
Espessura Mnima de Revestimento Betuminoso
N < 10
Tratamentos superficiais betuminosos
10 < N < 5 x 10
Revestimento betuminoso com 5,0 cm de espessura
5 x 106 < N < 107
Concreto betuminoso com 7,5 cm de espessura
10 < N < 5 x 10
N > 5 x 107
Fonte: DNER, 1996, p. 209.
Em situaes excepcionais, a equipe poder proceder aos clculos de dimensionamento da rodovia18 para verificar a correo da estrutura projetada;
Caso a soluo indicada para revestimento consista em Concreto Betuminoso Usinado a Quente (CBUQ), verificar se o projeto indica a temperatura de amassamento
da mistura asfltica;
Caso a soluo indicada para revestimento consista em CBUQ produzido em usina
pr-instalada, deve-se verificar se a distncia de transporte entre o local da usina e o
da execuo da obra, bem como as condies das rodovias utilizadas, permite que a
massa quente seja lanada na pista em temperatura que atenda s recomendaes
constantes no projeto e na Norma DNIT 031/2004ES19;
A espessura determinada para cada camada de massa asfltica superior ao mnimo
estabelecido pela Norma DNIT 031/2004ES, item 5.2?
Caso seja especificada a execuo de massa asfltica sobre pavimento existente em
paraleleppedos ou outro de greide irregular, deve-se verificar se houve a previso
de uma camada de regularizao. Caso contrrio, deve-se, mediante ofcio, alertar
o rgo auditado para o risco de se executar, em diversos pontos, espessuras inferiores s projetadas;
Caso seja especificado o uso de Tratamento Superficial Duplo (TSD) na pista de
rolamento e Tratamento Superficial Simples (TSS) nos acostamentos, deve-se, por
intermdio de ofcio, questionar a viabilidade de se executar tambm TSD nos acostamentos, ao menos nos trechos internos das curvas;
Verificar ainda se houve previso de execuo de meios-fios rebaixados nos acessos
rodovia. Tal ausncia poder vir a danificar o revestimento da pista, em funo da
17
DEPARTAMENTO NACIONAL DE ESTRADAS DE RODAGEM. Manual de pavimentao. Rio de Janeiro: [s.n.], 1996. p. 209.
18
Deve-se seguir o roteiro retratado no Manual de Pavimentao, do DNER (op. cit., p. 204-220). Em anexo, segue a planilha de clculo
Dimensionamento do Pavimento Memria.xls, que auxilia a equipe na anlise do dimensionamento proposto.
19
Salvo expressa disposio em projeto, no se deve acatar temperatura de massa asfltica inferior a 120 C no momento da compactao.
Assim, caso o tempo de transporte ultrapasse 2 horas, pode-se fazer necessria a perda de uma certa quantidade de asfalto que esteja
na parte superior do caminho (em contato com a lona), de modo a garantir que todo o material lanado esteja na temperatura
adequada. Tal situao deve ser alertada em edital para que os proponentes adicionem esse desperdcio a seus custos. Em situaes
extremas, caso o tempo de transporte ultrapasse 12 horas, o carregamento poder estar comprometido, ou seja, toda a carga poder
estar em temperatura abaixo de 120 C.
20
trao dos pneus dos veculos que ingressam na rodovia;

Por fim, deve-se verificar se houve previso de reforos estruturais nas pontes j
existentes no trecho, em funo do aumento esperado para as cargas e volume de
trfego. Caso contrrio, e se no houve nada expresso que justifique tal ausncia, a
equipe dever, mediante ofcio, solicitar esclarecimento a esse respeito, sob pena de
se manter subestimado o oramento da obra ou em risco os seus futuros usurios.
2.4. Anlise da planilha oramentria

Compatibilidade de quantitativos
Passando-se anlise do oramento bsico propriamente dito, a equipe deve proceder
anlise da planilha oramentria, investigando, quanto aos seus quantitativos, necessariamente, os seguintes itens:
Checar se h compatibilidade entre a somatria dos volumes previstos para os diversos itens de escavao, carga e transporte de material de 1 categoria e a dos
volumes previstos para os itens referentes compactao a 95% do P.N. (parmetro
no mais admissvel aps agosto de 2009), 100% do P.N. e 100% do P.I. Em regra,
o volume escavado, subtrado o volume previsto de bota-fora, dever ser igual ao
volume previsto para aterro. Nessa equao, deve-se considerar um empolamento
mdio entre 15% e 20%20 qualquer variao significativa nesse percentual deve
ser formalmente questionada ao rgo auditado;
Averiguar a compatibilidade entre os volumes previstos para cada distncia de
transporte, nos itens referentes s escavaes, e aqueles indicados no Quadro de
Distribuio de Materiais (elemento necessrio do projeto);
Averiguar se a planilha oramentria est prevendo item de regularizao de subleito, com quantitativos inerentes remunerao da execuo da ltima camada
de terraplenagem, posto que tal procedimento no admissvel;
Nas memrias de clculo do levantamento dos quantitativos, checar se o rgo
auditado est prevendo o pagamento de material sobressalente de sub-base e
base, no intuito de garantir a perfeita compactao dos bordos. Tal procedimento
incompatvel com o disposto no item 8, c, das Normas DNIT 139/2010-ES e DNIT
141/2010-ES, respectivamente;
Verificar a existncia de item referente a momento extraordinrio de transporte.
Em caso positivo, analisar se seu quantitativo est compatvel com os volumes necessrios e distncias das jazidas definidas no projeto. Em caso negativo, partindo-se desses mesmos dados, checar a necessidade de sua incluso. Por fim, deve-se
dedicar especial ateno ao preo unitrio desse item, uma vez que inconsistncias
no mesmo podem desencadear relevantes prejuzos ao longo da execuo da obra;
Partindo-se das memrias de clculos dos levantamentos dos quantitativos, checar
a consistncia dos itens referentes imprimao e revestimento;
20
Relao entre as densidades do solo compactado na pista e o encontrado em terreno natural em emprstimos. O percentual entre
15% e 20% meramente um valor de referncia, uma vez que o empolamento varia de acordo com a composio granulomtrica
de cada solo.
21
Checar a coerncia dos quantitativos previstos para aquisio de cada ligante betuminoso. Para isso, deve-se multiplicar a quantidade de cada servio de pavimentao
envolvido (imprimao, pintura de ligao, TSS, TSD, CBUQ, etc.) pelo consumo21
do respectivo ligante betuminoso envolvido, comparando-se esse produto com o
quantitativo previsto para a aquisio do ligante;
Averiguar a correo da distncia prevista em planilha para o transporte do ligante
betuminoso.
Compatibilidade de Preos
Analisados todos os dados inerentes ao projeto, bem como os quantitativos da planilha
oramentria, a equipe dever confrontar os preos unitrios de cada item de servio com
sua tabela de referncia em regra, deve ser utilizada a tabela de preos do prprio rgo
auditado e, subsidiariamente, a tabela do DNIT (SICRO 2).
Verificar se os preos unitrios estimados para a aquisio de ligantes betuminosos esto
de acordo com o Acrdo no 1.077/2008 Plenrio, do TCU, ou seja, se esto limitados
aos preos de custo divulgados pela Agncia Nacional de Petrleo (ANP), acrescidos de
um BDI mximo de 15%.
Note-se que os custos referentes a transportes podem, nas tabelas de referncia, se
apresentar com preo igual a zero. Isso significa que cabe ao engenheiro responsvel a
fixao das distncias necessrias, em cada obra especfica.
De modo anlogo, tambm possvel que o oramentista adque outros fatores s
composies de referncia, tais como: coeficientes de produtividade, incluso ou excluso
de insumos, cotao local de insumos, etc., tudo isso visando mais perfeita correlao
possvel entre as tabelas de referncia e o caso concreto (obra a ser licitada).
Cabe, portanto, equipe utilizar-se das tabelas de referncias sem deixar de considerar
as nuanas de cada obra, as quais, por sua vez, devero se mostrar expressamente justificadas. Em caso contrrio, as solicitaes de esclarecimentos devero ser emitidas.
Injustificadas e significativas variaes, em relao a cada preo unitrio ou ao preo
total da obra, devem ser relatadas como irregularidades graves, uma vez que, caso haja
alteraes de quantitativos no decorrer da obra, corre-se o risco de se ter por desequilibrada a equao econmico-financeira do contrato.
21
22
Tal consumo poder ser verificado por intermdio das composies de preo do DNIT. Por exemplo, as de cdigo: 2 S 02 300 00; 2 S
02 400 00; 2 S 02 500 01, entre outras.
3. AUDITORIA EM OBRAS EM ANDAMENTO

Selecionada uma obra para acompanhamento, segundo os critrios estabelecidos no
item 1.2, deste Manual, caso esta no tenha sido objeto de auditoria especfica de procedimento licitatrio, dever a equipe, preliminarmente, analisar a legalidade do certame licitatrio, observando cada um dos tpicos discriminados nos itens 2.222, 2.3 e 2.4 deste Manual.
Neste momento, se no mais possvel evitar-se que a licitao seja concluda sem
as devidas correes, cabe equipe a anlise e a quantificao das repercusses dessas
falhas na execuo do contrato.
Note-se entretanto que, ainda no encerrada a obra, diversas medidas podem ser tomadas pela Administrao Pblica para evitar ou minimizar os danos provocados ao Errio,
tais como: alteraes de solues de projeto; repactuao de preos unitrios; estornos de
pagamentos indevidos; correo de servios mal executados; alteraes de procedimentos
de execuo ou apropriao de servios; entre outros.
3.1. Solicitao de documentos

Para cada obra selecionada, deve-se solicitar, mediante ofcio23 que assinalar o prazo
de 5 (cinco) dias teis, cpia da seguinte documentao:
Edital de licitao, com todos os seus anexos disponveis aos licitantes, inclusive
o projeto bsico e/ou executivo24 em sua completude25, bem como ART do(s)
responsvel(eis) tcnico(s) pelo(s) projeto(s) e oramento bsico (em meio eletrnico);
Atas de reunio, julgamento e relatrio final da CPL;
Homologao do procedimento licitatrio e adjudicao do objeto;
Termo de contrato;
ART dos responsveis pelo contrato;
Responsveis do rgo auditado pelo contrato (nome, CPF, registro profissional,
endereo, estado civil);
Responsveis pelo procedimento licitatrio (nome, CPF, registro profissional, endereo, estado civil);
Ordem de servio;
Termo de recebimento, ou resciso contratual, ou justificativa para sua falta;
Proposta vencedora, inclusive composio analtica dos preos unitrios (em meio
eletrnico);
22
Acrescendo-se as consideraes acerca dos aspectos procedimentais do certame, tais como: julgamentos e anlise de eventuais
recursos, formalidades de publicao, etc.
23
Vide modelo constante no anexo 3.
24
Devero ser solicitadas cpias dos projetos apenas em meio eletrnico.
25
Inclui oramento bsico, com composies de preos unitrios.
23
Proposta alterada ou atualizada (em meio eletrnico);

Clculo explicativo e justificativa legal da alterao ou atualizao de preo da proposta vencedora;
Todos os Boletins de Medio j emitidos (em meio eletrnico), acompanhados de
suas respectivas memrias de clculo;
Todos os Termos Aditivos do contrato, inclusive justificativa, e Planilha Oramentria,
ainda que no tenham ocorrido impactos financeiros (em meio eletrnico).
Note-se que diversos itens acima devero ser encaminhados ao TCE-MT to logo
sejam produzidos (boletins de medio, comprovantes de pagamentos, aditivos de preos, etc.), ou seja, o cumprimento desse ofcio no ser obtido com apenas um envio de
documentos. Assim, dever a equipe se manter atenta regularidade das informaes
recebidas, devendo reiterar o citado ofcio sempre que houver mora na entrega de qualquer dos documentos.
3.2. Anlise preliminar

Avaliao do certame licitatrio
Conforme comentado, a equipe dever inicialmente verificar os termos do processo de
licitao, atendo-se a todos os pontos citados nos itens 2.2, 2.3 e 2.4 deste Manual.
Alm disso, deve-se analisar a regularidade formal dos procedimentos licitatrios propriamente ditos, tais como: recebimento das propostas, comunicaes com os licitantes,
julgamento das propostas, recursos, homologao e adjudicao. Nesse sentido, devem
ser observados, dentre outros, os seguintes procedimentos:
Verificar se a Comisso Permanente de Licitao (CPL) julgou (apresentando a devida motivao) eventuais impugnaes ao Edital, desde que estas tenham sido
interpostas nos prazos legais26. Assim, deve-se analisar se a deciso foi motivada e
se o julgamento (mrito) teve amparo legal;
Caso tenha havido alteraes no Edital que afetaram a formulao das propostas
dos licitantes, a equipe deve verificar, em conformidade com o 4 do art. 21 da Lei
de Licitaes, se os prazos para o recebimento das propostas27 foram renovados;
Checar se, aps cada ato da CPL (habilitao ou inabilitao de licitante, julgamento
das propostas, anulao ou revogao da licitao etc.), foi guardado o prazo recursal
de 5 dias teis, previsto no art. 109, I, da Lei n 8.666/93 a menos que tenha havido
desistncia expressa dos licitantes;
Analisar a proposta de preo vencedora do certame, seguindo os procedimentos
mencionados no tpico referente Compatibilidade de preos no item 2.4, deste
Manual;
Ainda quanto proposta de preo vencedora, avaliar os seguintes pontos:
O valor global encontra-se abaixo do limite estabelecido em Edital?
26
Se apresentadas por cidado, at 5 dias teis antes da data fixada para a abertura dos envelopes de habilitao (art. 41, 1, da Lei de
Licitaes). Se interpostas por licitantes, at 2 dias teis antes da data fixada para a abertura dos envelopes (art. 41, 2).
27
Art. 21, 2, da Lei n 8.666/93.
24
A proposta apresenta preo inexequvel28?

A proposta apresenta preos global ou unitrios simblicos, irrisrios ou de valor
zero29?
Caso tenha havido a desclassificao de algum licitante, observar se, na motivao do
julgamento, ficou evidente que, caso o licitante fosse classificado, ter-se-ia realmente
agredido algum outro princpio da administrao pblica alm do da vinculao
ao instrumento convocatrio30;
Checar se a inabilitao ou desclassificao de algum licitante foi consequncia de
clusulas irregulares do Edital31;
Checar se houve a devida publicao da homologao e adjudicao;
Checar se houve a publicao resumida do instrumento de contrato32;
Caso a obra tenha sido iniciada, deve-se averiguar se j podem ser verificados os impactos de cada uma das possveis irregularidades do certame na execuo do contrato.
As irregularidades meramente formais assim entendidas como aquelas incapazes,
por sua prpria essncia, de proporcionar danos ao Errio, bem como as que impunham,
ao tempo da licitao, risco de dano no confirmado ao cabo da etapa correspondente
devem ser listadas em papel de trabalho para serem relatadas, em campo prprio, por
ocasio da emisso dos Relatrios de Auditoria.
Demais documentao
Deve-se inspecionar a regularidade dos demais atos inerentes obra at a data atualizada, mediante anlise dos outros documentos elencados no item 3.1.
Deve-se ainda averiguar a existncia e a regularidade das licenas ambientais.
Quanto aos demais documentos j existentes, deve-se proceder anlise luz do disposto no item 3.4 deste Manual de Procedimentos.
Ressalte-se que, at esse momento, a atuao da equipe prescinde de inspees a campo,
de modo que os indcios somente apurveis in loco devero ser anotados em papis de
trabalho, para futura investigao, por ocasio das inspees obra.
28
Nos termos do 2 do art. 48 da Lei de Licitaes, consideram-se manifestamente inexequveis, no caso de licitaes de menor preo
para obras e servios de engenharia, as propostas cujos valores sejam inferiores a 70% (setenta por cento) do menor dos seguintes
valores: a) mdia aritmtica dos valores das propostas superiores a 50% (cinquenta por cento) do valor orado pela administrao;
ou b) valor orado pela administrao.
29
O art. 44, 3, da Lei n 8.666/93 orienta que no se admitir proposta que apresente preos global ou unitrios simblicos, irrisrios
ou de valor zero, incompatveis com os preos dos insumos e salrios de mercado, acrescidos dos respectivos encargos, ainda que o ato
convocatrio da licitao no tenha estabelecido limites mnimos, exceto quando se referirem a materiais e instalaes de propriedade
do prprio licitante, para os quais ele renuncie parcela ou totalidade da remunerao.
30
A equipe deve ter sempre em mente que a Licitao Pblica (com todas as suas regras) apenas meio para a perseguio do fim
desejado, qual seja, a seleo da proposta mais vantajosa para a Administrao. Assim, constatada a boa-f do proponente e resguardados
os demais princpios da administrao (legalidade, impessoalidade, moralidade, isonomia entre os licitantes, transparncia dos atos
pblicos, entre outros), os lapsos formais irrelevantes devem ser menosprezados, de modo a no impedir que a finalidade da prpria
existncia do processo licitatrio seja alcanada.
31
Vide comentrios tecidos no item 2.2 deste Manual.
32
Exigncia contida no pargrafo nico do art. 61 da Lei n 8.666/93.
25
Cabimento de medidas cautelares

Realizados todos os procedimentos acima elencados, a equipe dever listar as irregularidades j existentes e verificar se alguma(s) delas (so) relevante(s) o suficiente para sugerir
a tomada de alguma medida cautelar. Em caso afirmativo, dever propor ao Secretrio
de Controle Externo a atuao de Representao de Natureza Interna, devendo este, de
posse do instrumento, se reportar ao Conselheiro Relator do processo, o qual, nos termos
dos arts. 82 e 83 da Lei Orgnica do TCE-MT33, e dos arts. 297 e 298 de seu Regimento
Interno34, decidir liminarmente acerca da convenincia de sua adoo.
3.3. Inspees em campo

Agendamento das inspees
Realizadas as anlises preliminares, a equipe dever tomar as seguintes providncias:
Agrupar as obras selecionadas por microrregies do Estado;
Calcular o tempo de inspeo de cada uma delas. Para isso, deve levar em conta
os tempos de deslocamentos, a extenso da obra e os indcios de irregularidades
previamente assinalados para observao;
Com antecedncia mnima de uma semana35, comunicar as inspees ao representante do rgo auditado, solicitando tambm a presena dos engenheiros fiscais
que respondem pelos contratos.
Equipamentos necessrios
Para as inspees em campo, a equipe dever se munir dos seguintes equipamentos:
Veculo oficial equipado com sinalizadores, visando garantir a segurana da equipe,
uma vez que os trabalhos demandaro a conduo em baixssimas velocidades e
com constantes paradas ao longo do trecho;
Notebook com, no mnimo, os seguintes arquivos: modelo de Termo de Inspeo;
conjunto de arquivos auxiliares para inspees em campo36; projetos das obras a
serem visitadas; planilha oramentria das propostas das empreiteiras, boletins de
medio e memrias de clculo; tabelas e composies de preo do rgo auditado
e do DNIT, conjunto de normas tcnicas e publicaes do DNIT e outras correlatas
(como as normas de sinalizao do DER-MG);
Aparelho de GPS37;
Cmera fotogrfica digital;
Trenas de fibra e metlica;
33
34
35
Trata-se de prazo ordinrio, no impedindo que inspees de urgncia ou aleatrias sejam realizadas, at mesmo na ausncia do
representante do rgo.
36
Tal conjunto compreende os seguintes arquivos: Ficha para levantamento fsico.xls; Clculo de centro de massa.xls; Ficha de controle
de densidade in situ.xls; Ensaios de laboratrio.xls.
37
Deve-se munir de um aparelho de GPS que tenha, preferencialmente, as seguintes caractersticas: possibilidade de utilizao de fonte
de energia veicular, possibilidade de colocao de antena (externa ao veculo) e conectividade com notebooks.
26
Paqumetro de, no mnimo, 30 cm;

Caixa dosadora de Larsen;
Balana digital; e
Linha de pedreiro.
Alm desses, poder se fazer necessria a solicitao de equipamentos especficos do

prprio rgo auditado como, por exemplo, o retrorrefletmetro (caso as obras a serem
auditadas estejam em fase de sinalizao horizontal) , bem como a utilizao de equipamentos de topografia e laboratrio existentes na obra.
Avaliaes gerais
O primeiro procedimento a ser realizado o levantamento fsico da obra. Para isso, a
equipe dever percorrer o trecho e, com o auxlio do equipamento de GPS, registrar os locais
onde j foram concludos os servios referentes a terraplenagem, sub-base, base, imprimao, revestimento e sinalizao horizontal. Tal registro dever ser construdo com o auxlio
da planilha de clculo prpria, que gerar um grfico, como o exemplificado no anexo 5.
Como passo seguinte, deve-se verificar se o auditado corrigiu todas as irregularidades
registradas em Termos de Inspeo anteriores. Tantos os itens regularizados como os ainda
pendentes devero ser anotados no novo Termo de Inspeo.
Caso tenha havido alteraes de projeto, deve-se analisar a adequabilidade e a economicidade das mudanas, ou seja, deve-se verificar se as alteraes foram necessrias
ou vantajosas para o Estado e, ainda, se no houve desequilbrio na equao econmico-financeira da proposta inicial, verificada ao tempo do contrato. importante requerer o
encaminhamento de todas as justificativas das adaptaes que implicaram na elevao
do custo da obra, acompanhadas das respectivas memrias de clculo. De acordo com a
relevncia dos dados solicitados, essa requisio poder ser feita diretamente no Termo
de Inspeo, ou mediante encaminhamento de ofcio especfico.
Realizados esses procedimentos iniciais, a equipe deve analisar a regularidade da apropriao dos itens que, conjuntamente, respondam por, no mnimo, 75% do total faturado
at o ms da vistoria. Caso no seja possvel avaliar o referido montante, a equipe dever
justificar a situao em papel de trabalho prprio, que tramitar apartado dos relatrios
sintticos quadrimestrais, apenas para conhecimento do secretrio da Secex-Obras.
Avaliao da terraplenagem
Numa inspeo em obra rodoviria, a equipe deve sempre estar atenta a indcios de
irregularidades. Para isso, fundamental sua experincia profissional no ramo, que se reflete numa maior perspiccia para detectar situaes de inconformidade, seja no que
tange aos aspectos de economicidade, seja quanto ao atendimento s normas tcnicas
que disciplinam a execuo dos servios.
Uma vez detectado algum indcio de irregularidade, deve-se apur-lo com a preciso
possvel e suficiente para ser relatado no Relatrio de Auditoria. No processo de busca e
posterior apurao, durante a execuo da etapa de terraplenagem, poder lanar-se mo
dos seguintes procedimentos:
Ir at a sala tcnica e vistoriar todas as cadernetas de campo referentes ao nivelamento primitivo (aps o desmatamento). Cada caderneta dever ser registrada
27
com, no mnimo, trs fotos, sendo uma da capa e, pelo menos, duas de pginas
internas escolhidas aleatoriamente. Em seguida, dever-se- solicitar cpia de todas
essas cadernetas38. Ao receber o material, o Auditor deve constatar sua fidelidade,
confrontando as fotos tiradas na obra com as respectivas folhas copiadas;
Verificar os emprstimos utilizados. A equipe dever levantar a relao dos emprstimos que efetivamente esto sendo utilizados na obra e confront-la com a listagem
dos previstos em projeto39. Dever-se-, ento, solicitar as justificativas (devidamente
acompanhadas das memrias de clculo, se for o caso) para todas as alteraes que
provocaram impacto financeiro, sobretudo se houve diminuio da quantidade prevista de emprstimos. Tal solicitao, de acordo com a relevncia do caso concreto,
poder ser feita diretamente no Termo de Inspeo ou em ofcio especfico para
esse fim. Algumas das possveis justificativas40 devem ser, desde ento, averiguadas;
Selecionar, aleatoriamente, alguns emprstimos e bota-foras para checar as estacas
de entrada e distncias fixas consideradas para efeito de determinao das Distncias
Mdias de Transporte (DMT);
Analisar as quantidades acumuladas de todos os itens referentes a escavaes, carga
e transporte de materiais, confrontando os percentuais de distribuio das DMT
executadas com a distribuio verificada na planilha oramentria da obra, a qual,
por sua vez, reflete o planejado no Quadro de Distribuio dos Materiais. Devero
ser solicitadas as devidas justificativas sobre quaisquer alteraes relevantes41;
Solicitar os desenhos das sees transversais medidas, em meio eletrnico e em
formato compatvel com softwares Cad, e analisar, por amostragem, a correo dos
volumes efetivamente apropriados de determinados trechos;
Verificar o empolamento mdio utilizado na obra. Para isso, de posse do ltimo
boletim de medio disponvel, deve-se dividir o quantitativo acumulado dos itens
de compactao de aterros pela soma dos quantitativos acumulados de todos os
itens referentes a escavaes em material de 1 categoria, diminuda dos volumes
que foram destinados a bota-foras42. Assim, tem-se: E = Vc (Ve1 Vbf)43. Caso o
empolamento calculado seja superior a 20%, o Auditor deve selecionar os emprstimos mais relevantes (quanto aos quantitativos apropriados) e destes apanhar, no
38
Esse procedimento assegurar ao Auditor a possibilidade de realizar, a qualquer tempo, o clculo dos volumes de terraplenagem
executados em qualquer trecho da obra.
39
Os emprstimos previstos inicialmente em projeto constam no Quadro de Distribuio de Materiais.
40
Algumas das justificativas possveis devem ser analisadas em campo. o caso, por exemplo:o solo existente no emprstimo de baixa
qualidade ou em quantidade insuficiente para utilizao; o emprstimo estava localizado em uma regio de explorao comercial e,
por isso, j foi totalmente esgotado. Outras dependem apenas de anlise de documentos e memrias de clculo, como, por exemplo:o
proprietrio no permite a retirada do material de suas terras; a cota de greide foi alterada para permitir um melhor aproveitamento
dos emprstimos e/ou cortes; os emprstimos foram eliminados devido ao aumento do material oriundo de cortes note-se, nesse
ltimo caso, que poderia ser mais vivel economicamente aumentar o volume de bota-foras e manter os emprstimos, caso esses
estejam bem mais prximos, ou seja, deve-se analisar a memria de clculo da justificativa.
41
Note-se que, de acordo com o plano de execuo da obra, uma determinada etapa poder apresentar distribuies percentuais
diferentes da que ser atingida com a concluso dos servios. No entanto, caso solicitado, tal justificativa precisa ser devidamente
demonstrada.
42
Os volumes destinados a bota-foras so demonstrados no Quadro de Distribuio de Materiais, que deve ser parte integrante de toda
memria de clculo.
43 Onde E o empolamento, Vc o volume compactado, Ve1 o volume escavado em material de 1 categoria e Vbf o volume destinado
a bota-foras.
28
laboratrio da obra, cpia das fichas dos ensaios de compactao (que determinam
a densidade mxima do material). Em seguida, acompanhado da equipe de laboratrio da obra, dever dirigir-se a cada um dos emprstimos selecionados e realizar
furos de densidade in situ. A diviso da densidade mxima pela densidade no emprstimo indica o empolamento real do solo. Se julgar conveniente e oportuno, o
Auditor deve, do mesmo local onde foi realizado o furo de densidade in situ, coletar
uma amostra para realizao, em laboratrio, do ensaio de compactao. Note-se
que cada emprstimo poder apresentar um empolamento distinto, de modo que,
caso no seja possvel ou conveniente realizarem-se os ensaios em todos os locais,
o Auditor dever registrar os resultados obtidos em Termo de Inspeo e solicitar
do rgo fiscalizado, ante a irregularidade constatada, que estenda o procedimento
acima a todos os locais de corte, recalculando, por conseguinte, todos os volumes
de escavao, carga e transporte em material de 1 categoria. O Auditor deve ainda
requerer cpia de todos os ensaios a serem realizados e registrar que os mesmos
sero conferidos, por amostragem, em inspeo posterior;
Acompanhar, aleatoriamente, os furos de densidade in situ. Utilizando a planilha de
clculo apropriada44, a equipe poder acompanhar e conferir todos os procedimentos
de verificao do grau de compactao das camadas de aterro;
Inspecionar os arquivos de laboratrio. Durante a vistoria da obra, a equipe dever
tomar nota de trechos especficos, para verificar a conformidade do controle tecnolgico. Assim, na visita ao laboratrio, devero ser solicitados os arquivos referentes
aos ensaios dos trechos selecionados, de modo a avaliar-se a qualidade dos materiais
empregados e a quantidade dos ensaios realizados45;
Verificar as larguras das plataformas. Deve-se, aleatoriamente, medir-se as larguras
das plataformas em execuo e, de acordo com as marcaes dos off-sets e as
inclinaes projetadas para os taludes de corte e aterro, conferir-se a regularidade
da execuo, sempre com ateno aos parmetros de aceitabilidade estabelecidos
no item 7.3 das normas DNIT 106/2009-ES e DNIT 108/2009-ES. A quantidade de
medies variar em funo da constatao de erros;
Drenar e proteger o corpo estradal. Verificar se os diversos dispositivos esto sendo
construdos em tempo razovel, de modo a se evitar possveis eroses sobretudo
nas proximidades dos perodos chuvosos. A ateno quanto a este item deve ser
redobrada caso o rgo auditado pretenda emitir Ordem de Paralisao de servios.
Caso o rgo paralise a obra sem prvia execuo da devida proteo aos servios
concludos, a equipe dever emitir um ofcio ao mesmo, alertando o fato e solicitando
esclarecimentos a respeito das providncias que sero tomadas.
Avaliao da pavimentao
To logo a obra alcance a etapa de pavimentao, a equipe dever verificar os reflexos,
na execuo obra, de todas as inconsistncias observadas quando da anlise preliminar
do projeto (item 2.3) e, de um modo geral, se durante a execuo dos servios esto
44
A planilha citada, disponvel em arquivo anexo, gera o papel de trabalho disposto no Anexo 6. Deve-se permanecer atento a todos os
procedimentos de escavao, pesagem e aferio da umidade.
45
Verificar o cumprimento do item 7.1 da norma DNIT 108/2009-ES.
29
sendo cumpridas as diversas normas tcnicas e especificaes particulares do projetista,

observando especialmente os seguintes procedimentos:
Analisar se as solues concebidas em projeto para sub-base e base so adequadas
e economicamente compatveis com a disponibilidade de materiais da regio. Caso,
por exemplo, esteja sendo executada base de brita graduada numa regio em que
a brita esteja sendo transportada a uma distncia tal que a soluo de solo-cimento
seja mais vivel economicamente, esta ltima precisa ser avaliada sob o prisma tcnico de adequabilidade aos requisitos de projeto46. Se for o caso, deve-se solicitar
um estudo que demonstre a viabilidade tcnico-econmica da soluo adotada;
Tambm conforme j comentado no tpico 2.3, possvel que se constate que
uma soluo de sub-base ou base com mistura esteja sendo executada em funo
apenas da capacidade de suporte do solo, que no atenderia s exigncias das
normas ou projeto. Nesse caso, e em situaes limtrofes, deve-se solicitar a substituio do mtodo de ensaio utilizado na tentativa de eliminar a necessidade de
mistura ao solo. Ex. caso a granulometria e os ndices de liquidez e plasticidade do
Norma DNER-ME 129/94), de modo a elevar a energia de compactao para verificar
se, assim, se torna possvel atingir o CBR necessrio. Em caso afirmativo, a diferena
entre os valores pagos pelos servios j executados e aquele que seria obtido pela
mudana de soluo deve ser relatada como passvel de devoluo47;
Caso o projeto/oramento bsico tenha especificado a utilizao de brita comercial e
a anlise de economicidade, j comentada no tpico 2.3, conclua no mesmo sentido,
ainda assim resta a possibilidade de os preos praticados no mercado serem, em
virtude de economia de escala, bem inferiores aos cotados pelo DNIT. Se a equipe
tiver indcios da configurao dessa situao, dever, durante a inspeo obra,
levantar quais pedreiras esto fornecendo brita para a obra e, de posse desses dados, reportar o fato ao Conselheiro Relator do processo para que este decida sobre
a convenincia de solicitar-se Secretaria de Estado da Fazenda que designe um
servidor para providenciar cpias de todas as notas fiscais emitidas por essas pedreiras com destino obra em anlise. Caso a diferena entre o valor constante na
proposta da empreiteira48 e aquele explicitado nas notas fiscais seja significativa, ela
deve ser relatada como valor passvel de devoluo caso os servios no tenham
ainda sido concludos, essa situao pode tambm ensejar uma repactuao do
preo contratado49;
Nos caso de planilhas oramentrias que contenham itens de transporte de brita,
46
Note-se que, mesmo eventualmente mais econmica, uma soluo de solo-cimento, por exemplo, poder no ser adequada tecnicamente
obra especfica, caso seja imprescindvel uma base mais drenante, como o caso do macadame ou at mesmo da brita graduada.
47
Note-se que a mudana de soluo aqui referida seria inexoravelmente consequncia do estudo acima descrito, se realizado pelo
rgo em tempo hbil. Ressalte-se, ento, que no existe soluo melhor que perfeita. O cumprimento s exigncias das normas e do
projeto tudo o que deve ser buscado, de modo que o que ultrapassa esse patamar seria o equivalente a um superdimensionamento
de projeto.
48
Isso pode ser verificado nas composies de preo apresentadas.
49
Atente-se sempre para a possibilidade de medida cautelar, nos termos dos arts. 82 e 83 da Lei Orgnica do TCE-MT, e dos arts. 297 e
298 de seu Regimento Interno.
30
verificar se existem, em funcionamento, pedreiras mais prximas das obras que atendam s especificaes de qualidade do agregado e com capacidade de produo
suficiente. Caso o rgo auditado questione a qualidade da brita da pedreira alternativa, uma amostra das mesmas deve ser coletada pelo Auditor, para a realizao
dos ensaios devidos50. Quanto capacidade de produo, necessrio, tambm,
considerar a viabilidade de se acumular previamente, na obra, um estoque de brita
que garanta a execuo dos servios;
Avaliar se a distncia mxima para o transporte dos materiais de sub-base e base
est compatvel com a discriminada no correspondente item planilhado. Em caso
negativo, deve-se questionar se o rgo auditado contemplar, em termo aditivo
de preo, a substituio do item pelo mais adequado (caso a distncia verificada
seja menor que a prevista), ou incluir o item referente a momento extraordinrio
de transporte (se a distncia verificada for maior que a prevista). Cuidado especial
deve ser tomado, neste ltimo caso, se o item referente a momento extraordinrio de
transporte j existir em planilha situao que poder exigir sua repactuao, caso
os novos quantitativos ensejem o desequilbrio econmico-financeiro da proposta;
Verificar as larguras das plataformas. Deve-se, aleatoriamente, medir as larguras das
plataformas em execuo e conferir a regularidade da execuo, sempre com ateno
aos parmetros de aceitabilidade estabelecidos nas normas referentes a cada tipo
de servio51. A quantidade de medies variar em funo da constatao de erros;
Iniciados os servios de imprimao, deve-se verificar se a quantidade de ligante
adquirida52 compatvel com o volume dos servios efetivamente executados. A
taxa mxima de ligante a ser considerada deve ser a determinada por ensaios empricos anteriores execuo dos servios. Na sua ausncia, a constante no projeto
ou, caso este tambm no contenha a informao, a disposta na composio 2 S
02 300 00, do DNIT;
Caso o servio de imprimao esteja sendo executado no momento da inspeo
obra, a equipe dever conferir os procedimentos de controle da taxa de ligante
espargida pelo caminho, bem como o de correo de eventuais falhas de bico;
Alm disso, durante a fase de imprimao, a equipe deve realizar, na prpria pista
e para cada tipo de base utilizada na obra, o ensaio emprico de determinao do
teor de ligante mais adequado53. Os resultados colhidos nesse ensaio sero tambm
limitadores da quantidade de ligante apropriada nas medies. Por fim, as quanti-
50
Tais ensaios devem ser contratados com empresas idneas, preferencialmente pblicas, como universidades, institutos tecnolgicos, etc.
51
Entretanto, no se deve confundir os parmetros de aceitabilidade com os critrios de medio (tambm disciplinados nas normas).
Assim, as tolerncias admitidas dizem respeito apenas aceitao do servio, no tendo o condo de autorizar medies de larguras
ou espessuras alm das projetadas, posto que: tal excesso dispensvel (clculos de dimensionamentos); no foi requisitado pela
Administrao Pblica; e de responsabilidade da empreiteira a execuo da camada nas larguras e espessuras exigidas em projeto.
Por outro lado, larguras ou espessuras inferiores s especificadas em projeto podem at ser, nos termos das normas, toleradas, no
entanto deve-se apropriar to-somente as executadas, pois, caso contrrio, a Administrao estaria remunerando a maior o contratado
por um servio prestado com qualidade inferior ao requisitado.
52
Explicitada em boletim de medio, nos itens referentes ao fornecimento e transporte dos ligantes betuminosos.
53
Para realizar esse ensaio, a equipe dever marcar na pista, sobre a base executada e devidamente varrida, nove quadrados de 1,00
m x 1,00 m e, em cada um, com o auxlio de uma proveta, adicionar uma quantidade de ligante variando de 0,8 l a 1,6 l o ligante
deve ser espalhado, na medida em que for sendo despejado, com o auxlio de um vassouro. Aps 24 horas desse procedimento, a
equipe dever voltar ao trecho para observar em qual quadrado houve a melhor penetrao, sem a sobra superficial do ligante a
quantidade de ligante espalhada nesse quadrado indicar, ento, a taxa ideal de consumo para a respectiva base.
31
dades auferidas pelo controle tecnolgico da prpria obra, constantes nas fichas de
laboratrio, tambm sero limitadoras do volume de ligante adquirido.
Uma vez iniciados os servios de revestimento da rodovia, caso este seja do tipo TSD,
a equipe dever procurar conferir o fiel cumprimento dos dispositivos da norma
DNIT 147/2010-ES, realizando, entre outras, as seguintes verificaes:
H corrugaes ou afundamentos? Observe-se que a tolerncia admitida pelo
item 7.3.1 da norma de apenas 0,5 cm. Para a avaliao do pavimento (em nvel de auditoria), recomenda-se que o veculo seja guiado a uma velocidade de
aproximadamente 30 km/h. Percebendo qualquer indcio dos problemas, a equipe
dever esticar uma linha de pedreiro54 no local, a fim de medir eventuais falhas;
H pontos de exsudao? O excesso de ligante diminui a aderncia dos pneus
pista, fato preocupante, sobretudo em trechos de curvas (horizontais ou verticais). Em situaes extremas, a exsudao pode ser corrigida com o lanamento
de uma fina camada de areia sobre o pavimento;
O trecho apresenta soltura exagerada55 de brita? Trata-se de um problema
inverso ao anterior, ou seja, a carncia de ligante que faz com que o agregado
se desprenda da pista. Todas as ocorrncias deste defeito, bem como dos anteriores, devem ser registradas em um Termo de Inspeo, fazendo-se constar sua
exata localizao, seja relacionado-a ao estaqueamento do trecho (se este estiver
marcado e visvel ao tempo da visita), ou com o apoio de equipamento de GPS.
Caso seja executado TSD com terceiro banho, ou seja, quando a taxa do ligante for
diluda para possibilitar uma aplicao sobre a segunda camada de brita, conferir o
procedimento para verificar a taxa efetiva que est sendo aplicada nos acostamentos
(que, normalmente, so do tipo TSS);
Recomenda-se sugerir que os trechos de acostamento situados internamente nas
curvas horizontais sejam revestidos em TSD ao invs de TSS, uma vez que, visando
vencer a fora centrfuga, os motoristas costumam utilizar o acostamento nas tomadas das curvas56;
O Auditor deve recolher, no depsito de brita da obra, uma amostra de cada pedra
utilizada no TSD. Deve, ento, atravs de uma Caixa Dosadora57, averiguar qual o
consumo ideal de brita para a realizao dos servios. Em seguida, deve averiguar
o volume ocupado pela brita na caixa e multiplic-lo por 10%58, obtendo, assim, a
taxa de ligante (CAP) que deve ser utilizada na obra. Note-se que, quase sempre,
o TSD executado com emulso asfltica, tipo RR-2C, cuja composio apresenta
54
Trata-se de uma alternativa de procedimento de auditoria, uma vez que a norma indica a utilizao de rguas de alumnio (que
proporcionam maior preciso).
55
Perceba-se que normal o desprendimento do excesso de brita.
56
A situao agrava-se ainda mais devido ao fato de que, na maioria das vezes, as rodovias em TSD possuem faixas de rolamento no
superiores a 3,00.
57
Recomenda-se a utilizao da caixa proposta por Larsen, que tem 800 mm x 250 mm, e uma altura de 40 mm, conforme o esquema
apresentado no Anexo 7.
58
Procedimento indicado na publicao: BERNUCCI, Liedi Bariani et al. Pavimentao asfltica: formao bsica para engenheiros. Rio de
Janeiro: PETROBRAS/ABEDA, 2006. p. 266-268.
32
apenas 67% de CAP59, de modo que a taxa desse ligante dever ser acrescida para
garantir a quantidade suficiente do CAP60;
A quantidade de ligante adquirida61 compatvel com o volume dos servios efetivamente executados? A taxa mxima de ligante a ser considerada deve ser a calculada
pelo Auditor, conforme o procedimento descrito no tpico acima;
O Auditor deve vistoriar, em laboratrio, os ensaios de verificao das taxas de brita
e ligante efetivamente executadas na obra. Caso estes demonstrem quantidades
inferiores s que esto sendo apropriadas62, o excesso dever ser, de pronto, registrado em um Termo de Inspeo, que tambm dever fazer meno constatao
da m qualidade dos servios executados. Cpias de todos os ensaios devero ser
requeridas e anexadas ao Termo;
Caso o servio de TSD esteja sendo executado no momento da inspeo obra, a
equipe dever conferir os procedimentos de controle da taxa de ligante espargida
pelo caminho, bem como o de correo de eventuais falhas de bico. Devem-se
conferir ainda os cuidados para evitar excesso de ligante no momento da partida
e parada do caminho63.
Caso o revestimento em execuo seja do tipo CBUQ, a equipe dever procurar conferir
o fiel cumprimento dos dispositivos da norma DNIT 031/2006-ES, realizando, entre outras,
as seguintes verificaes:
De modo anlogo ao descrito para a avaliao do revestimento em TSD, deve-se
verificar se o pavimento apresenta corrugaes, deformaes64 ou exsudaes;
Verificar tambm se h ocorrncia de fissuras superficiais, oxidao prematura, panelas ou trilhas de rodas. Para tanto, deve-se manter o veculo a uma velocidade
aproximada de 30 km/h. Todas as ocorrncias devem ser registradas em um Termo
de Inspeo, fazendo-se constar sua exata localizao, seja relacionando-a ao estaqueamento do trecho (se este estiver marcado e visvel ao tempo da visita) ou com
o apoio de equipamento de GPS;
Verificar se o dimetro do agregado grado utilizado na mistura no excede dois
teros da espessura da camada, conforme estabelecido no item 5.2 da norma supracitada;
Averiguar se o CBUQ est sendo aplicado at, no mximo, 7 dias aps a imprimao,
59
Conforme determinado pela Especificao Brasileira de Emulses Asflticas Catinicas Conselho Nacional de Petrleo (CNP), 07/88.
60
Divide-se o valor calculado por 67 e multiplica-se por 100.
61
62
Note-se que a norma DNIT 147/2010-ES estabelece a tolerncia de 0,2 l/m2 para o ligante (item 7.2.2.1) e de 1,5 kg/m2 para a brita
(item 7.2.2.2.1), para mais ou para menos. Note-se que tal tolerncia diz respeito apenas aceitao dos servios, de modo que, para
efeito de medio, conforme o item 8b da mesma norma, deve-se considerar a mdia aritmtica dos valores efetivamente obtidos
na pista (limitados, conforme o item 8c, aos quantitativos indicados em projeto). Observe-se que a utilizao de uma taxa menor de
ligante pode ocasionar a soltura de brita e uma taxa maior ocasionar exsudao. Por sua vez, uma taxa menor de brita deixar o
revestimento mais aberto e suscetvel a panelas, enquanto que uma taxa exagerada ocasionar o desprendimento do excesso (que
pode causar acidentes, como quebras de para-brisas de veculos), que levar consigo parte do ligante aplicado, o que implicar em
uma diminuio da taxa efetiva.
63
O item 5.3.,e, da norma DNIT 147/2010-ES recomenda o recobrimento transversal da pista nesses pontos, com papel ou outro material
impermevel.
64
A tolerncia estabelecida no item 7.3, c, da norma DNIT 031/2006ES de apenas 0,5 cm.
33
pois, caso contrrio, conforme o item 5.4.1 da norma do DNIT, deve ser executada
uma pintura de ligao. Esse servio, por sua vez, no pode ser remunerado, a menos
que a Administrao tenha sido a causadora do atraso65;
A quantidade de ligante adquirida66 compatvel com o volume dos servios efetivamente executados? A taxa mxima de ligante a ser considerada deve ser a constante
no projeto ou, na sua ausncia, a disposta nas composies DNIT 2 S 02 540 01, no
caso de capa, ou 2 S 02 540 02, em caso de binder;
O Auditor dever solicitar a sonda rotativa, em utilizao pela obra, e extrair corpos
de prova numa quantidade mnima de uma amostra por quilmetro. Destes corpos
de prova devem ser auferidas as espessuras, massas especficas e teores de ligante.
Tais dados serviro como limitadores para os quantitativos apropriados em medio
tanto os referentes execuo dos servios quanto s aquisies e transportes
de ligantes asflticos;
Caso o servio de CBUQ esteja sendo executado no momento da inspeo obra,
a equipe dever conferir se a temperatura da massa asfltica, ainda no caminho,
atende s exigncias do projeto67.
Caso a rodovia seja pavimentada com placas de concreto de formas deslizantes, a
equipe dever procurar conferir o fiel cumprimento dos dispositivos da norma DNIT
049/2009-ES, realizando, entre outras, as seguintes verificaes:
Checar se as placas de concreto esto sendo devidamente numeradas, conforme a
exigncia do item 5.3.7 da norma supracitada68;
Antes da execuo do acostamento, devem-se medir, com o auxlio de uma rgua
de alumnio, as espessuras de bordo das placas concretadas;
Como a cota da placa controlada por linha lateral nivelada por topografia, devem-se
checar os procedimentos de execuo, de modo a garantir que imperfeies nas cotas
da sub-base no se reflitam na diminuio das espessuras de determinadas placas;
Se houver a necessidade de extrao de corpos de prova (sondagem rotativa) para
reviso do projeto, fundamental notificar o rgo, para que d cincia prvia
equipe, de modo que esta possa acompanhar os trabalhos de campo e o rompimento das amostras em laboratrio.
Avaliao da sinalizao
Uma vez iniciados os servios inerentes sinalizao, a equipe dever verificar, de um
modo geral, se, durante a execuo dos servios, esto sendo cumpridas as diversas normas tcnicas e especificaes do projeto, observando especialmente os seguintes procedimentos:
65
Lembre-se que a empreiteira, ao submeter sua proposta de preo, deve ter pleno conhecimento acerca do projeto e das dificuldades
inerentes execuo da obra, devendo planejar sua execuo visando garantir o fiel cumprimento s normas tcnicas. Assim, caso
no se consiga contornar as dificuldades existentes, devem-se assumir os custos inerentes ao fato.
66
67
O item 7.2.2 da norma DNIT 031/2006ES admite uma tolerncia de 5 C. Atente-se que, salvo expressa disposio em projeto, no
se deve acatar temperatura de massa asfltica inferior a 120 C no momento da compactao.
68
A numerao de todas as placas fundamental para a sua identificao, uma vez que, como seu comprimento de aproximadamente 6
m, a referncia de sua localizao imprecisa, seja quando relacionada ao estaqueamento do trecho, seja com o auxlio de equipamento
de GPS (que no costuma assegurar preciso melhor que 10 m).
34
Levantamento de quantitativos da sinalizao horizontal. As faixas contnuas laterais devem ser medidas com o odmetro do veculo e a sinalizao de eixo com o
auxlio do equipamento de GPS.
O GPS deve ser utilizado to-somente para medir as extenses das faixas contnuas
(simples e duplas), pois as faixas intercaladas devero ser contadas por unidade e
multiplicadas pelo seu comprimento69 (que deve ser checado por medies aleatrias). Por sua vez, a largura das faixas70 deve ser verificada tomando-se medidas
aleatoriamente;
Levantamento de quantitativos da sinalizao vertical. Devem-se tomar medidas,
aleatoriamente, em placas de todos os tamanhos e contar as unidades de cada
tipo instaladas;
Para avaliar a qualidade dos servios de sinalizao horizontal, o Auditor deve solicitar
do rgo auditado um equipamento retrorrefletmetro e avaliar a retrorrefletividade
da sinalizao, de acordo com os parmetros iniciais estabelecidos pelas normas DNIT
100/2009-ES71 e DNIT 101/2009-ES, caso a auditoria se d, aproximadamente, sete
dias aps a execuo dos servios. Caso a auditoria seja realizada em perodo posterior a esse, o Auditor deve utilizar os parmetros para a retrorrefletividade residual
estabelecidos nas Recomendaes Tcnicas do DER-MG para sinalizao horizontal72.
Lavratura do Termo de Inspeo
Concludos os trabalhos de vistoria, todos os dados coletados devem ser transcritos no
Termo de Inspeo73, que deve ser assinado pela equipe do TCE-MT e pelo representante
do rgo auditado (devidamente indicado mediante ofcio). Caso outros interessados no
processo (prepostos de empreiteiras, de empresas de consultoria ou projetistas) acompanhem a vistoria, devem tambm assinar o referido termo.
Dentre as informaes que devem compor o Termo de Inspeo, pode-se citar:
Dados gerais sobre o contrato, tais como: empresa contratada para a execuo da
obra; nmero e data do contrato; nmero e data da ordem de servio; empresa
contratada para a fiscalizao dos servios; valor contratual; e extenso da obra;
Dados dos aditivos de preo e prazo j celebrados ou em tramitao: datas de celebrao, impactos financeiros e nova data para a concluso dos servios;
Dados das Ordens de paralisao e reincio dos servios;
Dados de medio: identificao do ltimo boletim de medio disponvel (nmero
e perodo de referncia) e total medido acumulado;
69
O comprimento das faixas intercaladas deve ser invarivel (normalmente em torno de 4 m). O que varia o seu espaamento, que se
torna irrelevante para a auditoria, uma vez que os trechos pintados sero contados por unidade.
70
As larguras das faixas devem ser fixadas em projeto, de acordo com a velocidade regulamentar da via. Conforme prescrito no item
5 do volume IV do Manual Brasileiro de Sinalizao de Trnsito (institudo pela Resoluo n 236, do Contran, de 11/05/2007, elas
correspondem a 10 cm, no caso de velocidades menores que 80 km/h, ou 15 cm, para velocidades iguais ou superiores a 80 km/h.
71
Tal norma define que a retrorrefletividade inicial mnima seja igual a 250 mcd/lux/m2, para a cor branca, e 150 mcd/lux/m2, para a cor
amarela, determinando que as leituras sejam tomadas sete dias aps a execuo dos servios.
72
Publicadas no site: <http://www.der.mg.gov.br/index.php?option=com_content&task=view&id=64&Itemid=175>. Vide RT-01.03.e; RT01.04.e; RT-01.05.e; RT-01.06.e; RT-01.07.e; RT-01.08.c; e RT-01.10.a>. Tais normas estabelecem ainda o prazo de garantia mnimo para
os servios (que, em funo do material utilizado, varia de 12 a 36 meses, a contar do termo de recebimento definitivo dos servios),
durante o qual a leitura da retrorrefletncia residual no deve ser inferior a 130 mcd/lux/m2, para as cores branca e amarela.
73
Modelo constante no anexo 8.
35
Ficha de levantamento fsico (modelo e arquivo em anexo);

Lista dos itens de servio auditados74;
Irregularidades encontradas e trechos com defeitos;
Pendncias de Termos de Inspeo anteriores;
Solicitaes de documentos ou esclarecimentos.
3.4. Monitoramento contnuo

Alm de proceder s anlises preliminares e de realizar periodicamente inspees in
loco, a equipe dever se manter atenta a diversos pontos, realizando, em escritrio, os
seguintes procedimentos:
Durante todo o perodo de execuo da obra
Verificar, quadrimestralmente, se o valor auditado atinge o percentual mnimo definido no item 1.2 deste Manual. Para tanto, a equipe dever solicitar que o rgo
auditado encaminhe mensalmente uma planilha informativa de todos os pagamentos realizados s obras sob sua gesto75;
Verificar a manuteno das garantias (caues) de execuo. Sempre que algum
fato ocasione a dilatao do prazo de execuo, a equipe dever verificar se houve
a correspondente prorrogao dos prazos dispostos nos seguros-garantia ou fianas bancrias. Da mesma forma, em caso de Aditivos de Preo ou reajustamentos,
dever-se- verificar se houve o respectivo reforo da garantia inicialmente prestada76;
Verificar o limite de acrscimo legal por etapa de servio. Verificar a obedincia
ao limite legal de 25%, inclusive dentro de cada etapa de servio (terraplenagem,
pavimentao, drenagem etc.)77. Note-se que, muitas vezes, as alteraes nos quantitativos no so precedidas de Termo Aditivo de Preo;
Analisar o equilbrio econmico-financeiro durante a execuo do contrato. Note-se que uma proposta pode ser aceita em seu preo global, mas, ao mesmo tempo,
possuir grandes disperses em preos unitrios. Assim, a equipe deve verificar se,
durante a execuo do contrato, com as alteraes havidas nos quantitativos previstos,
a equao econmico-financeira da proposta mantida, ou seja, se a diferena de
quantitativos nos itens em que a contratada possui preos unitrios superiores aos de
74
Trata-se dos itens da planilha oramentria que foram, de alguma forma, auditados (levantamento de quantitativos, questionamento
de preo, qualidade da execuo etc.), ainda que no haja irregularidades detectadas. Caso a conformidade das medies realizadas
em campo pela equipe s possa ser atestada posteriormente em escritrio, essas devem ser transcritas no Termo de Inspeo.
75
Tal planilha dever conter as seguintes colunas: n do contrato; descrio da obra; n do boletim de medio; perodo de referncia;
tipo do pagamento (valor principal ou reajustamento); valor pago; data do pagamento; nome do contratado; e fonte do recurso.
76
Conforme o 2 do art. 56 da Lei n 8.666/93.
77
Tome-se o seguinte exemplo: se houver um aditivo de 100% do valor previsto para a terraplenagem (ainda que ele equivalha a apenas
15% do valor contratual) e a obra for paralisada sem a execuo dos demais servios, ter-se- que o objeto efetivamente executado
(no caso, apenas a terraplenagem) foi aditado em 100% e no em 15%. Essa situao se agrava ainda mais em duas hipteses no to
raras: quando a empresa que tem preos unitrios elevados para a etapa de terraplenagem e quase inexequveis para o restante da
planilha executa esta etapa e abandona a obra; ou quando o valor aditado para a terraplenagem, por exemplo, se aproxima do limite
legal de 25% em relao ao contrato total, de modo que no reste nenhuma folga para as demais etapas, e isso venha a impossibilitar
a concluso da obra.
36
referncia foi ou no suficiente para tornar inaceitvel o valor global executado78. Para
isso, deve-se manter uma planilha de clculo na qual uma das colunas traz os preos
unitrios de referncia, de modo que, a cada medio lanada, possa ser verificado se
o produto dos quantitativos medidos acumulados pelos preos de referncia supera
(acima da tolerncia admitida) o valor total acumulado medido. Em caso positivo,
deve-se encaminhar ao rgo auditado um ofcio solicitando esclarecimentos acerca
das providncias que sero tomadas para restabelecer o equilbrio contratual79;
Verificar se os clculos de reajustamento de preos esto em conformidade com
o entendimento do TCE-MT no que tange data de exigibilidade, periodicidade e
datas-base80;
Analisar as justificativas e economicidade das alteraes contratuais. Analisar a procedncia das justificativas apresentadas para os aditivos de preo e reequilbrio
econmico-financeiro. Verificar ainda se os preos dos itens aditados seguiram o
disposto no edital81 (e contrato) e/ou se, nas composies apresentadas, foram adotados os mesmos preos dos insumos e produtividades de servios semelhantes;
Acompanhar a execuo do cronograma fsico-financeiro e dos Aditivos de Prazo.
Tomando-se o cronograma fsico-financeiro, deve-se verificar se a obra est ou no
atrasada e, quanto aos aditivos de prazo, deve-se analisar se suas justificativas so
razoveis. Caso o motivo alegado para o aditivo de prazo seja a ocorrncia de chuvas na regio, a equipe deve confrontar os dados das precipitaes pluviomtricas
ocorridas durante a obra com os dados estatsticos anteriores da regio. Caso a obra
esteja atrasada, deve-se questionar o rgo auditado sobre as providncias que
sero tomadas para a regularizao da situao, alertando-o para os transtornos,
prejuzos e encargos ocasionados se os servios no forem concludos no perodo
pactuado82;
Verificar o atendimento aos ofcios, Termos de Inspeo e Recomendaes do TCE-MT.
Manter uma planilha simples para o controle de ofcios emitidos (datas e solicitaes)
e recebidos (datas e ofcios de referncia), de modo a verificar o recebimento da
documentao solicitada, como: boletins de medio (que devem ser encaminhados
mensalmente); efetivao dos estornos prometidos; esclarecimentos; realizao de
ensaios; notificaes ao contratado; revises de preos unitrios, etc.
Durante a execuo da terraplenagem

Para realizar o controle, imprescindvel que os boletins de medio, acompanhados
de suas respectivas memrias de clculo, sejam regularmente recebidos.
78
Alteraes nos quantitativos previstos sempre ocorrer em obras rodovirias, no entanto sugere-se uma tolerncia de 10% do valor
global para se avaliar se houve desequilbrio na equao econmico-financeira verificada na proposta inicial.
79
Uma das providncias possveis a repactuao de determinados preos unitrios.
80
Recomenda-se a leitura do artigo Reajustamento de preos em contratos com a Administrao Pblica: periodicidade e datas-base,
da obra: PESSOA JNIOR, Elci et al. Auditoria de Engenharia, uma contribuio do Tribunal de Contas do Estado de Pernambuco. Recife:
CEPE, 2005. p. 241-268.
81
Vide comentrios p. 16 deste Manual.
82
Note-se que atrasos injustificados de obras podem causar aumento dos transtornos populao e srios prejuzos ao Estado (como
incidncia desnecessria de reajustamento de preos e aditivos em contratos de empresas de consultorias que estejam realizando a
fiscalizao das obras), alm de ensejar a cobrana das multas e demais encargos contratuais.
37
Planilha de acumulao dos trechos desmatados De cada memria de clculo

recebida, a equipe deve copiar os trechos onde houve apropriao de desmatamento (estaca, lado de referncia e largura) e col-los na sua planilha de acompanhamento do servio, de modo que, a qualquer tempo, possa ser feita uma ordenao
da planilha pela coluna referente ao estaqueamento, para checar se houve algum
pagamento em duplicidade.
Planilha comparativa, por trecho, dos volumes de cortes e aterros previstos x
executados No Quadro de Distribuio de Materiais (item obrigatrio do projeto
bsico de terraplenagem), esto indicados os volumes previstos para cada corte e
aterro da obra. Assim, esses dados devem ser transferidos para uma planilha, onde
deve ser inserida uma nova coluna a cada medio, para se controlar os volumes executados em cada um desses trechos, de modo a comparar-se o volume acumulado
executado com sua respectiva previso. Caso haja diferenas significativas, deve-se
solicitar o envio das sees transversais e as justificativas para a alterao verificada.
Monitoramento das DMT executadas x previstas De posse do boletim de
medio, a equipe deve comparar os percentuais previstos para os itens de escavao, carga e transporte de materiais referentes a cada DMT83 com os percentuais
verificados durante a execuo dos servios. Caso haja divergncias significativas,
deve-se solicitar ao rgo auditado o Quadro de Distribuio de Materiais efetivamente executado, acompanhado das devidas justificativas para as diferenas verificadas em relao distribuio de materiais prevista. O quadro e as justificativas,
frequentemente, precisam ser analisados em campo.
Rebaixamento de trechos Caso o projeto preveja o rebaixamento de trechos
em rocha para a execuo das camadas de pavimentao, a equipe deve verificar
se a seo apropriada est em conformidade com as orientaes do projeto84.
Durante a execuo da pavimentao
Para realizar o controle, imprescindvel que os boletins de medio, acompanhados
de suas respectivas memrias de clculo, estejam sendo regularmente recebidos.
Apropriao de folga lateral para as camadas de pavimentao As normas
tcnicas para a execuo de camadas de pavimentao85, nos itens referentes aos
critrios de medio, determinam que os volumes apropriados no podem ultrapassar o equivalente s sees transversais indicadas em projeto. Por outro lado,
como sabido que, para garantir a perfeita compactao dos bordos da camada,
necessria uma sobrelargura da mesma, a equipe deve verificar se esse excesso
lateral (cujo custo deve estar embutido no preo unitrio do servio) est ou no
sendo apropriado86.
Apropriao da tolerncia admitida para espessuras e larguras do revestimento A equipe deve se certificar de que, caso os volumes executados sejam supe-
83
Divide-se o volume previsto para cada item de servio (nas diversas DMT) pelo volume total previsto de escavao na categoria do
material (1, 2 e 3 categorias).
84
O projeto costuma prever a tolerncia admitida para o rebaixo, em funo da irregularidade natural de um corte em rocha.
85
A exemplo da DNIT 139/2010-ES e da DNIT 141/2010-ES, entre outras.
86
Comparam-se as larguras indicadas nas memrias de clculo dos boletins de medio com as das sees transversais projetadas.
38
riores aos especificados em projeto, as tolerncias no estejam sendo apropriadas;

e que, caso os volumes executados sejam inferiores, estes sejam apropriados87.
Durante a execuo da sinalizao
De modo anlogo ao controle dos servios de desmatamento, descrito na etapa de terraplenagem, a equipe deve copiar, de cada memria de clculo recebida, os trechos onde
houve apropriao de cada item de sinalizao (placas, prticos, tachas, taches, pintura de
faixas88, setas etc.) e col-los na sua planilha de acompanhamento do servio, de modo que,
a qualquer tempo, possa ser feita uma ordenao dessa planilha pela coluna referente ao
estaqueamento, para checar se houve algum pagamento em duplicidade. Para isso, deve manter uma pasta (arquivo de planilha eletrnica) com uma planilha para cada item de servio.
3.5. Relatrio Quadrimestral de Auditoria

At o final da primeira quinzena do ms subsequente a cada quadrimestre, a equipe
dever apresentar ao secretrio da Secex-Obras o Relatrio Quadrimestral de Auditoria
das obras rodovirias acompanhadas no perodo.
Ordinariamente, o relatrio serve apenas para munir a Secex-Obras de informaes
que possibilitem o gerenciamento da atuao da equipe de auditoria no rgo auditado.
Caso, porm, os achados de auditoria justifiquem a adoo de alguma medida cautelar,
o Secretrio de Controle Externo encaminhar o Relatrio ao Conselheiro Relator, o qual,
nos termos dos arts. 82 e 83 da Lei Orgnica do TCE-MT89 e dos arts. 297 e 298 de seu Regimento Interno90, decidir liminarmente acerca da convenincia de sua adoo. Em caso
contrrio, os Relatrios Quadrimestrais de Auditoria sero consolidados no Relatrio de
Auditoria de Obras e Servios de Engenharia do exerccio, que, por sua vez, ser juntado
ao processo de contas anuais da gesto.
O Relatrio Quadrimestral de Auditoria dever apresentar a seguinte estrutura:
Capa
A capa deve conter as seguintes informaes:
rgo auditado;
Exerccio e quadrimestre de referncia;
Gestor(es) responsvel(eis) pelo rgo;
Conselheiro Relator;
Data de elaborao.
87
Note-se que as tolerncias estabelecidas em normas para a aceitao dos servios no devem ser confundidas com os volumes a serem
apropriados. As tolerncias, a rigor, so inconformidades com o projeto em patamares que podem ser ainda aceitos pelo contratante,
mas que, ainda assim, se tratam de imperfeies que, como tais, no podem ser remuneradas. Assim, o contratado no pode exigir do
contratante que lhe pague por um servio que foi executado em quantidades superiores s solicitadas. Mutatis mutandis, o contratante
no pode ser compelido a pagar por quantidades que no foram efetivamente executadas.
88
Neste caso, note-se que o mesmo estaqueamento pode conter pintura de faixa contnua em cada bordo e no eixo, alm de faixa
intercalada no eixo.
89
90
39
Folha de rosto
A folha de rosto deve conter as seguintes informaes:
Nome, registro profissional e matrcula dos membros da equipe envolvidos no trabalho;
Lista de siglas e abreviaturas.
Dados introdutrios
Informar o valor total, por programa e projeto: dos contratos em execuo pelo
rgo auditado empenhados, liquidados, anulados e pagos no quadrimestre91; dos
saldos contratuais;
Relao das obras vistoriadas, informando o valor contratual, o valor empenhado,
liquidado, anulado e pago no quadrimestre e o saldo contratual;
Indicao do percentual dos valores auditados92.
Dados especficos de cada obra
Dados contratuais: nmero e data do contrato; descrio da obra; empresa contratada; valor contratual (acrescer os aditivos, mencionando o fato); nmero e data da
ordem de servio; e prazo de concluso dos servios (acrescer os aditivos, mencionando o fato);
Dados do projeto e fiscalizao da obra: nome das empresas ou profissionais contratados para a execuo do projeto e para a fiscalizao da execuo dos servios,
bem como os nmeros e datas dos respectivos contratos; nomes e matrculas dos
engenheiros do rgo auditado responsveis pela superviso dos servios; descrio
sinttica das solues de projeto (tipo e espessura de revestimento, espessuras e
tipos de base e sub-base, larguras das faixas de rolamento e acostamentos);
Dados referentes incluso do objeto no PPA, LDO e LOA;
Dados da licitao: n do edital; modalidade, tipo e regime de execuo; data de
abertura das propostas; valor do oramento bsico; quantidade de empresas participantes; valores das propostas das trs primeiras colocadas no certame; atas; data
da homologao e adjudicao do objeto; observaes sobre eventuais achados de
auditoria (inclusive crticas ao edital e projeto, conforme o item 3.2 deste Manual);
Execuo financeira: valores acumulados, empenhados, liquidados, medidos e pagos,
bem como os saldos (a empenhar, a medir e a pagar); acompanhamento do cronograma fsico-financeiro (possveis atrasos na obra); excessos apontados93; valores
estornados;
Execuo fsica: descrio do progresso dos servios (referir o grfico94, similar no
anexo 5); irregularidades procedimentais na fiscalizao dos servios95; defeitos
91
Este o valor que serve de referncia para o clculo do limite mnimo de obras auditadas, definido no item 1.2 deste Manual.
92
Quociente da soma dos valores pagos de todas as obras auditadas no quadrimestre pela soma total dos pagamentos efetuados em
obras no rgo auditado.
93
Indicar o montante e a procedncia.
94
Deve ser o correspondente ultima inspeo realizada na obra.
95
Procedimentos da equipe de fiscalizao, controles de laboratrio etc.
40
encontrados96; informaes acerca de ordens de paralisao e reincio de servios;

comentrios sobre demais achados de auditoria;
Pendncias: relatar se o rgo auditado deixou de apresentar esclarecimentos ou
documentos solicitados; relatar se os ofcios97 emitidos esto sendo atendidos nos
respectivos prazos; relao de defeitos encontrados durante as inspees e ainda
no corrigidos; quantificao dos estornos necessrios e ainda no efetivados;
Concluses sobre a obra: irregularidades formais encontradas; excessos encontrados98; consequncias da auditoria99; recomendaes propostas (incluir a execuo
das pendncias relatadas);
Anexos: grfico do progresso dos servios; Termos de Inspeo; fotos.
Concluses gerais
As Concluses Gerais devem conter a transcrio das concluses acerca de cada obra
auditada, acrescidas das concluses referentes aos aspectos gerais da atuao no rgo,
individualizando as irregularidades constatadas conforme a classificao de irregularidades
do TCE-MT, identificando os responsveis e, existindo danos financeiros, quantificando-os
em UPFMT.
96
Relacionar os defeitos e suas localizaes (referir o estaqueamento ou, se isso no for possvel, as coordenadas geodsicas).
97
Note-se tambm que muitas solicitaes so feitas por intermdio de Termos de Inspeo.
98
Discriminar o total e o que j foi estornado.
99
Tais como: mudanas de procedimentos de fiscalizao e controle (calcular, se for o caso, a economia gerada ao longo de todo o
contrato em funo de tais mudanas), repactuao de preos unitrios, valores estornados, correo de servios que apresentaram
defeitos etc.
41
4. AUDITORIA EM OBRAS CONCLUDAS

Conforme j comentado no item 1.2 deste Manual, as obras j concludas somente
devem ser selecionadas em carter supletivo s auditorias em obras em andamento
sempre que seja necessrio adicionar mais obras alm daquelas analisadas ao longo do
ano para garantir o mnimo de 60% do valor executado ou, ainda excepcionalmente, em
casos de denncias aparentemente procedentes.
4.1. Anlise preliminar

Selecionada uma obra j concluda, a equipe dever fazer as devidas crticas acerca
do certame licitatrio, observando cada um dos tpicos discriminados nos itens 2.2, 2.3
e 2.4 deste Manual de Procedimentos, e quantificar as repercusses das eventuais falhas
na execuo do contrato.
Alm disso, deve analisar a regularidade formal dos procedimentos licitatrios propriamente ditos, tais como: recebimento das propostas, comunicaes com os licitantes,
julgamento das propostas, recursos, homologao e adjudicao. Nesse sentido, devem
ser observados, dentre outros, os seguintes procedimentos:
Verificar se a Comisso Permanente de Licitao (CPL) julgou (apresentando a devida motivao) eventuais impugnaes ao Edital, desde que estas tenham sido
interpostas nos prazos legais100. Assim, deve-se analisar se a deciso foi motivada e
se o julgamento (mrito) teve amparo legal;
Caso tenha havido alteraes no Edital que afetaram a formulao das propostas
dos licitantes, a equipe deve verificar, em conformidade com o 4 do art. 21 da Lei
de Licitaes, se os prazos para o recebimento das propostas101 foram renovados;
Checar se, aps cada ato da CPL (habilitao ou inabilitao de licitante, julgamento
das propostas, anulao ou revogao da licitao etc.), foi guardado o prazo recursal
de 5 dias teis, previsto no art. 109, I, da Lei n 8.666/93 a menos que tenha havido
desistncia expressa dos licitantes;
Analisar a proposta de preo vencedora do certame seguindo os procedimentos
mencionados no tpico referente Compatibilidade de Preos, item 2.4 deste Manual102;
Ainda quanto proposta de preo vencedora, avaliar os seguintes pontos:
O valor global encontra-se abaixo do limite estabelecido em Edital?
100 Se apresentadas por cidado, at 5 dias teis antes da data fixada para a abertura dos envelopes de habilitao (art. 41, 1, da Lei de
Licitaes). Se interpostas por licitantes, at 2 dias teis antes da data fixada para a abertura dos envelopes (art. 41, 2).
101 Art. 21, 2, da Lei n 8.666/93.
102 Vide o texto na p. 22.
42
A proposta apresenta preo inexequvel103?

A proposta apresenta preos global ou unitrios simblicos, irrisrios ou de valor
zero104?
Caso tenha havido a desclassificao de algum licitante, observar se, na motivao do
julgamento, ficou evidente que, caso o licitante fosse classificado, se teria realmente
agredido algum outro princpio da administrao pblica alm do da vinculao
ao instrumento convocatrio105;
Checar se a inabilitao ou a desclassificao de algum licitante foi consequncia
de clusulas irregulares do Edital106;
Checar se houve a devida publicao da homologao e adjudicao;
Checar se houve a publicao resumida do instrumento de contrato107;
Tambm se deve inspecionar a regularidade dos demais atos inerentes obra, mediante a anlise dos outros documentos elencados no item 3.1 deste Manual, e se houve
as devidas licenas ambientais.
Por fim, os seguintes procedimentos precisam ser realizados:
Verificar se foram mantidas as garantias (caues) de execuo durante toda a obra,
at o prazo regulamentar para o seu recebimento;
Verificar se foi respeitado o limite de acrscimo legal de 25%, inclusive dentro de
cada etapa de servio (terraplenagem, pavimentao, drenagem etc.)108. Note-se
que, muitas vezes, as alteraes nos quantitativos no so precedidas de Termo
Aditivo de Preo;
Analisar o equilbrio econmico-financeiro durante a execuo do contrato. Note-se que uma proposta pode ser aceita em seu preo global, mas, ao mesmo tempo,
possuir grandes disperses em preos unitrios. Assim, a equipe deve verificar se durante a execuo do contrato, com as alteraes havidas nos quantitativos previstos,
103 Nos termos do 2 do art. 48 da Lei de Licitaes, consideram-se manifestamente inexequveis, no caso de licitaes de menor preo
para obras e servios de engenharia, as propostas cujos valores sejam inferiores a 70% (setenta por cento) do menor dos seguintes
valores: a) mdia aritmtica dos valores das propostas superiores a 50% (cinquenta por cento) do valor orado pela administrao;
ou b) valor orado pela administrao.
104 O art. 44, 3, da Lei n 8.666/93 orienta que no se admitir proposta que apresente preos global ou unitrios simblicos, irrisrios
ou de valor zero, incompatveis com os preos dos insumos e salrios de mercado, acrescidos dos respectivos encargos, ainda que o ato
convocatrio da licitao no tenha estabelecido limites mnimos, exceto quando se referirem a materiais e instalaes de propriedade
do prprio licitante, para os quais ele renuncie parcela ou totalidade da remunerao.
105 A equipe deve ter sempre em mente que a Licitao Pblica (com todas as suas regras) apenas meio para a perseguio do fim
desejado, qual seja, a seleo da proposta mais vantajosa para a Administrao. Assim, constatada a boa-f do proponente e resguardados
os demais princpios da administrao (legalidade, impessoalidade, moralidade, isonomia entre os licitantes, transparncia dos atos
pblicos, entre outros), os lapsos formais irrelevantes devem ser menosprezados, de modo a no impedir que a finalidade da prpria
existncia do processo licitatrio seja alcanada.
106 Vide comentrios tecidos no item 2.2 deste Manual.
107 Exigncia contida no pargrafo nico do art. 61 da Lei n 8.666/93.
108 Tome-se o seguinte exemplo: se houver um aditivo de 100% do valor previsto para a terraplenagem (ainda que ele equivalha a apenas
15% do valor contratual) e a obra for paralisada sem a execuo dos demais servios, ter-se- que o objeto efetivamente executado
(no caso, apenas a terraplenagem) foi aditado em 100% e no em 15%. Essa situao se agrava ainda mais em duas hipteses no to
raras: quando a empresa que tem preos unitrios elevados para a etapa de terraplenagem e quase inexequveis para o restante da
planilha executa esta etapa e abandona a obra; ou quando o valor aditado para a terraplenagem, por exemplo, se aproxima do limite
legal de 25% em relao ao contrato total, de modo que no reste nenhuma folga para as demais etapas, e isso venha a impossibilitar
a concluso da obra.
43
a equao econmico-financeira da proposta foi mantida, ou seja, se a diferena de

quantitativos nos itens em que a contratada possui preos unitrios superiores aos
de referncia foi ou no suficiente para tornar inaceitvel o valor global executado109.
Para isso, deve-se construir uma planilha de clculo na qual uma das colunas traga
os preos unitrios de referncia, de modo que possa ser verificado se o produto
dos quantitativos medidos acumulados pelos preos de referncia superou (acima
da tolerncia admitida) o valor total acumulado medido. Tal diferena (repita-se:
acima da tolerncia admitida) deve ser imputada como excesso;
Verificar se os clculos de reajustamento de preos foram feitos em conformidade
com o entendimento do TCE-MT no que tange data de exigibilidade, periodicidade
e datas-base110;
Analisar as justificativas e a economicidade das alteraes contratuais. Analisar a
procedncia das justificativas apresentadas para os aditivos de preo e reequilbrio
econmico-financeiro. Verificar, ainda, se os preos dos itens aditados seguiram o
disposto no edital111 (e contrato) e/ou se, nas composies apresentadas, foram
adotados os mesmos preos dos insumos e produtividades de servios semelhantes;
Se a obra no foi concluda no prazo previsto, analisar se o motivo foi justificado.
Quanto aos aditivos de prazo, deve-se analisar se suas justificativas so razoveis.
Caso o motivo alegado para o aditivo de prazo tenha sido a ocorrncia de chuvas na
regio, a equipe deve confrontar os dados das precipitaes pluviomtricas ocorridas
durante a obra com os dados estatsticos anteriores da regio. Caso o atraso no
tenha sido adequadamente justificado, deve-se verificar se foram imputadas todas
as multas e demais penalidades previstas contratualmente;
Planilha de acumulao dos trechos desmatados: De cada memria de clculo recebida, a equipe deve copiar os trechos onde houve apropriao de desmatamento
(estaca, lado de referncia e largura) e colar na sua planilha de acompanhamento
do servio, de modo a checar se houve algum pagamento em duplicidade;
Planilha comparativa, por trecho, dos volumes de cortes e aterros previstos x executados: No Quadro de Distribuio de Materiais (item obrigatrio do projeto bsico
de terraplenagem), esto indicados os volumes previstos para cada corte e aterro
da obra. Assim, esses dados devem ser transferidos para uma planilha onde deve
ser inserida uma nova coluna a cada medio, para se controlar os volumes executados em cada um desses trechos, de modo a comparar-se o volume acumulado
executado com sua respectiva previso. Caso haja diferenas significativas, deve-se
solicitar o envio das sees transversais e as justificativas para a alterao verificada;
Monitoramento das DMT executadas x previstas: De posse do boletim de medio,
a equipe deve comparar os percentuais previstos para os itens de escavao, carga
109 Alteraes nos quantitativos previstos sempre ocorrero em obras rodovirias, no entanto sugere-se uma tolerncia de 10% do valor
global para se avaliar se houve desequilbrio na equao econmico-financeira verificada na proposta inicial.
110 Recomenda-se a leitura do artigo Reajustamento de preos em contratos com a Administrao Pblica: periodicidade e datas-base
PESSOA JNIOR, Elci et al. Auditoria de Engenharia, uma contribuio do Tribunal de Contas do Estado de Pernambuco. Recife: Cepe,
2005. p. 241-268.
111 Vide comentrios p. 16 deste Manual.
44
e transporte de materiais referentes a cada DMT112 com os percentuais verificados

durante a execuo dos servios. Caso haja divergncias significativas, deve solicitar
ao rgo auditado o Quadro de Distribuio de Materiais efetivamente executado,
acompanhado das devidas justificativas para as diferenas verificadas em relao
distribuio de materiais prevista. O quadro e as justificativas, frequentemente,
precisam ser analisados em campo;
Rebaixamento de trechos: Caso o projeto preveja o rebaixamento de trechos em
rocha para a execuo das camadas de pavimentao, a equipe deve verificar se as sees transversais medidas esto em conformidade com as orientaes do projeto113.
Apropriao de folga lateral para as camadas de pavimentao: As normas tcnicas
para a execuo de camadas de pavimentao114, nos itens referentes aos critrios
de medio, determinam que os volumes apropriados no podem ultrapassar o
equivalente s sees transversais indicadas em projeto. Como, por outro lado,
sabido que, para garantir a perfeita compactao dos bordos da camada,
necessria uma sobrelargura da mesma, a equipe deve ento verificar se esse
excesso lateral (cujo custo deve estar embutido no preo unitrio do servio) foi
ou no apropriado115;
Apropriao da tolerncia admitida para espessuras e larguras do revestimento: A
equipe deve se certificar de que, caso os volumes executados sejam superiores aos
especificados em projeto, as tolerncias no tenham sido apropriadas; e que, caso
os volumes executados sejam inferiores, tenham sido estes os apropriados116;
De modo anlogo ao controle dos servios de desmatamento, a equipe deve
copiar, de cada memria de clculo recebida, os trechos onde houve apropriao
de cada item de sinalizao (placas, prticos, tachas, taches, pintura de faixas117,
setas etc.) e colar na sua planilha de acompanhamento do servio, de modo que
possa ser feita uma ordenao dessa planilha pela coluna referente ao estaqueamento, a fim de checar se houve algum pagamento em duplicidade. Para isso,
deve construir uma pasta (arquivo de planilha eletrnica) com uma planilha para
cada item de servio.
Ressalte-se que, at esse momento, a atuao da equipe prescinde inspees a
campo, de modo que os indcios somente apurveis in loco devero ser anotados
em papis de trabalho, para futura investigao, por ocasio das inspees obra.
112 Divide-se o volume previsto para cada item de servio (nas diversas DMT) pelo volume total previsto de escavao na categoria do
material (1, 2 e 3 categorias).
113 O projeto costuma prever a tolerncia admitida para o rebaixo, em funo da irregularidade natural de um corte em rocha.
114 A exemplo da DNIT 139/2010-ES e da DNIT 141/2010-ES, entre outras.
115 Comparam-se as larguras indicadas nas memrias de clculo dos boletins de medio com as das sees transversais projetadas.
116
Note-se que as tolerncias estabelecidas em normas para a aceitao dos servios no devem ser confundidas com os volumes a serem
apropriados. As tolerncias, a rigor, so inconformidades com o projeto em patamares que podem ser ainda aceitos pelo contratante,
mas que, ainda assim, se tratam de imperfeies que, como tais, no podem ser remuneradas. Assim, o contratado no pode exigir do
contratante que lhe pague por um servio que foi executado em quantidades superiores s solicitadas. Mutatis mutandis, o contratante
no pode ser compelido a pagar por quantidades que no foram efetivamente executadas.
117 Neste caso, note-se que o mesmo estaqueamento pode conter pintura de faixa contnua em cada bordo e no eixo, alm de faixa
intercalada no eixo.
45

Para os trabalhos de campo, quanto ao agendamento das inspees e equipamentos necessrios, a equipe deve observar as recomendaes constantes no item 3.3 deste Manual.
Caso tenha havido alteraes de projeto, deve-se analisar a adequabilidade e a economicidade das mudanas, ou seja, deve-se verificar se as alteraes foram necessrias
ou vantajosas para o Estado e, ainda, se no houve desequilbrio na equao econmico-financeira da proposta inicial. importante requerer, mediante ofcio, o encaminhamento
de todas as justificativas das adaptaes que implicaram na elevao do custo da obra,
acompanhadas das respectivas memrias de clculo.
Realizados esses procedimentos iniciais, a equipe deve analisar a regularidade da apropriao dos itens que, conjuntamente, respondam por, no mnimo, 75% do total faturado
na obra. Caso no seja possvel avaliar o referido montante, a equipe dever justificar a
situao em papel de trabalho prprio que tramitar apartado do Relatrio de Auditoria,
apenas para conhecimento do secretrio da Secex-Obras.
Numa inspeo em obra rodoviria j concluda, a equipe dever realizar todos os procedimentos previstos no item 3.3 deste Manual, desde, claro, que ainda sejam possveis
no momento. Desse modo, recomenda-se:
Quanto avaliao da terraplenagem
Verificar os emprstimos utilizados: A equipe dever levantar a relao dos emprstimos que foram utilizados na obra e confront-la com a listagem dos previstos em
projeto118. Dever, ento, solicitar as justificativas (devidamente acompanhadas das
memrias de clculo, se for o caso) para todas as alteraes que provocaram impacto
financeiro, sobretudo se houve diminuio da quantidade prevista de emprstimos.
Tal solicitao, de acordo com a relevncia do caso concreto, poder ser feita diretamente no Termo de Inspeo ou em ofcio especfico para esse fim. Algumas das
possveis justificativas119 devem ser, desde ento, averiguadas;
Selecionar, aleatoriamente, alguns emprstimos e bota-foras para checar as estacas
de entrada e distncias fixas consideradas para efeito de determinao das Distncias
Mdias de Transporte (DMT);
Analisar as quantidades acumuladas de todos os itens referentes a escavaes, carga
e transporte de materiais, confrontando os percentuais de distribuio das DMT executadas com a distribuio verificada na planilha oramentria da obra, a qual, por
sua vez, reflete o planejado no Quadro de Distribuio dos Materiais. De quaisquer
alteraes relevantes, devero ser solicitadas as devidas justificativas;
Verificar o empolamento mdio utilizado na obra. Para isso, de posse do ltimo
118 Os emprstimos previstos inicialmente em projeto constam no Quadro de Distribuio de Materiais.

119
46
Algumas das justificativas possveis devem ser analisadas em campo. o caso, por exemplo:o solo existente no emprstimo de baixa
qualidade ou em quantidade insuficiente para utilizao; o emprstimo estava localizado em uma regio de explorao comercial e,
por isso, j fora totalmente esgotado. Outras dependem apenas de anlise de documentos e memrias de clculo, como, por exemplo:
o proprietrio no permite a retirada do material de suas terras;a cota de greide foi alterada para permitir um melhor aproveitamento
dos emprstimos e/ou cortes; os emprstimos foram eliminados devido ao aumento do material oriundo de cortes note-se, nesse
ltimo caso, que poderia ser mais vivel economicamente aumentar o volume de bota-foras e manter os emprstimos, caso esses
estejam bem mais prximos, ou seja, deve-se analisar a memria de clculo da justificativa.
boletim de medio final, deve-se dividir o quantitativo acumulado dos itens de

compactao de aterros pela soma dos quantitativos acumulados de todos os itens
referentes a escavaes em material de 1 categoria, diminuda dos volumes que
foram destinados a bota-foras120. Assim, tem-se: E = Vc (Ve1 Vbf)121. Caso o empolamento calculado seja superior a 20%, o Auditor deve selecionar os emprstimos
mais relevantes (quanto aos quantitativos apropriados). Em seguida, acompanhado
de uma equipe de laboratrio do rgo auditado, dever dirigir-se a cada um dos
emprstimos selecionados e realizar furos de densidade in situ. Aps isso, o Auditor
deve, do mesmo local onde foi realizado o furo de densidade in situ, coletar uma
amostra para realizar, em laboratrio (do rgo auditado ou contratado para tal),
o ensaio de compactao. A diviso da densidade mxima pela densidade no emprstimo indica o empolamento real do solo.
Avaliao da pavimentao
Analisar se as solues concebidas em projeto para sub-base e base foram adequadas e economicamente compatveis com a disponibilidade de materiais da regio.
Caso, por exemplo, tenha sido executada base de brita graduada numa regio em
que a brita foi transportada a uma distncia tal que a soluo de solo-cimento seja
mais vivel economicamente, esta ltima precisa ser avaliada sob o prisma tcnico
de adequabilidade aos requisitos de projeto122. Se for o caso, deve-se solicitar um
estudo que demonstre a viabilidade tcnico-econmica da soluo adotada;
Tambm conforme j comentado no tpico 2.3, possvel que se constate que
uma soluo de sub-base ou base com mistura seja executada apenas em funo
da capacidade de suporte do solo, o que no atenderia s exigncias das normas
ou projeto. Nesse caso, e em situaes limtrofes, deve-se solicitar a substituio do
mtodo de ensaio utilizado na tentativa de eliminar a necessidade de mistura ao
solo. Por exemplo: Caso a granulometria e os ndices de liquidez e plasticidade do
norma DNER-ME 129/94), de modo a elevar a energia de compactao para verificar
se, assim, se torna possvel atingir o CBR necessrio. Em caso afirmativo, a diferena
entre os valores pagos pelos servios j executados e aquele que seria obtido pela
mudana de soluo deve ser relatada como passvel de devoluo123;
Caso o projeto/oramento bsico tenha especificado a utilizao de brita comercial
e a anlise de economicidade, j comentada no tpico 2.3, conclusse no mesmo
sentido, ainda assim resta a possibilidade de os preos praticados no mercado se-
120 Os volumes destinados a bota-foras so demonstrados no Quadro de Distribuio de Materiais, que deve ser parte integrante de toda
memria de clculo.
121 Onde E o empolamento, Vc o volume compactado, Ve1 o volume escavado em material de 1 categoria e Vbf o volume destinado
a bota-foras.
122
Note-se que, mesmo eventualmente mais econmica, uma soluo de solo-cimento, por exemplo, poder no ser adequada tecnicamente
obra especfica, caso seja imprescindvel uma base mais drenante, como o caso do macadame ou at mesmo da brita graduada.
123 Note-se que a mudana de soluo aqui referida seria inexoravelmente consequncia do estudo acima descrito, se realizado pelo
rgo em tempo hbil. Ressalte-se, ento, que no existe soluo 100% perfeita. O cumprimento s exigncias das normas e do projeto
tudo o que deve ser buscado, de modo que o que ultrapassa esse patamar seria o equivalente a um superdimensionamento de
projeto.
47
rem, em virtude de economia de escala, bem inferiores aos cotados pelo DNIT. Se
a equipe tiver indcios da configurao dessa situao, dever, durante a inspeo
obra, levantar quais as pedreiras que forneceram brita para a obra e, de posse
desses dados, reportar o fato ao Conselheiro Relator para que este decida sobre
a convenincia de solicitar Secretaria de Estado de Fazenda que providencie cpias de todas as notas fiscais emitidas por essas pedreiras com destino obra em
anlise. Caso a diferena entre o valor constante na proposta da empreiteira124 e
aquele explicitado nas notas fiscais seja significativa, ela deve ser relatada como
valor passvel de devoluo;
Nos caso de planilhas oramentrias que contenham itens de transporte de brita,
verificar se existem (e existiam, ao tempo da execuo dos servios), em funcionamento, pedreiras mais prximas da obra que atendam s especificaes de qualidade
do agregado e com capacidade de produo suficiente. Caso o rgo auditado
questione a qualidade da brita da pedreira alternativa, uma amostra delas deve ser
coletada pelo Auditor para a realizao dos ensaios devidos125. Quanto capacidade de produo, necessrio, tambm, considerar a viabilidade de se acumular
previamente, na obra, um estoque de brita que garanta a execuo dos servios.
Verificar as larguras das plataformas. Deve-se, aleatoriamente, medir as larguras
das plataformas executadas e conferir sua regularidade, sempre com ateno aos
parmetros de aceitabilidade estabelecidos nas normas referentes a cada tipo de
servio126. A quantidade de medies variar em funo da constatao de erros;
Quanto imprimao, deve-se verificar se a quantidade de ligante adquirida127
compatvel com o volume dos servios efetivamente executados. A taxa mxima de
ligante a ser considerada deve ser a determinada por ensaios empricos anteriores
execuo dos servios; na sua ausncia, a constante no projeto ou, caso este tambm no contenha a informao, a disposta na composio 2 S 02 300 00 do DNIT.
Tambm sero limitadoras do volume de ligante adquirido as quantidades auferidas
pelo controle tecnolgico da prpria obra, constantes nas fichas de laboratrio.
Quanto aos servios de revestimento da rodovia, caso este seja do tipo TSD, a equipe
dever procurar conferir o fiel cumprimento dos dispositivos da norma DNIT 147/2010-ES,
realizando, entre outras, as seguintes verificaes:
H corrugaes ou afundamentos? Observe-se que a tolerncia admitida pelo
item 7.3.1 da norma de apenas 0,5 cm. Para a avaliao do pavimento (em nvel
de auditoria), recomenda-se que o veculo seja conduzido a uma velocidade de
aproximadamente 30 km/h. Percebendo qualquer indcio dos problemas, a equipe
124 Isso pode ser verificado nas composies de preo apresentadas.

125 Tais ensaios devem ser contratados com empresas idneas, preferencialmente pblicas, como universidades, institutos tecnolgicos, etc.
126 Entretanto, no se deve confundir os parmetros de aceitabilidade com os critrios de medio (tambm disciplinados nas normas).
Assim, as tolerncias admitidas dizem respeito apenas aceitao do servio, no tendo o condo de autorizar medies de larguras
ou espessuras alm das projetadas, posto que: tal excesso dispensvel (clculos de dimensionamentos); no foi requisitado pela
Administrao Pblica; e de responsabilidade da empreiteira a execuo da camada nas larguras e espessuras exigidas em projeto.
Por outro lado, larguras ou espessuras inferiores s especificadas em projeto podem at ser, nos termos das normas, toleradas, no
entanto deve-se apropriar to-somente as executadas, pois, caso contrrio, a Administrao estaria remunerando a maior o contratado
por um servio prestado com qualidade inferior ao requisitado.
127 Explicitada em boletim de medio, nos itens referentes ao fornecimento e transporte dos ligantes betuminosos.
48
dever esticar uma linha de pedreiro128 no local, a fim de medir eventuais falhas;
H pontos de exsudao? O excesso de ligante diminui a aderncia dos pneus
pista, fato preocupante, sobretudo em trechos de curvas (sejam horizontais ou
verticais). Em situaes extremas, a exsudao pode ser corrigida com o lanamento
de uma fina camada de areia sobre o pavimento;
O trecho apresenta soltura exagerada129 de brita? Trata-se de um problema inverso ao anterior, ou seja, a carncia de ligante que faz com que o agregado se
desprenda da pista. Todas as ocorrncias deste defeito, bem como dos anteriores,
devem ser registradas em um Termo de Inspeo, fazendo-se constar sua exata
localizao, seja relacionado-a ao estaqueamento do trecho (se este estiver marcado e visvel ao tempo da visita) ou a coordenadas geodsicas, com o apoio de
equipamento de GPS;
A quantidade de ligante adquirida130 compatvel com o volume dos servios
efetivamente executados? A taxa mxima de ligante a ser considerada deve ser a
constante no projeto ou, na sua ausncia, a disposta na composio 2 S 02 501 01
(ou 2 S 02 501 02) do DNIT131;
O Auditor deve vistoriar as fichas dos ensaios de verificao das taxas de brita e
ligante efetivamente executadas na obra. Caso estes demonstrem quantidades inferiores s que esto sendo apropriadas132, o excesso dever ser de pronto registrado em um Termo de Inspeo, que tambm dever fazer meno constatao
da m-qualidade dos servios executados. Cpias de todos os ensaios devero ser
requeridas e anexadas ao Termo.
Caso o revestimento executado tenha sido do tipo CBUQ, a equipe dever procurar
conferir o fiel cumprimento dos dispositivos da norma DNIT 031/2006-ES, realizando, entre
outras, as seguintes verificaes:
De modo anlogo ao descrito para a avaliao do revestimento em TSD, deve-se
verificar se o pavimento apresenta corrugaes, deformaes133 ou exsudaes;
Verificar tambm se h ocorrncia de fissuras superficiais, oxidao prematura, panelas ou trilhas de rodas. Para tanto, deve-se manter o veculo a uma velocidade
aproximada de 30 km/h. Todas as ocorrncias devem ser registradas em Termo de
Inspeo, fazendo-se constar sua exata localizao, seja relacionando-a ao estaque-
128 Trata-se de uma alternativa de procedimento de auditoria, uma vez que a norma indica a utilizao de rguas de alumnio (que
proporcionam maior preciso).
129 Perceba-se que normal o desprendimento do excesso de brita.
130 Explicitada em boletim de medio, nos itens referentes ao fornecimento e transporte dos ligantes betuminosos.
131
Note-se que a mesma emulso utilizada no TSS, geralmente aplicado nos acostamentos. Assim, deve-se acumular o ligante necessrio
ao TSD com aquele utilizado nos trechos em TSS (taxa de 0,0014 t/m2, conforme composies do DNIT).
132 Note-se que a norma DNIT 147/2010-ES estabelece a tolerncia de 0,2 l/m2 para o ligante (item 7.2.2.1) e de 1,5 kg/m2 para a brita
(item 7.2.2.2.1), para mais ou para menos. Note-se que tal tolerncia diz respeito apenas aceitao dos servios, de modo que, para
efeito de medio, conforme o item 8b da mesma norma, deve ser considerada a mdia aritmtica dos valores efetivamente obtidos
na pista (limitados, conforme o item 8c, aos quantitativos indicados em projeto). Observe-se que a utilizao de uma taxa menor
de ligante pode ocasionar soltura de brita e uma taxa maior ocasionar exsudao. Por sua vez, uma taxa menor de brita deixa o
revestimento mais aberto e suscetvel a panelas, enquanto que uma taxa exagerada ocasionar o desprendimento do excesso (que
pode causar acidentes, como quebras de para-brisas de veculos), que levar consigo parte do ligante aplicado, o que implicar em
uma diminuio da taxa efetiva.
133 A tolerncia estabelecida no item 7.3, c, da norma DNIT 031/2006-ES de apenas 0,5 cm.
49
amento do trecho (se este estiver marcado e visvel ao tempo da visita), ou com o
apoio de equipamento de GPS;
Verificar se o dimetro do agregado grado utilizado na mistura no excedeu dois
teros da espessura da camada, conforme o estabelecido no item 5.2 da norma
supracitada;
A quantidade de ligante adquirida134 compatvel com o volume dos servios
efetivamente executados? A taxa mxima de ligante a ser considerada deve ser a
constante no projeto ou, na sua ausncia, a disposta nas composies DNIT 2 S 02
540 01, no caso de capa, ou 2 S 02 540 02, em caso de binder;
O Auditor dever solicitar do rgo auditado uma sonda rotativa e extrair corpos
de prova numa quantidade mnima de uma amostra por quilmetro. Destes corpos
de prova devem ser auferidas as espessuras, massas especficas e teores de ligante.
Tais dados serviro como limitadores para os quantitativos apropriados na obra
tanto os referentes execuo dos servios quanto s aquisies e transportes de
ligantes asflticos;
Caso a rodovia tenha sido pavimentada em placas de concreto com formas deslizantes, a equipe dever procurar conferir o fiel cumprimento dos dispositivos da
norma DNIT 049/2009-ES, realizando, entre outras, as seguintes verificaes:
se existem placas de concreto quebradas, desniveladas ou apresentando sinais
de fissuras profundas ou esborcinamento;
se as juntas de dilatao esto bem seladas.
Avaliao da sinalizao
Levantamento de quantitativos da sinalizao horizontal. As faixas contnuas laterais devem ser medidas com o odmetro do veculo e a sinalizao de eixo com o
auxlio de equipamento de GPS.
O GPS deve ser utilizado to-somente para medirem-se as extenses das faixas
contnuas (simples e duplas), pois as faixas intercaladas devero ser contadas por
unidade e multiplicadas pelo seu comprimento135 (que deve ser checado por medies aleatrias). Por sua vez, a largura das faixas136 deve ser verificada tomando-se
medidas aleatoriamente;
Levantamento de quantitativos da sinalizao vertical. Devem-se tomar medidas,
aleatoriamente, em placas de todos os tamanhos e contar as unidades instaladas
de cada tipo;
Para avaliar a qualidade dos servios de sinalizao horizontal, o Auditor deve solicitar
do rgo auditado um equipamento retrorrefletmetro e avaliar a retrorrefletividade
da sinalizao, de acordo com os parmetros iniciais estabelecidos pelas normas
134
135 O comprimento das faixas intercaladas deve ser invarivel (normalmente em torno de 4 m). O que varia o espaamento das mesmas,
que se torna irrelevante para a auditoria, uma vez que os trechos pintados sero contados por unidade.
136
50
As larguras das faixas devem ser fixadas em projeto, de acordo com a velocidade regulamentar da via. Conforme prescrito no item 5 do
volume IV do Manual Brasileiro de Sinalizao de Trnsito (institudo pela Resoluo n 236, do Contran (de 11/05/2007), correspondem
a 10 cm, no caso de velocidades menores que 80 km/h, ou 15 cm, para velocidades iguais ou superiores a 80 km/h.
DNIT 100/2009-ES137 e DNIT 101/2009-ES, caso a auditoria se d, aproximadamente,

sete dias aps a execuo dos servios. Caso a auditoria seja realizada em perodo
posterior a esse, o Auditor deve utilizar os parmetros para a retrorrefletividade
residual estabelecidos nas Recomendaes Tcnicas do DER-MG, para sinalizao
horizontal138.
Lavratura do Termo de Inspeo
Concludos os trabalhos de vistoria, todos os dados coletados devem ser transcritos no
Termo de Inspeo139, nos mesmos moldes do descrito no item 3.3 deste Manual.
137 Tal norma define que a retrorrefletividade inicial mnima seja igual a 250 mcd/lux/m2, para a cor branca, e 150 mcd/lux/m2, para a cor
amarela, determinando que as leituras tomadas aps sete dias da execuo dos servios.
138 Disponvel em: <http://www.der.mg.gov.br/index.php?option=com_content&task=view&id=64&Itemid=175>. Vide RT-01.03.e; RT01.04.e; RT-01.05.e; RT-01.06.e; RT-01.07.e; RT-01.08.c; e RT-01.10.a. Tais normas estabelecem ainda o prazo de garantia mnimo para
os servios (que, em funo do material utilizado, varia de 12 a 36 meses a contar do termo de recebimento definitivo dos servios),
durante o qual a leitura da retrorrefletncia residual no deve ser inferior a 130 mcd/lux/m2, para as cores branca e amarela.
139 Modelo em anexo, no anexo 8.
51
5. AUDITORIA DE QUALIDADE
Trata-se de auditoria com abordagem especfica nos aspectos referentes qualidade
dos servios executados em obras j entregues sociedade140 e que ainda estejam sob
o prazo quinquenal de responsabilidade civil dos executores, nos termos do art. 618 do
Cdigo Civil.
O objetivo desse tipo de auditoria alertar o rgo auditado para os defeitos j perceptveis, ainda em fase inicial de surgimento, de modo que as providncias para acionamento
das empreiteiras responsveis possam ser tomadas dentro do prazo de garantia da obra,
o que proporciona menores transtornos populao141, garante a vida til projetada e
evita que o dinheiro pblico seja despendido desnecessariamente142.
Nessa modalidade de atuao, a equipe dever relatar todos os defeitos encontrados
nas rodovias que sejam incompatveis com o tempo de utilizao da estrada. Como durante
o prazo quinquenal de garantia existe a responsabilidade objetiva da contratada, caber
a esta o nus de provar quaisquer circunstncias que elidam seu dever de reparar os danos, como casos fortuitos, fora maior, culpa exclusiva de terceiro ou, se assim entender,
inexistncia do vcio relatado.
5.1. Atividades preliminares

Uma vez selecionadas as obras, de acordo com os critrios estabelecidos no item 1.2
deste Manual, devem ser tomadas as seguintes providncias:
Calcular o tempo de inspeo a cada uma delas. Para isso, deve-se levar em conta o
tempo de deslocamentos e a extenso da obra (estima-se uma velocidade mdia143
de, aproximadamente, 10 km/h para trechos com revestimento asfltico e de 2 a 3
km/h para rodovias em placas de concreto);
Com antecedncia mnima de uma semana, comunicar as inspees ao representante do rgo auditado, para que acompanhe os servios.
140 Note-se que os procedimentos descritos neste captulo podero eventualmente ser utilizados em auditorias de acompanhamento
ou em obras paralisadas, sempre que a equipe precisar registrar os defeitos j existentes na obra em anlise.
141 Uma vez que os defeitos, ainda pequenos, podem ser corrigidos com mnima interveno no trfego. Alm disso, evita-se que eles
progridam ao ponto de deixarem a rodovia com um nvel menor de servio (mais desconfortvel ou lenta), ou, em determinados
casos, at mesmo intrafegvel.
142 Note-se que a responsabilidade pela correo dos defeitos do contratado, devendo tais servios ser executados sem nus ao Errio.
Muitas vezes, os recursos envolvidos atingem grande monta, pois as correes so adiadas at que os problemas se tornem caticos.
143 J se levando em considerao as diversas paradas para uma avaliao mais precisa do pavimento.
52
Notebook com, no mnimo, os seguintes arquivos: modelo de Termo de Inspeo;
conjunto de normas tcnicas; e publicaes do DNIT, para eventuais consultas;
Termos de Inspeo impressos, especficos para auditoria de qualidade, conforme
arquivos em anexo e modelos constantes no anexo 9 deste Manual;
Aparelho de GPS144;
Linha de pedreiro.
5.2. Avaliao em pavimentos asflticos

Dentre as patologias mais frequentemente verificadas em pavimentos asflticos, esto:
panelas; afundamentos; remendos145, escorregamentos de aterros, revestimentos precocemente desgastados; exsudaes; sarjetas, valetas e banquetas fissuradas, destrudas e/ou
com baixa resistncia; ausncia de dispositivos de drenagem; trechos recalcados; fissuras;
e eroses.
Para a avaliao da rodovia, devem ser verificados os seguintes procedimentos:
O motorista deve ser instrudo para guiar o veculo, sempre que possvel, pelo acostamento, a uma velocidade constante e no superior a 30 km/h;
O odmetro parcial do veculo146 deve ser zerado no incio do trecho, cabendo ao
motorista alertar a equipe, a cada 100 m. Como alternativa a esse procedimento, a
equipe poder se munir de equipamento de GPS previamente configurado para
emitir alertas sonoros a cada deslocamento de 100 m;
O primeiro membro da equipe, sentado no banco da frente do veculo, dever observar e informar ao segundo todos os defeitos da rodovia que sejam incompatveis
com o perodo de utilizao do trecho. O segundo membro, de posse do termo de
inspeo para auditoria de qualidade147, anotar as ocorrncias nos locais correspondentes s localizaes das mesmas;
Sempre que a equipe tiver alguma dvida acerca de um possvel defeito, o veculo
deve ser parado, para que possam ser feitas observaes mais detalhadas;
Os defeitos mais relevantes devem ser fotografados;
144 Deve-se munir de um aparelho de GPS que tenha, preferencialmente, as seguintes caractersticas: possibilidade de utilizao de fonte
145 Remendos, apesar de serem correes de defeitos, na verdade representam a existncia de defeitos anteriores, a aplicao de recursos
nessas correes e desconforto aos usurios.
146 O odmetro deve ter preciso suficiente para leitura de hectmetros.
147 O Termo dever ser previamente impresso, com as indicaes fixas: descrio da obra e n do contrato; quilometragem do trecho;
data da vistoria; indicao do marco zero adotado como referncia; nomes, cargos e matrculas dos servidores do TCE-MT e do(s)
representante(s) do rgo auditado.
53
Concludos os trabalhos, o Termo de Inspeo deve ser assinado por todos os que
acompanharam a vistoria.
5.3. Avaliao em pavimentos de concreto

Dentre as patologias mais frequentemente verificadas em pavimentos de concreto,
esto: placas quebradas; fissuras; esborcinamento; placas desniveladas; remendos, escorregamentos de aterros, sarjetas, valetas e banquetas fissuradas, destrudas e/ou com baixa
resistncia; ausncia de dispositivos de drenagem; trechos recalcados; e eroses.
Para a avaliao da rodovia, devem ser verificados os seguintes procedimentos:
O motorista deve ser instrudo para guiar o veculo, sempre que possvel, pelo acostamento, a uma velocidade constante e no superior a 5 km/h;
O primeiro membro da equipe, sentado no banco da frente do veculo, ao avistar
um defeito incompatvel com o perodo de utilizao do trecho, deve capturar, com
o aparelho de GPS, as coordenadas do mesmo e informar ao segundo que, de posse
de um notebook, anotar o tipo do defeito nos campos especficos da planilha de
clculo Termo de Inspeo para Avaliao de Trechos em Placas de Concreto.xls148;
Sempre que a equipe tiver alguma dvida acerca de um possvel defeito, o veculo
deve ser parado, para que possam ser feitas observaes mais detalhadas;
Os defeitos mais relevantes devem ser fotografados;
Concludos os trabalhos, deve-se conectar o aparelho de GPS ao notebook e transferir as coordenadas de todos os defeitos para os campos apropriados da planilha
de clculo referida. Imediatamente aps essa operao, o Termo de Inspeo j
estar concludo, de modo que deve ser impresso e assinado por todos os que
acompanharam a vistoria.
5.4. Relatrio Preliminar de Auditoria

Concludos os trabalhos de campo de levantamento das patologias, o Termo de Inspeo lavrado, juntamente com um conjunto representativo de fotografias, deve seguir em
anexo ao Relatrio Preliminar de Engenharia para o Coordenador da Secex-Obras, que o
encaminhar ao Conselheiro Relator para as devidas providncias.
O Relatrio Preliminar de Auditoria149 de cada obra analisada dever sumariamente
apresentar o seguinte contedo:
Determinao da obra (objeto): Rodovia, trecho, subtrecho, extenso, nmero e data
do contrato, empresa contratada;
Informao do lapso de tempo transcorrido entre o recebimento da obra e a data
da inspeo;
148 Arquivo em anexo.

149 Vide modelo constante no Anexo 10 deste Manual.
54
Capitulao legal da responsabilidade civil da empresa contratada150;

Capitulao legal de o poder-dever da Administrao Pblica convocar as empresas
responsveis para a correo dos danos151;
Recomendaes de encaminhamento.
Note-se que sempre mais conveniente ao Estado a recomendao de que a contratada
repare os danos (obrigao de fazer) ao invs de um pedido de indenizao. Isso porque
os defeitos so, em sua maioria, progressivos, de modo que, durante o prprio curso de
um processo mais extenso, uma pequena fissura, por exemplo, se no tratada, poder vir
a comprometer a base do pavimento, causando deformaes e/ou panelas.
O Relatrio Preliminar de Auditoria servir de pea inicial para a notificao do rgo
auditado152. A este, dever ser juntada uma cpia de todo o procedimento administrativo
instaurado pelo rgo (inclusive as eventuais defesas das empreiteiras e concluses do
mesmo). A anlise de todo esse conjunto, ento, ser o objeto do Relatrio de Auditoria a
ser emitido pela Secex-Obras para julgamento pelo TCE-MT.
150 Art. 73 da Lei n 8.666/93, art. 618 do Cdigo Civil e citaes doutrinrias constantes no Anexo 10 deste Manual.
151 Art. 10 e 12 da Lei n 8.429/92.
152
Em funo do elevado grau de especificidade dos problemas relatados nas obras e, mais ainda, do teor esperado das Defesas, recomendase que seja aberto um processo especfico para cada obra. Note-se que h casos em que a empreiteira responsvel se compromete,
de pronto, em executar os servios; outros em que isso se dar ao longo do processo administrativo instaurado pelo rgo auditado; e
outros ainda que demandaro aes judiciais. Assim, colocar todos esses casos no bojo de um s processo poderia vir a comprometer
a celeridade e a efetividade dos julgamentos.
55
6. AUDITORIA EM OBRAS PARALISADAS

A execuo de uma obra pblica normalmente causa transtornos populao. Tal situao, porm, suportada devido expectativa das melhorias advindas da obra. Esses
transtornos, entretanto, se no podem ser eliminados, devem ao menos ser mitigados por
uma atuao diligente da Administrao Pblica.
O que se percebe no caso de obras paralisadas, no entanto, a prorrogao sine die
desses contratempos, configurando, muitas vezes, um quadro de desrespeito com os integrantes das comunidades que seriam beneficiadas com elas.
Alm disso, tratando-se de obras rodovirias, paralisaes geralmente ocasionam prejuzos financeiros, posto que as estradas ainda no devidamente revestidas nem munidas
de todos os dispositivos de drenagem e proteo de taludes necessrios, sob a ao do
trfego e intempries, invariavelmente iniciam um processo de eroso, deteriorao das
camadas j executadas e desmoronamento de taludes, entre outros. Sendo assim, ao serem
reiniciadas, parte dos servios j executados ter de ser refeita.
Note-se, ainda, que a Lei de Responsabilidade Fiscal153 veda a incluso de novos projetos
s leis oramentrias enquanto no forem adequadamente atendidos os que esto em
andamento. Esse dispositivo apresenta-se em consonncia com o escopo da boa administrao dos escassos recursos pblicos, uma vez que no h sentido em se paralisar obras
por carncia de recursos ao mesmo tempo em que se iniciam outras. Como bem afirma
o Dr. Jorge Ulisses Jacoby Fernandes, Procurador Geral do MPjTCDF, em Parecer emitido
nos autos n 2.121/00:
a conduta dos governantes que periodicamente ascendem ao poder no deve mais se filiar
a aspectos de poltica partidria ou ideolgica, mas deve, antes de tudo, adotar uma postura
gerencial eficiente e mais consentnea com a escassez dos recursos existentes.
O objetivo, ento, da auditoria especfica em obras paralisadas relacionar todas as

ocorrncias existentes no Estado e definir, em cada caso, se a paralisao de responsabilidade da empresa contratada (abandono de obra ou execuo em ritmo excessivamente
lento), do gestor pblico (atrasos de pagamentos a ponto de dar causa a rescises contratuais, desistncia da execuo do objeto, etc.), ou oriunda de casos fortuitos, ou ainda
por motivo de fora maior.
Observe-se que, uma vez notificado acerca das obras paralisadas, o gestor pblico dever responder se os servios sero reiniciados (e quando) ou se a obra, por algum motivo
devidamente justificado, ser abandonada.
A relevncia da auditoria, entretanto, demonstrada no s pelo alerta gerado Administrao Pblica, mas porque, at que seja retomada a obra, todo o valor j investido
153 Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000; vide art. 45.
56
deve ser enquadrado como despesa indevida devendo, portanto, ser devolvido aos cofres
pblicos, por quem de direito, caso o gestor decida no mais dar continuidade obra.
Alm disso, aps o reincio dos servios, os prejuzos resultantes da paralisao devem ser
totalizados e imputados a quem lhe deu causa.
6.1. Atividades preliminares

Solicitao inicial de documentos
No raramente, uma obra pode estar paralisada sem que tal situao tenha sido precedida de uma ordem formal de paralisao. Isso porque a suspenso pode ter sido causada
por grandes atrasos de pagamento, abandono da obra pela empreiteira, ou at mesmo pelo
fato de a contratada estar passando por dificuldades quanto sua regularidade fiscal ou
sade financeira, por exemplo, de modo que esta no abandona definitivamente a obra,
mas se v momentaneamente impossibilitada de prosseguir com os servios.
Sendo assim, a primeira providncia da equipe solicitar do rgo o envio de uma
planilha (em meio eletrnico) com a relao de todos os contratos, no s referentes a
obras paralisadas, como tambm os referentes a obras em execuo e os rescindidos (sem
a concluso do objeto). Tal planilha dever conter as seguintes colunas: n do contrato;
descrio da obra; valor do contrato; saldo contratual; n do ltimo boletim de medio
emitido; data de emisso; valor; n do ltimo boletim de medio pago; data de emisso;
tipo do pagamento (valor principal ou reajustamento); valor pago; data do pagamento;
nome do contratado; fonte do recurso; e situao do contrato (paralisado, em andamento
ou rescindido)154.
Recebidas as informaes, a equipe dever utilizar o arquivo Obras Paralisadas Anlise
das informaes iniciais.xls, em anexo, para destacar no s as obras formalmente paralisadas como as paralisadas de fato, de modo a solicitar, destas, a documentao complementar.
Solicitao complementar de documentos
A planilha de clculo citada destaca automaticamente como obras paralisadas aquelas
declaradas pela Administrao como tal e as que, tendo saldos contratuais superiores a
1%, esto h um ano ou mais sem boletins de medio. Destaca, tambm, na qualidade de
provavelmente paralisadas, as obras que, tendo saldos contratuais superiores a 1%, esto
a mais de 180 dias sem boletins de medio.
De todas essas obras, se as informaes ainda no constarem no Geo-Obras, devero
ser solicitados os seguintes documentos:
Projeto bsico e/ou executivo, em sua completude155, em meio eletrnico;
Termo de contrato (em meio eletrnico);
Dos responsveis do rgo auditado pelo contrato: nome, CPF, registro profissional,
endereo, estado civil;
Ordem de servio (em meio eletrnico);
154 Vide modelo constante no Anexo 11.

155 Inclui oramento bsico, com composies de preos unitrios.
57
eletrnico);
Proposta alterada ou atualizada, se houve (em meio eletrnico);
Clculo explicativo e justificativa legal da alterao ou atualizao de preo da proposta vencedora, se houve;
ltimo Boletim de Medio pago (em meio eletrnico) e ltimo Boletim de Medio
emitido (se diferente do ltimo pago);
Memrias de clculo (em meio eletrnico) que indiquem a localizao de cada servio medido no transcorrer da obra;
Todos os Termos Aditivos do contrato (de preo e/ou prazo), inclusive justificativas,
e planilhas oramentrias, ainda que no tenham ocorrido impactos financeiros
(em meio eletrnico);
Todas as ordens de paralisao (com suas respectivas justificativas) e reincio dos
servios, ou as justificativas das inexistncias (em meio eletrnico);
Termo de Recebimento, em meio eletrnico, se for o caso;
Instrumento de contrato da empresa contratada para a fiscalizao dos servios,
em meio eletrnico, se houve.
A planilha de anlise destaca ainda as obras com indicativos de contratos encerrados ou
provavelmente encerrados. Essas situaes, quando divergentes das informaes prestadas
na planilha apresentada pelo rgo auditado, devem ser, mediante ofcio, esclarecidas por
este. Deve-se ento questionar:
O contrato est ainda em execuo? Caso contrrio, encaminhar o Termo de Recebimento ou as justificativas para a sua inexistncia;
Caso o contrato esteja, de fato, ainda em execuo, quais as justificativas para o fato
de no haver Boletins de Medio nos ltimos 180 dias, sendo o saldo contratual
inferior a 1%?
De posse de todos esses documentos, a equipe deve preencher as informaes prvias do Termo de Inspeo para Obras Paralisadas156 e agendar, com o rgo auditado, as
inspees em campo.

Realizadas as atividades preliminares, a equipe dever tomar as seguintes providncias:
Calcular o tempo de inspeo para cada uma delas, levando em conta o tempo dos
deslocamentos e a extenso da obra;
Com antecedncia mnima de uma semana, comunicar as inspees ao representante do rgo auditado, solicitando tambm a presena dos engenheiros fiscais
que respondem pelos contratos.
156 Modelo anexado em arquivo e no anexo 12 deste Manual.
58
Notebook com, no mnimo, os seguintes arquivos: Termos de Inspeo para Obras
Paralisadas, com as informaes prvias j preenchidas; ficha para levantamento
fsico; projetos das obras a serem visitadas; planilha oramentria das propostas
das empreiteiras; boletins de medio solicitados; conjunto de normas tcnicas e
publicaes do DNIT;
Aparelho de GPS157;
Linha de pedreiro.
Avaliaes gerais
O primeiro procedimento a ser realizado o levantamento fsico da obra. Para isso, a
equipe dever percorrer o trecho e, com o auxlio do equipamento de GPS, registrar os
locais onde j foram concludos os servios referentes a terraplenagem, sub-base, base,
imprimao, revestimento e sinalizao horizontal. Tal registro dever ser construdo com
o auxlio da planilha de clculo prpria, que gerar um grfico, como o exemplificado no
Anexo 5. De posse desses dados e das memrias de clculo de todos os servios medidos, o
Auditor deve verificar se houve antecipaes de pagamentos por servios no executados.
Deve tambm verificar se foram executados os dispositivos de drenagem e proteo
do corpo estradal nos trechos atacados, avaliando se as camadas de terraplenagem e pavimentao foram minimamente protegidas da ao das intempries durante o perodo
de paralisao ou se seria necessria a adoo de outras medidas preventivas.
A equipe deve tambm realizar uma estimativa dos prejuzos j ocorridos (camadas
de terraplenagem com eroses etc.), procurando discernir entre os de responsabilidade
da construtora (m execuo dos servios ou abandono da obra) e do rgo auditado
(ordem de paralisao, ausncia de proteo do trecho para tal, paralisao tcita, etc.).
A equipe de auditoria deve ainda verificar a efetividade dos recursos financeiros investidos na obra, avaliando se eles se refletiram em melhorias reais nas condies da rodovia
pavimentao de parte do trecho, alargamento da plataforma com melhora substancial
de segurana da via e melhoria duradoura da qualidade do pavimento (diminuio de
buracos, atoleiros, etc.), dentre outros.
Por fim, deve-se analisar a procedncia das justificativas apresentadas pelo rgo para
a paralisao (expressa ou tcita) dos servios. A partir da, ser possvel individualizar os
responsveis pelos prejuzos gerados em cada obra: antigo gestor; empresa projetista; empreiteira; gestor atual; ou o prprio Estado (casos fortuitos ou por motivo de fora maior).
Fotografias devem ser tiradas de todas as situaes relevantes.
Todas essas informaes devero ser consolidadas no Termo de Inspeo para Obras
157 Deve-se munir de um aparelho de GPS que tenha, preferencialmente, as seguintes caractersticas: possibilidade de utilizao de fonte
59
Rodovirias Paralisadas158 (que ter a Ficha para Levantamento Fsico como anexo), a ser
impresso e assinado por todos os presentes.
6.3. Relatrio de Obras Rodovirias Paralisadas

Conforme j comentado no tpico 1.3 deste Manual, a Secex-Obras deve gerar Relatrios
Anuais de Obras Rodovirias Paralisadas, de modo a se comparar a evoluo do quadro e
a analisar o cumprimento das recomendaes.
O Relatrio, que preferencialmente seguir o modelo encartado no anexo 13 deste
Manual, dever apresentar o seguinte contedo mnimo:
Apresentao dissertativa acerca dos prejuzos causados por obras paralisadas e da
situao de inconformidade perante o art. 45 da Lei de Responsabilidade Fiscal159;
Definio do objeto, com apresentao do Quadro Demonstrativo de Obras Paralisadas160;
Anlise individualizada das obras, conforme procedimentos descritos no tpico
anterior;
Termo de Inspeo de Obras Rodovirias Paralisadas, com a consolidao das informaes coletadas em campo;
Recomendaes161;
Concluso, destacando os prejuzos financeiros j configurados.
Embora o montante do prejuzo, devido natureza progressiva dos danos, s possa
ser totalizado quando do reincio dos servios, alguns dos responsveis por ele j podem
ser, desde j, indicados162.
Note-se que, de fato, sempre h um responsvel pelos prejuzos resultantes da paralisao de uma obra, posto que esta, quando no se trata de irregularidade do prprio
gestor atual, sempre remdio para alguma irregularidade anterior que se pretende sanar.
Assim, a equipe deve analisar, por exemplo, se o responsvel o gestor ou projetista
da gesto anterior:
por haver iniciado a obra com um projeto to deficiente que demandou muito
tempo para o seu ajuste;
porque iniciou uma obra absolutamente desnecessria sociedade, de tal modo
que o gestor atual se viu obrigado a interromp-la;
por haver iniciado a obra sem licitao, com processo eivado de nulidade ou com
preos superfaturados, de modo que esta teve de ser interrompida para novo cer-
158 Arquivo em anexo e modelo constante no anexo 12 deste Manual.

159 Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000.
160
Esse quadro dever conter as seguintes colunas: n do contrato; descrio da obra; valor contratual; saldo contratual; nome do contratado;
fonte de recursos; dias de paralisao; e tempo de pagamento da ltima fatura.
161
O modelo de laudo, anexado no anexo 12, traz a indicao de onze recomendaes que esto entre as mais frequentemente verificadas.
162 Em casos de abandono de obra pela empreiteira (pois, se o motivo foi o atraso de pagamento, o responsvel o gestor atual, caso
contrrio a prpria empresa contratada), por exemplo, ou outros que independam de deciso administrativa acerca da retomada
dos servios.
60
tame ou repactuao de preos;

por haver iniciado a obra sem que houvesse a garantia dos recursos necessrios.
O responsvel ser a empresa contratada quando esta abandonar injustificadamente
a obra ou passar a execut-la em ritmo incompatvel com o cronograma previsto;
Por outro lado, o responsvel ser o atual gestor quando:
paralisou injustificadamente os servios;
o motivo alegado para a paralisao for a carncia de recursos financeiros, mas
outros contratos forem iniciados aps a paralisao;
abandonou a obra sem o amparo de motivos tcnicos, por discordar do mrito
administrativo do gestor anterior (que decidiu pela necessidade e convenincia
da mesma).
Assim, somente os motivos de fora maior, caso fortuito ou escassez de recursos a
ponto de no iniciar outras obras justificariam que o Estado assuma os prejuzos sem
responsabilizar seus agentes ou terceiros.
61
ANEXOS
1. OT-IBR 001/2006
63
64
65
66
67
68
69
70
71
2. Modelo de Ofcio de apresentao da equipe do TCE-MT
Ofcio n _____________________
Cuiab, __ de _______ de 20__.
Senhor (Funo),
Com a finalidade de desenvolver uma Auditoria de Acompanhamento das obras/servios de engenharia, em pertinncia ao corrente exerccio (20__), designamos os seguintes
servidores, aos quais pedimos que sejam fornecidos todos os subsdios necessrios ao bom
desempenho de suas funes, inclusive a disponibilizao e o acesso a todos os elementos
e/ou documentos pertinentes matria:

________________________ (Cargo, mat.);

________________________ (Cargo, mat.);
________________________ (Cargo, mat.);
________________________ (Cargo, mat.);
Oportunamente, solicitamos que seja(m) designado(s), mediante ofcio, o(s)

representante(s) oficial(is) de V. Sa, com competncia para prestar as informaes solicitadas por esta Corte de Contas, no tocante s questes tcnicas e administrativas relativas
a obras e servios de engenharia.
Atenciosamente,
_____________
Nome
Conselheiro Relator
Ao Senhor
________________________________
Funo
SIGLA rgo auditado
72
3. Ofcio para a solicitao de documentos (obras em andamento)
Ofcio n __/20__/Secex-Obras/TCE-MT
Cuiab, __ de _______ de 20__.
Ilmo Senhor,

Dando continuidade aos trabalhos de Auditoria Tcnica de Obras e Servios de Engenharia, solicitamos de V. Sa que providencie e remeta, no prazo de 5 dias teis contados
a partir do recebimento do presente ofcio, de cada uma das obras abaixo relacionadas,
cpia dos seguintes documentos abaixo indicados. Outrossim, salientamos que tal encaminhamento seja feito por intermdio de ofcio, informando quando inexistir algum
elemento solicitado.
Edital de licitao, com todos os seus anexos disponveis aos licitantes;
Projeto bsico e/ou executivo em sua(s) completude(s), inclusive oramento bsico
e composies de preo unitrio (em meio eletrnico);
ART do(s) responsvel(eis) tcnico(s) pelo(s) projeto(s) e oramento bsico, bem
como seus CPF, endereo e estado civil;
Atas de reunio, julgamento e relatrio final da CPL;
Homologao do procedimento licitatrio e adjudicao do objeto;
Termo de contrato;
ART dos responsveis pelo contrato;
Responsveis do rgo auditado pelo contrato (nome, CPF, registro profissional,
endereo e estado civil);
Responsveis pelo procedimento licitatrio (nome, CPF, registro profissional, endereo e estado civil);
Ordem de servio;
Termo de recebimento, ou resciso contratual, ou justificativa para sua falta;
eletrnico);
Proposta alterada ou atualizada (em meio eletrnico);
Clculo explicativo e justificativa legal da alterao ou atualizao de preo da proposta vencedora;
Todos os Boletins de Medio j emitidos, acompanhados de suas respectivas memrias de clculo (em meio eletrnico);
Todos os Termos Aditivos do contrato, inclusive justificativa e planilha oramentria,
ainda que no tenham ocorrido impactos financeiros (em meio eletrnico).
73
Obras de Referncia:
Ref.
Obra
Instrumento
...
CP n ______
...
CP n ______
...
Contrato n _____
...
Contrato n _____
Solicitamos, ainda, que sejam encaminhadas ao TCE-MT, no prazo de 5 (cinco) dias teis
aps seus adventos, todas as novas edies dos documentos acima relacionados.
Atenciosamente,
____________________
Nome
Cargo Mat.
CREA
Ao Senhor
________________________________
M.D. Representante do rgo auditado SIGLA
74
4. Composio de preo para a instalao de conjunto de britagem
75
76
Sinalizao Horizontal
Revestimento
Imprimao
Base
Sub-base
Terraplenagem
km
Revestimento
Imprimao
Base
Sub-base
Terraplenagem
km
Revestimento
Imprimao
Base
Sub-base
Terraplenagem
km
Obra:
10,5
5,5
0,5
11,0
6,0
1,0
11,5
6,5
1,5
12,0
7,0
2,0
12,5
7,5
2,5
PROGRESSO DOS SERVIOS
13,0
8,0
3,0
13,5
8,5
3,5
14,0
9,0
4,0
Data da Inspeo:
14,5
9,5
4,5
15,0
10,0
5,0
5. Modelo de ficha para levantamento fsico de obras
6. Ficha para acompanhamento de furos de densidade in situ

Estado de Mato Grosso
rgo Auditado:
Tribunal de Contas
Obra:
Secex-Obras
Contrato:
Ficha de Verificao de Densidade in Situ
Data
_______/________/______
Local
Aterro entre as estacas _____ e _____, sublote ___.
Furo
com areia
frasco
Peso do
Estaca do Emprstimo / Jazida
01
02
03
04
05
______
______
______
______
______
Antes
Depois
Diferena
A-B
Peso da areia no funil (g)
Peso da areia no furo (g)
P=A-B-C
Densidade da areia (g/dm)

Volume do furo (dm)
d
V=P/d
Umidade
h%
Peso bruto do solo mido (g)
Pbh
Tara do recipiente (g)

Peso do solo mido (g)
Peso do solo seco (g)
Dens. do solo seco (g/dm)
Densidade mxima laborat. (g/dm)
Empolamento
T
Ph = Pbh - T
Ps = Ph / (1 + h / 100)
Ds = Ps / V
Dm
% = Ds / Dm
Observaes:
Dados determinados previamente em laboratrio.

Dados obtidos em campo.
77
7. Esquema da caixa dosadora de Larsen
78
8. Termo de Inspeo para obras em andamento ou concludas
Secretaria de Controle de Obras e Servios de Engenharia

Termo de inspeo de obra
Orgo
Obra
Municpio
Data:
Em data e local acima descritos, foi realizada a vistoria da obra em referncia pela
Equipe Tcnica abaixo identificada, designada por este Tribunal, tendo sido acompanhada
pelo Interessado do Processo, atravs do representante por ele nomeado, indicado abaixo.
Durante a vistoria, foram identificados os elementos bsicos discriminados a seguir:
Elementos Bsicos da Obra (Folha 1 de ___)
A obra em epgrafe regulada pelo contrato n ____, firmado em __/__/____, com a
___________, no valor de R$ _______. Tal valor foi aditado em R$ ______ (___%), mediante
o Termo Aditivo de Preo, datado de __/__/____, de modo que o valor contratado passou a
ser R$ ___________. Para a superviso e fiscalizao dos servios, foi contratada a empresa
_____________ contrato n ___, firmado em __/__/____.
A Ordem de Servio n ___, emitida em __/__/____, fixa como data limite para a concluso dos servios o dia __/__/____. Tal data foi alterada para __/__/____, em funo da
Ordem de Paralisao emitida em __/__/____, de modo que os servios somente prosseguiram aps a Ordem de Reincio dos servios, datada de __/__/____ e tambm pelo Termo
Aditivo de Prazo, datado de __/__/____, que acrescentou ___ dias ao prazo contratual.
A Ordem de Paralisao foi emitida devido... (justificativa apresentada).
O Termo Aditivo de Prazo se deu em funo... (justificativa apresentada).
Durante a inspeo, informou-se que se encontra em tramitao o Termo Aditivo de
Preo, mediante o qual se pretende incrementar o valor contratual em mais R$ ________
(___%), dilatando tambm o prazo contratual em ____ dias, devido ... (justificativa apresentada).
O ltimo Boletim de Medio disponvel de n ___, correspondente ao perodo de
__/__/____ a __/__/____ e, at aquela data, os servios executados importavam em R$
________, quando o cronograma apresentado previa, para o mesmo perodo, a concluso
de servios da ordem de R$ _________.
Aps percorrer-se toda a obra cuja extenso, medida com odmetro veicular, de
____ km , verificou-se que o estgio atual de execuo da mesma se encontra conforme
a ficha de Progresso dos Servios, apresentada em anexo.
Durante as inspees de campo, foram selecionados para auditoria, por amostragem, os
seguintes itens de planilha: ____________; ___________; [...]. Quanto aos mesmos, cumpre-
79
-se mencionar as seguintes observaes: (registro de medidas tomadas em campo para

clculos posteriores e eventuais comentrios que no se refiram a irregularidades).
Durante os trabalhos de campo, foram verificadas as seguintes irregularidades:
1. Citar, em itens enumerativos: inconformidades com o projeto; falhas de execuo e
controle dos servios; erros em boletins de medio (passveis de estorno); trechos que j
apresentam problemas de qualidade; irregularidades formais em procedimentos diversos
(livro de obras, tramitao de termos aditivos etc.);, entre outros.
2. [...]
Verificou-se ainda que, at a presente data, no foram solucionadas as irregularidades
registradas no(s) Termo(s) de Inspeo anterior(es) (datado(s) de __/__/____, __/__/____
e __/__/____), sendo elas as seguintes:
3. Transcrever dos Termos anteriores;
4. [...].
Por fim, solicita-se, desde j, que, no prazo de __ (______) dias teis, sejam encaminhados
ao TCE-MT os esclarecimentos e cpias de documentos seguintes:
1. Transcrever dos Termos anteriores;
2. [...].
Participantes da vistoria:
Equipe Tcnica da Secex-Obras
_________________________________________
__________________________________________
Eng ...
Eng ...
Cargo Matrcula____
Cargo Matrcula____
Representante do interessado e demais presentes

Reconheo a participao na vistoria da obra supracitada e a exatido dos dados a obtidos.
_________________________________________
___________________________________________
Eng ...
Eng ...
Representante indicado pelo rgo mat. ____
Engenheiro fiscal da obra mat. ____
__________________________________________
___________________________________________
Eng ...
Eng ...
Empresa de Consultoria CREA n ____
Empreiteira contratada CREA n ____
80
9. Termos de inspeo para auditorias de qualidade

Termo de inspeo de pavimentos revestidos em asfalto
Folha 1 de ___
Dados referentes ao contrato de empreitada:

Obra:
Contrato n
Data: ____/____/____
Empreiteira:
Valor Inicial do Contrato: R$
Valor Total dos Aditivos: R$
Ordem de Servio n
Emitida em ____/____/____
Perodo da ltima Medio: de ____/____/____ a ____/____/____
Data do Pagamento: ____/____/____
Dados referentes Fiscalizao da Obra:

Empresas de Consultoria:
Contrato n
Data: ____/____/____
Engenheiro(s) Fiscal(is) do rgo:
Acompanharam a Vistoria:
Engenheiro do rgo Fiscal da Obra
Representante do rgo
Engenheiro da Consultoria CREA n
Chefe do Distrito Rodovirio
Engenheiro da Empreiteira - CREA n

Data da Vistoria: ____/____/____
Segmento Inspecionado: Pista Direita.
Reconheo a participao na vistoria e a exatido dos dados acima.
81
82
2,7
5,2
2,5
5,0
5,4
2,9
0,4
Auditor Pblico Externo Matrcula
Data da Inspeo: ____/____/____
0,2
Odom.
km
Obra:
5,6
3,1
0,6
1,2
6,0
3,5
6,2
3,7
Tcnico de Controler Pblico Externo Matrcula
Como referncia de distncia, o marco 0 foi tomado na
5,8
3,3
0,8
1,0
1,4
1,6
6,4
3,9
Legenda:
Eroso
6,8
4,3
7,0
4,5
2,0
Fissuras no revestimento asfltico
Revestimento desgastado
Escorregamento de aterro
1,8
Secretaria da Secex-Obras Matrcula
6,6
4,1
Secretaria de Controle Externo de Obras e Servios de Engenharia
TERMO DE INSPEO DE PAVIMENTOS REVESTIDOS EM ASFALTO
Afundamento
Trilha de Rodas
Panela
Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso
Remendo
7,2
4,7
2,2
7,4
4,9
2,4
Secretaria de Controle de Obras e servios de Engenharia

Termo de inspeo de pavimentos revestidos em asfalto
Folha __ de __
Observaes Gerais:
Assinatura
83

Termo de inspeo de pavimentos revestidos em concreto
Folha 1 de 3
Dados referentes ao contrato de empreitada:

Obra:
Contrato n
Data: ____/____/____
Empreiteira:
Valor Inicial do Contrato: R$
Valor Total dos Aditivos: R$
Ordem de Servio n
Emitida em ____/____/____
Perodo da ltima Medio: de ____/____/____ a ____/____/____
Data do Pagamento: ____/____/____
Dados referentes Fiscalizao da Obra:

Empresas de Consultoria:
Contrato n
Data: ____/____/____
Engenheiro(s) Fiscal(is) do rgo:
Acompanharam a Vistoria:
Engenheiro do rgo Fiscal da Obra
Representante do rgo
Engenheiro da Consultoria CREA n
Chefe do Distrito Rodovirio
Engenheiro da Empreiteira CREA n

Data da Vistoria: ____/____/____
Segmento Inspecionado: Pista Direita.
84
Termo de inspeo de pavimentos em concreto
Folha 2 de 3
Defeitos Encontrados:
N
Coordenadas
Defeito 1
001
S8 11.772 W35 34.375
Esborcinamento
Defeito 2
Obs.
85

Termo de inspeo de pavimentos revestidos em concreto
Observaes Gerais:
Assinatura
86
Folha 3 de 3
10. Relatrio Preliminar de Auditoria
Relatrio preliminar de Auditoria de Qualidade de Obras Rodovirias

Relatrio n: RPAQOR-____/20__
Unidade Auditada: __________________ (_______)
Relator: Cons. __________________
Exmo. Conselheiro Relator,

Em continuidade s auditorias de avaliao da qualidade de obras entregues sociedade, em conformidade com o Objetivo 1 do Planejamento Estratgico desta Corte
de Contas para o exerccio de 2009 Contribuir para a Efetividade das Polticas Pblicas
(item 1.1 Auditoria de Qualidade das Obras Rodovirias), foram realizadas inspees na
Rodovia _____, trecho ___________________, subtrecho ____________________, com
extenso de _____km objeto do contrato n ______, firmado em _________, com a
_________________________.
Durante os trabalhos, foram observadas diversas patologias na rodovia indicada, as
quais so incompatveis com a idade de uso da obra desde seu recebimento definitivo,
qual seja, __ (___) anos, conforme se pode observar nos anexos que acompanham este
relatrio preliminar Termo de Inspeo, com o mapeamento e a descrio dos defeitos/
vcios observados ao longo do subtrecho vistoriado, e documentrio fotogrfico com a
demonstrao exemplificativa das constataes.
Como se sabe, a Lei n 8.666/93, no art. 73, 2, dispe:
Art.73.Executado o contrato, o seu objeto ser recebido: [...]
2.O recebimento provisrio ou definitivo no exclui a responsabilidade civil pela solidez e
segurana da obra ou do servio, nem tico-profissional pela perfeita execuo do contrato,
dentro dos limites estabelecidos pela lei ou pelo contrato.
No mesmo sentido, o Cdigo Civil de 2002, no art. 618163, assim preconiza:

Art. 618. Nos contratos de empreitada de edifcios ou outras construes considerveis, o empreiteiro de materiais e execuo responder, durante o prazo irredutvel de cinco anos, pela
solidez e segurana do trabalho, assim em razo dos materiais, como do solo [grifo nosso].
Enfatizando a responsabilidade objetiva do construtor, Hely Lopes Meirelles ensina que, se a
obra assim realizada apresentar vcios de solidez e segurana, j se entende que outro no
pode ser o responsvel por esses defeitos seno o construtor164 [grifo nosso].
163 Correspondente ao art. 1.245 do antigo Cdigo de 1916.

164 Meirelles, H. L. Direito de construir. 8. ed. So Paulo: Malheiros Editores, 2000. p. 258.
87
H de se ressaltar, tambm, que a responsabilidade do empreiteiro no se reduz nos

casos em que se depara com subleitos no firmes, ainda que ele tenha alertado o dono
da obra quanto ao problema e que tenha obtido deste a autorizao para prosseguir nos
servios. Nesse sentido, ensina Slvio Venosa:
o mesmo se aplica quanto a defeitos no solo. Ademais, como engenheiro e arquiteto so tcnicos, irrelevante a autorizao do proprietrio citada no art.1.245, se alertaram sobre a falta
de solidez do solo e mesmo assim prosseguiram na edificao: seu mister profissional impede
que construam edifcios sabidamente instveis (Cavalieri Filho, 2000, p. 260). Tambm nesses casos, os construtores respondem objetivamente pelos danos, mormente levando-se em
considerao a lei consumerista165 [grifo nosso].
O poder que desfruta a administrao para proceder convocao dos construtores

deve ser entendido como dever de faz-lo, visto que os poderes atribudos ao Estado
devem sempre ser interpretados como instrumentos para que este execute seu mister de
fazer valer o interesse pblico.
Nesse sentido, a Lei n 8.429/92, no seu art. 10, assim define:
Art. 10. Constitui ato de improbidade administrativa que causa leso ao errio qualquer ao ou
omisso, dolosa ou culposa, que enseje perda patrimonial, desvio, apropriao, malbaratamento
ou dilapidao dos bens ou haveres das entidades referidas no art. 1 desta lei [grifo nosso].
Quando a Administrao deixa (se omite) de exigir da empreiteira contratada a reparao do dano de sua responsabilidade, evidentemente faz com que o Estado (atual ou
futuramente) assuma despesas indevidas, relativas a tais reparaes, configurando-se, assim,
a perda patrimonial a que se refere o supracitado artigo. A mesma lei, no inciso II do art.
12, determina a sano civil para atos dessa espcie:
Art. 12. Independentemente das sanes penais, civis e administrativas, previstas na legislao
especfica, est o responsvel pelo ato de improbidade sujeito s seguintes cominaes: [...]
II. na hiptese do art. 10, ressarcimento integral do dano, perda dos bens ou valores acrescidos
ilicitamente ao patrimnio, se concorrer esta circunstncia, perda da funo pblica, suspenso
dos direitos polticos de cinco a oito anos, pagamento de multa civil de at duas vezes o valor
do dano e proibio de contratar com o Poder Pblico ou receber benefcios ou incentivos
fiscais ou creditcios, direta ou indiretamente, ainda que por intermdio de pessoa jurdica da
qual seja scio majoritrio, pelo prazo de cinco anos; [...].
Aps as visitas tcnicas obra em epgrafe, constatou-se que a correo das patologias
observadas de responsabilidade dos executores, visto que no transcorreram 5 (cinco)
anos da entrega de tais servios. Dentre os defeitos verificados, alguns se apresentam ainda
em fase inicial de deteriorao e outros em estgios bem avanados, como afundamentos
e panelas. Observou-se, inclusive, que tais vcios so j posteriores a intervenes pontuais
165 Venosa, Slvio Svio. Direito Civil. 3. ed. So Paulo: Atlas, 2003. p. 189.
88
por parte do _______________ (rgo Auditado), como remendos localizados, de modo

que se faz necessria uma efetiva atuao dessa Secretaria no intuito de proporcionar
solues definitivas para todos os problemas relacionados, sejam elas de carter preventivo ou corretivo.
Ante os fatos descritos, sugere-se a autuao deste relatrio como Representao de
Natureza Interna, a fim de que o titular da Pasta seja notificado para instaurar procedimento
administrativo visando convocao da empresa ____________________ para promover,
s expensas desta, a retificao das patologias do trecho acima referido, indicadas exemplificativamente no Termo de Inspeo em anexo, isto como efeito da responsabilidade
civil objetiva, nos termos preconizados pelo art. 618 do Cdigo Civil Brasileiro.
Instaurado o procedimento, o _______________ (rgo Auditado) dever dar conhecimento a este Tribunal, no prazo regimental a ser fixado por V. Exa, dos atos ali praticados,
incluindo os relativos a eventuais manifestaes da contratada, at o encerramento do
processo.
o relatrio.
Secretaria de Controle Externo de Obras e Servios de Engenharia, em __ de _________

de 20__.
________________________________ _________________________________
Auditor Pblico Externo
Auditor Pblico Externo
Matrcula _______ Matrcula _______

Confirmo o contedo deste relatrio.
Em __ de _______ de 20__.
________________________________
Secretrio(a)
89
90
Obra exemplo 1
Obra exemplo 2
Obra exemplo 3
325/2000
26/2007
Descrio
01/98
Contrato
N do
50.000.000,00
100.000.000,00
35.000.000,00
Contrato
Valor do
5.000.000,00
80.000.000,00
200.000,00
Contratual
Saldo
17
10
15
Data
25.000,00
425.000,00
120.000,00
Valor
ltimo Boletim de Medio emitido

N
rgo Auditado
17
15
Data
25.000,00
320.000,00
120.000,00
Valor
Reajustamento
Principal
Principal
Tipo
Data do pagamento
ltimo Boletim de Medio pago
Relao de Contratos Ofcio n _______, em atendimento ao Ofcio n _______
Construtora 2
Construtora 2
Construtora 1
Contratado
Estadual
Federal
Estadual
Recursos
Fonte dos
Em Execuo
Paralisado
Rescindido
Contrato
Situao do
11. Planilha de informaes sobre contratos
11. Termo de Inspeo para Obras Paralisadas

Termo de inspeo para obras paralisadas
Descrio da obra: ________________________________________________________________
Extenso do Trecho: ____________ km.
Tipo da obra:
r Conservao r Melhoramentos r Restaurao
r Implantao r Pavimentao
Importncia socioeconmica da obra: ______________________________________________
_________________________________________________________________________________
Empreiteira Contratada: ________________________________ N do Contrato: ___________
Data do Contrato: ____/____/____ Data da OS: ____/____/____ Prazo: ______________ dias.
Valor do Contrato: R$ _________________________ Medido: R$ ________________________
(sendo R$ ____________ a Po).
Pago: R$ ________________ (sendo R$ _______________ a Po e R$ ____________ de Reajustes).
Saldo: R$ ____________________ a Po.
Tempo de prazo j utilizado: ____ dias.
r Prazo da obra vencido, desde: ____/____/____
r Prazo restante: ________ dias.
r Obra formalmente paralisada. Data da paralisao: ___/___/___. A paralisao foi oficial? ___.
r Obra tacitamente paralisada.
N da ltima medio efetuada: _______.
Data: ____/____/____.
N da ltima medio paga: __________. Data: ____/____/____.

r Faturas no pagas
Quantidade: _____ Valor Acumulado: R$ _______________________
(sendo R$ ____________ a Po).

Justificativas: _____________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
TERMO ADITIVO DE PREO:
r No houve.
r Houve. Quantidade: ___ . Datas: ____/____/____ . Montante: R$ ____________, _____ %.
O valor que ainda pode ser aditado suficiente para concluir a obra? r Sim r No
TERMO ADITIVO DE PRAZO:
r No houve.
r Houve. Quantidade: ____ . Datas: ____/____/____. Total de Dias Aditados: ____________.
ADITIVOS AINDA EM TRAMITAO:
r No h.
r de preo, em nmero de ______ ; no valor de R$ _________________.
r de Prazo, prorrogando a obra em mais ____ dias.
SITUAO FSICA DA OBRA:
Trecho de Terraplenagem:
r Em Andamento:
r Concluda:
____ km,
22,2 % da extenso total.
____ km,
OBS: ___________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
91
Trecho de Drenagem:
r Superficial.
r Bueiros.
r Subterrnea.
OBS: ___________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Pavimentao:
r Sub-base em _______________, na espessura de ___ cm.
r Base em _______________, na espessura de ___ cm.
r Imprimao:
____ km.
r No Executada.
r No Executada.
____ km.
r No Executada.
____ km.
r Revestimento em _____________, na espessura de ___ cm.
____ km.
r No Executado.
r Acostamento em _____________, na espessura de ___ cm.
____ km.
r No Executado.
Largura da pista (revestida): _____ m ;
Largura do Acostamento: _____ m, em cada lado.
OBS: ___________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Sinalizao:
Horizontal: r Concluda, em _____ km; r Em Execuo, _____ km; r No Executada.
Vertical:
r Concluda em _____ km;
r No Executada.
OBS: ___________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
SOBRE A FISCALIZAO DA OBRA:
Consultoria contratada para a fiscalizao:
r No h.
Equipe do rgo Auditado:
Eng. Residente: ________________________________________
Gerente: ________________________________________
Local e Data da Inspeo:
_____________________, ____ de _________________ de 20___.
PARTICIPANTES DA VISTORIA:
________________________
________________________
Eng ...
Cargo Matrcula____
Eng ...
Cargo Matrcula____
Representante do Interessado e demais presentes

________________________
________________________
Eng ...
Representante indicado pelo rgo Matrcula____
Eng ...
Engenheiro fiscal da obra Matrcula____
________________________
________________________
Eng ...
Eng ...
92
12. Relatrio de Obras Rodovirias Paralisadas
LAUDO DE AUDITORIA TCNICA DE

OBRAS E SERVIOS DE ENGENHARIA
(RGO AUDITADO)
(SIGLA)
OBRAS RODOVIRIAS PARALISADAS
Cuiab, __________ de 2004.
93
NDICE
(criar de acordo com o relatrio final)
1. APRESENTAO
(texto meramente exemplificativo)
No obstante a impossibilidade de agir de forma diversa em momentos de indisponibilidade financeira, a Ordem de Paralisao de Servios costuma ser um remdio que
proporciona diversos efeitos colaterais, tais como:
Prejuzos financeiros, posto que as estradas, ainda no devidamente revestidas nem
munidas de todos os dispositivos de drenagem e proteo de taludes necessrios,
sob a ao do trfego e intempries, invariavelmente iniciam um processo de eroses, deteriorao das camadas j executadas e desmoronamento de taludes, entre
outros. Sendo assim, ao serem reiniciadas, parte dos servios j executados tero
de ser refeitos;
Prejuzos econmicos, acarretados pelo maior custo de transportes, oriundo de maior
consumo de combustvel, maior desgaste de veculos, entre outros;
Prejuzo social, devido permanncia do estado de carncia das comunidades que
reclamam pela execuo das obras; e at mesmo o
Prejuzo poltico, auferido pelos administradores locais (regio da obra) que, vista
da populao mais leiga, so incompetentes ou no tm o prestgio suficiente para
fazer com que a obra seja concluda, situao esta que tende a se agravar sobremaneira em perodos eleitorais.
Tal situao tambm sugere uma falta de planejamento da administrao que licitou
obras, assinou contratos e iniciou servios sem a necessria disponibilidade financeira e
clama por solues urgentes.
Note-se, ainda, que a Lei de Responsabilidade Fiscal166 veda a incluso de novos projetos
s leis oramentrias enquanto no forem adequadamente atendidos os que esto em
andamento. Esse dispositivo apresenta-se em consonncia com o escopo da boa administrao dos escassos recursos pblicos, uma vez que no h sentido em se paralisar obras
por carncia de recursos ao mesmo tempo em que se iniciam outras. Como bem afirma
o Dr. Jorge Ulisses Jacoby Fernandes, Procurador Geral do MPjTCDF, em Parecer emitido
nos autos n 2.121/00:
a conduta dos governantes que periodicamente ascendem ao poder no deve mais se filiar
a aspectos de poltica partidria ou ideolgica, mas deve, antes de tudo, adotar uma postura
gerencial eficiente e mais consentnea com a escassez dos recursos existentes.
A finalidade do presente documento expor a crtica situao do rgo Auditado, no que

tange ao elevado nmero de obras que estiveram paralisadas durante o exerccio de 20__.
Motivou, a priori, o presente relatrio, a constatao do elevado nmero de obras paralisadas informado pelo rgo Auditado atravs do ofcio n _________, de __/__/____,
166
94
Vide o art. 45 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000.
em resposta ao ofcio TC n __________, de __/__/____. No documento, o rgo Auditado

discriminou ___ (n) obras em andamento e ___ (n) obras paralisadas.
O quadro se torna ainda mais preocupante quando se percebe que ___ obras informadas como em andamento esto, de fato, paralisadas. Em suma, como se demonstrar
adiante, existe uma obra paralisada para cada ___ em execuo no Estado.
Elaboraram o presente laudo os (cargos) ___________________ e _____________________.
2. OBJETO
Constituem o objeto do presente Laudo as obras que estiveram paralisadas seja
oficialmente, atravs de Ordem de Paralisao de Servios, ou que, havendo saldos contratuais superiores a 1%, no tiveram boletins de medio emitidos nos ltimos 180 dias.
Tais obras so as demonstradas no quadro abaixo:
rgo Auditado
Relao de Obras Rodovirias Paralisadas
N do
Contrato
Descrio
Valor do
Contrato
Saldo Contratual
R$
(%)
Contratado
Fonte dos
Recursos
Sem medio Tempo de

(dias)
Pagamento
Como se observa, tem-se atualmente ___ obras rodovirias paralisadas no Estado, as

quais so responsveis por um montante contratual da ordem de R$ _________, dos quais
R$ _______ j foram despendidos, sendo previsto um saldo de R$ _________ para a sua
concluso.
Ressalte-se, de incio, que a Coordenadoria de Obras e Servios de Engenharia (Secex-Obras) no vistoriou a totalidade das obras do rgo, de modo que no se pode afirmar
que a relao acima compreende todas as obras efetivamente paralisadas no Estado.
3. DAS OBRAS VISTORIADAS

Em face dos comentrios supra, passa-se agora a discorrer sobre cada uma das obras
vistoriadas. Observe-se, preliminarmente, que o estado fsico descrito para a obra refere-se
ao tempo da inspeo que constatou a paralisao da mesma.
3.1. Obra Exemplo 1 (texto meramente exemplificativo)
H diversas eroses nos trechos abandonados em terraplenagem. Existe drenagem
nos trechos j pavimentados (ainda assim, h trechos em recuperao ou onde esto
instalando drenos) e, nos demais, no h sarjetas nem valetas.
O pavimento j revestido apresenta diversos trechos de afundamentos e j se nota a
presena de algumas panelas. Os afundamentos aparecem principalmente nos bordos.
Parte desses foi resultado da ausncia de drenos na rodovia. Sua recuperao, portanto,
implica no corte de parte do pavimento, instalao do dreno e reposio do revestimento.
importante frisar que a rodovia se situa em regio sabidamente submetida a elevados
ndices pluviomtricos de modo que o erro de projeto/execuo se torna ainda menos tolervel. Tal recuperao, nessa fase da obra, gera redundncia de servios e, por
conseguinte, despesas que justificam uma anlise mais aprofundada por parte do rgo
95
auditado, no intuito de se rever procedimentos de recebimento de projetos, bem como

de se apurar eventuais responsabilidades pela falha ocorrida.
Por outro lado, por estar a obra continuamente submetida a fortes chuvas, os prejuzos
a serem apropriados, quando do reincio dos servios, devero ser elevados, isto , inclusive,
o que j se demonstra na inspeo realizada obra, donde j se pode afirmar que as duas
ltimas camadas executadas, sejam elas de terraplenagem ou pavimentao, num trecho
de aproximadamente ___ km, j se encontram totalmente comprometidas por processo evolutivo de eroso. Essa situao, segundo clculos preliminares167 demonstrados na
planilha em anexo, j importa um prejuzo da ordem de R$ ___________ (____________
_________________).
Do confronto entre o avano fsico dos servios, checado in loco, com as memrias de clculo dos itens medidos, constata-se que houve uma despesa indevida de R$
__________ (______________________), referente apropriao a maior dos seguintes
itens:_____________.
Por sua vez, a avaliao do estado fsico em que se encontra a rodovia leva concluso
de que o montante de R$ ________ (___________________), que foi investido nos servios
referentes ao trecho entre as estacas ____ e ____, no se refletiram em benefcio algum aos
usurios da estrada, uma vez que a mesma encontra-se em situao semelhante (ou pior, se
for o caso) que estava antes do incio dos servios, o que pode ser demonstrado pela comparao das fotos desses trechos com as de outros onde no houve qualquer interveno.
Da anlise da documentao recebida e das anotaes tomadas em campo, por intermdio do Termo de Inspeo em anexo, conclui-se que a responsabilidade por tais danos
deve ser atribuda a _______________, uma vez que _____________________.
4. Termo de inspeo para obras paralisadas

Descrio da obra: ________________________________________________________________
Extenso do Trecho: ____________ km.
Tipo da obra:
r Conservao r Melhoramentos r Restaurao
r Implantao r Pavimentao
Importncia socioeconmica da obra: _________________________________________________
_________________________________________________________________________________
Empreiteira Contratada: ________________________________. N do Contrato: _____________.
Data do Contrato: ____/____/____. Data da OS: ____/____/____. Prazo: ________________ dias.
Valor do Contrato: R$ _________________________. Medido: R$ ________________________
(sendo R$ ____________ a Po).
Pago: R$ ________________ (sendo R$ _______________ a Po e R$ ____________ de Reajustes)
Saldo: R$ ____________________ a Po.
Tempo de prazo j utilizado: ____ dias.
r Prazo da obra vencido, desde: ____/____/____.
r Prazo restante: ________ dias.
r Obra formalmente paralisada. Data da paralisao: ___/___/___. A paralisao foi oficial? ___.
167 Tomando-se por base os preos unitrios contratuais, devidamente reajustados, e as larguras mdias dos aterros/cortes nos trechos
danificados.
96
r Obra tacitamente paralisada.

N da ltima medio efetuada: _______.
Data: ____/____/____.
N da ltima medio paga: __________. Data: ____/____/____.

r Faturas no pagas.
Quantidade: _____ . Valor Acum.: R$ __________________________
(sendo R$ ____________ a Po).

Justificativas: _____________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
TERMO ADITIVO DE PREO:
r No houve.
r Houve. Quantidade: ___ . Datas: ____/____/____. Montante: R$ ____________, _____ %.
O valor que ainda pode ser aditado suficiente para concluir a obra? r Sim r No
TERMO ADITIVO DE PRAZO:
r No houve.
r Houve. Quantidade: ____.
Datas: ____/____/____ . Total de Dias Aditados: ____________.
ADITIVOS AINDA EM TRAMITAO:

r No h.
r de preo, em nmero de ______ ; no valor de R$ _________________.
r de Prazo, prorrogando a obra em mais ____ dias.
SITUAO FSICA DA OBRA:
Trecho de Terraplenagem:
r Em Andamento:
r Concluda:
____ km,
____ km,
OBS: ___________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Trecho de Drenagem:
r Superficial.
r Bueiros.
r Subterrnea.
OBS: ___________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Pavimentao:
r Sub-base em _______________, na espessura de ___ cm.
r Base em _______________, na espessura de ___ cm.
r Imprimao:
____ km.
____ km.
r No Executada.
r No Executada.
r No Executada.
____ km.
r Revestimento em _____________, na espessura de ___ cm.
____ km.
r No Executado.
r Acostamento em _____________, na espessura de ___ cm.
____ km.
r No Executado.
Largura da pista (revestida): _____ m.
Largura do Acostamento: _____ m, em cada lado.
OBS: ___________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
97
Sinalizao:
Horizontal: r Concluda em _____ km; r Em execuo, _____ km; r No Executada.
Vertical:
r Concluda em _____ km;
r No Executada.
OBS: ___________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
SOBRE A FISCALIZAO DA OBRA:
Consultoria contratada para a fiscalizao:
r No h.
Equipe do rgo Auditado:
Eng. Residente: ________________________________________
Gerente: ________________________________________
Local e Data da Inspeo:
_____________________, ____ de _________________ de 20___.
PARTICIPANTES DA VISTORIA:
________________________
________________________
Eng ...
Cargo Matrcula____
Eng ...
Cargo Matrcula____
Representante do Interessado e demais presentes

________________________
________________________
Eng ...
Representante indicado pelo rgo Matrcula____
Eng ...
Engenheiro fiscal da obra Matrcula____
________________________
________________________
Eng ...
Eng ...
5. RECOMENDAES(texto meramente exemplificativo)

1. Apurar a atual situao fsica e contratual das obras paralisadas e realizar um planejamento eficaz de retomada das mesmas, apresentando, inclusive, um cronograma fsico-financeiro de ataque, de modo a prestar os devidos esclarecimentos Sociedade,
uma vez que esto investidos um montante de R$ ______ (____________________),
que ainda no se refletiu em benefcio algum para a populao;
1. Guardar obedincia ao disposto no art. 45 da Lei de Responsabilidade Fiscal, que
impede a incluso de novos projetos s leis oramentrias sem o adequado atendimento aos j em andamento;
2. Rever os procedimentos internos de recebimento de projetos, de modo a se evitar
problemas e prejuzos ao tempo da execuo das obras, em virtude de estudos
demasiadamente ultrapassados ou de m qualidade;
98
3. Estornar aos cofre pblicos o montante de R$ _______ (__________________), referentes a servios pagos e no executados;
4. Averiguar eventuais responsabilidades quanto aos problemas de afundamentos
na Rodovia Exemplo 1, verificando, inclusive, se houve negligncia no projeto e/ou
recebimento do mesmo;
5. Proceder s devidas recuperaes na Rodovia Exemplo 2, imputando o dbito
empreiteira responsvel, bem como demais cominaes da Lei no 8.666/93, uma
vez que esta abandonou injustificadamente a obra;
6. Apurar possveis prejuzos ao Estado oriundo da resciso do contrato com a Construtora __________ (Rodovia Exemplo 2), tendo em vista que o saldo contratual
da obra era de R$ __________ (referente a julho de 20__), enquanto que o oramento bsico agora previsto (por ocasio da nova licitao) de R$ ___________,
podendo serem aceitas propostas de at R$ __________;
7. Retirar do objeto do contrato com a Consultoria ______ a fiscalizao da Rodovia
Exemplo 3, uma vez que tal contrato no suporta mais aditivos de preo. Caso
o rgo auditado ainda necessite de empresa de consultoria para acompanhar
a execuo do restante da obra, dever realizar, antes de seu reincio, uma nova
licitao;
8. Desmobilizar o mximo possvel as equipes de Consultoria contratadas para a
fiscalizao da obra, por ocasio de sua paralisao, alm de cuidar para que estas no se arrastem em ritmo lento, gerando maiores despesas com as empresas
consultoras e situaes irregulares como o ocorrido com o contrato da Consultoria
___________, que j tem aditivo de preo correspondente a mais que 25% do
valor contratual;
9. Decidir sobre a retomada ou no dos servios inerentes s obras Exemplo 4 e
Exemplo 5. Caso se delibere pelo abandono definitivo da mesma, acionar os responsveis para ressarcir ao Errio todas as despesas j realizadas na obra, que
assumem a qualidade de despesas indevidas.
10. Reiniciados os servios, apurar, em cada obra, os prejuzos totais acumulados durante o perodo de paralisao e imputar o dbito aos responsveis pelo fato.
11. Decidir sobre a manuteno ou no do contrato relativo Rodovia Exemplo 6,
ainda no iniciada;
6. CONCLUSO (texto meramente exemplificativo)

imprescindvel a uma boa poltica de economicidade nos gastos pblicos um planejamento eficaz das metas que se pretende alcanar. Nesse sentido, no se pode admitir ao gestor pblico que empreenda despesas em busca de metas financeiramente
inatingveis e acabe gerando, aos cofres pblicos, prejuzos que poderiam ser evitados
se houvesse sido realizado um adequado planejamento de atuao. essa, inclusive,
a finalidade principal da Lei Oramentria Anual, bem como da Lei de Diretrizes Oramentrias e Plano Plurianual.
Ao paralisar obras, o rgo auditado, apesar de diminuir inicialmente suas despesas,
comea a acumular prejuzos financeiros a serem apropriados ao tempo da retomada
das mesmas, alm de outros de ordem econmica, social e at mesmo poltica como se
99
demonstrou neste relatrio, somente os prejuzos financeiros inerentes a essas obras j

alcanam o patamar de R$ __________ (___________________________).
Alm disso, foi apurado que o rgo auditado, apesar dos parcos recursos disponveis pelo Estado, j tem investido, em obras paralisadas, um montante de R$ ______
(_____________), que, apesar de imobilizado, ainda no se traduziu em benefcio algum
Sociedade. necessrio, portanto, que o rgo promova urgentemente um plano de
retomada dessas obras, bem como atenda s demais recomendaes constantes do item
deste Laudo.
Cuiab, __ de __________ de 20__.
_________________________________________
Nome
Cargo Mat. ____
CREA: _______
7. ANEXOS
7.1. Fotos
7.2. Clculo dos prejuzos j existentes
7.3. Ofcios emitidos e recebidos
100

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IDENTIDADE INSTITUCIONAL

Garantir o controle externo da gesto dos recursos pblicos,

Manual de Procedimentos para

Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso, 2011.

1. Auditoria. 2. Obras rodovirias. 3. Anlise oramentria

Narda Consuelo Vitrio Neiva Silva

Elci Pessoa Junior

Andr Luiz Souza Ramos

Benedito Carlos Teixeira Seror

Narda Consuelo Vitrio Neiva Silva

Adriana Lcia Preza Borges de Carvalho

Rua Conselheiro Benjamin Duarte Monteiro, s/n

Resumo / Palavras-chave Abstract / Keywords.......................................................................................................................................7

6. AUDITORIA EM OBRAS PARALISADAS.....................................................................................................................................................56

Manual de Procedimentos para

Lista de Siglas e Abreviaturas

ANP = Agncia Nacional de Petrleo

1.2. Critrios para a seleo de obras

Vide modelo anexado Anexo 2.

Auditoria em obras em andamento

Auditoria em obras concludas

Ou qualquer outro servidor previamente designado pelo secretrio da Secex-Obras.

Auditoria de avaliao da qualidade em obras j entregues

Auditoria em obras paralisadas

mo sempre que necessrio o de se ir pessoalmente at o rgo auditado em busca

Lei Complementar n 269, de 22 de janeiro de 2007.

Resoluo n 14, de 2 de outubro de 2007.

2. Auditoria em procedimentos licitatrios

2.1. Solicitao de documentos

2.2. Anlise dos termos e exigncias do edital

Devero ser solicitadas cpias dos projetos apenas em meio eletrnico.

Inclui oramento bsico, com composies de preos unitrios.

Deve-se dedicar especial ateno s exigncias, porventura inseridas, de qualificao

Art. 40. [...]

O edital precisa tambm prever:

2.3. Anlise preliminar do projeto

Localizao das instalaes de usinas e ptios de pr-moldados

Texto disponvel no Anexo 1.

As composies do DNIT esto disponveis no site: <http://www1.dnit.gov.br/rodovias/sicro/>.

Disponvel no site: <http://www.dnpm.gov.br/conteudo.asp?IDSecao=68&IDPagina=66>. Pode-se tambm consultar a publicao

Espessura Mnima de Revestimento Betuminoso

Tratamentos superficiais betuminosos

Revestimento betuminoso com 5,0 cm de espessura

5 x 106 < N < 107

Concreto betuminoso com 7,5 cm de espessura

Concreto betuminoso com 10,0 cm de espessura

Concreto betuminoso com 12,5 cm de espessura

Fonte: DNER, 1996, p. 209.

trao dos pneus dos veculos que ingressam na rodovia;

2.4. Anlise da planilha oramentria

3. AUDITORIA EM OBRAS EM ANDAMENTO

3.1. Solicitao de documentos

Vide modelo constante no anexo 3.

Devero ser solicitadas cpias dos projetos apenas em meio eletrnico.

Inclui oramento bsico, com composies de preos unitrios.

Proposta alterada ou atualizada (em meio eletrnico);

3.2. Anlise preliminar

Art. 21, 2, da Lei n 8.666/93.

A proposta apresenta preo inexequvel28?

Vide comentrios tecidos no item 2.2 deste Manual.

Exigncia contida no pargrafo nico do art. 61 da Lei n 8.666/93.

Cabimento de medidas cautelares

3.3. Inspees em campo

Cuiab, de ___ de 20.

Cuiab, de ___ de 20.

Aterro entre as estacas ___ e _, sublote _.