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Par dfaut, seules les cellules remplir sont modifiables (voir "Prot
modification")
Protection du fichier et modification
Le fichier est, par dfaut, protg (sans mot de passe) afin que les formul
ne soient pas supprimes par erreur.
Mode d'emploi
Client :
Questionnaire PME
d'analyse du contrle
interne
Exercice :
Date :
Cabinet :
Resp. :
Revue :
oui
Environnement de contrle
Les contrles des exercices prcdents ont-ils rvl l'existence de nombreuses faiblesses
de contrle interne ?
Existe-t-il un manuel de procdures ? Est-il rgulirement mis jour? Selon quelle
priodicit?
Les comptes et oprations personnels du propritaire ou du dirigeant sont-ils spars des
comptes et oprations de l'entreprise?
Le dirigeant est il sensible l'importance des contrleset a-t-il accord une attention
suffisante nos recommandations antrieures ?
Le dirigeant s'implique-t-il dans l'activit de l'entreprise?
Le dirigeant accorde-t-il une attention suffisante aux risques inhrents l'activit (par
exemple les aspects oprationnels et financiers lis l'environnement)?
A-t-on relev certaines situations ou vnements laissant supposer l'existence de fraudes ou
d'erreurs conduisant des anomalies significatives dans les comptes ?
Le personnel comptable, et de faon plus gnrale, le personnel de la socit, a-t-il une
formation approprie ?
La comptabilit est-elle rigoureusement tenue jour ?
Existe-t-il des budgets et des situations intermdiaires et ces lments font ils lobjet dun
rapprochement rgulier? Selon quelle priodicit?
La direction tablit ses tats financiers avec pour objectif de (cocher les lments
applicables):
- Maximiser le rsultat,
- Lisser la croissance des rsultats,
- Atteindre les budgets/prvisions,
- Minimiser le bnfice imposable,
- Pas de tendance particulire.
La direction a-t-elle mis en place un environnement de contrle permettant de minimiser les
biais pouvant affecter les estimations comptables et les autres jugements?
La socit a-t-elle recours aux services:
- dun expert comptable?
- dun avocat?
La direction a-t-elle la matrise de la fonction informatique ?
Quels sont les constructeurs et les modles d'ordinateurs utiliss ?
Quels sont les types de logiciels et dapplications? ( Dtailler brivement sil sagit de
logiciels standards ou dvelopps, de tableurs prprogramms, si les ventes, les achats et
la paye sont intgrs, comment? )
Les logiciels utiliss pour le traitement de l'information comptable et financire manquent-ils
de fiabilit ?
Le dirigeant a-t-il labor et dvelopp un plan d'urgence appropri en matire de systmes
d'information pour assurer la poursuite du fonctionnement de l'entreprise en cas de
sinistre ?
-3/7-
non
Observations
Client :
Questionnaire PME
d'analyse du contrle
interne
Exercice :
Date :
Cabinet :
Resp. :
Revue :
oui
Conclusion :
-4/7-
non
Observations
Client :
Questionnaire PME
d'analyse du contrle
interne
Exercice :
Date :
Cabinet :
Resp. :
Revue :
oui
Cycle Ventes
La socit ralise-t-elle des enqutes pralables clients ? Sont elles rgulirement remises
jour ?
Existe-t-il des bons pr numrots de commande clients ?
Conclusion :
Cycle Paie
Existe-t-il une procdure d'embauche du personnel ?
Les heures de prsence sont-elles correctement suivies, connues et valides ?
Les paramtres retenus pour l'tablissement et la modification de la paie font-ils l'objet d'un
contrle adquat et du visa dune personne indpendante ?
Les lments de paie et les charges sur salaires sont-ils correctement comptabiliss ?
La procdure de paiement inclut-t-elle le contrle du montant pay chaque salari par une
personne indpendante du suivi de la paie ?
Type derreurs releves :
Conclusion :
-5/7-
non
Observations
Client :
Questionnaire PME
d'analyse du contrle
interne
Exercice :
Date :
Cabinet :
Resp. :
Revue :
oui
Cycle Financier
La signature des pices de rglement est-elle faite au vu des pices justifiant la dpense ?
Existe-t-il une procdure de double signature des rglements suprieurs un certain
montant?
Existe-t-il une procdure de limitation des engagements de paiement?
Les rglements reus sont-ils dposs dans les meilleurs dlais la Banque ?
Conclusion :
Cycle Immobilisations
Existe-t-il un budget des investissements ? Est-il rapproch des investissements raliss?
Existe-t-il des tudes pralables l'acquisition des immobilisations ?
Les factures d'immobilisations font-elles l'objet d'un classement distinct ?
Existe-t-il un fichier des immobilisations ? Est il rgulirement rapproch de la comptabilit?
Fait-on rgulirement linventaire des immobilisations? Cet inventaire est-il rapproch du
fichier des immobilisations?
Les cessions et les mises au rebut sont-elles matriellement justifies et approuves ?
Les immobilisations sont-elles suffisamment assures ?
La comptabilisation des immobilisations et des amortissements est-elle jour ?
Type derreurs releves :
Conclusion :
-6/7-
non
Observations
Client :
Questionnaire PME
d'analyse du contrle
interne
Exercice :
Date :
Cabinet :
Resp. :
Revue :
oui
non
Cycle Stocks
La fonction de magasinier est-elle distincte des fonctions administratives ?
Existe-t-il une procdure pour dterminer les provisions pour dprciation des stocks ?
Conclusion :
Niveau de
risque
Conclusion gnrale
-7/7-
Observations