Professional Documents
Culture Documents
NO
Uraian
PENGHASILAN
Deductable
KET
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
X
X
X
X
X
X
X
X
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
PPh Final
9
10
11
12
13
14
15
Hibah,memenuhi syarat
16
17
18
19
BEBAN USAHA
Konsep Biaya Secara Umum
Prinsip Realisasi
Konsevatif/penyisihan
V
V
Gaji/ upah
PPh Ps.21
PPh Ps.21
Iuran JAMSOSTEK
PPh Ps.21
PPh Ps.21
PPh Ps.21
PPh Ps.21
PPh Ps.21
Dibayar perusahaan
Bukan objek
pajak
PPh Ps.21
V
V
PPh Ps.21
PPh Ps.21
PPh Ps.21
b) Penggantian pengobatan
PPh Ps.21
c) Tunjangan pengobatan
PPh Ps.21
12
13
14
Bukan objek
pajak
Bukan objek
pajak
Bukan objek
pajak
15
16
17
PPh Ps.21
b) Tunjangan cuti
PPh Ps.21
Cuti pegawai:
c) Dibayar perusahaan
Perjalanan dinas pegawai:
a. Didukung bukti-bukti yang sah/
dipertanggung-jawabkan
V
V
PPh Ps.21
PPh Ps.21
18
19
21
22
23
natura
PPh Ps.21
20
Pasal 21
PPh Ps.21
Bukan Objek
Pajak
PPh Ps.21
24
25
V
V
V
50%X
50%X
50%X
V
V
X
X
26
Tunjangan perumahan
PPh Ps.21
PPh Ps.21
PPh Ps.21
V
V
27
28
29
30
Upah pesangon
PPh Ps.21
31
PPh Ps.21
32
PPh Ps.21
PPh Ps.23
c. Deviden terselubung :
33
34
PPh Ps.23
1. Ke bank-bank di Indonesia
2. Ke bukan bank
PPh Ps.23
V
V
PPh Ps.26
PPh Ps.26
PPh Ps.23
37
38
PPh Ps.23
36
V
V
PPh Ps.23
PPh Ps.23
V
V
PPh Ps 4 (2)
PPh Ps 4 (2)
V
V
V
PPh Ps.23
PPh Ps.26
SKD Ps.26
PPh Ps.23
39
40
41
42
43
PPh Ps.23
a. Penelitian tanah
b. Pembuatan design bangunan
V
V
V
V
V
PPh Ps 4(2)
PPh Ps 4(2)
PPh Ps 4(2)
PPh Ps.23
V
V
PPh Ps.26
SKD Ps.26
V
V
V
V
V
V
V
PPh Ps.21
PPh Ps.23
45
46
47
V
V
PPh Ps.26
Biaya entertainment:
a. Tidak dibuat daftar nominative
V
V
X
X
49
50
51
Biaya promosi :
V
PPh Ps.23
53
54
a. Kurs Tengah BI
b. Kurs Realisasi
Sewa Guna Usaha tanpa hak opsi
V
V
56
57
58
59
60
61
62
63
V
V
PPh Ps.23
b. Bunga SGU
c. Jumlah pembayaran SGU
Kerugian pengalihan harta
a. Digunakan untuk usaha
b. Tidak digunakan untuk usaha
Beban alat tulis kantor
Beban listrik, telepon, fax
Beban perangko/ materai
Beban starco/ handphone
Beban antar jemput karyawan
Macam-macam biaya:
a. Tidak diperinci
b. Diperinci
50%X
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
Sumbangan
a. Sumbangan Sosial
b. Biaya bea siswa dalam rangka GN-OTA yang
dikeluarkan perusahaan, dengan bukti setoran/
transfer ke BRI a/n Lbg GN-OTA
V
V
Zakat
a. BAZ/LAZ disahkan pemerintah
b. BAZ/LAZ tidak disahkan disahkan
pemerintah
b. Langsung ke penerima Zakat
KETERANGAN
* V: simbol penentuan dikurangkan/tidak dikurangkan
* X : di koreksi
* : tidak dikoreksi
V
V
DASAR HUKUM
KEP-220/PJ./2002
KEP-220/PJ./2002
Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh jo PMK83/PMK.03/2009 jo PER-51/PJ/2009
SE-20/PJ.42/1994 jo S-217/PJ.42/1994
Pasal 6 UU PPh
Pasal 9 UU PPh
Pasal 6 UU PPh
PP No 51 Tahun 2008
PP No 51 Tahun 2008
PP No 51 Tahun 2008
Pasal 23 UU PPh
SE-27/PJ.22/1986
PMK-02/PMK.03/2010, SE-09/./2010
PMK-81/PMK.03/2009
Pasal 6 ayat (1) huruf h UU PPh
PMK-81/PMK.03/2009
KEP-220/PJ/2002
KEP-220/PJ/2002
Pasal 9 UU PPh
Pasal 6 ayat (1) huruf i, PP Nomor 93 Tahun
2010, PMK-76/PMK.03/2011