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ENUNCIADO
La empresa VIII B S.A. solicita la realizacin de una auditoria por
parte de la consultores de auditoria abc realizar la auditoria de sus
cuentas por pagar comerciales con fecha 15-04-2015 revisa todos los
rubros de las cuentas por pagar comerciales y los papeles de trabajo a
desarrollar.
PROGRAMA DE AUDITORIA (Procedimientos mnimos)
CLIENTE: Empresa VIII B S.A.
PERIODO: Ejercicio 2014
CUENTA O RUBRO: Compras o Cuentas por Cobrar
OBJETIVOS BASICOS:
a. Determinar si las compras o bienes y servicios se encuentran
registrados en el periodo.
b. Determinar si todos los pasivos existentes e incurridos a la
fecha del balance se encuentran registrados correctamente.
c. Determinar la correcta clasificacin de las obligaciones para
su adecuada presentacin en el balance
d. Determinar si existen garantas otorgadas, gravmenes o
restricciones y asegurarse que estos revelen adecuadamente
en los estados financieros.
PROCEDIMIENTO
REF/ PT
HECHO POR
FECHA
S
Evaluacin del
D/C- D/R
CAM
TERMINO
20-09-2015
control interno
Valuacin saldo
BB
CAM
20-09-2015
BB-1
BB-2
CAM
20-09-2015
BB-3
CAM
20-09-2015
N/A
SI
COMENTARIOS
Para que la
empresa obtenga
un control
adecuado
existencias
c. Caja desembolso
2. Se efectan las compras nicamente
Para
NO
que
entidad
X
la
tenga
registrada
las
salidas y entradas
de
las
compras
realizadas.
un lmite predeterminado.
4. Se ha establecido niveles de
autorizacin para aprobar compras en
Teniendo en
cuenta el producto
X
especiales.
7. Se controla numricamente las
Para que as
obtenga un orden
de:
a. Compras
b. Recepcin
c. Contabilidad
d. almacenes
en los registros al
X
realizar las
compras,
recepcin,
contabilidad,
almacenes
Seores
VIII B SOCIEDAD ANONIMA
Presente.
Ref. :
Estimado seores:
por
los
ejercicios
correspondientes
los
aos
-------------------------------------------------------
de
respuesta
de
las
entidades
bancarias
nuestro
CUENTA
INDICE REEXPRESADO
CIFRAS HISTORICAS
DEBE
421
423
FACTURAS
POR PAGAR
LETRAS PR
PAGAR
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
SALDO
FINAL
S/.10,201.80(1)
S/.192,122.30
HABER
BB-1
S/.122,470.00 W
S/.181,920.50 /
BB-2
S/.3,192.00 W
S/.157,200.00 /
S/.157,200.00
S/.3,192.00
S/.339,120.50
S/.349,322.30
TRABAJOS REALIZADOS
Informacin tomada del balance de comprobacin y el saldo al 31.12.2014
= Suma conforme
W= Verificacin con balance de comprobacin al 31.12.2014
/= Chequeando con cuentas del balance general, conforme
(1)= Se omiti registrar la factura, pero se regularizo por contabilidad
CONCLUSION
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.2014, no habiendo
excepciones de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a principios y tcnicas contables.
BB
COD.
FECHA
FACTURA
CLIENT
DE
S N
ES
EMISION
PROVEEDOR
FECHA DE
VENCIMIENT
O
54
001-2456
03-oct
Importadora la
marina
01/01/2015
102
002-2455
11-oct
Colisa
09/01/2015
111
002-3354
07-nov
Heltex S.A
06/01/2015
81
003-2522
15-oct
Liendo SRL
13/02/2015
10
001-5898
23-nov
Concorsa
22/01/2015
6
7
103
15
001-8897
002-5656
24-nov
12-dic
Erika SA
Universal tex SA
22/02/2015
11/01/2015
141
003-1541
28-dic
San cristobal SA
27/01/2015
209
001-1221
28-dic
Euromod SAC
25/01/2015
10
498
022-8877
29-dic
Dirsa
30/01/2015
IMPORTE
S/.22,386.00
S/.9,835.00
S/.15,615.60
C
S/.13,357.89
S/.19,540.00
S/.21,294.00
S/.23,125.83
S/.17,196.27
C
S/.23,240.49
S/.16,329.42
S/.181,920.5
0
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
C= Proveedor circularizado
BB
FECHA DE
VENCIMIE
NTO
IMPORTE
01/01/2015 S/.21,294.00
09/01/2015 S/.14,422.59 C
06/01/2015 S/.10,909.09
13/02/2015 S/.12,962.48
22/01/2015
S/.6,825.00
22/02/2015
S/.7,617.86
11/01/2015 S/.12,552.58 C
27/01/2015
25/01/2015
30/01/2015
S/.14,651.90
S/.9,964.50
S/.46,000.00
S/.157,200.00
BB
TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme
C= Proveedor circularizado