01) RMF2015-JMGG

C.P. y MAF.
JOS MANUEL GUTIRREZ GARCA

ENERO DE 2015
1
LFPRH: ART. 42
LA APROBACIN DE LA LEY DE INGRESOS Y
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS SE
SUJETAR AL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO:
I) EL EJECUTIVO FEDERAL, POR CONDUCTO DE

LA SHCP, DEBER ENVIAR AL CONGRESO DE LA
UNIN A MS TARDAR EL 1 DE ABRIL:
a) LOS PRINCIPALES OBJETIVOS PARA LA LEY

DE INGRESOS Y EL PRESUPUESTO DE
EGRESOS DEL AO SIGUIENTE.
2
LFPRH: ART. 42
LA APROBACIN DE LA LEY DE INGRESOS Y
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS SE
SUJETAR AL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO:
III) EL EJECUTIVO
FEDERAL
REMITIR AL
CONGRESO DE LA
UNIN, A MS
TARDAR EL 8 DE
SEPTIEMBRE DE
CADA AO:
a) LOS CRITERIOS GENERALES DE

POLTICA ECONMICA, AS COMO LA
ESTIMACIN DEL PRECIO DE LA
MEZCLA DEL PETRLEO MEXICANO.
b) LA INICIATIVA DE LEY DE
INGRESOS Y, EN SU CASO, LAS
INICIATIVAS DE REFORMAS
LEGALES RELATIVAS A LAS
FUENTES DE INGRESOS PARA EL
SIGUIENTE EJERCICIO FISCAL.
LFPRH: ART. 42
IV) LA LEY DE INGRESOS SER APROBADA POR LA CMARA DE
DIPUTADOS A MS TARDAR EL 20 DE OCTUBRE Y POR LA
CMARA DE SENADORES A MS TARDAR EL 31 DE OCTUBRE.
V) EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEBER SER APROBADO POR

LA CMARA DE DIPUTADOS A MS TARDAR EL 15 DE
NOVIEMBRE.
VI) LA LEY DE INGRESOS Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS

DEBERN PUBLICARSE EN EL DOF A MS TARDAR 20 DAS
NATURALES DESPUS DE SER APROBADOS.
CRONOLOGA 2014
5 DE
SEPT.
EL EJECUTIVO FEDERAL PRESENTA AL HCU LA

LEY DE INGRESOS, EL PROYECTO DEL
PRESUPUESTO DE EGRESOS Y LOS CRITERIOS
GENERALES DE POLTICA ECONMICA.
30 DE
OCT.
EL HCU APRUEBA LA LEY DE INGRESOS DE LA

FEDERACIN 2015.
13 DE
NOV.
SE PUBLICA EN EL DOF LA LEY DE INGRESOS

DE LA FEDERACIN 2015
5
INDICADORES
MACROECONMICOS
EJECUTIVO
LEGISLATIVO
3.7%
3.7%
INFLACIN
3%
3%
TIPO CAMBIO
$13
$13.40
82 USD
79 USD
PIB
$ BARRIL
PETRLEO
DESGLOSE INGRESOS
IMPUESTOS:
INGRESOS x IMPUESTOS
$1978,980
IMPUESTOS /INGRESOS:
ISR
53%
IMPUESTOS S/PATRIMONIO
IMPUESTOS S/PRODUCCIN, EL CONSUMO Y LAS TRANSACCIONES:
IVA
35%
IEPS
8%
ISAN
.33%
DESGLOSE INGRESOS
IMPUESTOS:
IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR:
IMPORTACIN
1.4%
IEPS: DESGLOSE POR CONCEPTO

TABACOS LABRADOS
GASOLINA - DIESEL
CERVEZAS BEBIDAS REFRESCANTES
BEBIDAS SABORIZADAS
ALIMENTOS NO BSICOS
BEBIDAS ALCOHLICAS
COMBUSTIBLES FSILES
REDES PBLICAS TELECOMINICACIONES
JUEGOS CON APUESTAS Y SORTEOS
PLAGUICIDAS
21.5%
18.9%
18.1%
11.4%
9.5 %
7.1%
6.1%
5.0%
1.6%
.4%
ART. 8: TASA DE RECARGOS

TASA RECARGOS
PRRROGA
.75%
TASA RECARGOS
POR MORA
1.13%
REGLA 2.1.13
10
ART. 8: TASA DE RECARGOS

PARCIALIDADES
TASA
1 - 12
1%
13 - 24
1.25%
25 - 36
1.5%
11
ART. 16: ESTMULOS FISCALES

* PARA EL
AUTOTRANSPORTE
DE CARGA O
PASAJEROS
(PBLICO O
PRIVADO) CUANDO
ADQUIEREN DIESEL
PARA USO
AUTOMOTRIZ;
PODRN ACREDITAR
EL IEPS CONTRA EL
ISR PROPIO O EL
RETENIDO A
TERCEROS.
* ESTE ESTMULO
NO APLICA EN
OPERACIONES
PREPONDERANTES
CON PARTES
RELACIONADAS.
REGLA 9.5
12

*AUTOTRANSPORTE
DE CARGA O
PASAJEROS
(PBLICO O
PRIVADO) CUANDO
UTILICEN
AUTOPISTAS DE
CUOTA.
*ACREDITAR EL
50% DEL PEAJE
CONTRA EL ISR
PROPIO.
*DICHO ESTMULO
ES INGRESO
ACUMULABLE.
*EL
ACREDITAMIENTO
SE LIMITA AL
PROPIO EJERCICIO
(EN PAGOS
PROVISIONALES E
IMPUESTO
ANUAL).
REGLAS 9.2 y 9.6
13

VIII) DISMINUIR DE LA UTILIDAD FISCAL EL
MONTO DE LA PTU PAGADA EN EL EJERCICIO
PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL
COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA CALCULAR
LOS PAGOS PROVISIONALES DEL ISR.
IX) DEDUCIR UN 5% ADICIONAL DEL COSTO DE

LO VENDIDO POR LA DONACIN DE BIENES
BSICOS PARA LA SUBSISTENCIA HUMANA
(ALIMENTOS Y MEDICINAS).
14

X) DEDUCCIN ADICIONAL EQUIVALENTE AL 25%
DEL SALARIO EFECTIVAMENTE PAGADO A LOS
TRABAJADORES QUE PADEZCAN DISCAPACIDAD
MOTRIZ, AUDITIVA O DE LENGUAJE.
REGLA 3.21.2.1
XI) APLICAR EL MONTO DE LAS APORTACIONES

EFECTUADAS A PROYECTOS DE INVERSIN EN
LA PRODUCCIN CINEMATOGRFICA NACIONAL,
CONTRA LOS PAGOS PROVISIONALES DEL ISR.
15
XII) USAR COMO CONSTANCIA DE

PERCEPCIONES Y RETENCIONES DEL ISR Y DEL
IVA EL CFDI QUE EMITEN LAS PERSONAS
FSICAS QUE OBTIENEN INGRESOS POR
HONORARIOS Y ARRENDAMIENTO POR PARTE
DE PERSONAS MORALES.
16
ART. 22
III) EL SAT DEBER

ESTABLECER UN
ESQUEMA GIL
PARA LA
DEVOLUCIN DEL
IVA EN LOS
SIGUIENTES CASOS
EXPORTACIN
AGAPES
INVERSIN EN ACTIVOS
FIJOS
PRODUCCIN Y
DISTRIBUCIN DE
ALIMENTOS Y MEDICINAS
17
ART. 22
IV) EL INGRESO DE LA INFORMACIN
CONTABLE A TRAVS DE www.sat.gob.mx

DEBER REALIZARSE A PARTIR DEL
2015, DE CONFORMIDAD CON EL
CALENDARIO QUE PARA TAL EFECTO
EMITA EL SAT.
V) PARA LOS CONTRIBUYENTES DEL RIF, NO SE
CONSIDERA INCUMPLIDO EL PLAZO DE
PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES
BIMESTRALES DEL EJERCICIO 2014, SIEMPRE
QUE SE PRESENTEN A MS TARDAR EL 31 DE
ENERO DE 2015.
18
ART. 22
VI) EXPEDIR LOS CFDI POR LAS

REMUNERACIONES QUE PAGUEN A SUS
TRABAJADORES Y EMPLEADOS
(INCLUYENDO ASIMILADOS) ENTRE LA
FECHA EN QUE SE REALICE LA
EROGACIN Y A MS TARDAR EL 31 DE
DICIEMBRE DE 2014.
19
DOF 30 DICIEMBRE DE 2014

20
VIGENCIA
(ART. PRIMERO TRANSITORIO)
LA PRESENTE RESOLUCIN ENTR EN

VIGOR EL 1 DE ENERO DE 2015 Y
ESTAR VIGENTE HASTA EL 31 DE
DICIEMBRE DEL MISMO AO.
21
OBLIGATORIEDAD DE LA
MISCELNEA FISCAL
SE EXPIDE CON FUNDAMENTO EN EL ARTCULO 33
FRACCIN I, INCISO g) DEL CFF.
ARTCULO 33.- LAS AUTORIDADES FISCALES PARA EL

MEJOR CUMPLIMIENTO DE SUS FACULTADES,
ESTARN
A LO SIGUIENTE:
I.- PROPORCIONARN ASISTENCIA GRATUITA A LOS
CONTRIBUYENTES Y PARA ELLO PROCURARN:
22
OBLIGATORIEDAD DE LA
MISCELNEA FISCAL
g) PUBLICAR
ANUALMENTE
LAS
RESOLUCIONES DICTADAS POR LAS
AUTORIDADES
FISCALES
QUE
ESTABLEZCAN DISPOSICIONES DE
CARCTER
GENERAL
LAS
RESOLUCIONES QUE SE EMITAN
CONFORME A ESTE INCISO Y QUE SE
REFIERAN A SUJETO, OBJETO, BASE,
TASA O TARIFA NO GENERARN
OBLIGACIONES
O
CARGAS
ADICIONALES A LAS ESTABLECIDAS
EN LAS PROPIAS LEYES FISCALES.
23
ESTRUCTURA
TTULO 1
TTULO 2
TTULO 3
TTULO 4
TTULO 5
TTULO 6
TTULO 7
TTULO 8
TTULO 9
TTULO 10
TTULO 11
DISPOSICIONES GENERALES
CFF
ISR
IVA
IEPS
CONTRIBUCIONES DE MEJORA
DERECHOS
ISAN
LIF
LISH
DECRETOS, CIRCULARES Y
CONVENIOS
24
25
IVA
DEVOLUCIN IVA. PROYECTOS DE INVERSIN
(R 4.1.5)
PROYECTOS DE INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS.
OBTENER LA RESOLUCIN A SU SOLICITUD DE
DEVOLUCIN, EN UN PLAZO MXIMO DE 20 DAS
HBILES A PARTIR DE LA FECHA DE LA
SOLICITUD CORRESPONDIENTE.
26
IVA
(R 4.1.5)
REQUISITOS:
1. QUE EL IVA
ACREDITABLE DE LAS
CITADAS INVERSIONES
REPRESENTE, POR LO
MENOS, EL 50% DEL
IVA ACREDITABLE
TOTAL QUE SE
DECLARE.
2. EL SALDO A FAVOR
SOLICITADO SEA
SUPERIOR A UN
MILLN DE PESOS
($6250,000.00)
27
IVA
(R 4.1.5)
REQUISITOS:
3. SEAN BIENES NUEVOS ADQUIRIDOS O
IMPORTADOS DE MANERA DEFINITIVA A
PARTIR DE ENERO DE 2014.
28
IVA
(R 4.1.5)
REQUISITOS:
4. EL PAGO DE LAS
EROGACIONES QUE
GENERAN EL IVA
ACREDITABLE SE
HAYA REALIZADO
CON:
29
IVA
(R 4.1.5)
REQUISITOS:
5. REQUISITAR LA FICHA DE TRMITE
170/CFF; A TRAVS DEL FED.
LA PRIMERA SOLICITUD DE DEVOLUCIN SE
RESOLVER EN UN PLAZO REGULAR DE 40 DAS
HBILES, LAS SUBSECUENTES, EN UN PLAZO
DE 20 DAS HBILES.
30
IVA
(R 4.1.5)
EL ESQUEMA DE DEVOLUCIN CONTEMPLADO
EN ESTA REGLA NO APLICAR CUANDO EL
CONTRIBUYENTE SE UBIQUE EN CUALQUIERA
DE LOS SUPUESTOS SIGUIENTES:
ART. 69 CFF
ART. 69 B CFF
ART. 17-H, FRACCIN X CFF
31
IVA
ENAJENACIN. PEQUEAS ESPECIES
(R 4.2.1)
PARA LOS EFECTOS DEL ART. 2-A, FRACCIN I,
INCISOS a) y b), NUMERAL 6 DE LA LIVA, SE
CONSIDERAN PEQUEAS ESPECIES A LOS ANIMALES
PEQUEOS, TALES COMO
AVES, PECES, REPTILES,
URONES, CONEJOS,
RATONES, RATAS, JERBOS,
HMSTERES, COBAYOS Y
CHINCHILLAS, ENTRE
OTROS.
32
IVA
ENAJENACIN. PEQUEAS ESPECIES
(R 4.2.1)
NO QUEDAN COMPRENDIDOS EN ESTA
CATEGORA LAS AVES DE CORRAL NI LOS
ANIMALES GRANDES COMO EL VACUNO, OVINO,
PORCINO, CAPRINO Y EQUINO, ENTRE OTROS,
QUE SE UTILIZAN COMNMENTE PARA

REALIZAR ACTIVIDADES DE PRODUCCIN O DE
TRABAJO.
33
IVA
TRANSPORTE PBLICO TERRESTRE DE PERSONAS
(R 4.3.1)
Para los efectos del artculo 15, fraccin V de la Ley
del IVA, se entiende que el transporte pblico
terrestre de personas se presta exclusivamente en
reas urbanas, suburbanas o en zonas
metropolitanas, cuando el transporte prestado al
pasajero se realice en cualquiera de los siguientes
supuestos:
I. La distancia entre el origen y
destino del viaje sea igual o menor a
30 kilmetros.
34
IVA
(R 4.3.1)
DEFINICIN:
Lugar en donde el pasajero aborde
el medio de transporte y por destino
el lugar de descenso del pasajero.
II. El origen y destino del viaje se ubiquen

en un mismo municipio.
35
IVA
(R 4.3.1)
III. El origen y destino del viaje se ubiquen en la
misma ciudad, considerando como ciudades las
contenidas en el Catlogo Urbano Nacional 2012,
elaborado por la Secretara de Desarrollo Social, la
Secretara de Gobernacin y el Consejo Nacional
de Poblacin, incluso cuando stas abarquen
varios municipios. En los casos en los que las
ciudades comprendan dos o ms municipios, se
considerar como integrante de la ciudad, la
totalidad geogrfica de dichos municipios.
36
IVA
(R 4.3.1)
ANEXO 22
Ciudades
que
comprenden
dos
o
ms
municipios,
conforme
al
catlogo
mencionado.
37
CIUDAD
MUNICIPIOS
ENTIDAD
FEDERATIVA
MONTERREY
APODACA
CADEREYTA JIMNEZ
CARMEN
GARCA
SAN PEDRO GARZA G.
GENERAL ESCOBEDO
GUADALUPE
JUREZ
MONTERREY
SALINAS VICTORIA
SAN NICOLAS DE LOS G.
SANTA CATARINA
SANTIAGO
NUEVO LEN
38
IVA
RFC. SUJETOS EXENTOS DE IVA
(R 4.3.2)
LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
DEBERN VERIFICAR CON EL SAT QUE LA CLAVE
DEL RFC PROPORCIONADA POR SUS

CUENTAHABIENTES PERSONAS FSICAS
REALIZAN LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:

39
IVA
(R 4.3.2)
ACTIVIDADES PROFESIONALES
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE
TEMPORAL DE BIENES
ART. 15-X, V LIVA
40
IVA
(R 4.3.2)
DICHA VERIFICACIN SE REALIZAR DE
CONFORMIDAD CON UN CALENDARIO QUE
PUBLIQUE EL SAT EN
www.sat.gob.mx
41
IVA
DIOT (R 4.5.1)
LA DECLARACIN INFORMATIVA DE OPERACIONES
CON TERCEROS SE DEBER PRESENTAR:
PM y PF
RIF
DURANTE EL MES INMEDIATO POSTERIOR

AL QUE CORRESPONDA DICHA
INFORMACIN.
DURANTE EL MES POSTERIOR AL
BIMESTRE QUE CORRESPONDA LA
INFORMACIN (ART. 5-E LIVA).
42
IVA
DIOT
(R 4.5.1)
DICHA OBLIGACIN SE CUMPLIR MEDIANTE
EL FORMATO ELECTRNICO A-29 DECLARACIN
INFORMATIVA DE OPERACIONES CON

TERCEROS.
43
IVA
DECRETO 26-XII-2013
Artculo 2.2. Los contribuyentes del impuesto al valor
agregado y las personas que realicen los actos o
actividades a que se refiere el artculo 2o.-A de la Ley
del Impuesto al Valor Agregado, podrn optar por no
presentar la informacin a que se refiere el artculo 32,
fraccin VII, de dicha Ley en las declaraciones del
impuesto sobre la renta, siempre que cumplan en
tiempo y forma con la obligacin de presentar
mensualmente la informacin a que se refiere el artculo
32, fraccin VIII, de la citada Ley.
44
45
IEPS
ALIMENTOS NO BSICOS ETIQUETADOS
(R 5.1.5)
LA APLICACIN DE LA TASA (8%) A LA
COMIDA CHATARRA SE EFECTUAR CON

BASE EN LA INFORMACIN DE LAS
KILOCALORAS MANIFESTADAS EN EL
ETIQUETADO.
NOM-051-SCFI/SSA1-2010
(DOF 5-IV-2010 y 14-VIII-2014)
46
IEPS
ALIMENTOS DE CONSUMO BSICO (R 5.1.7)
CADENA DEL TRIGO
TORTILLA DE HARINA DE TRIGO, INCLUYENDO
INTEGRAL.
PAN NO DULCE: BOLILLO, TELERA, BAGUETTE,
CHAPATA, BIROTE Y SIMILARES, BLANCO E
INTEGRAL, INCLUYENDO EL PAN DE CAJA.
ALIMENTOS A BASE DE TRIGO SIN AZCARES,
INCLUYENDO INTEGRALES, AS COMO GALLETAS
SALADAS.
47
IEPS
CADENA DEL MAZ
TORTILLA DE MAZ, INCLUSO CUANDO EST
TOSTADA.
ALIMENTOS A BASE DE CEREALES DE MAZ SIN
AZCARES Y GALLETAS SALADAS.
48
IEPS
CADENA DE OTROS CEREALES.
ALIMENTOS A BASE DE CEREALES PARA
LACTANTES Y NIOS DE CORTA EDAD.
ALIMENTOS A BASE DE OTROS CEREALES
SIN AZCARES, INCLUYENDO INTEGRALES,
AS COMO GALLETAS SALADAS.
PAN NO DULCE DE OTROS CEREALES,
INTEGRAL O NO, INCLUYENDO EL PAN DE
CAJA.
49
IEPS
CONCEPTO DE BOTANAS (R 5.1.11)
NO QUEDAN COMPRENDIDAS EN LA
DEFINICIN DE BOTANAS (ART. 3-XXVI) LAS
SEMILLAS EN ESTADO NATURAL SIN
IMPORTAR QUE SE HAYAN SOMETIDO A UN
PROCESO DE SECADO, LIMPIADO,
DESCASCARADO, DESPEPITADO O
DESGRANADO, SIEMPRE Y CUANDO NO SE
LES ADICIONE INGREDIENTE ALGUNO.
50
IEPS
CONTRIBUYENTE DEL IEPS (R 5.2.31)
ACREDITAMIENTO
COMO CONTRIBUYENTE
DEL IEPS.
51
IEPS
IEPS. GASOLINAS Y DISEL (R 5.1.8)
LAS CUOTAS QUE SEALA EL ARTCULO 2-A,
FRACCIN II, TERCER PRRAFO DE LA LIEPS
NO SE DEBERN CONSIDERAR COMO VALOR
PARA EFECTOS DEL IVA.
DICHAS CUOTAS, PARA EL 2015, SON:
MAGNA
PREMIUM
DISEL
36.68 CENTAVOS POR LITRO

52
IEPS
ADICIONALMENTE, LAS CUOTAS POR
COMBUSTIBLES FSILES SON LAS SIGUIENTES:

MAGNA
PREMIUM
DISEL
53
IEPS
ADICIONALMENTE, LAS CUOTAS POR
COMBUSTIBLES FSILES SON LAS SIGUIENTES:

MAGNA
PREMIUM
DISEL
54
55
ISR
TIEMPO COMPARTIDO.
ACUMULACIN DEL INGRESO
(R 3.2.3)
CUANDO SE PRESTE EL SERVICIO
TURSTICO DE TIEMPO COMPARTIDO
SE PODR OPTAR POR CONSIDERAR
COMO INGRESO OBTENIDO EN EL
EJERCICIO EL TOTAL DEL PRECIO
PACTADO O LA PARTE DEL PRECIO
EXIGIBLE DURANTE EL MISMO.
LA OPCIN SE DEBER EJERCER POR
LA TOTALIDAD DE LOS CONTRATOS
CELEBRADOS.
ISR
ARRENDAMIENTO FINANCIERO.
ACUMULACIN DEL INGRESO (R 3.2.4)
LA OPCIN SEALADA EN EL ART. 17,
FRACCIN III, TERCER PRRAFO DE LA
LISR, SE PODR CAMBIAR POR UNA SOLA
VEZ, ANTES DE QUE TRANSCURRAN CINCO
AOS COMO MNIMO DESDE EL LTIMO
CAMBIO, SIEMPRE QUE:
57
ISR
ARRENDAMIENTO FINANCIERO.
ACUMULACIN DEL INGRESO (R 3.2.4)
FUSIONE A OTRA SOCIEDAD.
LOS SOCIOS ENAJENEN ACCIONES O PARTES
SOCIALES QUE REPRESENTEN CUANDO

MENOS UN 25% DEL CAPITAL SOCIAL.
CUANDO SE ESCINDA LA SOCIEDAD.
58
ISR
DEDUCCIONES. ENTREGA DE DINERO
(R 3.3.1.3)
EL REQUISITO DE
LOS PAGOS QUE
EXCEDAN DE LOS
$2,000.00, SE DEBAN
EFECTUAR CON:
59
ISR
(R 3.3.1.3)
SLO ES APLICABLE A LAS OBLIGACIONES
QUE SE EXTINGAN CON LA ENTREGA DE
UNA CANTIDAD DE DINERO.
60
ISR
(R 3.3.1.3)
ESTA EXCEPCIN NO RESULTA APLICABLE A
LOS ACTOS U OPERACIONES A QUE SE
REFIERE EL ART. 32 DE LA LFPIORPI.
61
OPERACIONES PROHIBIDAS EN EFECTIVO
SDMGVDF
Constitucin o transmisin de derechos reales sobre bienes

inmuebles
8,025
$562,552.50
Transmisiones de propiedad o constitucin de derechos

reales sobre vehculos
3,210
$225,021.00
Transmisiones de propiedad de relojes, joyera, Metales

Preciosos y Piedras Preciosas, ya sea por pieza o por lote, y
de obras de arte
3,210
$225,021.00
Adquisicin de boletos que permita participar en juegos con

apuesta, concursos o sorteos, as como la entrega o pago
de premios por haber participado en dichos juegos con
apuesta, concursos o sorteos
3,210
$225,021.00
Prestacin de servicios de blindaje para cualquier vehculo o

para bienes inmuebles
3,210
$225,021.00
Transmisin de dominio o constitucin de derechos de

cualquier naturaleza sobre los ttulos representativos de
partes sociales o acciones de personas morales
3,210
$225,021.00
Arrendamiento de inmuebles o vehculos (Valor mensual)
3,210
$225,021.00
ISR
PROPORCIN DE INGRESOS EXENTOS (R 3.3.1.29)
I.
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES EXENTAS

TOTAL DE PRESTACIONES Y REMUNERACIONES PAGADAS
II.
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES EXENTAS

TOTAL DE PRESTACIONES Y REMUNERACIONES PAGADAS
63
ISR
PROPORCIN DE INGRESOS EXENTOS (R 3.3.1.29)
III.
CUANDO EL COCIENTE DE LA FRACCIN I SEA
MENOR QUE EL COCIENTE DE LA FRACCIN II,

SE ENTENDER QUE HUBO UNA DISMINUCIN
DE LAS PRESTACIONES OTORGADAS.
64
ISR
PROCEDIMIENTO PARA CUANTIFICAR LA
PROPORCIN DE INGRESOS EXENTOS
(R 3.3.1.29)
PARA DETERMINAR SI EN EL EJERCICIO
DISMINUYERON LAS PRESTACIONES
OTORGADAS A FAVOR DE LOS
TRABAJADORES QUE A SU VEZ PARA STOS
SEAN INGRESOS EXENTOS, RESPECTO A
LAS OTORGADAS EN EL EJERCICIO FISCAL
INMEDIATO ANTERIOR.
65
ISR
(R 3.3.1.29)
EL COCIENTE ANTES SEALADO SE
CALCULAR CONSIDERANDO:
1.
2.
3.
4.
5.
SUELDOS Y SALARIOS.
RAYAS Y JORNALES.
GRATIFICACIONES Y AGUINALDO.
INDEMNIZACIONES.
PRIMA DE VACACIONES.
66
ISR
(R 3.3.1.29)
6. PRIMA DOMINICAL.
7. PREMIOS POR PUNTUALIDAD O ASISTENCIA.
8. PTU
9. SEGURO DE VIDA.
10. REEMBOLSO DE GASTOS MDICOS, DENTALES
Y HOSPITALARIOS.
11. PREVISIN SOCIAL.
67
ISR
(R 3.3.1.29)
12. SEGUROS DE GASTOS MDICOS.
13. FONDO Y CAJAS DE AHORRO.
14. VALES PARA DESPENSA, RESTAURANTE, GASOLINA
Y ROPA.
15. AYUDA DE TRANSPORTE.
16. CUOTAS SINDICALES PAGADAS POR EL PATRN.
17. FONDO DE PENSIONES APORTACIN DEL PATRN.
68
ISR
(R 3.3.1.29)
18. PRIMA DE ANTIGEDAD.
19. GASTOS POR FIESTA DE FIN DE AO.
20. SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD.
21. BECAS PARA TRABAJADORES Y/O SUS HIJOS.
22. AYUDA DE RENTA, ARTCULOS ESCOLARES Y
ANTEOJOS.
23. AYUDA PARA GASTOS DE FUNERAL.
69
ISR
(R 3.3.1.29)
24. INTERESES SUBSIDIADOS EN CRDITOS AL

PERSONAL.
25. HORAS EXTRAS.
26. JUBILACIONES, PENSIONES Y
HABERES DE RETIRO.
24. CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
TRABAJADOR PAGADAS POR EL PATRN.
70
ISR
DEDUCCIN DE SALARIOS PAGADOS EN EFECTIVO
(R 3.3.1.6)
LAS EROGACIONES POR SALARIOS QUE SE

PAGUEN EN EFECTIVO PODRN SER
DEDUCIBLES SIEMPRE QUE SE CUMPLA CON LA
OBLIGACIN DE EMITIR UN CFDI POR DICHA
NMINA.
71
ISR
DEDUCCIN DE SALARIOS PAGADOS EN EFECTIVO
(R 3.3.1.6)
DE ACUERDO AL ART. VIGSIMO QUINTO

TRANSITORIO DE LA RMF 2015 LOS
CONTRIBUYENTES QUE POR ALGN MOTIVO
CANCELEN LOS CFDI QUE HUBIESEN EMITIDO
HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 POR LAS
REMUNERACIONES EFECTUADAS POR
CONCEPTO DE SALARIOS, PODRN
REEXPEDIRLOS A MS TARDAR EL 31 DE ENERO
DEL 2015.
72
ISR
CONCEPTO DE VALE DE DESPENSA (R 3.3.1.16)
SE ENTENDER POR VALE DE DESPENSA A
AQUEL QUE SE PROPORCIONE A TRAVS DE
UN MONEDERO ELECTRNICO Y PERMITA A
LOS TRABAJADORES QUE LO RECIBAN
ADQUIRIR ARTCULOS DE CONSUMO QUE
LES PERMITAN EL MEJORAMIENTO EN SU
CALIDAD DE VIDA Y EN LA DE SU FAMILIA.
73
73
ISR
CONCEPTO DE VALE DE DESPENSA (R 3.3.1.16)
LOS VALES DE DESPENSA NO PODRN SER
CANJEADOS POR DINERO; TAMPOCO PODRN
UTILIZARSE PARA ADQUIRIR BEBIDAS
ALCOHLICAS O PRODUCTOS DEL TABACO.
74
ISR
CARACTERSTICAS DEL MONEDERO ELECTRNICO
(R 3.3.1.17)
LOS EMISORES AUTORIZADOS DE
MONEDEROS ELECTRNICOS DE
VALES DE DESPENSA, PODRN
DETERMINAR LIBREMENTE LAS
CARATERSTICAS FSICAS DE
STOS, SIEMPRE Y CUANDO SE
ESPECIFIQUE QUE SE TRATA DE UN
MONEDERO ELECTRNICO
UTILIZADO EN LA ADQUISICIN DE
DESPENSAS.
75
ISR
DEDUCCIN DE COMBUSTIBLES. MONEDERO
ELECTRNICO (R 3.3.1.8)
DICHAS EROGACIONES SE PODRN DEDUCIR CON
EL CFDI Y EL COMPLEMENTO DE ESTADO DE
CUENTA DE COMBUSTIBLES PARA MONEDEROS
ELECTRNICOS AUTORIZADOS POR EL SAT.
LA DEDUCCIN Y EL ACREDITAMIENTO DE
IMPUESTOS TRASLADADOS PODR REALIZARSE
HASTA QUE EL ADQUIRENTE CUENTE CON EL CFDI
Y EL COMPLEMENTO ANTES SEALADO.
76
ISR
DEDUCCIN DE COMBUSTIBLES. MONEDERO
ELECTRNICO (R 3.3.1.8)
EL CITADO COMPLEMENTO SE DIO A

CONOCER A TRAVS DE www.sat.gob.mx EL
05 DE MARZO DE 2014 Y ES APLICABLE AL
CFDI VERSIN 3.2
77
ISR
PRDIDAS. CRDITOS INCOBRABLES
(R 3.3.1.24)
NO SE ESTAR OBLIGADO A PRESENTAR EL
AVISO PARA QUE EL DEUDOR ACUMULE EL
IMPORTE DE LA CUENTA CANCELADA POR
INCOBRABLE, CUANDO EL CONTRIBUYENTE
OPTE POR DICTAMINARSE PARA EFECTOS
FISCALES Y DICHA INFORMACIN LA INCLUYA
EN LA CONCILIACIN CONTABLE FISCAL, EN EL
ANEXO CORRESPONDIENTE AL SIPRED.
78
ISR
DEDUCCIN. USO O GOCE CASA HABITACIN
(R 3.3.1.39)
LOS PAGOS HECHOS POR PERSONAS MORALES
POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE CASA

HABITACIN, SLO SERN DEDUCIBLES PREVIA
AUTORIZACIN POR PARTE DEL SAT; DICHA
AUTORIZACIN SE PODR SOLICITAR A TRAVS
DE LA FICHA DE TRMITE 72/ISR.
79
ISR
COEFICIENTE DE UTILIDAD
(R 3.3.2.1)
2013
UF o PF + D. INMEDIATA (ART. 220)
INGRESOS NOMINALES
80
ISR
INFORMATIVA ANUAL (R 3.5.9)
DICHA DECLARACIN SE PRESENTAR A TRAVS

DE LA FORMA ELECTRNICA IDE-A
(DECLARACIN ANUAL DE DEPSITOS EN
EFECTIVO).
SE OBTENDR EN LA PGINA DE INTERNET DEL
SAT Y SE PODR PRESENTAR UTILIZANDO LA
FIEL.
81
ISR
OPCIN INFORMATIVA MENSUAL (R 3.5.10)
LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

PODRN OPTAR POR PRESENTAR DE MANERA
MENSUAL LA INFORMACIN SOBRE LOS
DEPSITOS EN EFECTIVO EN LOS TRMINOS DEL
ARTCULO 55-IV DE LA LISR.
ESTO SE HAR A TRAVS DE LA FORMA
ELECTRNICA IDE-M (DECLARACIN MENSUAL
DE DEPSITOS EN EFECTIVO).
82
ISR
EXCEDENTES EN EL PAGO DE CRDITOS (R 3.5.13)
DEPSITOS
EN
EFECTIVO
TAMBIN SE ENTENDERN COMO

D. en E., LAS CANTIDADES EN EFECTIVO
DESTINADAS AL PAGO DE UN CRDITO O
PRSTAMO OTORGADO POR EL SISTEMA
FINANCIERO A UNA PERSONA FSICA O
MORAL, QUE EXCEDAN DEL MONTO
ADEUDADO POR TALES CONCEPTOS.
83
ISR
MTODO VALUACIN DE INVENTARIOS (R 3.3.3.3)
LAS MERCANCAS QUE SE PUEDAN IDENTIFICAR

POR NMERO DE SERIE Y CUYO COSTO
UNITARIO EXCEDA DE $50,000.00 SLO SE

PODRN VALUAR USANDO EL MTODO DE COSTO
IDENTIFICADO.
84
ISR
TASA RETENCIN INTERESES (R 3.5.2)
LAS INSTITUCIONES QUE INTEGRAN EL SISTEMA

FINANCIERO PODRN OPTAR POR APLICAR UNA
TASA DIARIA DE RETENCIN DEL .00167% AL

SALDO PROMEDIO DIARIO DE LA INVERSIN QUE
D LUGAR AL PAGO DE LOS INTERESES.
ART. 21 LIF 2015 = .60%
85
ISR
USO Y DESTINO DE LOS DONATIVOS
RECIBIDOS (R 3.10.14 )
LAS DONATARIAS AUTORIZADAS DEBERN

PONER A DISPOSICIN DEL PBLICO EN
GENERAL LA INFORMACIN RELATIVA AL
USO Y DESTINO DE LOS DONATIVOS
RECIBIDOS.
STO SE HAR A TRAVS DE LA FICHA DE
TRMITE 19/ISR CONTENIDA EN EL ANEXO
1-A.
86
ISR
DATOS INFORMATIVOS PERSONAS FSICAS
(R 3.11.1)
LAS PERSONAS FSICAS RESIDENTES EN
MXICO, QUE NICAMENTE OBTUVIERON
INGRESOS POR CONCEPTO DE PRSTAMOS,
DONATIVOS Y PREMIOS, QUE EN LO
INDIVIDUAL O EN SU CONJUNTO EXCEDAN
DE $600,000.00, LOS DEBERN INFORMAR
EN LA DECLARACIN DEL EJERCICIO.
87
ISR
RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL
(R 3.13.6)
LOS CONTRIBUYENTES DE ESTE

RGIMEN
QUE
TENGAN
SU
DOMICILIO
FISCAL
EN
LAS
POBLACIONES O ZONAS RURALES
SIN SERVICIO DE INTERNET,
CUMPLIRN CON LA OBLIGACIN
DE PRESENTAR DECLARACIONES
USANDO MEDIOS ELECTRNICOS, A
TRAVS DE:
ALSC
01800-INFOSAT
(FICHA DE
TRMITE 77/ISR)
ENTIDAD
FEDERATIVA
CCAMFF
88
ISR
RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL
(R 3.13.8)
LOS CONTRIBUYENTES QUE, A PARTIR DEL

2014, TRIBUTEN EN EL RIF, PODRN
DISMINUIR EL SALDO DE LAS PRDIDAS
FISCALES
QUE
HAYAN
SUFRIDO
CON
ANTERIORIDAD A LA ENTRADA EN VIGOR DE
DICHO RGIMEN.
89
ISR
RIF. INGRESOS (R 3.13.1)
LAS PERSONAS FSICAS QUE REALICEN
ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y ADEMS
OBTENGAN INGRESOS POR SUELDOS ,
SALARIOS Y ASIMILABLES AS COMO POR
INTERESES, PODRN TRIBUTAR EN EL RIF,
SIEMPRE QUE LA SUMA DE TODOS LOS
INGRESOS NO EXCEDA DE $2000,000.00
90
ISR
RIF. SOCIOS (R 3.13.2)
LAS PERSONAS FSICAS QUE REALICEN
ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y QUE A SU
VEZ SEAN SOCIOS DE PERSONAS MORALES
DEL TTULO III DE LA LISR O DE
ASOCIACIONES DEPORTIVAS DEL TTULO
II, PODRN TRIBUTAR EN EL RIF SIEMPRE
Y CUANDO NO PERCIBAN REMANENTE
DISTRIBUIBLE O CUALQUIER OTRO
INGRESO DE DICHAS PERSONAS MORALES.
91
ISR
RIF. SOCIOS (R 3.13.2)
EN EL CASO DE LOS SOCIOS DE LAS
SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y
PRSTAMO, PODRN TRIBUTAR EN EL RIF
SIEMPRE QUE LA SUMA DE LOS INTERESES E
INGRESOS POR SU ACTIVIDAD EMPRESARIAL NO

EXCEDAN DE $2000,000.00
92
ISR
RIF. ADQUISICIN DE COMBUSTIBLES
(R 3.13.4)
LOS CONTRIBUYENTES DEL RIF PODRN
DEDUCIR LA ADQUISICIN DE
COMBUSTIBLES QUE HAYAN PAGADO EN
EFECTIVO, SIEMPRE QUE EL MONTO POR
ADQUISICIN NO EXCEDA DE $2,000.00 Y
CUENTEN CON CFDI.
93
ISR
RIF. DEDUCCIN PROPORCIONAL
(R 3.15.3)
M2 DESTINADOS A LA
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
PROPORCIN
M2 TOTALES DEL INMUEBLE
94
ISR
RIF. DEDUCCIN PROPORCIONAL
(R 3.15.3)
INMUEBLE ARRENDADO DEDUCCIN PROPORCIONAL
DE LA RENTA CON CFDI
INMUEBLE PROPIO
DEDUCCIN PROPORCIONAL
DE LA INVERSIN (5%),
IMPUESTO PREDIAL Y
CONTRIBUCIONES DE MEJORA.
95
ISR
RIF. PERMANENCIA (R 3.13.9)
SE ENTENDER POR AO DE TRIBUTACIN
CADA PERODO DE DOCE MESES
CONSECUTIVOS COMPRENDIDO ENTRE LA
FECHA EN LA QUE EL CONTRIBUYENTE SE
DIO DE ALTA EN EL RFC PARA TRIBUTAR
EN EL RIF Y EL MISMO DA DEL SIGUIENTE
AO CALENDARIO.
96
ISR
ESTO IMPLICA QUE EN LUGAR
DE AOS CALENDARIO SE
DEBER TOMAR EN CUENTA LO
QUE COMNMENTE SE CONOCE
COMO EJERCICIOS MONTADOS.
RIF.
PERMANENCIA
(R 3.13.9)
POR EJEMPLO, SI UNA PERSONA FSICA

SE INSCRIBE EN EL RIF EL 1 DE JULIO
DE 2015, CONCLUIR SU PRIMER
EJERCICIO FISCAL EL 30 DE JUNIO DE
2016 Y SU SEGUNDO EJERCICIO FISCAL
INICIARA EL 1 DE JULIO DE 2016.
97
ISR
RIF. SUSPENSIN DE ACTIVIDADES (R 3.13.10)
EL PRESENTAR EL AVISO DE
SUSPENSIN DE ACTIVIDADES, NO
IMPLICA DEJAR DE TRIBUTAR EN EL
RIF.
LOS PLAZOS PREVISTOS EN LAS
DISPOSICIONES LEGALES
CONTINUARN COMPUTNDOSE
DURANTE EL PERODO EN EL QUE
APLIQUE LA CITADA SUSPENSIN
DE ACTIVIDADES.
98
ISR
RIF. SUSPENSIN DE ACTIVIDADES
(R 3.13.10)
2014
2015
2016
2017
2018
INICIO DE ACTIVIDADES
SEGUNDO EJERCICIO
SUSPENSIN DE ACTIVIDADES
SUSPENSIN DE ACTIVIDADES
REINICIO DE ACTIVIDADES
(QUINTO EJERCICIO)
100%
90%
80%
70%
60%
99
ISR
DECLARACIN ANUAL. INTERESES REALES
(R 3.17.2)
LAS PERSONAS FSICAS QUE NICAMENTE
PERCIBAN INGRESOS POR INTERESES
(TTULO IV, CAPTULO VI), CUYO MONTO
ANUAL EXCEDA DE $100,000.00 DEBERN
PRESENTAR DECLARACIN ANUAL.
100
ISR
DECLARACIN ANUAL. INTERESES REALES
DE ACUERDO AL ART. VIGSIMO CUARTO
TRANSITORIO DE LA RMF 2015, LOS ESTADOS
DE CUENTA QUE EXPIDAN LAS
INSTITUCIONES QUE INTEGRAN EL SISTEMA
FINANCIERO, TENDRN EL CARCTER DE
CONSTANCIA DE RETENCIN DEL ISR POR
CONCEPTO DE INTERESES, PARA LOS
EFECTOS DE LA DECLARACIN ANUAL DEL
ISR CORRESPONDIENTE AL 2014 (FORMATO
37-A).
101
ISR
DECLARACIN ANUAL. PAGO EN
PARCIALIDADES (R 3.17.4)
EL ISR A CARGO DE LA DECLARACIN
ANUAL SE PODR PAGAR HASTA EN SEIS
PARCIALIDADES MENSUALES Y SUCESIVAS.
LA PRIMERA PARCIALIDAD SE DEBER
PAGAR AL PRESENTAR LA DECLARACIN
ANUAL.
102
ISR
LAS POSTERIORES PARCIALIDADES SE
PAGARN UTILIZANDO EL FCF QUE SE
SOLICITAR ANTE LA ALR O BIEN A TRAVS
DE INFOSAT.
LA
SEGUNDA
Y
POSTERIORES
PARCIALIDADES SE MULTIPLICARN POR
EL FACTOR DE 1.057
103
ISR
NO SER NECESARIO
INTERS FISCAL.
GARANTIZAR
EL
104
ISR
PORCENTAJE RETENCIN INTERESES
(R 3.18.18)
LOS RESIDENTES EN EL PAS QUE
REALICEN PAGOS POR CONCEPTO DE
INTERESES
A
RESIDENTES
EN
EL
EXTRANJERO, A TRAVS DE BANCOS O
CASAS DE BOLSA UBICADOS EN UN PAS
CON EL QUE SE TENGA TEDT PODRN
RETENER
EL
IMPUESTO
CORRESPONDIENTE A LA TASA DEL 4.9%
SOBRE LA TOTALIDAD DE LOS INTERESES.
105
DECRETO 26-XII-13 ART. 1.8

CFDI COLEGIATURAS (R 11.4.4)
LOS CFDI QUE EMITAN LAS INSTITUCIONES

EDUCATIVAS PRIVADAS DEBERN CUMPLIR
CON LOS REQUISITOS DEL ART. 29-A CFF.
ADICIONALMENTE:
NOMBRE DEL ALUMNO

CURP DEL ALUMNO
NIVEL EDUCATIVO
VALOR UNITARIO DEL
SERVICIO
106
DECRETO 26-XII-13 ART. 1.8

CFDI COLEGIATURAS (R 11.4.4)
CUANDO LA PERSONA QUE RECIBE EL

SERVICIO
SEA
DIFERENTE
LA
QUE
REALIZA EL PAGO, SE DEBER INCLUIR EN

EL CFDI LA CLAVE DEL RFC DE ESTE
LTIMO.
107
108
DISPOSICIONES GENERALES
ART. 69 III CFF (R 1.2)
EL SAT NICAMENTE PUBLICAR A LOS

CONTRIBUYENTES QUE:
1.
NO ESTN LOCALIZADOS Y
2.
PRESENTEN
INCUMPLIMIENTO
SISTEMTICO EN SUS OBLIGACIONES
FISCALES.
109
CFF
TRMITES FISCALES (R 1.7)
EN EL ANEXO 1-A SE DAN A CONOCER DE
FORMA ENUNCIATIVA Y NO LIMITATIVA,
LAS FICHAS DE TRMITES FISCALES.
CUANDO EN LAS PGINAS DE INTERNET
DEL SAT O DE LA SHCP SE ESTABLEZCAN, A
FAVOR
DE
LOS
CONTRIBUYENTES,
REQUISITOS DIFERENTES SE PODRN
APLICAR.
110
CFF
CONSTANCIA DE RESIDENCIA FISCAL
(R 2.1.4)
DICHA CONSTANCIA SE
SOLICITAR A TRAVS
DE
LA
FICHA
DE
TRMITE
6/CFF,
CONTENIDA
EN
EL
ANEXO 1-A.
111
CFF
HORARIOS (R 2.1.7)
OFICIALA DE
PARTES DEL SAT
DE 9 A 15
HRS.
LAS 24 HORAS.
112
CFF
HORARIOS (R 2.1.7)
CUANDO EL CONTRIBUYENTE HAGA USO

DEL BUZN TRIBUTARIO EN DA
INHBIL, LAS PROMOCIONES SE
TENDRN POR RECIBIDAS LA PRIMERA
HORA DEL DA HBIL SIGUIENTE.
113
CFF
INFORMACIN EN COPIA SIMPLE (R 2.1.1.5)
LOS DOCUMENTOS QUE ACOMPAEN A LAS

PROMOCIONES PODRN EXHIBIRSE EN COPIA
SIMPLE.
LAS AUTORIDADES PODRN, EN SU CASO,
SOLICITAR LOS DOCUMENTOS ORIGINALES
PARA COTEJO.
114
CFF
CANCELACIN DEL CERTIFICADO DE SELLO
DIGITAL (R 2.2.3)
LA RESOLUCIN QUE
DETERMINE DEJAR SIN
EFECTOS EL CERTIFICADO DE
SELLO DIGITAL O RESTRINGIR
EL USO DEL CERTIFICADO DE
FIEL, DEBER QUEDAR
DEBIDAMENTE FUNDADA,
MOTIVADA Y SER NOTIFICADA
AL CONTRIBUYENTE (ART. 134)
115
CFF
CANCELACIN DEL CERTIFICADO DE SELLO
DIGITAL (R 2.2.3)
LOS CONTRIBUYENTES
PODRN SUBSANAR LAS
IRREGULARIDADES A TRAVS
DE UN CASO DE ACLARACIN
QUE PRESENTARN EN LA
PGINA DE INTERNET DEL SAT
EN LA OPCIN MI PORTAL
(FICHA 47/CFF)
116
CFF
SALDOS A FAVOR ISR. PERSONAS FSICAS (R 2.3.1)
LAS PERSONAS FSICAS DARN A CONOCER
A LAS AUTORIDADES FISCALES LA OPCIN
DE QUE SOLICITAN LA DEVOLUCIN O
EFECTAN LA COMPENSACIN DEL SALDO
A FAVOR.
CUANDO LA OPCIN ELEGIDA SEA LA
DEVOLUCIN, STA SE CONSIDERAR
DENTRO DEL PROCESO DE DEVOLUCIONES
AUTOMTICAS.
117
CFF
CUANDO LAS PERSONAS FSICAS, ERRNEAMENTE,
HAYAN SEALADO LA OPCIN DE COMPENSACIN,
PODRN CAMBIAR LA OPCIN PARA SOLICITAR LA
DEVOLUCIN
PRESENTANDO
DECLARACIN
COMPLEMENTARIA.
CUANDO EL SALDO A FAVOR, SOLICITADO EN
DEVOLUCIN, SEA MAYOR A $150,000 SE DEBER
REALIZAR
MEDIANTE
EL
FED
(FORMATO
ELECTRNICO DE DEVOLUCIONES).
118
DE IGUAL MANERA, LAS PERSONAS FSICAS QUE HAYAN

OBTENIDO INGRESOS EN COPROPIEDAD, SOCIEDAD
CONYUGAL O SUCESIN, DEBERN USAR EL FED.
LOS SALDOS A FAVOR DERIVADOS DE INGRESOS DE
SUELDOS Y SALARIOS CUYO MONTO EXCEDA DE
119
$100,000, DEBERN SOLICITARSE CON EL FED.
CFF
COMPENSACIN DE SALDOS A FAVOR DE IVA
(R 2.3.10)
SE PODRN COMPENSAR LOS SALDOS A FAVOR
CONTRA LOS SALDOS A CARGO DEL MISMO
PERODO, SIEMPRE QUE SE HAYA MANIFESTADO EL
SALDO
A
FAVOR,
Y
PRESENTADO
LA
DECLARACIN INFORMATIVA DE OPERACIONES
CON TERCEROS, CON ANTERIORIDAD A LA
PRESENTACIN DE LA DECLARACIN EN LA CUAL SE
EFECTA LA COMPENSACIN.
120
CFF
NO PRESENTACIN AVISO DE COMPENSACIN
(R 2.3.12)
LOS
CONTRIBUYENTES
QUE
PRESENTEN
SUS
DECLARACIONES DE PAGOS PROVISIONALES Y
DEFINITIVOS
A
TRAVS
DEL
SERVICIO
DE
DECLARACIONES Y PAGOS, EN LAS QUE RESULTE
SALDO A CARGO Y OPTEN POR PAGARLO VA
COMPENSACIN,
NO
ESTARN
OBLIGADOS
A
PRESENTAR EL AVISO CORRESPONDIENTE.
121
CFF
DEVOLUCIN IVA ALIMENTOS (R 2.3.13)
LAS PERSONAS FSICAS Y MORALES QUE

PRODUZCAN
O
DISTRIBUYAN
ALIMENTOS
GRAVADOS A LA TASA DEL 0%
PODRN OBTENER LA RESOLUCIN A SU
SOLICITUD DE DEVOLUCIN EN UN PLAZO MXIMO
DE 20 DAS HBILES.
122
CFF
REQUISITOS
SALDO A FAVOR GENERADO Y

DECLARADO A PARTIR DE ENERO
2015.
EL PAGO DE LAS EROGACIONES
QUE GENEREN EL SALDO A FAVOR
DE IVA SE HAYAN EFECTUADO
CON: CHEQUES, TARJETAS O
TRANSFERENCIAS.
123
CFF
REQUISITOS
CONTAR CON OPININ POSITIVA

DEL
CUMPLIMIENTO
DE
OBLIGACIONES FISCALES (ART. 32D CFF).
REQUISITAR FICHA DE TRMITE
181/CFF.
124
CFF
LA PRIMERA SOLICITUD SE
RESOLVER EN UN PLAZO
REGULAR DE 40 DAS HBILES,
LAS
SUBSECUENTES
SOLICITUDES SE RESOLVERN
EN UN PLAZO MXIMO DE 20
DAS HBILES.
125
CFF
DEVOLUCIN IVA MEDICINAS (R 2.3.14)
REQUISITOS:
QUE LA PRODUCCIN O
DISTRIBUCIN
DE
MEDICINAS DE PATENTE
REPRESENTE EL 90%
DEL VALOR TOTAL DE
ACTOS O ACTIVIDADES.
REQUISITAR FICHA DE
TRMITE 182/CFF
126
CFF
REASIGNACIN DE R.F.C. (R 2.5.5)
EL SAT NO ASIGNAR NUEVA
CLAVE DEL RFC CUANDO LAS
PERSONAS MORALES PRESENTEN
LOS AVISOS DE CAMBIO DE
DENOMINACIN, RAZN SOCIAL O
DE RGIMEN DE CAPITAL.
DE IGUAL MANERA, EN EL CASO
DE PERSONAS FSICAS, NO SE
ASIGNAR NUEVA CLAVE DEL RFC
POR AVISOS DE CORRECCIN O
CAMBIO DE NOMBRE.
127
CFF
CAMBIO DE DOMICILIO (R 2.5.6)
LOS CONTRIBUYENTES QUE CUENTEN CON FIEL PODRN
REALIZAR LA PRECAPTURA DE DATOS DEL AVISO DE
CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL (MI PORTAL-SAT)
LOS CONTRIBUYENTES CON UN BUEN HISTORIAL DE
CUMPLIMIENTO CON SUS OBLIGACIONES FISCALES, EN EL
PORTAL DEL SAT, SE HABILITAR DE MANERA AUTOMTICA
LA POSIBILIDAD DE CONCLUIR EL TRMITE POR INTERNET
SIN PRESENTAR COMPROBANTE DE DOMICILIO.
128
CFF
CAMBIO DE DOMICILIO (R 2.5.6)
A QUIENES NO SE LES HABILITE DE

MANERA
AUTOMTICA,
DEBERN
CONCLUIR DICHO TRMITE EN LAS

OFICINAS DEL SAT (FICHA 77/CFF)
129
CFF
PM. AVISO SUSPENSIN DE ACTIVIDADES
(R 2.5.14)
DICHO AVISO SE PODR PRESENTAR POR UNA SOLA
OCASIN.
SE DEBERN SUSPENDER TODAS LAS ACTIVIDADES
ECONMICAS DEL CONTRIBUYENTE QUE DEN LUGAR
A
LA
PRESENTACIN
DE
DECLARACIONES
PERIDICAS DE PAGO O INFORMATIVAS.
130
CFF
(R 2.5.14)
REQUISITOS:
CONTRIBUYENTE LOCALIZADO.
EST AL CORRIENTE EN EL CUMPLIMIENTO DE
SUS OBLIGACIONES FISCALES.
NO SE ENCUENTRE EN LOS SUPUESTOS ARTS.
69 y 69-B DEL CFF.
QUE EL CSD NO HAYA SIDO REVOCADO.
REQUISITAR FICHA DE TRMITE 169/CFF.
131
CFF
(R 2.5.14)
LA SUSPENSIN DE ACTIVIDADES TENDR UNA
DURACIN DE DOS AOS; PRORROGABLE UNA
VEZ POR UN AO MS.
132
CFF
CFDI. ALMACENAMIENTO
(R 2.7.1.1)
LOS CONTRIBUYENTES QUE EMITAN Y RECIBAN CFDI,
DEBERN ALMACENARLOS EN MEDIOS:
MAGNTICOS, PTICOS O DE CUALQUIER OTRA
TECNOLOGA EN SU FORMATO ELECTRNICO XML.
133
CFF
COMPROBANTES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
(R 2.7.1.16)
LOS
CONSTRIBUYENTES
QUE
PRETENDAN
DEDUCIR O ACREDITAR FISCALMENTE USANDO

COMPROBANTES EMITIDOS POR RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO SIN EP EN MXICO, PODRN
USAR LOS CITADOS COMPROBANTES SIEMPRE
QUE:
134
CFF
(R 2.7.1.16)
I.
NOMBRE, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL;

DOMICILIO Y, EN SU CASO, NMERO DE
IDENTIFICACIN FISCAL, O SU EQUIVALENTE, DE
QUIEN LO EXPIDE.
II. LUGAR Y FECHA DE EXPEDICIN.
III. CLAVE EN EL RFC DE LA PERSONA A FAVOR DE QUIEN
SE EXPIDA O, EN SU DEFECTO, NOMBRE,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DE DICHA
PERSONA.
135
CFF
(R 2.7.1.16)
IV. LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ART. 29-A,
FRACCIN V, PRIMER PRRAFO DEL CFF.
V. VALOR UNITARIO CONSIGNADO EN NMERO E IMPORTE
TOTAL CONSIGNADO EN NMERO O LETRA.
VI. TRATNDOSE DE LA ENAJENACIN DE BIENES O DEL
OTORGAMIENTO DE SU USO O GOCE TEMPORAL, EL
MONTO DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS, AS COMO DE
LOS IMPUESTOS TRASLADADOS, DESGLOSANDO CADA
UNA DE LAS TASAS DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTE.
136
CFF
CFDI. MIS CUENTAS (R 2.7.1.21)
SE PODRN EMITIR CFDI A TRAVS DE MIS CUENTAS,
USANDO CONTRASEA.
LOS CONTRIBUYENTES A QUIENES SE LES EMITAN CFDI A
TRAVS DE MIS CUENTAS, OBTENDRN EL ARCHIVO
XML EN www.sat.gob.mx (Factura Electrnica).
LOS EMISORES DEL CFDI ANTES MENCIONADO, NO
ESTARN OBLIGADOS A ENTREGAR MATERIALMENTE EL
ARCHIVO XML.
137
CFF
CFDI. CLAVES GENRICAS
(R 2.7.1.25)
PBLICO EN GENERAL
XAXX010101000
RESIDENTE EN EL EXTRANJERO
XEXX010101000
138
CFF
CFDI. UNIDAD DE MEDIDA
(R 2.7.1.27)
SER VLIDA LA MISMA UNIDAD DE MEDIDA QUE SE
APLIQUE CONFORME A LOS USOS MERCANTILES.
DICHA UNIDAD DE MEDIDA NO SER APLICABLE EN

LA PRESTACIN DE SERVICIOS NI EN EL
OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE
BIENES (NA).
139
CFF
CFDI. OPERACIONES PBLICO EN GENERAL
(R 2.7.1.23)
LOS CONTRIBUYENTES PODRN ELABORAR UN CFDI
DIARIO, SEMANAL O MENSUAL DONDE CONSTEN LOS
IMPORTES TOTALES CORRESPONDIENTES A LOS
COMPROBANTES DE OPERACIONES REALIZADAS CON EL
PBLICO EN GENERAL DEL PERODO AL QUE
CORRESPONDAN.
USANDO LA CLAVE GENRICA DEL RFC QUE SEALA LA
REGLA 2.7.1.25
140
CFF
(R 2.7.1.23)
LOS COMPROBANTES DE OPERACIONES CON
EL PBLICO EN GENERAL DEBERN REUNIR
LOS SIGUIENTES REQUISITOS:
RFC DE QUIEN LOS EXPIDA.
RGIMEN FISCAL DE QUIEN LOS EXPIDA.
VALOR
TOTAL
DE
LOS
ACTOS
O
ACTIVIDADES REALIZADOS.
CANTIDAD.
CLASE DE BIENES O MERCANCAS.
DESCRIPCIN DEL SERVICIO O DEL USO O
GOCE.
141
CFF
(R 2.7.1.23)
LOS COMPROBANTES DE OPERACIONES CON
EL PBLICO EN GENERAL PODRN SER:
COMPROBANTES IMPRESOS EN ORIGINAL Y
COPIA, PREFOLIADOS.
LA COPIA DE LA PARTE DE LOS REGISTROS
DE
AUDITORA
DE
LAS
MQUINAS
REGISTRADORAS.
COMPROBANTES
EMITIDOS
POR
LOS
EQUIPOS DE REGISTRO DE OPERACIONES
CON EL PBLICO EN GENERAL.
142
CFF
CFDI. MERCANCAS EN TRANSPORTE
(R 2.7.1.9)
LOS PROPIETARIOS DE MERCANCAS QUE FORMEN

PARTE DE SUS ACTIVOS, PODRN ACREDITAR SU
POSESIN MEDIANTE UN CFDI O UN COMPROBANTE
IMPRESO EXPEDIDO POR ELLOS MISMOS.
EN DICHO COMPROBANTE SE CONSIGNAR UN VALOR

DE CERO Y LA CLAVE GENRICA DEL RFC.
143
CFF
CFDI. REQUISITOS (R 2.7.1.31)
LOS CONTRIBUYENTES PODRN INCORPORAR EN LOS

CFDI QUE EXPIDAN LA EXPRESIN NA O CUALQUIER
OTRA ANLOGA, EN LUGAR DE:
1.
RGIMEN FISCAL (LISR)
2.
FORMA DE PAGO
144
CFF
CFDI. NMINA (R 2.7.5.1)
LOS CFDI QUE SE EMITAN POR SUELDOS Y

SALARIOS, DEBERN CUMPLIR CON EL
COMPLEMENTO QUE EL SAT PUBLIQUE EN SU
PGINA DE INTERNET.
145
CFF
CFDI. NMINA Y RETENCIONES (R 2.7.5.2)
LOS CONTRIBUYENTES ENTREGARN O ENVIARN A SUS

TRABAJADORES EL FORMATO ELECTRNICO XML POR LAS
REMUNERACIONES CUBIERTAS.
CUANDO NO SE PUEDA CUMPLIR CON LO ANTERIORMENTE
SEALADO ENTREGARN UNA REPRESENTACIN IMPRESA

DEL CFDI.
146
CFF
CFDI. NMINA Y RETENCIONES (R 2.7.5.2)
DICHA
REPRESENTACIN
DEBER
CONTENER
LOS
SIGUIENTES DATOS:
I.
FOLIO FISCAL.
II.
RFC DEL EMPLEADOR.
III.
RFC DEL EMPLEADO.
147
CFF
CFDI. NMINA FECHA DE EXPEDICIN
(R 2.7.5.3)
LOS CFDI DE NMINA SE PODRN EXPEDIR ANTES

DE LA REALIZACIN DEL PAGO CORRESPONDIENTE O
BIEN:
NMERO DE TRABAJADORES
DA HBIL POST. AL
PAGO EFECTIVO
DE 1 A 50
DE 51 A 100
DE 101 A 300
DE 301 A 500
MS DE 500
3
5
7
9
11
148
CFF
(R 2.7.5.3)
LOS CONTRIBUYENTES QUE REALICEN PAGOS A SUS

TRABAJADORES POR PERODOS MENORES A UN MES,
PODRN EMITIR UN SOLO CFDI MENSUAL A CADA
TRABAJADOR, DENTRO DEL PLAZO SEALADO EN
ESTA MISMA REGLA.
149
CFF
(R 2.7.5.3)
NO OBSTANTE, SE DEBER INCOPORAR AL CFDI

MENSUAL EL COMPLEMENTO (REGLA 2.7.5.1) POR
CADA UNO DE LOS PAGOS REALIZADOS
DURANTE EL MES.
EL CFDI MENSUAL DEBER INCORPORAR TANTOS

COMPLEMENTOS COMO NMERO DE PAGOS SE HAYAN
REALIZADO DURANTE EL MES DE QUE SE TRATE.
150
CFF
CFDI. CONSTANCIA (R 2.7.5.4)
LAS
CONSTANCIAS
RETENCIONES
DE
E
INFORMACIN DE PAGOS SE
EMITIRN
DOCUMENTO
MEDIANTE
EL
ELECTRNICO
INCLUDO EN EL ANEXO 20.

151
CFF
DE MANERA OPCIONAL SE PODRN UTILIZAR COMO

CONSTANCIAS LOS CFDI QUE INCLUYAN TODA LA
INFORMACIN
SOBRE
LAS
RETENCIONES
EFECTUADAS.
152
CFF
LAS
CONSTANCIAS
DE
RETENCIN PODRN EMITIRSE

DE MANERA ANUALIZADA EN EL
MES
DE
ENERO
DEL
AO
INMEDIATO SIGUIENTE A AQUL

EN
QUE
SE
REALIZ
RETENCIN O PAGO.
LA
153
CFF
CFDI. NMINAS (R 2.7.5.5)
LOS CONSTRIBUYENTES QUE

UTILICEN MIS CUENTAS, LAS
ASOCIACIONES RELIGIOSAS Y
LAS
AGAPES
PODRN
EXPEDIR CFDI POR NMINAS
A TRAVS DE:
MIS CUENTAS
FACTURA FCIL
GENERAR
FACTURA NMINA
154
CFF
CFDI. NMINAS (R 2.7.5.5)
DICHOS CFDI DEBERN LLEVAR EL SELLO DIGITAL

DEL SAT Y EL COMPLEMENTO (R 2.7.5.1).
ESTA FACILIDAD SLO APLICAR CUANDO LA

RELACIN LABORAL HAYA INICIADO EN EL
EJERCICIO FISCAL 2014 Y SE OTORGUEN LOS
CONCEPTOS MNIMOS ESTABLECIDOS EN LA LFT.
155
CFF
CONTABILIDAD (R 2.8.1.3)
LOS CONTRIBUYENTES DEL RIF Y

EL RESTO DE LAS PERSONAS
FSICAS,
ADEMS
DE
LAS
ASOCIACIONES
RELIGIOSAS,
PODRN
INGRESAR
A
LA
APLICACIN ELECTRNICA MIS
CUENTAS.
EN DICHO SISTEMA CAPTURARN

SUS
INGRESOS
Y
GASTOS,
TENIENDO LA OPCIN DE EMITIR
CFDI.
156
CFF
CONTABILIDAD ELECTRNICA (R 2.8.1.4)
CATLOGO DE CUENTAS:
APLICAR
ESTRUCTURA
ANEXO 24 (DOF 27-XII-2014)
AGREGAR
EL
CDIGO
AGRUPADOR DE CUENTAS
DEL SAT (APARTADO B)
CUENTA Y SUBCUENTA A
PRIMER NIVEL
157
157
CFF
EL
NMERO
DE
CUENTA
ASIGNADO (A NIVEL MAYOR

O SUBCUENTA A PRIMER
NIVEL) DEBER COINCIDIR
CON LA BALANZA QUE SE
GENERE.
158
158
CFF
NO SON CUENTAS
A NIVEL MAYOR NI
SUBCUENTAS
PRIMER NIVEL:
159
DE
EDO. POSICIN FINANCIERA

ACTIVO
ACTIVO A CORTO PLAZO
ACTIVO A LARGO PLAZO
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVO A LARGO PLAZO
CAPITAL
159
CFF
NO SON CUENTAS
A NIVEL MAYOR NI
SUBCUENTAS
PRIMER NIVEL:
DE
EDO. RESULTADOS
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
RIF
CUENTAS DE ORDEN
160
CFF
LA BALANZA DE
COMPROBACIN
DEBER
MOSTRAR:
SALDO INICIAL
MOVIMIENTOS
DEL PERODO
SALDO FINAL
APARTADO C
CUENTAS RESULTADOS
CUENTAS PASIVO CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS ACTIVO
CUENTAS CAPITAL
161
CFF
LA BALANZA DEBER REFLEJAR LOS SALDOS DE
LAS SIGUIENTES CUENTAS

IMPUESTOS POR COBRAR
IMPUESTOS POR PAGAR
IMPUESTOS TRASLADADOS COBRADOS
IMPUESTOS ACREDITABLES PAGADOS
162
CFF
LA BALANZA DEBER REFLEJAR LOS SALDOS DE
LAS SIGUIENTES CUENTAS

INGRESOS:
TASA DEL 16%
TASA DEL 0%
EXENTOS
163
CFF
LAS PLIZAS Y LOS AUXILIARES DE CUENTA A
NIVEL MAYOR O SUBCUENTA DE PRIMER NIVEL
QUE INCLUYAN EL NIVEL DE DETALLE CON EL
QUE LOS CONTRIBUYENTES REALICEN SUS
REGISTROS CONTABLES.
164
CFF
EN LAS OPERACIONES RELACIONADAS CON UN
TERCERO DEBER INCLUIRSE LA CLAVE DEL RFC

DE STE (APARTADO D).
165
CFF
CUANDO NO SE LOGRE IDENTIFICAR EL FOLIO

FISCAL ASIGNADO A LOS CFDI DENTRO DE LAS
PLIZAS CONTABLES, SE PODR, A TRAVS DE
UN REPORTE AUXILIAR, RELACIONAR TODOS
LOS FOLIOS FISCALES, LA CLAVE EN EL RFC, Y
EL
MONTO
CONTENIDO
EN
DICHOS
COMPROBANTES QUE AMPAREN LA PLIZA
RESPECTIVA (APARTADO E)
166
CFF
LOS AUXILIARES DE LA CUENTA A NIVEL

MAYOR Y/O DE LA SUBCUENTA DE PRIMER
NIVEL
DEBERN
IDENTIFICACIN
DE
PERMITIR
CADA
LA
OPERACIN,
ACTO O ACTIVIDAD (APARTADO F)

167
CFF
INFORMACIN CONTABLE?
NIFS
US-GAAP
NORMAS INTERNACIONALES
CUALQUIER OTRO MEDIO CONTABLE QUE
APLIQUE EL CONTRIBUYENTE
168
CFF
ART. TERCERO SPTIMA RMF 2014
PARA LOS EFECTOS DE:
ART. 22 IV LIF 2015
REGLAS I.2.8.1.6 FRACCIONES I y II
(R 2.8.1.4 2015), I.2.8.1.7 (R 2.8.1.5 2015)
169
CFF
ART. TERCERO, SPTIMA RMF 2014
LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTN OBLIGADOS A
LLEVAR CONTABILIDAD EMPEZARN A OBSERVAR LO
ESTABLECIDO EN DICHAS REGLAS, CONFORME A LO
SIGUIENTE:
I. A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2015:
a) INSTITUCIONES
QUE
COMPONEN
EL
SISTEMA
FINANCIERO
b) CONTRIBUYENTES CUYOS INGRESOS ACUMULABLES
DECLARADOS O QUE SE DEBIERON DECLARAR
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013 SEAN IGUALES
O SUPERIORES A $4000,000.00
170
CFF
II. A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016:
a) CONTRIBUYENTES
CUYOS
INGRESOS
ACUMULABLES DECLARADOS O QUE SE
DEBIERON DECLARAR CORRESPONDIENTES AL
EJERCICIO
2013
SEAN
INFERIORES
A
$4000,000.00
b) AGAPES (TTULO II, CAPTULO VIII LISR)
c) PERSONAS MORALES TTULO III LISR
d) CONTRIBUYENTES QUE SE INSCRIBAN AL RFC
DURANTE EL 2014 O 2015
171
CFF
III. A PARTIR DEL PRIMER DA DEL MES SIGUIENTE A
AQUL
EN
QUE
SE
INSCRIBIERON
AL
RFC,
AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE SE INSCRIBAN A

PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016.
172
CFF
ART. CUARTO, SPTIMA RMF 2014
PARA LOS EFECTOS DE:
ART. 22 IV LIF 2015
REGLAS I.2.8.1.6 FRACCIONES III
(R 2.8.1.4 2015), I.2.8.1.8 (R 2.8.1.9 2015)
173
CFF
LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTN OBLIGADOS A
LLEVAR CONTABILIDAD EMPEZARN A OBSERVAR LO
ESTABLECIDO EN DICHAS REGLAS, CONFORME A LO
SIGUIENTE:
I. A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2015:
a) INSTITUCIONES
QUE
COMPONEN
EL
SISTEMA
FINANCIERO
b) PERSONAS MORALES CUYOS INGRESOS ACUMULABLES
DECLARADOS O QUE SE DEBIERON DECLARAR
CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2013 SEAN IGUALES
O SUPERIORES A $4000,000.00
174
CFF
II. A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016:
a)PERSONAS MORALES CUYOS INGRESOS
ACUMULABLES DECLARADOS O QUE SE
DEBIERON DECLARAR CORRESPONDIENTES AL
EJERCICIO
2013
SEAN
INFERIORES
A
$4000,000.00
b) PERSONAS FSICAS
c) AGAPES (TTULO II, CAPTULO VIII LISR)
d) PERSONAS MORALES TTULO III LISR
e) CONTRIBUYENTES QUE SE INSCRIBAN AL RFC
DURANTE EL 2014 O 2015
175
CFF
III. A PARTIR DEL PRIMER DA DEL MES SIGUIENTE A
AQUL
EN
QUE
SE
INSCRIBIERON
AL
RFC,
AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE SE INSCRIBAN A

PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016.
176
CFF
CONTABILIDAD ELECTRNICA. ENVO (R 2.8.1.5)
BALANZA ANUAL AJUSTADA
PM
20 DE ABRIL AO
SIGUIENTE
PF
22 DE MAYO AO
SIGUIENTE
177
CFF
RIF. MIS CUENTAS (R 2.8.1.7)
LOS CONTRIBUYENTES QUE REGISTREN SUS
OPERACIONES A TRAVS DE LA APLICACIN
ELECTRNICA MIS CUENTAS NO ESTARN
OBLIGADOS A CUMPLIR CON ARTS. 30 y 30-A
CFF.
178
CFF
DECLARACIN OPERACIONES RELEVANTES
(R 2.8.1.16)
ART. 31-A CFF
FORMA OFICIAL 76
INFORMACIN RELEVANTE POR MES
REQUISITAR FICHA DE TRMITE 161/CFF
NO SE PRESENTAR LA FORMA OFICIAL SI NO HUBO

OPERACIONES EN EL MES DE QUE SE TRATE.
179
CFF
DECLARACIN OPERACIONES RELEVANTES
(R 2.8.1.16)
DECLARACIN DEL MES
FECHA LMITE DE
PRESENTACIN
ENERO, FEBRERO y MARZO
LTIMO DA. MAYO 2015
ABRIL, MAYO y JUNIO
LTIMO DA. AGOSTO 2015
JULIO, AGOSTO y SEPT.
LTIMO DA. NOV. 2015
OCTUBRE, NOV y DIC.
LTIMO DA. FEBRERO 2016

180
OPERACIONES RELEVANTES
PAGO DE CANTIDADES INICIALES POR OPERACIONES FINANCIERAS QUE HAYAN REPRESENTADO MS DEL 20%
DEL VALOR DEL SUBYACENTE
OPERACIONES FINANCIERAS COMPUESTAS Y/O ESTRUCTURADAS *
OPERACIONES FINANCIERAS CON FINES DE COBERTURA COMERCIAL **
OPERACIONES FINANCIERAS CON FINES DE NEGOCIACIN ***
OPERACIONES FINANCIERAS DONDE EL PRINCIPAL, LOS INTERESES Y ACCESORIOS PROVIENEN DE LA
SEGREGACIN DE UN TTULO DE CRDITO O CUALQUIER INSTRUMENTO FINANCIERO ****
ENAJENACIN POR SEPARADO DEL TTULO VALOR PRINCIPAL RELACIONADO CON BONOS O CUALQUIER
INSTRUMENTO FINANCIERO
ENAJENACIN POR SEPARADO DE CUPONES DE INTERESES RELACIONADOS CON BONOS O CUALQUIER
INSTRUMENTO FINANCIERO
TERMINACIN DE MANERA ANTICIPADA DE OPERACIONES FINANCIERAS
OPERACIONES FINANCIERAS EN LAS CUALES NO HAYA EJERCIDO LA OPCIN ESTABLECIDA
REALIZACIN DE AJUSTES EN EL EJERCICIO ACTUAL QUE HAN MODIFICADO EN MS DE UN 20% EL VALOR
ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES A EJERCICIOS
ANTERIORES PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN
OPERACIONES COMPARABLES
REALIZACIN DE AJUSTES EN EL EJERCICIO ACTUAL QUE HAN MODIFICADO EN MS DE $5,000,000 DE PESOS
EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES A
EJERCICIOS ANTERIORES PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARAN CON O ENTRE PARTES
INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES
REALIZACIN DE AJUSTES QUE HAN MODIFICADO EN MS DE UN 20% EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE
TRANSACCIN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ACTUAL PARA QUEDAR
PACTADAS COMO LO HARAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES
REALIZACIN DE AJUSTES QUE HAN MODIFICADO EN MS DE $5,000,000 DE PESOS EL VALOR ORIGINAL DE UN
TIPO DE TRANSACCIN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ACTUAL PARA
QUEDAR PACTADAS COMO LO HARAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES
COMPARABLES
DETERMIN GASTOS POR REGALAS CON BASE EN VALORES RESIDUALES DE UTILIDAD Y/O EFECTU PAGOS
DE DICHOS GASTOS.
CAMBIO DE SOCIOS O ACCIONISTAS DE MANERA DIRECTA
CAMBIO DE SOCIOS O ACCIONISTAS DE MANERA INDIRECTA
ENAJENACIN DE ACCIONES
REALIZ UN CAMBIO DE RESIDENCIA FISCAL DEL EXTRANJERO A MXICO
OBTENCIN DE RESIDENCIA FISCAL EN MXICO, ADEMS DE MANTENERLA EN OTRO PAS
OBTENCIN DE RESIDENCIA FISCAL EN OTRO PAS, MANTENIENDO SU RESIDENCIA EN MXICO
REESTRUCTURA O REORGANIZACIN POR ENAJENACIN DE ACCIONES
REALIZ UNA CENTRALIZACIN O DESCENTRALIZACIN DE ALGUNA DE LAS SIGUIENTES FUNCIONES POR

PARTE DEL GRUPO ECONMICO AL QUE PERTENECE:
REALIZ ALGN CAMBIO EN SU MODELO DE NEGOCIOS A PARTIR DEL CUAL REALICE O DEJ DE REALIZAR
ALGUNA (S) DE LA (S) SIGUIENTE (S) FUNCIN (ES):
ENAJENACIN DE BIENES INTANGIBLES
ENAJENACIN DE UN BIEN CONSERVANDO ALGN TIPO DE DERECHO SOBRE DICHO BIEN
ENAJENACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
APORTACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS A FIDEICOMISOS CON EL DERECHO DE READQUIRIR DICHOS ACTIVOS
ENAJENACIN DE BIENES POR FUSIN O ESCISIN
OPERACIONES CON PASES QUE TIENEN UN SISTEMA DE TRIBUTACIN TERRITORIAL EN LAS CUALES HAYA
APLICADO BENEFICIOS DE TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIN EN RELACIN CON EL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EN LAS QUE SE HAYA PACTADO QUE LA EXIGIBILIDAD DE LOS INTERESES
SEA DESPUS DE 1 AO
PAGO DE INTERESES QUE PROVENGAN DE OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO, CUYA EXIGIBILIDAD FUE
PACTADA A MS DE 1 AO
REGISTRO DE INTERESES DEVENGADOS EN LA CONTABILIDAD, QUE PROVENGAN DE OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO CUYA EXIGIBILIDAD DE DICHOS INTERESES FUE PACTADA A MS DE 1 AO
DIVIDI PRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE DISMINUIR DE EJERCICIOS ANTERIORES CON MOTIVO DE
ESCISIN
LE TRANSMITIERON PRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE DISMINUIR DE EJERCICIOS ANTERIORES DIVIDIDAS
CON MOTIVO DE ESCISIN
DISMINUY PRDIDAS FISCALES DESPES DE UNA FUSIN EN TRMINOS DEL ARTICULO 58 DE LA LEY DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE
REEMBOLSOS DE CAPITAL O PAGO DE DIVIDENDOS CON RECURSOS PROVENIENTES DE PRSTAMOS
RECIBIDOS
CFF
DECLARACIN INFORMATIVA. CLIENTES Y
PROVEEDORES (R 2.8.4.3)
DICHA DECLARACIN SE DEBER PRESENTAR EN LA ALSC,

EN UNIDAD DE MEMORIA EXTRABLE (USB) O EN CD.
LA INFORMACIN DE CLIENTES Y PROVEEDORES QUE SE

DEBER PRESENTAR SER AQUELLA CUYO MONTO ANUAL
SEA IGUAL O MAYOR A $50,000.00
CUANDO
EL
CONTRIBUYENTE
HUBIERE
PRESENTADO LA DIOT POR TODOS LOS MESES DEL
EJERCICIO, NO ESTAR OBLIGADO A PRESENTAR
ESTA DECLARACIN.
186
187

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C.P. y MAF.

JOS MANUEL GUTIRREZ GARCA

I) EL EJECUTIVO FEDERAL, POR CONDUCTO DE

a) LOS PRINCIPALES OBJETIVOS PARA LA LEY

a) LOS CRITERIOS GENERALES DE

V) EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEBER SER APROBADO POR

VI) LA LEY DE INGRESOS Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS

EL EJECUTIVO FEDERAL PRESENTA AL HCU LA

EL HCU APRUEBA LA LEY DE INGRESOS DE LA

SE PUBLICA EN EL DOF LA LEY DE INGRESOS

IEPS: DESGLOSE POR CONCEPTO

ART. 8: TASA DE RECARGOS

ART. 8: TASA DE RECARGOS

ART. 16: ESTMULOS FISCALES

ART. 16: ESTMULOS FISCALES

ART. 16: ESTMULOS FISCALES

IX) DEDUCIR UN 5% ADICIONAL DEL COSTO DE

ART. 16: ESTMULOS FISCALES

XI) APLICAR EL MONTO DE LAS APORTACIONES

ART. 16: ESTMULOS FISCALES

XII) USAR COMO CONSTANCIA DE

III) EL SAT DEBER

CONTABLE A TRAVS DE www.sat.gob.mx

VI) EXPEDIR LOS CFDI POR LAS

DOF 30 DICIEMBRE DE 2014

LA PRESENTE RESOLUCIN ENTR EN

ARTCULO 33.- LAS AUTORIDADES FISCALES PARA EL

QUE SE UTILIZAN COMNMENTE PARA

II. El origen y destino del viaje se ubiquen

DEL RFC PROPORCIONADA POR SUS

REALIZAN LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:

DURANTE EL MES INMEDIATO POSTERIOR

INFORMATIVA DE OPERACIONES CON

COMIDA CHATARRA SE EFECTUAR CON

(DOF 5-IV-2010 y 14-VIII-2014)

36.68 CENTAVOS POR LITRO

COMBUSTIBLES FSILES SON LAS SIGUIENTES:

10.81 CENTAVOS POR LITRO

10.81 CENTAVOS POR LITRO

13.11 CENTAVOS POR LITRO

COMBUSTIBLES FSILES SON LAS SIGUIENTES:

10.81 CENTAVOS POR LITRO

10.81 CENTAVOS POR LITRO

13.11 CENTAVOS POR LITRO

SOCIALES QUE REPRESENTEN CUANDO

OPERACIONES PROHIBIDAS EN EFECTIVO

Constitucin o transmisin de derechos reales sobre bienes

Transmisiones de propiedad o constitucin de derechos

Transmisiones de propiedad de relojes, joyera, Metales

Adquisicin de boletos que permita participar en juegos con

Prestacin de servicios de blindaje para cualquier vehculo o

Transmisin de dominio o constitucin de derechos de

Arrendamiento de inmuebles o vehculos (Valor mensual)

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES EXENTAS

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES EXENTAS

CUANDO EL COCIENTE DE LA FRACCIN I SEA

MENOR QUE EL COCIENTE DE LA FRACCIN II,

24. INTERESES SUBSIDIADOS EN CRDITOS AL

LAS EROGACIONES POR SALARIOS QUE SE

DE ACUERDO AL ART. VIGSIMO QUINTO

EL CITADO COMPLEMENTO SE DIO A

POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE CASA

UF o PF + D. INMEDIATA (ART. 220)

DICHA DECLARACIN SE PRESENTAR A TRAVS