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Contabilidad
: CONTABILIDAD BASICA II
~4~
INDICE
CARATULA 1
INTRODUCCION
PARTE I: CARACTERISTICA..
~6~
.INTRODUCCION
Este presente trabajo nos muestra un breve desarrollo del campo de la contabilidad, plasmada en el funcionamiento operativo,
registros de hechos contables desarrollados en movimiento econmico, durante las operaciones de compra, venta de bienes y
servicios; nuestra finalidad es lograr la adquisicin de conocimientos contables en hechos reales y prcticos, desenvolvimiento
del ente. Ante variaciones de los factores productivos, sociales y tributarios durante el ejercicio; mostraremos una manera
objetiva de los diversos fenmenos que ocurren en la contabilidad
El trabajo se encuentra estructurada en tres partes: CARACTERSTICAS DE LA EMPRESA (su naturaleza, RUC, giro del
negocio, normas legales, modelos legales, rgimen tributario, historial: fecha de constitucin, ao de experiencia, importe de
capital, nmero de empleados, recursos de la empresa. Obligaciones legales de la empresa. ) APLICACIN PRCTICA
(inventario inicial, operaciones, compra, venta, gastos, ingresos, .Ajustes contables y sus respectivas soluciones.)Adaptndose
con una fluidez clara textual hacia aquellos quienes hagan uso de este material practico; CONCLUSIONES.
Su elaboracin a requerido del apoyo esencial y fundamental de la organizacin en estudio; gracias a la constante
investigacin de parte de los redactores, as afianzndola evolucin en cuanto estudio contable se refieran, ampliando el
conocimiento y experiencia de los ejecutores.
Trataremos de explicar ms a fondo los hechos contables obtenidos y desarrollados en nuestra localidad
~8~
PARTE I
4. CARACTERISTICAS
4.1 Naturaleza de la empresa: La empresa se constituye basndose en la compra y venta de combustible
(Gasohol de 90 y 84 octano) y algunos suministros, con fines de lucro y beneficio social, aportando el desarrollo
econmico de nuestra localidad.
Denominacin De La Empresa: PETRO KRISTEL
Direccin: AV. AMAZONAS N 628
RUC: 20489713421
Giro del negocio: COMPRA Y VENTA DE SUMINISTROS
Modelo Legal de la Empresa: EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA (EIRL)
Rgimen Tributario: REGIMEN GENERAL (RG)
Establecimiento Principal: MATRIZ
Este negocio est constituido por los dueos Sres. Ricardo tname Ramrez, Marco Camones Durand
identificado con DNI: 22304050,22394568 siendo registrada en la SUNARP y SUNAT el ao 13/07/2009, con un
capital social de 10,000 soles y contando con un establecimiento fijo.
4.2 Historial
La empresa PETRO KRISTEL EIRL dedicado a la comercializacin de combustible se inscribi en la SUNARP
13/01/2009 y inicio sus actividades el 20/01/2009 y saco su RUC en la SUNAT y sus respectivas licencias de
funcionamiento en los siguientes das. Tiene como domicilio fiscal y casa matriz en la av. Amazonas N628, ha
logrado poco a poco salir adelante y formarse ya podra decirse en cortas palabras como empresa emprendedora
por sus esfuerzos tanto desde los trabajadores hasta el o los gerente(s) , adems tiene otra empresa como
sucursal en el km 19 castillo grandes , las delicias Hunuco- Leoncio prado Daniel Alomias Robles; tiene como
representante legal en la actualidad a la gerente Ramos Mateos ,Ayde |identificado con DNI 23005074 y cuenta con
6 trabajadores distribuidos en distintas reas tambin en la actualidad
La empresa ha sido aportado por 2 socios por un monto equivalente de 10,000.00 soles como capital en sus inicios
de funcionamiento ; presta sus servicios a la poblacin tngales y as ha mejorado el desarrollo de la poblacin en el
sentido de que aos anteriores ac en Tingo Mara no existan varios grifos como en la actualidad y pues con su
creacin de esta ente ha podido abastecer a mas automovilistas y satisfacer el malestar de los respectivos clientes
ya que en ese entonces tenan que hacer colas para abastecerse de combustible , teniendo adems en la actualidad
una demanda elevada por la preferencia en sus productos.
Para que est en funcionamiento la empresa tuvo que pasar por un sin nmero de requisito como ya mencionamos
anteriormente tuvo que inscribirse en la SUNARP y hacer una serie de papeleos luego ir a la SUNAT para sacar su
N RUC , sacar sus respectivas licencias de funcionamiento y buscar un lugar indicado para que as no afecte a las
personas que viven a su alrededor y no est cerca de lugares pblicos o particulares y as entre en operativo .Con tantos
esfuerzos sembrados desde nuestra creacin ahora somos una empresa reconocida a nivel local.
Naturaleza de la empresa
RUC: 20489713421
Rgimen tributario: RG
~ 10 ~
PARTE II
trabajadores
Cargo
DNI
RENUMERACION
Ramos
GERENTE
23005074
ES
3000.00
mateo Ayde
Ushiahua
Sub gerente
45816838
2000.00
Alonso
Amasifuen
Ventas de
46345798
900.00
Ascanoa
combustible
Manuel
Aspilcueta
Ventas de
46986352
675.00
Poves,
combustible
Wilfredo
Gutirrez
Limpieza
47353425
675.00
Silva Rodrigo
Chocano,
Jos
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La empresa PETRO KRISTEL EIRL, tiene como casa matriz la av. Amazonas # 628 TINGO MARIA y su giro de
negocio principal es la comercializacin de distintos tipos de gasolinas, petrleo, suministros (para bajaj, autos,
volvos, motos etc.) y est identificado con RUC 20489713421.
Reinicia sus operaciones con compras, ventas y gastos con un capital 5000 litros de GASOHOL 90 oct. .valorizado
en s/ 9000 y 5000 L. de GASOHOL 84 oct. valorizado en S/ 7000. Sabiendo adems que esta ente esta en el
rgimen general y realiza sus operaciones gravadas y no gravadas con el IGV.
COMPRAS, VENTAS Y GASTOS REALIZADOS DURANTE EL AO:
(25/01/2011) Se compra a inversiones PETRO PRIMAX EIRL que est ubicado en la ciudad lima 1000 litros de gasolina 84
octanos segn factura N 001-2345 donde en cada litro esta s/2.00 hemos pago en efectivo el 40 % y el 60 % nos aceptaron
una letra 30 d/v
(02//02/2011) Compramos a inversiones PETRO PRIMAX EIRL segn fact/ 001-2546 900 litros de GASOHOL SUPER
PLUS 90 OCTANO donde c. litro esta s.3.00 , esta afecto al IGV Esta ente abastecedora de combustible a indicado meses
anteriores a sus distintos clientes de todo el Per que para este da 02/02/11- recibir donaciones voluntarias para ser
destinado al albergue San Camilo Lima .PETRO KRISTEL EIRL solidariamente con este evento gira un cheque al Banco
BCP por un monto de 800 soles. Pagamos el monto de la compra en efectivo.
(05/02/2011) Se vendi combustible de 84 octano valorizado en 3333 Litros al crdito a nuestro proveedor preferido Cancun
SAC adems ganamos el 15%; esta ente queda ubicado en el Km 51 de la carretera central hacia pucallpasegun factura Nro
001-2009 este proveedor nos informo que nos pagara dentro de 2 meses ( 05/04/11) y lo cual cobraremos el 5% de inters por
los 2 meses,y emitimos una letra Nro 526
(04/04/2011) Se vendi ODEBRECH PERU INGENIERIA Y CONSTRUCCION SAC con RUC 20166012687 y est ubicado en
av. Vctor Andrs Belaunde # 280 lima segn factura / 002-001166 los distintos suministros 1500 litros de GASOHOL 84 y
1200 litros de GASOHOL SUPER PLUS 90 OCT. Ganando el 25% y se cobra en efectivo.
(05/04/2011) La empresa Cancn SAC nos giro un cheque el da 05/04/2010 a nombre de la empresa PETRO KRISTEL EIRL
por un monto de 6785.00 soles por deuda pendiente por combustible vendidos el 02/02 segn factura numero 001-2009
adems hemos anticipados en cobrar el 5% del monto debido como inters,
(25/06/2011) La empresa PETRO KRISTAL EIRL tiene como gerente general a la seorita Ramos Ayde identificado con DNI
46384800 , pues la empresa al ver que ha surgido un nuevo curso de capacitacin en la ciudad de lima ,sobre gerencia
empresarial decide mandar a su gerente general acompaado con su secretario para que se subscriba a la revista
EMPRESAS EMPRENDEDORAS DEL SIGLO XXI pues siendo el objetivo principal de la ente que el gerente general aprenda
nuevas metodologa de creatividad y as poder emplearlos a la empresa PETRO KRISTEL EIRL. el costo de la capacitacin es
de 1000.00soles y los gastos por viticos es de s/600.llegando de lima presentan la factura 001-6456 por concepto de
suscripcin y la factura 001-4236 por concepto de viaticos como sustento de los gastos
(12/07/2011) La gerente general de la ente PETRO KRISTEL EIRL, ha recibido quejas de sus trabajadores indicndole que
las maquinas que sirve para suministrar combustible a los clientes estn fallando
gerente informa a los socios del problema que est suscitando (llevando a cabo). al da siguiente la gerente llama a reunir a los
trabajadores que el da 11/107/11 no habr atencin al pblico durante las 24 horas, pues esto se debe que ha recibido
rdenes de los socios (jefes, dueos) que para ese da 12/07/11 vendr desde lima un tcnico en reparaciones y
mantenimiento de maquinas DIESEL, PETROLEO, GAS, DE LA SENATI ESPECIALIZADO. Este tcnico Amasifuen Ascanoa
ha informado a los propietarios que el monto ascendido por sus servicios es de s/ 900, segn recibo por honorario N1235,
sabiendo adems que es un trabajador independiente. Pagamos en efectivo
( 24/08/2011) se paga servicios bsicos s/200 de agua segn recibo numero 420 y electricidad por s/300 segn recibo numero
630. pagamos en efectivo
~ 14 ~
(26/09/2011) El contador de la empresa PETRO KRISTEL EIRL ha recibido una notificacin del gerente el da26 /09/11
haciendo saber que se depreciara la computadora de la empresa por ser de modelo antiguo , lo cual tiene una vida til de 3
aos, tiene un valor de 1800 soles
(18/11/2011) Se vende a comercial PICON SAC segn factura N 001-6890 ,1500 litros de gasolina de 90 octanos con un
M.U del 40%.cobramos en cheque
(30/12/2011) Se paga planillas de sueldos a los trabajadores por s/ 7250 deducir las aportaciones de ley, si se sabe que los
empleados estn afiliados al SNP. Se paga tambin las aportaciones y retencin de ley.
10
I ACTIVO
Efectivo equivalente del efectivo
12200
101 caja
1011 dinero en efectivo
1012 cheque
104 cta corriente instituciones
20
financieras
1041
10411
Mercaderas
208 otras mercaderas
2081 suministro
16000
Total activo
28200
II PASIVO
SIN PASIVO
II RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
CAPITAL
TINGO MARIA 02 DE ENERO DEL
28200
--------28200
2011
Gerente
BALANC
E
INVENTARIO INICIALAL 02
Contador
10
20
50
12200
16000
28200
Gerente
Contador
LIBRO DIARIO
10
12200
~ 16 ~
20
Mercadera
16000
Capital
501 capital social
. 2 ------------------------
60
Compras
40
42
20
61
42
42
60
601mercaderias
6011 mercaderas manufacturadas
Tributos contraprestaciones aportes por
pagar
401 gobierno central
4011
40111
Cuentas por pagar comerciales-terceros
421 facturas boletas y otros
comprobantes por pagar
4211 emitidas
---------------- 2 ----------------Mercaderas
201Mercaderas manufacturadas
2011Mercaderas manufacturadas
20111costo
Variacin de existencias
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
------------- 4 --------------------Cuentas por pagar comerciales
terceros
423 letras por pagar
Cuentas por pagar comerciales
terceros
421 facturas boletas y otros
comprobantes por pagar
4212 emitidas
------------- 4 -------------------Compras
601mercaderias
6011 mercaderas manufacturadas
40
42
20
61
94
95
79
12
70
28200
2000
360
2360
2000
2000
1416
1416
2700
486
401
4011
40111
Cuentas por pagar comerciales
terceros
421 facturas boletas y otros
comprobantes por pagar
4212 emitidas
---------- 5 ------------------Mercaderas
201Mercaderas manufacturadas
2011Mercaderas manufacturadas
Variacin de existencias
611 Mercaderas
----------- 6 --------------------Gastos administrativos
943 gastos por tributos
Gastos de ventas
953 gastos por tributos
Cargas imputables a cuenta de costos y
gastos
791 cargas imputables a cuenta de
costos y gastos
--------------- 11 ---------------Cuentas por cobrar comerciales
terceros
121 facturas boletas y otros
comprobantes por cobrar
1212 emitidas
Ventas
701 mercaderias
7011 mercaderias manufacturadas
3186
2700
2700
400
400
800
5750
5750
~ 18 ~
69
20
12
12
12
70
69
20
63
40
62
14
94
95
79
94
95
79
63
5000
5000
5750
5750
5782.5
5782.5
4626
4626
508
244
152.50
91.50
847
1599
254
254
508
423.5
423.5
847
900
~ 20 ~
42
94
95
79
63
40
42
94
95
79
68
39
94
95
78
12
70
69
20
62
terceros
6391 tecnico
Cuentas por pagar comerciales
terceros
421 facturas boletas y otros
comprobantes por pagar
4212 emitidas
---------------- 24 ----------------Gastos administrativos
943 gastos de servicios prestados por
terceros
Gastos de ventas
953 gastos de servicios prestados por
tercero
Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos
791 cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
------------ 25 ------------------Gastos de servicios prestados por
terceros
636 servicios bsicos
Tributos aportaciones sistema por pagar
401 gobierno central
4011 IGV
40111 IGV Cta propia
Cuentas por pagar comerciales
terceros
421 facturas boletas otros comprobantes
por pagar
---------- 27 ------------------Gastos administrativos
944 otros gastos de gestin
Gastos de ventas
954 otros gastos de gestin
Cargas imputables a cuenta de costos y
gastos
791cargas imputables a cuenta de costos
y gastos
------------- 28 ----------------Valuacin y deterioro de activos y
provisiones
681 depreciacin
6814 depreciacin de inmuebles
maquinarias y equipo costo
Depreciacin y amortizacin acumulada
391 depreciacin acumulado
3913 inmueble maquinaria y equipos
costos
39133 equipos diversos
------------ 29 ---------------Gastos administrativos
945valuacion y deterioro de activos y
provisiones
Gastos de ventas
955 valuacion y deterioro de activos y
provisiones
Cargas cubiertas por provisiones
781 Cargas cubiertas por provisiones
------------ 30 ---------------Cuentas por cobrar comercialesterceros
121 facturas boletas y otros
comprobantes por cobrar
1212 emitidas
Ventas
701 mercaderas
------------ 31 -----------Costos de venta
691 mercadera
Mercaderas
201 Mercadera manufacturada
-------------- 32 -----------------Gastos de personal directores y gerentes
900
450
450
900
500
90
590
250
250
500
1350
1350
675
675
1350
4158
4158
2970
2970
7250
~ 22 ~
40
41
94
95
79
40
41
10
621 remuneraciones
Tributos por pagar
401 G.C
4011 IGV
40111 IGV- cuenta propia
Remuneraciones y participaciones por
pagar
-------------35 -----------------Gastos administrativos
941 gastos de personal directores y
gerentes
Gastos de ventas
951 gastos de personal directores y
gerentes
Cargas imputables a cuenta de costos y
gastos
791 cargas imputables a cuenta de
costos y gastos
------------- 36 ---------------Tributos aportaciones por pagar
401 GC
4011IGV
Remuneraciones por pagar
411sueldos
Efectivo equivalente del efectivo
101caja
1595
5655
3625
3625
7250
5655
1595
7250
25
8104
252 suministro
2521 combuatible
75
63
40
42
94
95
8104
759
7599
Ajuste 01 por la contabilizacin
sobrante de mercaderias
-------------- 37 -----------------Gastos de servicios prestados por
terceros
636 Servicios bsicos
6361 Electricidad
6363 Agua
Tributos , aportaciones al sistema por
pagar
401 Gobierno central
4011 I.G.V
40111 I.G.V cuenta propia
401111
Cuenta por pagar comerciales-terceros
421 Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121
42122
Ajuste 2 por la provisin de los gastos
de E.E y agua
-------------- 38 ---------------Gastos administrativos
942Gastos de servicios prestados por
terceros
Gastos de venta
952Gastos de servicios prestados por
terceros
859
154.62
1013.62
429.5
429.5
~ 24 ~
79
69
29
859
800
800
1600
1595
6307.5
5620
800
15922.5
15978
15690.5
287.5
1000
1000
90
79
199
199
199
~ 26 ~
94
95
79
94
95
79
94
95
79
45
45
90
15
15
30
39.5
39.5
79
movimien
to
fecha
20/02/20
09
22/02/20
09
25/02/20
09
28/02/20
09
movimie
nto
#
detalle
C/P
saldo
chequ
inicio
e
compra de
esponjas
fact/
refrigerio
recarga
celular
debe
Egresos
haber
65
800
90
fact/
50
fact/
60
800
200
76.27
76.27
~ 28 ~
GASTOS MENORES
se compra esponjas de limpieza segn fact/
001-1212
se da refrigerio para los empleados segn
fact/ 001-1312
Se hace una recarga de celulares para el gerente
segn fact/ 001-1234
Conclusiones
El trabajo es una herramienta a desenvolver en el campo de una empresa, tanto econmica como social, equilibrando
el ente econmico.
Las operaciones de una empresa producidas en un ao, debe dar resultado financieros que beneficien a la entidad .
Una empresa necesita tener un buen capital para iniciar sus actividades, contando con recursos que la empresa
pueda manejar mediante sus ofertas
En este trabajo de investigacin hemos podido rescatar y aprender novedosas cosas desde de cmo se manejan
las empresas, de qu forma se llevan sus actividades contables y que es lo que busca las empresas en sus
trabajadores desde el personal de menor jerarqua hasta el de alta jerarqua. Y sin duda esta experiencia que lo
llevamos en grupo de menos a ms nos sirvi y nos servir en nuestra futura carrera contable.
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Bibliografa
Demetrio Giraldo jara - contabilidad bsica.
Diccionario para contadores.
Dinmica del plan contable.
www.sunat.gob.pe
ANEXOS
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