I.

ANTECEDENTES

1. ORIGEN: La presente auditora de cumplimiento asignada con el N 001

correspondiente al periodo 2014 se llev a cabo con el Plan Anual de
Control, la misma que fue aprobado con Resolucin de Contralora N 5462014-CG del 12 de noviembre 2014.

2. OBJETIVOS:

Objetivo general: Determinar la veracidad de la informacin presentada

por el sistema de tesorera.

Objetivo especfico: Revisar la correcta registracin de gastos y

rendicin de cuentas por diversos conceptos.

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE:

Materia examinada: Girado y Pagado

Descripcin de la materia a examinar:
Caractersticas especficos de la materia a examinar:
Datos relevantes: Insignificativo.
Descripcin del proceso: Compromiso, devengado, girado y
pagado (segn el SIAF).
Presupuesto: S/ 100,000.00 (cien millones y 00/100 nuevos soles)
Estado situacional: Limitada participacin del OCI en eventos de
capacitacin y actualizacin en temas de gestin pblica.
Elementos que denotaran la existencia de situaciones:

Personales no capacitados.
ALCANCE: La auditora de cumplimiento al sistema de tesorera del
Gobierno Regional de Hunuco se realiz en tres meses.
Perodo examinado:
Fecha de inicio
: 02-02-2015
Fecha de trmino : 13-04-2015
Unidades orgnicas examinadas: Se examin al

rea de

tesorera, proceso operaciones financieras de gastos; materia

girado y pagado.
mbito geogrfico donde se realiz la auditora: Se realiz en

el distrito, provincia y regin de Hunuco.

NORMAS QUE ORIENTAN LA AUDITORA:

La

auditoria

de

cumplimiento se llev a cabo de acuerdo a la Resolucin de Contralora

N 454-2014-CG. Con Directiva N 006-2014-CG/APROD.

4. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORA:

Escasa informacin en el rea de tesorera del gobierno regional de
Hunuco por parte de los funcionarios pblicos.
La auditora de cumplimiento nos permiti planear, coordinar y
conducir la adecuada utilizacin de los recursos informticos
(Hardware y Software), el funcionamiento de los sistemas de
informacin y controles, as como la confiabilidad, integridad y
seguridad de la informacin almacenada en medios magnticos.
S hubo una auditoria preliminar por tal motivo se demostr el robo
sistemtico.
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO:

Cabe

sealar,

que

las

deficiencias

reveladas

no

constituyen

necesariamente todos los aspectos del control interno que podran ser
situaciones reportables, debido a que estas fueron identificadas como
resultado de la evaluacin de los procesos relacionados con los objetivos
de la auditoria, y no con el propsito de evaluar en su conjunto la
estructura de Control Interno de la entidad

No cuenta con equipos modernos de cmputo suficientes ni con un

ambiente de trabajo adecuado en cuanto a las dimensiones fsicas para
garantizar la buena labor y seguridad de los documentos.

Las normas de control interno no responden a la administracin eficaz de

la institucin.

III. OBSERVACIN:
Sumilla: Pagos indebidos en efectivo.
CONDICION:

CARGOS
GERENTE DE ADMINISTRACION
JEFE DE TESORERIA
JEFE DE CONTABILIDAD

RESPONSABLES
Doroteo Villavicencio, Kevin
Maylle Bonifasio, Elvis
Rojas Ramos, Armando

Dichos funcionarios tuvieron como funcin especial la de realizar el proceso de

compromiso de devengado, girado y pagado llegando a identificar dentro del
registro

nacional

de

proveedores

TIENDAS

EFE

con

RUC

20266655071 ,COMERCIAL GARAY CON RUC N 2045750447, COMERCIAL

RIVERA CON RUC N 20452716701 E IMPORTACIONES URETA CON RUC
N 20464222051.
El gerente general de Tiendas EFE SOSA VILCA, JHON vendi los bienes EN
EFECTIVO el 18-06-2014, CON C/P N 2080 por la suma de s/. 20,000,000.00
El gerente general de COMERCIAL GARAY TACUCHE GOE, Daniel vendi los
bienes EN EFECTIVO el 15-07-20154,CON C/P N 2088 por la suma de s/.
30,000,000.00
El gerente general de comercial rivera prudencio Aquino, manolo vendi los
bienes EN EFECTIVO el 18-08-2014 CON C/P N 3881 por la suma de s/.
28,000,000.00
El gerente general de importaciones vidal romero, rafael vendi los bienes EN
EFECTIVO el 19-09-2014,CON C/P N 3870 por la suma de s/. 22,000,000.00.

Dichos pagos en efectivo

contador respectivamente

fueron ordrenados por el gerente, administrador y

CRITERIO

Se transgredieron las siguientes normas:

Normas generales
- Constitucin Poltica del Per de 16 de junio de 1993.
Normas especficas
-

Ley n. 28693 del 21 de marzo de 2006, Ley General del Sistema

Nacional de Tesorera.
Directiva de Tesorera n. 001-2007-EF/77.15.
Normas internas del Gobierno Regional de Hunuco.

Normas de control
-

Ley n. 27785 y modificatorias de 22 de julio de 2012, Ley

Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.

Ley n. 28716 de 26 de marzo de 2006, Ley de Control Interno de

las Entidades del Estado.

Ley n. 29622 de 7 de diciembre de 2010 que ampla las

facultades a la Contralora General en el proceso para sancionar
en materia de responsabilidad administrativa funcional.
Decreto Supremo n. 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011
Reglamento de la Ley n. 29622.
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG de 30 de octubre de
2006 que aprueba las Normas de Control Interno.
Gua de auditora de las adquisiciones y contrataciones del Estado
aprobado con Resolucin de Contralora n. 532-2005-CG de 13 de
diciembre de 2005.
Resolucin de Contralora n. 333-2011-CG que aprueba la
Directiva n. 008-2011-CG/GDES Procedimiento Administrativo
Sancionado por Responsabilidad Administrativa Funcional de 21 de
noviembre de 2011.

Efecto
Econmicamente: con los efectivos de s/ 100,000.000.00 se pudieron
pagar los pasivos de la entidad.
Financieramente. Apalancamiento
Socialmente: mala imagen institucional y disminucin del presupuesto
de la entidad.

Causa
Los funcionarios del rea de tesorera no estn capacitados por
consiguiente tuvieron dificultades para adaptarse y entender el trabajo en
dicha rea.
Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
El seor Maylle Bonifacio, Elvis; funcionario del GOREHCO, jefe de
tesorera respondi al oficio N 002, admitiendo que no aplic la Ley de
Tesorera por falta de capacitacin.
El seor Rojas Ramos, Armando, funcionario del GOREHCO, jefe de
contabilidad, respondi al oficio n 003, que se encontr en capacitacin en
la ciudad de lima por tal motivo design su cargo al Sr. Roberto Das, por lo
tanto debe asumir su responsabilidad.

El seor Doroteo Villavicencio, Kevin; funcionario del GOREHCO, Gerente

de administracin respondi al oficio N 004 que al momento de cumplir sus
funciones no cumpli con las normas de Tesorera transgrediendo el
principio de legalidad.