Texto - Informatica Aplicada A La Administracion II

SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA
(SUA)
DOCENTE
Lic. Carlos Pomape Cobin
E- MAIL
sistemas_cpc@hotmail.com
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
TEXTO DE
INFORMATICA APLICADA A LA ADMINISTRACION II
NDICE
Universidad Catlica los ngeles Chimbote/ Sistema de Universidad Abierta

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INTRODUCCIN
La mayora de las empresas hoy en da por lo menos las ms exitosas y que lideran el
mundo de los negocios se estn insertando a todo vapor en programas de cambio y de
innovacin para acompaar lo que sucede en el ambiente y a su alrededor.
Algunas organizaciones van ms all y procuran anticiparse y promover ellas mismas los
cambios que sucedern en el mundo de los negocios. Siempre se presentan conflictos por
eso la gestin como un sistema, es estudiar, desarrollar y mantener los mecanismos y
tcnicas a travs de los cuales es posible triunfar en ese conflicto, con la mejor
combinacin de recursos que permite el cambio en condiciones de beneficio.
La tecnologa de la informacin est cambiando constantemente en el registro de las
operaciones contables de las empresas, las personas que trabajan en las organizaciones
pblicas y privadas utilizan las tecnologas cotidianamente mediante el uso de Internet, las
tarjetas de crdito, el pago electrnico, entre otras funciones; es por eso que los procesos
de las empresas de manufactura y ventas se han expandido grandemente.
La primera generacin de computadoras estaba destinada a guardar los registros y
monitorear el desempeo operativo de la empresa, pero la informacin no era oportuna ya
que el anlisis obtenido en un da determinado en realidad describa lo que haba pasado
una semana antes. Los avances actuales hacen posible capturar y utilizar la informacin
en el momento que se genera, es decir, tener procesos en lnea. Este hecho no slo ha
cambiado la forma de hacer el trabajo y el lugar de trabajo, sino que tambin ha tenido un
gran impacto en la forma en la que las empresas compiten y toman mejores decisiones
para lo cual tengan una forma mas adecuada para competir con las dems empresas
Utilizando eficientemente la tecnologa de la informacin se pueden obtener ventajas
competitivas, pero es preciso encontrar procedimientos acertados para mantener tales
ventajas como una constante, as como disponer de cursos y recursos alternativos de
accin para adaptarlas a las necesidades del momento, pues las ventajas no siempre son

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permanentes. El sistema de informacin tiene que modificarse y actualizarse con

regularidad si se desea percibir ventajas competitivas continuas.
El presente Libro texto titulado Informtica Aplicada a la Administracin II es parte del
perfil curricular donde se plantea en este segundo nivel el uso creativo de la tecnologa en
la Gestin empresarial haciendo que esta proporcione a los administradores una nueva
herramienta para diferenciar sus recursos humanos, productos y/o servicios respecto de
sus competidores. Este tipo de ventaja competitiva puede traer consigo otro grupo de
estrategias, como es el caso de un sistema flexible y las normas justo a tiempo, que
permiten producir una variedad ms amplia de productos a precios ms bajos y en menor
tiempo que la competencia.

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Los sistemas en la empresa

1. LOS SISTEMAS Y LA EMPRESA.
La empresa es una organizacin de partes interrelacionadas operando de modos
diferentes a fin de cumplir los objetivos del todo y los individuales, que adopta una
estructura determinada por su interaccin con su medio ambiente, formando a su vez un
entorno condicionante de los subsistemas y elementos que se integran en l.
Una empresa como un sistema, est compuesto de mltiples partes dinmicos
interconectadas de manera compleja creando coordinacin y accin comn precisas para
actuar con oportunidad, en evolucin permanente bajo la accin del universo exterior, y
que debe ser orientado hacia la realizacin de objetivos. Los sistemas permiten
aprovechar, convenientemente, los datos que aportan el entorno y los productos
informativos procedentes de sus mismos componentes.
Buena parte del sistema es de ndole informtica, as como medio de gestin de la
empresa, permiten que se realice un direccionamiento escalonado al objetivo del sistema
total y coordinar entre s una serie de redes menores de decisin.
2. POR QU LA EMPRESA DEBE APLICAR LOS SISTEMAS.
De manera fundamental existen dos motivos:
La razn estructural; si la empresa es un ser vivo y en estado de evolucin, debe poseer
una filosofa adecuada y una capacidad orgnica acordes con ese fin. No basta con
poseer elementos aislados, hay que tenerlos interrelacionados y comprometidos de tal
manera en los fines comunes.
El concepto de sistemas, suministra a la empresa el modelo para una organizacin
cambiante capaza de operar con xito en un medio dinmico.
La razn instrumental; el sistema es un instrumento muy importante para el desarrollo
exitoso empresarial utilizando como un todo y en conjunto, permitiendo la entrada
(alimentacin), el proceso y realimentacin de informacin en el transcurso de sus
operaciones.
3. EL MEDIO AMBIENTE.
El sistema como un todo, est dirigida a incrementar las posibilidades de xito en todo
enfrentamiento con otros sistemas competitivos en su espacio es decir su medio
ambiente. Puesto que la empresa es un sistema abierto relacionado con una serie de
sistemas que afectan de una forma directa definiendo su comportamiento, buscando su
equilibrio y ventajas maximizada solo por uno de ellos.
El medio ambiente ejerce ciertas acciones sobre la empresa, manifestando una influencia
a la que sta responde mediante su adaptacin, o su resistencia segn su flexibilidad.

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De cualquier modo la organizacin busca absorber los factores que dificultan su

comportamiento, o bien aprovechar aquellos otros que los pueden favorecer para su
progreso y obtencin del incremento de sus objetivos.
La adaptacin se lleva a cabo mediante decisiones adaptativas que afectan en alguna
forma a la estructura de los sistemas de la empresa sus relaciones, entre s y con el
entorno.
4. SISTEMAS QUE FORMAN LA EMPRESA.
La empresa como un sistema abierto en una constante interrelacin con su medio tiene su
estructura en subsistemas que podemos diferenciar en tres grupos de la siguiente
manera:
a) Subsistemas de:
Recursos humanos
Recursos financieros
Recursos tecnolgicos
Recursos logsticos
La transformacin de los recursos conduce al producto final, bienes o servicios, que
caracterizan a la actividad de la empresa.
Este elemento procesador en la estructura del sistema total, interacciona al personal
con las operaciones que deben ser realizadas y que son definidas por los
procedimientos diseados para atender a las funciones y tareas de la actividad.
La adaptacin de personas y operaciones se verifica a travs de la estructura de la
empresa es la disposicin que adoptan las personas a fin de realizar las operaciones
utilizando los recursos precisos.
b) Sistemas operativos
Se interaccionan los sistemas de recursos a travs de la aplicacin que es requerida de
estos para cumplir los objetivos del sistema total. Su direccin depende del sistema de
gestin (management) de la empresa, que de esta forma verifica la actividad
fsicamente.
c) Sistema decisional
Representa la red de decisiones que son tomadas a todos los niveles para dirigir las
operaciones empresariales. Por ello es un sistema de carcter corporativo, que afecta a
todos los componentes del sistema total y que efecta las decisiones en nombre de la
organizacin.
Estas decisiones se instrumentan en las funciones bsicas que componen el ciclo del
management tradicional, originndose los sistemas corporativos siguientes:
Sistema de planificacin
Sistema de informacin

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Sistema de control
Entre el sistema total y su entorno se producen transferencias de informacin, bienes y
servicios al igual que entre los subsistemas de la empresa entre s.
5. EL CICLO DE LOS SISTEMAS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA.
La naturaleza de los actos y la toma de decisiones efectuadas, bien por un individuo o
bien por una organizacin, frente a un estado cualquiera del mundo fsico y econmico
que los rodea, posee en esencia caractersticas similares.
Podemos considerar primeramente el esquema del acto humano. Guarda este esquema
una secuencia lgica entre tres funciones:
Volicin
Ejecucin
Comprobacin
La volicin es el acto de voluntad que pone en marcha el acto en forma dirigida. El
hombre tiene la voluntad de realizar el acto con un fin, as determina, ordena, la actuacin
de aquellos rganos que pueden cumplirlo, dando lugar a la ejecucin. Una vez realizada
sta, la voluntad que representa la direccin del proceso pasa a conocer el resultado, es
decir, a comprobar si la ejecucin ha cumplido con lo que la voluntad determin. En caso
contrario se repetira el acto con las correcciones oportunas.
En la empresa, la direccin se halla frente al medio fsico econmico animada por las
motivaciones que representan el cumplimiento de sus fines. En consecuencia, se produce
un direccionamiento de las acciones y decisiones para conseguir esos fines con los
recursos disponibles; esto entraa la realizacin o ejecucin de determinadas acciones.
En la empresa, al ser un conjunto de individuos, se requiere en el acto de voluntad se
exprese a travs de una va jerrquica, o sea en forma de mandato. Este da lugar a la
realizacin de la actividad que expresa su contenido. Consecuentemente se produce la
comprobacin, el control en este caso, que permite al proceso director conocer si se ha
verificado la accin y tomar las portunas medidas en caso contrario.
Es decir, que las tres funciones del acto humano se configuran en el sujeto orgnico en:
La direccin por sistemas
Mando
Actividad
Control
Realizado el acto, la direccin se encuentra ante tres factores:
Sus fines
El estado del medio ambiente, una parte del cual se debe a la actividad realizada.
La respuesta de la accin que el control le da a conocer.

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Ya hemos citado anteriormente que se trataba de cumplir con los fines utilizando unos
recursos dados.
La direccin, a la vista del estado de los recursos dados. La direccin, a la vista del
estado de los factores indicados, trata de acomodar la organizacin dentro de los lmites
que le son impuestos, a la mejor para ajustar el elemento actuante y el lugar en el que
debe actuar, es decir, para responder a:
Quin?
Dnde?
En la estructura.
As cuenta con la evolucin dinmica de la estructura orgnica a travs de la cual, y
mediante las instrucciones de la funcin organizacin, puede la direccin acomodar los
recursos en forma ms general a la actuacin.
El objeto principal de la dinmica de la organizacin es satisfacer ciertas necesidades
estructurales; el criterio que los determina est sujeto a un cambio gradual con el tiempo.
Este cambio lo precisa en directrices concretas la direccin, cuyo criterio evoluciona frente
al medio y la posibilidad de aprovecharlo en beneficio de sus objetivos.
Ahora bien, un cambio en la organizacin, ya sea aadiendo nuevas actividades o
alterando las existentes, comprende no slo el proceso de seleccin por el cual la
organizacin va resultando ms y mejor adaptada al medio, sino que exige tambin un
proceso que podemos llamar de iniciacin. A travs de este proceso se generan nuevas
posibilidades se examina sus consecuencias.
De aqu deviene el origen de dos importantes sistemas corporativos: una rama del
sistema de informacin y otra del sistema de control.
La direccin ejerce su funcin determinativa que da origen a una rama descendente del
sistema de informacin, a travs del cual se dan las normas y reglas pues permiten
inspirar la realizacin de todos los actos individuales en una igualdad de criterio en el
tiempo y el espacio.
La nocin del control implica el concepto de objetivo en un acto simple, ste es bien
sencillo, puesto que se reduce a verificas si el acto se ejecut o no. En un organismo
complejo y en el que se ejecutan gran nmero de actividades diversas, el proceso no es
tan sencillo. Para establecer la comparacin entre los resultados y lo que deba de haber
sido e introducir si es oportuno las correcciones precisas, la direccin ha de poseer las
premisas definidas que permitan decidir sobre la actuacin de cada elemento.
Luego de haber considerado el quin, donde y cmo, respondemos al:
Cuando?
Para integrar en el tiempo la accin procedente.

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La direccin tiene aqu una funcin por la que sita en el tiempo la actuacin del conjunto
a travs de los conocimientos histricos de la tendencia. Esta funcin es la de
planificacin que da lugar al sistema del mismo nombre.
Que sucede?
En esta fase se recoge sistemticamente la informacin operativa y la exterior, que
definen el conjunto de informaciones que ponen a la direccin en contacto con su medio:
el mundo externo a la organizacin y la actuacin y comportamiento de la misma.
La empresa se asemeja ms a una orquesta sinfnica, en la cual varios y diferentes
instrumentistas tocan en conjunto diversas partituras como un equipo integrado y
enlazado. La organizacin precisa, funcionar como una orquesta afinada y armonizada.
Todo tiene caractersticas que ninguna de las partes posee. En general, una orquesta, no
tiene grandes msicos solistas, ni virtuosos, pero msicos altamente productivos como un
todo.
Lo importante no es lo que cuesta el capital ni cuanto capital est siendo invertido en el
negocio. Lo importante es la productividad del capital: lo que l produce como retorno a la
organizacin, al cliente y a la sociedad. O as mismo en el sentido de crecer dada vez
ms con una mejor sincronizacin sistemtica.
Desde que en 1494, Fray Lucas Pacciolo difunda su teora de la contabilidad por partida
doble, han sido muchos los sistemas y procedimientos que se han aplicado para el
registro contable de las operaciones realizadas por un ente, pero ninguno logro imponerse
tan rpido, como los sistemas y procedimientos computarizados que han convertido en
obsoleto a todos sus procesadores.
Qu es la Contabilidad dentro de la Gestin de Negocios?

De acuerdo con las definiciones y el contenido hallamos demasiados criterios apoyados
por unos y criticados por otros.
Para los europeos, especialmente para los italianos y los espaoles, no hay duda de que
la contabilidad es una ciencia y as la definen y sustentan con muy valederas y poderosas
razones. En cambio para los tratadistas de la escuela sajona no pasa de ser una tcnica.
Cuatro vocablos estn en discusin y lo primero que habra que hacer es conocer y
analizar cada uno de ellos con detenida paciencia y observacin. Esto son:
Ciencia:

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Conocimiento cierto de las cosas por sus principios y causas. Cuerpo formado de
doctrina metdicamente ordenado, que constituye un ramo.
De acuerdo a la definicin que antecede y al concepto de ciencia de esos dos primeros
conceptos habra bastante para interpretar solamente con la frase de "conocimiento cierto
de las cosas por sus principios causas
La Economa no es ni precisa ni exacta y sin embargo, se la considera ciencia.
La Sociologa , la Poltica etctera , seran casos muy parecidos a ste.
Tcnica:
Conjunto de procedimientos de que se sirve una ciencia, arte o habilidad para usar
procedimientos y recursos. Es la forma o artificio de que nos valemos para realizar una
tarea de registro, mientras que el anlisis de los hechos contables es la tarea cientfica; se
trata de las cosas que no se presentan como simples registraciones de comprobantes o
circunstancias que requieren su registro en los libros contables.
Arte:
Virtud, disposicin e industria para hacer alguna cosa. Acto o facultad mediante los
cuales, valindose de la materia, de la imagen o del sonido, expresa el hombre lo
material o lo inmaterial, y crea copiando o fantaseando. Conjunto de preceptos y reglas
necesarios para hacer bien una cosa.
Disciplina:
Doctrina, institucin de una persona, especialmente en lo moral. Arte, facultad o ciencia.
Observancia de las leyes y ordenamientos de una profesin o instituto. El diccionario
sigue con las acepciones sin que lo que agrega sirva para mucho de lo que deseamos
saber sobre el tema que nos atae.
Si tomamos al pie de la letra lo que antecede no cabe ninguna duda que para aprender
contabilidad recibimos una instruccin personal aunque no nos llegue demasiado a lo
moral. No hacemos arte y s algo de ciencia porque estudiamos la aplicacin de normas y
principios generalmente aceptados que nos sealan la conducta a seguir en cada paso
contable que realizamos a fin de que los estado contables sean lo ms equitativos posible
y no como ms convenga a cada cual, en cada momento o para cada caso.
.
Para movilizar los recursos de cualquier nacin se requiere un sistema contable eficiente
y que dar el resultado de la probable utilizacin y aprovechamiento de cada uno de ellos
sin desperdicio ni desmedro de ningn componente integrante del todo que es el del pas.
LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA

Es una ciencia dinmica que estudia la forma de registrar, clasificar, analizar e informar

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los hechos reales de las operaciones mercantiles, administrativas que realiza la empresa;
para determinar la situacin econmica y financiera en un tiempo determinado
Antes de la aparicin de la escritura china y de la maya, que fueron invenciones
relativamente tardas, hacia el ltimo siglo del cuarto milenio A.C., los funcionarios de las
ciudades-estados sumerias de la Mesopotmica, como por ejemplo Uruk haban
desarrollado un sistema para asentar cifras, pictogramas e ideogramas sobre superficies
de arcilla preparada al efecto.
En Uruk, en 1920 y 1930 un equipo de arquelogos alemanes sac a la luz
numerosos ejemplos de estos asientos arcaicos. Estudios realizados posteriormente han
permitido determinar que el repertorio de caracteres empleado por los escribas de Uruk
era amplio y se lo estima en no menos de 1500 signos independientes. La mayor parte de
stos son ideogramas enteramente abstractos y los escasos pictogramas representan
animales salvajes como el lobo o el zorro, elementos de tecnologa avanzada por el carro
o la maza.
Aunque la mayor parte de los textos de Uruk no han sido an descifrados, algunas
identificaciones permiten deducir que los escribas de Uruk registraban, principalmente,
asuntos como transacciones comerciales y ventas de tierras. Algunos de los trminos que
aparecen con mayor frecuencia son los de pan, cerveza, oveja , ganado mayor y
vestimenta.
En Uruk las tabillas fueron encontradas en un conjunto de dependencias del

templo; del resto la mayor parte sali a la luz en las ruinas de casas privadas, en las que
la presencia de sellos y de tapones de arcilla para jarras marcados con improntas
testimonia cierto tipo de actividad mercantil.
Investigadores de la Universidad de Chicago realizaron un anlisis de los archivos del

palacio de Nuzi, una ciudad iraqu del segundo milenio A.C., que provenan de
excavaciones realizadas en los aos 1927 y 1931. Tales estudios permiten informar sobre
la existencia de un sistema de asientos que utilizaba fichas. Segn los textos de Nuzi,

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dichas fichas se empleaban con fines contables; se deca de ellas que estaban
depositadas, transferidas y suprimidas.
El investigador Leo Oppenheim imagin un tipo dual de sistema contable en los

textos de Nuzi; adems de los documentos uniformes de los escribas, administracin
palaciega posea unas cuentas tan tangibles paralelas. Por ejemplo, una ficha de una
clase determinada podra representar cada uno de los animales de los rebaos del
palacio. Cuando en la primavera hubieran nacido nuevos animales, se aadira un nmero
igual de fichas nuevas; cuando se sacrificaban animales, se sustraera el nmero
apropiado de fichas.
El gran yacimiento arqueolgico Elamita de Susa, cuyos niveles son anteriores a
los de Nuzi, permiti confirmar la existencia en dicha ciudad de un sistema contable
similar. Los receptculos de fichas de Susa, a diferencia de los de Nuzi, eran esferas de
arcilla huecas que Pierre Amiet, del Museo de Louvre, denomin "bullae".
Las fichas que contiene son hechas de arcilla modeladas en una gran variedad de formas
geomtricas, que incluyen esferas, discos, cilindros, conos y tetraedros.
El hallazgo de Amjet fue de gran significacin pues no solo demostr que las bullae
y fichas existan al menos un milenio y medio antes de que aparecieran en Nuzi, sino que
puso tambin de manifiesto que eran tanto o ms antiguas que los primeros documentos
escritos de Uruk.
Investigaciones posteriores permitieron concluir que este tipo de fichas estaban
presentes, virtualmente, en todas las colecciones de los museos de artefactos del perodo
Neoltico del Asia Occidental.
En efecto, se haban hallado en lugares que van desde el lejano oeste, como Beldibi, en
lo que hoy es Turqua sudoccidental, hasta el lejano oriente como Chanhu Daro, en lo que
hoy es Paquistn. Se han exhumado fichas incluso en un yacimiento del octavo milenio
A.C. a orillas del Nilo en las proximidades del Jartm. Al principio pareca imposible que
pudiera haber una relacin entre las fichas de l poca neoltica y las de Susa ya que un
mnimo de 5000 aos separaban estos dos grupos de fichas. Pero el hallazgo de fichas

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de arcilla similares en yacimientos representativos de perodos ms tardos, del sptimo

milenio A.C. al cuarto y an posteriores, permite inferir la existencia de un sistema de
contabilidad que haca uso de fichas, se haba difundido por toda el Asia occidental desde
una poca tan remota como el noveno milenio A.C. hasta pocas tan cercanas como el
segundo milenio.
El sistema parece haber sido casi idntico a otros muchos mtodos de

contabilidad primitivos, e incluso no tan primitivos. Los fillogos clsicos estn
familiarizados con el sistema romano de hacer clculos con guijarros. Hasta el final del
siglo XVIII, el Tesoro Britnico operaba todava con fichas para calcular los impuestos.
Los pastores de Irak hasta nuestros das, emplean guijarros para llevar la cuenta de las
cabezas de sus rebaos, y el baco constituye an el instrumento normal del clculo en
los mercados de Asia. El arcaico sistema de fichas de Asia occidental era, quiz, algo
ms complicado que sus correlatos posteriores.
Considerado en su totalidad, el sistema tena unas 15 clases principales de fichas,

divididas en unas 200 subclases, basadas en el tamao, marcas o variacin fraccional
como el caso del cuarto, mitad y tres cuartos de esfera.
.
En resumen, los primeros ejemplos de escritura en Mesopotamia constituyen al parecer,
una novedosa aplicacin, a finales del cuarto milenio A.C. de un sistema de registro, que
era nativo del Asia Occidental, desde los primeros tiempos neolticos en adelante. Desde
esta perspectiva, la aparicin de la escritura en la Mesopotamia representa un paso lgico
en la evolucin de un sistema de contabilidad que se origin hace unos 11 mil aos.
En nuestro continente americano la civilizacin inca haba desarrollado un sistema de

numeracin sumamente complejo e ingenioso que permita representar todas las
operaciones necesarias para la vida cotidiana, disponer de informacin precisa y
actualizada sobre los recursos del imperio y conservar un registro de todos los clculos.
Este sistema, denominado "quipu" (palabra quechua que significa nudo) se

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compona de una cuerda principal horizontal de la que colgaban piolines multicolores

reunidos en grupos y en los cuales aparecan intervalos regulares diferentes tipos de
nudos.
Estos quipus cumplan funciones muy diversas. Servan, por ejemplo, de base
para la representacin de hechos litrgicos o cronolgicos, desempeaban el papel de
almanaques, pero por sobre todo, se utilizaban con fines contables. El color de los
piolines, la cantidad y ubicacin relativa de los nudos, el grosor de los grupos y
separacin tenan significados muy precisos. Adems se los conservaba celosamente
cuando se quera mantener en memoria las operaciones efectuadas por lo cual
constituan herramientas estadsticas de gran valor relativas a todo lo que ocurra en el
imperio: evaluacin de las cosechas, nmero de animales cazados, censo de poblacin
registro civil, fijacin de la base imponible, inventarios de los recursos materiales
humanos.
Afinidad y dependencia
La mayor parte de los autores establecen una relacin de afinidad entre la contabilidad y
la Economa Poltica o simplemente la Economa, el Derecho, la Estadstica y las
Finanzas.
La relacin entre contabilidad y Economa Poltica es muy amplia y hasta se podra decir
que ambas se complementan ya que si analizamos sus relaciones desde el punto de vista
de la Contabilidad Pblica o del a Contabilidad Social veremos que son una parte de la
otra.
Considero que es ms apropiada la denominacin de Economa Poltica ya que el vocablo

Economa plantea dudas sobre su contenido; en cambio cuando se alude a Economa
Poltica se sabe a ciencia cierta a donde quiere llegar el de esa ciencia. Por otra parte , el
diccionario la define correctamente cuando expresa que la Economa Poltica es la
"Ciencia que trata de la produccin y las distribucin de la riqueza"

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La contabilidad registra y analiza cmo, cundo y cunto se produce y agrega lo ms

importante, el coste incurrido. Si se indaga en ella un poco ms en detalle nos puede
brindar tambin el costo social que la economa no puede calcular en toda su realidad si
no dispone de la informacin contable.
La Economa Poltica busca los grandes criterios y tendencias hacia el implacable sistema
hedonista . Toso deseamos lograr lo ms con lo menos; la CONTABILIDAD en cambio
nos dir cundo y cuntos hay para dar el ms y cuntos hay recibirlos.
En materia de remuneraciones
la Economa Poltica establecer pautas ideales de
salarios; pero la Contabilidad Predictiva , la Contabilidad Presupuestaria o la Contabilidad

Pblica sealarn las limitaciones y posibilidades de hacer las asignaciones.
La Economa Poltica fijara planes y metas a alcanzar, la Contabilidad le marcar las
necesidades inversin y la forma de obtener los recursos.
Muy pocas cosas podrn hacer la una sin la otra ya que hasta una simple venta de un
producto determinado parauna empresa siginifica insignificante, produce al mismo tiempo
un hecho econmico y contable sin que sea muy fcil separarlos para decir que son uno
independiente del otro.
Lo ms destacable es que ambas armonizan entre ellas y tienen pocos o ningn punto en
colisin por ello se brindan mutuamente elementos que son utilizados sabiamente por una
y por otra sin afectar sus una una y por otra sin afectar sus esencias ni pretensiones
En la relacin de la Contabilidad con el Derecho, habra que considerar varias ramas del
derecho: el Derecho Pblico el Derecho Laboral ; el Derecho Financiero; el Derecho
Econmico y el Derecho Civil
Algunos suelen hacer una divisin ms amplia entre
Derecho Pblico y Derecho Privado, abarcando este el Civil y al Comercial, al Derecho

Laboral
al Derecho Financiero y al Derecho Econmico, etc. De todos modos son
derechos y colaboran ampliamente con la Contabilidad. El Derecho establece las normas

y las reglas de juego a las que ese deben de atener las personas, sin embargo de nada

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serviran todas las obras, explicaciones, jueces y aplicaciones si no hubiera forma de

establecer el vnculo o el hecho; dato que proporciona la Contabilidad con prontitud para
que el Derecho pueda proceder y para que la justicia se funde en la realidad.
En buena parte de los casos los hechos se producen antes de que se instrumenten o
llegue el hecho jurdico y las leyes no siempre pueden tener luego aplicacin; en cambio
la puede tener la Contabilidad que har su registracin para proporcionar luego los
elementos necesarios.
Cada operacin comercial puede producir en cambio un hecho jurdico o no; origina sin
excepcin un hecho contable.
La contabilidad brinda elementos que el Derecho utiliza con buenos resultados. El
Derecho por su parte, crea delimitaciones, separaciones, obligaciones
y derechos
propiamente dichos que la contabilidad debe reflejar en sus registraciones.
Relaciones con la Informtica: La avanzada tecnologa de la informtica constituye un

extraordinario medio por medio del cual se puede llevar con mayor exactitud la
contabilidad mercantil. Porque mediante la informtica se pueden condensar esquemas
tcnicos de contabilidad que permiten visualizar de manera precisa y detallada las
diferentes actividades que realiza el comerciante en sus respectivas reas comerciales, y
denotar de esa manera, una proyeccin del curso de sus negociaciones bien, en el mbito
interno o externo o con particular referencia ante el Estado en su carcter de
contribuyente.
La ciencia y la informtica aplicadas a la contabilidad hacen que se pueda desarrollar una
mejor actividad profesional, al considerar esa tcnica como un medio tambin de agilizar y
facilitar su trabajo.
La produccin del documento informtico que configura un sistema diferente al de la
contabilidad comn y corriente, es decir, la contabilidad manual, hace que esa
contabilidad se produzca por medio de maquinas, que vienen a ser las intermediarias del
proceso informativo, con resultado a la informacin definitiva, para dar origen de esa
manera a los respectivos libros de contabilidad. Estos libros principales y auxiliares,

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conformados de acuerdo con la Ley, producen y constituyen en esos casos, los

verdaderos Libros de Contabilidad de la Empresa.
Con esta produccin documental entendemos que se plantea all una coexistencia del
documento electrnico (cd., discos duros, archivos magnticos, etc.) con el documento
papel conformador de los libros de contabilidad. Lo que sin lugar a duda tiene vital
importancia probatoria para los efectos de sus relaciones entre los comerciantes por
hechos de comercio, como entre no comerciantes, y entre comerciantes con el Fisco
Nacional, pues de acuerdo con la naturaleza jurdica del caso planteado, se tendr que
considerar la valoracin en s de dichos documentos, y llegar a la conclusin de su
posibilidad de admisin y anlisis respectivo.
De all que, por ejemplo una inspeccin fiscal de parte de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria (SUNAT), puede practicarse tanto en los libros de contabilidad
propiamente dichos, como en los respectivos soportes informticos o documentos
electrnicos que existan con relacin a dicha contabilidad, en los que se podrn observar
la valoracin misma, tanto de la informacin existente en ese documento electrnico,
como de la contabilidad elaborada como producto de esa informacin.
Todo ese conjunto de documentos, tienen plenos efectos jurdicos de carcter probatorio,
pero que sin embargo su conservacin, es obligatoria para los libros en s, mas no para el
soporte electrnico, pues, lo que importa e interesa es que los libros deben tener al mismo
tiempo los respectivos soportes o comprobantes de facturacin con base en los cuales se
ha pasado esa informacin al computador, y ste las ha ordenado con impresin para la
posterior elaboracin del reporte original por lo que tiene que coincidir la facturacin inicial
con el resultado final de la informacin
Esto quiere decir por tanto, que si bien es cierto que el documento electrnico puede
formar parte de la contabilidad, sin embargo su existencia y conservacin no son
necesarias para la legalidad misma de dicha contabilidad, pues una legal contabilidad,
aquella llevada de acuerdo con la Ley, no requiere de la conservacin de los
correspondientes soportes electrnicos, sino de la facturacin que es la que tiene en
definitiva que ser conservada y reflejada en los respectivos libros de contabilidad.

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Por estas razones el sistema electrnico a los efectos de la contabilidad del comerciante,
debe considerarse, como ya se indic, un valiossimo medio tcnico mediante el cual los
comerciantes, por una parte, y los contadores por la otra, puedan agilizar y visualizar de
manera ms efectiva y rpida, sus respectivas actividades profesionales; los primeros,
teniendo una informacin inmediata del curso de sus negociaciones, y los segundos, una
mejor manera de elaborar sus trabajos, pero que al fin y al cabo, tanto los unos como los
otros, deben tener la prudencia necesaria de no darle absoluta credibilidad a esa
informacin, pues la misma est sujeta o expuesta a fallas tcnicas o humanas que
pueden reflejar una versin diferente a la verdad verdadera, lo que podra originar
consecuencias desfavorables por tergiversacin de los hechos que compagina la
verdadera situacin comercial y patrimonial del comerciante en ejercicio de sus
actividades econmicas.
Relaciones con la Estadstica. Esta ciencia analiza hechos yendo desde los ms
pequeos hasta los ms grandes y a la inversa. Sin embargo nada le serviran los
mtodos que aplica si careciera de la informacin adecuada y sta en buena medida le
ser brindada por la contabilidad por medio de las registraciones individuales y de
conjunto.
La contabilidad tambin recurre a los mtodos estadsticos para establecer los hechos
futuros, en especial en la Contabilidad Presupuestaria o Contabilidad Predictiva por lo
que ambas se complementan con mucha frecuencia y dan buenos resultados. Mientras
una proporciona elementos para que construya con sus mtodos los resultados de cada
encuesta la otra le proporciona las tendencias o las posibilidades para que proyecte el
futuro.
Cuando pasamos de la Contabilidad Histrica a la Contabilidad predictiva, entramos ya en

el campo de la Administracin. Si bien nunca la contabilidad es un fin en si mismo, en la
Contabilidad Predictiva se pueden apreciar mejor su condicin de instrumento,
herramienta o medio de administracin.

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Relaciones con las Finanzas

aplicadas y por lo tanto son en
La Contabilidad Pblica Social constituye finanzas

muchos casos parte de una y de otra. Lo nico que no
est integrado en su totalidad es la contabilidad de los entes independientes, que no

siempre son privados, sino que tambin pueden ser pblicos y tener su ordenamiento
independiente como lo son las empresas del Estado, de las provincias o de las
municipalidades que aunque parecen privadas son decapital pblico. En tales supuestos
habra buenas razones para intercambiar datos a fin de una mejor marcha de las cosas.
Las finanzas necesitarn informacin contable para establecer determinados tributos que
requerir para cumplir con los planes previstos y que estarn expuestos y determinados
en la Contabilidad Pblica. De esa manera, la correspondencia ser amplia y recproc
para saber unos sobre qu deben de aplicar el tributo y los otros cul ser el monto que
debern tributar por la aplicacin de la norma en vigor.
Tampoco ser olvidada la necesidad de registrar y controlar tanto los ingresos como los
egresos de todos los recursos del Estado por medio de la Contabilidad como as tambin
el control de todos lo bienes y derechos que conforman el patrimonio del Estado.
Como este no es un tema para tratar aqu dejo a cada lector la posibilidad de elaborar sus
propias ideas y sacar sus conclusiones sobre cada uno de los casos ya que mi deseo es
hacer una muy breve relacin de las cosas y no profundizarlas.
Podemos principalmente manifestar que es la Contabilidad es la ciencia de instrumento

primordial, para controlar los resultados de los negocios.
Su importancia tiene que ver con la vida econmica de una nacin y del mundo.
Constituye un instrumento y lenguaje de los negocios.
Si no existiera la contabilidad el giro de un negocio sera un desorden total sin sentido
comn, si no le fuera posible apreciar su real movimiento, sobre todo en la actualidad en
que la organizacin contable constituye un instrumento y lenguaje de los negocios,
cualquiera sea su naturaleza.

20
Por medio de la contabilidad podemos conocer la marcha y curso de los negocios, la

historia detallada de las operaciones realizadas, en cualquier poca del ao, y obtener el
resultado de los beneficios habidos en la empresa
Limitaciones por la heterogeneidad de los elementos Por ser los componentes del
activo y del pasivo de las haciendas componentes de distinta conceptualizacin y
variables en los valores normales asignados a cada partida no habr posibilidad de
medicin adecuada en cuanto a la variacin que puede tener cada elemento integrante de
ese patrimonio con sus respectivas incidencias en el conjunto. Por lo tanto, habr
sobrevaluaciones o subvaluaciones en la mayor parte de los casos aunque se mantengan
sistemas de valuacin tcnicamente correctos.
Limitaciones en los sistemas. Son muchos los sistemas de valuacin que se dan para
que los valores se aproximen a la realidad; todos los empleados hasta el presente
resultan deficientes en su forma y en su eficacia, pudindose determinar que habra dos
razones para esos desvos o limitaciones que seran:
1 Asignacin defectuosa al establecer el valor normal o corriente en plaza del bien.
2 La imposibilidad de determinar las depreciaciones y previsiones en funcin del
desgaste, deterioro o faltante, incobrabilidades, mermas, roturas o efectos fortuitos
desconocidos en ese momento
.
Limitaciones del factor humano Las personas encargadas de realizar las tareas
contables son seres humanos que tienen sus propias limitaciones y no se pueden valuar
sus eficiencias e ineficiencias con precisin, pueden ser muy buenos los sistemas
implantados en una organizacin y desastrosos en otros puestos de iguales formas,
maneras y objetivos si el factor humano los deform y estrope
.
Limitaciones inflacionarias: la inflacin que sufren la casi totalidad de los pases en el
mundo actual obliga a tomar medidas paliativas para corregir el deterioro de la moneda en

21
los patrimonios de las haciendas y hasta el presente, todas las soluciones encaradas
tuvieron grandes limitaciones en su aplicacin. Esto plantea otro interrogante y el
reconocimiento de otra limitacin muy importante y ms perniciosa que las dems
.
Limitaciones informativas: Son las que pueden ser causadas por la ineficiencia del
sistema o la defectuosa preparacin de la informacin
Informacin incompleta o deficiente que no brinda los elementos necesarios como para
poder abrir un juicio real sobre su verdadero sentido y realidad de lo que su mensaje
presenta y representa.
Puede alterarse la uniformidad de la informacin y por lo tanto se deforma su contenido e

interpretacin.
Tambin puede ocurrir el caso inverso: que se mantenga la uniformidad de las formas y
que se alteren los medios que determinan la uniformidad, como pueden ser los valores
base de clculo. La inflacin, la guerra u otras circunstancias que modifican totalmente la
informacin como elemento uniforme
.
Alteracin de eficiencia por la mala eleccin de fechas para determinadas tareas como
pueden ser las fechas de cierre de cada ejercicio. No resulta igual la medida ni la forma si
se valan los inventarios en el punto ms alto que cuando se la hace en el ms bajo. Se
presentan dificultades en la asignacin de valor a cada bien, la laboriosidad de recontar y
la tarea de calcular los valores or unidades. Todo eso tiene un costo adicional que no es
insignificante puesto que al ser muy engorroso, impide desarrollar las tareas normales con
dedicacin y eficiencia y en definitiva no se logra ni una cosa ni la otra.
La Contabilidad Computarizada estar capacitada en el registro de Operaciones
Financieras, Econmicas, Productivas y de Servicio de las Organizaciones.
Esta adquisicin de conocimientos, habilidades y destrezas se har mediante la
realizacin de las siguientes acciones:

22
Registrar las Operaciones Financieras, Econmicas, Productivas y de Servicio de las

Empresas respetando los principios de contabilidad.
Disear Software de aplicacin Financiero-Contable.
Construir y probar Software de aplicacin Financiero-Contable.
Participar en la interpretacin de los Estados Financieros de las Organizaciones.
La Contabilidad Computarizada Aplicada a la Contabilidad General y Control Bancario

ofrece a empresas profesionales que realizan labor docente, proporcionarles los
conocimientos sobre principios, estrategias y habilidades didcticas metodolgicas que
contribuyan al fortalecimiento en el uso y manejo de metodologas modernas de
enseanza aprendizaje.
Objetivos:
1).Comprender en la prctica la relacin de los trminos contables utilizados en el
campo laboral con el utilizado en un sistema de contabilidad general computarizada.
2.Aplicar los conocimientos tcnicos financieros bsicos en el uso del software, para
obtener reportes y consultas para la toma de decisiones
3.) Analizar la lgica
del Sistema de Contabilidad General Computarizada en
comparacin del trabajo contable en la oficina
4.) Aplicar las tcnicas del software, para realizar trabajos prcticos de la propia
empresa
donde
desempean
las
labores
contables,
para
consolidar
los
conocimientos.
Estructura de un cdigo de Cuentas de Contabilidad General
En la codificacin de un plan de cuenta para Contabilidad General existen ciertas reglas
comunes que es conveniente respetar. Debern definirse los grupos, las cuentas

23
principales, las sub.-cuentas y las cuentas auxiliares para codificarlas en formas

sistemtica, respetando la uniformidad de los campos o niveles de forma que exista una
clara separacin entre los grupos de cuentas. Veamos la estructuracin de un cdigo de
cuentas, tambin denominado formateo en el argot de la computacin
.
En los sistemas computarizados de contabilidad la estructura del cdigo de cuentas suele
tener de dos a cinco niveles y de seis a doce dgitos, de acuerdo con la naturaleza de la
empresa y al desglose de los anlisis requeridos. Los niveles pueden estar formados por
uno o ms dgitos e indicaran los cortes o informes que nos proporcionar el sistema. El
primer y segundo nivel suelen suministrar informacin resumida destinada a los directivos
y los restantes niveles para los gerentes de departamentos.
Veamos algunos ejemplos de estructuras de cdigo de cuenta
:
xxx-xxx
2 niveles
6 dgitos
xx-xx-xx
3 niveles
6 dgitos
xx-xx-xxx
3 niveles
7 dgitos
xx-xx-xx-xxx
4 niveles
9 dgitos
xxx-xx-xx-xxx
4 niveles
10 dgitos
xxx-xx-xxx-xxxx
4 niveles
12 dgitos
Seguidamente preparemos dos cdigos de cuentas, el primero constar de dos niveles

con seis dgitos aplicable a una pequea empresa dedicada a la compra y venta de
mercancas elaboradas. El segundo constar de cuatro niveles y doce dgitos y se podr
aplicar a una empresa industrial. En ambos casos los prepararemos en forma resumida,
pues un plan de cuentas para ser codificado en base a doce dgitos puede constar de un

24
nmero tan elevado de cuentas, que para relacionarlas podramos necesitar de cien a
ciento cincuenta paginas.
Caractersticas de los Paquetes Estndar
Uno de los campos donde se han desarrollado ms sistemas computarizados es el de la
gestin de empresa comerciales y, dentro del mismo, en el rea contable. Seguidamente
le indicar algunos de los sistemas ms generalizados:
Contabilidad General.
Contabilidad Industrial
Facturacin.
Cuentas por Cobrar
Control de inventario
Anlisis de Ventas
Cuentas por pagar
Control de compras
Anlisis de Compras
Control Activos Fijos
Control de Bancos
Control de Valuacin de obras.
Control de Construccin
Administracin de Inmuebles.
Casi todas las firmas dedicadas al desarrollo de software disponen de algunos de estos
sistemas o de todos ellos. Usted puede comprar en la firma A el sistema contabilidad
general; en la firma B el de facturacin . En este caso, no es aconsejable, cada sistema
trabajar en forma independiente y ser muy difcil integrarlos. Mi recomendacin es la
siguiente: si ha decidido comprar sistemas en forma de paquetes, despus de haber
determinado sus necesidades presentes y las posibles ampliaciones futuras, investigue
detenidamente la firma de software con la cual piensa negociar. Procure que le
proporcione la direccin de algunos de sus clientes, vistelos y compruebe resultados, si
esto no le convencen o no cubren sus necesidades, investigue en otra firma, pues una
vez que adquiri uno o dos sistemas y desea seguir computarizando el rea contable,
suele resultar ventajoso seguir comprndolos en la misma firma de software,
especialmente si piensa integrar los sistemas.
La mayora de los sistemas paquetes para el rea contable estn preparados para
trabajar en dos formas diferentes:
a. Independientes
b. Interactivos (Integrados)
Sistemas independientes Un sistema independiente es aqul que no est

interconectado o integrado a ningn otro sistema. Por ejemplo: un sistema de nmina,
controla nicamente la nmina; uno de inventarios controla solamente los inventarios, no

25
es necesario informarle si una venta se realiz de contado o a crdito puesto que ese
sistema nada tiene que ver con el control de efectivo o con los clientes de la empresa. Un
sistema de contabilidad industrial, controlar los costos de produccin, pero no el
aumento o disminucin del capital social de la empresa, el cual se registrar en el sistema
de contabilidad general. Un sistema para el control de bancos y conciliaciones bancarias,
no podr controlar una compra de activo fijos, ni las depreciaciones que deber soportar
una compra de activos fijos, ni las depreciaciones que deber soportar ese tipo de activo,
etc.
Sistemas integrados El avance espectacular en la tecnologa de los denominados discos
duros y de los microprocesadores : 80286, 80386 y actualmente el 80486, ha convertido
a las computadoras personales en pequeos y gigantes con una gran capacidad de
almacenamiento (normalmente entre 40 MB y 200 MB) y permitido el trabajo de
multiusuarios en base a las denominadas redes de micros.
Clasificacin de las computadoras

Existen diferentes tipos de computadoras y dentro de cada uno de ellas, una gran
diversidad de categoras. Para efectos de esta introduccin se las clasificar en tres
grupos:
Macrocomputadoras
Debe entenderse que cuando digo macro no me refiero al volumen fsico, sino a la
cantidad de informacin que puede procesar y relacionar entre si una computadoras,
especialmente en el anlisis correlacin, de suma importancia en problemas de
matemticas, biologa fsica atmica, estudios especiales, etc. La capacidad de
procesamiento en las microcomputadoras, aunque no es ilimitada, es realmente muy
grande
.
Slo a ttulo informativo cabe mencionar que, en todo el mundo, no debe llegar a un
centenar el nmero de microcomputadoras en servicio. Solamente un nmero limitado de
naciones industrializadas y de alta tecnologa, estn en capacidad de poder poseer y
manejar este tipo de computadoras que llegan a realizar millones de operaciones por
segundo y cuyo costo puede sobrepasar los 50 millones de dlares
.
Algunos de estos macros se encuentran dentro de verdaderas fortalezas construidas a
prueba de toda clase de calamidades naturales o artificiales. Estados Unidos Rusia,
Inglaterra, Japn por mencionar algunos pases y algunos centros de investigaciones
cientficas o blicas, saben de la influencia geopoltica y econmica que les pueden
proporcionar estos monstruos.
Mainframe (tipo convencional)

26
Dentro del grupo mainframe, que son las normalmente empleadas por las grandes
empresas, podran incluirse las denominadas minis computadoras. Suelen partir de una
memoria real de 520 KB y llegar a 60 MB. La capacidad de sus memorias auxiliares,
discos duros, cintas, etc., prcticamente es ilimitada. Este tipo de computadoras admiten
la adaptacin de unidades de control de terminales remotos con lo cual se forman
grandes redes. Sus equipos perifricos son de alta velocidad Por ejemplo sus impresoras
tienen una capacidad de trabajo muy grande, el promedio est comprendido entre 1200 y
4000 lneas por minuto, (una lnea suele tener entre 80 a 132 caracteres).
.
Microcomputadoras ( computadoras personales)
Podramos definir a una computadora personal como aquella en la cual su unidad central
de proceso (CPU) est constituida por un microprocesador, por datos, no los procesa, los
almacena. Es posible que el operador reciba ciertas seales de control para comprobar
que la transmisin ha sido recibida y grabada sin errores.
Cuando se trabaja fuera de lnea, el procesamiento se realiza generalmente, aplicando un
mtodo denominado procesamiento en lotes. En estos casos, cada terminal registra
normalmente las operaciones que le corresponde, las cuales se van almacenando en
disco, cintas o cualquier otro soporte de memoria. Fjese que los datos estn registrados,
pero no procesados. Cuando la computadora est libre o bien al final del da, requiere de
cada terminal las operaciones que han registrado, las introduce en sus memorias
auxiliares y las va procesando en forma de lotes
FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD
Nos permite dar informacin de un hecho econmico - administrativo que realizan las
empresas.
Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para luego
preparar peridicamente los estados financieros.
Nos permite adems cmo hacer la claridad del monto de las obligaciones y los derechos
del comerciante o de la empresa.
FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD
Analizar y clasificar mediante un procedimiento ordenado y cronolgico.
Registrar, hacer conocer por asientos, las actividades de un negocio.
Resumir las actividades mercantiles de las operaciones que afectan al dinero.
Recoge y refleja las variaciones ocurridas en perodos distintos comparativos..
Informa las relaciones capaces de producirlas

27
Refleja las provisiones administrativas - contables y controlarlas.

Ha de estar rodeada de garantas legales.
Los mtodos utilizados han de responder a un correcto sistema tcnico adoptado a las
necesidades de la empresa.
No deben enmendarse nunca (no se debe borrar, raspar, tachar, romper, la escritura es
con tinta azul y los subrayados con tinta roja).
Toda anotacin contable ha de tener una justificacin lgica, jurdica y matemtica en una
operacin administrativa y contable, demostrable.
Producir la especializacin de perodos de tiempo, para sealar sucesivas situaciones de
la empresa.
Estas situaciones han de presentarse en forma continuada, sin retrasos, a medida que las
operaciones se realicen.
Responder a la verdad de los hechos y tambin a la exactitud de las valoraciones a los
mismos asignados.
CLASIFICACIN DE LOS LIBROS CONTABLES
1. Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios.

2. Aspecto Tcnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.
Libros Principales y Obligatorios
Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de
todas las operaciones que se registran.
Libro de Inventario y Balances
Libros Caja Tabular e italiana
Libro Diario
Libro Mayor
Libros Auxiliares obligatorios y Voluntarios:

Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa, los

28
libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares
voluntarios no necesitan ser legalizados y sirve para el control interno, y para
determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad.

29
Registro de Ventas
Registro de Compras
Planilla de Remuneraciones
Libro de Actas (para que los

accionistas
anden
sus
acuerdos)
Obligatorios
Registro de Activos
Registro
de
Ingresos
(para
profesionales - Renta de 4ta.)
Registro
de
Retenciones
(Rentas 2da. y 5ta.Cat)
Auxiliares
Registro
de
Retenciones
Proveedores.
Voluntarios
Libro Bancos - Conciliaciones
Libro Krdex de Existencias
Libro Caja Chica
Cuentas Corrientes
Registro de Letras por Cobrar
Registro de Letras por Pagar
Registro de Importacin y de
Exportacin
Registro de Control de Inventarios
Registro de Krdex de Proveedores
DISPOSITIVOS LEGALES SOBRE EL USO DE LOS

LIBROS
CONTABILIDAD
Registro
deDE
Krdex
de Clientes
Rgimen nico Simplificado (RUS)
Para el efecto del simplificado, los contribuyentes no estn obligados a llevar libros de
contabilidad, excepto Planilla de Remuneraciones.
Rgimen Especial de Renta (RER)
EMPRESAS UNIPERSONALES
Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta

30
Registro de compras y Registro de ventas.

Para efectos laborales: Planilla de remuneraciones.
EMPRESAS JURDICAS:
Para caso de I.G.V, Impuesto Selectivo al, Consumo e Impuesto a la Renta
Registro de compras, Registro de ventas y Registro de activos.
Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.
Para caso de sociedades: Libro de Actas y transferencia de acciones.
Libro de Inventario y Balances.
Rgimen General (RG)

EMPRESAS UNIPERSONALES:
Para caso de impuesto a la Renta: Libro caja e Inventario y Balances.
Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta:
Para caso laboral: Planilla de Remuneraciones.
Para caso de Impuesto a la Renta: Libros: Inventario y Balances, Caja, Diario y Mayor.
Para caso de IGV, Impuesto Selectivo al Consumo e Impuesto a la Renta:
Para caso laboral: Planilla de remuneraciones
EMPRESAS CONSIDERADAS COMO PERSONAS JURDICAS

Las personas jurdicas estn obligadas a llevar contabilidad completa
Inventario y Balances, caja, Diario, Mayor, Registro de compras, Registro de Ventas,
Registro de Activos Fijos, Registro de Retenciones a Proveedores, Planilla de
Remuneraciones y Libro de Actas.
PERIODO DE LAS OPERACIONES CONTABLES

PERIODO ECONMICO O EJERCICIO CONTABLE
Es el tiempo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao, en el cual

31
la empresa efecta sus operaciones. Existen dos clases de perodo econmico:
1. Perodo Econmico Regular

Comprendido del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada ao.
02 Enero
31 de Dic.
Perodo econmico regular

Igual a 360 das comerciales
2. Perodo Econmico Irregular
Comprendido en la fecha que da inicio sus actividades la empresa, hasta el 31 de
diciembre de cada ao. Por ejemplo:
La casa comercial Giraldo inicia sus actividades comerciales el 15 de Abril del 2005, Su
perodo econmico es del 15 de Abril al 31 de Diciembre del 2005 y el ao 2006 ya
regulariza su perodo econmico, con el reinicio del ao de sus operaciones.
15 abril
31 Dic.
Perodo econmico irregular
LAS OPERACIONES CONTABLES SE REALIZAN BAJO LA UTILIZACIN DEL PLAN

CONTABLE
GENERAL
REVISADO
ES
NECESARIO
SABER
COMO
ESTA
ESTRUCTURADO
Todas estas cuentas tienen un cdigo numrico, cuya estructura es la siguiente:
Primer dgito: CLASES
Las clases son conjuntos de cuentas de naturaleza heterognea. Plan Contable General
Revisado tiene 10 clases:

32
Clase 1:
Activos: disponible y exigibles
Clase 2:
Activos: Existencias
Clase 3:
Activos fijos y diferidos
Clase 4:
Pasivos exigibles y no exigibles
Clase 5:
Patrimonio
Clase 6:
Compras y gastos (prdidas)
Clase 7:
Ventas e ingresos (ganancias)
Clase 8:
Saldo Intermediarios de Gestin
Clase 9:
Cuentas Analticas
Clase 0:
Cuentas de Orden
Segundo dgito: CUENTAS PRINCIPALES
Dentro de cada clase se encuadran conjuntos de cuentas. Como consecuencia, cada

cuenta se identifica con dos cifras. Ejemplos
Cuenta 20:
Primer dgito; 2 - Grupo de Existencias
Segundo dgito; 0 - Mercaderas
Cuenta 50:
Primer dgito; 5 - Grupo de patrimonio
Segundo dgito; 0 - Capital
Tercer dgito: DIVISIONARIAS
Son un desglose de las cuentas, y se identifican con tres cifras. Ejemplo: 12.1
Clase 1.
Cuenta principal: 12 CLIENTES
12.1: Facturas por cobrar
Primer dgito; 1 - Grupo de deudores por operaciones.
Segundo dgito; 2 - Clientes
Tercer dgito; 1 - Clientes que nos han aceptado una factura.

33
Cuarto dgito: SUBDIVISIONARIAS
Desagregacin de las divisionarias. Se identifican con cuatro cifras. Ejemplo: 40.11

Impuesto a las Ventas
Primer dgito; 4 - Grupo de acreedores por operaciones.
Segundo dgito; 0 - Tributos por pagar
Tercer dgito; 1 - Gobierno Central

Cuarto dgito; 1 -Impuesto a las Ventas.
Otros cdigos: SUBDIVISIONARIAS AUXILIARES
Tratan de identificar los elementos individuales que pueden incluirse en cada

subdivisionaria. El nmero de dgitos es variable y depende de las caractersticas de cada
empresa.
Ejemplo: I.G.V. : 40.111

El cdigo aadido a la cuenta subdivisionaria, es decir, 1, es el nmero de identificacin
del Impuesto General a las Ventas -IGV.
Las subdivisionarias auxiliares pueden tener ms cdigos, ejemplo: 12.111111

Representa a 11,111 clientes por cobrar, segn el lugar de procedencia (nacionales y/o
extranjeros), tipo de moneda (nacional y/o extranjera), Tipo de clientes (mayorista y/o
minorista), condiciones de operacin (contado y/o crdito), nombre del cliente (empresa
y/o persona natural)
LIBRO DIARIO
Aspecto legal:
Segn el Cdigo de Comercio en su Art. 38 Dice:
En el Libro Diario se asentar por primera vez (asiento N 1 de Apertura o Reapertura) el
resultado del Libro Inventario y Balances dividido en una o varias cuentas consecutivas,
seguirn, despus da a da todas sus operaciones, expresando cada asiento con Cargo y

34
Descargo de las respectivas cuentas, segn los documentos contables.

El Libro Diario es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, en ello se registran las
transacciones operacionales que la empresa realiza.
Este libro es importante, porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que la
empresa efecta en forma cronolgica, clara y ordenada, es decir da a da, mes a mes
segn seala el calendario, indicando claramente quien es el deudor y quien es el
acreedor, por medio del diario se demuestra claramente el mecanismo de la ciencia de la
partida doble, porque cada operacin registrada en este libro consta de un dbito y de un
crdito, equivalente, entre s.
Su estudio facilita enormemente la buena marcha de cualquier negocio, resultando una
ptima gua para las empresas. Las cuentas que tienen movimientos en este libro sern
las mismas que se empleen en el Libro Mayor.
La creacin de los asientos contables en este libro deben ser de acuerdo a los
documentos que dan fe a la transaccin operacional.
Aspecto Tcnico:
Generalmente las empresas segn sus magnitudes de las operaciones, realizan muchas
transacciones, si registrara en forma diaria documento por documento, las pginas del
Libro Diario se acabaran en menos de un tiempo fijado, para sustituir eso utilizamos un
formato de documento llamado VOHUCHER donde resumimos en un solo asiento,
uniendo las cuentas por homogeneidad con sus respectivos importes y as ahorrar las
hojas del Libro Diario, tambin podemos recurrir a los libros auxiliares y al finalizar cada
mes trasladamos en forma resumida al Libro Diario y este traslado recibe el nombre de
CENTRALIZACIN
La legalizacin se efecta en la primera pgina con el Notario Pblico, cada una de las
pginas deben ser debidamente foliados y sellados.
Cabe recalcar que el Libro Diario es el pilar de todos los libros, en este libro se centralizan
cada fin de mes las operaciones que afectan ya sean a los libros Principales y/o
Auxiliares.
UBICACIN DEL LIBRO DIARIO EN EL PROCESO CONTABLE INTEGRADO

35
LA CUENTA
Es la representacin numrica llamada tambin cdigo segn el Plan Contable, que se

aplica a todas las empresas de acuerdo a las operaciones realizadas, estas cuentas
representan valores, bienes y obligaciones derivadas de la actividad de la empresa.
Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en los libros de Contabilidad.
Ejemplo con la cuenta 10 Caja y Bancos.

10
Caja y Bancos
10.4 Cuentas Corrientes
10.41 Moneda Nacional
10.41.1 Banco Latino
En este ejemplo la Cuenta Principal es la 10 su nombre Caja y Bancos se debe subrayar

con tinta roja y en el Sistema Computarizado debe ir en negrita.
La divisionaria es la 10.4 Cuentas Corrientes.
Si observamos el Plan Contable General Revisado slo existen la Cuenta 10 y la
Divisionaria 10.4, a partir de la Subdivisionaria 10.41 a ms dgitos en sta o cualquier
cuenta se crean Divisionarias de acuerdo a la necesidad de cada empresa.
UBICACIN DE LAS CUENTAS

Las Cuentas se ubican en el Debe y tambin en el Haber.
1. EN EL DEBE
Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del libro, el cul est
constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos y prdidas producidos
en una operacin contable, el. "Debe" recibe el nombre de Cargo o Dbito.
2. EN EL HABER
Columna constituida por las salidas de la cuenta, los ingresos o las ganancias obtenidas y
se .ubica en el lado derecho, el "Haber" recibe tambin el nombre de Abono o Crdito.

36
3. EL SALDO
Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos son
Deudores y Acreedores.
3.1
SALDO DEUDOR
Cuando el Debe es mayor que el Haber
3.2
SALDO ACREEDOR
Cuando el Haberes mayor que el Debe, y el Saldo es NULO cuando el Debe es igual al
CONTENIDO DE LA CUENTA
Toda Cuenta debe contener lo siguiente:

1. El ttulo de la partida a que se refiere.
2. Total de los aumentos y el total de las disminuciones.
3. Fecha y detalle o razn de cada uno de los aumentos o disminuciones.
4. El importe neto de la partida en una determinada fecha.
5. El saldo el importe neto es igual al saldo inicial, ms los aumentos habidos, menos las
disminuciones.
CARGOS O ABONOS DE LAS CUENTAS

1. LAS CUENTAS SE DEBITAN O SE CARGAN POR:
1.1. Aumento en el Activo
1.2. Disminucin en el Pasivo
1.3. Disminucin en el Patrimonio
1.4. Disminucin en los Ingresos
1.5. Aumento en los Gastos
2. LAS CUENTAS SE ACREDITAN O ABONAN POR:

2.1. Disminucin en el Activo
2.2. Aumento en el Pasivo

37
2.3. Aumento en el Patrimonio

2.4. Aumento en los Ingresos
2.5. Disminucin de los Gastos
1. Las Columnas ubicadas en el Libro Diario van a tener funciones especficas, teniendo
para ello que todos los cdigos de las cuentas principales del Plan Contable General
Revisado se ubicarn y registrarn en la primera columna.
2. Las divisionarias se registrarn en la segunda columna y,
3. En la columna ancha se registrarn los asientos y la glosa, una vez que se haya
registrado el asiento contable se traza una lnea horizontal, significa que se da por
concluido dicho asiento, en cada glosa se debe registrar la fecha de la operacin.
LA GLOSA
Viene a ser la explicacin breve y clara del asiento registrado en el Libro Diario, el motivo
de la operacin.
EL ASIENTO CONTABLE
Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se tiene que tener los
documentos que respalden dicho registro.
CLASES DE ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO

Segn la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en:
1. ASIENTO DE APERTURA
Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y es el traslado de las cuentas del
Balance de Inventario Inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en cualquier mes del
ao cuando se constituye la empresa.
2. ASIENTO DE OPERACIONES (ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS)

Transacciones operacionales que se registran de acuerdo a los documentos, en forma
cronolgica.

38
2.1 ASIENTOS SIMPLES

Son asientos contables que estn conformados con una cuenta deudora y otra cuenta
acreedora, segn comprobantes de pago.
2.2 ASIENTOS COMPUESTOS

Asientos contables conformados por dos a ms cuentas deudoras y ms de dos cuentas
acreedoras, segn comprobantes de pago.
SEGN LOS ASIENTOS SIMPLES Y COMPUESTOS SE CLASIFICAN EN:

a. ASIENTO POR NATURALEZA
Se denomina asientos por naturaleza a toda operacin original que realiza la empresa, o a
todo documento que origina un asiento contable.
b. ASIENTO POR TRANSFERENCIA (POR DESTINO)

Es la transferencia de los asientos por naturaleza de las cuentas de gasto de la clase 6 al
centro de costos, utilizando como enlace a las cuentas de las clases 2 y 9 del P.C.G.R.
c. ASIENTOS DE CENTRALIZACIN
Es el resumen que se efecta cada fin de mes en asientos contables de los libros: Caja
Tabular, Registro de Compras, Registro de Ventas, Planilla de Remuneraciones, Registro
de Letras por Cobrar, Registro de Letras por Pagar, Libro krdex de Existencias, Libro
Bancos, Libro Caja chica,... al Libro Diario.
d. ASIENTO DE AJUSTES
Son asientos (operaciones) que se efectan antes de cerrar un ejercicio contable, con la
finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para que un Balance General
revele con exactitud el estado patrimonial de la empresa.
e. ASIENTOS DE TRASLADO O DE CANCELACIN

Al trmino del periodo econmico las Clases 6, 7, 8 y 9 del P.C.G.R. tienen asientos de

39
cancelacin en el Libro Diario, utilizando como enlace la Clase 8.
f. ASIENTO DE CIERRE
Se utilizan las cuentas del Patrimonio, Pasivo y Activo, para saldar sus respectivos saldos.
e ASIENTO DE REAPERTURA
Reversin del asiento de cierre, es decir activo, pasivo y patrimonio y se registran en el
primer asiento del Libro Diario.
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
EL PLAN CONTABLE
El Plan de Cuentas es el instrumento contable mediante el cual se puede codificar,
uniformizar y registrar las operaciones econmicas y financieras de las empresas; as
como medir sus resultados econmicos y contribuir a mejorar la gestin empresarial.
El Plan Contable consta de un conjunto de rubros o cuentas debidamente sistematizadas
de acuerdo a la realidad operativa econmica y financiera de las empresas.
El Plan Contable General Revisado fue aprobado por resolucin CONASEV (Comisin
Nacional Supervisora de Empresa y Valores) N 006-84-EF6/94.10.
CODIFICACION DE LAS CUENTAS
Las cuentas en nuestro pas han sido codificadas teniendo en consideracin el criterio
numrico decimal debido a la facilidad para la identificacin de las cuentas.
- Para las Cuentas Principales se designa dos dgitos.
- Para las Cuentas divisionarias se designa tres dgitos.
Para las Cuentas Subdivisionarias se designa cuatro dgitos.

40
Ejm.:
Cuenta Principal = 40 TRIBUTOS POR PAGAR
Cuenta divisionaria = 401 Gobierno Central
Cuentas Subdivisionarias = 401.1 I.G.V.
401.7 Imp. a la Renta
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

I.-
CUENTAS DE BALANCE
Son aquellas que intervienen en la elaboracin del estado financiero denominado
balance y que evidencia la situacin econmica y financiera de la empresa. Son
cuentas que han tenido movimiento o variaciones durante el ejercicio econmico.
Estn compuestas por las cuentas de la clase 1, 2, 3, 4 y 5.
Asimismo, se le puede identificar como cuentas de activo corriente, activo no
corriente, pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio.
Las cuentas del activo obedecen su ordenamiento al criterio de liquidez

decreciente.
Las cuentas del pasivo obedecen su ordenamiento al criterio de exigibilidad

decreciente.
II.-
Las cuentas del patrimonio, al criterio de restriccin decreciente.

CUENTAS DE GESTIN
Son las cuentas que intervienen en las operaciones corrientes de la empresa, es
decir las utilizadas en el ejercicio de sus actividades de produccin y /o
comercializacin, y son establecidas y desarrolladas en atencin a su mayor grado
de utilizacin en el ejercicio econmico.

41
Estn conformadas por las cuentas de la clase 6 y 7.
III.- CUENTAS DE RESULTADOS O SALDOS INTERMEDIOS DE GESTION

Son las cuentas que estn identificadas con la generacin o el tratamiento del
resultado de las actividades econmicas de las empresas, hasta la obtencin de la
utilidad o prdida neta del ejercicio econmico.
Est constituida por la clase 8
IV.- CONTABILIDAD ANALITICA O CUENTA DE COSTOS
Son las cuentas que representan o estn identificadas con los costos en que
incurren las empresas para producir y comercializar bienes y/o servicios. Son de
carcter interno y las empresas estructuran sus cuentas segn sus necesidades de
informacin y de organizacin.
Se ha reservado para estas cuentas la clase 9.
V.- CUENTAS DE ORDEN O DE CONTROL
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen
a una relacin jurdica con terceros, sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la
empresa, ni influir en sus resultados, pero su ejecucin eventual podr significar
una modificacin en la situacin financiera de la empresa.
Estas cuentas no han sido normadas, por lo que las empresas tendrn que
establecer su estructura de acuerdo a su organizacin y/o necesidades de registro
contable.
Para estas cuentas se ha reservado la clase 0.
LOS LIBROS DE CONTABILIDAD:

42
Son documentos mercantiles en los cuales se registran en forma ordenada

cronolgica y analtica todas las operaciones econmicas y financieras que realiza
la empresa. El contenido constituye prueba plena de las transacciones comerciales
realizadas.
OBJETIVOS E IMPORTANCIA
A) Son documentos que registran y controlan los ingresos y egresos de los
valores
de las empresas, para poder determinar el estado de prdidas y ganancias.

B) Demuestran la situacin econmica y financiera de la empresa brindando
seguridad a los deudores y acreedores.
C)
Es constancia o prueba plena de las operaciones que ha ejecutado la empresa.
D)
Son documentos que garantizan a terceros y a segundos los resultados de las

operaciones del ente productivo.
CLASIFICACIN
Los libros de contabilidad se clasifican teniendo en consideracin dos aspectos:
Aspecto legal y aspecto tcnico.
ASPECTO LEGAL
Se clasifican en libros obligatorios y potestativos o voluntarios.
Libros Obligatorios. Son aquellos libros exigidos por el cdigo de comercio y leyes
especiales. Son los siguientes:
-
El Libro de Inventarios y Balances.
El Libro Diario.
El Libro Caja.

43
El Libro Mayor.
El Libro de Planillas de Pago de Remuneraciones.
El Libro Registro de Compras.
El Libro Registro de Ventas.
El Libro de Actas, etc.
Libros Voluntarios.- Son aquellos que la empresa puede utilizar teniendo en cuenta sus
necesidades y el Sistema de Contabilidad empleado. Son los siguientes:
-
El Libro de Caja Chica o Fondo Fijo.
El Libro Bancos o Cuenta Corriente.
El Libro de Clientes.
El Libro de Proveedores.
El Libro de Letras por Cobrar.
El Libro de Letras por Pagar, entre otros
ASPECTO TECNICO
Se clasifican en Libros Principales y Auxiliares.
Libros Principales. Son aquellos libros indispensables en donde se centralizan todas las
operaciones de la Empresa, informando en el momento oportuno y en forma veraz la
situacin econmica y financiera, adems de constituir instrumento principal de prueba en
caso de juicio. Son los siguientes:
-
El Libro de Inventarios y Balances

44
El Libro Diario.
EL Libro Caja.
El Libro Mayor.
Libros Auxiliares.- Son aquellos que permiten una mejor aplicacin del Sistema
Contable, que sirven de complemento a los Libros Principales, ya que registran en forma
detallada y analtica cada una de las operaciones de la empresa. Son los siguientes:
-
El Libro Bancos o de Cuenta Corriente.
El Libro de Caja Chica o de Fondo Fijo.
El Libro de Letras por Cobrar.
El Libro de Letras por Pagar.
El Libro de Planilla de Pago de Remuneraciones, etc.
Personas obligadas a llevar libros de contabilidad

Para las personas jurdicas, referida a las empresas generadoras de renta de tercera
categora, es obligatorio llevar contabilidad completa, es decir deben utilizar todos los
libros obligatorios. Lo dispone as el artculo 65 del D. Leg. 774, Ley del Impuesto a la
Renta.
Otras perceptores de renta de tercera categora, cuyos ingresos brutos anuales no
superen las 100 UIT (Unidad Impositiva Tributaria), slo deben llevar los siguientes libros:
-
Registro de ventas
Registro de compras
Libro de Inventario y Balances

45
Libro Caja
Cuando los ingresos superan las 100 UIT, ya estn obligadas a llevar contabilidad
completa.
Legalizacin de los Libros de Contabilidad

Los Libros de Contabilidad para ser utilizados deben ser previamente legalizados por el
Notario Pblico (D. L. N 26002 Ley del Notariado), quien en el primer folio til certificar
la apertura respectiva de los libros de contabilidad.
La legalizacin consiste en consignar en el primer folio til, lo siguiente:
a)
Nmero (asignado por el Notario).
b)
Nombre o razn social de quien solicita la legalizacin.
c)
Objeto o nombre del libro.
d)
Nmero de folios.
e)
Lugar y fecha en que se otorga.
f)
Sello y firma del Notario.
Debemos sealar que si el contribuyente o la empresa ha terminado un libro y desea

iniciar otro; el solicitante debe acreditar la conclusin de ste, para que proceda la
legalizacin del nuevo libro.
EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Es aquel libro principal y obligatorio de foliacin simple, que debe llevar toda empresa
para determinar el estado y las cuentas que muestran las operaciones que se han
realizado durante todo el ejercicio o perodo econmico. Tambin se dice que es el

46
documento donde se evidencia la situacin econmica y financiera de la empresa,

considerando el importe y naturaleza del activo, pasivo y capital.
INVENTARIO.- Es la relacin detallada y pormenorizada de los bienes, valores y
derechos, as como de las obligaciones deudas y compromisos que posee una empresa,
y que le permiten determinar con exactitud, su activo y pasivo para saber cual es su
capital al iniciar o finalizar sus actividades econmicas.
Clases de Inventarios:
a.- Inventario Inicial.- Denominado tambin inventario de apertura o inventario numero
uno, y viene a ser la relacin detallada de todos los bienes y valores, as como de las
obligaciones y deudas que tienen las empresas al iniciar sus operaciones econmicas lo
que nos permite conocer el valor de nuestro activo y pasivo, para determinar el capital
inicial.
Partes del Inventario Inicial
I.- Activo: Corriente y no corriente.
II.- Pasivo: Corriente y no corriente
III.- Resumen
IV.- Balance de Inventario
b.- Inventario de Cierre. Denominado tambin final, y es la misma relacin de todos los
activos y pasivos de una empresa, pero al finalizar el perodo econmico, y que nos
permite determinar las ganancias o prdidas y como consecuencia el incremento o
disminucin del capital.
Partes del Inventario de cierre.
I.- Activo: Corriente y no corriente.

47
II.- Pasivo: Corriente y no corriente

III.- Resumen
IV.- Comparacin
V.- Balance de Inventario
c.- Inventario Especial.- Llamado tambin de situacin, es la relacin especfica y
valorada de una parte del activo o de una parte del pasivo, que ejecutamos con la
finalidad de conocer la real situacin de una empresa, sobre el aspecto que nos
interesa.
RESUMEN
Es el tercer paso que se incluye en el inventario, que consiste en la comparacin del total
activo con el total pasivo, cuya diferencia nos determina el capital de la empresa, siempre
que el activo sea mayor que el pasivo.
El capital puede ser inicial o de cierre, segn sea la poca de elaboracin del inventario.
BALANCE DE INVENTARIO
Viene a ser el resultado del inventario, siendo la relacin detallada de las cuentas que
forman el activo y pasivo en forma balanceada o equilibrada con la cuenta capital, las
reservas y las utilidades que viene a ser una operacin de orden o de equilibrio.

48
RAYADO Y DIAGRAMACION
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
1.
Para anotar la denominacin y la fecha correspondiente.
2.
Columna el cdigo de la cuenta principal.
3.
Columna para el cdigo de la cuenta divisionaria.
4.
Columna para anotar los nombres de las cuentas principales y/o divisionarias.
5.
Columna llamada tambin falsa, para las cantidades o importes de los valores
unitarios que se acumularan en parciales.
6.
Columna llamada tambin auxiliar, para anotar los importes de las cuentas
divisionarias, as como tambin el resumen del inventario.
7.
Para registrar el total de las cuentas principales. Tambin se anota el total del
activo y el total del pasivo.
EL LIBRO DIARIO
Es un libro principal y obligatorio, de foliacin simple, que llevan las empresas, en
donde se registran todas las operaciones que se realizan a travs de todo el ejercicio
econmico, da a da, por partida doble y en forma cronolgica.

49
Segn el Art. 38 del Cdigo de Comercio, al referirse al Libro Diario, literalmente dice:
En el Libro Diario se asentar por primera partida el resultado del inventario inicial,
segn el sistema de contabilidad que se adopte, seguirn despus, da por da todas las
operaciones expresando en cada asiento el cargo y descargo de las respectivas
cuentas.
ASIENTO DE APERTURA
Se denomina asiento de apertura del Libro Diario, al primer asiento que se registra y que
contiene el Balance del Inventario Inicial, es decir todas las cuentas del activo (deudoras)
con las cuentas de Pasivo (acreedoras). Dicho de otra forma al hacer el asiento de
apertura, se cargan las cuentas del activo y se abonan las cuentas del pasivo. Despus
de este asiento se seguirn registrando las operaciones regulares del perodo
econmico.
GLOSA O RESUMILLA
Es la explicacin del por qu del registro en el Libro Diario, en la que en forma resumida,
pero comprensible se anota el documento que se utiliz para efectuar dicho registro o
asiento contable.
EL LIBRO CAJA
Es considerado un libro principal y obligatorio de foliacin doble, en donde se registran
los ingresos y egresos del dinero en efectivo o cheques de las empresas por las diversas
operaciones comerciales realizadas.
REGISTROS EN EL LIBRO CAJA

50
Los registros o anotaciones en el Libro Caja siempre se inician en el Debe, anotando en

la segunda columna de importes (totales), la existencia del dinero que indica el inventario
inicial.
Tambin puede iniciarse con una cobranza o ingreso de dinero, el mismo que se anotar
en la columna de importes parciales.
El dinero que ingresa se registra en el debe, representado por cuentas; el dinero que sale
se registra en el haber, tambin representado por cuentas.
Los importes o cantidades correspondientes a los distintos cobros o pagos se anotarn
en la primera columna (parciales). Cuando se presenta el caso de varios conceptos
relacionados a una misma cuenta, cada una de ellas llevar su importe en la columna
denominada falsa y el total de la operacin ir en la primera columna (parciales), al
finalizar el movimiento de cobros y pagos del mes el total se anotar en la segunda
columna.
PAGOS CON CHEQUE
La experiencia y la prctica profesional ha credo conveniente que los pagos con cheque
sean contabilizados en el Libro Caja; en el debe se da ingreso a la cuenta 104 Cta. Cte.
por el valor del cheque y simultneamente por el haber se le da la salida al mismo
importe, pero con la cuenta que motiv el pago o giro del cheque.
CLASES
a)
El libro caja italiana o simple.
b)
El libro caja americana, tabular o analtica.
c)
EL libro caja-bancos.
EL LIBRO CAJA ITALIANA:

51
Es el libro simple en su procedimiento, por la facilidad que ocasiona su elaboracin y por

el resultado que nos ofrece al final de las operaciones de las empresas.
SALDO DE CAJA
Se determina restando la suma del debe con la suma del haber, la diferencia es el saldo
deudor, cuyo monto debe ser igual al dinero en efectivo y cheques a favor de la empresa
existentes en Caja; en forma eventual, el libro caja puede aparecer sin saldo, es decir que
no guarda dinero, cuando la suma del debe es igual a la suma del haber.
El caso que nunca se puede presentar es el del saldo acreedor, porque nos es posible
que de caja salga mayor cantidad de dinero de la que previamente ingres.
CIERRE DEL LIBRO CAJA
Llamamos cierre al hecho en que tanto el debe como el haber se suman respectivamente.
Todos los importes que contiene la columna parcial se suman y se registra en la columna
de los totales, luego se suma el debe con el saldo inicial o anterior si lo hay. Si la suma
del debe es mayor que el total del haber, es necesario establecer la diferencia, esta se
registra directamente en la columna de totales del haber, constituyendo el saldo que
queda al final del mes o periodo. Esta diferencia se conoce tambin como saldo para el
siguiente mes.
A continuacin se cierra a la misma altura tanto el debe como el haber con doble raya.
Este hecho de igualar el debe con el haber se llama balance del libro caja.
Al reabrir el libro caja, el prximo mes, lo primero que se registra es el saldo del mes
anterior y as se contina sucesivamente
RESUMEN DE CAJA

52
El resumen de caja se hace con la finalidad de agrupar todos los importes

correspondientes a una misma cuenta que ha tenido movimiento varias veces durante el
mes o periodo.
ASIENTOS DE CENTRALIZACION
Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que
han tenido movimiento durante el mes, tanto en el debe como en el haber de caja. Estos
asientos se obtienen del resumen de caja y son dos:
a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que
ingres a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del
resumen y se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que sali de caja.
EL LIBRO MAYOR
Es el libro principal y obligatorio, de foliacin doble, cuya finalidad es clasificar para cada
cuenta, sus partidas deudoras y acreedoras, y determinar el movimiento de cada una de
las cuentas con sus respectivos saldos. En este libro se registrarn cada una de las
cuentas que se consideran en el libro diario, en estricto orden, tanto en el debe como en
el haber.
RAYADO Y DIAGRAMACION
1
En la parte superior se registra el nombre de la cuenta, precedido de su cdigo.
Columna para la fecha del registro.
Columna para registrar el nombre o cdigo de la cuenta que constituye la contra

partida o cuando representa varias cuentas se dice, a varios cuando el registro
corresponde al debe o, por varios si el registro corresponde al haber.

53
Columna para anotar el nmero del folio del libro diario, donde figura la cuenta y la
cantidad que se ha mayorizado.
Columna para registrar los importes parciales durante el mes o Perodo.
Columna para los totales tanto del debe como del haber de cada cuenta, con cuyos
importes se elabora el Balance de Comprobacin.
CASOS QUE SE PRESENTAN AL PASAR LOS ASIENTOS DEL DIARIO AL MAYOR

Primer Caso.- Cuando hay dos o ms cuentas deudoras y acreedoras, corresponde a la
frmula varios a varios, es decir al pasar todas las cuentas del debe se dice a varios y al
pasar todas las cuentas del haber se dice por varios.
Segundo Caso.- Cuando hay dos o ms cuentas deudoras y una sola cuenta acreedora,
corresponde a la frmula tal a varios, es decir al pasar las cuentas del debe se dice a la
nica cuenta del haber, y al pasar la cuenta del haber se dice por varios.
Tercer Caso.- Corresponde el caso cuando en el debe hay una sola cuenta y en el haber
hay dos o ms cuentas, la frmula es varios a tal, es decir al pasar la cuenta del debe se
dice a varios, y al pasar las cuentas del haber se dice, por la nica cuenta del debe.
Cuarto Caso.- Corresponde este caso cuando hay una sola cuenta deudora y acreedora,
y la frmula es tal a tal, significa que al registrar la cuenta del debe se dice a la nica
cuenta del haber y cuando registramos la cuenta del haber se dice por la nica cuenta del
debe.
EL BALANCE DE COMPROBACIN

54
Es la operacin de sumas y saldos de las cuentas del mayor, cuya finalidad es verificar
los pases del libro diario al libro mayor, para que con estas cuentas e importes se
elaboren los estados financieros.
En este balance se registran todas las cuentas que tuvieron movimiento durante el
ejercicio econmico, aunque hayan sido saldadas. Pero, para preparar el Balance de
comprobacin se requiere previamente realizar los ajustes contables, para que cada
cuenta nos muestre su saldo real; por ejemplo, determinar el Costo de Ventas, para
cuyo caso se aplica la siguiente frmula:
Inventario Inicial de Mercaderas = I. I.
( + ) Compras Netas de Mercaderas = ( + ) C. N.
Total Disponible Para la Venta = T.D.P.V.
( - ) Inventario Final de Mercaderas = ( - ) I. F.
COSTO DE VENTAS = C.V.
Determinado el Costo de Ventas su contabilizacin en el libro diario, es:
69 COSTO DE VENTAS
XX
69.1 Mercaderas
20 MERCADERIAS
XX
20.1 Almacn
Por la determinacin del costo de ventas

55
RAYADO Y DIAGRAMACIN
N DE
COD.
FOLIO
CTAS CUENTAS
MAYOR
DEL
MAYOR
SUMAS DEL
MAYOR
SALDOS
(5)
(4)
DEBE HABER DEUDOR
(1)
(2)
ACREEDOR
(3)
A
1 Columna para anotar el nmero de folio del mayor que corresponde a cada
cuenta.
2
Columna para registrar el cdigo de la cuenta que le corresponde.
Para registrar el nombre de las cuentas deudoras y Acreedoras.
Para las sumas del mayor compuestas de dos sub columnas:

A
Para registrar el total de las cuentas deudoras (debe).

56
Para el total de las cuentas acreedoras (haber).
5 Para el saldo de cada cuenta, compuesta de dos sub columnas.

A
Para el saldo deudor, cuando el debe es mayor que el haber.
Para el saldo acreedor, cuando el debe es menor que el haber.
BALANCE DE COMPROBACION
CO
D.
CT CUENTAS DEL
AS MAYOR
SUMAS DEL
SALDOS
MAYOR
DEBE HABER DEUD ACREE
OR
DOR
10 CAJA Y BANCOS
51574. 42,449 9,125.

00
.00
00
12 CLIENTES
14,510 10,710 3,800.

.00
.00
00
14 CTAS. POR COB.

SOC. ACC.YPERS
2,200. 2,200.
00
00
16 CTAS. POR COB.

DIVERSAS
3,570.
00
3,570.
00
20 MERCADERIAS
50,000 9,000. 41,000

.00
00
.00
26 SUMINISTROS
DIVERSOS
600.00
600.00
33 INM. MAQUINARIAS Y 38,900

EQUIPO
.00
38,900
.00
40 TRIBUTOS POR
PAGAR
1,805.
00
6,580.
00
41 REMUNER. Y PART.
4,350.
4,775.0
0

57
POR PAGAR
00
4,350.
00
42 PROVEEDORES
17,220 17,220
.00
.00
46 CTAS. POR PAGAR

DIVERSAS
4,485. 16,985
00
.00
12,500.
00
82,500
.00
82,500.
00
50 CAPITAL
60 COMPRAS
8,600.
00
61 VARIACION DE
EXISTENCIAS
62 CARGAS DE
PERSONAL
8,600.
00
8,600.
00
8,600.0
0
5,450.
00
5,450.
00
63 SERVIC. PREST. POR 3,900.

TERCEROS
00
3,900.
00
69 COSTO DE VENTAS
9,000.
00
9,000.
00
70 VENTA
9,000.
00
9,000.0
0
77 INGRESOS
FINANCIEROS
3,000.
00
3,000.0
0
79 CARGAS IMP. A CTA.

DE COSTOS
9,350.
00
9,350.0
0
94 GASTOS
ADMINISTRATIVOS
9,350.
00
9,350.
00
225,51 225,51 129,72 129,725

4.00
4.00
5.00
.00
El Plan Contable entonces es una relacin detallada, ordenada y codificada de las

cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Resultados, Gestin y de Orden.
Importancia
Es importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la
estructura bsica o esqueleto de una empresa, este esquema fija las metas y las
operaciones a realizar.

58
Funcin
De clasificar las operaciones contables, significa la utilizacin correcta de los cdigos

en el registro de las operaciones.
El Plan Contable permite codificar los dbitos y crditos y los resmenes se obtienen a
travs de los Estados Financieros.
Uniformidad de cuentas ya que en infinidad de empresas se repiten las mismas

cuentas y divisionarias.
Consolidacin de Informes
Consisten en agrupar varios datos dispersos para dar un solo informe, esto generalmente
se da en empresas que paseen sucursales cuyos Estados Financieros deben estar en
base del Plan Contable General Revisado.(P.C.G.R.)
Ventajas y Conclusiones del P.C.G.R.

Es la clasificacin lgica de cuentas, clasifica los cargos y abonos, adems se economiza
el tiempo. En una empresa debe haber un empleado especializado en codificacin de
cuentas que permite cargar y abonar en forma correcta sin equivocaciones, dicho
empleado por la prctica memoriza los cdigos.
Comprobantes de Contabilidad
Son documentos sustentatorios de las transacciones diarias en las empresas. Si existe la
operacin y no hay documentos sustentatorios no se podrn registrar los asientos
contables en los libros de contabilidad.
Caractersticas
Cada documento sustentatorio debe tener fecha y contener el concepto de la operacin,
debe estar numerado previamente, debe especificar el monto de la operacin, razn
social o membrete de la empresa, nombres de las personas, firmas, etc.
Dicho documento es importante para sustentar y registrar las operaciones en el
departamento de contabilidad.
Todos los comprobantes deben estar registrados con nmeros, en el file o archivo, ya que

59
los documentos permiten el flujo documentario.
APRECIACIONES DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO,

A NIVEL DE CUENTAS
ACTIVO
CUENTA 10 CAJA Y BANCOS
Agrupa la disponibilidad del dinero.
CUENTA 12 CLIENTES
Cuenta que representa las acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o
servicios que realiza la empresa en razn de su actividad.
CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOC. ) Y PERSONAL

Agrupa las cuentas y divisionarias que representan las sumas adeudadas por los
accionistas (o socios), directores y el personal, as como las suscripciones de capital
pendientes de cancelacin.
CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de la empresa por
operaciones conexas, distintas a las ventas en razn de su actividad.
CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir, en su casa las
prdidas provenientes de acreencias incobrables.
CUENTA 20 MERCADERAS
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la empresa
para ser destinadas a la venta, sin someterlos a proceso de transformacin.
CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS

60
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la empresa.
CUENTA 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS y DESPERDICIOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, los productos accesorios
obtenidos con la fabricacin de otro que constituye el objeto bsico de la explotacin; y
por otro lado, los residuos de toda naturaleza, productos fabricados o semifabricadas,
impropios a una utilizacin o una salida normal.
CUENTA 23 PRODUCTOS EN PROCESO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su
estado definitivo en el proceso productivo.
CUENTA 24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos bsicos y auxiliares que
intervienen en los procesos de fabricacin para la obtencin de los productos terminados
o elaborados.
CUENTA 25 ENVASES Y EMBALAJES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios para la
presentacin y comercializacin del producto.
CUENTA 26 SUMINISTROS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan objetos y substancias que consumen y
que intervienen en el tratamiento, fabricacin o explotacin. Sin entrar en la composicin
de los productos tratados o fabricados, tales como combustibles, lubricantes, repuestos,
accesorios, materiales de mantenimiento y en su caso tiles de escritorio:
CUENTA 28 .EXISTENCIAS POR RECIBIR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan bienes cuyo ingreso a los almacenes de
la empresa no se han realizado, y que sern destinados a la fabricacin de sus productos,
al consumo, mantenimiento de sus servicios o la venta cuando se encuentren disponibles.

61
CUENTA 29. PROVISIN PARA DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS .

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir la
desvalorizacin de existencias.
CUENTA 31 VALORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se adquieren, por un
lado con la finalidad de invertir los excedentes de fondos en ttulos que pueden
convertirse en dinero a corto plazo (constituye verdaderos sustitutos temporales de
dinero); y por otro lado con la intencin de mantenerlos a largo plazo, a efectos de:
Obtener rentas, en los casos de bonos u otros ttulos.
Ser miembro de instituciones sociales vinculadas directa o indirectamente con las

actividades de la empresa.
CUENTA 32 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIONES DE LOS BIENES DEL

ACTIVO FIJO
Esta cuenta registrar las provisiones por fluctuacin de valor de los activos fijos,
provenientes de las disminuciones de valor. La NIC N 16 ha previsto tambin la
posibilidad de que los bienes del activo fijo sufran una disminucin producto de una
revaluacin.
CUENTA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo utilizados en la
produccin u otros servicios de la empresa, tienen las siguientes caractersticas:
Una vida til, relativamente larga.
No son objeto de las operaciones de venta.
Estn sujetos a depreciaciones, salvo el caso de los terrenos.
CUENTA 34 INTANGIBLES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan valores inmateriales, tales como:
Derechos y privilegios de utilidad para la empresa, con respecto a su capacidad para

producir ingresos.

62
Costos de bienes o servicios que se relacionarn con los ingresos futuros.
CUENTA 35 VALORIZACIN ADICIONAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

En esta cuenta se mostrar el mayor valor atribuido a los bienes del activo fijo, de modo
que la cuenta 33 sea la que de acuerdo con el principio del costo histrico mantenga
permanentemente dicho valor, ajustado por inflacin.
CUENTA 36 INMUEBLES, MAQUINARIA y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIN

Agrupa inmuebles, maquinaria y equipo adquiridos o construidos al amparo de programas
de reinversin previamente autorizado de conformidad con dispositivos legales.
CUENTA 37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIN

Agrupa los intangibles adquiridos o desarrollados al amparo de programas de reinversin,
previamente autorizados, de conformidad con dispositivos legales.
CUENTA 38 CARGAS DIFERIDAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, las rentas de capital
calculadas o pagadas que se devengarn en fecha posterior al cierre del ejercicio; y por
otro lado los egresos relacionados con servicios Muros que vana ser absorbidos como
gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.
CUENTA 39 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan la depreciacin por el uso, accin del
tiempo y obsolescencia de los bienes a que se refieren las divisionarias agrupadas en la
cuenta 33 y 36, excepto terrenos; y, la amortizacin del costo de los intangibles a que se
refieren las divisionarias agrupadas en las cuentas 34 y 37.
PASIVO
CUENTA 40 TRIBUTOS POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias qu representan la deuda por impuestos, contribuciones

63
y otros tributos, a cargo de la empresa como sujeto de hecho y de derecho.
CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones y participaciones
por pagar a los trabajadores y a los miembros del directorio de la empresa.
CUENTA 42 PROVEEDORES
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa
derivada de la compra de bienes y servicios y de los gastos incurridos en las operaciones
normales del negocio.
CUENTA 45 DIVIDENDOS POR PAGAR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las utilidades generadas por la empresa
que habindose acordado distribuir entre sus accionistas se encuentran pendiente de
pago.
CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las obligaciones que contrae la empresa
por las operaciones conexas al giro del negocio.
CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan obligaciones para con los trabajadores
relacionados con beneficios sociales establecidos por la ley.
Incluye adems los adelantos otorgados a los trabajadores por concepto de
compensacin por tiempo de servicios.
CUENTA 48 PROVISIONES DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que expresan obligaciones que razonablemente puedan
comprometer fondos del capital de trabajo en el prximo ejercicio, como es el caso de la
provisin para garanta a clientes (servicios y/o reparaciones) o para prdidas previsibles
en operaciones de ventas a futuro.

64
CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado los ingresos y costos de las
operaciones formalizadas en un ejercicio cuya liquidacin parcial o total se debe realizar
en ejercicio o ejercicios posteriores; y, por otro lado, las rentas o utilidades diferidas cuya
liquidacin asimismo, se realizar en ejercicios posteriores.
PATRIMONIO
CUENTA 50 CAPITAL
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o aportes de los
accionistas (o socios) o dueos de la empresa.
CUENTA 55 ACCIONES DE INVERSIN

De conformidad con la Ley N 27028 - Ley que sustituye las acciones del trabajo por las
acciones de inversin en su artculo 10 se hace justamente una modificacin a la cuenta
55 en cuanto a su denominacin dado que anteriormente se llamaba "Participacin
patrimonial del trabajo", actualmente se llamar "ACCIONES DE INVERSIN". A s
mismo, precisa que se debe denominar acciones de inversin aquellos ttulos emitidos por
las empresas comprendidas dentro de los alcances del D. Leg. N 677.
CUENTA 56 CAPITAL ADICIONAL

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las donaciones recibidas, las primas de
emisin y otros aportes anlogos.
CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIN

Representa el incremento neto sufrido por los bienes del activo fijo afectos a la
revaluacin (Se utiliza en caso de revaluacin voluntaria)
CUENTA 58 RESERVAS

65
Agrupa las cuentas divisionarias que representan reservas de utilidades autorizadas por
Ley, los estatutos o por acuerdos de los accionistas (o socios) y, que sern destinados a
fines especficos o para cubrir eventualidades.
CUENTA 59 RESULTADOS ACUMULADOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan utilidades no repartidas y las prdidas
acumuladas de uno o ms ejercicios.
CUENTA DE EGRESOS
CUENTA 60 COMPRAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las compras de bienes que efecta la
empresa, para destinarlos a la venta, o que participarn en el proceso productivo de
manera directa o indirecta. Incluye asimismo las cargas vinculadas con las compras tales
como fletes, comisiones, seguros, derechos de importacin y otros gastos similares.
CUENTA 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS

Agrupa las cuentas divisionarias cuyos saldos representan las variaciones que se han
originado en un perodo determinado entre los inventarios finales de mercaderas,
materias primas y auxiliares, suministros diversos, envases y embalajes y los inventarios
iniciales de dichos bienes.
Las variaciones positivas reflejan, compras no vendidas, o no utilizadas, que incrementan
los stocks, en cambio, las variaciones negativas reflejan el desalmacenamiento de los
stocks iniciales para cubrir las ventas.
En consecuencia, las variaciones positivas o negativas van a incrementar o disminuir
respectivamente el margen comercial o el valor agregado segn sea el caso. Esta cuenta
solo tiene asiento de transferencias cuando hay consumo inmediato de tiles de oficina.
CUENTA 62 CARGAS DE PERSONAL

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las remuneraciones al trabajador tanto
en efectivo como en especie, as como las distintas contribuciones para seguridad y
previsin social, las asignaciones familiares y en general todas las cargas que beneficien

66
al personal. Incluye por extensin, las dietas a los miembros de directorio de la empresa.
CUENTA 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas por servicios prestados a la
empresa, por terceras personas.
CUENTA 64 TRIBUTOS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los impuestos, cnones, derechos
aduaneros, cotizaciones con carcter de tributos, tributos a gobiernos locales y otros
similares.
CUENTA 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestin que por su
naturaleza no pueden ser considerados como consumo de bienes o de servicios, ni como
remuneracin de los factores de la produccin (gastos de personal, tributos, intereses,
depreciaciones y provisiones del ejercicio).
CUENTA 66 CARGAS EXCEPCIONALES

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan costos o gastos provenientes de la
enajenacin de bienes del activo fijo, tangibles e intangibles, de sanciones fiscales de
cargas de ejercicios anteriores no registradas en su oportunidad o de la ocurrencia de
hechos extraordinarios, esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), de frente a
prdidas.
CUENTA 67 CARGAS FINANCIERAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los intereses y gastos ocasionados por la
obtencin de capitales y financiamiento de operaciones comerciales.
CUENTA 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan durante el ejercicio:
Las provisiones efectuadas con la finalidad de valuar los activos.
Las provisiones establecidas para la cobertura de las obligaciones por beneficios

67
sociales.
Las provisiones para la cobertura de contingencias o riesgos.
CUENTA 69 COSTO DE VENTAS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan el costo de los bienes inherentes al giro
del negocio, transferidos a ttulo oneroso. Es el parmetro en las empresas comerciales y
corresponde a la siguiente frmula:
Costo de Ventas = Existencia Inicial + Compras. Existencia Final
Esta cuenta no tiene asiento de transferencia (destino), directo a prdidas.
CUENTAS DE GESTIN O DE RESULTADO

CUENTAS DE INGRESOS
CUENTA 70 VENTAS
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los ingresos por ventas de bienes y/o
servicios inherentes a las operaciones del giro del negocio.
CUENTA 73 DESCUENTOS; REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS

Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura sobre
compras.
CUENTA 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

Acumula los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de facturas sobre
ventas.
CUENTA 75 INGRESOS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan los importes correspondientes a ingresos
no relacionados con la actividad principal de la empresa.
CUENTA 76 INGRESOS EXCEPCIONALES

68
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan ingresos; provenientes de la enajenacin

de bienes del activo fijo tangibles e intangibles de ganancias o recuperaciones logradas
en el ejercicio, que corresponden a cargas e ingresos de aos anteriores, de la ocurrencia
de hechos extraordinarios y otros que por su naturaleza no constituyen operaciones
normales del giro de la empresa.
CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las rentas provenientes de colocacin de
capitales y los descuentos obtenidos por pronto pago.
CUENTA 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Esta cuenta se utiliza para transferir las cargas cubiertas por las provisiones diversas a
que hace referencia la cuenta 48.
El saldo acreedor de esta cuenta no representa ingreso, sino compensacin de cargas.
CUENTA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

Esta cuenta se utiliza para transferir, en los casos pertinentes, las cargas por naturaleza
registradas en la clase 6; a las cuentas de costos de la clase 9 en un sistema monista.
La interrelacin entre la Contabilidad Financiera y la Contabilidad Analtica de Explotacin,
se efecta a travs de esta cuenta, su saldo no constituye ingresos, sino ms bien
funciona como una cuenta de transferencia de aquellas cargas que deben afectar a los
costos.
El saldo acreedor de esta cuenta debe ser igual a la sumatoria de los saldos deudores de
las cuentas de la Clase 9.
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN

CLASE 8:
CUENTA 80 MARGEN COMERCIAL
El margen comercial es el parmetro de gestin de las empresas comerciales.
Este parmetro est determinado por la diferencia entre las venias de las mercaderas y el
costo de las mismas. El costo de ventas responde a la siguiente frmula:

69
Compras ms y menos Variacin de Existencias, es lo mismo que Inventario Inicial ms

Compras menos Inventario Final
CUENTA 81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO

Representa el valor de lo que ha producido la empresa en un perodo determinado, sea
que se haya vendido, almacenado o inmovilizado.
la produccin de la que se trata, es de bienes y servicios, excluyendo el margen
comercial, no obstante que a nivel de cuentas nacionales tambin es considerado como
produccin.
CUENTA 82 VALOR AGREGADO

Muestra la verdadera produccin econmica de la empresa. En efecto, el valor agregado,
como su nombre lo indica, mide lo que la empresa agrega por su actividad, a la economa
nacional, vale decir que el valor agregado es una creacin de valor, consecuente en una
accin de produccin.
Esta variable es medida por la diferencia entre la produccin del perodo y los consumos
de bienes y servicios suministrados por terceros para esta produccin.
Asimismo el valor agregado equivale a la suma de las remuneraciones a los factores de
produccin, es decir a la mano de obra, al capital y al estado.
CUENTA 83 EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN

El excedente bruto de explotacin mide el resultado econmico de la empresa, est
representado por la cantidad de recursos internos procedentes de la explotacin del
negocio y es obtenido restando al valor agregado los impuestos y tasas (netas de
subvenciones de explotacin) y las cargas de personal.
CUENTA 84 RESULTADO DE EXPLOTACIN

Muestra el resultado obtenido por la empresa sin considerar los efectos de la financiacin
externa de sus operaciones, ni de otras partidas ajenas a la explotacin.
En ese sentido esta variable permite efectuar comparaciones entre los resultados
obtenidos por las empresas, aislando los efectos del financiamiento, lo que hace posibles

70
en consecuencia observar el peso de las cargas e ingresos financieros.
CUENTA. 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Muestra el resultado de explotacin neto de las partidas excepcionales y de las cargas e
ingresos financieros.
CUENTA 86 DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA

En esta cuenta se registrar la distribucin de utilidades, que por ley debe efectuar la
empresa para los trabajadores la comunidad laboral y para la investigacin cientfica y
tecnolgica.
CUENTA 87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN
Nota:
Esta cuenta se ha incorporado al Plan Contable general Revisado, segn resolucin

CONASEV N 252-85-EF/94.10 del 04/1285, cuyos artculos, dicen as: .
Art. 1
Las empresas obligadas a observar las normas de Plan Contable General

Revisado
(Resolucin
CONASEV
011-85-EF/94.10)
podrn
alternativamente para efectos de determinar los saldos intermediarios de

gestin a que alude la clase 8, observar el procedimiento y las cuentas
sealadas en el Plan Contable o abrirla cuenta 87 (Saldos intermediarios de
gestin).
Art. 2
Las empresas que opten por conseguir la alternativa sealada, debern

observar dinmica de cuentas de la clase 8, prevista en el Plan Contable
General Revisado.
CUENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA

En esta cuenta se registrar el impuesto a la renta imponible del ejercicio, que
corresponde a las personas jurdicas, consideradas como tales para efecto de dicho
tributo.
CUENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO

Muestra el resultado neto total, que corresponde a un perodo determinado.

71
Por su naturaleza, al cierre de operaciones, se integra al balance, ya que forma parte de

la estructura financiera del patrimonio neto de la empresa.
CONTABILIDAD ANALTICA
CLASE 9
La Clase 9 se ha destinado para la Contabilidad Analtica de Explotacin .en razn de su

importancia dentro de la gestin empresarial.
La contabilidad analtica est en condiciones de cumplir una serie de objetivos
importantes:
Conocer los costos de las diferentes funciones asumidas por la empresa.
Determinar las bases de valuacin de ciertos elementos del balance de la empresa
Explicar los resultados mediante el clculo del costo de los productos para su
comparacin precio de venta.
Establece previsiones de costos y de ingresos de explotacin.
Constatar la realizacin y explicar las desviaciones que resulten entre previsiones y los
datos reales.
En Resumen La contabilidad analtica ha de proporcionar la informacin relevante para

una serie de decisiones, como fijacin de precios, alternativa de compra o fabricar cerrar o
no una seccin, aceptar o no un pedid, dejar de fabricar productos, etc.
A diferencia de la contabilidad financiera, la contabilidad analtica no es objeto de
regulacin legal, es el empresario quien debe decidir su modelo de acuerdo con la
estructura orgnica de la empresa y armona con las necesidades de gestin.
En efecto la contabilidad analtica Se hace cada da ms necesaria en la empresa
moderna que ha sustituido las decisiones meramente intuitivas, propias de pocas
anteriores, por decisiones lgicas apoyadas en una informacin integral.
Por tales razones la comisin considera que no se debe normar la Clase 9 del Plan
Contable General Revisado, pero dada su importancia en el desarrollo empresarial tiene
proyectado prximamente un documento que se orientar a presentar un esquema
general de la clase 9, con carcter enunciativo y basado en un sistema adaptable a todas

72
las empresas, cualesquiera sea su actividad, dimensin, ubicacin geogrfica o grado de

integracin. Dicho esquema facilitar establecer los planes de contabilidad analtica
respondiendo a las necesidades de cada sector o empresa.
CUENTAS DE ORDEN
CLASE 0
Agrupa las cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una
relacin jurdica con terceros sin aumentar ni disminuir el patrimonio de la empresa ni
gravitar en sus resultados, sin embargo, su ejecucin eventual podra significar una
modificacin en la situacin financiera de la empresa.
Las cuentas de orden se presentan en el Balance General simultneamente en el activo y
pasivo sin integrarlos.
A ttulo indicativo se pueden citar la contingencia por las letras descontadas, valores
recibidos o entregados en garanta, avales recibidos u otorgados, mercaderas recibidas
en consignacin, composicin de la participacin patrimonial de los trabajadores, etc.
Para efecto de establecer estas cuentas las empresas podrn adoptar los cdigos ms
adecuados a sus necesidades, procedidas del digito cero.
Las cuentas de esta clase se presentan en el activo y en el pasivo del balance con los
mismos importes.
Normalmente estas cuentas se utilizan en los siguientes conceptos:
1
Letras descontadas
Valores recibidos en garantas
Valores entregados en garantas
Valores recibidos
Avales otorgados
Mercaderas recibidas en consignacin
Composicin de la participacin patrimonial de los trabajadores.

73
LIBRO CAJA
Aspecto Legal:
El Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, para que tenga validez
ante la ley se legaliza en la primera pgina en un Notario Pblico o ante un Juez de Paz
letrado.
Este Libro es obligatorio, en el cual se registran todas las operaciones que realiza la
empresa al contado (efectivo o cheque) los registros son diariamente en forma ordenada y
cronolgica con los documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones.
El objetivo de este libro es de controlar y administrar todas las operaciones cuyo origen es
el movimiento del dinero ya sea en ingresos y/o egresos. Cada fin de mes se centraliza
1:11 Libro Diario.
Se registran en el Debe:
Se registran en el Haber:
Cobranzas en efectivo con Cheque
Comprobantes por egreso de dinero
(cuentas 12 y 16 del Plan Contable
Depsitos de dinero en nuestra
General Revisado).
cuenta corriente.
Ingresan
las
obligaciones
con
Cheques girados.
Depsitos de dinero en nuestra

cuenta de ahorros.
Notas de Dbito Bancarios.
Notas de Crdito Bancarios.
Notas de Abono Bancarios.
Notas de Cargo Bancarios.
Clases de Libro Caja:

1
Libro Simple o Italiana
Libro Caja Tabular o Americana
LIBRO CAJA SIMPLE O ITALIANA

Para este tipo de caja se utiliza el rayado del Libro Diario de ste hacen un rayado, para
que sean de foliacin doble, debe estar legalizado en la primera pgina para su

74
utilizacin.
Es un libro en el cual los registros que se efectan generalmente pertenecen a pequeos
negocios, empresas individuales, unipersonales o asociaciones, con los que sus
movimientos operacionales efectan en dos o tres cuentas- se conoce tambin con el
nombre de Caja Simple.
Se denomina Caja Italiana porque en Italia se dio el uso por primera vez, su caracterstica
es de anotar las operaciones econmicas en forma cronolgica, sin importan un
ordenamiento segn las cuentas que se utilicen. Cada fin de mes se centraliza al Libro
Diario.
Rayado del Libro de Caja Italiana
1
Columna para las fechas del Debe y del Haber
Columna para el detalle del Debe y del Haber
Columna para el folio del Libro Mayor (Debe, Haber)
Para el importe parcial de las operaciones
Para el importe total de las operaciones (Debe, Haber)
DESARROLLO
-2 DEBE
HABER 1 FECH
A
DETA
LLE
FOLI
O N
SUB
TOTA
TOTA
L
L
FECH
A
DETA
LLE
FOLI
O N
SUB
TOTA
L
TOTA
L
LIBRO MAYOR
Aspecto Legal:
El Art. 39 del Cdigo de Comercio: las cuentas de cada objeto o persona en particular, se
abrirn adems por Debe y Haber en el Libro Mayor; y cada una de stas cuentas se
trasladarn por orden riguroso de fechas los asientos del Diario referentes a ellas.
Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, su finalidad principal es de clasificar

75
por cada Cuenta o Divisionaria (este ltimo para fines de. anlisis de cuentas Mayor en
T) sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de determinar e! movimiento de
cada una de las cuentas o divisionarias .con sus respectivos importes.
En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del Libr
Diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber.
En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta, cada folio Consta de dos pginas
(foliacin doble) se legalizar en la primera pgina ante el Juzgado de Primera Instancia
en lo Civil.
Rayado del Libro Mayor:

El rayado es de la siguiente manera:
1. En la parte superior se registra el nombre de la cuenta que se mayoriza.
2. Columna para la Fecha de las operaciones realizadas provenientes del Libro Diario.
3. Columna para Concepto o Detalle, para anotar el nombre o el Cdigo de la cuenta que
constituye la partida doble.
4. Columna para registrar el Folio del Libro Diario, en qu Folio del Libro Diario se
encuentra registrada la cuenta con su respectivo importe.
5. Columna para registrar las Cantidades Parciales, es decir los movimientos de un
periodo econmico.
6. Columna para registrar las cantidades de Saldo Inicial y el Total de la Columna Parcial.
MODELO DEL LIBRO MAYOR

DEBE 0 2 -
CDIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA
HABER 02
FEC
HA
DETA
LLE
FOLIO
DE
LIBRO
SUB
TOTA
LES
TOTA
LES
FEC
HA
DETA
LLE
FOLIO
DE
LIBRO
SUB
TOTA
LES
TOTAL
ES
NOTA: La primera pgina es para la legalizacin, cada folio consta de dos pginas una

76
frente a otra y ambas con la misma numeracin (1,1; 2,2; 3,3; etc), el lado izquierda
corresponde al (debe y el lado derecho al Haber).
Transferencias de las cuentas del Libro Diario al Libro Mayor

Se trabaja simultneamente el Libro Diario con el Libro Mayor
1. Toda cuenta registrada en el Libro Diario se registra en el Libro Mayor, abriendo un
Folio para cada cuenta.
2. Luego, se registra la Fecha correspondiente que se encuentra en el Libro Diario.
3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se antepone la letra "A".
4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se antepone la palabra
"Por".
5. Se registra el nmero de Folio del Libro Diario de donde procede la Cuenta.
6. En la columna parcial o Subtotales se anotan los movimientos de un perodo
econmico.
7. La columna Totales para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades
parciales.
BALANCE DE COMPROBACIN
Se llama Balance de Comprobacin o Balance de Sumas o Saldos al estado en el cual se
consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el Libro Mayor con sus
respectivos importes, tanto en el Debe como en el Haber. Se dice de Comprobacin
porque la suma total de los Dbitos es igual a la suma total de los Crditos, en forma
vertical.
Para emitir un informe de Balance de Comprobacin se toman las cuentas del Libro
Mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (Debe y Haber) cuenta
por cuenta; pasamos dichos totales del Libro Mayor a la columna de Sumas del Mayor del
Balance de comprobacin, luego con estos datos ya pasados en la hoja de trabajo
(Balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y podemos definir si la
empresa tiene ganancias o prdidas en un tiempo determinado.
Partes y Reglas del Balance de Comprobacin

77
1. Columna para el Cdigo del Plan Contable General Revisado del Libro Mayor.
2. Columna para el Nombre de la Cuenta del Libro Mayor.
3. Columna para el traslado de los totales del Libro Mayor tanto para el Debe como para
el Haber, esta columna se llama "Sumas del Mayor".
4. Columna para los Saldos (Deudor y Acreedor)
Para obtener los saldos deudores y acreedores se restan en forma horizontal la

columna de "Sumas del Mayor" de una misma cuenta.
4.1.
Si el Debe es mayor que el Haber, el saldo es DEUDOR.
4.2.
Si el Debe es menor que el Haber, el saldo es ACREEDOR.

Al final, ambas columnas (deudor y acreedor) tienen que tener cantidades
iguales en la sumatoria vertical.
5. Columna de Ajustes: Se ajustan las siguientes cuentas:
Primer Ajuste:
Tenemos las columnas del DEBE y del HABER.
Los saldos de las cuentas de la clase nueve (9) que estn en la columna del
deudor trasladamos a la columna del Haber de Ajustes, con la contrapartida la
cuenta 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos que est en la columna de
acreedor, pasamos a la columna del Debe de Ajustes, de esta manera cancelamos
la cuenta 79.
Segundo Ajuste:
Tomamos tos saldos de las cuentas 61 Variacin de Existencias y la cuenta 69
Costo de Ventas, y distribuimos de la siguiente manera:
La Cuenta 69:
Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajustes su mismo importe pasa al
Haber de la columna Ajustes, este mismo importe transferimos a la columna de
Prdidas en Resultado por Funcin.

78
La Cuenta 61:
Tiene saldo acreedor. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al Debe de la
columna de Ajustes a la altura de la cuenta 61, luego se restan en forma horizontal,
esa diferencia registramos en la columna de Ganancias en Resultado por
Naturaleza. En caso que el resultado del ajuste sea negativo registrar entre
parntesis a la altura de la cuenta 61, en la columna de ganancias en resultado por
naturaleza.
6. Columna de inventario tenemos: Activo y Pasivo
En la columna de Activo:
- Se transfieren los saldos de las cuentas desde la 10 hasta la 39 inclusive.
-Los saldos de las cuentas y divisionarias 12.2, 19, 29, 31.9 y 39 deben ir en el
pasivo porque siempre tienen saldos acreedores que representan disminuciones de
activos.
En la Columna de Pasivo: Se consideran los saldos de las cuentas desde la 40

hasta la 59. Luego, sume en forma vertical las columnas del activo y del pasivo,
una vez obtenido los totales reste total con total y hallars una diferencia, esa
diferencia representa a una prdida o a una ganancia en un tiempo determinado.
Nota: cuando en la resta de totales el Activo es mayor que el Pasivo, el resultado es una
ganancia; y cuando el Pasivo es mayor que el Activo, el resultado es una prdida.
7. Columna de Resultados por Funcin, Tenemos Prdidas y Ganancias
En la Columna de Prdidas
Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 66, 69, 74 y la clase 9, esta
ltima se designa segn la necesidad de la empresa.
En la Columna de Ganancias, Se consideran los saldos de las cuentas: 70, 71,

72, 73, 75, 76, 77 y 78.
Una vez transferido los saldos de las cuentas ya mencionadas se suman en forma
vertical ambas columnas (Prdidas y Ganancias) y el resultado representa a una

79
utilidad o a una prdida. Si la columna de Ganancias es mayor que la columna de

Prdidas significa una Utilidad y cuando la columna de Prdidas es mayor que la
columna de Ganancias significa Prdidas, esa diferencia obtenida tiene que ser
igual al resultado obtenido en la columna de Inventarios.
8. Columna de Resultados por Naturaleza. Tenemos Prdidas y Ganancias:
En la columna de Prdidas: Se consideran los saldos de las siguientes cuentas:

60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y 74.
En la columna de Ganancias: Se consideran los saldos de las cuentas: 61, 70,

71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78, una vez transferido los saldos de las cuentas
mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas y obtenemos los totales,
restamos las columnas de total Prdidas con total Ganancias y esa diferencia es
igual a los resultados obtenidos en las columnas de inventario y Resultado por
Funcin.
Sistema de Informacin Contable Financiero

1.1. INICINDOSE EN EL SISTEMA
INICIAR SISCONT PROFESIONAL
En el Botn de Inicio, men Programas, men Contabilidad, elija el icono Siscont.
Para usar el sistema por primera vez, se recomienda reconocer lo presentado a
continuacin.
BOTONES DE ACCESO DIRECTO

80
Acceso a Vouchers
Cambio de Mes de Trabajo
Seleccin de Empresas
Generador de backup
Llamar a Calculadora de Windows
Seleccin de Impresora
Seleccin de Tipo de fuente
Mantenimiento de datos
Salir
1.2. PARA OPERAR EL SISTEMA

El sistema se ha desarrollado con una presentacin estndar de opciones e informacin,
lo que ayuda al usuario a un solo esquema, haciendo fcil la operacin del mismo.
Cada men presenta para el manejo de ingreso, modificacin, eliminacin y consultas de
la informacin, las siguientes teclas y botones:
Despus de conocer los botones en la pantalla de ingreso de datos, se debe pasar a ver
los parmetros iniciales del sistema, los cuales son:
1.3. CREACIN DE LA RUTA DE LA EMPRESA

En la unidad C; se creara la Carpeta EMPRESA.
INICIO DE OPERACIONES DEL SISTEMA
Click en el Botn Inicio, men Programas, men Contabilidad, elegir opcin Siscont.
1.4. CREACIN DE LA EMPRESA

Click en el men Utilitarios, click en la Opcin Seleccin de Empresa.
En la ventana Seleccin de Empresas se pulsa la Tecla Insert y aparecer la ventana
Mantenimiento de Empresas.
Escribimos la descripcin de la Empresa y la ruta creada, tal como aparece en la ventana
siguiente:
Se hace click en el Botn OK.

81
Se hace doble click con el nombre de la Empresa a crear en este caso RIO SANTA SRL.
enseguida aparece la ventana Ingreso de Usuario.
Se hace click en el Botn OK.
Observe que en la ventana de trabajo ha cambiado al nombre de la EMPRESA.
1.5. CAMBIO DE MES

Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos,
mostrndolo en la parte superior derecha del men principal.
Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de
ao hasta trece (13) para el cierre de ao.
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Click en el Men Utilitarios, click en la Opcin Datos generales de la Empresa.
Aparece la Ventana Datos de la Empresa procedindose al llenar los datos generales de
la empresa creada.
Se digita el ao de trabajo que se sistema validar al ingresar los voucher
(comprobantes). Adems de los datos de la empresa que se imprimirn en la cabecera de
los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirn al lado izquierdo de
la cabecera.
Se hace click en el Botn OK
Luego aparece el nombre de la empresa RIO SANTA SRL. en la ventana principal del
sistema.
1.6. MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

Click en el Men Utilitarios, click en la Opcin Mantenimiento de archivos.
Sale la siguiente Ventana: Procesar mantenimiento de Archivos
Se hace click en el Botn OK
Luego se cierra el sistema, por lo que hay que ingresar nuevamente de acuerdo a los
pasos indicados anteriormente.
Este utilitario nos permite reconstruir los ndices de las bases de datos, as como los
saldos acumulados que mantengan las cuentas. Tambin se debe proceder con est

82
opcin luego de recibir informacin de otro sistema (va importacin de datos)

Nota.- Antes de pasar a elaborar el Plan de Cuentas, as como otras tablas auxiliares de
la Empresa La Maquina es necesario hacer una explicacin en detalle de cada uno de
estos elementos.
1.7 CREACIN DE USUARIOS

Nos permite registrar a los usuarios definiendo las opciones donde tendr acceso. Se
definen los siguientes campos:
CDIGO
Se define un cdigo para el usuario (5

caracteres).
NOMBRE
Se ingresa el nombre del usuario (28 caracteres).
CLAVE
Se define la clave respectiva (5 caracteres).
Luego se define el acceso a cada uno de los ambientes del sistema. Por defecto no se
tiene acceso a ningn modulo.
2. BLOQUEO DE MESES A TRABAJAR

Este utilitario le permite bloquear el ingreso a cualquier mes de trabajo. Se usa para que
los usuarios que tienen acceso a crear y/o modificar voucher, no realicen cambios en los
meses que han sido analizados y presentado el Balance.
2.1 AUDITORIA
Esta opcin nos permitir tener un control de los usuarios del sistema, mostrando la fecha
y hora en que se realiz los ltimos cambios. La seleccin es la siguiente:
USUARIO
ORIGEN

83
VOUCHER DEL .. AL ...

Los datos que muestra son solo los del mes de trabajo.
2.2 PLAN DE CUENTAS

De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas de acuerdo a su
actividad establecen sus planes de cuentas. Los cdigos y su nomenclatura se precisan
en la lista de cuentas del Plan Contable de acuerdo al Plan Contable general Revisado.
El Sistema nos presenta los siguientes campos:
Se define el cdigo de la cuenta, para lo cual disponemos de
CUENTA
un mximo de 10 caracteres.
Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos
NOMBRE
de un mximo de 30 caracteres, en alta y baja.
NIVEL DE CUENTA
Balance: Para las cuentas principales

Sub - Cuenta: Para los sub-totales(Balance de Sumas y
Registro:
Es la divisionaria con la que se registran las
Saldos)
operaciones.
Cdigo que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al
TIPO DE CUENTA
R:
N:
F:
tipo y seala su distribucin para emitir los Estados

O:
Cuentas de Orden
Financieros:
A: Cuentas de Activo
P: Cuentas de Pasivo
Cuentas de Resultado (por Naturaleza y Funcin)

Cuentas de Gastos por Naturaleza
Cuentas de Gastos por Funcin

84
M: Cuentas solo saldos de Mayor

Define el nivel de anlisis para las cuentas de Bancos y Cuentas
Corrientes.
Sin anlisis: Para las cuentas con informacin bsica.
Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del
documento, pero slo en forma referencial.
TIPO DE
ANLISIS
Cta de Banco: Nos permite registrar la informacin para realizar

la Conciliacin Bancaria y el anlisis de esta cuenta.
Cta con Anlisis: Indica que la cuenta manejar el detalle de la
informacin de los documentos y adicionalmente realizar la
cancelacin de los mismos en forma automtica, como el ajuste
de moneda extranjera.
CUENTA
PARA
EL
AMARRE AL
DEBER HABER
ACT.A NIVEL DE
SALDOS
Se ingresar el cdigo de cuenta de egreso que se ha de

reflejarse en los resultados por Funcin o Naturaleza de acuerdo
al criterio de codificacin para el asiento automtico.
Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, o
en moneda nacional que se desean ajustar a nivel de saldos. Por
ejemplo CUENTAS BANCARIAS.
Cuenta
Nombre
10
CAJA Y BANCOS
101
CAJA
1011
CAJA CENTRAL. MN
1012
CAJA CENTRAL. ME
1013
ROSA GARCES
102
FONDOS FIJOS
104
CUENTAS CORRIENTES
1041
SANCO WIESE
1042
BANCO LATINO
Debe
Haber
M.E.

85
1043
BANCO CONTINENTAL
12
CLIENTES
121
FACTURAS POR COBRAR
1211
1212
122
123
1231
1232
FACTURA POR COBRAR

SOLES
FACTURA POR COBRAR
DLARES
ANTICIPOS RECIBIDOS
LETRAS ( O EFECTOS) POR
COBRAR
LETRAS POR COBRAR SOLES
LETRAS POR COBRAR
DLARES
126
ANTICIPOS DE CLIENTES
1291
COBRANZA DUDOSA
14
CUENTAS POR COBRAR A

ACCIONISTA
141
PRESTAMOS AL PERSONAL
142
PRESTAMOS A ACCIONISTAS
143
PRESTAMOS A DIRECTORES
144
16
161
162
ACCIONISTAS
SUSCRIPCIONES
CUENTAS POR COBRAR
DIVERSOS
PRESTAMOS A TERCEROS
RECLAMACIONES A
TERCEROS
163
INTERESES POR PAGAR
164
DEPSITOS EN GARANTA
168
OTRAS CUENTAS POR

86
COBRAR DIV
169
19
192
196
COBRANZA DUDOSA
PROV. PARA CTAS. POR
COBRAR
CLIENTES
CTAS. POR COBRAR
DIVERSAS
20
MERCADERAS
201
MERCADERA
208
MERCADERA ACM
26
SUMINISTROS DIVERSOS
261
ALMACN
2612
TILES DE OFICINA
268
269
ACM.
PROVISIONES DE
FLUCTUACIN DE
28
EXISTENCIAS POR RECIBIR
281
MERCADERAS
29
PROV. PARA DESV. DE

EXISTENCIAS
291
PROVISIN DESV. DE EXIST.
31
VALORES
311
ACCIONES
3111
ACCIONES EN C.P.T.
312
313
314
PROVISIN POR FLUCT. DE

VALORES
VALORES ACM.
OTROS TTULOS REPRES. DE
DERC.P

87
315
318
319
33
3301
331
332
333
CEDULAS HIPOTECARIAS
OTROS TIT. REPRES. DE
ACRENCIAS
PROV. POR FLUCT. DE
VALORES
INMUEBLES MAQUINARIAS Y
EQUIPO
INMUEBLES, MAQUlN. Y
EQUIPO, ACM
TERRENOS
EDIFICIOS Y OTRAS
CONSTRUCCIN
MAQUINARIAS, EQUIPO Y
OTRAS UN
334
UNIDADES DE TRANSPORTE
335
MUEBLES DIVERSOS
336
EQUIPOS DIVERSOS
OTROS EQUIPOS
34
INTANGIBLES
341
CONCESIONES Y DERECHOS
342
PATENTES Y MARCAS
348
INTANGIBLES ACM
3361
3362
349
EQUIPO DE PROCESAMIENTO
DATOS
PROV. POR FLUCT. DE

INTANGIBLES
38
CARGAS DIFERIDAS
381
INTERESES POR DEVENGAR
382
SEGUROS PAGADOS POR

ADELANTO

88
383
384
385
ALQUILERES PAGADOS POR

ADELANT
ENTREGAS A RENDIR
CUENTAS
ADELANTO POR
REMUNERACIONES
388
GASTOS ANTICIPADOS ACM
3891
PAGOS A CUENTA DEL I.R.
3892
PAGOS A CUENTA I.E.A.R.
39
393
3933
3934
3935
3936
39361
39362
398
DEPRECIACIN Y AMORT.
ACUMUL.
DEPRECIACIN INM. MAQ. Y
EQUIPO
DEPRECIACIN DE MAQ. Y
EQUIPO
DEPRECIACIN UNID. DE
TRANSPOR
DEP. DE MUEBLES Y
ENSERES
DEPRECIACIN DE EQ.
DIVERSOS
DEP. EQUIPO DE PROC. DE
DATOS
DEPRECIACIN DE OTROS
EQUIPOS
DEP. Y AMORTIZ.
ACUMULADA ACM.
40
IMPUESTO A PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011
I.G.V.

89
4017
IMPUESTO A LA RENTA
40171
IMP. RENTA 3RA. CATEGORA
40172
40173
4018
4019
40192
402
4021
4022
4029
403
4031
40311
40312
RETEN. lMP. RENTA

4TA.CATEGORA
IMP. RENTA RET.5TA
CATEGORA
IMP.EXTRAORD. A LOS
ACTIVOS NETO
OTROS TRIBUTOS
IMP. EXTRAORD. DE
SOLIDARIDAD
GOB. CENTRALCERTIFICADOS TRIB.
CERTF. DE REINTEGRO TRIB.
CERTF. DE DEVOL. DE CRED.
FISCAL
OTROS CERTF. TRIBUTARIOS
CONTRIBUCIONES A INST.
PUBLICA
INST.PERUANO SEGURIDAD
SOCIAL
ESSALUD
SIST. NACIONAL DE
PENSIONES
40313
ESSALUD VIDA
4032
ASOC.PRIV.PENS. AFP
40321
AFPINTEGRA
40322
AFP HORIZONTE
40323
AFP UNION VIDA
40325
AFP PROFUTURO

90
408
TRIBUTOS ACM.
4081
IMP. RENTA ACM
4082
41
411
412
413
414
415
IMP.EXTRAORD.A LOS
ACTIVOS NE
REMUN. Y PART. POR PAGAR
REMUNERACIONES POR
PAGAR
VACACIONES POR PAGAR
PARTICIPACIONES POR
PAGAR
REMUN. Y PARTICIP. AL
DIRECTORIO
GRATIFICACIONES
POR PAGAR
42
PROVEEDORES
421
FACTURAS POR PAGAR
4211
4212
422
423
FACTURAS POR PAGAR

SOLES
FACTURAS POR PAGAR
DLARES
ANTlCIPOS OTORGADOS
LETRAS ( O EFECTOS) POR
PAGAR
4231
LETRAS POR PAGAR SOLES
428
ANTICIPOS A PROVEEDORES
45
DIVIDENDOS POR PAGAR
451
DIVIDENDOS POR PAGAR
46
461
CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS
PRESTAMOS DE TERCEROS

91
462
RECLAMACIONES DE
TERCEROS
463
PREST DE ACCIN O SOCIOS
466
INTERESES POR PAGAR
467
DEPSITOS EN GARANTA
469
47
471
472
OTRAS CTAS. POR PAGAR

DIVERSOS
BENEF. SOCIALES DE LOS
TRAB.
COMPENS. POR TIEMPO DE
SERVICIO
ADEL. POR COMPENS.
TIEMPO DE SER
48
PROVISIONES DIVERSAS
481
GARANTA SOBRE VENTAS
482
483
484
485
PROV. POR PERD. EN VENTAS

A FUT.
PROV.PARA PERD. POR
LITIGIO
PROV. PARA AUTOSEGURO
PROV. PARA INVEST. CIENT. Y
TECN
49
GANANCIAS DIFERIDAS
491
VENTAS DIFERIDAS
492
COSTOS DIFERIDOS
493
INTERESES DIFERIDOS
498
GANANCIA DIFERIDAD ACM
499
50
OTRAS GANANCIAS
DEFERIDAS
CAPITAL

92
501
CAPITAL SOCIAL
502
CAPITAL PERSONAL
508
CAPITAL ACM
509
53
538
CTA.PERSONAL DE
PROPIETARIO
INCREM. PATRIM. POR VALOR
ADICIONAL
INCREM. PATRIM. POR VALOR
ADICIONAL
56
CAPITAL ADICIONAL
561
DONACIONES
562
PRIMAS DE EMISIN
563
568
57
571
578
58
581
OTROS APORTES
ACCIONISTAS
CAPITAL ADICIONAL ACM
EXCEDENTE DE
REVALUACION
EXCEDENTE DE
REVALUACION
EXCEDENTE DE
REVALUACION ACM
RESERVAS
RESERVAS PARA
REINVERSIONES
582
RESERVA LEGAL
583
RESERVAS CONTRACTUALES
584
RESERVAS ESTATUTARIAS
585
RESERVAS FACULTATIVAS
588
RESERVAS ACM
589
OTRAS RESERVAS

93
59
591
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS
592
PERDIDAS ACUMULADAS
593
RESULTADOS DEL EJERCICIO
598
RES. POR EXP. A LA

INELA. ACUMUL.
60
COMPRAS
601
MERCADERIAS
604
MATERIAS PRIMAS Y
AUXILIARES
201
611
605
ENVASES Y EMBALAJES
606
261
616
6061
TILES DE OFICINA
2612
616
609
GASTOS VINC. CON LAS

COMPRAS
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611
MERCADERA
614
MATERIAS PRIMAS Y
AUXILIARES
615
ENVASES Y EMBALAJES
616
62
CARGAS AL PERSONAL
621
SUELDOS
94621
7900
622
SALARIOS
94622
7900
623
BONIFICACIN FAMILIAR
94623
7900
94624
7900
624
REMUNERACIONES EN
ESPECIE
625
GRATIFICACIONES
94625
7900
626
VACACIONES
94626
7900
627
SEGURIDAD Y PREVISIN
94627
7900

94
SOCIAL
6271
6272
6273
RGIMEN DE PREST. DE
SALUD
RGIMEN DE PENSIONES
ACCID. DE TRAB. Y ENFERM.
PROF.
94627
7900
94627
7900
94627
7900
6274
SEGUROS DE VIDA
94627
7900
6275
ESSALUD
94627
7900
6276
ESSALUD VIDA
94627
7900
6279
OTROS
94627
7900
628
REMUNERACIONES
94628
7900
94629
7900
946301
7900
629
63
630
6301
OTRAS CARGAS AL
PERSONAL
SERV. PRESTADOS POR
TERCEROS
TRANSPORTE Y
ALMACENAMIENTO
COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES
6302
PEAJE
946302
7900
6303
ESTACIONAMIENTO
946303
7900
631
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
63 11
TELFONO CONVENCIONAL
946311
7900
6312
TELFONO CELULAR
946312
7900
6313
CABLE
946313
7900
632
HONR. COMIS. Y
CORRETAJES
6321
HONORARIOS CONTABLES
946321
7900
6322
OTROS HONORARIOS
946322
7900

95
633
634
PROD. ENCARGADA A
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
REPARACIN
94633
7900
94634
7900
94635
7900
635
ALQUILERES
636
ELECTRICIDAD Y AGUA
6361
ELECTRICIDAD
946361
7900
6362
AGUA
946362
7900
637
PUB. PUBLI. Y RELAC.

PUBLICAS
6371
PUBLICIDAD
946371
7900
6372
PUBLICACIONES
946372
7900
946373
7900
6373
GASTOS DE
REPRESENTACIN
6374
GASTOS DE VIAJE
946374
7900
6375
GASTOS TILES DE OFICINA
946375
7900
6376
GASTOS DE LIMPIEZA
946376
7900
638
SERVICIO DE PERSONAL
94638
7900
94639
7900
639
OTROS SERVICIOS Y/O

GASTOS
64
TRIBUTOS
641
IMPUESTO A LAS VENTAS
94641
7900
94642
7900
94643
7900
94644
7900
94645
7900
94646
7900
642
643
644
645
646
IMP. A LAS
REMUNERACIONES
CANONES
DERECHOS ADUANEROS POR
VENTAS
IMP.AL PATRIMONIO
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A GOBIERNOS

96
CENTRALES
647
lES
94647
7900
648
CONASEV
94648
7900
65
CARGAS DIFERIDAS DE
GESTION
651
SEGURO
95651
7900
652
REGALIAS
95652
7900
653
SUSCRIPCIONES
95653
7900
654
DONACIONES
95654
7900
655
COMISIONES
95655
7900
95659
7900
97671
7900
659
66
661
662
663
664
665
OTRAS CARGAS DIV. DE

GESTION
CARGAS DIVERSAS DE
GESTION
COSTO NETO DE
ENAJENACION
COS. NETO DE ENAJE. DE
INM. MAQ. Y
COST.NETO DE ENAJE. DE
INTANG.
IMPUESTO ATRAZ.Y/O
ADICIONALES
CARGAS DIFERIDAS DE EJER.
ANTER
666
SANCIONES ADM. FISCALES
668
GASTOS EXTRAORDINARIOS
669
OTRAS CARGAS
EXCEPCIONALES
67
CARGAS FINANCIERAS
671
INTER. Y GASTOS DE

97
PRESTAMOS
672
673
674
675
676
678
679
68
681
INTER. Y GASTOS DE
97672
7900
97673
7900
97674
7900
97675
7900
97676
7900
97679
7900
PROVISIONES DEL EJERCICIO N
SOBREGlRO
INTERES RELAT. A BONOS
EMIT. Y/O
INTER. Y GASTOS DE DOC.
DESCONTA
DESC. CONCED. POR
PRONTO PAGO
PERDIDA POR DIFEREN. DE
CAMBIO
GASTOS DE COMPRA DE
VALORES
OTRAS CARGAS
FINANCIERAS
DEPREC. DE INM. MAQ. Y

EQUIPO
7900
94681
7900
682
AMORTIZACIN INTANGIBLE
94682
7900
683
FLUCTUACIONES
94683
7900
94684
94685
79006
94686
7900
9468
7900
611.
7900
684
685
686
CTAS. DE COBRANZA
DUDOSA
DESVALORIZACION
COMPENS. POR TIEMPO DE
SERV.
687
JUBILACIONES
689
OTRAS PRO I. DEL EJERCICIO
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERAS
693
SUB-PROD. DESHECHOS Y

98
DESPERD.
70
VENTAS
701
MERCADERAS
702
PRODUCTOS TERMINADOS
707
PRESTACIN DE SERVICIOS
709
DEVOLUCIN SOBRE VENTAS R
73
731
74
741
75
751
DESC. REBAJ. Y BONIF.

OBTENIDAS
DESC. REBAJ. Y BONIF
OBTENIDOS
DESC. REBAJ. Y
BONIF.CONCEDIDAS
DESC. REBAJ. Y BONIF.
CONCED.
INGRESOS DIVERSOS
EXP. DE SERV. EN BENEF.
DEL PERS.
752
COMISIONES Y CORRETAJES
753
REGALIAS
754
ALQUILERES DE TERCEROS
755
ALQUILERES DIVERSOS
756
RECUP. DE IMPUESTOS
758
SUBDIVISAS RECIBIDOS
759
OTROS INGRESOS
76
INGRESOS EXCEPCIONALES
761
ENAJENACIN DE VALORES
762
763
ENAJENACIN DE INM. MAQ.

Y EQUIP
ENAJENACIN DE
INTANGIBLES

99
764
765
766
768
769
77
771
772
773
774
775
776
RECUP.DE CASTIG. DE CTAS.

INCOBR
DEV. DE PROVI. DE EJERC.
ANTERIOR
DEVOLUCIN DE IMPUESTOS
INGRESOS
EXTRAORDINARIOS
OTROS INGRESOS
EXCEPCIONALES
INGRESOS FINANCIEROS
INTER. SOBRE PRESTAMOS
OTORGADO
INTER. SOBRE CTAS. POR
COBRAR ME
INTER. PERCIBIDOS SOBRE
BONOS
INTERESES SOBRE
DEPSITOS
DESC. OBTENI. POR PRONTO
PAGO
GANANCIAS POR DIFEREN.
DE CAMB.
R
R
777
DIVIDENDOS PERCIBIDO S
779
OTROS INGRESOS
FINANCIEROS
79
7900
CARGAS IMPUTABLES A
COSTOS
CARGAS IMPUTABLES A
COSTOS
88
IMPUESTO A LA RENTA
881
IMPUESTO A LA RENTA

100
89
RESULTADO DEL EJERCICIO
891
898
REI DEL EJERCICIO
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS
94616
TILES DE OFICINA
94621
SUELDOS
94622
SALARIOS
94623
COMISIONES
94624
REMUNERACIONES EN
ESPECIE
94625
OTRAS REMUNERACIONES
94626
VACACIONES
94627
ES SALUD
94628
ES SALUD VIDA
94629
94630
946301
OTRAS CARGAS AL
PERSONAL
TRANSP. y LUBRICANTES
COMBUSTIBLE Y
LUBRICANTES
946302
PEAJE
946303
ESTACIONAMIENTO
94631
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
946311
TELFONO CONVENCIONAL
946312
TELFONO CELULAR
946313
CABLE
94632
HONOR. COMISIONES Y
CORRETAJE
946321
HONORARIOS CONTABLES
946322
OTROS HONORARIOS

101
94633
94634
PROD. ENCARGADA A
TERCEROS
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
94635
ALQUILERES
94636
ELECTRICIDAD Y AGUA
946361
ELECTRICIDAD
946362
AGUA
94637
PUB. PUBLI. Y RELAC.

PUBLICAS
946371
PUBLICIDAD
946372
PUBLICACIONES
946373
GASTOS DE
REPRESENTACIONES
946374
GASTOS DE VIAJES
946375
GASTOS TILES DE OFICINA
946376
GASTOS DE LIMPIEZA
94638
SERVICIOS DE PERSONAL
94639
94641
94642
94643
94644
94645
94646
OTROS SERVICIOS Y/O

GASTOS
IMPUESTO A LAS
REMUNERACIONES
CANONES
DERECHOS ADUANEROS
POR VENTAS
IMP. AL PATRIMONIO
EMPRESARIAL
TRIBUTOS A GOBIERNOS
LOCALES

102
94647
lES
94648
CONASEV
JUBILACIONES
GASTOS DE. VENTAS
9561
95651
SEGURO
95652
REGALIAS
946685
94674
94681
94682
94683
94684
94685
94686
94689
94867
95
95653
DESVALORIZACIN DE
EXISTENCIAS
INTERS. Y GASTOS DE
DOC. DESCON
DEPREC. DE INM. MAQ.Y
EQUIPO
AMORTIZACIN DE
INTANGIBLES
FLUCTUACIONES DE
VALORES
CTAS. DE COBRANZA
DUDOSA
DESVALORIZACIN DE
EXISTENCIAS
COMP. POR TIEMPO DE
SERVICIOS
OTRAS PROVISIONES DEL
EJERCICI
SUSCRIPCIONES Y
COTIZACIONES
95654
DONACIONES
95655
COMISIONES
95659
OTRAS CARGAS DIV. DE

103
GESTIN
97
97671
97672
97673
97674
97675
97676
97679
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES Y GASTOS DE
PRSTAMO
INTERESES Y GASTOS DE
SOBREGIR
INTERES.RELAT.A BONOS
EMIT. Y
INTERES. Y GASTOS DE
DOC. DESCON
DESC. CONCEDIDO POR
PRONTO PAGO
PERDIDA POR DlFER. DE
CAMBIO
OTRAS CARGAS
FINANCIERAS
2.3 ORGENES
En esta rea se ingresarn los orgenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio
de clasificacin por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.
Se registran en los siguientes campos:
Se registran en los siguientes campos:
CDIGO
DESCRIPCI
N
El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este

campo.
En este campo Ingresar el nombre; del origen.
Se ingresar el nmero desde el cual se dar inicio a cada origen
MESES
en forma mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo

mensual comenzando con uno.
2.4 TIPO DE DOCUMENTO

104
En esta rea se definen los documentos, que permitir identificar a cada uno de ellos al
ingresar los datos del documento en el proceso de registro del voucher.
Los campos que utiliza esta tabla, son:
Cdigo
Se recomienda utilizar la codificacin definida por la SUNAT y para

el resto de documentos una codificacin nemotcnica.
Concepto:
Nombre del cdigo descrito.
2.5 PROVEEDORES / CLIENTES /....

Este archivo nos servir para ingresar los agentes econmicos (personas naturales o
jurdicas) que de alguna forma establezcan relacin con la empresa, agrupados hasta en
nueve tipos definidos por el usuario por Ej.: Proveedores, clientes, terceros....
Tambin puede ser alimentado directamente a travs del ingreso de voucher. Para lo cual
se tendrn que definir los siguientes campos:
CDIGO
R.U.C.
RAZN SOCIAL
Cdigo
Tributario
Es el registro nico del Contribuyente

El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este
campo.
Es el Ruc
TELFONO
Informacin referencial.
TIPO
Calidad de relacin con la empresa.
DIRECCIN
ATENCIN
2.6 TIPO DE CAMBIO DIARIO

En este archivo se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar el
ingreso de este dato en los voucher.
Se definirn los siguientes campos:

105
FECHA
Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio.
TIPO DE CAMBIO
Se ingresa el tipo de cambio compra y venta
2.7 PARMETROS DE CUENTAS

En esta opcin se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales
permiten que se solicite la informacin necesaria para los registros auxiliares.
Se definirn los siguientes campos:
ORIGEN DE
ASIENTOS
AUTOMTICOS
CUENTA
RETENCIONES
IMPUESTO 4ta.
CATEGORA
CUENTA I.G V. DE
COMPRAS y
VENTAS
Se asignar el cdigo respectivo para el origen de los

asientos
automticos
por:
Amarres
de
Cuentas,
Actualizacin de Moneda Extranjera y el Clculo del

Resultado por Exposicin a la Inflacin.
Se ingresar la divisionaria que sirve para activar la pantalla
de ingreso de datos al Libro de Retenciones, se dejan dos
campos libres para que sean definidos por el usuario para el
caso de otro impuesto o contribucin a registrarse en este
Libro.
Se ingresar la divisionaria para activar la pantalla de
ingreso de datos al libro respectivo, se tienen dos campos
libres para que sean definidos por el usuario en la
presentacin de dichos libros.
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA
Se definirn los ttulos que se utilizarn en los libros de
LOS LIBROS DE
Retenciones, compras y ventas. Estos se definirn de
RETENCIONES,
acuerdo a las necesidades de cada empresa.
COMPRAS y
VENTAS
CUENTA DE
RESULTADO DEL
EJERCICIO
Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como

Resultado del Ejercicio.

106
RUTA PARA
La ruta que por defecto "le asigna el sistema a sus archivos
ARCHIVOS
temporales es: C:\SISCONTW la cual puede ser modificada
TEMPORALES
por los usuarios.
DEFINICIN DE
TTULOS DE LAS
COLUMNAS PARA
Se definirn los ttulos que se utilizarn en los libros de
LOS LIBROS DE
Retenciones, compras y ventas. Estos se definirn de
RETENCIONES,
acuerdo a las necesidades de cada empresa.
COMPRAS Y
VENTAS
3. VOUCHER (COMPROBANTES)
Es el comprobante de diario que contiene dos o ms registros por cada operacin
realizado en la empresa.
En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos:
ORIGEN
Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ingresos, Egresos, Caja,

Otros) que ha sido definido en Orgenes (Tablas Auxiliares).
Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que
NUMERO DE
se van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el
VOUCHER
nmero l al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el

usuario asignarle otro numero.
En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher,
FECHA
que ser validada con el mes de trabajo que se muestra en la

parte superior.
Para los registros del voucher ingresamos los siguientes datos:

CUENTA
DEBE I HABER
MONEDA
Se ingresa el cdigo de la cuenta.

Se ingresar el monto correspondiente. Al ingresar el monto en este
campo, el otro campo queda automticamente bloqueado.
Se selecciona la moneda del respectivo importe.

107
El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la

Tabla Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de modificarlo. Si
TIPO DE
al terminar de ingresar un voucher se presentaran los totales con
CAMBIO
diferencia de centavos en Soles (0.0 1) por efectos de redondeo, el

sistema le permite recalcular el tipo de cambio para la cuenta que
Ud. Elija, seleccionando el cono de la calculadora.
CONCEPTO
El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operacin.
CENTRO DE
Se le asigna un centro de costos previamente definido en el rea
COSTOS
Centro de Costos.
CDIGO
FINANCIERO
PRESUPUESTO
En este campo se ingresa el cdigo definido en el formato Flujo de

efectivo. Solamente tendremos acceso a este campo si usamos
cuentas de la clase 10.
En este campo se ingresa el cdigo del presupuesto y seguido se
selecciona la partida presupuestal.
Luego de registrar las operaciones, se debe proceder con el registro del documento y su
cancelacin, para lo cual se har doble click sobre la provisin, apareciendo la siguiente
pantalla:
En esta pantalla se sugiere la accin a tomar, tanto en el registro como en la cancelacin
del documento segn las siguientes pantallas
DOCUMENTO
Se indicar el tipo de documento.
SERIE/NMERO Se indicar la serie y/o el nmero del documento.

FECHA
DOCUMENTO
FECHA
VENCIMIENTO
CDIGO
Se indicar la fecha del documento.
Se indicar la fecha de vencimiento del documento.

Se indicar el cdigo identificatorio del proveedor/cliente.
O la cancelacin del documento, segn la siguiente pantalla:

CDIGO
Se indicar el cdigo identificatorio del proveedor/cliente.

108
NOMBRE/RAZN SOCIAL
Se indicar el nombre del proveedor/cliente.
3.1 IMPRESIN DE VOUCHERS

Este utilitario permite emitir un reporte por impresora de un tipo y rango de voucher, en
forma consecutiva. Para realizar esta impresin se selecciona primeramente el Origen de
los vouchers y luego el rango de vouchers a imprimir
3.2 BORRADO DE VOUCHER
Esta opcin nos permite la eliminacin de uno o un grupo de vouchers, de acuerdo a los
parmetros que se ingresen. Esta operacin se realiza seleccionando primeramente el
Origen de los vouchers a borrar y luego se definen los vouchers a ser borrados
3.3 CONSISTENCIA
Este utilitario nos presenta los errores que puede haber en cada uno de los voucher para
el mes de trabajo en que nos encontremos:
Cuenta inexistente.
Voucher descuadrado en S/.
Voucher descuadrado en US$.
Voucher descuadrado en S/. y US$.
Tipo de cambio diferente de cero para las cuentas de utilidad/prdida por diferencia de
cambio.
La cuenta no es tipo Registro (solo tipo Registro son imputables). Moneda distinta a
soles para cuentas de ingresos o gastos financieros.
3.4 ACTUALIZACIN DE MONEDA EXTRANJERA

Este proceso consta de dos utilitarios:
Parmetros de actualizacin de moneda extranjera.
Actualizacin Mensual de moneda extranjera
Parmetros de Actualizacin
En este archivo se ingresan los tipos de cambio de fin de mes de compras y ventas para
ser utilizados en la actualizacin de moneda extranjera. Adems, se deben ingresar las

109
Cuentas de Ajuste por Diferencia de cambio.

ACTUALIZACIN DE MONEDA EXTRANJERA
Es la actualizacin automtica de Moneda Extranjera en forma mensual.
3.5. PROCESO DE AMARRE DE CUENTAS
La ejecucin de este proceso nos permite generar de forma automtica un asiento de
transferencia, de acuerdo a las cuentas ingresadas en Amarre de Cuentas. Solo debe
generar un voucher por mes. Si se tiene que ingresar o modificar un gasto luego de este
proceso, se deber usar la opcin Borrar Voucher para eliminar el comprobante generado
y volver a procesar el Amarre Automtico.
El nmero de voucher que genera depende del tipo de Origen que se le asign en
Parmetros de Cuenta.
3.6 ANLISIS DE NATURALEZA VS. FUNCIN
Es un informe que nos permite hacer un anlisis cruzado de los gastos de Naturaleza vs.
Funcin.
Este informe no requiere que se procese amarres automticos por lo que nos permite
solicitarlo en cualquier momento y utilizarlo para comprobar el resultado del proceso de
amarres.
3.7 CLCULO DEL R.E.I.
Procedimiento que sirve para corregir la desviacin entre el valor histrico de los bienes y
obligaciones no monetarias del contribuyente y los valores presentes, en funcin a la
variacin del ndice de precios al por mayor (IPM).
3.8 LIBRO DIARIO
Registro cronolgico de las transacciones contables utilizando la partida doble y
codificado de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.
.La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analtica, por
Origen o en forma de Resumen. Pudindose mostrar por tipo de moneda o por periodo.
3.9 LIBRO MAYOR
Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla as movimientos deudores y
acreedores de cada una de ellas.
Puede ser presentado en forma Analtica o de Resumen, determinando tipo de moneda y
periodo, mostrando el anlisis de una cuenta: definida por el usuario Desde, Hasta.
110
4. LIBRO CAJA Y BANCOS

Registro cronolgico de las transacciones contables de caja y bancos de la empresa,
utilizando la partida doble y codificados de acuerdo al plan de cuentas definido por cada
empresa.
Este utilitario nos permite una impresin del libro caja y bancos de acuerdo a las opciones
de Mensual y Acumulado, definiendo adems el tipo de moneda.
4.1 REGISTRO DE COMPRAS
Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la empresa en un
perodo determinado y sustenta el crdito fiscal del Impuesto a las Ventas.
Este libro puede ser presentado por tipo de moneda como en forma mensual o acumulada
4.2 REGISTRO DE VENTAS
Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las .ventas que realiza la I empresa
en un mes y sustenta el dbito fiscal del Impuesto General a las Ventas.
Este informe se presenta tomando en cuenta la moneda y el periodo, siendo ste mensual
o acumulado.
4.3 REGISTRO DE RETENCIONES
Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta
categora segn el Impuesto a la Renta y la retencin del Impuesto Extraordinario de
Solidaridad.
Este informe se presenta por tipo de moneda y en forma mensual o acumulada
4.4 CONCILIACIN BANCARIA
La Conciliacin Bancaria es la verificacin que se efecta para contrastar el saldo en el
Libro Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria.
Para conciliar un registro presionamos ENTER y en esta segunda pantalla ingresamos el
mes con que fue registrado por la entidad bancaria
4.5 HOJA DE TRABAJO DE SUMAS Y SALDOS
Llamado tambin Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos, es un informe que nos
presenta la composicin de los saldos de las cuentas del mayor en sus diferentes niveles.
Tiene la opcin de ser presentado en soles o dlares y presenta un informe de acuerdo a
un rango de cuentas seleccionadas.
4.6 HOJA DE TRABAJO 10 COLUMNAS
111
Llamado tambin Balance de 10 columnas o Balance de Comprobacin, es un informe

que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas en un
determinado nivel (Balance-Registro) y su distribucin al Balance, Resultados por
Naturaleza y Resultados por Funcin.
Puede ser presentado en soles o dlares y en forma mensual o acumulada.
Y desde la cuenta se puede realizar una consulta al Libro Mayor.
4.7 BALANCE. ESTADO DE RESULTADOS y RATIOS
FINANCIEROS
1. Formato de Balance y Ratios

2. Enlace Plan de Cuentas
3. Balance Clasificado
4.8 FORMATO DE BALANCE y RATIOS FINANCIEROS

4.8.1 BALANCE GENERAL
Es un documento contable que informa, en una fecha determinada, el estado financiero
de la empresa, y presenta en forma clasificada el valor de los derechos, sus obligaciones
y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
4.8.2 ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
Es un estado financiero que nos muestra la composicin de los ingresos y egresos
clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron lugar.
4.8.3 ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN
Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el criterio de
anlisis de la aplicacin en las diferentes reas sujeta de responsabilidad de la empresa.
4.8.4 RATIOS FINANCIEROS
Son indicadores que sirven para efectuar la medicin de la situacin financiera de la
empresa.
4.8.5. CREACIN DEL FORMATO DE BALANCE. ESTADO DE RESULTADO Y RATIO
FINANCIERO
Este utilitario nos permitir disear el formato de Balance General y Estados de Resultado
(Funcin y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes Balance Conasev.

112
Nomenclatura:
B: Balance
R: Resultado
A: Activos
P: Pasivos
N: Naturaleza
F: Funcin
000: Tres ceros al final, cuenta ttulo.
00: Dos ceros al final, cuenta Subttulo.
999: Tres nueves al final, total de grupo.
99: Dos nueves al final, total Sub grupo.
Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por Funcin y
Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numrica del campo,
diferencindose por su tipo (N F). En el Plan de Cuentas se utilizar el prefijo "R"
seguido de la parte numrica, en reemplazo de los prefijos genricos (N F).
Los Ratios Financieros se formulan en base a los cdigos definidos en este formato,
anteponiendo la letra "c" al cdigo de la cuenta.
4.9 ENLACE PLAN DE CUENTAS
En el Plan de Cuentas se le debe indicar el cdigo definido en el Formato de Balance a
cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de cada divisionaria con
nuestro formato.
Se debe tener en cuenta que para el caso de las cuentas de resultados, que tienen
cdigos en el estado de resultados, mantener la codificacin similar para el detalle
numrico y debe estar precedido del prefijo "R".

113
FORMA 1
Cuent
Nombre
a
10
CAJA Y BANCOS
Format
o
Descripcin
101
CAJA
1011
CAJA SOLES
A105
Caja y Bancos
1012
CAJA DLARES
A105
Caja y Bancos
1013
CAJA GERENTE
104
CUENTAS CORRIENTES
1041
BANCO CRDITO
10411 BANCO CRDITO M.N.
A105
Caja y Bancos
10412 BANCO CRDITO M.E.
A105
Caja y Bancos
1042
10421 BANCO CONTINENTAL M.N.
A105
Caja y Bancos
10422 BANCO CONTINENTAL M.E.
A105
Caja y Bancos
BANCO CONTINENTAL
12
CLIENTES
121
FACTURAS POR COBRAR
1211
FACTURAS POR COBRAR M.N.
A110
Clientes
1212
FACTURAS POR COBRAR M.E.
A110
Clientes
1231
LETRAS POR COBRAR M.N.
1232
LETRAS POR COBRAR M.E.
20
MERCADERAS
201
ALMACN
A125
Mercaderas
208
MERCADERAS ACM
A125
Mercaderas
33
INMUEBL. MAQ.Y EQUIPO
330
INMUEBLES, MAQ. y EQUIPO

ACM
Inmuebles,
3301
INMUEB: MAQUIN. EQUIPO ACM A
A310
maquinarias
y equipo

114
3302
PROV. FLUC. DE I.M. EQUIPO

ACM
Inmuebles,
A
A310
maquinarias
y equipo
Inmuebles,
335
MUEBLES y ENSERES
A310
maquinarias
y equipo.
39
DEPREC.
AMORTIZAC.
ACUMULADA
1
Depreciacin y
393
DEPREC. INM. MAQ. Y EQUIPO
A320
amortizacin
Acumulada
DEPREC.
398
AMORTIZ.
ACUMULADA
A320
ACM
Depreciacin y
amortizacin acumulad
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011
40111
I.G.V.
P110
Tributos por Pagar
40112
IGV POR APLICAR
P110
Tributos por Pagar
40113
IGV RETENCIONES NO
P110
Tributos por Pagar
4017
DOMICILIADO
IMPUESTO A LA RENTA
P110
Tributos por Pagar
P110
Tributos por Pagar
40173
40174
IMPUESTO
TERCERA
CATEGORA
IMPUESTO
CUARTA
CATEGORA
4019
I.E.S.
P110
Tributos por Pagar
408
TRIBUTOS POR PAGAR ACM
P110
Tributos por Pagar
42
PROVEEDORES
421
FACTURAS POR PAGAR
4211
FACTURAS POR PAGAR M.N.
P120
Proveedores

115
4212
FACTURAS POR PAGAR M.E.
45
ACCIONISTAS
4511
ACCIONISTAS
CTAS. POR PAGAR DIVERSAS
P125
P125
46
4691
4692
4694
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

M.N.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
M.E.
OTRAS CTAS POR PAGAR L.P
MN
P120
Proveedores
Cuentas por Pagar

Diversas
Cuentas por Pagar
Diversas
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
P505
Capital Social
508
CAPITAL ACM
P505
Capital Social
59
591
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
P525
592
PERDIDAS ACUMULADAS
P525
594
P526
P525
598
RESULT. POR EXP. INFLAC.

REIA
60
COMPRAS
601
MERCADERAS
61
611
MERCADERAS
62
SUELDOS
621
SUELDOS
622
REGlM. PREST DE ESSALUD
N110
N115
Resultados
Acumulados
Resultados
Acumulados
Resultados
Ejercicio
Resultados
Acumulados
Compra de mercadera
Variacin
mercaderas

116
del
de
63
630
631
632
633
634
SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCER
TRANSPORTE
ALMACENAMIENTO
CORREOS
TELECOMUNICACIONES
HONORARIOS, COMISIONES Y
CORRE
PRODUCCIN ENCARGADA
TERCEROS
MANTENIMIENTO
REPARACIN
N205
N205
N205
N205
N205
635
ALQUILERES
N205
636
ELECTRICIDAD Y AGUA
N205
N205
637
PUBLICO
PUBLICACIONES
RR.PP.
638
N205
639
OTROS SERVICIOS
N205
65
659
67
676
69
CARGAS
DIVERSAS
DE
DIVERSAS
DE
GESTIN
CARGAS
GESTIN
CARGAS FINANCIERAS
PERDIDA DIFERENCIA DE
CAMBIO
COSTO DE VENTAS
N505
Servicios Prestados por

Terceros
Terceros
Terceros
Terceros
Terceros
Terceros
Terceros
Terceros
Terceros
Terceros
Ingresos Diversos

117
691
MERCADERAS
70
VENTAS
701
MERCADERAS
77
R505
R505
776
779
79
791
GANANCIA POR DIFERENCIA

DE CAMB
OTROS
INGRESOS
FINANCIEROS
CARGAS
IMPUT.A.
CTA.DE
CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE
891
EJER
R105
COSTO
RESUL. EXP. A LA INF. DEL
Costo de ventas
COSTOS
89
898
F110
92
GTOS DE VENTAS
921
GTOS DE VENTAS
94
GTOS ADMINISTRATIVOS
941
97
GTOS FINANCIEROS
971
GTOS FINANCIEROS
R530
FORMA 2
Cuent
Nombre
10
CAJA Y BANCOS
101
CAJA
1011
CAJA SOLES
1012
CAJA DLARES
1013
CAJA GERENTE

118
104
CUENTAS CORRIENTES
1041
BANCO CRDITO
10411
BANCO CRDITO M.N.
10412
BANCO CRDITO M.E.
1042
BANCO CONTINENTAL
10421
BANCO CONTINENTAL M.N.
10422
BANCO CONTINENTAL M.E.
12
CLIENTES
121
FACTURAS POR COBRAR
1211
1212
1231
1232
20
MERCADERAS
201
ALMACN
208
MERCADERAS ACM
33
lNMUEBL. MAQ.Y EQUIPO
330
INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPO ACM
3301
INMUEB. MAQUIN. EQUIPO ACM
3302
PROV. FLUC. DE I.M. EQUIPO ACM
335
MUEBLES Y ENSERES
39
DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
393
398
DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA ACM
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011
40111
I.G.V.
40112
IGV POR APLICAR
40113
I.G.V RETENCIONES NO DOMICILIADO

119
4017
IMPUESTO A LA RENTA
40173
IMPUESTO TERCERA CATEGORA
40174
IMPUESTO CUARTA CATEGORA
4019
I.E.S.
408
42
PROVEEDORES
421
FACTURAS POR PAGAR
4211
4212
45
ACCIONISTAS
4511
ACCIONISTAS
4691
OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N.
4692
OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E.
4694
OTRAS CTAS POR PAGAR LP MN
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
508
CAPITAL ACM
59
591
592
PERDIDAS ACUMULADAS
594
598
RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA
60
COMPRAS
601
MERCADERAS
61
611
MERCADERAS
62
SUELDOS
621
SUELDOS
622
REGIM. PREST DE ESSALUD
46

120
63
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER
630
TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631
CORREOS Y TELECOMUNICACIONES
632
HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE
633
PRODUCCIN ENCARGADA TERCEROS
634
MANTENIMIENTO Y REPARACIN
635
ALQUILERES
636
ELECTRICIDAD Y AGUA
637
PUBLICACIONES Y RR.PP.
638
639
OTROS SERVICIOS
65
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN
659
67
CARGAS FINANCIERAS
676
PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERAS
70
VENTAS
701
MERCADERAS
77
776
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB
779
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
79
CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS
791
CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE COSTO
89
891
898
RESUL. EXP. A LA INF. DEL EJER
92
GTOS DE VENTAS
921
GTOS DE VENTAS
94

121
941
97
GTOS FINANCIEROS
971
GTOS FINANCIEROS
5. BALANCE CLASIFICADO
Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de
acuerdo al diseo de balance.
Este informe es procesado con informacin acumulado al mes de trabajo.
5.1. FLUJO DE EFECTIVO
Muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo
determinado por:
Puede presentarse en soles o en dlares.
Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
5.2. ANLISIS DE DOCUMENTOS

Informe sobre la naturaleza y situacin de un documento que fue ingresado al control de
cuentas corrientes clasificados por cuenta ms cdigo (Proveedor/cliente).
Nos permite evaluar las obligaciones por cobrar o por pagar. Puede solicitarse un informe
de los documentos que se encuentran pendientes o un informe de todos los documentos
inclusive los cancelados, permitindonos ver en forma detallada la utilidad o prdida por
diferencia de cambio de cada documento.
Adicionalmente nos permite hacer un anlisis de los documentos de un cliente especfico
ingresando el cdigo de ste.
Este informe se podr emitir por:
5.2.1. PENDIENTES
Nos muestra slo los documentos pendientes al mes de trabajo.
5.2.2. HISTRICO
Nos muestra todos los documentos registrados hasta el mes de trabajo.
5.2.3. MENSUAL
122
Nos muestra todos los documentos del mes de trabajo, como los documentos que se
encuentran pendientes en los meses anteriores.
5.2.4. CANCELADOS
Nos muestra todos los documentos cancelados hasta el mes que se ste trabajando.
5.2.5. RESUMEN
Nos muestra un reporte de documentos pendientes con un solo registro por cdigo de la
utilidad o prdida por diferencia de cambio al mes de trabajo.
Los documentos emitidos en dlares sern mostrados adems en la columna de soles,
siendo el saldo por cuenta igual al Mayor.
5.3. SALDOS DE BANCOS

Nos presenta un reporte de saldos por bancos, y monedas.
5.4. FLUJO DE CAJA

Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en funcin a
los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en
forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la Cuenta de
Caja y Bancos y asimismo las cuentas que halla usted definido como Analtica en el Plan
de Cuentas, con un mximo de seis periodos.
Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja Bancos y las cuentas que
se definieron con Tipo de Anlisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es
con un mximo de seis periodos.
Luego, haciendo doble click en alguna de las cuentas, ingresamos al anlisis de los
documentos que la componen.
5.5. CUENTAS CORRIENTES POR CLIENTES PROVEEDORES Y OTROS
Este informe nos muestra los saldos y detalle de cada cdigo (proveedor/cliente) en Soles
y Dlares ordenado por fecha de vencimiento, considerando todos los documentos
registrados en el sistema.
Esta informacin, luego de definir el tipo de cdigo (proveedor, cliente o terceros), se
muestra en un cuadro de consulta en el cual se muestran solo los saldos o todos los
123
datos.
Luego que hemos definido un proveedor, cliente o tercero, se escoge la moneda y el
detalle de presentacin de un informe a detalle.
5.6. ESTADO DE CUENTAS

Informe que nos muestra en todo momento la situacin de una cuenta o un tipo de
cuentas (facturas, letras, bancos, todas las cuentas por pagar, todas las cuentas por
cobrar, ..), adems podremos solicitar un proveedor o cliente en especial, para una de sus
cuentas o todas en las cuales haya realizado una operacin financiera con nosotros,
ordenada por su fecha de vencimiento, mostrando toda la historia o solo los documentos
pendientes. Se debe indicar el tipo de cambio del da al cual se debe actualizar la
segunda moneda.
Este informe nos muestra solo las cuentas definidas como Bancos o con Anlisis en el
Plan de Cuentas.
5.7. CUENTAS VENCIDAS Y VIGENTES

Este informe nos ayudar a localizar las cuentas vencidas y vigentes de una manera
inmediata, seleccionando para ello la moneda, si es por cobrar o por pagar y la fecha de
inicio del informe.
La consulta de este informe nos muestra las cuentas vencidas y vigentes de nuestros
clientes y/o proveedores tanto vencidas como vigentes agrupadas por rangos de tiempo.
Estos rangos son:
Si se hace doble click en alguna de las cuentas, podemos analizar los documentos que lo
componen.
5.8. CHEQUE VOUCHER

Nos ayuda a definir un programa de pagos mediante cheques, marcando aquellos
proveedores que hemos decidido pagar en determinada fecha.
Luego de borrar las marcas anteriores, procedemos a ordenar a nuestros proveedores por
fecha o por nombre.
Procedemos con la seleccin de los proveedores a los cuales se les girar cheques.
124
Luego procedemos a seleccionar el banco/cuenta con la que realizaremos el pago.

Luego procedemos a girar el cheque presionando el botn cheque.
Confirmando banco de giro.
Luego de confirmar el banco de giro aparece la opcin de giro de cheque.
5.9. CHEQUES GIRADOS

Esta opcin nos permite visualizar los cheques girados por una cuenta especifica.
Nos muestra una relacin de los cheques girados entre fechas determinadas.
6. CAJA EGRESO
Este proceso nos permite registrar los egresos de Caja Chica, Fondos Fijos y Fondos por
Rendir.
Presionando la tecla INSERT podemos ingresar los documentos que son cancelados por
caja agrupados en:
Facturas y Tickets: Esta opcin se elegir cuando el documento deba ser considerado en
el Registro de Retenciones/Honorarios.
Otros Recibos: Esta opcin se elegir cuando se realice un egreso de movilidad o entrega
de fondos.
Se puede dar mantenimiento a nuestros registros presionando ENTER para modificar o
DEL/SUP para borrar uno de stos. La opcin imprimir muestra las siguientes opciones.
ltima reposicin: Este reporte se deber imprimir para solicitar la reposicin de caja.
Todo el Mes: Se imprimir este reporte para un control de los gastos del mes en curso.
6.1. MANTENIMIENTO DE CARTERA

Esta opcin es una de las ms importantes para mantener actualizados nuestros
documentos, adems de realizar la reprogramacin de las cobranzas.
El procedimiento a seguir es:
6.1.1. REPROGRAMACIN DE LA DEUDA
Seleccionar el documento a reprogramar, y colocar la nueva fecha de vencimiento,
actualizando de esta manera en forma automtica nuestro flujo de caja.
6.1.2. RECLASIFICACIN DEL ESTADO DE LA OBLIGACIN
125
Seleccionar el documento a reclasificar, e indicar el nuevo estado del documento; los

estados
son:
Cartera,
Descuento,
Cobranza-Garanta,
Cobranza-Libre,
Protesto,
Renovado y Otros Estado.
6.2. COBRANZA
Nos muestra una relacin de los documentos pendientes de pagos de un cliente a una
fecha determinada.
Conociendo lo adeudado por el cliente, podemos realizar la cobranza parcial o integra del
documento.
Tambin podemos canjear el documento por una letra definiendo su monto y vencimiento.
Luego de definir la forma de cobranza al cliente, procedemos a cobrar presionando el
botn de Cobro.
Luego procederemos a listar el Voucher de cobranzas, con lo cual, el sistema proceder
a realizar el voucher correspondiente.
Si nos encontramos sobre un registro de Letras, podemos imprimir este documento.
6.3. HOJA DE COBRANZA

Nos muestra una relacin de los documentos pendientes de pagos de nuestros clientes a
una fecha determinada.
La consulta de la hoja de cobranza, nos ayudar a realizar el cobro a los clientes que nos
adeudan.
6.4. AVISO DE VENCIMIENTO DE LETRAS

Nos muestra una relacin de las letras pendientes de pago de nuestros clientes a una
fecha determinada.
6.5. UNIDADES DE NEGOCIO (CENTRO DE COSTOS)

Los centros de costos son unidades operacionales susceptibles de medir su gestin.
La finalidad de este archivo es relacionar las cuentas de gastos e ingresos con un centro
de costos o rea de negocio al momento del ingreso de un voucher.
El objetivo de esta estructura es poder determinar la utilidad y los gastos de cada una de
126
estas, as como su rentabilidad.
Se definen los siguientes campos:

Se ingresan dos dgitos para el grupo y cuatro para el centro
CDIGO
de costos.
DESCRIPCIN
Se define el nombre del centro de costos.
Para realizar el mantenimiento de los centros de los costos, se debe ingresar el cdigo
respectivo y los amarres tanto al Debe como al Haber.
6.6. CLASIFICAR CUENTAS

Para que el sistema clasifique los datos del centro de costo de acuerdo al Plan de
Cuentas, las cuentas se relacionan como cuentas de gastos o ingresos, por defecto, el
sistema considera a todas las cuentas. Sin centro de costos.
Se debe clasificar las cuentas que controlan los ingresos y los gastos, como:
Sin centro de costos
Cuenta de Prdida (para los gastos)
Cuenta de Ganancia (para los ingresos)
CLASIFICACIN DE CUENTAS CONTABLES

Cuenta
Nombre
10
CAJA Y BANCOS
101
CAJA
1011
CAJA SOLES
1012
CAJA DLARES
1013
CAJA GERENTE
104
CUENTAS CORRIENTES
1041
BANCO CRDITO
10411 BANCO CRDITO M.N.
10412 BANCO CRDITO M.E.

127
C.C
1042
BANCO CONTINENTAL
10421 BANCO CONTINENTAL M.N.
10422 BANCO CONTINENTAL M.E.
12
CLIENTES
121
FACTURAS POR COBRAR
1211
'3
1212
1231
1232
MERCADERAS
20
201
ALMACN
208
MERCADERAS ACM
33
INMUEBL. MAQ.Y EQUIPO
330
INMUEBLES, MAQ. y EQUIPO ACM
3301
INMUEB. MAQUIN. EQUIPO ACM
3302
PROV. FLUC. DE LM. EQUIPO ACM
335
MUEBLES Y ENSERES
39
DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
393
398
DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA ACM
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011
40111
I. G. V.
40112
I.G.V POR APLICAR
40113
I.G.V. RETENCIONES NO DOMICILIADO
4017
IMPUESTO A LA RENTA
40173
IMPUESTO TERCERA CATEGORA
40174
4019
I.E.S.

128
408
42
PROVEEDORES
421
FACTURAS POR PAGAR
4211
4212
45
ACCIONISTAS
4511
ACCIONISTAS
4691
OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.N.
4692
OTRAS CUENTAS POR PAGAR M.E.
4694
OTRAS CTAS POR PAGAR LP MN
50
CAPITAL
SOl
CAPITAL SOCIAL
508
CAPITAL ACM
59
591
592
PERDIDAS ACUMULADAS
594
598
RESULT. POR EXP. INFLAC. REIA
60
COMPRAS
601
MERCADER lAS
61
611
MERCADERAS
62
SUELDOS
621
SUELDOS
622
REGIM. PREST DE ES SALUD
63
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER
630
TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631
CORREOS Y TELECOMUNICACIONES
632
HONORARIOS, COMISIONES Y CORRE
46

129
633
PRODUCCIN ENCARGADA TERCEROS
634
MANTENIMIENTO Y REPARACIN
635
ALQUILERES
636
ELECTRICIDAD Y AGUA
637
PUBLICO PUBLICACIONES Y RR.PP.
638
639
OTROS SERVICIOS
65
659
67
CARGAS FINANCIERAS
676
PERDIDA DIFERENCIA DE CAMBIO
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERAS
70
VENTAS
701
MERCADERAS
77
776
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMB
779
OTROS INGRESOS FINANCIEROS
79
CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS
791
CARGAS IMPUTABL. A CTA. DE COSTO
89
891
898
RESUL. EXP. A LA INF. DEL EJER
92
GTOS DE VENTAS
921
GTOS DE VENTAS
94
941
97
GTOS FINANCIEROS
971
GTOS FINANCIEROS

130
6.7. RESULTADO OPERACIONAL

Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionados
mostrndonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control.
Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo rea de Negocios.
6.8. GASTOS POR UNIDAD DE NEGOCIO

Este informe tiene una presentacin semejante al Resultado Operacional, mostrndonos
todos los centros de costos asociados a una cuenta de gasto con su detalle para el
respectivo control.
Para este informe necesitamos seleccionar la moneda, el rango de fechas que se desea
analizar y la cuenta de gastos a analizar.
6.9. SALDOS POR CUENTAS

Nos presenta un reporte de saldos mensuales o acumulados, desde el mes de Apertura
hasta Diciembre, para un determinado rango de Cuentas, muy utilizado para el anlisis de
las tendencias de los gastos y/o ingresos.
Adems podemos solicitarle que nos incluya los centros de costos asociados a cada una
de estas cuentas.
7. PRESUPUESTO
7.0.1 CREACIN DE PRESUPUESTO
Este archivo nos permite guardar la informacin relacionada con los estimados de
Ingresos y Gastos aprobados por la Gerencia para el presente ejercicio, y nos va a servir
para medir la marcha de la gestin econmica y financiera de la empresa.
Se define un cdigo para la cuenta respectiva, utilizando dos
dgitos para el presupuesto, ejemplo: Administracin, Ventas y
CDIGO
seis dgitos para la partida presupuestal. Para las cuentas de

Ingreso se debe utilizar el prefijo "G" y para las de gastos se debe
utilizar el prefijo "P".
NOMBRE
Se define el nombre de las partidas del presupuesto.

131
Se ingresan los montos estimados en dlares para los meses de

MONTO
Enero a Diciembre. La moneda local es calculada por el sistema

utilizando el tipo de cambio venta de fin de mes, ingresando en
Tabla de Tipo de Cambio y Ctas.
7.0.2 ENLACE EN LOS COMPROBANTES

Se debe clasificar cada cuentas a nivel de registro que intervenga en el presupuesto.
7.0.3 PARTIDA PRESUPUESTAL

Se definen cdigos por cada partida presupuestal de 6 caracteres siendo el primero "G"
para los ingresos y "p" para los gastos.
Mantenimiento de partidas presupuestales.
7.1 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL

Nos permite evaluar la situacin real de nuestro presupuesto. Comparando lo
presupuestado con lo ejecutado.
7.2 BALANCE CLASIFICADO
Este informe nos muestra el balance General y los Estados de Resultados, clasificados de
acuerdo al diseo de balance.
Este informe es procesado con informacin acumulada al mes de trabajo.
7.3 FLUJO DE CAJA

Herramienta que nos permite apreciar los ingresos y egresos de la empresa en funcin a
los vencimientos de documentos ingresados al sistema. Este informe se presenta en
forma Diaria, Semanal o Mensual desde una fecha determinada, mostrando la cuenta
Caja y Bancos y asimismo las cuentas que halla usted definido como Analtica en el Plan
de Cuentas, con un mximo de seis perodos.
Se muestra en este informe el movimiento de la cuenta Caja - Bancos, y las cuentas que
se definieron con Tipo de Anlisis por Documentos en el Plan de Cuentas. El reporte es
con un mximo de seis perodos.
Luego, haciendo doble click en alguna de as cuentas, ingresamos al anlisis de los
132
documentos que la componen.
7.4 RESULTADO OPERACIONAL

Este es un Estado de Resultado clasificado por el centro de costos seleccionado,
mostrndonos el saldo de cada cuenta como su detalle para el control
Informe Gerencial para la toma de decisiones, por Centro de Costo rea de Negocios.
7.5 INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL

Nos permite evaluar la situacin real de nuestro presupuesto. Comparando lo
presupuestado con lo ejecutado.
CASO PRCTICO
LA MAQUINA S.R.L.
DATOS GENERALES:
Direccin
: Av. Benavides 5864 -Santiago de Surco
Telfono
: 447-8484
RUC.
: 20222426284
CONSTITUCIN:
La Maquina S.R. L. fue constituida el 30 de Diciembre del 2004, inscrita en el Registro
Mercantil de Lima, ante notario pblico Dr. Javier Aspauza Glvez con Ficha Registral N
14046899
DESCRIPCIN DE OPERACIONES Y DESARROLLO

133
La sociedad se denomina La Maquina S.R L., su objeto social segn su estatuto es

dedicarse a la comercializacin de Computadoras y accesorios.
La empresa opera en local alquilado ubicado en la Av. Benavides 5864 Santiago de
Surco.
POLTICAS DE LA EMPRESA
De acuerdo a su poltica de compra, trabaja con factura a 15, 30 y 45 das, al respecto las
ventas son al contado a excepcin de algunos clientes con los cuales trabaja con facturas
15,30 y 45 das.
Nota: Durante el mes de Enero no hubo Ventas al Contado.
MONOGRAFA EMPRESA LA MAQUINA S.A.C.

La Maquina S.R. L. inicia sus operaciones el 01 de enero del 2005 con los saldos
siguientes:
APERTURA
Caja (Soles)
8000.00
Cta. Cte. Banco de Crdito en M.E. $
50000.00
Mercaderas
8974.00
Capital Social (Soles)

* Tipo de cambio: 3.50500
OPERACIONES
COMPRAS
17.01.2004
Se compra mercaderas la Empresa El Proveedor S.A.C., por un monto de $2,000.00+
I.GV., segn N de Fact. 001-04534560

134
27.01.2004
Se provisiona el consumo de electricidad y Agua por un monto de s/.1 00.00 + I.GV.
segn N de Fact. 001-12340 emitida por la COMPAA DE ELECTRICIDAD EL SUR,
distribuyndose del siguiente modo:
50% para el Departamento de Administracin.
50% para el Departamento de Ventas.
26.012004
Se recibe la Fact. N 001-9199 por consumo telefnico, emitida por la Compaa
Telefnica del Per, por mi monto de S/.500.00. Fecha de venc. el 30.01.2004 siendo
la distribucin de la siguiente forma
S/ 100.00 para el Departamento de Administracin

S/ 400.00 para el Departamento de Ventas
VENTAS
10.01.2005
Se vende mercaderas a la empresa COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L por un
monto de $ 500.00 + I.G.V, segn factura N 001-01010. Fecha de vencimiento
31.01.2005
15.01.2005
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por
un
monto
de $ 1,000.00 + I.G V, segn factura N 001-010 11. Fecha de vencimiento 31.01.2005
21.01.2005
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Libertad S.A.C por un monto de
$ 600.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 12. Fecha de vencimiento 31.01.2005
21.01.2005
Se vende mercaderas a la empresa Comercial La Presencia S.R.L por un monto

135
de $ 700.00 + I.G.V, segn factura N 001-010 13. Fecha de vencimiento 31.01.2005
COBRANZAS
10.01.2004
La empresa Comercial La Presencia S .R.L paga la Factura N 001-01010 de $ 595.00
BANCO DE CREDITO M.E.
31.01.2005
Se cancela a la empresa la Empresa El Proveedor S.A.c. la Factura N 00104534560
con cheque N 003800907 girado de la Cta. Cte. del Banco de Crdito en dlares
HONORARIOS
30.01.2004
Se recepciona el Rec. De honorarios N 001-2310 del vendedor Juan Prez Palacios
por un monto de S/.800.00
Se realiza retenciones del 10% de acuerdo a las normas tributarias vigentes
DIARIO
13.01.2005
Se canjea la Fact. N 001-010 11.de la empresa Comercial La Presencia S.R.L
ascendente a $ 1,190.00 por la Letra N 525 con fecha de vencimiento al 15.02.2005
31.01.2005
El Costo de Ventas de la mercadera ascendi al importe de S/. 5150.00.
Habiendo sido creada la Empresa La MAQUINA S.R.L. en la ruta C:\EMPRESA, ahora se

proceder a crear las tablas respectivas segn el orden mostrado en la ventana siguiente:
A.- CREACIN E IMPLEMENTACIN DE LAS TABLAS

l.- PASOS PARA CREAR EL PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA
LA MAQUINA S.R.L. Click en el Men Tabla, elegir opcin Plan de Cuentas (Aparece la
Ventana Mantenimiento de Archivo - Plan de Cuenta)
136
Luego se pulsa la Tecla Insert, aparece la Ventana "Mantenimiento Plan de Cuentas"
PLAN DE CUENTAS
Cuenta
Nombre
10
CAJA Y
Tra
Debe
Tra
Haber
M.E.
BANCOS
Luego llenamos los Campos correspondientes:
Cuenta Contable: 10
CAJA Y BANCOS
T:
Tipo de Cuenta
marcamos
A: ACTIVO
N:
Nivel de Cuenta
marcamos
B: BALANCE
Hacemos lo mismo para la subcuenta

1011
CAJA SOLES
Cuenta Contable: 101
CAJA
T:
Tipo de Cuenta
marcamos
A: ACTIVO
N:
Nivel de Cuenta
marcamos
B: SUB-CUENTA
Luego de manera sucesiva llenamos las siguientes cuentas y sub-cuentas de acuerdo al

Plan de Cuentas que aparece a continuacin
11.- PASOS PARA CREAR LOS ORGENES DE LA EMPRESA LA MAQUINA S.R.L.
Cuent
a
104
Nombre
CUENTAS CORRIENTES
T
A
Tra
Debe
M.E.
1041
BANCO DE CRDITO
10411
BANCO DE CRDITO M.N.
1042
BANCO DE CRDITO M.E.

137
Tra
Haber
12
CLIENTES
121
FACTURAS POR COBRAR
1211
FACTURAS POR COBRAR S/.
1212
FACTURAS POR COBRAR US$.
123
LETRAS POR COBRAR
1231
LETRAS POR COBRAR S/.
1232
LETRAS POR COBRAR US$
20
MERCADERAS
201
201
208
MERCADERAS ACM
33
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
EQUIPO
335
MUEBLES Y ENSERES
338
INM. MAQ. EQUI. ACM
39
DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA
393
398
DEPREC. Y AMORT. ACUM ACM
40
TRIBUTOS POR PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL P
4011
4011
I.G.V.
4017
IMPUESTO A LA RENTA
40173
IMPUESTO TERCERA
408
TRIBUTOS ACM
42
PROVEEDORES
421
FACTURAS POR PAGAR
4211
FACTURAS POR PAGAR S/.
4212
FACTURAS POR PAGAR US$.
CATEGORA
40174

138
4213
RECIBOS DE HONORARIOS X
PAGAR
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
508
CAPITAL ACM
59
591
592
PERDIDAS ACUMULADAS
594
RESULTADOS DEL EJERCICIO
598
RESULTADOS ACM
599
R.E.I.
60
COMPRAS
601
MERCADERIAS
608
COMPRAS ACM
61
611
MERCADERAS
618
VARIACION DE EXIST. ACM
63
201
TERC.
631
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
632
HONORARIOS PROFESIONALES
636
ELECTRICIDAD Y AGUA
638
SERVICIOS PREST. POR 3ROS
ACM
67
CARGAS FINANCIERAS
676
CAMBIO
678
CARGAS FINANCIERAS ACM
69
COSTO DE VENTAS

139
611
691
COSTO DE VENTAS
611
791
MERCADERAS
698
COSTO DE VENTAS ACM
70
VENTAS
701
MERCADERIAS
708
VENTAS ACM
77
776
GANANCIA DIFERENCIA DE
CAMBIO
778
INGRESOS FINANCIEROS ACM
79
CARGAS IMPUT. A CTA. DE
COSTOS
791
CARGAS IMPUT. A CTA. DE
COSTOS
798
CARGAS IMPUT. A CTA. COSTO
ACM
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS
943
631
791
TERC.
9431
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
9432
632
791
9436
ELECTRICIDAD Y AGUA
636
791
948
GASTOS ADMINISTRATIVOS ACM
95
GASTO DE VENTAS
953
631
791
632
791
TERC.
9531
CORREOS Y
TELECOMUNICACIONES
9532

140
9536
ELECTRICIDAD Y AGUA
958
GASTOS DE VENTAS ACM
97
GASTOS FINANCIEROS
976
636
791
676
791
CAMBIO
978
CARGAS FINANCIERAS ACM
MANTENIMIENTO DE ARCHIVO ORIGEN

Click en el, men Tabla, elegir opcin orgenes
(Aparece la Ventana Mantenimiento de Orgenes)
Los orgenes a crear son los siguientes
Se pulsa la tecla Insert
Cdigo
00
Descripcin
Apertura
Clic en el Botn OK
Aparece la ventana Mantenimiento de Orgenes
Ahora continuamos con el siguiente Origen
Cdigo
01
Descripcin
Compras
Clic en el Botn OK
Se hace lo mismo y se completa los dems Orgenes, tales como, de Ventas, Ingresos,
Egresos, Diario y Automtico, etc.
Quedando la Ventana Mantenimiento de Orgenes, de esta forma:
III. PASOS PARA CREAR EL TIPO DE DOCUMENTO

Los tipos de Documentos a crearse se basan en la clasificacin
Organismo Tributario de Fiscalizacin y Control as como, de letras.
141
asignada por el
Click en el men Tablas, elegir opcin orgenes

(Aparece la Ventana Mantenimiento de Archivo Tipo de Documentos)
Llenamos los campos del siguiente modo:
Cdigo
01
Descripcin
FACTURAS
Clic en el Botn OK
De manera parecida completamos los dems tipos de Documentos
IV. PASOS PARA CREAR LOS PROVEEDORES Y CLIENTES

Click en el men Tablas, elegir opcin Proveedores y Clientes
Aparece la Ventana Mantenimiento de Proveedores y Clientes
(Observar que aparecen otras Fichas de Accionistas, Empleados, Filiales, etc)
Se procede a vaciar la informacin segn la siguiente Tabla
Llenamos los datos de Juan Prez Melgar
Click en el botn OK
Ahora llenamos los datos de la Preferida S.A
Click en el botn OK
Posteriormente completamos los datos de las otras Empresas que aparecen en la Tabla.
Una vez terminada la Tabla de Proveedores y Clientes queda de la siguiente forma:
V. PASOS PARA CREAR LA TABLA TIPO DE CAMBIO DIARIO

Click en el men Tabla, elegir opcin Tipo de Cambio Diario
Aparece la Ventana Mantenimiento de Tipo de Cambio Diario
En la Ventana Mantenimiento de tipo de Cambio, llenar tal como se muestra en la
siguiente informacin
Escribimos lo siguiente:
En Fecha
01-01-05

142
Compra
3.505
Venta
3.512
Ahora se completo hasta el da 31 de Enero de 2005.
VI. PASOS PARA CONFIGURAR EL PARMETRO DE CUENTAS

Click en el men Tablas, elegir opcin Parmetro de Cuentas
Aparece la Ventana Mantenimiento de Parmetro de Cuentas
Nota: Tener en cuenta las tasas de los tributos o Retenciones de IGV, Impuesto a la
Renta, etc, las mismas que deben estar vigentes al periodo en que se estn efectuando
los registros contables.
VII.-PASOS PARA CREAR CENTRO DE COSTOS

Click en el men Gestin de Negocio
Click la Opcin Unidades de Negocio (C Costos)
(Aparece la Ventana C Costos)
En Cdigo escribir: 92 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA
Clic en el Botn OK
Pulsar la tecla Insert
En Cdigo escribir: 9210 en el siguiente Campo, escribir: GTOS DE VENTA En amarre al
Debe: 921 En amarre al Haber: 791
Clic en el Botn OK
En Cdigo escribir: 94 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS Clic en
el Botn OK
En Cdigo escribir: 9410 en el siguiente Campo, escribir: GTOS ADMINISTRATIVOS
En amarre al Debe: 941 En amarre al Haber: 791
Clic en el Botn OK
En Cdigo escribir: 97 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS Clic en el

143
Botn OK
En Cdigo escribir: 9710 en el siguiente Campo, escribir: GTOS FINANCIEROS En
amarre al Debe: 971 En amarre al Haber: 791
B.- ELABORACIN Y REGISTRO DE LOS VOUCHER

I.- ASIENTO DE APERTURA
Ahora corresponde elaborar el asiento de Apertura
Clic en el icono Mes de Trabajo
Clic en el men Contabilidad, Clic en la opcin Voucher
En la Ventana Ingreso de Voucher: Clic en el Origen Apertura
Seleccionamos el Voucher de Apertura
Se procede a registrar los valores de Apertura de la presente Monografa, comenzando
por la Cuenta Caja.
En Cuenta: 1101
Al Debe: 8000
Moneda: Local
Glosa: APERTURA
Clic en el botn OK.

Aparece la Ventana Documento
Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botn OK
Luego la cuenta Bco. de Crdito M.E.
En Cuenta: 10412 Al Debe: 5000
Moneda: Dlares
Glosa : APERTURA
Escribimos: En Documento: ZZ Clic en el Botn OK
Luego la Cuenta de Mercaderas
Posteriormente la Cuenta de Capital
Ahora se cambia al mes de Enero, seleccionamos 1 en el mes a trabajar, clic en el Botn
OK.
En seguida pasamos a llenar los dems orgenes con sus respectivos Vouchers.
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher.
144
A.- OPERACIONES DE COMPRA

Seleccionamos el Voucher 1 de Compras, colocamos la fecha de la operacin, se pulsa la
tecla Insert.
En Cuenta: 601
Al Debe: 2000
Moneda: Dlar
Glosa: Por compra de mercaderas

Clic en el Botn OK.
En Cuenta: 40111 Al Debe: 380
Moneda: Dlar
Glosa: Por compra de mercaderas

Clic en el botn OK.
En Ventana Datos del Documento para Libros

En Documento: 01 En Serie Nmero: 001-453456
Vencimiento: 15-02-2005
Documento de Retencin: 01 En Cdigo: Se busca el cdigo del Cliente escribiendo e y

pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de EL PROVEEDOR S.R.L., se
selecciona y se pulsa Enter.
Clic en el Botn OK
Pulsa tecla Insert
En Cuenta: 4212
Al Haber: 2380
Moneda: Dlar
Glosa : Por Compra de Mercaderas

Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana Seleccionar
Clic en el Botn Registrar Documento
Y Clic en el Botn OK
Aparece la Ventana denominada Ingreso de Documentos
Procedemos a llenar lo siguiente:
Fecha del documento: 27-01-2005
N de Fact. 001-12340
Se busca el Cdigo del Proveedor escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana
145
el nombre de COMPAA DE ELECTRICIDAD DEL SUR, se selecciona y se pulsa Enter.

Como el monto de acuerdo al dato es S/. 100.00, entonces se distribuye del siguiente
modo:
50% para el Departamento de Administracin S/. 50.00
50% para el Departamento de Ventas
S/. 50.00
En monto 1 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C.
: 9410
En Monto 2 se escribe 50.00 en CTA. CONTABLE: 636 En C.C. : 9210

Clic en el Botn OK
Observar que aparece el asiento contable originado de manera automtica con la simple
introduccin de la informacin anteriormente seleccionada.
Seleccionamos el Voucher 3 de Compras, colocamos la fecha de la operacin, se Pulsa la
tecla Insert y escribimos la fecha de 28-01-2005, luego aparece el Botn MAGO.
Fecha del documento: 28-01-2005 N de Fact. 001-9898 Fecha de venc. 30-01-2004.
Se busca el Cdigo del Proveedor escribiendo C y pulsando la tecla Enter, sale en otra
Ventana el nombre de COMPAA TELEFNICA S.A. se selecciona y se pulsa Enter.
El monto de acuerdo al dato es S/. 50.00, distribuyndose del siguiente modo:
S/.
100.00 para el Departamento de Administracin
S/.
400.00 para el Departamento de Ventas
En Monto 1 se escribe 100.00 en CTA. CONTABLE: 631 en C.C.: 9410

En Monto 2 se escribe 400.00 en CTA. CONTABLE: 6361 en C.C.: 9210
Clic en el Botn OK
B.- OPERACIONES DE VENTA

Clic en el men Contabilidad, clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 de Ventas, colocamos a la fecha de la operacin 17-012005, se pulsa la tecla Insert.

Moneda: D
N de Fact. 001-0101

146
Se busca el cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L., se selecciona y se pulsa Enter.
El monto de acuerdo al dato es S/. 500.00
Clic en el Botn OK
Procedemos al llenar lo siguiente:

Moneda: D
N de Fact. 001-0102
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el
El monto de acuerdo al dato es $. 1000.00
Clic en el Botn OK

Moneda: D
N de Fact- 001-0103
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
Clic en el Botn OK

Moneda: D
N de Fact- 001-0104
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale otra Ventana el
Clic en el Botn OK
C.- OPERACIONES DE COBRANZAS

Clic en el, men Contabilidad, Clic en la opcin Voucher
En la Ventana Datos de Voucher:
En Cuenta: 1011
Al Debe: 2089.05
Glosa: Cobranza F/001-0101

147
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
En la Ventana Documento
Llenar N/F: 001-0101
Se busca el Cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
Clic en el Botn OK
Ahora pulsamos la Tecla Insert y llenamos la otra cuenta del asiento.
En la Ventana Datos del Voucher:
En Cuenta: 1212
Al Haber: 595
Moneda: Dlares
Clic en el Botn OK
Clic en el Botn Cancelar Documento
Click en el Botn OK, en la Ventana Proveedores/Clientes, se busca el Cdigo del Cliente
escribiendo C y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA
PRESENCIA S.R.L.
Se cierra esta Ventana, apareciendo la Ventana de Cancelacin de Documentos para
COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L.
D.-OPERACIONES DE BCO DE CREDITO M.E.

Clic en el, men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen BCO. DE CRDITO M.E., colocamos la fecha de
la operacin, se Pulsa la tecla Insert
En la Ventana Datos del Voucher::
En Cuenta
: 10412
Moneda
: Dlares
Al Debe 2380
glosa.Cancelacin: F/001-0453456
Clic en el Botn OK
148
Escribimos en el Campo Documento: 01 en el Campo Serie-Numero 0453456

Se busca el cdigo del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter ,sale en otra Ventana el
nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.., se selecciona y se pulsa Enter
Clic en el Botn OK
Ahora se pulsa la Tecla Insert, apareciendo la Ventana datos del Voucher
Escribimos lo siguiente:
En Cuenta: 4212
Al Haber: 2380
Moneda: Dlares
Glosa.Cancelacin: F /001-0453456
Clic en el Botn OK
En la ventana Proveedor/ Cliente
Se busca el cdigo del Proveedor escribiendo E y pulsando Enter, sale en otra Ventana el
nombre de EL PROVEEDOR S.R.L.. , se selecciona y se pulsa Enter
Cerramos esta ventana, sale la Ventana Cancelacin de Documentos Pulsamos Tecla
ESC
Clic en el botn Salir.
E.- OPERACIONES DE HONORARIOS.

Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher
Seleccionamos el Voucher 1 del Origen HONORARIOS, colocamos la fecha de la
operacin, se Pulsa la tecla Insert
En Cuenta: 632
Al Debe 800 Glosa : Provisin Honorarios
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
Ahora se Pulsa la tecla Insert
149

En Cuenta 40174
Al Haber 80 Glosa: Provisin Honorarios
Moneda: Local
Clic en el Botn OK
En la Ventana "Datos del Documento para el Libro"

En la casilla Libro, seleccionamos: Libro de Retenciones
En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200
Documento de Retencin: 112 En Cdigo: Se busca el cdigo del Trabajador escribiendo
J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ MELGAR., se
selecciona y se pulsa Enter
Clic en el Botn OK
Ahora se Pulsa la tecla Insert

En la Ventana Datos del Voucher :
En Cuenta 4691
Al Haber 720
Glosa :Provisin Honorarios
Moneda: Local
Clic en el Botn OK, aparece la Ventana seleccionar:
En Documento: 02 En Serie-Numero: 001-1200

Documento de Retencin: 112 En Cdigo: Se busca el cdigo del Trabajador escribiendo
J y pulsando Enter, sale en otra Ventana el nombre de JUAN PEREZ MELGAR., se
selecciona y se pulsa Enter
Clic en el Botn OK
Clic en el Botn Salir
F.- OPERACIONES DE DIARIO

150
Clic en el men Contabilidad, Clic en la Opcin Voucher

Seleccionamos el Voucher 1 del Origen DIARIO, colocamos la fecha de la operacin, se
Pulsa la tecla Insert
En Cuenta: 1232 Al Debe 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA
Moneda: Dlar
Clic en el Botn OK
En la Ventana Documento
En Documento: LE En Serie-Numero: 525 Vencimiento: 15-02-2005 Documento de

Retencin: 112 En Cdigo: Se busca el cdigo del Cliente escribiendo C y pulsando Enter,
sale en otra Ventana el nombre de COMERCIAL LA PRESENCIA S.R.L. . , se selecciona
y se pulsa Enter
Clic en el Boton OK
Ahora se pulsa la tecla Insert

En Cuenta: 1212 Al Haber 1190 .Glosa: CANJE DE FACTURA POR LETRA
Moneda: Dlar
Clic en el Botn OK
En la Ventana Seleccionar
Aparece la Ventana Proveedor/ Cliente
Escribimos C, seleccionamos Comercial LA PRESENCIA S.R.L. Pulsamos tecla Enter se
cierra la ventana cancelndose dicho documento
151
Clic en el Botn Salir
Ahora para hacer el asiento del Costo de Venta seleccionamos el Voucher 2 del Origen
DIARIO, colocamos la fecha de la operacin, se Pulsa la tecla Insert
En Cuenta: 691 Al Debe 5150 Glosa: COSTO DE VENTA
Moneda: Soles
EnC.C.: 9210
ClicK en el Boton OK
Ahora se pulsa la tecla Insert

En Cuenta: 201 Al Haber 5150
Glosa: COSTO DE VENTA
Moneda: Soles
G. ASIENTOS AUTOMTICOS
Los asientos automticos constan de 2 partes:
Actualizacin de Moneda Extranjera y Amarre automtico mensual
a).- Actualizacin de Moneda Extranjera
Click en el men Contabilidad, Click en la Opcin Actualizacin de Moneda Extranjera

Click en la Opcin Actualizacin Mensual de Moneda Extranjera
b).- Amarre automtico mensual

Click en el men Contabilidad, Click en la Opcin Amarres Automticos Click en la
Opcin Amarre Automtico Mensual.
BIBLIOGRAFA
152
FERNANDO DEL POZO NAVARRO. La Direccin Por Sistemas

IDALBERTO CHIAVENATO. Construccin de Talentos, Quebecor World Bogot
Colombia.
IDALBERTO CHIAVENATO. . Introduccin a la Teora General de la Administracin.
3ra. Edicin. Edit. McGrawHill. 1992.
LUDWIG VON BERTALANFFY. Teora General de Sistemas. Petrpolis, Vozes. 1976.

153

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salarios; pero la Contabilidad Predictiva , la Contabilidad Presupuestaria o la Contabilidad

Algunos suelen hacer una divisin ms amplia entre

Derecho Pblico y Derecho Privado, abarcando este el Civil y al Comercial, al Derecho

al Derecho Financiero y al Derecho Econmico, etc. De todos modos son

derechos y colaboran ampliamente con la Contabilidad. El Derecho establece las normas

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serviran todas las obras, explicaciones, jueces y aplicaciones si no hubiera forma de

propiamente dichos que la contabilidad debe reflejar en sus registraciones.

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conformados de acuerdo con la Ley, producen y constituyen en esos casos, los

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est integrado en su totalidad es la contabilidad de los entes independientes, que no

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