Auditoria Papeles de Trabajo Ordinario

Corporacin Fabril, S.A.
Estudio General
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
NOMBRE DE LA EMPRESA:
Corporacin Fabril, S.A. (COFASA)
RFC:
COF120215EH0
DOMICILIO:
Calle:Heroes de Chupn #74 Zona Industrial
REPRESENTANTE LEGAL:
Raul Patrn
PRINCIPALES FUNCIONARIOS:
Pedro Vigil (Contralor-Tesorero), Simn Gastn (Gerente de Compras),
Juan Hormiga (Gerente de Produccin), Antonio Santana (Gerente de Ventas)
ACTIVIDAD ECONOMICA:
Fabricacion Y Venta De Dos Articulos Escritorios Y Sillones Ejectivos.
PRINCIPALES CLIENTES:
Mueblera Econmica del Centro, S.A. , Mobiliario y Equipos del Noroeste, S.A. ,
Muebles de Maderas Finas, S.A. , Salas y Recmaras Confortables, S.A. , Muebles Tapatos, S.A. ,
Muebles de la Huasteca, S.A. y Equipos para Oficina, S.A.
PRINCIPALES PROVEEDORES:
Maderas Finas del Sureste, S.A. , Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A. , Pieles y Cueros de Leon, S.A.
PRINCIPALES MATERIA PRIMAS
Madera de Caoba
Madera laminada con veta de Nogal
Crucetas Cromadas
Pieles
NO. DE EMPLEALOS
36
CAPITAL:
$
25,000.00
RCEB
7
, Muebles Tapatos, S.A. ,
eles y Cueros de Leon, S.A.
Indice de Auditora
Nombre de la empresa:
1
A
B
C
U/V
W
AA
BB
CC
SS
10
20
30
40
100
2
3
4
CAJA, BANCOS, INVERSIONES TEMPORALES
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS DIFERIDOS
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR, IVA, PTU
CAPITAL CONTABLE
INGRESOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE OPERACION
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
NOMINAS
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
HOJA DE TRABAJO DE PASIVO Y CAPITAL
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS
Marcas de Auditora
NOMBRE DE LA EMPRESA: Corporacin Fabril, S.A.
1
CUMPLE REQUISITOS FISCALES

NO CUMPLE REQUISITOS FISCALES
^
@
PENDIENTE
DE LA BALANZA DE COMPROBACION
DE AUDITORIA ANTERIOR
AMARRE
SUMA VERIFICADA
DE:
DE DONDE PROVIENE LA INFORMACION

MULTIPLICACION VERIFICADA
RESTA VERIFICADA
CONECTORES
AJ
AJUSTE
ditora
5
COF
Balance General del 1 Enero
12-Jan-15
1
ACTIVO
Reviso
RCEB
REF
Circulante
Caja
Bancos
Inversiones Temp
$
$
$
20,000
283,735
100,000
Clientes
Deudores Div.
Est. Cta Incob.
IVA Acred
$
$
-$
$
1,875,500
1,129,000
50,000
49,410
Alm. Mat. Prima

Prod. Proceso
Prod. Terminada
$
$
$
800,000
200,000
500,000
Total Act. Circu.
4,907,645
$
$
-$
$
-$
$
-$
300,000
1,200,000
108,000
3,000,000
765,000
200,000
56,000
Fijo
Terrenos
Edificios
Dep. Acu. Edifi.
Maq. Y Equipo
Dep. Acu. Maq
Equipo de Ofi.
Dep. Acum. Ofi
U/V
COF
Balance General del 1 Enero
Reviso
Total Act. Fijo
3,771,000
Diferido
Gastos de Org.
150,000
Amort. Gtos. Org.
-$
22,500
Total Act. Dif.
127,500
Total Activo
8,806,145
DE: Balance General
COFASA
alance General del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2014
Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
10
11
PASIVO
12
REF
A Corto Plazo
Proveedores
Doc. x Pag. Ban
Acree. Div.
$
$
1,078,000
625,000
278,500
AA
1,173,245
BB
Imp. Acum x Pag

IVA x Pagar
Total Pas. Cir.
3,247,145
Capital social
Reserva Legal
Util. x Aplicar
Util. del Ejercicio
3,000,000
Total Capital
92,400
CAP. CONTABLE
$
79,000
1,185,000
1,295,000
5,559,000
SS
COFASA
alance General del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2014
Superviso
Realizo
MPRF
10
11
12
Total Pasivo + Capital
8,806,145
H 1/2
13
14
H 2/2
13
14
NOMBRE DE LA EMPRESA
Estado de Resultados del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
5
REF
10
20
30
Ventas
(-)Costo de Ventas
(-)Gastos Generales
(-)Gastos Financieros
Intereses Ganados
Otros Productos
Utilidad antes de Impuesto
(-)Provisin para ISR
(-)Provisin para Part. en Util.
$
-$
-$
-$
$
$
$
-$
-$
12,000,000
7,000,000
2,400,000
46,333
10,000
26,333
2,590,000
1,088,000
207,000
Utilidad del Ejercicio
-$
1,295,000
40
bre del 2014

RCEB
7
COFAS
Cdula Sumaria De Efectivo, Ban
AUDITORIA DEL 1 DE ENERO
CONCEPTO
REF
Caja
Bancos
Inversiones en Valores
@
^
1
2
3
$
$
$
$
Reviso
RCEB
SALDO
SALDO
31-Dec-12
31-Dec-13
20,000
120,500
140,500
$
$
$
$
20,000
283,735
100,000
403,735
Saldo de Auditoria Anterior

Saldo de Balanza de Comprobacin
COFASA
Cdula de Integracin de Caja
AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20

Reviso
RCEB
3
Concepto
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Fondo Fijo (Director General)

Fondo Fijo (Departamento de Compras)
$
$
$
2,000
18,000
20,000
COFASA
Cdula Anlitica de Caja - Arqueo del Fondo Fijo del Depto. De Compras
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Efectivo
Denominacin
$
$
$
$
Cantidad
1,000
500
100
50
5
10
20
20
$
$
$
$
5,000
5,000
2,000
1,000
10
70
Monedas de $10,5 y1
$
$
$
700
300
14,000
$
$
$
$
800
1,500
1,700
4,000
18,000
DOCUMENTOS
15-Dec-14 Fact. Nota Papelera y Articulos de Oficina
15-Dec-14 Vale del Sr. Arturo Meza Jefe de Produccin (Prestamo)
10-Dec-14 Vale Provisional para gastos por Jorge Camino Agente de Venta
Total
Alma Blancas
Secretaria del Gerente de Compras
Alma Viridiana Martinez Jimenez

Auditor Externo
Testigos
Testigos
DE: Revisin Fsica de Fondo
OBS1
No se realizo la reposicion de fondo fijo de caja en Diciembre 2014 por lo que en Enero se encontraron docum
COFASA
Cdula de Integracin de Bancos
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2014
Reviso
RCEB
3
Concepto
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Banco Unico S.A.
$
$
283,735
283,735
DE: Balanza de Comprobacin

COFASA
Cdula Anlitica de BANCOS - Conciliacin Banco Unico S.A.

Reviso
2
Concepto
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Saldo Segn Banco

$ 353,235.00
MENOS:
1. Cheques en circulacin Pendientes de pago
$ 85,000.00
CH 3802
16-Jun Revistas, S.A.
$
750.00 OBS2
CH 1936
23-Dec Mia-Mica, S.A.
$ 75,000.00
CH 1951
29-Dec Simon Gastom
$
4,000.00 OBS3
CH 1957
31-Dec Escobas Finas
$
1,500.00
CH 1958
31-Dec La Chinche, S.A.
$
3,750.00
MAS:
2. Com. cargadas por el banco s/cheques foraneos dep. en el mes
$
1,200.00
Comision s/Ch foreanos
$
1,200.00
3.Cheques depositados por COFASA y devueltos Por el banco
Falta de Fondos
Muebleria Menor, S.A.
$
Falta de Firma
Muebles Petit, S.A.
$
$
5,000.00
9,300.00
Saldos segn empresa
OBS2
OBS3
14,300.00
$ 283,735.00
Se encontro el cheque No. 3802 extraviado

Los Cheques: 1936,1951,1957,1958 aparecen cobrados en Enero de 2015
COFASA
Cdula de Integracin de Inversin en Valores
Reviso
RCEB
3
Concepto
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Certificados Financieros a plazo fijo 6 meses
$
$
100,000
100,000
COFASA
Cdula Anlitica de Inversin en Valores
Adquisin:
Plazo:
Renovacin:
Tasa:
ISR:
Reviso
MPRF
Superviso
JAGR
Realizo
4 de Febrero de 2014
6 Meses
5 de Agosto de 2014
13% Anual Bruto
1.95% Anual
Tasa Neta:
11.05% Anual
Interes pagado por mes a la cuenta de cheques por $921.00
Importe
EL SALDO PUEDE VERIFICAR EN LA CONFIRMACION BANCARIA
Determinacin de Intereses
$
100,000
Saldo
100,000
Das Transcurridos
del 4/feb/04
Interes Anual
11.05%
11,050
Das
360
al 31/Dic/04
30.6944
326
COFASA
Sumaria De Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales
ITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
10
AJUSTADOS
AJUSTES
D
$
$
$
$
750 $
- $
750
SALDOS
4,000.00
15,500.00
-
RECLASIFICACIONES
D
SALDOS FI-
NALES D AUD
16,000.00 $
268,985.00 $
100,000.00 $
$
$
$
$
$
$
16,000.00
268,985.00
100,000.00
19,500 $
384,985 $
384,985
MPRF
8
e Compras
DE DICIEMBRE DEL 2014

AVMJ
7
12
$
$
$
DE DICIEMBRE DEL 2014
7
REF
11
AJ-1
AJ-2
OBS1
Martinez Jimenez
Externo
igos
Enero se encontraron documentos pdtes. O pertenecientes al ao anterior.
MPRF
7
REF
1
o S.A.
AVMJ
7
A-5
A-3
A-4
MPRF
7
REF
1
RCEB
7
10,006.39
13
14
Despacho de Auditoria y Consultoria, S.C.

Calle Primera No.876 Col. Crculo
7 de Enero del 2014
Informacin sobre:
CORPORACION FABRIL, S.A
Nombre del Cuentahabiente
Muy Seores nuestros:
1. Este formulario contiene datos de la contabilidad:
De esta oficina nicamente
De toda la Institucin
(x)
( )
De
De
2. Las firmas autorizadas para girar cheques son: seg nuestros registros:
Firmas
1
2
3
4
5
Nombres
Sr. Ral Patrn
Sr. Simon Gastn
Sr. Manuel Medina
Sr. Pedro Vigil
Sr. Gonzalo Partida
3. Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes:
Cuentas Acreedoras
Nm
Moneda
Cuenta de cheques
91011
M.N.
Cuenta de cheques
Cuenta de cheques
Cuenta de ahorros
Depsitos a plazo
Depsitos en garanta
Nota 1
Firmas
1,2,3,4
5
%
Intereses
xxxxx
xxxxx
xxxxx
Otros depsitos
4. La firma indicada en la referencia, ten a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso)
Cuentas Deudoras
Fecha de
% de
Vencimiento
Inters annual
Descuentos
xxxxxxxxxxxxxxxxx
Prstamos directos
Prstamos prendatarios
Crditos simples o en cuenta corriente
Crditos refaccionarios No. 1
a 4 aos
14%
Crditos de habitacin o avo
Cartera vencida
Crdito refaccionario No.2
a 2 aos
16%
5. En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:
Deudores por aval
Apertura de crdito
Depositantes de valores:
En garanta
En custoda
En administraci, certificados financieros
Fideicomisos
a plazo fijo, con vencimiento el 3/Feb/15
Remitentes de cobranzas
6. Adicionalmente a la informacin anterior, manifestamos a ustedes que nuestros registros aparecen los datos relacionados con la firma
de referencia, al reverso
Original p/ Auditor
Copia p/ el Banco
H 1/2
(
(
)
)
Puede firmar cheques
Slo puede firmar
Individualmente
mancomunadamente
x
x
x
x
x
Saldos
AL___________
$
$
$
$
$
$
$
$
Saldos
AL 31/Dic/14
$
353,235
NINGUNO
Se acompaa
estado de cuenta
(
(
(
(
(
(
(
(
)
)
)
)
)
)
)
)
(1) ao revisar
ontados con nuestro endoso)

% de
Inters annual
14%
16%
Saldos
AL 31/Dic/14
NINGUNO
$
$
$
$
$
400,000
NINGUNO
$
$
225,000
Se acompaa
estado de cuenta
(
(
(
(
(
(
(
(
)
)
)
)
)
)
)
)
(
(
(
(
(
(
)
)
)
)
)
)
dente:
NINGUNO
$
$
$
$
$
100,000
tos relacionados con la firma

At e n t a m e n t e
BANCO UNICO, S.A.
Nombre del Banco y Firma autorizada
C
Cdula Sumaria de In
Auditoria del 1 de Enero al 31 de
CONCEPTO
REF
Clientes
Deudores Diversos
IVA por Recuperar
Est. p/ctas. Incobrables
@
^
1
2
3
4
Reviso
RCEB
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
$
950,000
$
504,000
$
50,000
-$
50,000
$ 1,454,000
$ 1,875,500
$ 1,129,000
$
49,410
-$
50,000
$ 3,003,910

COFASA
Cdula de Integracin de Clientes
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
3
Concepto
6
Importe
Muebleria Economica el Centro S.A.

Muebles Seoriales del D.F S.A.
Muebles de Maderas Finas S.A.
Muebleria Econmica el Bajio S.A.
Salas y Recmaras Confortables S.A.
Muebles Tropicales S.A.
Muebleria Econmica Cubilete S.A.
Proveedora de Muebles S.A.
Equipo para Oficina S.A.
Sultana de Muebles S.A.
Muebles Tapatos S.A.
Muebles de la Husteca S.A.
Mobiliario y Equipo del Noreste S.A.
Muebles Peninsulares S.A.
Equipos de Ajuares Tarahumara S.A.
Otros Menores
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
187,000
118,800
33,000
99,000
154,000
77,000
132,000
92,400
124,300
143,000
182,600
181,500
195,800
88,000
34,100
33,000
$ 1,875,500
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Mobiliario y Equipo del Noreste S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
1
Concepto
Saldo segn Compaia
195,800
Saldo segn el Cliente
195,800
Diferencia
DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica del Centro S.A.
Reviso
RCEB
3
Concepto
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Saldo segn la Compaia
102,000
Diferencia
85,000
OBS
187,000
Corresponde a un cheque expedido por el cliente a favor de COFASA el 26 de Diciembre

y que fue recibido y depositado por COFASA el 4 de Enero del 2015
Cedula Analitica de Clientes - Muebles Tapatios S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
182,600
182,600
Diferencia
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Muebles de la Husteca S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Concepto
Realizo
6
Concepto
Importe
Saldo segn Compaia
181,500
109,500
Diferencia
72,000
OBS
Corresponde a un cheque enviado por el cliente el 25 de Diciembre del 2014 y recibido

Diciembre del 2014 y depositado y contabilizado el 2 de Enero del 2015.
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Salas y Recamaras Confortables S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
154,000
154,000
Diferencia
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Sultana de Muebles S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
143,000
143,000
Diferencia
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica Cubilete S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
132,000
135,000
-$
3,000
Diferencia
OBS
Corresponde a una nota de crdito expedida con fecha del 28 de Diciembre del 2014 en
reclamacin que formulo el cliente en noviembre del 2014 y se acepto en la fecha de la
al fue recibida por el cliente el 5 de Enero del 2015.
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Equipos para Oficina S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
124,300
124,300
Diferencia
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Muebles Seoriales del D.F.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
118,800
118,800
Diferencia
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Muebleria Economica del Bajio S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
99,000
99,000
Diferencia
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Proveedoras de Muebles S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
92,400
92,400
Diferencia
COFASA
Cedula Analitica de Clientes - Muebles Peninsulares S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Saldo segn Compaia
88,000
26,500
Diferencia
61,500
OBS
Corresponde a una remesa de muebles enviada el 27 de Diciembre del 2014 y recibida

el 3 de Enero del 2015 facturada por COFASA en Diceimbre del 2014 y recibida por el C
Enero del 2015
COFASA
Resumen de Verificacin de Clientes
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
Concepto
5
Importe
Solicitud de Confirmaciones
Solicitud que Contestaron "Conformes"
Solicitudes "Inconformes Aclaradas"
Solicitudes que "No contestaron"
$ 1,698,400
$
354,200
$
742,500
$
601,400
$ 1,698,100
Importe
Aplicacin del procedimiento "pagos posteriores a los

proveedores que no contestaron; pagos posteriores verf.
961,000
.
Total verificado (suma de los que contestaron, "Conformes", las "Inconformes aclaradas y el importe de pagos
posteriores comprobados")
$ 2,659,400
Saldo de Proveedores segn mayor
$ 1,875,500
DE: Confirmaciones de Clientes
COFASA
Cdula de Integracin de Deudores Diversos

Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
3
Concepto
6
Importe
$ 1,000,000
Anticipos al impuesto sobre la renta

Anticipos para gastos por comprobar
Ral Patrn
Simon Gastn
Luis Vendetta
Jorge Camino
$
$
$
$
5,000
4,000
15,000
2,000
Simn Gastn
Pedro Vigil
Manuel Medina
Mario Plikan
Pablo Cronos
Jorge Camino
Alma Blancas
$
15,000
$
12,000
$
10,000
$
14,000
$
9,000
$
30,000
$
3,000
$
10,000
$ 1,129,000
Prestamos a empeleados
Otros menores de $ 1,000 c/u
COFASA
Cedula Analitica de Deudores Diversos
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Anticipo ISR
Ral Patron
Simon Gaston
Luis Vendeta
Jorge Camino
Simon Gaston
$
$
$
$
$
$1,000,000
5,000
4,000
15,000
2,000
15,000
$
12,000
$
10,000
$
14,000
$
9,000
$
30,000
$
3,000
$
10,000
$ 1,129,000
Pedro Vigil
Manuel Medina
Mario Pelikan
Pablo Cronos
Jorge Camino
Alma Blancas
Otros menor de $ 1000 cada uno
OBS
Se decidio solicitar en forma personal a lo mayores adeudos de $ 5,000 obtenindose co

satisfactoria excepto lo siguiente:
Nota 1
El Sr. Luis Vendeta explico que los anticipos para gastos de viaje que tenia por $15,000
a contabilidad el 5 de Enero de 2015, incluso entreg un sobrante en efectivo por $2,50
Nota 2
El Sr. Jorge Camino confirm el adeudo original era por $60,000 , que le fueron entregad
ayuda en la compra de su automovil, y los cuales esta abonando con entregas quincena
$1,500 quincenales y fue autorizado por Sr. Ral Patron, sin intereses.
Nota 3
Fueron mostradas las declaraciones relativas, que se apreciaron bien calculadas.
DE: Confirmaciones personales
COFASA
Cdula de Integracin de IVA por Recuperar
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
3
Concepto
6
Importe
$
$
-$
-$
$
-$
-$
$
-$
-$
-$
$
42,850
20,330
10,300
19,170
39,330
24,930
1,760
77,050
35,250
43,570
6,240
11,070
49,410
DE: Auxiliar de Mayor
COFASA
Cedula de Integracin de Estimacin P/Cuentas Incob.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Estimacion p/Ctas. Incobrables
50,000
OBS
La direccion defini como politica el establecimiento de una cantidad fija por concepto
cion para cuentas incobrables que en aquel entonces determino en $50,000. Esta canti
modificada a juicio de la direccin cuando el saldo de cuentas por cobrar se incremente
te como para efectuar el incremento comentado.
OBS
La reserva anterior deber servir para absorver prdidas extraordinarias para cuentas i
excepcionalmente altas. Excepto por lo anterior la politica normal de la empresa es apli
mente a resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio e
definan como tales. Se reflej un incremento considerable en Clientes por lo que se pro
siguiente ajuste.AJ7
COFASA
Cdula Sumaria de Ingresos y Cuentas por Cobrar
itoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
10
AJUSTADOS
AJUSTES
D
$
$
17,500
$
$
16,500
34,000
$
$
SALDOS
16,500 $
10
5
7
11
8
6
3
4
1
12
AJ4
AJ2
AJ5
$
$
48,710 -$
$
$
$
$
65,210 $
2,972,700 $
AJ3
$
$
$
$
RCEB
AJ1
RECLASIFICACIONES
1,859,000.00
1,146,500.00
49,410.00
82,210.00
el 2014
7
REF
2
9
11
oreste S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
Centro S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
OBS
OFASA el 26 de Diciembre del 2010

2015
S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
ca S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
Importe
OBS
mbre del 2014 y recibido el 29 de

del 2015.
rtables S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
s S.A.
ubilete S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
RCEB
7
H 2/2
8
OBS
de Diciembre del 2014 en atencin a

acepto en la fecha de la nota, la cu
a S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
del D.F.
RCEB
7
H 2/2
8
l Bajio S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
les S.A.
RCEB
7
H 2/2
8
es S.A.
RCEB
7
OBS
H 2/2
8
mbre del 2014 y recibida por el cliente

2014 y recibida por el Cliente en
RCEB
H 2/2
7
Porciento
100%
20.85%
43.72%
35%
100%
Porciento
56.58%
156.58%
110.43%
RCEB
7
REF
1
1
1
RCEB
7
REF
Nota 3
Nota 1
Nota 2
$ 5,000 obtenindose confirmacin
e que tenia por $15,000 ,comprobo

nte en efectivo por $2,500.
0 , que le fueron entregados para

do con entregas quincenales de
n bien calculadas.
RCEB
7
REF
ncob.
RCEB
7
REF
ntidad fija por concepto de Estimao en $50,000. Esta cantidad sera

por cobrar se incremente lo suficien-
ordinarias para cuentas incobrables

mal de la empresa es aplicar directaobrables en el ejercicio en que se
lientes por lo que se propone el
12
SALDOS
FIN AUDITORIA
$
$
$
-$
1,859,000.00
1,146,500.00
49,410.00
82,210.00
2,972,700
13
14
COFA
Cdula Sumaria
Auditoria del 1 de Enero al
CONCEPTO
REF
Almacen de Materias Primas

Produccin en Proceso
Produccin Terminada
@
^
1
2
3
$
$
$
$
Reviso
RCEB
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
600,000
100,000
200,000
900,000
$
800,000
$
200,000
$
500,000
$ 1,500,000

COFASA
Cdula de Integracin de Almacen de Materias Primas
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
Concepto
4
Cantidad
5
Unidad
6
Costo Uni.
83
148
165
Pza
Pza
Pza
$
$
$
1,186
585
1,200
47
Pza
3,500
50
80
310
800
150
12.528
Pza
Pza
Pza
Kg
Kg
Caja
$
$
$
$
$
$
1,502
1,100
75
60
100
250
Madera de Caoba
* Polines medida "A"

* Estucos medida "B"
* Tablas medida "C"
Madera laminada con veta de Nogal
Lminas medida "D"
Crucetas cromadas con 4 rodaminetos
esfricos
Pieles curtidas en color negro
Bases de resortes en zig-zag
Borra de poliuretano
Pegamento
Chinches de lujo doradas
Saldo segn Auditora

Saldo segn CIA
DIFERENCIA
OBS
Se platico con el almacenista Sr. Juan Guajardo, de los materiales en existencia, el nico que presenta problemas de obsolesencia es la borra de poliuretano, de la cual, por insuficiencia en el almacen, 300 kg. se tuvieron a la interperie donde la lluvia, el polvo, el sol y el aire deterioraron, su calidad, por lo que se cree que ya no sera til la produccin y que
debera venderse posiblemente a un 30% de su valor por lo que se propone el siguiente AJ 9
DE: Auxiliares de inventario Fisico

COFASA
Analisis de Control del Almacen de Produccin en Proceso
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
Fecha
Poliza
2-Jan
31-Jan
31-Jan
28-Feb
28-Feb
31-Mar
31-Mar
30-Apr
30-Apr
31-May
31-May
30-Jun
30-Jun
31-Jul
31-Jul
31-Aug
31-Aug
30-Sep
30-Sep
31-Oct
31-Oct
30-Nov
30-Nov
31-Dec
31-Dec
31-Dec
1
8
9
8
9
8
9
8
9
8
9
8
9
8
9
8
9
8
9
8
9
8
9
8
9
31
Movimientos
Debe
Haber
Concepto
Asiento de Apertura
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Consumo del Mes
Produccin del Mes
Asiento de Cierre
$
$
100,000
606,410
621,930
597,440
634,030
600,780
628,788
614,850
619,052
620,600
630,940
607,000
618,180
600,000
616,000
590,000
608,000
605,000
603,220
620,000
659,780
595,000
600,000
621,000
$
$
582,000
200,000
DE: Auxiliares de inventario Fisico

COFASA
Cdula de Integracin de Produccin Terminada
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
Concepto
4
Cantidad
5
Unidad
6
Costo Uni.
30
35
Pza
Pza
Escritorios ejecutivos
Sillones ejecutivos
$
$
11,660
4,660
Reservas p/def. men acab.
Ajuste 10
La reserva para defectos menores de acabado se constituyo el ao pasado contra resultados y se tena el propsito de
mantenerla cada ao en un importe que representara ms o menos entre el 4 y el 6 % del importe de los productos terminados en inventario.
DE: Auxiliares de Inventario Fisico
COFASA
Analisis de Control del Almacen de Productos Terminados
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
Fecha
Poliza
2-Jan
31-Jan
31-Jan
28-Feb
28-Feb
31-Mar
31-Mar
30-Apr
30-Apr
1
7
8
7
8
7
8
7
8
Movimientos
Debe
Haber
Concepto
Asiento de Apertura
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
$
$
200,000
600,000
616,000
590,000
608,000
560,000
620,000
458,000
588,000
31-May
31-May
30-Jun
30-Jun
31-Jul
31-Jul
31-Aug
31-Aug
30-Sep
30-Sep
31-Oct
31-Oct
30-Nov
30-Nov
31-Dec
31-Dec
31-Dec
7
8
7
8
7
8
7
8
7
8
7
8
7
8
7
8
31
Produccin del Mes

Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Produccin del Mes
Ventas del Mes
Asiento de Cierre
605,000
603,220
620,000
659,780
595,000
600,000
621,000
582,000
575,000
574,360
610,900
834,640
565,100
620,000
556,000
$
$
538,000
500,000
DE: Auxiliares de Inventario Fisico
COFA
Analisis del Movim
1
Escritorios
Fecha de
ES
31-Jul
31-Aug
31-Aug
Sillones
Fecha de
ES
31-Jul
31-Aug
31-Aug
No. Fact.
RCEB
6
Precio
Unitario
Entrada
ESPECIE
Salida
Existencia
50
34
73
23
ESPECIE
Salida
Existencia
54
37
81
27
Saldo
Produccin
Ventas
39
No. Fact.
Entrada
Saldo
Produccin
Ventas
Reviso
44
Reserva para defectos menores acabados
11,660
Precio
Unitario
4,660
Fecha de
ES
No. Fact.
2-Jan
Saldo
DE:
Entrada
ESPECIE
Salida
Tarjetas de almacen y Auxiliares
Existencia
Precio
Unitario
COFASA
Cdula Sumaria de Inventarios
Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
10
AJUSTADOS
AJUSTES
D
$
$
$
12,900
12,900 $
SALDOS
33,307 $
766,693
$
200,000
$
512,900
33,307 $ 1,479,593
mas
MPRF
7
Importe
$
$
$
98,438
86,580
198,000
164,500
$
$
$
$
$
$
75,100
88,000
23,250
48,000
15,000
3,132
$
$
800,000
800,000
0
8
REF
OBS
11
RECLASIFICACIONES
D
12
SALDOS
FIN AUDITORIA
$
766,693
$
200,000
$
512,900
$ 1,479,593
senta problemas de ob-
on a la interperie donla produccin y que
roceso
MPRF
7
8
Saldo
Debe
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
100,000
706,410
106,410
728,340
112,340
709,780
119,780
753,810
145,810
746,590
141,590
770,378
167,158
782,008
162,008
781,060
121,280
741,880
146,880
777,820
177,820
784,820
163,820
782,000
200,000
-
Haber
a
MPRF
7
Importe
$
$
$
-$
$
8
REF
349,800
163,100
512,900
12,900
500,000
1
Aj 10
e tena el propsito de
e de los productos ter-
nados
MPRF
7
8
Saldo
Debe
$
$
$
$
$
$
$
$
$
200,000
800,000
240,000
856,000
236,000
826,000
368,000
976,000
388,000
Haber
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
993,000
418,000
1,021,220
546,860
166,860
555,960
1,215,740
381,100 $
976,100
411,000
1,011,000
391,000
1,012,000
456,000
1,038,000
500,000
-
COFASA
Analisis del Movimiento de Almacen
Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
10
Debe
VALORES
Haber
Saldo
Precio
Medio
11,660
11,660 $
11,660
Precio
Medio
4,660
4,660 $
4,660
454,740
$
$
$
583,000 $
VALORES
Haber
Debe
$
$
251,640 $
834,640
205,040
396,440
351,180
268,180
Saldo
172,420
377,460
125,820
11
12
Precio
Medio
Debe
VALORES
Haber
Saldo
-$
12,900
13
SALDOS
FIN AUDITORIA
14
13
14
COFASA
Cdula Sumaria de Activos Fijos y
Auditoria del 1de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Reviso
CONCEPTO
I N V E R S I O N E S
Terrenos
Saldo al 31de Dic. 13

Altas
Bajas
Saldo al 31 de Dic 14
Ajustes
Saldos Ajustados
Reclasificaciones
Saldo Final de Auditoria
@
^
pag 47
Edificios
$ 300,000 $1,200,000
$
$
$
$
$ 300,000 $1,200,000
$
$
$ 300,000 $1,200,000
$
$
$ 300,000 $1,200,000

COFASA
Certificado de Libertad de Gravamenes (C
Reviso
pag 89
COFASA
Depresiacin Fiscal y Co
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre
Reviso
RECB
Porcentaje
Fecha de
Monto Orig.
Concepto
(%)
Adquisicin
Inversin
Edificio
3%
2/15/2008
$1,200,000
Maquinaria y Equipo
10%
10%
2/15/2008
9/19/2010
$2,550,000
$ 450,000
$3,000,000
Equipo de Oficina
10%
10%
2/15/2008
1/5/2010
$ 180,000
$
20,000
$ 200,000
Incremento a la Depresiacin acumulada en el ao que se revisa
Dep. Edificio
Dep. Maquinaria y Equipo
Dep. De Equipo de Of.
Amort. Gtos de Organizacin
Total Aplicable a Res.
$
36,000
$ 255,000
$
20,000
$
7,500
$ 318,500
NOTA:
Aplicacion a Resultados
Gts Generales
Gts.de Fabricacin
$
27,500
$ 291,000
$ 318,500
DE:
COFASA
Cdula Analitica de Maquinaria y Equipo
pag 80
Reviso
1
Fecha y
referencia
Pol. 7- 19/9/10
Pol. 7- 19/9/10
Superviso
3
Concepto
Importe
IVA
REF
Dos aserradoras elctricas

con sierra de banda, marca
T-corto, nmereo de serie
TC-141312 y Tc-141311
$ 350,000
Una cepilladora elctrica

marca C-PILLO, nmero
de serie C-3745
Realizo
$ 100,000
$ 450,000
35,000
$
$
10,000
45,000
Se verificaron las facturas las cuales cumplen con los requisitos fiscales de acuerdo al Art 29-A CFF
Se verificaron fsicamente las maquinas que estn instaladas y en operacin y se comprobo que los
nmeros de las facturas coinciden con los nmeros fsicos de las maquinas
DE: Polizas, Reg. Auxiliares, inspeccion fisica y facturas
COFASA
Cdula Sumaria de Activos Fijos y Depreciaciones
o al 31 de Diciembre del 2014
Realizo
AGR
10
Eq. de Of
Inversin
Superviso
7
V E R S I O N E S
Maq. Y Eq.
Total
$2,550,000 $ 180,000 $4,230,000 $

$ 450,000 $
20,000 $ 470,000 $
$
$
$
$
11
12
DEPRECIACIN
Edificio
Maq. Y Eq
Eq. de of.
72,000 $ 510,000 $
36,000 $ 255,000 $
$
$
36,000
20,000
-
$3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 765,000 $

$
$
$
$
$
15,000 $
$3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 780,000 $
$
0 $
$
$
$
$3,000,000 $ 200,000 $4,700,000 $ 108,000 $ 780,000 $
56,000
56,000
56,000
.-
COFASA
cado de Libertad de Gravamenes (Constancia de Terrenos)
Superviso
Realizo
AGR
10
11
12
DE:
Confirmacion de Terceras Personas
COFASA
Depresiacin Fiscal y Contable
ia del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
10
Dep. Acum
INPC del Ult.
INPC
Factor de
al 31/12/09
1 1/2 del perid.
Fecha de Adq
Actualizacin
69,000
96.8671
87.248
$ 488,750
$
-
96.8671
98.4615
87.248
97.8574
1.11025009 $ 255,000 $ 282,391

1.00617327 $
15,000 $
15,093
$ 270,000 $ 297,484
1
$
$
96.8671
96.8671
87.248
96.5754
1.11025009 $
1.00302044 $
$
1
34,500
-
11
Depresiacion 2010
Contable
1.11025009 $ 1 36,000
1 $
Saldo segn CIA
12
Fiscal
39,969
18,000 $19,333.47
2,000 $
2,020
20,000 $21,353.47
326,000
$ 311,000
Saldo segn Auditoria

Diferencia
La empresa olvido registrar el importe de la Dep. De Maquinaria correspondiente al periodo de Sep-Di

$15,000 por lo que se propone el Aj 11
Porcentajes, de Leyes, politicas de Depresiacin
ales de acuerdo al Art 29-A CFF
peracin y se comprobo que los
aquinas
$ 326,000
-$
15,000
13
14
Total
Valor en
Dep. Acum
Libros
$ 618,000
$ 311,000
$
-
$3,612,000
$ 929,000
$
15,000
$ 944,000
$
$ 944,000
$3,771,000
13
14
$3,756,000
$3,756,000
firmacion de Terceras Personas
13
14
Aj 11
pondiente al periodo de Sep-Dic 10
COFASA
Cdula Sumaria de Activos
Auditoria del 1 de Enero al 31 de D
CONCEPTO
4
REF
Gastos de Organizacin
Amort. De Gastos de Org.
Reviso
RCEB
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
$ 150,000 $
-$
15,000 -$
$ 135,000 $
150,000
22,500
127,500
COFASA
Cdula de Integracin de Amort. De Gastos de Org.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
3
Concepto
6
Importe
Amort. Acum. De Gastos de Org.
22,500.00

COFASA
Cedula Analitica de Amort. De Gastos de Org - Amort. Acum. De Gastos de Org.
1
Concepto
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe

Porcentaje de Amortizacin
Tasa Amort. Auditoria
Tasa Amort. Cosafa
Saldo
$ 15,000.00
$ 150,000.00
5%
$
7,500.00
$
7,500.00
$ 22,500.00
COFASA
Cdula Sumaria de Activos Diferidos
Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
10
AJUSTADOS
AJUSTES
D
$
$
$
SALDOS
$
$
$
Org.
el 2014
RCEB
7
REF
De Gastos de Org.
RCEB
7
$ 150,000 $
-$
22,500 $
$ 127,500 $
11
12
RECLASIFICACIONES
D
SALDOS
$
$
$
FIN AUDITORIA
$ 150,000
-$
22,500
$ 127,500
13
14
CO
Cdula Sumaria d
Reviso
1
2
CONCEPTO
4
REF
Proveedores
Doctos. Por Pagar Bancos
Acreedores Diversos
@
^
1
2
3
Auditoria del 1 de Enero a

RCEB
5
SALDO
31-Dec-14
@
$510,000
$500,000
$198,500
$1,208,500
6
SALDO
31-Dec-15
^
$1,078,000
$625,000
$278,500
$1,981,500

Cdula de Integracin de Proveedores
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
2
Concepto
4
%
5
Importe
6
REF
Maderas Finas del Sureste ,S.A.

Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A.
Bases Metlicas Rodantes, S.A.
Pieles y Cueros de Len, S.A.
Resortes Boing-Boing, S.A.
Esponjas y Productos Quimicos, S.A
Pegamentos Resistodo, S.A.
Ferreteria la Chinche, S.A.
Maquinas para la Industra, S.A.
0.979591837
DE:
Mayor de Proveedores
0.357397959
0.271683673
0.040816327
0.058673469
0.007653061
0.021428571
0.010204082
0.00255102
0.229591837
100%
$385,275
$292,875
$44,000
$63,250
$8,250
$23,100
$11,000
$2,750
$247,500
$1,078,000
1
2
3
4
5
COFASA
Resumen de Verificacin de Proveedores
1
Concepto
Reviso
RCEB
Superviso
Solicitud de Confirmaciones
Solicitud que Contestaron "Conformes"
Solicitudes "Inconformes Aclaradas"
Solicitudes que "No contestaron"
JAGR
5
Importe
Realizo
6
$1,056,000
$741,400
$1,056,000
COFASA
Cdula Analitica de Proveedores - Manderas Finas del Sureste, S.A.
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
Saldo segn Proveedor
$755,275
Saldo segn Compaia
$385,275
Diferencia
$370,000
OBS
La diferencia de $ 370,000 de ms corresponde a una remesa de madera de caoba, que

hasta Enero
DE:
Respuesta del proveedor
COFASA
Cdula de integracin de Documentos por Pagar a Bancos
1
Concepto
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
5
Importe
Realizo
6
REF
Banco Unico, S.A.

Prestamo Refaccionario del fecha
Prestamo Refaccionario del fecha
DE:
$225,000 1
$625,000
Mayor de Documentos por Pagar a Bancos
COFASA
Cdula de integracin de Documentos por Pagar a Bancos
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
Prestamo Refaccionario #1 fueBanco Unico el dia fecha por un monto de $ 500,000 con
14% annual pagadero con abonos semestrales de $
y vencimiento el 31/enero y 31/Julio de
cada ao.
intereses del 16% annual pagadero en dos anualidades por $ 112,500 y vencimiento el 31/Diciembre
CALCULO DE INTERESES
Prestamo Ref. #1
Saldo Insoluto (fecha)
(x) Tasa de interes

(x) Tasa de interes
Prestamo Ref. #2
(x) Tasa de interes
$500,000
14% Dias/ao
Dias de Ene
$70,000
360
$450,000
14% Dias/ao
Dias de Ene
$63,000
360
?
$225,000
16% Dias/ao
Dias de Ene
$36,000
360
?
Saldo segn Auditoria
Saldo segn CIA
Diferencia
30
DE:
Calculo de Intereses, Revisin Fiscal de Documentos y Auxiliares
COFASA
Cdula Analtica de Documentos por Pagar a Bancos
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
1
Fecha
Poliza
Concepto
2-Jan
31-Jan
31-Jul
31-Oct
DE:
Debe
1 Asientos de Apertura
13 Pagos del Mes
13 Pagos del Mes
25 Prstamos Obtenidos
Haber
$500,000
$50,000
Auxiliares de Documentos por Pagar a Bancos

COFASA
Cdula de Integracin de Acredores Diversos
1
Concepto
Reviso
RCEB
Superviso
Despacho Contable "S4", A.C.
JAGR
5
Importe
6
REF
$50,000
$10,000
Participacin de Utilidades a los Trab. 8%

Patronato de los Servicios de Agua
DE:
Realizo
$4,500
Mayor de Acreedores Diversos

COFASA
Cdula Analtica de Acredores Diversos
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
Para la determinacin del PTU se aplcio a la base $2,590,000 el 8% resultando $ 207,200 que la comp
deo a $ 207,000 ; normalmente se debe mostar en una cuenta aparte para que los auditores verifiqu
importe por lo que se propone REC.1
En el caso del patronato de los servicios de Agua se investig que este importe fue provisionado al cie
cicio correspondiente al fecha, pero luego en los primeros meses del fecha se decidio suspender el m
visin, por carecer de importancia y que se habia optado por registrar directamente a gastos dichos s
departamento de contabilidad omitio la cancelacin de dicha provisin, por lo que se propone el sigui
En el caso de nuestros honorarios por la auditoria realizada al fecha , el importe total de dichos honor
por $ 100,000, que se autorizo en el mes de fecha pagaderos en 10 mensualidades iniciando en el me
Agosto para terminar en el mes de fecha confirmando lo siguientes:
Jun-14
Aug-14
Sep-14
Oct-14
fecha
fecha
$100,000
$10,000
$10,000
$10,000
$10,000
$10,000
$50,000
En el caso de CFE y TELMEX se decidio aplicar la tecnica de Hechos Posteriores verificandose la poliza
tradora No. ? con fecha de , donde se muestra el pago por:
CFE
TELMEX
DE:
?
$7,000
Polizas, auxiliares y comprobantes de pago
COFASA
Cdula Sumaria de Cuentas por Pagar
ria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Superviso
JAGR
Realizo
7
8
AJUSTES
H
$3,500
$4,500
$4,500
$3,500
MPRF
H 1/2
9
SALDOS
AJUSTADOS
$1,081,500
$625,000
$274,000
$1,980,500
MPRF
10
11
RECLASIFICACIONES
D
H
$207,000
$207,000
12
SALDOS
FIN AUDITORIA
$1,081,500
$625,000
$67,000
$1,773,500
es
MPRF
H 2/2
7
Porciento
100%
29.79%
100%
el Sureste, S.A.
MPRF
7
H 2/2
8
OBS
madera de caoba, que se recibio
r a Bancos
MPRF
7
r a Bancos
MPRF
7
nero y 31/Julio de
ento el 31/Diciembre de cada ao.
Total de Int.
$5,833
$31,500
$9,000
?
$46,333
Bancos
MPRF
7
8
Saldos
Haber
Debe
$500,000
$450,000
$625,000
rsos
MPRF
7
iversos
MPRF
207,200 que la compaia redonlos auditores verifiquen este
ue provisionado al cierre del ejercidio suspender el mtodo de pronte a gastos dichos servicios; el
e se propone el siguiente Aj ?
total de dichos honorarios fue

des iniciando en el mes de
erificandose la poliza concen-
13
SALDOS
FIN AUDITORIA
$1,081,500
$625,000
$67,000
$1,773,500
14
COFASA
Cdula Sumaria de Impuestos por Pagar
Auditori del 1 de Enero al 31 de Diciem
3
CONCEPTO
Impto.Acum. Por Pagar

IVA Por Pagar
PTU Por Pagar
@
^
^
Reviso
RCEB
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
1
2
$
$
$
$
869,000 $
100,000 $
969,000 $
1,173,245
92,400
###
1,265,645

COFASA S.A
Cdula de Integracin de Impuestos por Pagar
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Provision para ISR por el Ejercicio 2014
Seguro Social
INFONAVIT
$
$
$
1,088,000
41,600
28,575
SAR
Impuesto Sobre Producto del Trabajo
OBS
$
$
$
7,620
7,450
1,173,245
Se aplico la tecnica de auditora de pagos posteriores. Se tiene la poliza concentradora No. 13 con
fecha del 19/Agosto/14 por un monto de: (Seguro Social) $ 41,600, (INFONAVIT) $ 28,575, (SAR)
$ 7,620 y (Impuesto PTU) $ 7450.
COFASA S.A
Cdula de Analitica de Prov De ISR
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Provision para ISR por el Ejercicio 2014
1,088,000
COFASA S.A
Cdula de Analitica de Seguro Social
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Seguro Social
41,600
COFASA S.A
Cdula de Analitica de INFONAVIT
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
INFONAVIT
28,575
COFASA S.A
Cdula de Analitica de SAR
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
Concepto
SAR
Importe
7,620
COFASA S.A
Cdula de Integral De Iva Por Pagar
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
6
Importe
Concepto
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
$
$
-$
$
-$
-$
$
$
-$
$
-$
-$
$
96,000.00
10,400.00
28,000.00
22,400.00
2,400.00
17,200.00
22,400.00
39,600.00
45,200.00
8,400.00
11,200.00
2,800.00
92,400.00
COFASA
maria de Impuestos por Pagar
del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Superviso
JAGR
Realizo
RCEB
10
AJUSTES
D
$
$
$
$
SALDOS
H
$
$
$
$
RCEB
7
REF
OBS
AJUSTADOS
$ 1,173,245 $
$
92,400 $
###
$ 1,265,645 $
11
RECLASIFICACIONES
D
$
$
$
$
207,000
207,000
12
SALDOS
FIN AUDITORIA
$ 1,173,245
$
92,400
$
207,000
$ 1,472,645
13
14
OBS
con
AR)
1
RCEB
7
REF
2
RCEB
7
REF
3
RCEB
7
REF
4
RCEB
7
REF
RCEB
7
REF
COFASA
Cdula Sumaria del Capital
Reviso
CONCEPTO
Saldo al 31 Diciembre del 2013
REF
Capital
Reserva
Social
Legal
$2,500,000
$ 500,000
$
$
30,000
49,000
$3,000,000 $
$
$
$3,000,000 $
$
$
$3,000,000 $
79,000
79,000
79,000
Movimientos
Aplicaciones
Resultado del Ejercicio
Saldo al 31 Diciembre del 2014
Ajustes
Saldos Ajustados
Reclasificaciones
Saldo Final de Auditora
@
^

COFASA
Cdula de Integracin de Capital Contable
Reviso
1
REF
OBS
1
2
3
Nombre de la Cuenta
Capital Social
Reserva Legal
Superviso
4
Saldo Inicial
$2,500,000
$
30,000
Realizo
5
Disminucin
6
Aumento
$ 500,000
$
49,000
Utilidad por Aplicar

OBS
$ 570,000
$ 964,000
$4,064,000
$ 964,000
$ 964,000
$ 615,000
$1,295,000
$2,459,000
Aumento de capital social por 500 acciones a $ 1,000 c/u aprobado por la asamblea extr
celebrada en Junio del 2004
DE: Balanza de Comprobacin, Escritura Constitutiva y Extracto de la asamblea Ordinaria de

Accionistas (28 de Marzo del 2014)
COFASA
Analisis de Reserva Legal y Utilidad por Aplicar
Reviso
1
REF
Superviso
3
Ao
2002
2003
2004
4
Utilidad
Obtenida
Realizo
Aplicacin
Reserva legal Dividendos
$ 600,000 $
$ 964,000 $
$1,295,000 $
$
30,000 $
49,000 $ 300,000
$
49,000
RESERVA LEGAL
$ 964,000
5%
48,200 * se redondeo a 49,000
Estipulado en la escritura constitutiva
DE: Escritura Constitutiva
COFASA
Cdula Sumaria del Capital Contable
Superviso
Realizo
AGR
10
Utilidades
Utilidades
Capital
por Aplicar
del ejercicio
Contable
$ 570,000
$ 615,000
$ 964,000
$ 964,000
$1,295,000
$4,064,000
$1,185,000 $1,295,000
$
$
84,367
$1,185,000 $1,210,633
$
$
$1,185,000 $1,210,633
$5,559,000
7
Saldo Final
$3,000,000
$
79,000
$5,474,633
$5,474,633
11
12
$1,185,000
$1,295,000
$5,559,000
aprobado por la asamblea extraordi
asamblea Ordinaria de
icar
7
Utilidad
por Aplicar
$ 570,000
$ 615,000
$
$1,185,000
13
14
COFASA S.A
Cedula Sumaria de
CONCEPTO
4
REF
Ventas
Reviso
RCEB
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
$9,240,000
$9,240,000
12,000,000
12,000,000
COFASA
Cdula de Integracin de Ventas
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
Escritorios
Unidades
Importe
Precio Uni
$
20,000
32
38
28
36
34
29
37
50
35
36
34
33
422
$ 640,000
$ 760,000
$ 560,000
$ 720,000
$ 680,000
$ 580,000
$ 740,000
$1,000,000
$ 700,000
$ 720,000
$ 680,000
$ 660,000
$8,440,000
Sillones
Unidades
Importe
Precio Uni
$
8,000
40
38
28
36
38
29
37
54
35
43
34
33
445
$ 320,000
$ 304,000
$ 224,000
$ 288,000
$ 304,000
$ 232,000
$ 296,000
$ 432,000
$ 280,000
$ 344,000
$ 272,000
$ 264,000
$3,560,000
Total
$ 960,000
$1,064,000
$ 784,000
$1,008,000
$ 984,000
$ 812,000
$1,036,000
$1,432,000
$ 980,000
$1,064,000
$ 952,000
$ 924,000
$
12,000,000
DE: Balanza de Comprobacin y Registros Contables
COFASA S.A
Analisis de Ventas (Agosto y ul
1
NOTA
Se efectuo el corte de documentacin de cierre de ao con los siguientes resultados: A) L

estaba fechada en ese mes; B) La primera factura de enero del 2015 fue la # 647 y corresponde a una
DE: Polizas de Ingresos, Auxiliares y Facturas
COFASA S.A
Cedula Sumaria de Ventas

Superviso
JAGR
Realizo
AVMJ
10
AJUSTADOS
AJUSTES
D
$
$
SALDOS
$
$
AVMJ
7
REF
$
$ 12,000,000 $
12,000,000
11
12
RECLASIFICACIONES
D
SALDOS
$
$
FIN AUDITORIA
$ 12,000,000
$ 12,000,000
COFASA S.A
Analisis de Ventas (Agosto y ultimas de Diembre)

7
10
11
12
n los siguientes resultados: A) La ltima factura con fecha de diciembre del ao, fue la # 646 cuya remisin
2015 fue la # 647 y corresponde a una remisin de mercancia fechada tambien en Enero.
13
14
emisin
13
14
Cdula Sumaria d
Auditoria del 1 de Enero a
CONCEPTO
4
REF
Costo de Ventas
@
^
Reviso
1
REF
Reviso
RCEB
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
$ 5,500,000.00
$ 7,000,000.00
$ 5,500,000.00
$ 7,000,000.00

COFASA
Cdula de Integracin de Costo de Ventas
Realizo
RCEB
Superviso
JAGR
3
50 Escritorios
Costo unitario $11,660
54 Sillones
Costo unitario $4,660
4
CONCEPTO
Cdula Sumaria de Costo de Ventas

Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
10
AJUSTADOS
AJUSTES
D
SALDOS
11
12
RECLASIFICACIONES
D
SALDOS
FIN AUDITORIA
51,807.00
$12,900.00
$ 7,038,907.00 $
7,038,907.00
51,807.00
$12,900.00
$ 7,038,907.00 $
7,038,907.00
tas
del 2014
MPRF
7
IMPORTE
$ 583,000.00
$ 251,640.00
$ 834,640.00
20
13
SALDOS
FIN AUDITORIA
7,038,907.00
7,038,907.00
14
COFASA S.A
Cedula Sumaria de Gastos d
CONCEPTO
4
REF
Gastos Generales
Reviso
RCEB
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
-$1,800,000 -$ 2,400,000
-$1,800,000 -$ 2,400,000
DE: Registros de Mayor y Auxiliares
COFASA
Cdula de Integracin de Gastos Generales
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
5
Saldo al
31-Dec-13
6
Saldo al
31-Dec-14
Concepto
Sueldos
Gratificaciones
IMSS
INFONAVIT
SAR
Honorario Prof.
Dep. Y Amort.
Papalera
Telfono
Luz
Otros
1,190,000 $
$ 100,000
$ 129,000
$
65,000
$
25,800
$ 134,000
$
25,500
$
50,000
$
70,000
$
10,000
$
700
$1,800,000
DE: Registros de Mayor y Auxiliares
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,590,000
132,500
172,250
86,125
34,450
182,000
27,500
60,000
90,000
12,000
13,175
2,400,000
COFASA
Cdula Analitica de Sueldos y Gratificaciones, IMSS
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
2
Concepto
Realizo
6
Procedimiento
$ 132,500
SUELDOS
12
meses
GRATIFICACIONES
$ 132,000 importe de 30 dias que es lo que

se otorga a los trabajadores de acuerdo con
la poltica de la empresa.
IMSS
NOMINA
Gratificaciones
$ 1,590,000
$
132,500
$ 1,722,500
10%
$
172,250
DE: Verificacin de Saldos
COFASA
Cdula de Integracion de Honorarios de Profesionistas
1
REF
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
3
Concepto
6
Importe
* Auditores
* Notario
* Abogado
DE: Polizas de Egresos y Registro de Auxiliares
$
$
$
$
100,000
58,000
24,000
182,000
COFASA
Cdula Analitica de Papeleria y Utiles de Oficina
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
5
Importe
6
REF
1
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
5,000
4,900
4,800
5,100
5,200
5,000
4,500
5,000
5,500
4,000
4,100
6,900
60,000
COFASA
Cdula Analitica de Telfonos y Correos
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
5
Importe
6
REF
1
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
$
$
$
$
$
$
$
$
$
7,000
8,000
7,600
7,900
7,500
7,500
8,500
7,000
8,000
Octubre
Noviembre
Diciembre
$
$
$
$
6,500
6,500
8,000
90,000

COFASA
Cdula Analitica de Energa Elctrica
Reviso
RCEB
Superviso
JAGR
Realizo
5
Importe
6
REF
1
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
900
1,100
1,200
800
700
1,300
700
1,000
800
1,300
1,200
1,000
12,000
COFASA S.A
Cedula Sumaria de Gastos de Generales
oria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Superviso
JAGR
Realizo
MPRF
10
AJUSTADOS
AJUSTES
D
$
$
49,510
49,510
$
$
SALDOS
5,250 -$2,444,260 $
5,250 -$2,444,260 $
s
MPRF
7
REF
1
2
3
4
5
11
12
RECLASIFICACIONES
D
SALDOS
$
$
FIN AUDITORIA
-$
-$
2,444,260
2,444,260
MSS
MPRF
7
1,590,000
de 30 dias que es lo que

bajadores de acuerdo con
nistas
MPRF
7
ina
MPRF
7
MPRF
7
MPRF
7
13
SALDOS
FIN AUDITORIA
2,444,260
2,444,260
14
COFASA S.A
Cedula Sumaria de Costo Integral d

1
CONCEPTO
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
29,166 -$
5,000 $
12,166 $
12,000 -$
46,333
10,000
26,333
10,000
Gastos Financieros
Intereses Ganados
Otros Productos
-$
$
$
-$
COFASA
Cdula de Integracin de Gastos Financieros
Reviso
Superviso
Realizo
Concepto
5
Saldo al
31-Dec-13
31-Jan Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario nm. 1

31-Jan Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario nm. 1
1-Oct Banco Unico, intereses s/ el prestamo refaccionario nm. 2
COFASA
Cdula de Integracin de Intereses ganados
Reviso
Superviso
3
Concepto
Productos derivaron de la inversion a plazo fijo
depositados en el banco unico
Realizo
5
Saldo al
31-Dec-13
COFASA
Cdula Sumaria de Otros Gastos
Reviso
2
CONCEPTO
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
Otros Productos
12,166.00
26,333.00
0.00
12,166
26,333
COFASA S.A
Cedula Sumaria de Costo Integral de Financiamiento
itoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

7
AJUSTES
D
$
$
$
$
1,200
1,200
SALDOS
H
$
$
$
$
-$
$
$
-$
47,533
10,000
26,333
11,200
os
$5,833
$31,500
$9,000
$46,333
7
REF
40
40
2
os
6
Saldo al
31-Dec-14
7
REF
$10,000
40
11
12
RECLASIFICACIONES
AJUSTADOS
40
6
Saldo al
31-Dec-14
10
D
$
$
$
$
SALDOS
$
$
$
$
FIN AUDITORIA
-$
$
$
-$
47,533
10,000
26,333
11,200
COFASA
Cdula Sumaria de Otros Gastos y Productos

Superviso
8
AJUSTES
Realizo
AVMJ
10
SALDOS
H
AJUSTADOS
11
12
RECLASIFICACIONES
D
SALDOS
FIN AUDITORIA
26,333.00
26,333
13
14
13
14
COFASA
Hoja de Trabajo de
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciem
Reviso
CONCEPTO
4
REF
Caja
Bancos
Inversin en Valores
A
Clientes
Deudores Diversos
IVA por Recuperar
Est. p/ctas. Incobrables
Accionistas
B
Almacen de Materias Primas

Produccin en Proceso
Produccin Terminada
C
Terrenos
Edificios
Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
U
Dep. Acumulada de Edificio

Dep. Acumulada de Maq. Y Equipo
Dep. Acumulada de Equipo de Of.
V
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
$
20,000
$ 120,500
$
$ 140,500
$ 950,000
$ 504,000
$
50,000
-$
50,000
$
$1,454,000
$ 600,000
$ 100,000
$ 200,000
$ 900,000
$ 300,000
$1,200,000
$2,550,000
$ 180,000
$4,230,000
-$
72,000
-$ 510,000
-$
36,000
-$ 618,000
$
20,000
$ 283,735
$ 100,000
$ 403,735
$1,875,500
$1,129,000
$
49,410
-$
50,000
$
$3,003,910
$ 800,000
$ 200,000
$ 500,000
$1,500,000
$ 300,000
$1,200,000
$3,000,000
$ 200,000
$4,700,000
-$ 108,000
-$ 765,000
-$
56,000
-$ 929,000
COFASA
Hoja de Trabajo de
Reviso
2
CONCEPTO
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-09
31-Dec-10
Gastos de Organizacin
Amort. De Gastos de Org.
W
$ 150,000 $ 150,000
-$
15,000 -$
22,500
$ 135,000 $ 127,500
$6,241,500
$8,806,145
@
^

POR QUE NO TIENEN LOS SALDOS DE TODAS

CHECAR LAS FECHAS
FALTAN MARCAS EN EL BALANCE GENERAL
COFASA
Hoja de Trabajo de Activo
Superviso
Realizo
AJUSTADOS
AJUSTES
D
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
10
SALDOS
$
4,000
750 $
15,500
$
750 $
19,500
$
16,500
1,500 $1,027,700
$
16,500 $
48,500
$
18,000 $1,092,700
$
33,307
$
12,900 $
12,900 $
33,307
$
$
$
$
$
$
$
45,000
1,500 $
1,500 $
45,000
$
16,000
$ 268,985
$ 100,000
$ 384,985
$1,859,000
$1,130,500
$
49,410
-$
82,000
$
$2,956,910
$ 766,693
$ 200,000
$ 512,900
$1,479,593
$ 300,000
$1,200,000
$3,000,000
$ 200,000
$4,700,000
-$ 108,000
-$ 780,000
-$
54,500
-$ 942,500
11
12
RECLASIFICACIONES
D
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
SALDOS
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
FIN AUDITORIA
$
16,000
$ 268,985
$ 100,000
$ 384,985
$1,859,000
$1,130,500
$
49,410
-$
82,000
$
$2,956,910
$ 766,693
$ 200,000
$ 512,900
$1,479,593
$ 300,000
$1,200,000
$3,000,000
$ 200,000
$4,700,000
-$ 108,000
-$ 780,000
-$
54,500
-$ 942,500
COFASA
Hoja de Trabajo de Activo
Superviso
Realizo
AJUSTES
D
$
$
$
$
SALDOS
H
33,150
$
$
$
AJUSTADOS
$1,190,507
10
11
12
RECLASIFICACIONES
D
SALDOS
FIN AUDITORIA
$ 150,000 $
-$
22,500 $
$ 127,500 $
$
$
$
$ 150,000
-$
22,500
$ 127,500
$8,706,488 $
$8,706,488
NEN LOS SALDOS DE TODAS LAS CUENTAS?
EN EL BALANCE GENERAL
FALTAN 2 HOJAS DE TRABAJO
H 1/2
13
14
H 2/2
13
14
COFASA
Hoja de Trabajo de Pasivo y
Reviso
2
CONCEPTO
4
REF
Proveedores
Doctos. Por Pagar Bancos
Acreedores Diversos
AA
Impto.Acum. Por Pagar

IVA Por Pagar
PTU x Pagar
BB
Capital Social
Reserva Legal
SS
5
SALDO
SALDO
31-Dec-13
31-Dec-14
$ 510,000 $1,078,000
$ 500,000 $ 625,000
$ 198,500 $ 278,500
$1,208,500 $1,981,500
$ 869,000 $1,173,245
$ 100,000 $
92,400
$
$
$ 969,000 $1,265,645
$2,500,000 $3,000,000
$
30,000 $
79,000
$ 570,000 $1,185,000
$ 964,000 $1,295,000
$4,064,000 $5,559,000
$6,241,500
@
^

$8,806,145
COFASA
Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
Superviso
Realizo
AJUSTADOS
AJUSTES
D
$ 254,925
$ 261,500
$ 516,425
$1,000,000
$
$
$1,000,000
$
$
$
-
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$1,516,425
10
SALDOS
10,925
23,334
254,925
289,184
207,000
207,000
-
$ 496,184
11
12
RECLASIFICACIONES
D
SALDOS
FIN AUDITORIA
$ 834,000
$ 648,334
$ 271,925
$1,754,259
$ 173,245
$
92,400
$ 207,000
$ 472,645
$3,000,000
$
79,000
$1,185,000
$1,295,000
$5,559,000
$ 207,000 $
$ 207,000 $
$
$
$
$
$
$ 207,000
$
$ 207,000
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-
$ 834,000
$ 648,334
$
64,925
$1,547,259
$ 173,245
$
92,400
$ 414,000
$ 679,645
$3,000,000
$
79,000
$1,185,000
$1,295,000
$5,559,000
$7,785,904
$ 207,000
$7,785,904
$ 207,000
13
14
COFA
Hoja de Traba
1
2
CONCEPTO
REF
SALDO
SALDO
31-Dec-09
31-Dec-10
Ventas
10
Costo de Ventas
20
-$ 5,500,000 -$ 7,000,000
Gastos Generales
30
-$ 1,800,000 -$ 2,400,000
40
-$
$
$
-$
Gastos Financieros
Intereses Ganados
Otros Productos
Provision para ISR

Provision para Part. De Utilidades
$ 9,240,000
29,166
5,000
12,166
12,000
-$
$
$
-$
12,000,000
46,333
10,000
26,333
10,000
-$
-$
-$
810,000 -$ 1,088,000
154,000 -$
207,000
964,000 -$ 1,295,000
964,000 $ 1,295,000
COFASA S.A
Hoja de Trabajo de Resultados

7
AJUSTES
D
51,807 $
49,510 $
$
$
$
$
$
$
$
$
SALDOS
H
1,200
1,200
-
10
12
RECLASIFICACIONES
AJUSTADOS
SALDOS
FIN AUDITORIA
12,000,000 $
12,900 -$
7,038,907 $
-$
7,038,907
5,250 -$
2,444,260 $
-$
2,444,260
$
$
$
$
-$
$
$
-$
47,533
10,000
26,333
11,200
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
-$
47,533
10,000
26,333
11,200
$
$
$
-$
-$
-$
1,088,000 $
207,000 $
1,295,000 $
$
$
$
-$
-$
-$
1,088,000
207,000
1,295,000
1,210,633 $
1,210,633
102,517 $
11
18,150
$ 12,000,000
13
14

Cedula de Ajustes
Reviso
MPRF
Superviso
REF
CONCEPTO
AJ1
GASTOS GENERALES
Papeleria y Articulos de Oficina
CAJA
Fond
Reg. de la nota de Factura segn el Arqueo
AJ2
DEUDORES DIVERSOS
Sr. Arturo Meza
Sr. Jorge Camino
CAJA
Fo
AJUSTES DE FONDO DE CAJA CHICA
AJ3
GASTOS FINANCIEROS
Comisin Bancaria
BANCOS
Banco U
Reg. de Cheques Foraneos
AJ4
Deudores Diversos
Muebleria Menor S.A.
Muebleria Petit S.A.
Bancos
Banc
Reg. Cheques devueltos Muebleria Menor y Petit
AJ5
BANCOS
Banco Unico S.A.
GASTOS GENERALES
Otros
Reg. Cancelacin Ch. 3802 al 16 jun 14
AJ6
Estimacin para cuentas incobrables

Clientes
Mueb
Cancelacin del 50% saldo Incobrables
AJ7
Gastos Generales
Cuentas Incobrables
Estimacin para cuentas incobrables
Creacin o incremento de la reserva
AJ8
Costo de Ventas
Alm. Materias Primas
Correccin del error aritmtico al multiplicar las Uni. Fis.
AJ9
Costo de Ventas
Obsolesencia de Poliuretano
AJ10
Alm. Articulos Terminados

Costo de Ventas
Cancelacin de la Reserva p/ Def. Menores
AJ11
Gastos de Fabricacin
Dep. Maquinaria y Equipo
Dep. Acum. de Maq. Y Eq.
Depresiacion Acumulada
ril, S.A.
stes
de Diciembre del 2014
Realizo
PARCIAL
DEBE
HABER
$
$
800.00
800.00
$
800.00
$ Fondo
800.00
Fijo del depto. De compras
$ 3,200.00
$ 1,500.00
$ 1,700.00
$ 3,200.00
$ 3,200.00
Fondo Fijo Depto de Compras
CA
$ 1,200.00
$ 1,200.00
$ 1,200.00
Banco
$ 1,200.00
Unico S.A.
$14,300.00
$ 5,000.00
$ 9,300.00
$14,300.00
$14,300.00
Banco Unico S.A.
Petit
$
$
750.00
750.00
$
Otros
750.00
750.00
n 14
bles
16,500
$
16,500
$ Muebles
16,500Maderas Finas S.A.
48,710
$48,710.00
48,710
20,707
12,600
12,900
15,000
s
rva
$
20,707

r las Uni. Fis.
$
12,600
12,900
nores
$
15,000
$15,000.00
CUENTA:
Caja
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
Nota de factura segn arqueo
Ajustes fondo fijo caja chica
CUENTA:
Bancos
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
Registro cheque forraneo
Cheques devueltos muebleria menor
Cancelacion Ch. 3802
CUENTA:
Clientes
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
Cancelacion 50% saldo incobrable
CUENTA:
Deudores Diversos
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
Cheques devueltos muebleria menor
Ajustes de fondo de caja chica
CUENTA:
Estimacion Cuentas por Cobrar
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
Cancelacion 50% saldo incobrable
Creacion o incremento de reserva
CUENTA:
Almacen de Materia Prima
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
Correccion del error aritmetico
Obsolencia de poliuretano
CUENTA:
Almacen Articulos Temrinados
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
Cancelacion de la reservs p/menores
NUM:
DEBE
20,000.00
HABER
$
$
$
800.00
3,200.00
SALDO
20,000.00
Err:509
Err:509
NUM:
DEBE
283,735.00
HABER
$
$
$
1,200.00
14,300.00
750.00
SALDO
283,735.00
Err:509
Err:509
Err:509
NUM:
DEBE
$
HABER
1,875,500.00
SALDO
$
16,500.00
1,875,500.00
Err:509
NUM:
DEBE
$
1,129,000.00
$
$
14,300.00
3,200.00
HABER
SALDO
$
1,129,000.00
Err:509
Err:509
NUM:
DEBE
$
$
HABER
50,000.00 $
16,500.00
SALDO
50,000.00
Err:509
48,710.00
Err:509
NUM:
DEBE
HABER
SALDO
800,000.00
$
$
20,707.00
12,600.00
800,000.00
Err:509
Err:509
NUM:
DEBE
$
500,000.00
12,900.00
HABER
SALDO
$
500,000.00
Err:509
CUENTA:
Proveedores
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
No es el saldo presentado
CUENTA:
Acreedores
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
Pago servicio de agua
Resultado del PTU aplicando el 8%
CUENTA:
Capital Social
AO:
FECHA
2014
CONCEPTO
Saldo inicial
la empresa presento un aumento
NUM:
DEBE
1,078,000.00
HABER
$
SALDO
###
Err:509
3,500.00
NUM:
$
$
DEBE
278,500.00
4,500.00
HABER
SALDO
###
Err:509
Err:509
207,000.00
NUM:
DEBE
HABER
2,500,000.00
500,000.00
SALDO
2,500,000.00
Err:509
CUENTA:
Reserva Legal
AO:
2014
FECHA
CONCEPTO
DEBE
Saldo inicial
Aumento
CUENTA:
49,000.00
AO:
2014
FECHA
CONCEPTO
DEBE
Saldo inicial
la empresa presento un aumento de
CUENTA:
615,000.00
AO:
2014
FECHA
CONCEPTO
Saldo inicial
Disminucion
DEBE
$
84,367.00
NUM:
HABER
30,000.00
SALDO
30,000.00
Err:509
SALDO
570,000.00
Err:509
SALDO
1,295,000.00
Err:509
NUM:
HABER
570,000.00
NUM:
HABER
$
1,295,000
COFA
Balance General F
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Di
Reviso
ACTIVO
REF
Circulante
Caja
Bancos
Inversiones Temp
$
$
$
16,000
268,985
100,000
Clientes
Deudores Div.
Est. Cta Incob.
IVA Acred
$
$
-$
$
1,859,000
1,146,500
82,210
49,410
Alm. Mat. Prima

Prod. Proceso
Prod. Terminada
$
$
$
766,693
200,000
512,900
Total Act. Circu.
4,837,278
$
$
-$
$
-$
$
-$
300,000
1,200,000
108,000
3,000,000
780,000
200,000
56,000
Fijo
Terrenos
Edificios
Dep. Acu. Edifi.
Maq. Y Equipo
Dep. Acu. Maq
Equipo de Ofi.
Dep. Acum. Ofi
U/V
COFA
Balance General F
Auditoria del 1 de Enero al 31 de Di
Reviso
2
Total Act. Fijo
Diferido
Gastos de Org.
Amort. Gtos. Org.
4
$
3,756,000
$
-$
150,000
22,500
Total Act. Dif.
Total Activo
127,500
8,720,778
DE: Saldo Final de Auditoria
COFASA
Balance General Final de Auditoria
Superviso
Realizo
10
11
PASIVO
12
REF
A Corto Plazo
Proveedores
Doc. x Pag. Ban
Acree. Div.
$
$
1,081,500
625,000
67,000
Imp. Acum x Pag

IVA x Pagar
PTU x Pagar
Total Pas. Cir.
3,246,145
Capital social
Reserva Legal
Util. x Aplicar
Util. del Ejercicio
3,000,000
Total Capital
$
$
AA
1,173,245
92,400
207,000
BB
CAP. CONTABLE
$
79,000
1,185,000
1,210,633
5,474,633
SS
COFASA
Balance General Final de Auditoria
Superviso
Realizo
AGR
10
11
12
Total Pasivo + Capital
8,720,778
H 1/2
13
14
H 2/2
13
14
COFASA
Estado de Resultados Final de Auditoria
Reviso
Superviso
Ventas
(-)Costo de Ventas
(-)Gastos Generales
(-)Gastos Financieros
Intereses Ganados
Otros Productos
4
$
12,000,000
-$ 7,038,907
-$ 2,444,260
-$
47,533
$
10,000
$
26,333
Utilidad antes de Impuesto
(-)Provisin para ISR

(-)Provisin para Part. en Util.
-$ 1,088,000
-$
207,000
DE: Saldo Final de Auditoria
2,505,633
1,210,633
Realizo
5
REF
10
20
30
40

Auditoria Papeles de Trabajo Ordinario

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Corporacin Fabril, S.A.

, Muebles Tapatos, S.A. ,

eles y Cueros de Leon, S.A.

Corporacin Fabril, S.A.

CUMPLE REQUISITOS FISCALES

DE DONDE PROVIENE LA INFORMACION

Alm. Mat. Prima

Total Act. Circu.

Total Act. Fijo

Amort. Gtos. Org.

Total Act. Dif.

DE: Balance General

Imp. Acum x Pag

Total Pas. Cir.

Total Pasivo + Capital

Utilidad del Ejercicio

bre del 2014

Saldo de Auditoria Anterior

AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20

Fondo Fijo (Director General)

AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20

Alma Viridiana Martinez Jimenez

DE: Revisin Fsica de Fondo

Banco Unico S.A.

DE: Balanza de Comprobacin

AUDITORIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Saldo Segn Banco

Saldos segn empresa

Se encontro el cheque No. 3802 extraviado

Certificados Financieros a plazo fijo 6 meses

EL SALDO PUEDE VERIFICAR EN LA CONFIRMACION BANCARIA

DE DICIEMBRE DEL 2014

DE DICIEMBRE DEL 2014

Enero se encontraron documentos pdtes. O pertenecientes al ao anterior.

Despacho de Auditoria y Consultoria, S.C.

Puede firmar cheques

Slo puede firmar

ontados con nuestro endoso)

tos relacionados con la firma

Saldo de Auditoria Anterior

Auditoria del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Muebleria Economica el Centro S.A.

DE: Balanza de Comprobacin

Saldo segn Compaia

Saldo segn el Cliente

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

Saldo segn la Compaia

Saldo segn el Cliente

Corresponde a un cheque expedido por el cliente a favor de COFASA el 26 de Diciembre

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

Cedula Analitica de Clientes - Muebles Tapatios S.A.

Saldo segn Compaia

Saldo segn el Cliente

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

Saldo segn Compaia

Saldo segn el Cliente

Corresponde a un cheque enviado por el cliente el 25 de Diciembre del 2014 y recibido

Saldo segn Compaia

Saldo segn el Cliente

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes

Saldo segn Compaia

Saldo segn el Cliente

DE: Auxiliar y respuestas de las confirmaciones de los clientes