Professional Documents
Culture Documents
1.
CONCEPTO
2.
CLASIFICACION
IVA
Noven
o
Dgito
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
(SRI,
IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan
las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de
enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restar las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales
ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relacin de
dependencia est constituida por el ingreso gravado menos el valor
de los aportes personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social
(IESS), excepto cuando stos sean pagados por el empleador.
Exceso hasta
0
10.410
13.270
16.590
19.920
39.830
59.730
79.660
106.200
10.410
13.270
16.590
19.920
39.830
59.730
79.660
106.200
En adelante
Impuesto
a
la
Fraccin
Bsica
0
0
143
475
875
3.861
7.841
12.824
20.786
% Impuesto a
la
Fraccin
Excedente
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%
(SRI, 2012)
RETENCIONES
La retencin es la obligacin que tiene el comprador de bienes y
servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino
de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este
valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para
quien esta retencin le significa un prepago o anticipo de impuestos.
RETENCIONES EN LA FUENTE
Los agentes de retencin del impuesto a la renta; constituyen a todas
aquellas personas jurdica o naturales que se encuentren obligadas a
llevar contabilidad y que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de
ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba. Los
agentes de retencin se encuentran en la obligacin de entregar el
respectivo comprobante de retencin (papel fsico), dentro del
Retencin
Retencin
Retencin
Retencin
del
del
del
del
1%
2%
8%
10%
RETENCIONES IVA
Retenciones en la fuente del Impuesto al Valor Agregado.
Los citados agentes declararn y pagarn el impuesto retenido
mensualmente y entregarn a los establecimientos afiliados el
correspondiente comprobante de retencin del impuesto, el que le
servir como crdito tributario en las declaraciones del mes que
corresponda. Los agentes de retencin del IVA estarn sujetos a las
obligaciones y sanciones establecidas para los agentes de retencin
del Impuesto a la Renta.
Los agentes de retencin presentarn mensualmente las
declaraciones de las retenciones, en la forma, condiciones y con el
detalle que determine el Servicio de Rentas Internas. (SRI, 2012)
SECTOR
PBLICO
CONTRIBUY
ENTES
SOCIEDAD
ESPECIALES
PERSONA
PERSONA
NO
NATURAL OBLIGADA
OBLIGADA A
(CELIS, 2002).
Ventas
IVA Ventas
IVA Compras
Retenciones de IVA
Preparar un documento que identifique el movimiento mensual
de las cuentas
por:
Ventas con tarifa 0% y 12%, las exportaciones, ventas de
activos mensuales y los ingresos por concepto de Reembolsos
de Gastos.
Compras
con
tarifa
0%
12%;
de
bienes,
servicios,
evidencia
suficiente
que
nos
permita
revisar
10.
por
de
IVA
estn
respaldados
con
los
P/T
ESTIMADO
Pruebas de cumplimiento
1.
2.
TIEMPO
tomando
en
consideracin
las
REAL
ELABOR
O POR:
3.
de
partidas
contables
fiscales
2.
El Escondite S.A
Auditora Financiera
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
Programa de Auditoria
2.
3.
TIEMPO
ESTIMAD
O
Pruebas de cumplimiento
1.
P/T
sobre la renta.
Determinar si la retencin del I.R se calcula conforme a lo
dispuesto en las normas vigentes.
Determinar si la declaracin fue firmada por el
representante legal o revisor fiscal debidamente
REAL
ELABO
O POR
inscrito.
Pruebas sustantivas
1.
2.
3.
El Escondite S.A
Auditora Financiera
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
Programa de Auditoria
P/T
TIEMPO
ESTIMAD
O
Pruebas de cumplimiento
1.
2.
3.
REAL
ELABO
O POR
2.
3.
El Escondite S.A
Auditora Financiera
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
Programa de Auditoria
Pruebas de cumplimiento
1.
P/
T
TIEMPO
ESTIMADO
REAL
ELABORAD
O POR:
3.
1.
2.
3.
BIBLIOGRAFIA
ABC, D. (2011). Definicion ABC tu diccionario hecho facil.
CELIS, D. H. (2002). MANUAL DE AUDITORIA FINANCIERA II.
GONZALEZ, M. C. (2012). La neutralidad del IGV: un anlisis econmico.
IFAC. (2011). MANUAL DE PRONUNCIAMIENTOS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO. ZARAGOZA, ESPAA.