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ANALISI DI BILANCIO

SOCIETA' :
PERIODO :

0
1997 2002

elaborata dallo studio

copyright : Experta spa

INDICE ALLEGATI

ANALISI DI BILANCIO
1) RICLASSIFICAZIONI DI STATO PATRIMONIALE
1.1)

STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO - ATTIVITA'

1.2)

STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO - PASSIVITA' E NETTO

1.3)

ANALISI DEI MARGINI

1.4)

STATO PATRIMONIALE - LA PERCENTAGE ANALYSIS

1.5)

STATO PATRIMONIALE - LA ANALISI DIFFERENZIALE

1.6)

STATO PATRIMONIALE - LA ANALISI DIFFERENZIALE IN %

2) RICLASSIFICAZIONI DI CONTO ECONOMICO


2.1)

CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO (MULTIMARGINE)

2.2)

CONTO ECONOMICO - LA PERCENTAGE ANALYSIS

2.3)

CONTO ECONOMICO - ANALISI DIFFERENZIALE

2.4)

CONTO ECONOMICO - ANALISI DIFFERENZIALE IN %

2.5)

CONTO ECONOMICO - LA BREAK EVEN ANALYSIS

3) INDICATORI
3.1)

ANALISI VERTICALI DELLO STATO PATRIMONIALE

3.2)

ANALISI ORIZZONTALI DELLO STATO PATRIMONIALE

3.3)

INDICI DI ROTAZIONE E PERIODI DI DILAZIONE

3.4)

GLI INDICI FONDAMENTALI

4) FLUSSI FINANZIARI
4.1)

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI TOTALI

4.2)

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI C.C.N (ANALISI ESOGENA)

4.3)

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI C.C.N (ANALISI ENDOGENA)

4.4)

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CASSA (ANALISI ESOGENA)

4.5)

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CASSA (ANALISI ENDOGENA)

4.6)

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CASSA (SCHEMA SCALARE)

Copyright 2003 eXperta


S.p.A

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

ANALISI DI BILANCIO - ALLEGATI


1) VALORI ORIGINALI DI BILANCIO
A.1)
A.2)
A.3)

STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA'


STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' E NETTO
CONTO ECONOMICO

2) RICLASSIFICAZIONE STATO PATRIMONIALE


A.4)
A.5)

STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA' - FOGLIO DI LAVORO


STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' E NETTO - FOGLIO DI LAVORO

3) RICLASSIFICAZIONE CONTO ECONOMICO


A.6)

CONTO ECONOMICO - FOGLIO DI LAVORO

4) FLUSSI FINANZIARI
A.7) ELABORAZIONE DELLE VARIAZIONI GREZZE
A.8) ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE DEL 1^ ANNO
A.9) ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE DEL 2^ ANNO
A.10) ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE DEL 3^ ANNO
A.11) ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE DEL 4^ ANNO
A.12) ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE DEL 5^ ANNO

0
BILANCI D'ESERCIZIO ANNI :

1997 - 2002

INDICE

Allegato A.1

Copyright 2003 eXperta S.p.A

STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA'


2002
A)

Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

B)

Immobilizzazioni

B) I

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

2001

2000

1999

1998

1997

1) COSTI D'IMPIANTO

2) COSTI DI RICERCA E SVILUPPO E PUBBLICITA'

3) DIRITTI DI BREVETTO

4) CONCESSIONI, LICENZE, MARCHI

5) AVVIAMENTO

6) IMMOBILIZZAZIONI IN CORSO E ACCONTI

7) ALTRE

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

1) TERRENI E FABBRICATI

2) IMPIANTI E MACCHINARI

3) ATTREZZATURE INDOSTRIALI E COMM,

4) ALTRI BENI

5) IMMOBILIZZAZIONI IN CORSO E ACC.

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

1) PARTECIPAZIONI

2) CREDITI

3) ALTRI TITOLI

4) AZIONI PROPRIE

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

B)

TOTALE ATTIVO IMMOBILIZZATO

C)

Attivo circolante

CI)

RIMANENZE
1) MATERIE PRIME SUSSIDIARIE E DI CONSUMO

2) PRODOTTI IN CORSO DI LAVOR. E SEMILAVORATI

3) LAVORI IN CORSO SU LAVORAZIONE

4) PRODOTTI FINITI E MERCI

5) ACCONTI

TOTALE RIMANENZE

1) VERSO CLIENTI

2-3-4) VERSO CONTR. COLL. CONTROLLANTI

5) VERSO ALTRI

1) VERSO CLIENTI

2-3-4) VERSO CONTR. COLL. CONTROLLANTI

5) VERSO ALTRI

TOTALE CREDITI

C) III

ATTIVITA' FIN. CHE NON COST. IMMOBILIZZ.

C) IV

Disponibilit liquide
1) DEPOSITI BANCARI

2) ASSEGNI

3) DENARO E VALORI IN CASSA

TOTALE DISPONIBILITA' LIQUIDE

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE

RATEI E RISCONTI

RISCONTI PLURIENNALI

RATEI E RISCONTI

B) II

B) III

C II )

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

Crediti
Crediti esigibili entro i dodici mesi

Crediti esigibili oltre i dodici mesi

C)

D)

TOTALE ATTIVITA'

0
BILANCI D'ESERCIZIO ANNI :

1997 - 2002

INDICE

Allegato A.2

Copyright 2003 eXperta S.p.A

STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' E NETTO


2002

2001

2000

1999

1998

1997

A) Patrimonio netto
I - CAPITALE SOCIALE

II - RISERVA SOPRAPR. AZIONI

III - RISERVE DI RIVALUTAZIONE

IV - RISERVA LEGALE

V - RISERVA PER AZIONI PROP. IN PORT.

VI RISERVE STATUTARIE

VII ALTRE RISERVE

VIII UTILI (PERDITE) PORTATI A NUOVO

IX UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO

A)

TOTALE PATRIMONIO NETTO

B)

Fondi per rischi ed oneri


1) PER TRATTAM. QUIESC. E SIMILI

2) PER IMPOSTE

3) ALTRI

B)

TOTALE FONDI RISCHI E ONERI

C)

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

D)

Debiti
1-2) OBBLIGAZIONI, OBBL. CONVERT.

3) DEBITI VERSO BANCHE

4) DEBITI VERSO ALTRI FINANZIATORI

5) ACCONTI

6) DEBITI VERSO FORNITORI

7) DEBITI RAPPR. DA TITOLI DI CREDITO

8-9-10) DEB.V/ CON.TE, COLL., CON.NTI

11) DEBITI TRIBUTARI

12) DEBITI V/IST. PREV. E SIC. SOCIALE

13) ALTRI DEBITI

Debiti esigibili oltre i 12 mesi

1-2) OBBLIGAZIONI, OBBL. CONVERT.

3) DEBITI VERSO BANCHE

4) DEBITI VERSO ALTRI FINANZIATORI

5) ACCONTI

6) DEBITI VERSO FORNITORI

7) DEBITI RAPPR. DA TITOLI DI CREDITO

8-9-10) DEB.V/ CON.TE, COLL., CON.NTI

11) DEBITI TRIBUTARI

12) DEBITI V/IST. PREV. E SIC. SOCIALE

13) ALTRI DEBITI

TOTALE DEBITI

RATEI E RISCONTI

RISCONTI PLURIENNALI

RATEI E RISCONTI

TOTALE PASSIVITA' E NETTO

Debiti esigibili entro i 12 mesi

D)

E)

0
BILANCI D'ESERCIZIO ANNI :

1997 - 2002

INDICE

Allegato A.3

Copyright 2003 eXperta S.p.A

CONTO ECONOMICO
2002
A)

2001

2000

1999

1998

1997

Valore della produzione


1) RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI

2) VARIAZIONI DELLE RIMANENZE PRODOTTI E SEMILAV.

3) VARIAZIONE DEI LAVORI IN CORSO SU ORDINAZIONE

4) INCREMENTI DI IMM.ZIONI PER LAVORI INTERNI

5) ALTRI RICAVI E PROVENTI

A)

TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE

B)

Costi della produzione


6) MATERIE PRIME, SUSS., DI CONS., E DI MERCI

7) PER SERVIZI

8) PER GODIMENTO BENI DI TERZI

9) PER PERSONALE

a) SALARI E STIPENDI

b) ONERI SOCIALI

c) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

e) ALTRI COSTI PER PERSONALE

a) AMM. DELLE IMM. IMMATERIALI

b) AMM. DELLE IMM. MATERIALI

c) ALTRE SVALUTAZIONI DELLE IMMOBILIZZ.

d) SVAL. CREDITI COMPR. NELL'ATT. CIRC.

11) VAR. DELLE RIM. MAT. PRIM. SUSS. CONS. MERC.

12) ACCANTONAMENTO PER RISCHI

13) ALTRI ACCANTONAMENTI

14) ONERI DIVERSI DI GESTIONE

TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE

DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PROD. (A-B)

15) PROVENTI DA PARTECIPAZIONE

16) ALTRI PROVENTI FINANZIARI

17) INTERESSI ED ALTRI ONERI FINANZIARI

TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI

18) RIVALUTAZIONI

19) SVALUTAZIONI

D)

TOTALE DELLE RETTIFICHE (18-19)

E)

Proventi e oneri straordinari


20) PROVENTI STRAORDINARI

21) ONERI STRAORDINARI

TOTALE PROVENTI E ONERI STRAORDINARI

RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+-C+-D+-E)

IMPOSTE SUL REDDITO D'ESERCIZIO

26) UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO

10) AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI

B)

C)

D)

E)

22)

Proventi e oneri finanziari

Rettifiche di valore di attivit finanziarie

0
BILANCI D'ESERCIZIO ANNI :

1997 - 2002

INDICE

Allegato A.4

Copyright 2003 eXperta S.p.A

STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA' - FOGLIO DI LAVORO


2002
C IV 1) DEPOSITI BANCARI
C IV 2) ASSEGNI
C IV 3) DENARO E VALORI IN CASSA

1) LIQUIDITA' IMMEDIATE
C II 1) VERSO CLIENTI

2001

2000

1999

1998

1997

C II 2-3-4) VERSO CONTR. COLL. CONTROLLANTI

C II 5) VERSO ALTRI

D) RATEI E RISCONTI

2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

C I 1) MATERIE PRIME SUSSIDIARIE E DI CONSUMO

C I 2) PRODOTTI IN CORSO DI LAVOR. E SEMILAVORATI

C I 3) LAVORI IN CORSO SU LAVORAZIONE

C I 4) PRODOTTI FINITI E MERCI

C I 5) ACCONTI

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

2.1) CREDITI V/CLIENTI

2.2) ALTRI CREDITI A BREVE

B I) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

6.1) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

B II) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

6.2) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

B III) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

C II 1) VERSO CLIENTI > 12 MESI

C II 2-3-4) VERSO CONTR. COLL. CONTROLLANTI > 12 M.


C II 5) VERSO ALTRI > 12 MESI
D) RISCONTI PLURIENNALI

6.3) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE


6) TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)

TOTALE ATTIVO

1997 - 2002

INDICE

Allegato A.5

Copyright 2003 eXperta S.p.A

STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' E NETTO - FOGLIO DI LAVORO


2002

2001

2000

1999

1998

1997

D 3) DEBITI VERSO BANCHE

1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE

D 6) DEBITI VERSO FORNITORI

2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

3) PASSIVO CORRENTE (1+2)

2.1) DEBITI VERSO FORNITORI


1-2) OBBLIGAZIONI, OBBL. CONVERT.
4) DEBITI VERSO ALTRI FINANZIATORI
5) ACCONTI
7) DEBITI RAPPR. DA TITOLI DI CREDITO
8-9-10) DEB.V/ CON.TE, COLL., CON.NTI
11) DEBITI TRIBUTARI
12) DEBITI V/IST. PREV. E SIC. SOCIALE
13) ALTRI DEBITI
D) RATEI E RISCONTI

2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE

C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

4.1) FONDO T.F.R.


3) DEBITI VERSO BANCHE

4) PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)

5) TOTALE PASSIVO (3+4)

4.2) MUTUI PASSIVI


B 1) PER TRATTAM. QUIESC. E SIMILI
B 2) PER IMPOSTE
B 3) ALTRI
D 1-2) OBBLIGAZIONI, OBBL. CONVERT.
D 4) DEBITI VERSO ALTRI FINANZIATORI
D 5) ACCONTI
D 6) DEBITI VERSO FORNITORI
D 7) DEBITI RAPPR. DA TITOLI DI CREDITO
D 8-9-10) DEB.V/ CON.TE, COLL., CON.NTI
D 11) DEBITI TRIBUTARI
D 12) DEBITI V/IST. PREV. E SIC. SOCIALE
D 13) ALTRI DEBITI
E) RISCONTI PLURIENNALI

4.3) ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE

I - CAPITALE SOCIALE
A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

6.1) CAPITALE SOCIALE (1 - A)


II - RISERVA SOPRAPR. AZIONI
III - RISERVE DI RIVALUTAZIONE
IV - RISERVA LEGALE
V - RISERVA PER AZIONI PROP. IN PORT.
VI RISERVE STATUTARIE
VII ALTRE RISERVE
VIII UTILI (PERDITE) PORTATI A NUOVO

6.2) RISERVE
IX UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO

6.3) RISULTATO DELL'ESERCIZIO


6) PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)
TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

1997 - 2002

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO - ATTIVITA'


2002

1) LIQUIDITA' IMMEDIATE

2001

2000

1999

1998

1997

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)

TOTALE ATTIVO

2.1) CREDITI V/CLIENTI


2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

6.1)
6.2)
6.3)
6)

1997 - 2002

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO - PASSIVITA' E NETTO


2002

1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE

1999

1998

1997

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

3) PASSIVO CORRENTE (1+2)


FONDO T.F.R.
MUTUI PASSIVI
ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)

5) TOTALE PASSIVO (3+4)


6.1)
6.2)
6.3)
6)

2000

2.1) DEBITI VERSO FORNITORI


2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

4.1)
4.2)
4.3)
4)

2001

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

ANALISI DEI MARGINI

1)

MARGINE DI TESORERIA ( Totale Liquidit - Passivit Correnti )


LIQUIDITA'
TOTALI
1997
1998
1999
2000
2001
2002

2)

PASSIVITA'
CORRENTI
-

CAPITALE CIRCOLANTE NETTO ( Attivita' correnti - Passivit Correnti )


ATTIVITA'
CORRENTI
1997
1998
1999
2000
2001
2002

3)

MARGINE DI
TESORERIA

PASSIVITA'
CORRENTI
-

MARGINE DI
TESORERIA
-

MARGINE DI STRUTTURA ( Patrimonio netto - Immobilizzazioni nette)


PATRIMONIO
NETTO
1997
1998
1999
2000
2001
2002

IMMOBILIZZAZ.
NETTE
-

MARGINE DI
STRUTTURA
-

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

LA PERCENTAGE ANALYSIS DELLO STATO PATRIMONIALE


2002

2001

2000

1999

1998

1997

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)

TOTALE ATTIVO

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

2.1) CREDITI V/CLIENTI


2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

6.1)
6.2)
6.3)
6)

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1)
4.2)
4.3)
4)

FONDO T.F.R.
MUTUI PASSIVI
ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)

5) TOTALE PASSIVO (3+4)


6.1)
6.2)
6.3)
6)

1997 - 2002

L'ANALISI DIFFERENZIALE DELLO STATO PATRIMONIALE


INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2002

2001

2000

1999

su

su

su

su

1998

su

2001

2000

1999

1998

1997

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)

TOTALE ATTIVO

CAPITALE SOCIALE
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

2.1) CREDITI V/CLIENTI


2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

6.1)
6.2)
6.3)
6)

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1)
4.2)
4.3)
4)

FONDO T.F.R.
MUTUI PASSIVI
ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)

5) TOTALE PASSIVO (3+4)


6.1)
6.2)
6.3)
6)

1997 - 2002

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

L'ANALISI DIFFERENZIALE IN PERCENTUALE DELLO STATO PATRIMONIALE


2002

2001

2000

1999

1998

1997

su

su

su

su

su

in % su

1997

1997

1997

1997

1997

1997

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE
2.1) CREDITI V/CLIENTI
2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)
4) DISPONIBILITA'
5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)
6.1)
6.2)
6.3)
6)

100.00

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IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)

100.00

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TOTALE ATTIVO

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100.00

100.00

100.00

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1)
4.2)
4.3)
4)

FONDO T.F.R.
MUTUI PASSIVI
ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)

5) TOTALE PASSIVO (3+4)


6.1)
6.2)
6.3)
6)

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)

100.00

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TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

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100.00

1997 - 2002

INDICE

Allegato A.12

Copyright 2003 eXperta S.p.A

CONTO ECONOMICO - FOGLIO DI LAVORO


2002

2001

2000

1999

1998

1997

1) RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI

2) VARIAZIONI DELLE RIMANENZE PRODOTTI E SEMILAV.

3) VARIAZIONE DEI LAVORI IN CORSO SU ORDINAZIONE

6) MATERIE PRIME, SUSS., DI CONS., E DI MERCI

11) VAR. DELLE RIM. MAT. PRIM. SUSS. CONS. MERC.

2) CONSUMI DI MATERIALI

3) MARGINE SUI MATERIALI (1 - 2)

7) PER SERVIZI

8) PER GODIMENTO BENI DI TERZI

14) ONERI DIVERSI DI GESTIONE

4) INCREMENTI DI IMM.ZIONI PER LAVORI INTERNI

4) Prestazioni di terzi e acquisti da terze economie

5) VALORE AGGIUNTO (3 - 4)

a) SALARI E STIPENDI

b) ONERI SOCIALI

c) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

e) ALTRI COSTI PER PERSONALE

6) Costo del lavoro

7) MARGINE OPERATIVO LORDO (5 - 6)

a) AMM. DELLE IMM. IMMATERIALI

b) AMM. DELLE IMM. MATERIALI

c) ALTRE SVALUTAZIONI DELLE IMMOBILIZZ.

d) SVAL. CREDITI COMPR. NELL'ATT. CIRC.

12) ACCANTONAMENTO PER RISCHI

13) ALTRI ACCANTONAMENTI

8) Ammortamenti e accantonamenti

9) REDDITO OPERATIVO (7 - 8)

15) PROVENTI DA PARTECIPAZIONE

16) ALTRI PROVENTI FINANZIARI

17) INTERESSI ED ALTRI ONERI FINANZIARI

18) RIVALUTAZIONI

19) SVALUTAZIONI

20) PROVENTI STRAORDINARI

21) ONERI STRAORDINARI

5) ALTRI RICAVI E PROVENTI

1) VALORE DELLA PRODUZIONE

9) PER PERSONALE

10) AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI

10) Gestione finanziaria

11) Gestione straordinaria / non caratteristica

12) RISULTATO D'ESERC. PRE IMPOSTE (9+10+11)


13)

IMPOSTE SUL REDDITO D'ESERCIZIO

14) UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO (12 - 13)

1997 - 2002

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO (MULTIMARGINE)


2002

2001

2000

1999

1998

1997

1) RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI

2) VARIAZIONI DELLE RIMANENZE PRODOTTI E SEMILAV.

3) VARIAZIONE DEI LAVORI IN CORSO SU ORDINAZIONE

6) MATERIE PRIME, SUSS., DI CONS., E DI MERCI

11) VAR. DELLE RIM. MAT. PRIM. SUSS. CONS. MERC.

2) CONSUMI DI MATERIALI

3) MARGINE SUI MATERIALI (1 - 2)

1) VALORE DELLA PRODUZIONE

4) Prestazioni di terzi e acquisti da terze economie

5) VALORE AGGIUNTO (3 - 4)

6) Costo del lavoro

7) MARGINE OPERATIVO LORDO (5 - 6)

8) Ammortamenti e accantonamenti

9) REDDITO OPERATIVO (7 - 8)

10) Gestione finanziaria

11) Gestione straordinaria / non caratteristica

12) RISULTATO D'ESERC. PRE IMPOSTE (9+10+11)


13)

IMPOSTE SUL REDDITO D'ESERCIZIO

14) UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO (12 - 13)

1997 - 2002

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

CONTO ECONOMICO - LA PERCENTAGE ANALYSIS


2002

2001

2000

1999

1998

1997

1) RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

2) VARIAZIONI DELLE RIMANENZE PRODOTTI E SEMILAV.

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

3) VARIAZIONE DEI LAVORI IN CORSO SU ORDINAZIONE

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

6) MATERIE PRIME, SUSS., DI CONS., E DI MERCI

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

11) VAR. DELLE RIM. MAT. PRIM. SUSS. CONS. MERC.

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

2) CONSUMI DI MATERIALI

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

3) MARGINE SUI MATERIALI (1 - 2)

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

1) VALORE DELLA PRODUZIONE

4) Prestazioni di terzi e acquisti da terze economie

5) VALORE AGGIUNTO (3 - 4)
6) Costo del lavoro

7) MARGINE OPERATIVO LORDO (5 - 6)


8) Ammortamenti e accantonamenti

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

10) Gestione finanziaria

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

11) Gestione straordinaria / non caratteristica

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

9) REDDITO OPERATIVO (7 - 8)

12) RISULTATO D'ESERC. PRE IMPOSTE (9+10+11)


13)

IMPOSTE SUL REDDITO D'ESERCIZIO

14) UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO (12 - 13)

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%

1997 - 2002

CONTO ECONOMICO - ANALISI DIFFERENZIALE


INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2002

2001

2000

1999

su

su

su

su

1998

su

2001

2000

1999

1998

1997

1) RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI

2) VARIAZIONI DELLE RIMANENZE PRODOTTI E SEMILAV.

3) VARIAZIONE DEI LAVORI IN CORSO SU ORDINAZIONE

6) MATERIE PRIME, SUSS., DI CONS., E DI MERCI

11) VAR. DELLE RIM. MAT. PRIM. SUSS. CONS. MERC.

2) CONSUMI DI MATERIALI

3) MARGINE SUI MATERIALI (1 - 2)

1) VALORE DELLA PRODUZIONE

4) Prestazioni di terzi e acquisti da terze economie

5) VALORE AGGIUNTO (3 - 4)

6) Costo del lavoro

7) MARGINE OPERATIVO LORDO (5 - 6)

8) Ammortamenti e accantonamenti

9) REDDITO OPERATIVO (7 - 8)

10) Gestione finanziaria

11) Gestione straordinaria / non caratteristica

12) RISULTATO D'ESERC. PRE IMPOSTE (9+10+11)


13)

IMPOSTE SUL REDDITO D'ESERCIZIO

14) UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO (12 - 13)

1997 - 2002

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

CONTO ECONOMICO - ANALISI DIFFERENZIALE IN %


2002

2001

2000

1999

1998

1997

in % su

in % su

in % su

in % su

in % su

in % su

1997

1997

1997

1997

1997

1997

1) RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PRESTAZIONI

100.00

2) VARIAZIONI DELLE RIMANENZE PRODOTTI E SEMILAV.

100.00

3) VARIAZIONE DEI LAVORI IN CORSO SU ORDINAZIONE

1) VALORE DELLA PRODUZIONE

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

6) MATERIE PRIME, SUSS., DI CONS., E DI MERCI

11) VAR. DELLE RIM. MAT. PRIM. SUSS. CONS. MERC.

100.00
100.00
100.00

2) CONSUMI DI MATERIALI

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

100.00

3) MARGINE SUI MATERIALI (1 - 2)

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

100.00

4) Prestazioni di terzi e acquisti da terze economie

5) VALORE AGGIUNTO (3 - 4)
6) Costo del lavoro

7) MARGINE OPERATIVO LORDO (5 - 6)


8) Ammortamenti e accantonamenti

9) REDDITO OPERATIVO (7 - 8)

#DIV/0!
-

#DIV/0!
-

#DIV/0!

#DIV/0!
-

#DIV/0!
-

#DIV/0!

#DIV/0!
-

#DIV/0!
-

#DIV/0!

#DIV/0!
-

#DIV/0!
-

#DIV/0!

#DIV/0!
-

#DIV/0!
-

#DIV/0!

10) Gestione finanziaria

11) Gestione straordinaria / non caratteristica

12) RISULTATO D'ESERC. PRE IMPOSTE (9+10+11)


13)

IMPOSTE SUL REDDITO D'ESERCIZIO

14) UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO (12 - 13)

#DIV/0!
-

#DIV/0!

#DIV/0!
-

#DIV/0!

#DIV/0!
-

#DIV/0!

#DIV/0!
-

#DIV/0!

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100.00

100.00
100.00

100.00
100.00

100.00
100.00
100.00

100.00

100.00

#DIV/0!

100.00

1997 - 2002

CONTO ECONOMICO - LA BREAK EVEN ANALYSIS


INDICE
RICAVI DI EQUILIBRIO :

CF

Costi fissi

1- CV

1-costi variabili

Ricavi

2002

2001

2000

Copyright 2003 eXperta S.p.A

1999

1998

1997

Prestazioni di terzi e acquisti da terze economie

Costo del lavoro

Ammortamenti e accantonamenti

TOTALE COSTI FISSI

Consumi di materiali

COSTI VARIABILI

RICAVI

RICAVI DI EQUILIBRIO

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

LE ANALISI VERTICALI DELLO STATO PATRIMONIALE

1) INDICE DI ELASTICITA' DELL'ATTIVO (attivit correnti/attivit totali)


ATTIVITA'
CORRENTI
1997
1998
1999
2000
2001
2002

ATTIVITA'
TOTALI
-

IND. ELASTICITA'

DELL' ATTIVO

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

2) INDICE DI RIGIDITA' DELL'ATTIVO (attivit fisse / attivit totali)


ATTIVITA'
FISSE
1997
1998
1999
2000
2001
2002

ATTIVITA'
TOTALI
-

IND. RIGIDITA'
DELL'ATTIVO

0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

3) INDICE DI ELASTICITA' DEL PASSIVO (passivit correnti/passivit totali)


PASSIVITA'
CORRENTI
1997
1998
1999
2000
2001
2002

PASSIVITA'
TOTALI
-

IND. ELASTICITA'

DEL PASSIVO

0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

4) INDICE DI RIGIDITA' DEL PASSIVO ((pass. fisse+patrim. N.) / pass. totali)


PASS. FISSE +
PATR. NETTO
1997
1998
1999
2000
2001
2002

PASSIVITA'
TOTALI
-

IND. RIGIDITA'
DEL PASSIVO

0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

LE ANALISI ORIZZONTALI DELLO STATO PATRIMONIALE


1) ACID TEST (LIQ. SECCA) (liq. immediate/pass. correnti)
LIQUIDITA'
IMMEDIATE
1997
1998
1999
2000
2001
2002

PASSIVITA'
CORRENTI
-

ACID
TEST
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%

2) QUICK TEST (LIQUIDITA' NORMALE) (Liquidit totali/passivit correnti)


LIQUIDITA'
TOTALI
1997
1998
1999
2000
2001
2002

PASSIVITA'
CORRENTI
-

QUICK
TEST
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

3) CURRENT TEST (DISPONIBILITA') (Attivo corrente/passivo corrente)


ATTIVO
CORRENTE
1997
1998
1999
2000
2001
2002

PASSIVITA'
CORRENTI
-

CURRENT
TEST
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

4) INDICE DI COPERTURA DELLE IMMOBILIZZ. (patr. netto / Att.fisse)


PATRIMONIO
NETTO
1997
1998
1999
2000
2001
2002

ATTIVITA'
FISSE
-

COPERTURA
IMMOBILIZZ.
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

5) INDICE DI COPERTURA LORDA IMM. ((Patr.netto+Pass. Fisse)/Att.Fisse)

1997
1998
1999
2000
2001
2002

PATR. NETTO
+ PASS. FISSE
-

ATTIVITA'
FISSE
-

COP. LORDA
IMMOBIL.
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

I TASSI DI ROTAZIONE ED I PERIODI DI DILAZIONE


1)

TURN OVER MERCI (Acquisti /giacenze medie materie prime)


DILAZIONE MEDIA MERCI (Giac. Media mat. prime/(acquisti/365))
ACQUISTI
1997
1998
1999
2000
2001
2002

2)

GIACENZE
MEDIE
-

TURN OVER
MERCI
-

DILAZIONE
SCORTE
-

TURN OVER CREDITI (Ricavi / crediti medi)


DILAZIONE MEDIA CREDITI (Crediti medi/(ricavi/365))

RICAVI
1997
1998
1999
2000
2001
2002

CREDITI
MEDI
-

TURN OVER
CREDITI
-

DILAZIONE
CREDITI
-

INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

GLI INDICI FONDAMENTALI


1)

R.O.E. (RETURN ON EQUITY) (Utile netto/mezzi propri)


UTILE
NETTO
1997
1998
1999
2000
2001
2002

2)

MEZZI PROPRI
MEDI
-

1997
1998
1999
2000
2001
2002

CAP. INVEST.
MEDIO
-

1997
1998
1999
2000
2001
2002

R.O.I.
-

CAP. INVEST.
MEDIO
-

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

AUTONOMIA
FINANZIARIA
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

R.O.S. (RETURN ON SALES) (Reddito operativo / vendite)


REDDITO
OPERATIVO
1997
1998
1999
2000
2001
2002

5)

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

INDICE DI AUTONOMIA FINANZIARIA (mezzi propri / capitale investito)


MEZZI
PROPRI

4)

R.O.I. (RETURN ON INVESTIMENT) (Reddito operativo/capitale investito)


REDDITO
OPERATIVO

3)

R.O.E.

VENDITE
-

R.O.S.
-

0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

S.O.I. (SALES ON INVESTIMENT) (Vendite / Capitale Investito)


VENDITE
1997
1998
1999
2000
2001
2002

CAP. INVEST.
MEDIO
-

S.O.I.
-

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
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1997 - 2002

Allegato A.22

ELABORAZIONE DELLE VARIAZIONI GREZZE


(Nota bene : coincidono con l'analisi differenziale dello stato patrimoniale)
INDICE

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2002

2001

2000

1999

su

su

su

su

1998

su

2001

2000

1999

1998

1997

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)

TOTALE ATTIVO

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

2.1) CREDITI V/CLIENTI


2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

6.1)
6.2)
6.3)
6)

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1)
4.2)
4.3)
4)

FONDO T.F.R.
MUTUI PASSIVI
ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)

5) TOTALE PASSIVO (3+4)


6.1)
6.2)
6.3)
6)

1997 - 2002

INDICE

Allegato A.23

Copyright 2003 eXperta S.p.A

ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE


2002
su
2001

FONTI

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

GREZZE

GREZZI

RETTIFICHE

FONTI

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

(o flussi positivi)

(o flussi negativi)

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE
2.1) CREDITI V/CLIENTI
2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

6.1) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI


acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Immateriali
6.2) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Materiali
6.3) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
6) TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)
TOTALE ATTIVO

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1) FONDO T.F.R.
accantonamento al TFR
utilizzo TFR
4.2) MUTUI PASSIVI
4.3) ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
accantonamenti
incrementi
decrementi
4) PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)
5) TOTALE PASSIVO (3+4)
6.1)
6.2)
6.3)
6)

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)
risultato dell'esercizio
apporto capitale / distribuzione dividendi

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

TOTALE A PAREGGIO

1997 - 2002

INDICE

Allegato A.23

Copyright 2003 eXperta S.p.A

ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE


2001
su
2000

FONTI

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

GREZZE

GREZZI

FONTI
RETTIFICHE

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

(o flussi positivi)

(o flussi negativi)

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE
2.1) CREDITI V/CLIENTI
2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

6.1) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI


acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Immateriali
6.2) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Materiali
6.3) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
6) TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)
TOTALE ATTIVO

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1) FONDO T.F.R.
accantonamento al TFR
utilizzo TFR
4.2) MUTUI PASSIVI
4.3) ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
accantonamenti
incrementi
decrementi
4) PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)
5) TOTALE PASSIVO (3+4)
6.1)
6.2)
6.3)
6)

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)
risultato dell'esercizio
apporto capitale / distribuzione dividendi

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

TOTALE A PAREGGIO

1997 - 2002

Allegato A.23

ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE


INDICE

2000
su
1999

Copyright 2003 eXperta S.p.A

FONTI

IMPIEGHI

FONTI

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

FINANZIARIE

FINANZIARI

GREZZE

GREZZI

(o flussi positivi)

(o flussi negativi)

RETTIFICHE

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE
2.1) CREDITI V/CLIENTI
2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

6.1) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI


acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Immateriali
6.2) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Materiali
6.3) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
6) TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)
TOTALE ATTIVO

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1) FONDO T.F.R.
accantonamento al TFR
utilizzo TFR
4.2) MUTUI PASSIVI
4.3) ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
accantonamenti
incrementi
decrementi
4) PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)
5) TOTALE PASSIVO (3+4)
6.1)
6.2)
6.3)
6)

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)
risultato dell'esercizio
apporto capitale / distribuzione dividendi

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

TOTALE A PAREGGIO

1997 - 2002

Allegato A.23

ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE


INDICE

1999
su
1998

Copyright 2003 eXperta S.p.A

FONTI

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

GREZZE

GREZZI

RETTIFICHE

FONTI

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

(o flussi positivi)

(o flussi negativi)

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE
2.1) CREDITI V/CLIENTI
2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

6.1) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI


acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Immateriali
6.2) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Materiali
6.3) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
6) TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)
TOTALE ATTIVO

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1) FONDO T.F.R.
accantonamento al TFR
utilizzo TFR
4.2) MUTUI PASSIVI
4.3) ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
accantonamenti
incrementi
decrementi
4) PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)
5) TOTALE PASSIVO (3+4)
6.1)
6.2)
6.3)
6)

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)
risultato dell'esercizio
apporto capitale / distribuzione dividendi

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

TOTALE A PAREGGIO

1997 - 2002

Allegato A.23

ELABORAZIONE DELLE RETTIFICHE


INDICE

1998
su
1997

FONTI

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

GREZZE

GREZZI

Copyright 2003 eXperta S.p.A


FONTI
RETTIFICHE

IMPIEGHI

FINANZIARIE

FINANZIARI

(o flussi positivi)

(o flussi negativi)

- ATTIVO
1) LIQUIDITA' IMMEDIATE
2.1) CREDITI V/CLIENTI
2.2) ALTRI CREDITI A BREVE
2) TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)

3) TOTALE LIQUIDITA' (1+2)

4) DISPONIBILITA'

5) ATTIVO CIRCOLANTE (3+4)

6.1) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI


acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Immateriali
6.2) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
acquisto cespiti
alienazione cespiti
ammortamenti imm. Materiali
6.3) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
6) TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (6.1 + 6.2 + 6.3)
TOTALE ATTIVO

- PASSIVO E NETTO
1) ESIGIBILITA' IMMEDIATE
2.1) DEBITI VERSO FORNITORI
2.2) ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE
2) ESIGIBILITA' DIFFERITE (2.1 + 2.2)
3) PASSIVO CORRENTE (1+2)
4.1) FONDO T.F.R.
accantonamento al TFR
utilizzo TFR
4.2) MUTUI PASSIVI
4.3) ALTRI DEBITI A MEDIO TERMINE
accantonamenti
incrementi
decrementi
4) PASSIVO CONSOLIDATO (4.1+4.2+4.3)
5) TOTALE PASSIVO (3+4)
6.1)
6.2)
6.3)
6)

CAPITALE SOCIALE (1 - A)
RISERVE
RISULTATO DELL'ESERCIZIO
PATRIMONIO NETTO (6.1+6.2+6.3)
risultato dell'esercizio
apporto capitale / distribuzione dividendi

TOTALE PASSIVO E NETTO (5+6)

TOTALE A PAREGGIO

1997 - 2002

Allegato A.24

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI TOTALI


INDICE

FONTI DI FINANZIAMENTO

2002

2001

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2000

1999

1998

1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.

Utile d'esercizio
Ammortamenti
Accantonamento al T.F.R.
Accantonamenti
- Plusvalenza patrimoniale
AUTOFINANZIAMENTO

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

2.1
2.2
2.3
2.

Alienazione beni immateriali


Alienazione cespiti
Alienazione partecipazioni
DISINVESTIMENTI DI CAPITALE IMMOB.

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

3.1
3.2
3.3
3.4
3.

Riduzione liquidit immediate


Riduzione crediti verso clienti
Riduzione altri crediti
Riduzione disponibilit
DISINVESTIMENTI DI CAP. CIRCOLANTE

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

4.1 Accensione di nuovi mutui


4.2 Incrementi altri debiti a medio/lungo termine
4. FONTI ESTERNE DI TERZI DI MEDIO/LUNGO PERIODO

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

5.1
5.2
5.3
5.

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Incremento esigibilit immediate


Incremento debiti verso fornitori
Incremento altri debiti a breve
FONTI ESTERNE DI TERZI DI BREVE PERIODO

6. AUMENTO CAPITALE SOCIALE

TOTALE FONTI DI FINANZIAMENTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI TOTALI


INDICE

IMPIEGHI FINANZIARI

2002

1. AUTOFINANZIAMENTO NEGATIVO

2001

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2000

1999

1998

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

2.1
2.2
2.3
2.

Acquisto immobilizzazioni immateriali


Acquisto immobilizzazioni materiali
Acquisto immobilizzazioni finanziarie
INVESTIMENTI IN CAPITALE IMMOBILIZZATO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

3.1
3.2
3.3
3.4
3.

Aumento liquidit immediate


Aumento crediti verso clienti
Aumento altri crediti a breve termine
Aumento disponibilit
INVESTIMENTI IN CAPITALE CIRCOLANTE

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

4.1
4.2
4.3
4.

Utilizzo fondo trattamento fine rapporto


Rimborso mutui
Rimborso altri debiti a medio termine
RIMBORSO FONTI ESTERNE DI TERZI DI MEDIO/LUNGO PERIODO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

5.1
5.2
5.3
5.

Decremento Esigibilit immediate


Decremento debiti verso fornitori
Decremento altri debiti a breve termine
RIMBORSO FONTI ESTERNE DI TERZI DI BREVE PERIODO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

6. DIMINUZIONE DI FONTI PROPRIE

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

7. DISTRIBUZIONE DI DIVIDENDI

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE IMPIEGHI FINANZIARI

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

Allegato A.25

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO


INDICE

ANALISI ESOGENA DEL CCN : LE FONTI

2002

2001

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2000

1999

1998

1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.

Utile d'esercizio
Ammortamenti
Accantonamento al T.F.R.
Accantonamenti
- Plusvalenza patrimoniale
AUTOFINANZIAMENTO

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

2.1
2.2
2.3
2.

Alienazione beni immateriali


Alienazione cespiti
Alienazione partecipazioni
DISINVESTIMENTI DI CAPITALE IMMOB.

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

4.1 Acccensione di nuovi mutui


4.2 Incrementi altri debiti a medio/lungo termine
4. FONTI ESTERNE DI TERZI DI MEDIO/LUNGO PERIODO
6. AUMENTO CAPITALE SOCIALE

TOTALE FONTI DI FINANZIAMENTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

DECREMENTO DEI FLUSSI FINANZIARI


DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE A PAREGGIO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO


INDICE

ANALISI ESOGENA DEL CCN : GLI IMPIEGHI

2002

1. AUTOFINANZIAMENTO NEGATIVO

2001

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2000

1999

1998

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

2.1
2.2
2.3
2.

Acquisto immobilizzazioni immateriali


Acquisto immobilizzazioni materiali
Acquisto immobilizzazioni finanziarie
INVESTIMENTI IN CAPITALE IMMOBILIZZATO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

4.1
4.2
4.3
4.

Utilizzo fondo trattamento fine rapporto


Rimborso mutui
Rimborso altri debiti a medio termine
RIMBORSO FONTI ESTERNE DI TERZI DI MEDIO/LUNGO PERIODO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

6. DIMINUZIONE DI FONTI PROPRIE

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

7. DISTRIBUZIONE DI DIVIDENDI

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE IMPIEGHI FINANZIARI

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

INCREMENTO DEI FLUSSI FINANZIARI


DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE A PAREGGIO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO


INDICE

ANALISI ENDOGENA DEL CCN : LE FONTI

2002

2001

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2000

1999

1998

3.1
3.2
3.3
3.4
3.

Riduzione liquidit immediate


Riduzione crediti verso clienti
Riduzione altri crediti
Riduzione disponibilit
DISINVESTIMENTI DI CAP. CIRCOLANTE

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

5.1
5.2
5.3
5.

Incremento esigibilit immediate


Incremento debiti verso fornitori
Incremento altri debiti a breve
FONTI ESTERNE DI TERZI DI BREVE PERIODO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

TOTALE FONTI DI FINANZIAMENTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

INCREMENTO DEI FLUSSI FINANZIARI


DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE A PAREGGIO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

Allegato A.26

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO


INDICE

ANALISI ENDOGENA DEL CCN : GLI IMPIEGHI

2002

2001

2000

Copyright 2003 eXperta S.p.A

1999

1998

3.1
3.2
3.3
3.4
3.

Aumento liquidit immediate


Aumento crediti verso clienti
Aumento altri crediti a breve termine
Aumento disponibilit
INVESTIMENTI IN CAPITALE CIRCOLANTE

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

4.1
4.2
4.3
4.

Utilizzo fondo trattamento fine rapporto


Rimborso mutui
Rimborso altri debiti a medio termine
RIMBORSO FONTI ESTERNE DI TERZI DI MEDIO/LUNGO PERIODO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

TOTALE IMPIEGHI FINANZIARI

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

DECREMENTO DEI FLUSSI FINANZIARI


DI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE A PAREGGIO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CASSA


INDICE

ANALISI ESOGENA DELLA LIQUIDITA' CCN : LE FONTI

2002

2001

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2000

1999

1998

1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.

Utile d'esercizio
Ammortamenti
Accantonamento al T.F.R.
Accantonamenti
- Plusvalenza patrimoniale
AUTOFINANZIAMENTO

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

2.1
2.2
2.3
2.

Alienazione beni immateriali


Alienazione cespiti
Alienazione partecipazioni
DISINVESTIMENTI DI CAPITALE IMMOB.

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

3.2
3.3
3.4
3.

Riduzione crediti verso clienti


Riduzione altri crediti
Riduzione disponibilit
DISINVESTIMENTI DI CAP. CIRCOLANTE

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

4.1
4.2
4.3
4.

Acccensione di nuovi mutui


Incrementi altri debiti a medio/lungo termine
Aumento capitale sociale
FONTI ESTERNE DI TERZI DI MEDIO/LUNGO PERIODO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

5.2 Incremento debiti verso fornitori


5.3 Incremento altri debiti a breve
5. FONTI ESTERNE DI TERZI DI BREVE PERIODO
6. AUMENTO CAPITALE SOCIALE

TOTALE FONTI DI FINANZIAMENTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

DECREMENTO DEI FLUSSI FINANZIARI DI CASSA

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE A PAREGGIO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

Allegato A.27

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CASSA


INDICE

ANALISI ESOGENA DELLA LIQUIDITA' CCN : GLI IMPIEGHI

2002

1. AUTOFINANZIAMENTO NEGATIVO

2001

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2000

1999

1998

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

2.1
2.2
2.3
2.

Acquisto immobilizzazioni immateriali


Acquisto immobilizzazioni materiali
Acquisto immobilizzazioni finanziarie
INVESTIMENTI IN CAPITALE IMMOBILIZZATO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

3.2
3.3
3.4
3.

Aumento crediti verso clienti


Aumento altri crediti a breve termine
Aumento disponibilit
INVESTIMENTI IN CAPITALE CIRCOLANTE

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

4.1
4.2
4.3
4.

Utilizzo fondo trattamento fine rapporto


Rimborso mutui
Rimborso altri debiti a medio termine
RIMBORSO FONTI ESTERNE DI TERZI DI MEDIO/LUNGO PERIODO

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

6. DIMINUZIONE DI FONTI PROPRIE

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

7. DISTRIBUZIONE DI DIVIDENDI

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

5.2 Decremento debiti verso fornitori


5.3 Decremento altri debiti a breve termine
5. RIMBORSO FONTI ESTERNE DI TERZI DI BREVE PERIODO

TOTALE IMPIEGHI FINANZIARI

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

INCREMENTO DEI FLUSSI FINANZIARI DI CASSA

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE A PAREGGIO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CASSA


INDICE

ANALISI ENDOGENA DELLA LIQUIDITA' : LE FONTI

2002

3.1 Riduzione liquidit immediate


5.1 Incremento esigibilit immediate

2001

0.00
0.00

Copyright 2003 eXperta S.p.A

2000

0.00
0.00

1999

0.00
0.00

1998

0.00
0.00

0.00
0.00

TOTALE FONTI DI FINANZIAMENTO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

INCREMENTO DEI FLUSSI FINANZIARI DI CASSA

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE A PAREGGIO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

ANALISI ENDOGENA DELLA LIQUIDITA' : GLI IMPIEGHI

2002

2001

2000

1999

1998

3.1 Aumento liquidit immediate


5.1 Decremento Esigibilit immediate

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

TOTALE IMPIEGHI FINANZIARI

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

DECREMENTO DEI FLUSSI FINANZIARI DI CASSA

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALE A PAREGGIO

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1997 - 2002

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI CASSA


INDICE

2002
A.1
A.2
A.
B.1
B.2
B.

LIQUIDITA' IMMEDIATE INIZIALI


ESIGIBILITA' IMMEDIATE INIZIALI
LIQUIDITA' IMMEDIATE FINALI
ESIGIBILITA' IMMEDIATE FINALI
DISPONIBILITA' MONETARIE NETTE FINALI (B.1 - B.2)
FLUSSO MONETARIO NETTO DEL PERIODO (A - B)

2001
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

DISPONIBILITA' MONETARIE NETTE INIZIALI (A.1 - A.2)

Copyright 2003 eXperta S.p.A

0.00

2000
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

1999
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

1998
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.

Utile d'esercizio
Ammortamenti
Accantonamento al T.F.R.
Accantonamenti
- Plusvalenza patrimoniale
FLUSSO MONETARIO DA AUTOFINANZIAMENTO

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9

Riduzione crediti verso clienti


Riduzione altri crediti
Riduzione disponibilit
Incremento debiti verso fornitori
Incremento altri debiti a breve
Aumento crediti verso clienti
Aumento altri crediti a breve termine
Aumento disponibilit
Decremento debiti verso fornitori
Decremento altri debiti a breve termine

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

2.10

2. FLUSSO MONETARIO DA ATTIVITA' E PASSIVITA' A BREVE


3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6

Alienazione beni immateriali


Alienazione cespiti
Alienazione partecipazioni
Acquisto immobilizzazioni immateriali
Acquisto immobilizzazioni materiali
Acquisto immobilizzazioni finanziarie

3. FLUSSO MONETARIO DA INVESTIMENTI/DISINVESTIMENTI IN


CAPITALE IMMOBILIZZATO

4.1
4.2
4.3
4.4
4.5

Accensione di nuovi mutui


Incrementi altri debiti a medio/lungo termine
Utilizzo fondo trattamento fine rapporto
Rimborso mutui
Rimborso altri debiti a medio termine

4. FLUSSO MONETARIO DA ATTIVITA' DI FINANZIAMENTO


A MEDIO E LUNGO TERMINE
5.1
5.2
5.3
5.
6.

AUMENTO CAPITALE SOCIALE


DIMINUZIONE DI FONTI PROPRIE
DISTRIBUZIONE DI DIVIDENDI
FLUSSO MONETARIO DA MEZZI PROPRI
FLUSSO MONETARIO NETTO DEL PERIODO (1+2+3+4+5)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00