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CONTROL
SIMULTNEO
CONTROL
POSTERIOR
AUTORIZACIONES Y
OPINIONES PREVIAS
ESTABLECIDAS POR LEY.
VEEDURAS Y
ORIENTACIONES DE
OFICIO.
AUDITORAS FINANCIERAS,
DE CUMPLIMIENTO Y DE
DESEMPEO.
AUTORIZAR ADICIONALES Y
SERVICIOS DE SUPERVISIN
DE OBRAS.
REVISAR ACTIVIDADES DE
UN PROCESO EN CURSO.
OPINAR SOBRE LA
RAZONABILIDAD DE LOS
EE.FF. Y PRESUPUESTALES.
INFORMAR SOBRE EL
ENDEUDAMIENTO, APP,
OBRAS POR IMPUESTOS Y
GARANTAS.
ALERTAR OPORTUNAMENTE
SOBRE HECHOS RIESGOSOS
QUE PUEDAN AFECTAR LAS
APERACIONES.
FORMULAR
RECOMENDACIONES PARA
MEJORAR LA GESTIN Y
CONTROL INTERNO.
OPININ SOBRE
EXONERACIONES A
PROCESOS DE SELECCIN
EN COMPRAS POR SECRETO
MILITAR.
ADOPTAR MEDIDAS
PREVENTIVAS.
IDENTIFICAR
RESPONSABILIDADES.
ES UN EXAMEN:
AUDITORA DE
CUMPLIMIENTO
DE LAS:
OBJETIVO
OPERACIONES
TCNICO
PROCESOS
PROFESIONAL
ACTIVIDADES
FINANCIERAS,
PRESUPUESTALES Y
ADMINISTRATIVAS
ANLISIS DE RIESGO Y
PRIORIDADES DERIVADAS
DENUNCIAS
EXCEPCIONALMENTE
PUEDE INICIARSE POR:
SERVICIO DE CONTROL
EFECTUADOS
SEGUIMIENTO DE MEDIDAS
CORRECTIVAS
EVALUACIN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
1.
INDICACIN DE LA
ALTA DIRECCIN
DE LA
CONTRALORA EN
EL MARCO DE SUS
ATRIBUCIONES.
2.
ANTE ALGUNA
SITUACIN
IMPREVISTA A
SOLICITUD DE
ALGUNA FUENTE
EXTERNA.
AUDITORA DE
CUMPLIMIENTO
REVISIN Y EVALUACIN DE
UNA MUESTRA SELECTIVA DE
LAS OPERACIONES, PROCESOS
Y ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD,
AS COMO DE LOS ACTOS Y
RESULTADOS DE LA GESTIN
PBLICA
RESPECTO A:
1.
2.
3.
EN CUMPLIMIENTO A LA NORMATIVA
APLICABLE, DISPOSICIONES INTERNAS
Y LAS ESTIPULACIONES
CONTRACTUALES ESTABLECIDAS.
COMISIN
AUDITORA
ES EL EQUIPO DE AUDITORES
GUBERNAMENTALES ENCARGADO DE REALIZAR
LA AUDITORA, DE CONFORMIDAD CON LAS
DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS TCNICOS
APROBADOS POR LA CONTRALORA
2.
3.
1.
SUPERVISOR
2.
JEFE DE LA COMISIN, E
3.
INTEGRANTE(S) DE LA COMISIN
(ABOGADO O TCNICO).
COMISIN
AUDITORA
INDEPENDENCIA
ENTRENAMIENTO Y COMPETENCIA
DILIGENCIA PROFESIONAL
CONFIDENCIALIDAD
NIVELES
GERENCIALES
SUPERVISOR
JEFE DE
COMISIN
TRABAJO DE LA
COMISIN AUDITORA
OBLIGA A ENTENDER LA
MATERIA A EXAMINAR.
PARA FUNDAMENTAR LA
CONCLUSIN DEL AUDITOR
(INFORME DE AUDITORA).
OBLIGA A OBTENER
EVIDENCIA SUFICIENTE Y
APROPIADA.
OPINIONES O CONCLUSIONES
DEL INFORME DE AUDITORA,
SUSTENTADAS EN EVIDENCIAS
SUFICIENTES Y APROPIADAS
NIVELES DE
ASEGURAMIENTO
SEGURIDAD RAZONABLE
SEGURIDAD LIMITADA
PROCESO DE ACREDITACIN LA
COMISIN AUDITORA
EN EL PROCESO DE ACREDITACIN
LA COMISIN AUDITORA HACE DE
CONOCIMIENTO AL TITULAR DE LA
ENTIDAD, LA REALIZACIN DE UNA
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A
EFECTO QUE EL PERSONAL DE LA
INSTITUCIN BRINDEN O
PROPORCIONEN LA INFORMACIN
REQUERIDA PARA EL DESARROLLO
EFICAZ DE LA AUDITORA.
PROCESO DE COMUNICACIN DE
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
PROCESO DE IMPLEMENTACIN DE
LAS RECOMENDACIONES
APROBADO EL INFORME DE
AUDITORA SE REMITE AL TITULAR
DE LA ENTIDAD AUDITADA CON EL
FIN QUE ESTE INICIE EL PROCESO
DE IMPLEMENTACIN DE LAS
RECOMENDACIONES DERIVADAS
DEL INFORME DE AUDITORA, A
EFECTOS DE PROPICIAR LA
MEJORA DE LA GESTIN DE LA
ENTIDAD.
DE CORRESPONDER SE REMITE EL
INFORME AL OCI PARA EL
SEGUIMIENTO DE LA
IMPLEMENTACIN DE LAS
RECOMENDACIONES.
2A
EL INFORME ES SELECCIONADO
PARA SU REVISIN
3A
OCI REMITE
A CGR PARA
REVISIN
CGR,
REVISA
INFORME
2B
3B
EL INFORME NO ES
SELECCIONADO PARA SU
REVISIN
TITULAR
TITULAR DISPONE
IMPLEMENTACIN DE
RECOMENDACIONES
OCI REMITE
AL TITULAR
4. INTOSAI GOV 9100 - GUA PARA FAS NORMAS DE CONTROL INTERNO DEL SECTOR
PBLICO.
LA
CARPETA
DE
SERVICIO
(CONTIENE)
PLAN DE AUDITORA
INICIAL Y PROGRAMA DE
PROCEDIMIENTOS
MNIMOS
EL RESPONSABLE DEL
PLANEAMIENTO GESTIONA
UNA REUNIN DE
COORDINACIN CON LA
COMISIN AUDITORA Y EL
GERENTE O JEFE DE LA
UNIDAD ORGNICA
COMPETENTE, EN DONDE
EXPONE EL RESULTADO DEL
PLANEAMIENTO.
MEJORAS AL CONTENIDO
DEL PLAN DE AUDITORA
INICIAL Y PROGRAMA DE
PROCEDIMIENTOS
MNIMOS
EL RESPONSABLE DEL
PLANEAMIENTO SOLICITA A LA
COMISIN AUDITORA LA
EVALUACIN DEL PLAN Y
PROGRAMA DE AUDITORA
INICIAL CON LA FINALIDAD DE
SUGERIR MEJORAS AL
CONTENIDO DEL DOCUMENTO.
PLAN DE AUDITORA Y
PROGRAMA DE
PROCEDIMIENTOS
MNIMOS
EXCEPCIONALMENTE Y DE
MANERA JUSTIFICADA, SE
COMPLEMENTA O MODIFICA
LOS OBJETIVOS O
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA INICIALMENTE
PLANTEADOS, SEGN OPININ
DE LA COMISIN AUDITORA, Y
EL GERENTE O JEFE DE LA
UNIDAD ORGNICA
COMPETENTE U OCI,
DEBIENDO DEJAR
CONSTANCIA DE DICHA
MODIFICACIN.
LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPBLICA
-[Ao]-CG/DC
[Lugar], [fecha]
Seor(a):
[Nombre (solo el primero), Apellidos del Titular].
(Cargo]
[Entidad sujeta a control]
[Direccin Fiscal]
[Distrito/Provincia/Regin]
Asunto: Acreditacin de Comisin Auditora
Auditora de cumplimiento a (entidad sujeta a control)
Ref.: Artculo 22 literal b) y artculo 32 literal b) de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Me dirijo a usted a fin de comunicarle que de conformidad con la normativa de la referencia, la Contralora General
de la Repblica, ha dispuesto la realizacin de una auditora de cumplimiento a [materia a examinar obra, proyecto,
aplicativo informtico, etc.] perodo [de fecha a fecha], a cargo de su representada.
En tal sentido, se ha designado a los seores: [Nombre y apellidos (en altas y bajas, sin negrita)] y [Nombre y
apellidos (en altas y bajas, sin negrita)], supervisor y jefe de la comisin auditora, respectivamente, a quienes agradecer se
sirva brindar las facilidades del caso, para el logro de los objetivos previstos.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideracin.
Atentamente
[Contralor General de la Republica
o funcionario designado]
(Siglas en minscula de la
persona que elabor el
documento)
[Nombre del Ao]
PLANEAMIENTO
CARPETA DE
SERVICIO
(EL INICIO DE LA
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
PUEDE
REALIZARSE POR
DISPOSICIN DE
LA ALTA
DIRECCIN, POR
LO CUAL SE
ELABORA UNA
CARPETA DE
SERVICIO
SIMPLIFICADA,
QUE CONTIENE
COMO MNIMO:
LA MATERIA A
EXAMINAR,
ALCANCE Y
RECURSOS A
UTILIZAR)
PLANIFICACIN
EJECUCIN
DEFINIR LA
MUESTRA DE
AUDITORA
ACREDITAR E
INSTALAR LA
COMISIN
AUDITORA
EJECUTAR EL PLAN
DE AUDITORA
DEFINITIVO
COMPRENDER
LA ENTIDAD Y
LA MATERIA A
EXAMINAR
APLICAR LOS
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA,
OBTENER Y
VALORAR
EVIDENCIAS.
APROBAR EL
PLAN DE
AUDITORA
DEFINITIVO.
DETERMINAR LAS
OBSERVACIONES +
IDENTIFICAR LAS
DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO +
ELABORAR Y
COMUNICAR LAS
DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO
EVALUAR LOS
COMENTARIOS
REGISTRAR EL
CIERRE DE LA
EJECUCIN
(TRABAJO DE CAMPO
ELABORACIN
DEL INFORME
ELABORAR EL
INFORME DE
AUDITORA
APROBAR Y
REMITIR EL
INFORME DE
AUDITORA.
CIERRE DE
AUDITORA
EVALUAR EL
PROCESO DE
AUDITORA
REGISTRAR EL
INFORME,
ARCHIVO DE LA
DOCUMENTACI
N Y CIERRE DE
AUDITORA.
PLANIFICACIN
ACREDITAR E
INSTALAR LA
COMISIN
AUDITORA
APROBAR EL
PLAN DE
AUDITORA
DEFINITIVO
COMPRENDER LA
ENTIDAD Y LA
MATERIA A
EXAMINAR
EJECUCIN
DEFINIR LA
MUESTRA DE
AUDITORA
APLICAR LOS
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA,
OBTENER Y
VALORAR
EVIDENCIAS
IDENTIFICAR LAS
DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO
ELABORAR Y
COMUNICAR LAS
DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO
EVALUAR LOS
COMENTARIOS
CIERRE DE AUDITORA
EVALUAR EL PROCESO
DE AUDITORA
APROBAR Y
REMITIR EL
INFORME DE
AUDITORA
REGISTRAR EL
INFORME, ARCHIVO DE
LA DOCUMENTACIN Y
CIERRE DE AUDITORA
REGISTRAR EL
CIERRE DE LA
EJECUCIN DEL
TRABAJO DE CAMPO
CEDULAS DE AUDITORA
DOCUMENTACIN REFERENTE
A LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA DESARROLLADOS
DOCUMENTACIN REFERENTE
A LAS EVIDENCIAS OBTENIDAS
DOCUMENTACIN REFERENTE
A LAS CONCLUSIONES
RESULTANTES DEL SERVICIO
DE CONTROL REALIZADO
COMPLETA
CLARA
LEGIBLE
COMPRENSIBLE
ORDENADA
DETALLADA
INFORMACIN
APROPIADA
UNA ADECUADA SUPERVISIN DEBE SER PUNTUAL, INCLUYENDO COMO CADA UNA DE SUS
TAREAS LA REVISIN PERIDICA Y PROGRESIVA DE LA DOCUMENTACIN DE LA AUDITORA A
MEDIDA QUE SE DESARROLLA EL SERVICIO DE CONTROL.
ASEGURAR QUE LA
DOCUMENTACIN DE LA
AUDITORA CONTIENE LA
EVIDENCIA QUE SUSTENTA
LAS OPINIONES Y/O
CONCLUSIONES DEL
TRABAJO REALIZADO POR
LA COMISIN AUDITORA
ASEGURAR QUE LA
DOCUMENTACIN DE LA
AUDITORA FUE DESCRITA,
VERIFICADA Y EVALUADA
OPORTUNAMENTE.
DURANTE LA
PLANIFICACIN
DURANTE LA
EJECUCIN
A LA RECEPCIN
DEL INFORME
TIPO DE LA
AUDITORA A
EFECTUAR
NOMBRES Y
APELLIDOS DEL
SUPERVISOR Y JEFE
DE LA COMISIN
AUDITORA
CONTROL DE
LA CALIDAD AL
PROCESO DE LA
AUDITORA DE
CUMPLIMIENTO
REFERIDOS AL:
PLAN Y
PROGRAMA
DE
AUDITORA
DEFINITIVO
MATRIZ DE
DESVIACIONES
DE
CUMPLIMIENTO
INFORMES
DE
AUDITORA
RESUMEN
EJECUTIVO
PLANIFICACIN
EJECUCIN
ELABORACIN
INFORME
EMISIN
INFORME
REVISIN DE
OFICIO DEL
INFORME EMITIDO
(SELECTIVO Y
POSTERIOR)
ACREDITAR E
INSTALAR A LA
COMISIN AUDITORA
COMPRENDER LA
ENTIDAD Y LA
MATERIA A
EXAMINAR
APROBAR EL PLAN DE
AUDITORA
DEFINITIVO
CASO 1
CASO 2
COMISIN
AUDITORA
CGR
OFICIO DE
ACREDITACIN
TITULAR DE LA ENTIDAD
(O FUNCIONARIO DE MAYOR
NIVEL JERRQUICO
DESIGNADO POR ESTE)
COMISIN
AUDITORA
CGR
OFICIO DE
ACREDITACIN
GERENTE DE LA UNIDAD
ORGNICA DE LA
CONTRALORA A CARGO
DE LA AUDITORA,
TITULAR DE LA ENTIDAD
(O FUNCIONARIO DE MAYOR
NIVEL JERRQUICO
DESIGNADO POR ESTE)
CASO 3
COMISIN
AUDITORA
OCI
SUPERVISOR Y
JEFE DE
COMISIN
OFICIO DE
ACREDITACIN
TITULAR DE LA ENTIDAD
(O FUNCIONARIO DE MAYOR
NIVEL JERRQUICO
DESIGNADO POR ESTE)
FUNCIONES
DEL
SUPERVISOR
FUNCIONES
DEL JEFE DE
COMISIN
FUNCIONES
DEL
INTEGRANTE
FUNCIONES
DEL ABOGADO
FUNCIONES
DEL EXPERTO
OFICIO N
-[Ao]-CG/DC
[Lugar], [fecha]
Seor(a):
[Nombre (solo el primero), Apellidos del Titular].
(Cargo]
[Entidad sujeta a control]
[Direccin Fiscal]
[Distrito/Provincia/Regin]
Asunto: Acreditacin de Comisin Auditora
Auditora de cumplimiento a (entidad sujeta a control)
Ref.: Artculo 22 literal b) y artculo 32 literal b) de la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Me dirijo a usted a fin de comunicarle que de conformidad con la normativa de la referencia, la Contralora
General de la Repblica, ha dispuesto la realizacin de una auditora de cumplimiento a [materia a examinar obra,
proyecto, aplicativo informtico, etc.] perodo [de fecha a fecha], a cargo de su representada.
En tal sentido, se ha designado a los seores: [Nombre y apellidos (en altas y bajas, sin negrita)] y [Nombre y
apellidos (en altas y bajas, sin negrita)], supervisor y jefe de la comisin auditora, respectivamente, a quienes agradecer
se sirva brindar las facilidades del caso, para el logro de los objetivos previstos.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideracin.
Atentamente
[Contralor General de la Republica
o funcionario designado]
(Siglas en minscula de la persona
que elabor el documento)
[Nombre del Ao]
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
1.
2.
3.
6.
7.
10. CUMPLIR DURANTE TODO EL PROCESO DE AUDITORA CON LAS DISPOSICIONES EMITIDAS POR LA
CONTRALORA, DE SER EL CASO, LA EMISIN DE UN INFORME TCNICO.
1.
2.
CUMPLIMIENTO,
DE
ACUERDO
CON
LAS
3.
4.
5.
6.
ELABORAR Y SUSCRIBIR LAS ESTRUCTURAS TIPO DEL SISTEMA CBR COMO CONSECUENCIA DEL
SEALAMIENTO DEL TIPO DE PRESUNTA RESPONSABILIDAD, DE ACUERDO A LOS PROCEDIMIENTOS
DEFINIDOS POR LA CONTRALORA, LAS CUALES DEBEN INCLUIRSE EN LA DOCUMENTACIN DE AUDITORA, Y
DE SER EL CASO, SIRVEN DE BASE PARA LA FORMULACIN DE LA FUNDAMENTACIN JURDICA.
7.
8.
9.
1.
2.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
SOLICITA
COMISIN AUDITORA
(EN LA FECHA DE
PRESENTACIN ANTE EL
TITULAR DE LA ENTIDAD)
-[Ao]-CG/DC
[Lugar], [fecha]
Seor(a):
[Nombre (solo el primero), Apellidos del Titular].
(Cargo]
[Entidad sujeta a control]
[Direccin Fiscal]
[Distrito/Provincia/Regin]
Me dirijo a usted con relacin al documento de la referencia, mediante el cual, el/la [Despacho del Contralor General / Jefatura del rgano
de Control Institucional] dispuso la realizacin de una auditora de cumplimiento en [el/la] [materia a examinar/nombre de la entidad sujeta a control],
provincia (nombre de la provincia], regin [nombre de la regin].
Al respecto, le comunico que para la realizacin y logro de los objetivos de la labor encomendada, es necesario contar con la documentacin e informacin
que se detalla a continuacin:
1. [Detalle especifico de la informacin a solicitar].
2. [Detalle especifico de la informacin a solicitar].
3.
Sobre el particular, estimar que la documentacin e informacin solici1ada sea presentada a la comisin auditora a ms tardar el [da
de mes de arlo]; asimismo, de no contar con alguno(s) de los documentos o de la informacin requerida, srvase indicarlo en su documento de respuesta.
Por otro lado, cabe resaltar que la dilacin o no entrega de la documentacin e informacin, puede ser sujeta a la aplicacin de
sanciones, de conformidad a los artculos 41 y 42 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideracin.
Atentamente
[NOMBRE Y APELLIDOS]
JEFE DE COMISIN AUDITORA
[CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA / RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL]
(Siglas en minscula de la persona que elabor el documento)
Me dirijo a usted con relacin al documento de la referencia, mediante el cual, el/la [Despacho del Contralor
General / Jefatura del rgano de Control Institucional] dispuso la realizacin de una auditora de cumplimiento en [el / la]
[materia a examinar/ nombre de la entidad sujeta a control], provincia [nombre de la provincia), regin [nombre de Ja regin].
Al respecto, le comunico que con el propsito de alcanzar los objetivos programados con la ejecucin de la auditora, se ha
procedido a solicitar a (nombre y apellido a quien se remiti el 1er. Requerimiento) para que haga entrega de la documentacin
e informacin que a continuacin se detalla; por lo que, se hace de su conocimiento, a fin de disponer las acciones
necesarias que aseguren y garanticen el cumplimiento de lo solicitado.
1. [Detalle especifico de la informacin a solicitar].
2. [...].
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideracin.
Atentamente
[NOMBRE V APELLIDOS]
JEFE O SUPERVISOR DE COMISIN AUDITORA JEFE DE OCI
GERENTE O JEFE DE LA UNIDAD ORGANICA A CARGO DE LA AUDITORA
[CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA / RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL]
(Siglas en minscula de la persona que elabor el documento)
[Nombre del Ao]
Jr. Camilo Carrillo 114, Jess Mara, Lima 11 Per. T 3303000 - www.contraloria.gob.pe
COMISIN AUDITORA
(EN LA FECHA DE
PRESENTACIN ANTE EL
TITULAR DE LA ENTIDAD)
OFICIO N
Seor(a):
[Nombre (solo el primero), Apellidos del Titular].
(Cargo]
[Entidad sujeta a control]
[Direccin Fiscal]
[Distrito/Provincia/Regin]
Me dirijo a usted a fin de comunicarle que mediante el documento de la referencia a) y de conformidad con la
normativa de la referencia b), se design al (a la) seor (a) [Nombre y apellidos (en altas y bajas, sin negrita)), como (supervisor
o jefe de comisin] de la auditora de cumplimiento en la (entidad sujeta a control) a su cargo.
Sobre el particular, cabe sealar que por rezones del servicio, el (la) mencionado (a) profesional no podr continuar
con la labor para el (la) cual fue designado (a); en tal sentido y considerando que el servicio de control posterior se encuentra
en proceso, se ha designado al (a la) seor (a) [Nombres y apellidos (en altas y bajas, sin negrita)], como [supervisor o jefe de
comisin], a quien agradecer se le brinde las facilidades necesarias para el logro de los objetivos previstos.
Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi especial consideracin.
Atentamente
[Contralor General de la Republica
o funcionario designado]
(Siglas en minscula de la persona que
elabor el documento)
[Nombre del Ao]
Jr. Camilo Carrillo 114, Jess Mara, Lima 11 Per. T 3303000 - www.contraloria.gob.pe
MATERIALIDAD
DETERMINAR LA MATERIALIDAD
CON RELACIN A LOS RIESGOS
DE INCUMPLIMIENTO O
DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO A FIN DE
ESTABLECER EL NIVEL Y
VALOR DE LA MATERIALIDAD DE
MANERA CUANTITATIVA Y
CUALITATIVA DE LA MATERIA A
EXAMINAR CON LA INTENCIN
DE DETERMINAR EL ALCANCE
APROPIADO DE LOS
PROCEDIMIENTOS, DETECTAR E
INFORMAR DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO, APLICANDO SU
JUICIO O CRITERIO
PROFESIONAL, Y OBTENER
EVIDENCIA SUFICIENTE Y
APROPIADA PARA FUNDAMENTAR
LAS CONCLUSIONES DE
AUDITORA DE LOS INFORMES.
AMBIENTE DE
CONTROL
ADMINISTRACIN
DE RIESGOS
FUNCIONARIOS Y
PERSONAL CLAVE
EVALUAR LOS
ELEMENTOS DEL
AMBIENTE DE CONTROL,
COMPONENTE MS
IMPORTANTE DE LA
ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO (V.
GR. FILOSOFA DE LA
ALTA DIRECCIN); TODA
VEZ QUE PUEDEN
AFECTAR EL DESARROLLO
NORMAL DE LA
AUDITORA O NO REUNIR
LAS CONDICIONES PARA
EJECUTAR LA AUDITORA
CON EFICACIA.
ANALIZAR SI LA
ENTIDAD IMPLEMENT
UNA POLTICA DE
ADMINISTRACIN DE
RIESGOS Y MAPA DE
RIESGOS.
IDENTIFICAR AL
PERSONAL CLAVE O A
LOS FUNCIONARIOS
CON LOS CUALES SE
INTERACTA EN EL
PROCESO DE LA
AUDITORA PARA EL
CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD Y LA
MATERIA A EXAMINAR.
LABOR
DESARROLLADA
POR EL OCI,
INDAGAR SOBRE LA
LABOR DESARROLLADA
POR EL OCI, PORQUE
CONSTITUYE UN
FACTOR PARA
DETERMINAR LA
NATURALEZA,
OPORTUNIDAD Y
ALCANCE DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE
LA AUDITORA.
SIGNIFICANCIA ECONMICA.
MISIN
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
VISIN
MODELO DE
PROCESOS
ORGANIGRAMA
PLANTA DE
TALENTO
HUMANO
MANUAL DE
ORGANIZACIN Y
FUNCIONES - MOF
NORMOGRAMA
PROCESOS
ESTRATGICOS
PROCESOS
MISIONALES
PROCESOS DE
APOYO
COMITES
NFRAESTRUCTU
RA FSICA
PROCESOS DE
EVALUACIN Y
CONTROL
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
PLAN
ESTRATGICO
ESTRUCTURA
FINANCIERA Y
PRESUPUESTAL
SISTEMA DE GESTIN Y
CONTROL
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
GESTIN DE
CALIDAD
PARTES
INTERESADAS
INFAESTRUCTURA
TECNOLGICA
SISTEMA
OPERATIVOS
GESTIN
DOCUMENTAL
PLANEACIN Y
GESTIN
ANTITRMITES
GOBIERNO EN
LNEA
GESTIN
AMBIENTAL
ANTICORRUPCIN
Y ATENCIN AL
CIUDADANO
SEGURIDAD DE LA
INFORMACIN
CONTROL
INTERNO
CONTABLE
OTROS SISTEMAS
DE GESTIN
SISTEMAS DE
ADMINISTRACIN
Y BASES DE
DATOS
HARDWARE
SISTEMAS DE
INFORMACIN
APLICACIONES
INFORMACIN
TODAS LAS OPERACIONES DEFINIDAS DENTRO DE CADA ENTIDAD DEL MARCO QUE LE
IMPONEN LAS POLTICAS GENERALES Y ESPECFICAS Y LAS NORMAS Y REGULACIONES
APLICABLES, PARA CUMPLIR SU MISIN, CON EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMA Y
TRANSPARENCIA, (CALIDAD DEL GASTO)
POLTICAS
ESTRUCTURA
VISIN
MISIN
POI
PRESUPUESTO
RECURSOS
NORMAS Y
LEYES
1. ECONMI
COS
2. FSICOS
3. TECNO
LGICOS
4. AMBIEN
TALES
5. TALENTO
HUMANO
RETROALIMENTACIN
CONTROL INTERNO: DEBE ESTAR INTEGRADO EN TODAS LAS
OPERACIONES, PROCESOS, ACTIVIDADES Y ESTRUCTURA DE LAS
ENTIDADES, PARA APOYAR EL CUMPLIMIENTO DE LA MISIN Y VISIN
INSTITUCIONAL.
METAS
OBJETIVOS
1. RESUL
TADOS
2. NECESI
DADES
CLIENTES
SATISFECHOS
CLIENTES
LEALES
PROCESOS
EFICIENTES
UNA FUERZA
DE TRABAJO
COLABORADOR
ES MOTIVADOS
Y PREPARADOS
EXCELENTE
CIUDADANO
CORPORATIVO
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
INICIO
NO
SE APRUEBA PLAN Y PROGRAMA DE
AUDITORA DEFINITIVO?
SI
FIN
QU VOY A EXAMINAR?
2.
3.
1.
PARA CADA UNO DE LOS PROCESOS REVISADOS, SE DEBE SEGUIR EL FLUJO DE PROCESAMIENTO
DE UNA TRANSACCIN REAL UTILIZANDO LOS MISMOS DOCUMENTOS Y OPERACIONES
INFORMTICAS QUE UTILIZA EL PERSONAL DE LA ENTIDAD.
2.
FRECUENCIA
ESTAS PRUEBAS SON RELEVANTES PARA LA AUDITORA EN TANTO LA ENTIDAD AUDITADA NO
HAGA CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA FORMA DE PROCESAMIENTO DE UNA DETERMINADA
TRANSACCIN.
3.
5.
CUESTIONES A CONSIDERAR
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA DEBEN CONTEMPLAR PEDIR INFORMACIN A AQUELLOS EMPLEADOS
QUE REALMENTE LLEVAN A CABO LOS PROCESOS Y ACTIVIDADES DE CONTROL RELEVANTES COMO PARTE
DE SU TRABAJO DIARIO.
CORROBORAR LA INFORMACIN
SE DEBEN CORROBORAR LAS INFORMACIONES EN VARIOS PUNTOS DE LA PRUEBA PASO A PASO
SOLICITANDO AL PERSONAL QUE DESCRIBA SU CONOCIMIENTO DE LA PARTE ANTERIOR Y POSTERIOR DEL
PROCESO Y/O ACTIVIDAD DE CONTROL Y QUE MUESTRE LO QUE HACE (ES PRECISO PEDIR QUE MUESTREN LO
QUE HACEN, EN LUGAR DE QUE SE LO DIGAN AL AUDITOR).
7.
8.
9.
DOCUMENTACIN
SE OBTENDR DOCUMENTACIN SUFICIENTE Y ADECUADA QUE PROPORCIONE EVIDENCIA DE QUE LOS
OBJETIVOS DE LA PRUEBA PASO A PASO SE HAN ALCANZADO.
SI LA ENTIDAD HA DOCUMENTADO SUS POLTICAS PARA PROCESAR UNA TRANSACCIN, SE PUEDE HACE
REFERENCIA A DICHAS POLTICAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO
ENTIDAD:
FECHA:
NOTA:
COMPLETAR ESTE FORMULARIO
NOMBRE DE LA PERSONA(S)
ENTREVISTADA(S):
FECHA DE LA ENTREVISTA:
PROCESO/OPERACIN:
PASOS DEL PROCESAMIENTO
ABORDADOS EN ESTA PRUEBA
DE RECORRIDO:
1.
INICIO DE LA OPERACIN.
AUTORIZACIN DE LA OPERACIN.
REGISTRO DE LA OPERACIN.
PASOS DEL PROCESAMIENTO DE LA OPERACIN.
LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DOCUMENTADOS PARA EL PROCESAMIENTO DE ESTA OPERACIN (INCLUIDOS LOS
CONTROLES) SON:
N/A
SIMILAR AL AO ANTERIOR
2. TRAS ENTREVISTAR A LAS PERSONAS ARRIBA MENCIONADAS PARA OBTENER SU COMPRENSIN DE LOS PROCEDIMIENTOS
DEL PROCESO Y DE LOS CONTROLES, CONCLUIMOS LO SIGUIENTE:
3. LA COMPRENSIN POR PARTE DE LA PERSONA ES (O NO LO ES) COHERENTE CON LOS PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES
ESTABLECIDOS POR LA ENTIDAD:
SI/NO
ACTIVIDADES DE CONTROL
N/A
SIMILAR AL AO ANTERIOR
5. LA PERSONA A QUIEN ENTREVISTAMOS HA DESCRITO LOS SIGUIENTES TIPOS DE ERRORES DE PROCESAMIENTO QUE
FUERON DETECTADOS Y LA MANERA EN QUE FUERON SOLUCIONADOS/CORREGIDOS:
DESCRIBIR BREVEMENTE O INDICAR LA REFERENCIA A LA DOCUMENTACIN DE AUDITORIA.
N/A
SIMILAR AL AO ANTERIOR
6. LLEVAMOS A CABO LOS SIGUIENTES PROCEDIMIENTOS PARA CORROBORAR LAS RESPUESTAS A LAS CUESTIONES
PLANTEADAS POR NOSOTROS (ARRIBA DESCRITAS):
SI/NO
PROCEDIMIENTO
DESCRIPCIN/REFERENCIA
LLEVADO A CABO
REVISIN DE
DOCUMENTOS
ORIGINALES.
OBSERVACIONES
REALIZADAS.
RESPUESTAS
RECIBIDAS A LAS
CUESTIONES
PLANTEADAS.
OTROS
PROCEDIMIENTOS
REALIZADOS.
LA DOCUMENTACIN DE LOS RESULTADOS Y LAS CONCLUSIONES DE LA PRUEBA DE RECORRIDO DEBE INCLUIR LOS
PROCEDIMIENTOS LLEVADOS A CABO Y /AS FUENTES DE INFORMACIN UTILIZADAS PARA CORROBORAR ESTOS
RESULTADOS.
ELABORADO POR:
FECHA.
REVISADO POR:
FECHA:
CASUSTICA
GERENCIA XXX
AUDITORA AL XXX
Proceso Significativo:
Auditor integrante:
Jefe de comisin:
Supervisor:
Fecha Elaboracin:
GERENCIA:
ENTIDAD AUDITADA:
PERIODO AUDITADO:
REALIZADA POR:
FECHA REALIZACIN:
PROCESO / TRANSACCIN REPRESENTATIVA
XXX
XX.XXX
XXX.X
XX/XX/XX
Confirmar la comprensin de lujo de las transacciones o actividades dentro de los procesos y de los
riesgos.
Confirmar si los controles se han diseado para prevenir o detectar y corregir errores en forma oportuna.
CONTROLES IDENTIFICADOS
[Indique puntualmente los controles identificados].
1. El rgano de contrataciones es responsable que el PAC y modificatorias, se aprueben y publiquen en el SEACE, por la autoridad competente y dentro del plazo
establecido.
2. El rgano de contrataciones verifica que previo al proceso de contratacin, los requerimientos estn consignados en el PAC.
3. El rea usuaria inicia el procedimiento de inclusin de requerimiento debidamente justificado y sustentado de modificacin del PAC.
4. El responsable del rea usuaria emite oportunamente la solicitud y justificacin de requerimiento de un bien o servicio no contemplado en el PAC
5. El responsable del rgano encargado de las contrataciones, verifica que el requerimiento de un bien y servicio, cuente con disponibilidad presupuestal antes
de su proceso de contratacin.
6. El requerimiento del bien o servicio es realizado y suscrito por el responsable del rea usuaria.
7. El responsable del rea usuaria y responsable del rgano de Contrataciones cautelan, preservan, ordenan el archivo fsico de la documentacin sustentadora
del requerimiento del bien o servicio.
PRUEBAS DE RECORRIDO REALIZADAS
[Indique las pruebas de recorrido ejecutadas para confirmar la comprensin del diseo de los controles Identificados. A medida que recorre los, procedimientos y
controles establecidos, solicite al personal que describa las actividades de control y demuestre cmo son ejecutadas].
Las pruebas de recorrido aplicadas fueron de verificacin de los procedimientos y controles realizados por el personal del rea usuaria y
contrataciones de la entidad; soportada bsicamente en las entrevistas realizadas y en la prctica de auditoria denominada "prueba consiguiente.
rgano de
CONCLUSION:
[Indique si los resultados confirman o no la comprensin de si los controles han sido Implementados y si han sido diseados eficazmente para prevenir o detectar
y corregir errores materiales de manera oportuna).
Los controles en el rea usuaria y rgano de contrataciones, han sido parcialmente implementados y diseados para prevenir o detectar y corregir
errores materiales de manera oportuna. Cabe sealar, que se ha considerado INADECUADO el control diseado para que el rea usuaria inicie el
procedimiento de inclusin de requerimiento debidamente justificado y sustentado de modificacin del PAC, y el control que el responsable del rea usuaria
emita oportunamente la solicitud y justificacin de requerimiento de un bien o servicio no contemplado en el PAC; toda vez que, no han sido implementados, y
por ende, el riesgo de contrataciones que no respondan a la planificacin ni a las prioridades y se lleven a cabo adquisiciones irregulares y sin financiamiento, es
INTERROGANTES
1.
SE TIENE ESTABLECIDOS EN LOS PROCESOS PARA EL MANEJO DE LOS RECURSOS PBLICOS FONDOS ESPECIALES Y
RECURSOS PARA
2.
SE TIENE LISTADO DE CHEQUEO ACTUALIZADO PARA EL CONTROL DEL PROCESO DE CONTRATACIN DE BIENES Y
SERVICIOS
3.
SE TIENE SISTEMATIZADOS LOS PROCESOS, PROCEDIMIENTOS Y TRMITES PARA EL MANEJO DE LOS RECURSOS
ASIGNADOS A LA UNIVERSIDAD XWZ POR DISTINTAS FUENTES.
4.
5.
SE HACE CONTROL PERMANENTE A LOS MOVIMIENTOS REGISTRADOS EN LAS CUENTAS DE LA UNIVERSIDAD XWZ, DONDE
SE MANEJAN LOS RECURSOS.
6.
EXISTEN MECANISMOS DE CONTROL Y SEGUIMIENTO A LOS PAGOS REALIZADOS CON CHEQUE O TRANSFERENCIA
ELECTRNICAS DE LAS ..
7.
EXISTEN PROCEDIMIENTOS QUE GARANTICEN UNA ADECUADA JUSTIFICACIN TCNICA, FINANCIERA, LEGAL Y
AMBIENTAL EN LOS PROYECTOS DE INVERSIN Y EJECUCIN DE OBRAS POR CONTRATA Y/O ADMINISTRACIN DIRECTA.
8.
SE TIENEN CONTROLES PARA ASEGURAR LA CORRECTA LIQUIDACIN Y PAGO DE LOS SUELDOS Y HONORARIOS.
9.
SE CONTROLAN LOS SOPORTES DE HOJAS DE VIDA PARA EVITAR QUE SEAN ALTERADAS Y/O CONTENGAN INFORMACIN
FALSA.
AHORA BIEN, EN ESTA FASE SE DEBE ESTABLECER SI EL CONTROL EST BIEN DISEADO, EST DOCUMENTADO Y LAS
CARACTERSTICAS GENERALES DEL MISMO. POR ESO, LAS PRUEBAS DE RECORRIDO PERMITEN CARACTERIZAR EL
CONTROL DESDE QUE INICIA HASTA QUE TERMINA, DETALLANDO QUIEN ES EL RESPONSABLE DE SU APLICACIN, LA
PERIODICIDAD CON QUE SE APLICA, SI ES UN CONTROL MANUAL O SISTEMATIZADO. IGUALMENTE, SE DEBEN
REALIZAR PRUEBAS DE AUDITORA PARA:
1.
2.
3.
CONFIRMAR SI LOS CONTROLES SE HAN DISEADO PARA PREVENIR O DETECTAR Y CORREGIR ERRORES EN
FORMA OPORTUNA.
4.
5.
FINALMENTE, ES IMPORTANTE RESALTAR QUE ESTA EVALUACIN PRIMERA, DA UNA VISIN MUY IMPORTANTE
AL AUDITOR SOBRE LOS CONTROLES Y LOS RIESGOS DE LOS PROCESOS, DE TAL MANERA QUE LE VA A PERMITIR
IR CONSTRUYENDO LA ESTRATEGIA DE LA AUDITORA Y ESTABLECER EL ALCANCE Y PROFUNDIDAD DE LAS
PRUEBAS QUE REALIZAR EN LA FASE DE EJECUCIN. TICS PARA LAS PRUEBAS DE RECORRIDO:.
EL AUDITOR DEBE DETALLAR EN SU PAPEL DE TRABAJO TODAS LAS PRUEBAS DE RECORRIDO REALIZADAS PARA
CONFIRMAR LA COMPRENSIN DEL DISEO DE LOS CONTROLES IDENTIFICADOS.
2.
A MEDIDA QUE EL AUDITOR RECORRE LOS PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES, DEBE SOLICITAR AL PERSONAL QUE
DESCRIBA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL Y DEMUESTRE CMO SON EJECUTADAS.
3.
PERO NO SOLO SE TRATA DE QUE ELLOS RESPONDAN CON LACNICOS "SI" O "NO",
SE TRATA DE SOSTENER ENTREVISTAS QUE PERMITAN PROFUNDIZAR EN LA
APLICACIN Y DOCUMENTACIN DE ESTOS CONTROLES. LOS RESULTADOS DE ESTA
ENTREVISTA DEBEN QUEDAR EN PAPELES DE TRABAJO.
EQUIPO AUDITOR
NN
POR FAVOR INDIQUE SI EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE ESTA ENTIDAD SE RIGE POR
EL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO
PREGUNTA
DESCRIPCIN DEL
RIESGO DE CONTROL
SI
EVALUACIN DE
CONTROLES (1ra.
CALIFICACIN DEL SCI
TRFICO DE INFLUENCIAS
EXPEDICIN IRREGULAR DE
CONTRATOS
SOLICITUD Y ACEPTACIN DE
DDIVAS
ALTERACIN O
MANIPULACIN DE
DOCUMENTOS OFICIALES
PUNTAJE
16
NO
SE APLICA
SE APLICA
SE APLICA
PARCIALMENTE
NO SE APLICA
PRESENCIA DE OPERACIONES
FRAUDULENTAS
SE APLICA
PAGO IRREGULAR DE
OBLIGACIONES
SE APLICA
PROYECTOS INCONLCUSOS O
CANCELADOS
NO SE APLICA
INCONSISTENCIA EN LA
LIQUIDACIN DE LAS
PLANILLAS DE
REMUNERACIONES Y
SALARIOS
INADECUADA VINCULACIN
DE SERVIDORES PBLICOS A
LAS UNIVERSIDADES
EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES (2da.
CALIFICACIN DEL SCI)
PUNTAJE
ERR CAL
FAL. CAL.
FAL. CAL.
FAL. CAL
FAL. CAL
FAL. CAL
FAL. CAL
FAL. CAL
FAL. CAL
SE APLICA
PARCIALMENTE
SE APLICA
FAL. CAL
1. IDENTIFICAR
CONTROLES QUE
GENEREN
SEGURIDAD
RAZONABLE QUE
LAS
DESVIACIONES
EN LOS
PROCESOS SON
DETECTADOS DE
MANERA
OPORTUNA.
2. IDENTIFICAR
CONTROLES QUE
PROVEAN
SEGURIDAD
RAZONABLE QUE
LOS RIESGOS
SIGNIFICATIVOS
IDENTIFICADOS
SON
PREVENIDOS O
SON
DETECTADOS.
3. IDENTIFICAR
LOS
CONTROLES
QUE PUEDAN
SER
PROBADOS.
4. DETERMINAR
SI FALTAN
CONTROLES
QUE SEAN
NECESARIOS.
5. DETERMINAR
LA
DEPENDENCIA
DE LOS
CONTROLES
SOBRE
TECNOLOGAS
DE
INFORMACIN TI..
COMPONENTES Y
PRINCIPIOS DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
EFECTIVIDAD
EFICACIA
CALIDAD
LO CONOCE
LO APLICA
CONTRIBUYE A
LA MEJORA
NO SABE
NO SABE
NO SABE
DE ACUERDO
DE ACUERDO
DE ACUERDO
EN
DESACUERDO
EN
DESACUERDO
EN
DESACUERDO
PARA EL
INFORME DE
AUDITORA
CALIFICACIN
FINAL DE LA
CALIDAD Y
EFICIENCIA DEL
CONTROL INTERNO
PRUEBAS DE
RECORRIDO
EL CONTROL ES
APROPIADO PARA MITIGAR
EL RIESGO?.
QUIN ES EL
RESPONSABLE DE
EJERCITAR EL CONTROL?.
EVALUAR EL
DISEO DE
CONTROLES PARA
ESTABLECER
CON QU PERIODICIDAD
SE APLICA?.
EST DOCUMENTADO EL
CONTROL?
ADECUADO
PARCIALMENTE
ADECUADO
30 %
INADECUADO
CRITERIO DE
VALORACIN
PROCENTAJE
DE
PONDERACIN
PARA DETERMINAR SI EL CONTROL EST BIEN DISEADO, SE DEBE VERIFICAR QUE EL CONTROL
CUMPLA CON LOS CRITERIOS SIGUIENTES:
APROPIADO:
QUE EL CONTROL
IDENTIFICADO
PREVIENE O MITIGA
LOS RIESGOS DE LA
ACTIVIDAD A
CONTROLAR.
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL:
SI HAY UNA PERSONA
RESPONSABLE DE
EJECUTAR EL
CONTROL, SI LA
PERSONA QUE
APLICA LOS
CONTROLES SE
AJUSTA AL CARGO
QUE DESEMPEA Y SI
EXISTE
SEGREGACIN DE
FUNCIONES.
FRECUENCIA DEL
CONTROL:
DOCUMENTACIN DEL
CONTROL:
LA PERIODICIDAD DE
LA APLICACIN DEL
CONTROL ES
CORRESPONDIENTE
CON LA FRECUENCIA
DE EJECUCIN DE LAS
ACTIVIDADES PARA
LAS CUALES SE
ESTABLECI EL
CONTROL.
EL CONTROL SE
ENCUENTRA
DEBIDAMENTE
FORMALIZADO
(POLTICAS/MANUALES
DE PROCEDIMIENTOS
Y FUNCIONES).
DEFINICIN DE
PROCESOS
SIGNIFICATIVOS.
APLICACIN DE
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA CON
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO Y
SUSTANTIVAS PARA
DETERMINAR SI LOS
CONTROLES SON
EFECTIVOS.
SELECCIN DE
CONTROLES A PROBAR.
EVALUACIN DE
CONTROLES
ASOCIADOS A LA
MATERIA A EXAMINAR
EFECTIVO
CON
DEFICIENCIAS
70 %
ENEFECTIVO
CRITERIOS DE
VALORACIN
PORCENTAJE DE
PONDERACIN
CRITERIOS
ADECUADO
PARCIALMENTE
ADECUADO
INADECUADO
PUNTAJE
1
2
1.
2.
3.
4.
EVALUACIN DE LA
EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES
CRITERIOS
PUNTAJE
EFECTIVO
CON DEFICIENCIAS
INEFECTIVO
2.
3.
EFECTIVIDAD DEL
CONTROL
COLOR
NIVELES DE EFECTIVIDAD
DEL CONTROL EN %
NIVELES DE
EFECTIVIDAD DEL
CONTROL EN
PUNTOS
DEFICIENTE
ENTRE 0 % Y 37,93 %
BAJA
ACEPTABLE
ALTA
RANGOS
ENTRE 0 Y 1,90
CONCEPTO
EFICIENTE
CON DEFICIENCIAS
DE = >2,0 A 3,0
INEFICIENTE
CASUSTICA
MATRIZ PARA LA EVALUACIN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
UNIDAD ORGNICA U OCI A CARGO DE LA AUDITORA
ENTIDAD SUJETA AL SERVICIO DE CONTROL
FECHA DE ELABORACIN:
FECHA DE REVISIN:
ALCANCE:
EL PAC NO CONTIENE LA
INFORMACIN MNIMA EXIGIDA
POR EL OSCE Y POR LA NORMA DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO.
MEDIO
MACRO
PROCESO
EL REQUERIMIENTO SOLICITADO
NO CUENTE CON EL
FINANCIAMIENTO RESPECTIVO.
MEDIO
CONTRATACIONES QUE NO
RESPONDAN A LA PLANIFICACIN
NI A LAS PRIORIDADES. SE LLEVEN
A CABO ADQUISICIONES
IRREGULARES.
ALTO
EL REQUERIMIENTO SOLICITADO
NO CUENTE CON EL RESPECTIVO
FINANCIAMIENTO.
MEDIO
DE 1 A < 1.5
DE A 1.5 < 2
DE 2 A 3
CONTROLES
IDENTIFICADOS EN LAS
PRUEBAS DE RECORRIDO
EL RGANO DE
CONTRATACIONES ES
RESPONSABLE QUE EL PAC
Y MODIFICATORIAS, SE
APRUEBEN Y PUBLIQUEN
EN EL SEACE POR LA
AUTORIDAD COMPETENTE
Y DENTRO DEL PLAZO
ESTABLECIDO.
EL RGANO DE
CONTRATACIONES,
VERIFICA QUE PREVIO AL
PROCESO DE
CONTRATACIN, LOS
REQUERIMIENTOS ESTN,
CONSIGNADOS EN EL PAC.
EL REA USUARIA INICIA EL
PROCEDIMIENTO DE
INCLUSIN DE
REQUERIMIENTO
DEBIDAMENTE
JUSTIFICADO Y
SUSTENTADO DE
MODIFICACIN DEL PAC.
EL RESPONSABLE DEL
REA USUARIA EMITE
OPORTUNAMENTE LA
SOLICITUD Y JUSTIFICACI6N
DE REQUERIMIENTO DE UN
BIEN O SERVICIO NO
CONTEMPLADO EN EL PAC.
EVALUACIN DE LA
EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES
PARCIALMENTE
ADECUADO
CON
DEFICIENCIAS
PARCIALMENTE
ADECUADO
CON
DEFICIENCIAS
PARCIALMENTE
INADECUADO
INEFECTIVO
INADECUADO
INEFECTIVO
EVALUACIN DEL
DISEO DE
CONTROLES
EFICIENTE
CON DEFICIENCIAS
INEFICIENTE
PUNTAJE
CALIFICACIN DEL
RIESGO INHERENTE
PUNTAJE
INTEGRANTE:
JEFE DE COMISIN:
SUPERVISOR:
EL RESPONSABLE DEL
RGANO ENCARGADO DE
LAS CONTRATACIONES,
VERIFICA QUE EL
REQUERIMIENTO DE UN BIEN
Y SERVICIO, CUENTE CON
DISPONIBILIDAD
PRESUPUESTAL ANTES DE SU
PROCESO DE
CONTRATACIN.
EL REQUERIMIENTO DEL
BIEN O SERVICIO ES
REALIZADO Y SUSCRITO POR
EL RESPONSABLE DEL REA
USUARIA
MEDIO
MEDIO
CONTROLES
IDENTIFICADOS EN LAS
PRUEBAS DE RECORRIDO
MEDIO
EVALUACIN DE LA
EFECTIVIDAD DE LOS
CONTROLES
PARCIALMENTE
ADECUADO
CON
DEFICIENCIAS
PARCIALMENTE
ADECUADO
CON
DEFICIENCIAS
PARCIALMENTE
ADECUADO
CON
DEFICIENCIAS
PARCIALMENTE
ADECUADO
CON
DEFICIENCIAS
EVALUACIN DEL
DISEO DE
CONTROLES
TOTAL CALIFICACIONES
PONDERACIN PROMEDIO (TOTAL DE LA CALIFICACIN/NMERO DE TEMS EVALUADOS)
% PONDERACIN (% ASIGNADO)
EVALUACIN CALIFICACIONES (PONDERACIN * PORCENTAJE PONDERACIN)
TOTAL CALIFICACIN PUNTAJE (SUMA DE SUBTOTALES)
CALIFICACIN SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
18
2.25
30%
0.67
2.25
INEFICIENTE
PUNTAJE
CALIFICACIN DEL
RIESGO INHERENTE
PUNTAJE
18
2.25
70%
1.58
MONITOREO Y REVISIN
COMUNICACIN Y CONSULTA
ESTABLECIMIENTO DEL
CONTEXTO
NIVEL DE
CONTRIBUCIN
PROMEDIO DEL
PROCESO AL
CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS
PROCESO
SELECCIONAD
O
(2,0 3,0)
OBJETIVO
ESTRATGICO
1
OBJETIVO
ESTRATGICO
2
OBJETIVO
ESTRATGICO
3
OBJETIVO
ESTRATGICO
4
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
PROMEDIO
ARITMTICO
PROCESO 1
PROCESO 1
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
PROMEDIO
ARITMTICO
PROCESO 2
PROCESO 2
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
PROCESO 3
..
..
..
..
PROCESO 4
..
..
..
..
PROCESO 5
..
..
..
..
PROCESO 6
..
..
..
..
..
..
..
..
PROCESO n
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
ALTO (3),
MEDIO(2),
BAJO(1),
NULO(0)
PROCESOS
INSTITUCIONALES
PROMEDIO
ARITMTICO
PROCESO n
RECUPERACI
N DEL CRDITO
25%
INGRESO
FONDOS
RECUPERA
DOS
RIESGOS ESPECFICOS
PROCESOS
INSOLVENCIA
DEUDA
EXTERNA
ECONMICO
INTERNA
PROCESOS
INGRESO
INOPORTUNO O
INCOMPLETO DE
PAGOS
INTERNA
PERSONAS
INGRESAR
LOS FONDOS
RECUPERA
DOS EN
FORMA
OPORTUNA Y
COMPLETA
ERRORES EN LA
DIGITACIN DE
LOS MONTOS
INTERNA
PERSONAS
PROBLEMAS EN
LA
TRANSFORMA
CIN DE LA
INFORMACIN
DEL SISTEMA
DEL SERVICIO AL
SIAF
INTERNA
TECNOL
GICO
FALTA DE
GARANTAS
TIPO DE
RIESGO
INTERNA
FUENTE DE
RIESGOS
CONS
CONTAR CON
GARANTAS DE
LOS
CRDITOS
CRDITOS
RECUPERACIN
DE PRSTAMOS
PROBABILIDAD
COBRANZA
CRDITOS
DE
FOMENTO A
MUJERES
MICROEMPR
ESARIAS
FALTA DE
ACCIONES
OPORTUNAS DE
COBRANZA
OBJETIVOS
ETAPAS
PONDERACIN
SUBPROCESO
PROCESO
PROCESO
TRANSVERSAL
RECUPERAR
OPORTUNA
MENTE LOS
CRDITOS
CATEGORA
CASI CERTEZA
PROBABLE
MODERADO
IMPROBABLE
MUY
IMPROBABLE
VALOR
DESCRIPCIN
2
1
CATEGORA
CATASTRFICAS
MAYORES
MODERADAS
MENORES
INSIGNIFICANTES
VALOR
DESCRIPCIN
RIESGO CUYA MATERIALIZACIN PUEDE GENERAR PRDIDAS FINANCIERAS ($)
QUE TENDRN UN IMPACTO CATASTRFICO EN EL PRESUPUESTO Y/O
COMPROMETEN TOTALMENTE LA IMAGEN PBLICA DE LA INSTITUCIN Y DEL
GOBIERNO. SU MATERIALIZACIN DAARA GRAVEMENTE EL DESARROLLO DEL
PROCESO Y EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS, IMPIDIENDO FINALMENTE
QUE ESTOS SE LOGREN EN EL AO EN CURSO.
RIESGO CUYA MATERIALIZACIN PUEDE GENERAR PRDIDAS FINANCIERAS ($)
QUE TENDRN UN IMPACTO IMPORTANTE EN EL PRESUPUESTO Y/O
COMPROMETEN FUERTEMENTE LA IMAGEN PBLICA DE LA INSTITUCIN Y DEL
GOBIERNO. SU MATERIALIZACIN DAARA SIGNIFICATIVAMENTE EL
DESARROLLO DEL PROCESO Y EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS,
IMPIDIENDO QUE SE DESARROLLEN TOTAL O PARCIALMENTE EN FORMA
NORMAL EN EL AO EN CURSO.
RIESGO CUYA MATERIALIZACIN PUEDE GENERAR PRDIDAS FINANCIERAS ($)
QUE TENDRN UN IMPACTO MODERADO EN EL PRESUPUESTO Y/O
COMPROMETEN MODERADAMENTE LA IMAGEN PBLICA DE LA INSTITUCIN Y
DEL GOBIERNO. SU MATERIALIZACIN CAUSARA UN DETERIORO EN EL
DESARROLLO DEL PROCESO DIFICULTANDO O RETRASANDO EL CUMPLIMIENTO
DE SUS OBJETIVOS, IMPIDIENDO QUE STE SE DESARROLLE PARCIALMENTE EN
FORMA NORMAL EN EL AO EN CURSO.
RIESGO CUYA MATERIALIZACIN PUEDE GENERAR PRDIDAS FINANCIERAS ($)
QUE TENDRN UN IMPACTO MENOR EN EL PRESUPUESTO Y/O COMPROMETEN
DE FORMA MENOR LA IMAGEN PBLICA DE LA INSTITUCIN Y DEL GOBIERNO.
SU MATERIALIZACIN CAUSARA UN BAJO DAO EN EL DESARROLLO DEL
PROCESO Y NO AFECTARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS EN EL AO
EN CURSO.
RIESGO CUYA MATERIALIZACIN NO GENERA PRDIDAS FINANCIERAS ($) NI
COMPROMETE DE NINGUNA FORMA LA IMAGEN PBLICA DE LA INSTITUCIN Y
DEL GOBIERNO. SU MATERIALIZACIN PUEDE TENER UN PEQUEO O NULO
EFECTO EN EL DESARROLLO DEL PROCESO Y QUE NO AFECTARA EL
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS EN EL AO EN CURSO.
CLASIFICACIN
DESCRIPCIN
PREVENTIVO (PV)
CORRECTIVO (CR)
DETECTIVO (DT)
CLASIFICACIN
DESCRIPCIN
PERMANENTE (PE)
PERIDICO (PD)
OCASIONAL (OC)
CLASIFICACIN
DESCRIPCIN
MANUAL (MA)
CUMPLIMIENTO CON
NORMAS O
REQUISITOS DE
CONTROL
OPORTUNIDAD
(O)
CLASIFICACIN
VALOR DEL
DISEO DEL
CONTROL
OPTIMO
BUENO
MS QUE
REGULAR
REGULAR
DEFICIENTE
INEXISTENTE
AUTOMATIZACIN
(A)
CUMPLIMIENTO ADECUADO
PERMANENTE
PERMANENTE
PERMANENTE
PREVENTIVO
PREVENTIVO
PREVENTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
CUMPLIMIENTO ADECUADO
PERMANENTE
PERMANENTE
PERMANENTE
CORRECTIVO
CORRECTIVO
CORRECTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
CUMPLIMIENTO ADECUADO
PERMANENTE
PERMANENTE
PERMANENTE
DETECTIVO
DETECTIVO
DETECTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
CUMPLIMIENTO ADECUADO
PERIODICO
PERIODICO
PERIODICO
PREVENTIVO
PREVENTIVO
PREVENTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
CUMPLIMIENTO ADECUADO
PERIODICO
PERIODICO
PERIODICO
CORRECTIVO
CORRECTIVO
CORRECTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
CUMPLIMIENTO ADECUADO
PERIODICO
PERIODICO
PERIODICO
DETECTIVO
DETECTIVO
DETECTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
CUMPLIMIENTO ADECUADO
OCASIONAL
OCASIONAL
OCASIONAL
PREVENTIVO
PREVENTIVO
PREVENTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
CUMPLIMIENTO ADECUADO
OCASIONAL
OCASIONAL
OCASIONAL
CORRECTIVO
CORRECTIVO
CORRECTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
CUMPLIMIENTO ADECUADO
OCASIONAL
OCASIONAL
OCASIONAL
DETECTIVO
DETECTIVO
DETECTIVO
INFORMATIZADO
SEMI INFORMATIZADO
MANUAL
INSUFICIENTE
NO
DETERMINADO
NO
DETERMINADO
NO DETERMINADO
INDICADOR DE EXPOSICIN AL
RIESGO
VALOR
NIVEL DE EXPOSICIN
AL RIESGO
8,0 25,0
NO ACEPTABLE (Na)
4,0 7,99
MAYOR (Ma)
3,0 3,99
MEDIA (Md)
0,2 - 2,99
MENOR (Me)
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE RIESGO
EXTREMO
BUENO
MS QUE
REGULAR
REGULAR
DEFICIENTE
25
5,0
6,25
8,33
12,5
25,0
20
4,0O
5,00
6,67
10,0
20,0
16
3,20
4,00
5,33
8,00
16,00
15
3,0O
3,75
5,00
7,50
15,00
12
2,40
3,00
4,00
6,00
12,00
10
2,0O
2,50
3,33
5,00
10,00
1,80
2,25
3,00
4,50
9,00
1,60
2,00
2,67
4,00
8,00
1,20
1,50
2,00
3,00
6,00
1,00
1,25
1,67
2,50
5,00
0,80
1,00
1,33
2,00
4,00
0,60
0,75
1,00
1,50
3,00
0,40
0,50
0,67
1,00
2,00
0,20
0,25
0,33
0,5
1,00
N.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
RIESGO INHERENTE
EL PAC NO CONTIENE LA INFORMACIN MNIMA EXIGIDA POR EL
OSCE Y POR LA NORMA DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.
APROBACIN DEL PAC FUERA DEL PLAZO ESTABLECIDO O POR
AUTORIDAD NO COMPETENTE.
PUBLICACIN DEL PAC FUERA DEL PLAZO ESTABLECIDO
CONTRATACIONES QUE NO RESPONDAN A LA PLANIFICACIN NI A
LAS PRIORIDADES.
SE LLEVEN A CABO ADQUISICIONES IRREGULARES.
EL REQUERIMIENTO SOLICITADO NO CUENTE CON EL RESPECTIVO
FINANCIAMIENTO.
LAS ADQUISICIONES NO SE AJUSTEN A LAS NECESIDADES TCNICAS
Y CANTIDADES NECESARIAS PARA EL REA USUARIA.
SE GENEREN SOBRE COSTOS POR LA INADECUADA CALIDAD DE LOS
BIENES, SERVICIOS Y OBRAS ENTREGADOS.
NO EXISTA INFORMACIN CLAVE PARA LA ELABORACIN DE LAS
BASES Y EL PROCESO DE CONTRATACIN.
EL REA USUARIA NO ASUMA NINGUNA RESPONSABILIDAD SOBRE
LAS CONTRATACIONES REALIZADAS.
EL DOCUMENTO QUE ACREDITA EL REQUERIMIENTO REALIZADO SE
EXTRAVE O DETERIORE.
SE PRESENTEN LIMITACIONES PARA INFORMAR Y DOCUMENTAR EN
UNA ACCIN DE CONTROL INTERNO POSTERIOR.
INTERVENIR PARA QUE SE APRUEBEN O PAGUEN POR LOS BIENES NO
ENTREGADOS Y/O CON DEFICIENCIAS.
HACER PRIMAR EL INTERS PARTICULAR POR SOBRE EL INTERS
GENERAL PARA ADJUDICAR A UN PROVEEDOR ESPECFICO EN RAZN
DEL CARGO
ESTABLECER CRITERIOS DE EVALUACIN, CUYAS METODOLOGAS DE
CLCULO RESULTAN POCO CLARAS, O DEJAN ESPACIO PARA LA
LIBRE INTERPRETACIN DEL EVALUADOR
PROBABILIDAD
DE
OCURRENCIA
IMPACTO
PROBABLE 4
MAYORES 4
PROBABLE 4
MAYORES 4
PROBABLE 4
PROBABLE 4
CATASTRFICAS 5
MAYORES 4
PROBABLE 4
CATASTRFICAS 5
CATASTRFICAS 5
PROBABLE 4
MAYORES 4
PROBABLE 4
MAYORES 4
MODERADO 3
MAYORES 4
PROBABLE 4
MODERADAS 3
PROBABLE 4
MAYORES 4
PROBABLE 4
MAYORES 4
PROBABLE 4
MAYORES 4
CASI CERTEZA 5
CATASTRFICAS 5
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
CASI
CERTEZA
5
5
ALTO
PROBABLE
4
4
MODERADO
10
ALTO
15
EXTREMO
20
EXTREMO
25
EXTREMO 6
15
8
ALTO
12
ALTO
11
16
9
8
1
EXTREMO
12
13
20
7
3
EXTREMO
14
MODERADO
3
3
BAJO
6
MODERADO
9
ALTO
12
EXTREMO
10
15
EXTREMO
IMPROBABLE
2
2
BAJO
4
BAJO
6
MODERADO
8
ALTO
10
EXTREMO
MUY
IMPROBABLE
1
1
BAJO
2
BAJO
3
MODERADO
4
ALTO
5
ALTO
INSIGNIFI
CANTES
1
MENORES
2
MODERADAS
MAYORES
CATASTR
FICAS 5
IMPACTO (SEVERIDAD)
RIESGO RELEVANTE
REGISTRO
INSUFICIENTE
INSUFIENTE
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
INSUFICIENTE
INSUFICIENTE
2.
ADECUADO
REGULAR
INSUFICIENTE
REGULAR
REGULAR
ADECUADO
REGULAR
3.
ADECUADO
REGULAR
INSUFICIENTE
ADECUADO
INSUFICIENTE
ADECUADO
REGULAR
4.
INSUFICIENTE
REGULAR
INSUFICIENTE
ADECUADO
INSUFICIENTE
ADECUADO
REGULAR
5.
REGULAR
REGULAR
INSUFICIENTE
ADECUADO
INSUFICIENTE
REGULAR
REGULAR
6.
REGULAR
REGULAR
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
REGULAR
REGULAR
7.
REGULAR
REGULAR
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
REGULAR
REGULAR
8.
REGULAR
REGULAR
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
ADECUADO
REGULAR
9.
INSUFICIENTE
INSUFICIENTE
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
INSUFICIENTE
INSUFICIENTE
10.
REGULAR
REGUALAR
REGUALAR
REGULAR
INSUFICIENTE
ADECUADO
REGULAR
11.
REGULAR
REGULAR
ADECUADO
ADECUADO
INSUFICIENTE
ADECUADO
REGULAR
12.
REGULAR
REGUALAR
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
ADECUADO
REGULAR
13.
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
REGULAR
INSUFICIENTE
ADECUADO
REGULAR
14.
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
REGULAR
INSUFICIENTE
ADECUADO
REGULAR
REGULAR
REGULAR
REGULAR
ADECUADO
INSUFICIENTE
REGULAR
REGULAR
1.
15.
DIVISIN O
SEGREGACIN
SUPERVISIN
ACCESO
PUNTAJE
AUTORIZACI
N
NIVEL DE
CUMPLIMIENTO DE LOS
ELEMENTOS DE
CONTROL
OPORTUNIDAD
AUTOMATIZACIN
CLASIFICACIN
VALOR
INSUFICIENTE
OCASIONAL
PREVENTIVO
AUTOMATIZADO
REGULAR
REGULAR
OCASIONAL
PREVENTIVO
AUTOMATIZADO
REGULAR
REGULAR
OCASIONAL
PREVENTIVO
AUTOMATIZADO
REGULAR
REGULAR
PERODICO
CORRECTIVO
MANUAL
MAS QUE
REGULAR
REGULAR
PERODICO
CORRECTIVO
MANUAL
MAS QUE
REGULAR
REGULAR
OCASIONAL
PREVENTIVO
MANUAL
REGULAR
7.
REGULAR
PERODICO
PREVENTIVO
MANUAL
BUENO
8.
REGULAR
PERODICO
PREVENTIVO
MANUAL
BUENO
9.
INSUFICIENTE
PERODICO
PREVENTIVO
MANUAL
BUENO
10.
REGULAR
PERODICO
PREVENTIVO
MANUAL
BUENO
11.
REGULAR
PERODICO
CORRECTIVO
MANUAL
MS QUE
REGULAR
REGULAR
PERODICO
CORRECTIVO
MANUAL
MS QUE
REGULAR
REGULAR
PERODICO
PREVENTIVO
SEMIAUTOMATIZAD
O
BUENO
REGULAR
OCASIONAL
PREVENTIVO
MANUAL
REGULAR
REGULAR
OCASIONAL
PREVENTIVO
MANUAL
REGULAR
2.
3.
4.
5.
6.
12.
13.
14.
15.
ALTO
MODERADO
BAJO
NIVEL DE RIESGO
EXTREMO
BUENO
MS QUE
REGULAR
REGULAR
DEFICIENTE
25
5,0
6,25
8,33
20
4,0O
5,00
16
3,20
15
3,0O
3,75
5,00
12
2,40
3,00 10
4,00
10
2,0O
2,50
1,80
15
12,5 2
6
25,0
6,67
10,0
5,33
12
8,00 14
16,00
7,50
15,00
6,00
12,00
3,33
5,00
10,00
2,25
3,00
4,50
9,00
1,60
2,00
2,67
4,00
8,00
1,20
1,50
2,00
3,00
6,00
1,00
1,25
1,67
2,50
5,00
0,80
1,00
1,33
2,00
4,00
0,60
0,75
1,00
1,50
3,00
0,40
0,50
0,67
1,00
2,00
0,20
0,25
0,33
0,5
1,00
13 4,009
11
20,0
N.
RIESGOS
ORDEN
15
14
5
6
SE DEBE TENER EN CUENTA QUE LA ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORA, COMO MNIMO, DEBE
CONSIDERAR LOS COMPONENTES SIGUIENTES: QU HACER, CMO HACER, CUNDO HACER, DNDE
HACER Y PARA QU HACER, AS COMO:
DENOMINACIN DEL
PROCESO SIGNIFICATIVO
O LNEA DE AUDITORA:
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA:
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA:
LAS TCNICAS DE
OBTENCIN DE EVIDENCIA
RIESGO INHERENTE:
FUENTES DE CRITERIOS:
2.
QUE LOS PROCEDIMIENTOS ESTN ACORDES CON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORA Y LOGREN
EL ALCANCE DEFINIDO.
3.
4.
COMISIN
AUDITORA
(FECHA DE
INSTALACIN DE
LA COMISIN
AUDITORA)
EL SUPERVISOR DE LA COMISIN
AUDITORA VALIDA LOS
ARGUMENTOS ESGRIMIDOS Y
REMITE LA PROPUESTA DE PLAN DE
AUDITORA DEFINITIVO AL
RESPONSABLE DEL PLANEAMIENTO
PARA SU REVISIN Y
CONFORMIDAD.
EL RESPONSABLE DE
PLANEAMIENTO, REMITE AL
GERENTE O JEFE DE LA
UNIDAD ORGNICA
COMPETENTE U OCI
RESPECTIVO, PARA SU
APROBACIN.
EL GERENTE O JEFE DE LA
UNIDAD ORGNICA
COMPETENTE U OCI
RESPECTIVO, APRUEBA O
RECHAZA EL PLAN DE
AUDITORA ACTUALIZADO.
2.
3.
4.
5.
6.
8.
9.