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La empresa "LA PERLA BUS" S.R.L., dedicada al transporte terrestre de pasajeros entre las ciudades de Lima y Chiclayo, nos
presenta el siguiente Estado de Situacin Financiera:
LA PERLA BUS S.R.L.
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre de 2010
(En Nuevos Soles)
ACTIVO
S/.
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos
175,000
Clientes
108,000
6,800
289,800
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maq. y equipo (neto)
Proveedores
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO
480,000
Intangibles (neto)
24,000
Capital
Resultados acumulados
504,000
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO
793,800
IMPORTE
PASIVOS Y PATRIMONIO
4,600
170,400
52,000
56,000
Prstamos al personal
6,800
Terrenos
90,000
Edificios
180,000
Unidades de Transporte
550,000
Muebles y enseres
120,000
Depreciacin Edificios
-54,000
Capital social
-330,000
-76,000
Programas de cmputo
30,000
Amortizacin acumulada
-6,000
Utilidades acumuladas
793,800
Enero 2011
N Galones Diesel 2
75,961
7.17
544,640.37
1.44
109,383.84
Sub total
8.61
654,024.21
1.64
124,264.60
10.25
778,288.81
IGV e IPM
19%
778,600.25
8. Con fecha 22 de Enero de 2011, una de las unidades de transporte ha adquirido combustible a la
empresa GRIFOS CHICLAYO S.A.C. por un importe de S/. 2,677. Para estos efectos, se la
la Factura N 001-2568, la cual se cancel al contado. El detalle de esta adquisicin es el siguiente:
PETRLEO ADQUIRIDO A GRIFOS
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE
ENERO 2011
N Galones Diesel 2
252
Valor de Venta
IGV e IPM
Total Compra
2,249.58
19%
427.42
2,677.00
ENERO 2011
PETROPERU
777,081
778,288.81
Grifos Varios
2,677
2,677.00
Total petrleo
779,758
780,965.81
9. El 31 de enero de 2011, se determina que los ingresos totales de la empresa por los servicios
prestados fueron de:
INGRESOS NETOS MENSUALES
(NUEVOS SOLES)
DETALLE
ENERO 2011
1998,642
1998,642
10 El 31, la empresa ha pagado remuneraciones a su personal por un total de S/. 300,000.00 (Bruto)
DETALLE
PLANILLA DE REMUNERACIONES
Sueldo
ONP
IR 5
Administracin
60,000
7,800
Mantenimiento
40,000
5,200
180,000
23,400
20,000
300,000
Pilotos y copilotos
Terramozas
Total
Neto a pagar
2,800
Essalud 9%
Total Plla
49,400
5,400
65,400
34,800
3,600
43,600
5,600
151,000
16,200
196,200
2,600
1,000
16,400
1,800
21,800
39,000
9,400
251,600
27,000
327,000
11 El 31, se reconocen los beneficios laborales de los trabajadores de la empresa, (Anexo N 1).
12 El 31, se reconoce la depreciacin y la amortizacin del ejercicio (Ver Anexo N 2).
13 El 31, se reconoce el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta de Enero de 2011 (Ver Anexo N 3).
14 El 31, se presenta la Solicitud de Devolucin del ISC segn clculo realizado (Ver Anexo N 4),
solicitud que es resuelta inmediatamente, recibindose la Nota de Crdito Negociable correspondiente.
15 El 31, se utiliza la Nota de Crdito Negociable para la cancelacin del pago a cuenta del IR del mes de Enero de 2011.
O Y PATRIMONIO
S/.
142,000
64,000
28,000
234,000
500,000
59,800
559,800
793,800
IMPORTE
52,000
34,000
12,000
20,000
15,000
9,000
64,000
25,000
3,000
500,000
59,800
793,800
Estado de Situacin
Al 31 de Diciembre de 2013
(En Nuevos
Soles)
ACTIVO
S/.
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos
175,000.00
Clientes
108,000.00
6,800.00
Proveedores
289,800.00
ACTIVO NO CORRIENTE
1,984,000.00
24,000.00
Capital
Resultados acumulados
2,008,000.00
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO
2,297,800.00
IMPORTE
PASIVOS Y PATRIMONIO
4,600.00
170,400.00
52,000.00
56,000.00
Prstamos al personal
6,800.00
Terrenos
90,000.00
Edificios
680,000.00
Unidades de Transporte
1,550,000.00
Muebles y enseres
120,000.00
-54,000.00
Capital social
-330,000.00
-72,000.00
Programas de cmputo
30,000.00
-6,000.00
2,297,800.00
El 02, el tesorero de la cuenta corriente.empresa ha efectuado el depsito del efectivo en cuenta corriente
2)
3)
4)
5)
6)
El 13, se han adquirido suministros diversos a empresa SUMINISTROS PER SAC por un valor de S/. 266,480 (monto que incluye IGV), segn Factura N 005-2468 la cual s
La totalidad de suministros se han consumido.
7)
El 18, se ha adquirido Diesel 2, a PETRO PER S.A.C. por un valor de S/. 777,763.76, con Factura N 005-259897, monto que incluye impuestos.
Detalle
Enero 2014
N Galones Diesel 2
75,961
9.46
1.44
Sub total
10.90
IGV e IPM
18%
1.96
8)
12.86
Total Adquisicin
976,858.46
El 22 de Enero, una de las unidades de transporte ha adquirido combustible a la empresa GRIFOS AREQUIPA S.A.C. por un importe de S/. 3,517.77. Para estos efectos, se
2568, la cual se cancel al contado. El detalle de esta adquisicin es el siguiente:
PETRLEO ADQUIRIDO A GRIFOS (EN NUEVOS SOLES)
Detalle
Enero 2014
N Galones Diesel 2
252
11.83
Valor de Venta
2,981.16
IGV e IPM
18%
Total Compra
9)
PROVEEDORES
PETROPERU
Grifos Varios
536.61
3,517.77
El 31 de enero de 2011, se determina que los ingresos totales de la empresa por los servicios prestados fueron de:
INGRESOS NETOS MENSUALES (NUEVOS SOLES)
DETALLE
Ingresos Netos Mensuales
ENERO 2014
1,998,642.00
Total petrleo
10) El 31, la empresa ha pagado remuneraciones a su personal por un total de S/. 300,000.00 (Bruto)
PLANILLA DE REMUNERACIONES
DETALLE
Sueldo
ONP
IR 5
Administracin
60,000
7,800
Mantenimiento
40,000
5,200
180,000
23,400
20,000
300,000
Pilotos y copilotos
Terramozas
Total
Neto a pagar
2,800
Essalud 9%
49,400
5,400
65,400
34,800
3,600
43,600
5,600
151,000
16,200
196,200
2,600
1,000
16,400
1,800
21,800
39,000
9,400
251,600
27,000
327,000
Sueldos
1/6 Gratificacin
Total CTS
CTS
Enero
2014
Administracin
60,000.00
10,000.00
70,000.00
5,833.33
Mantenimiento
40,000.00
6,667.00
46,667.00
3,888.92
180,000.00
30,000.00
210,000.00
17,500.00
20,000.00
3,333.00
23,333.00
1,944.42
300,000.00
50,000.00
350,000.00
29,166.67
Pilotos y copilotos
Terramozas
Total
VACACIONES
Detalle
Sueldos
Vacaciones
Vacaciones Enero
2014
Essalud 9%
Total Gasto
Enero 2014
Administracin
60,000.00
60,000.00
5,000.00
450.00
5,450.00
Mantenimiento
40,000.00
40,000.00
3,333.33
300.00
3,633.33
180,000.00
180,000.00
15,000.00
1,350.00
16,350.00
20,000.00
20,000.00
1,666.67
150.00
1,816.67
300,000.00
300,000.00
25,000.00
2,250.00
27,250.00
Pilotos y copilotos
Terramozas
Total
Sueldos
Total Plla
Gratificaciones
Essalud
Total
Gratificaciones
Administracin
60,000.00
60,000.00
10,000.00
900.00
10,900.00
Mantenimiento
40,000.00
40,000.00
6,666.67
600.00
7,266.67
180,000.00
180,000.00
30,000.00
2,700.00
32,700.00
20,000.00
20,000.00
3,333.33
300.00
3,633.33
300,000.00
300,000.00
50,000.00
4,500.00
54,500.00
Pilotos y copilotos
Terramozas
Total
RESUMEN
Detalle
CTS
Vacaciones
Gratificacin
Total Beneficios
Administracin
5,833.33
5,450.00
10,900.00
22,183.33
Mantenimiento
3,888.92
3,633.33
7,266.67
14,788.92
17,500.00
16,350.00
32,700.00
66,550.00
1,944.42
1,816.67
3,633.33
7,394.42
29,166.67
27,250.00
54,500.00
110,916.67
Pilotos y copilotos
Terramozas
Total
Fecha Adquisicin
Terrenos
Costo de
Adquisicin
Depreciacin
Acumulada
90,000.00
Depreciacin Enero
2014
-
Depreciacin
Acumulada
Edificios
01.01.2008
680,000.00
20
204,000.00
2,833.33
206,833.33
Unidades de
Transporte
01.01.2011
1,550,000.00
930,000.00
25,833.33
955,833.33
Muebles y enseres
01.01.2008
120,000.00
10
72,000.00
1,000.00
73,000.00
1,206,000.00
29,666.67
1,235,666.67
Total
2,440,000.00
Detalle
Edificios
Gastos
Administativos
2,266.67
Unidades de Transporte
566.67
25,833.33
Muebles y enseres
Total
Total
2,833.34
25,833.33
200.00
800.00
1,000.00
28,300.00
1,366.67
29,666.67
Fecha Adquisicin
01.01.2013
Costo de
Adquisicin
18,000.00
Vida (Aos)
5
Amortizacin
Acumulada
3,600.00
Amortizacin Enero
2014
300.00
Amortizacin
Acumulada
3,900.00
Software Control
Transporte
01.01.2013
12,000.00
Total
30,000.00
DETALLE
Gastos
Administativos
Software contable
200.00
Total
200.00
200.00
2,600.00
6,000.00
500.00
6,500.00
Total
300.00
2,400.00
300.00
200.00
300.00
500.00
13) El 31, se reconoce el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta de Enero de 2014.
Total Ingresos del mes
S/. 1,998,642
0.026
S/. 51,965.00
14) El 31, se presenta la Solicitud de Devolucin del ISC segn clculo realizado, solicitud que es resuelta
inmediatamente, recibindose la Nota de Crdito Negociable correspondiente.
En nuestro caso, para proceder con la solicitud de devolucin del ISC debemos efectuar el clculo de manera independiente
por cada tipo de adquisiciones: por aquellas adquisiciones a contribuyentes que estn sujetos al ISC as como aquellas
adquisiciones a sujetos que no son sujetos del ISC. Para tal efecto, efectuaremos lo siguiente:
a) Adquisiciones a contribuyentes sujetos del ISC
Ene 2014
N Galones Diesel 2
Detalle
75,961
ISC
1.44
Total ISC
109,384
32,815
2,981
15.80%
471.02
141.31
Ene 2014
Ene 2014
Detalle
32,815
141.31
32,956
15) El 31, se utiliza la Nota de Crdito Negociable para la cancelacin del pago a cuenta del IR del mes de Enero de 2014.
S/.
142,000.00
64,000.00
28,000.00
234,000.00
1,000,000.00
1,063,800.00
2,063,800.00
2,297,800.00
IMPORTE
52,000.00
34,000.00
12,000.00
20,000.00
15,000.00
9,000.00
64,000.00
25,000.00
3,000.00
1,000,000.00
1,063,800.00
2,297,800.00
Valor en Libros
90,000.00
473,166.67
594,166.67
47,000.00
1,204,333.33
Valor en libros
Enero 2014
14,100.00
9,400.00
23,500.00
LUCIN
Ene 2014
1,998,642
35.60%
711,517
15.80%
112,420
33,726
32,956
32,956