1.

ANALISIS DEL NEGOCIO

1.1 Anlisis Pestla.La empresa SOBOCE S.A. Es muy importante dentro del sector de construccin nacional, esta empresa se encuentra
trabajando en el pas desde 1925.
Actualmente cuanta con gran reconocimiento y aceptacin de sus productos como son cemento Viacha, EMISA, Warnes y
El Puente que son los ms usados en Bolivia.
La planta de produccin de Cementos Soboce se encuentra ubicada a unos 35 kilmetros de la ciudad de La Paz, localidad
de Viacha y cuenta con una capacidad de produccin de 473.860 t/ao de cemento.

Factor poltico.El estado dicta normas estrictas que las empresas deben de cumplir para continuar su funcionamiento. Una de estas leyes
es el Decreto Supremo No.019-97-ITINCI Reglamento de Proteccin Ambiental para el Desarrollo de Actividades de la
Industria Manufacturera.
Las empresas tambin deben presentar su PAMA (programa de adecuacin y manejo ambiental), donde se comprometen a
hacer estudio de impacto ambiental y soluciones a problemas ambientales existentes y generados por la empresa. Otro
punto que debe ser tomado en cuenta es el manejo de residuos.
Adems de las leyes que norman el funcionamiento de las empresas se encuentra la RESPONSABILIDAD SOCIAL. A nivel
mundial existen tratados y resoluciones de los organismos internacionales que hablan sobre la responsabilidad social de
las empresas o corporativa.
Esto genera un problema pues si bien hay leyes que son la base de la responsabilidad social que deben ser cumplidas a
cabalidad, como las leyes laborales y de proteccin al medioambiente, otras leyes como la ley general de impuestos
indican que el dinero aplicado en planes de responsabilidad social son deducibles de impuestos, por lo cual el apoyo
prestado deja de ser tan voluntario volvindose muchas veces una estrategia empresarial para reducir sus pagos.

Factor econmico.La empresa SOBOCE S.A. ha presentado un crecimiento econmico sostenido en los ltimos aos, esto se debe al
crecimiento en el sector de construccin y a la exportacin tanto de cementos como de clinker por parte de la empresa.
El crecimiento del sector construccin en el pas que viene creciendo de manera continua ao tras ao es un factor muy
importante pues permite a la empresa no solo aumentar sus ingresos, sino que les brinda la facilidad para invertir en
nuevas tecnologas que no solo mejoren su rendimiento y capacidad de produccin sino que tambin sean ms limpias
ambientalmente hablando.
SOBOCE genera actualmente empleo a ms de 3600 familias, ya sea de manera directa o indirecta, por lo que contribuye
de manera sustancial a la economa.

Factor social.En base a su programa de responsabilidad social la empresa ha fomentado y realizado programas y actividades, con el fin de
mejorar la calidad de vida y fomentar que la comunidad posea un desarrollo integral.
Para lograr este objetivo se han creado planes de apoyo tanto en el campo educativo como deportivo, cultural y de
conservacin del medio ambiente. Estos programas son los siguientes:

Programas educativos

Programas recreativos y deportivos

Programas culturales y de conservacin del medioambiente

Factor tecnolgico.-

La empresa SOBOCE hace uso de tecnologa adecuada tanto para obtener un producto ptimo que cumpla con estndares
internacionales y adems que prevengan la contaminacin ambiental y se cuide la salud ocupacional de todos sus
trabajadores.
Actualmente cuentan con certificacin ISO 9001:2000, certificado para la fabricacin del clinker, comercializacin de
cemento.
Tambin cuentan con certificacin ISO 14001 lo que muestra que el proceso el ambientalmente amigable.
1.2 MATRIZ FODA.FORTALEZA.

Certificacin de normas ISO

Disponibilidad y cercana de materias primas
Tecnologa de punta
Sistemas de comercializacin consolidados
Carretera Pailn Puerto Surez.- El tramo caminero San Jos - Robor, fue el primer tramo pavimentado del corredor
bi-ocenico Pailn - Puerto Surez, (corredor de exportacin), mismo que, entre otros beneficios, otorgar un notable
impulso a la produccin agrcola de esa regin.

Un slido tramo en la Av. Kantutani en La Paz.- Se escogi un tramo de 160 m de largo, y un ancho promedio de 7,5 m;
el espesor de la losa es de 20 cm y se apoya sobre una base de suelo cemento

OPORTUNIDADES.

La compaa est comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la misin de mejorar las condiciones de vida de
las comunidades donde se encuentran sus operaciones productivas y proveedores de materias primas, basndose en el
principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una vida digna con oportunidades en educacin, salud, vivienda y

trabajo.

Posee los mejores indicadores financieros de la industria.

Posicionamiento de marca en sus mercados principales.

Importante participacin de mercado
Participacin en el negocio del Hormign.
Los clientes son para SOBOCE la base de su actividad, por lo tanto, el constante contacto con ellos como base de
retroalimentacin e intercambio de ideas, es una actividad valiosa para la empresa.
El asesoramiento a proyectos, encarados mediante visitas a distintos municipios, los cuales recibieron orientacin sobre
proyectos aplicables a sus regiones y sobre la probabilidad de realizar un trabajo conjunto.
Especial nfasis al Internet para satisfacer las necesidades y cumplir los requerimientos de nuestros clientes mediante
diferentes iniciativas digitales, tales como colocacin de pedidos, informacin de cuenta informes tcnicos sobre calidad del
producto y otros.
DEBILIDADES.-

Costoso y difcil transporte a los principales mercados

La empresa est localizada en una regin con deficiente infraestructura en carreteras, sumado a la distancia a los principales
mercados, lo que determina que los costos de transporte del producto final representen una parte importante del precio (26%).
Adicionalmente, la empresa est expuesta a riesgos polticos y sociales al ser la principal empresa en la ciudad de Sucre.
AMENAZAS.

Influencia de factores polticos y sociales.

Diferentes intereses de sus accionistas dificulta la toma de decisiones
Sostenibilidad de la reactivacin econmica.

Anlisis Vertical y Horizontal

BALANCE GENERAL
ANALISIS HORIZONTAL
2013 %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
disponibilidades en bancos
inversiones tem,porarias
cuentas por cobrar comerciales
otras cuentas por cobrar
inventarios
gastos pagados por anticipado

374726491 13,965
44271966 1,6499
0,9159
24578807
9
4,4775
120148094
9
247705067 9,2313
3,7137
99652356
7
33,953
911082781
6

2012 %

312086121 12
28523079 1,1
16248043 0,6
85525416 3,3
252905087 9,8
100361888 3,9
795649634

31

348930

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales
otras cuentas por cobrar

409851
14158458

inversiones permanentes

332082272

activos para la venta

11971080
133142673
8
18462841

activos fijos
cargos diferidos

0,0152
7
0,5276
5
12,375
8
0,4461
3
49,618
7
0,6880

5300284 0,2
327259499

13

12503569 0,5
136211429
9 53
18458897 0,7

valor llave

TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE

6
2,3748
63724019
2
177223525 66,046
9
4
268331804
0
100

deudas comerciales

133543777

deudas bancarias y financieras

131167200

impuestos por pagar

deudas sociales y otras deudas

98080070
111825329
474616376

PASIVO NO CORRIENTE
deudas bancarias y financieras
prevision para indemnizacion

TOTAL PASIVO
PATRIMONI NETO
capital pagado
aportes por capitalizar
reservas

4,9768
2
4,8882
5
3,6551
8
4,1674
3
17,687
7

531322916 19,801
1,8220
48890856
3
580213772 21,623
105483014 39,310
8
7
7,3272
196614600
9
0,0394
1058010
3
503233261 18,754

66558545 2,6
179254402
3 69
258819365 10
7
0

111513372 4,3
94171265 3,6
102033723 3,9
101501409 3,9
409219769

16

619511340

24

44107786 1,7
663619126 26
107283889
5 41

196614600 7,6
1058010
492709906

0
19

resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIONIO
ESTADO DE RESULTADOS

Ventas netas
Costo de ventas
Ganancia bruta
Gastos:
De administracin
De comercializacin
Ganancia operativa
Otras Ganancias (Prdidas) :
Gastos financieros
Ingresos financieros
Rendimiento de inversiones
Otras ganancias y (prdidas)
Diferencia de cambio
Ajuste por inflacin y tenencia de bienes
Resultado antes del impuesto a las
utilidades
Impuesto a las utilidades de las empresas
Ganancia neta del ejercicio

1
34,568
927582021
5
162848789 60,689
2
3
268331804
0
100

824972246
151535476
2
258819365
7

32
59
10
0

2013 %
2012 %
145647690
139329890 10
0 100,00
7
0
-835182152 -57,34 -787101792 -56
62129474
60619711
8
42,66
5 44
-121124468
-218990274
28118000
6
-51555276
2172216
950604
-5411085
450364
4395049
23218187
8
-19076877
21310500
1

-8,32 -133773851 -10

-15,04 -212061436 -15
26036182
19,31
8 19
-3,54
0,15
0,07
-0,37
0,03
0,30
15,94
-1,31
14,63

-52034138
2023706
-2827816
3747030
4620600
19313936
23520514
6
-21006103
21419904
3

-4
0,1
-0
0,3
0,3
1,4
17
-2
15

Horizontal
BALANCE GENERAL
ANALISIS VERTICAL
2013

VARIACIO
2012 N
%

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
disponibilidades en bancos
inversiones tem,porarias
cuentas por cobrar comerciales
otras cuentas por cobrar
inventarios
gastos pagados por anticipado

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales
otras cuentas por cobrar
inversiones permanentes
activos para la venta
activos fijos
cargos diferidos
valor llave

37472649
1
44271966
24578807
12014809
4
24770506
7

31208612
1
28523079
16248043

62640370
15748887
8330764

20
55
51

34622678

40

-5200020

-2

-709532
11543314
7

-1

99652356
91108278
1

85525416
25290508
7
10036188
8
79564963
4

409851
14158458
33208227
2
11971080
13314267
38
18462841
63724019

348930
60921
5300284
8858174
32725949
9
4822773
12503569
-532489
13621142
99 -30687561
18458897
3944
66558545 -2834526

15

17
167
1
-4
-2
0
-4

TOTAL ACTIVO

17722352
59

17925440
23 -20308764

26833180
40

25881936
57

95124383

13354377
7
13116720
0

11151337
2

22030405

20

36995935

39

-3953653

-4

10323920

10

65396607

16

-1

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
deudas comerciales
deudas bancarias y financieras
impuestos por pagar
deudas sociales y otras deudas

98080070
11182532
9
47461637
6

94171265
10203372
3
10150140
9
40921976
9

53132291
6
48890856
58021377
2
10548301
48

61951134
0 -88188424
44107786
4783070
66361912
6 -83405354
10728388
95 -18008747

19661460
0
1058010
50323326
1
92758202

19661460
0
1058010
49270990
6
82497224

PASIVO NO CORRIENTE
deudas bancarias y financieras
prevision para indemnizacion

TOTAL PASIVO

-14
11
-13
-2

PATRIMONI NETO
capital pagado
aportes por capitalizar
reservas
resultados acumulados

0
0

0
0

10523355
10260977

2
12

TOTAL PATRIMONIO

1
16284878
92

6
15153547
62

5
11313313
0

TOTAL PASIVO Y PATRIONIO

26833180
40

25881936
57

95124383

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas netas
Costo de ventas
Ganancia bruta
Gastos:
De administracin
De comercializacin
Ganancia operativa
Otras Ganancias (Prdidas) :
Gastos financieros
Ingresos financieros
Rendimiento de inversiones
Otras ganancias y (prdidas)
Diferencia de cambio

2013
2012
14564769 13932989
00
07 63177993
83518215 78710179
2
2 -48080360
62129474 60619711
8
5 15097633
12112446 13377385
8
1
21899027 21206143
4
6
28118000 26036182
6
8
-51555276 -52034138
2172216
2023706

5
6
2

12649383

-9

-6928838

20818178

478862
148510

-1
7
134
244
-90

950604

-2827816

3778420

-5411085
450364

3747030
4620600

-9158115
-4170236

Ajuste por inflacin y tenencia de bienes

Resultado antes del impuesto a las
utilidades
Impuesto a las utilidades de las empresas
Ganancia neta del ejercicio

4395049 19313936 -14918887

23218187 23520514
8
6 -3023268
-19076877 -21006103
1929226
21310500 21419904
1
3 -1094042

Ratios
ACT
CTE
PAS CTE

911082781
474616376
795649634
409219769
ACT CTE-INEV

1,91961
935
1,94430
889

LA ENTIDAD EL
2013 CUENTA
CON
1.91 DE ACTIVO
PARA REALIZAR
PAGOS
DE DE UN
PASIVO Y EL
2012 CUENTA
CON 1.94
LA ENTIDAD ES
LIQUIDA

-77
-1
-9
-1

PASIVO CTE
911082781
474616376
795649634
409219769

247705 1,39771
067
35
252905 1,32629
087
112

INGRESOS ANUALES
360
621294748
360
606197115
360

172581
8,74
168388
0,88

INGRESOS ANUALES
TOTAL ACTIVOS
621294748
2683318040
606197115
2588193657

0,23153
974
0,23421
629

PARA PAGAR
DEUDAS
ENTRANDO
EN UNA ZONA
DE ACEPTACION
EL PROMEDIO DE
INGRESOS
DIARIOS
ES DE
1725818.74 QUE
INCREMENTO
CON RELACION
AL 2012 DE
1683880.88
EL ACTIVO SE
MUEVE EN
0.23VECES
PARA GENERAR
INGRESOS EN
AMBAS
GESTIONES LA
DIFERNCIA NO ES
MUY GRANDE
CON RELACION AL
AO ANTERIOR

RESULT
ADO
PASIVO
ACTIVO

1054830148
2683318040
1072838895
2588193657

0,39310
664
0,41451
26

RESULTADO DE
OPERACIN BRUTO
INGRESOS ANUALES
281180006
621294748
260361828
606197115

0,45257
103
0,42950
028

UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS ANUALES
213105001
621294748
214199043
606197115

0,34300
145
0,35334
883

POR CADA Bs 1
INVERTIDOS EN
ACTIVOS
POR LOS
PROPIETARIOS SON
FINANCIADOS
POR LOS
ACREEDORES EN
0.39 EL 2013 Y
0.41 EL 2013

LA EMPRESA
OBTIENE UN 0.45
DESPUES DE
HABER INCURRIDO
EN
COSTOS
FINANCIEROS Y
OPERATIVOS
EN EL 2013 LA
EMPRESA OBTIENE
EL 34% POR
CADA INGRESO
GENERADO EN LAS
OPERACIONES
REALIZADAS FUERA
EDEL PAGO DE
INTERESES Y

PARA EL 2012 ES
UTILIDAD DISPONIBLE
ACTIVOS TOTALES
213105001
2683318040
214199043
2588193657

0,07941
847
0,08276
005

UTILIDAD DISPONIBLE
PATRIMONIO
213105001
1628487892
214199043
1515354762

0,13086
066
0,14135
241

PT
PAS
1628487892
1054830148
1515354762
1072838895

1,54383
897
1,41247
187

POR CADA
INVERSION EN LOS
ACTIVOS SE
GENERO UN
INGRESO DE
0.079 EL 2013 Y EL
2012 FUE DE 0.082
POR CADA
INVERSION DE
EN EL CAPITAL SE
GENERO UNA
UTILIDAD
DE 0.13 PARA EL
2013 Y PARA EL
2012 FUE DE 0.14
POR CADA
INVERSION LOS
ACREEDORES HAN
INVERTIDO
EN LA EMPRESA Bs
1.55 PARA EL 2013 Y
PARA EL 2012 FUE
DE 1.41

PAS
PT
1054830148
1628487892
1072838895
1515354762

0,64773
595
0,70797
87

PT
ACT
1628487892
2683318040
1515354762
2588193657

0,60689
336
0,58548
74

POR CADA Bs 1
INVERTIDO EN
EL BANCO LA
EMPRESA HA
INVERTIDO
0.65 PARA LA
GESTION 2013 Y DE
0.70 Q FUE EL 2012
POR CADA Bs1
INVERTIDO EN
ACTIVOS
LOS PROIETARIOS
SOLO HAN INVERTIDO
Bs 0.61 Y EL
RESTANTE FUE
INVERTIDO POR LOS
ACREEDORES

INGRESOS

ACTIVOS

213.105.001 1.456.476.900

2.683.318.04
0

UTILIDAD
Monto de la base utilizada
para determinar la
materialidad para propsitos
de planificacin
Ajuste de tems (si
corresponde)
Monto ajustado de la base
utilizada para determinar la
materialidad para propsitos
de planificacin

213.105.001 1.456.476.900

Materialidad

Bases apropiadas para la cuantificacin

2.683.318.04
0

Clculo
De

 Nivel cuantitativo de materialidad para propsitos de planificacin

CATEGORIA
Micro- empresa
Pequea empresa

N DE
TRABAJADORES
1a9
10 a 49

Mediana empresa

49 a 250

Base utilizada para

determinar la materialidad
para propsitos de
planificacin
INGRESOS PROVENIENTES
DE OPERACIONES
CONTINUAS-UTILIDAD
ACTIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS ORDINARIOS
PROMEDIO SIMPLE

VENTAS
CAPITAL
ANUALES
hasta 15000
hasta 75000
hasta 100000 75001 a 250000
mayores a
hasta 250000
250000

MONTOS EF

% DE LA
BASE

213.105.001
2.683.318.040
1.628.487.892
1.456.476.900

3%
1%
3%
1%

Consideraciones de materialidad segn criterio:

Umbral de error o irregularidad material (materialidad de desempeo)
Umbral de distorsin significativo

PORCENTAJE
75%

Umbral de contabilizacin de diferencias de Auditoria

MONTO
18.120.000

MATERIALIDAD

6.393.150
26.833.180
48.854.636
14.564.769
24.161.433
24.160.000

PORCENTAJE
5%

Umbral de distorsin significativo

MONTO
1.208.000

Error Tolerable
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

2013

Ventas netas

1.456.476.900

17.799.699

Costo de ventas

-835.182.152

ninguno

Ganancia bruta

621.294.748

11.625.448

Gastos:

ERROR TOLERABLE

De administracin

-121.124.468

ninguno

De comercializacion

-218.990.274

ninguno

Ganancia operativa

281.180.006

0
otras Ganancias (Prdidas) :

7.820.834
0

Gastos financieros

-51.555.276

ninguno

Ingresos financieros

2.172.216

687.404

Rendimiento de inversiones

950.604

454.737

otras ganancias y (prdidas) netas

-5411085

ninguno

Diferencia de cambio

450.364

312.999

Ajuste por inflacin y tenencia de bienes

4.395.049

977.784
0

Resultado antes del impuesto a las utilidades 232.181.878

7.106.815

0
Impuesto a las utilidades de las empresas

-19.076.877

Ganancia neta del ejercicio

ninguno

213105001

6.808.598

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

PASIVO
2013

PASIVO CORRIENTE

Disponibilidades en
bancos
Inversiones temporarias

374.726.49 9.028.55 Deudas comerciales

1
1
44.271.966 3.103.31 Deudas bancarias y
1 financieras

Cuentas por cobrar

comerciales
otras cuentas por cobrar

24.578.807 2.312.28 Impuestos por pagar

4
120.148.09 5.112.33 Deudas sociales y otras
4
5 deudas

Inventarios

247.705.06 7.340.54 Total pasivo corriente

7
5
99.652.356 4.655.91
1
911.082.78 14.077.9 PASIVO NO CORRIENTE
1
62
Deudas bancarias y
0 financieras

Gastos pagados por

anticipado
Total activo corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar
comerciales
otras cuentas por cobrar
Inversiones permanentes
Activos para la venta
Activos fijos
Cargos diferidos
Valor llave
TOTAL ACTIVO

409.851

Previsin para
298.589 indemnizaciones

14.158.458 1.754.96
7
332.082.27 8.499.31
2
1
11.971.080 1.613.71
8
1.331.426. 17.018.4
738
30
18.462.841 2.004.05
7
63.724.019 3.723.16
6
1.772.235. 19.634.5
259
77

Total pasivo no corriente

TOTAL PASIVO

ERROR
TOLERA
BLE
2013
133.543.777

5.389.80
0

131.167.200

5.341.62
6

98.080.070

4.619.03
5

111.825.329

4.932.08
9

474.616.376

10.160.9
01
0
0

531.322.916

10.750.7
84

48.890.856

3.261.17
9

580.213.772
1.054.830.1
48

PATRIMONIO
Capital pagado
Aportes por Capitalizar
Reservas
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
total pasivo y patrimonio

11.234.5
29
15.147.8
89
0

196.614.600

6.539.86
4

1.058.010

479.740

503.233.261
927.582.021
1.628.487.8
92
2.683.318.04
0

10.462.7
42
14.204.8
62
18.821.4
52
24.160.0
00

BALANCE GENERAL
CUENTA
Disponibilidades en bancos

TIPO DE
TRANSACC
ION
RUTINARI
374.726.491
A
SALDO

ASEVERACION
Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

Inversiones temporarias

44.271.966 RUTINARIA

Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion

PROCEDIMIENTOS
R
I
A
A
A
B
B
B
A
A
B
B
B

R
C

RE
M

RD

ENFOQUE
DE AUDITORIA

DE
CONTRO
L

ANALITIC
OS

DE
DETALLE

CUMPLIMIENTO

CUMPLIMIENTO

CUMPLIMIENTO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

CUMPIMIENTO

CUMPIMIENTO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

Revelacion

Cuentas por cobrar

comerciales

24.578.807 RUTINARIA

Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

Otras cuentas por cobrar

NO

120.148.094 RUTINARIA

Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

Inventarios

247.705.067 RUTINARIA

Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

Gastos pagados por

anticipado

99.652.356 RUTINARIA

Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad

B
A
A
B
B
B
B
A
A
B
B
B
B
A
A
A
B
A
B
B
B
B

SUSTANTIVO

CUMPIMIENTO

--

CUMPIMIENTO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

CUMPIMIENTO

--

CUMPIMIENTO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

CUMPIMIENTO

CUMPIMIENTO

CUMPIMIENTO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

--

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

SUSTANTIVO

B
Medicion

M M

Revelacion

CUMPIMIENTO

SUSTANTIVO

E
P

PROCEDIMIENTOS
CUENTA

SALDO

Cuentas por cobrar

comerciales

Otras cuentas por cobrar

14.158.458

TIPO DE
TRANSACCIO
N

ASEVERACION

RI

RC

RE
M

R
D

ENFOQUE
DE AUDITORIA

DE
CONTRO
L

RUTINARIA

Existencia

CUMPIMIENTO

--

NO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion
Existencia

A
B
B
B
B
A

B
A
A
M
A
B

B
B
B
B
B
B

A
A
A
A
A
A

CUMPIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPIMIENTO

E
E

P
--

M
M
M
P
P

ANALITIC
OS

DE
DETALLE

RUTINARIA

Inversiones permanentes

Activos para la venta

Activos Fijos

Cargos Diferidos

NO

332.082.272 RUTINARIA

NO

11.971.080 RUTINARIA

1.331.426.7 NO
38 RUTINARIA

NO

18.462.841 RUTINARIA

SALDO

TIPO DE
TRANSACCI
ON

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

A
B
B
B
B

B
A
A
A
A

B
B
B
B
B

A
A
A
A
A

CUMPIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO

E
-

P
-

M
M
M
P

Existencia

CUMPLIMIENTO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

A
A
B
B
B

A
B
A
B
A

A
B
B
B
B

B
A
A
A
A

E
E
E
-

M
-

P
P
P

Existencia

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

B
B
B
M
B

A
A
A
M
A

Existencia

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

B
B
B
M
B

A
A
A
M
A

B
B
B
B
M
B
B
B
B
B
M
B

SUSTANTIVO

A
A
A
A
A

SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO

--

M
-

E
E
M
P

SUSTANTIVO

A
A
A
A
A

SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO

--

M
-

E
E
M
P

Existencia

SUSTANTIVO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion

B
B
B
A

A
A
A
B

B
B
B
B

A
A
A
A

SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO

-E

E
E
M
P
P

Revelacion

SUSTANTIVO

ASEVERACION

R
I

R
C

CUMPIMIENTO
CUMPIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO

RE
M

R
D

ENFOQUE
DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
DE
DE
ANALITIC
CONTRO
OS
DETALLE
L

Valor llave

Deudas Comerciales

Deudas Bancarias y financieras

(CORRIENTE)

Impuestos por pagar

Deudas Sociales y otras deudas

Deudas bancarias y financieras(NO

CORRIENTE)

63.724.01
9

33.543.77
7

131.167.2
00

98.080.07
0

111.825.3
29

531.322.9
16

NO
RUTINARIA

RUTINARIA

NO
RUTINARIA

NO
RUTINARIA

NO
RUTINARIA

NO
RUTINARIA

Existencia A

CUMPLIMIENTO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

A
A
B
A
B

B
B
A
B
A

B
B
B
B
B

A
A
A
A
A

CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO

E
E
M
-

M
-

-P
P
P

Existencia

CUMPLIMIENTO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

A
M
B
M
B

B
A
A
B
A

B
B
B
B
B

A
A
A
A
A

CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO

E
E
-

M
-

M
P
P
P

Existencia

SUSTANTIVO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

B
B
B
B
B

A
A
A
B
A

B
B
B
B
B

A
A
A
A
A

SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO

M
M

E
E
M
E
P

Existencia

SUSTANTIVO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

B
B
B
B
B

A
A
A
A
A

B
B
B
B
B

A
A
A
A
A

SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO

M
M

E
E
M
E
P

Existencia

CUMPLIMIENTO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

A
A
A
A
B

B
A
A
A
A

B
A
A
A
B

A
B
B
B
A

CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVOS
SUSTANTIVO

E
-

M
-

P
P

Existencia

SUSTANTIVO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

B
B
B
B
B

A
A
A
A
A

B
B
B
B
B

A
A
A
A
A

SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO

M
M

E
E
M
E
P

Disponibilidades en bancos
SALDO
Previsin para
indemnizaciones

Capital Pagado

Aportes por capitalizar

Reservas
-+

Resultados Acumulados

48.890.856

PROCEDIMIENTOS

TIPO DE
TRANSACCION

ASEVERACI
ON

RI

RC

RE
M

R
D

ENFOQUE
DE AUDITORIA

DE
CONTRO
L

NO RUTINARO

Existencia

CUMPLIMIENTO

Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion
Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion
Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion
Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion
Existencia
Integridad
Exactitud
Propiedad
Medicion
Revelacion

A
A
A
A
B
B
B
B
B
A
B
A
A
A
B
A
B
B
M
B
B
A
B
B
M
B
B
A
B

B
A
A
A
A
A
A
A
A
M
A
B
B
B
A
B
A
B
B
B
A
A
A
B
B
B
A
A
A

B
A
A
A
B
B
B
B
B
M
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B

A
B
B
B
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A

CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVOS
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVOS
SUSTANTIVO
CUM PLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO
SUSTANTIVO

E
M
M
M
M
E
E
E
M
M
M
-

M
M
M
M
M

P
P
E
E
M
P
E
P
P
M
M
P
P
P
P

196.614.600

NO RUTINARIO

1.058.010

NO RUTINARO

503.233.261

NO RUTINARIO

927.582.021

NO RUTINARO

ANALITIC
OS

DE
DETALLE