CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS 17

Concepto
Plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener informacin segura,
salvaguardar el
efectivo en cajas y bancos, as como fomentar la eficiencia de operaciones y adhesin a la
poltica administrativa de cualquier empresa pblica, privada o mixta.
Principios
1. Separacin de funciones de autorizacin, ejecucin, custodia y registro
de caja y bancos.
2. En cada operacin de caja y bancos deben intervenir cuando menos
dos personas.
3. Ninguna persona que interviene en caja y bancos, debe tener acceso a
los registros contables que controlen su actividad.
4. El trabajo de empleados de caja y bancos ser de complemento y no
de revisin.
5. La funcin de registro de operaciones de caja y bancos ser exclusiva
del departamento de contabilidad.
Objetivos
1. Prevenir fraudes de caja y bancos.
2. Descubrir robos y malversaciones de caja y bancos.
3. Obtener informacin administrativa, contable y financiera confiable de
caja y bancos.
4. Localizar errores de caja y bancos.
5. Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
6. Promover la eficiencia del personal en caja y bancos.
7. Detectar desperdicios y filtraciones de caja y bancos.
Bases del control interno 18
Entradas
1. Control para cada origen de entradas a caja y bancos.
2. Depsito ntegro en instituciones de crdito de todas las entradas a
caja.
Salidas
3. Creacin de un fondo fijo de caja chica.
4. Pagos por medio de cheques nominativos con firmas mancomunadas.
17 Ibidem pag. 66
18 Ibidem pag. 67
Existencias
5. Conciliacin peridica de cuentas de cheques.
6. Cortes y arqueos de caja peridicos y de sorpresa.
7. Afianzamiento de personal de caja.
CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS 19
Concepto
Plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener informacin segura,
salvaguardar
las mercancas, materia prima, productos en proceso y productos terminados propios, en
existencia y de disponibilidad inmediata, que en el curso normal de operaciones estn
destinados a la venta ya sea en su estado original de compra despus de transformados.
Principios
Separacin de funciones de adquisicin, custodia y registro contable.
1. Ninguna persona que interviene en inventarios deber tener acceso a
los registros contables que controlen su actividad.
2. El trabajo de empleados de almacn de inventarios ser de
complemento y no de revisin.
3. La base de valuacin de inventarios ser constante y consistente.
Objetivos
1. Prevenir fraudes de inventarios.

2. Descubrir robos y sustracciones de inventarios.

3. Obtener informacin administrativa, contable y financiera confiable de
inventarios.
4. Valuar los inventarios con criterio razonable, consistente y conservador.
5. Proteger y salvaguardar los inventarios.
6. Promover la eficiencia del personal de almacn de inventarios.
7. Detectar desperdicios y filtraciones de inventarios.
CONTROL INTERNO DE COMPRAS 20
Concepto
Plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener informacin segura, oportuna y
confiable, as como promover la eficiencia de operaciones de adquisicin de compra.
19 Ibidem pag. 72
20 Ibidem pag. 77
Principios
1. Separacin de funciones de adquisicin, pago y registro de compras.
2. Ninguna persona que interviene en compras debe tener acceso a los
registros contables que controlen su actividad.
3. El trabajo de empleados que intervienen en compras, ser de
complemento y no de revisin.
4. La funcin de registro de operaciones de compras ser exclusiva del
departamento de contabilidad.
Objetivos
1. Prevenir fraudes en compras por favoritismo, confabulacin, etctera.
2. Localizar errores administrativos, contables y financieros.
3. Obtener informacin segura, oportuna y confiable de compras.
4. Promover la eficiencia del personal de compras.
CONTROL INTERNO DE VENTAS 21
Concepto
Plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener informacin segura, oportuna,
confiable y promover la eficiencia de operaciones de ventas.
Principios
1. Separacin de funciones de ventas, cobro y registro en contabilidad.
2. Ninguna persona que interviene en ventas debe tener acceso a los
registros contables que controlen su actividad.
3. El trabajo de empleados que intervienen en ventas, ser de
complemento y no de revisin.
4. La funcin de registro de operaciones de ventas ser exclusiva del
departamento de contabilidad.
Objetivos
1. Prevenir fraudes en ventas.
2. Localizar errores administrativos, contables y financieros.
3. Obtener informacin segura, oportuna y confiable de ventas.
4. Promover la eficiencia del personal de ventas.
21 Ibidem pag. 80
Con la decidida intervencin de los Directivos en la administracin de una empresa
productiva y con la implementacin mnima de los controles citados anteriormente,
tendremos
establecido un sistema de Control Interno necesario para lograr los objetivos primordiales
de
una empresa productiva y tratar de garantizar el logro de sus objetivos.
Sin embargo no basta con Disear, Desarrollar e Implementar un Sistema de Control
Interno, sino que es necesario EVALUARLO (medirlo), para conocer a que nivel de confianza
hemos logrado establecer la adecuada Administracin de la Operaciones en la Empresa.