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pode ser ilidida por prova inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que
aproveite.
O CRDITO
16)- RESPONDE PELO PAGAMENTO DO CRDITO TRIBUTRIO; a)- a totalidade dos bens e
rendas do sujeito passivo sem qualquer exceo; b)- a totalidade dos bens e rendas do sujeito passivo,
seja qual for a sua origem ou natureza, inclusive os gravados por nus real; c)- a totalidade dos bens
e rendas citados acima, com excluso apenas dos gravados com clusula de inalienabilidade ou
impenhorabilidade; d)- a afirmao da letra "c" esta parcialmente correta, pois esto includos os bens
gravados pelas clusulas citadas acima, se as mesmas tivessem sido constitudas nos ltimos cinco anos;
e)- todas as respostas acima esto corretas.
Art. 184 - Sem prejuzo dos privilgios especiais sobre determinados bens, que sejam
previstos em lei, responde pelo pagamento do crdito tributrio a totalidade dos
bens e das rendas, de qualquer origem ou natureza, do sujeito passivo, seu esplio
ou sua massa falida, inclusive os gravados por nus real ou clusula de
inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituio do nus ou
da clusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declare absolutamente
impenhorveis.
Art. 208 - A certido negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a
Fazenda Pblica, responsabiliza pessoalmente o funcionrio que a expedir, pelo crdito
tributrio e juros de mora acrescidos. Pargrafo nico. O disposto neste artigo no
exclui a responsabilidade criminal e funcional que no caso couber .
Art. 203 - A omisso de quaisquer dos requisitos previstos no artigo anterior ou o erro a eles
relativo so causas de nulidade da inscrio e do processo de cobrana dela decorrente, mas
a nulidade poder ser sanada at a deciso de primeira instncia, mediante
substituio da certido nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado, o prazo
para defesa, que somente poder versar sobre a parte modificada.
26) ANALISE AS ASSERTIVAS; I) No caso de menor que possua bens prprios, respondem
solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos; II) Pela multa
tributria resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatrio, em benefcio do
mandante, responde perante o fisco, pessoalmente o procurador; III ) Segundo o CTN a denncia
espontnea da infrao, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a
responsabilidade pela multa. ESCOLHA A OPO QUE CONSIDERAR ACERTADA: a) as trs
assertivas esto corretas; b) as trs so falsas; c) so corretas as duas ltimas, no a primeira; d) so
corretas as duas primeiras, no a ltima; e) est correta apenas uma das trs assertivas.
27) OBSERVADAS AS EXPRESSES ENUMERADAS DE (1) A (5), VERIFIQUE QUAL A
SEQNCIA DE NMEROS REFERENTES AOS ITENS (I) A (III): (1) sub-roga-se no
adquirente; (2) sub-roga-se no alientante; (3) responsabilidade pessoal; (4) responsabilidade
solidria; (5) responsabilidade do mandante.
I) Crdito referente a taxa de prestao de servios, no quitada, relativa a imvel transferido; II)
Responsabilidade dos pais por obrigao tributria principal do filho menor por atos em que intervierem;
III) Responsabilidade tributria decorrente de ato do procurador, praticado extra vires, isto , alm dos
poderes que lhe foram conferidos. a) 3;4;1 b) 2;4;3 c) 1;3;4 d) 1;4;3 e) 1;4;5.
28) CONSTITUEM ASPECTOS DA HIPTESE DE INCIDNCIA TRIBUTRIA: a) pessoal,
material, base de clculo; temporal e espacial; b) pessoal, material, quantitativo, temporal e espacial;
c) sujeito passivo, fato gerador e base de clculo; d) contribuinte, responsvel, fato gerador e base de
clculo; e) credor e devedor, valor devido e momento do fato gerador.
29) ASSINALE A OPO CORRETA: a) a capacidade ativa equivale ao conceito de competncia
tributria; b) os menores de 16 anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no puderem
exprimir sua vontade so considerados juridicamente aptos realizao do fato gerador; c) a
capacidade tributria passiva configura capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se a imposio
tributria; d) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio; e) a
capacidade tributria passiva para realizar o fato jurdico tributrio depende da capacidade civil do sujeito
passivo.
30) A ISENO EM CARTER INDIVIDUAL: a) no gera direito adquirido e pode ser revogada a
qualquer tempo; b) gera direito adquirido e pode ser revogada de ofcio; c) no gera direito adquirido e
no pode ser revogada de ofcio; d) gera direito adquirido e no pode ser revogada de ofcio; e) gera
direito adquirido e s pode ser revogada por lei.
Art. 178 - A iseno, salvo se concedida por prazo certo e em funo de determinadas
condies, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo, observado o
disposto no inciso III do artigo 104.
Art. 179 - A iseno, quando no concedida em carter geral, efetivada, em cada caso, por
despacho da autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado faa
prova do preenchimento das condies e do cumprimento dos requisitos previstos em lei ou
contrato para sua concesso. 1 - Tratando-se de tributo lanado por perodo certo de
tempo, o despacho referido neste artigo ser renovado antes da expirao de cada perodo,
cessando automaticamente os seus efeitos a partir do primeiro dia do perodo para o qual o
interessado deixar de promover a continuidade do reconhecimento da iseno. 2 - O
despacho referido neste artigo no gera direito adquirido, aplicando-se, quando
cabvel, o disposto no Art. 155.
2 QUESTO
ASSINALE A ALTERNATIVA (V) VERDADEIRO (F) FALSO
1) Tem direito restituio da quantia paga o responsvel tributrio que seja obrigado a recolher tributo
relativo a fato gerador que, presumidamente, deva ocorrer no futuro, quando tal fato efetivamente no
ocorrer. VERDADEIRA: Art. 166 - A restituio de tributos que comportem, por sua
2) Quanto origem, a distino entre a imunidade e a iseno consiste em que a primeira uma limitao
constitucional ao poder de tributar, ao passo que a segunda uma limitao legal, autnoma ao poder de
tributar; embora, como regra, a lei isencional provenha da prpria pessoa jurdica com competncia
tributria, possvel que lei complementar federal estabelea iseno em relao a imposto estadual.
FALSA: Art. 151. vedado Unio: III - instituir isenes de tributos da
competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios.
3) Considere a seguinte situao hipottica: Uma lei foi publicada em 01/06/2000 concedendo iseno de
IPI, por cinco anos, a empresas que se instalassem em determinada regio do Brasil e realizassem
investimentos voltados ao incremento das exportaes de bens durveis. Pode-se afirmar que esta lei, uma
vez que concede iseno onerosa por prazo certo, somente poderia ser revogada a partir de 01/06/2005.
VERDADEIRA: Art. 178 - A iseno, salvo se concedida por prazo certo e em funo
de determinadas condies, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer
tempo, observado o disposto no inciso III do artigo 104.
4) Considere a seguinte situao hipottica: Um contribuinte foi autuado pelo no-pagamento de tributo e,
no caso, a multa legalmente aplicvel era de 75% do valor do tributo. O contribuinte, inconformado,
recorreu na via administrativa. No curso do processo administrativo tributrio, sobreveio lei dispondo
que, em casos como o correspondente quela situao, a multa cabvel seria de 50%. Nessa situao, no
obstante o princpio da irretroatividade das leis e da proteo constitucional ao ato jurdico perfeito, a
multa devida pelo contribuinte deveria ser recalculada segundo os parmetros da nova lei.
VERDADEIRO: Art. 106 - A lei aplica-se a ato ou fato pretrito: I - em qualquer caso,
quando seja expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidade infrao dos
dispositivos interpretados; II - tratando-se de ato no definitivamente julgado: a)
quando deixe de defini-lo como infrao; b) quando deixe de trat-lo como contrrio a
qualquer exigncia de ao ou omisso, desde que no tenha sido fraudulento e no tenha
implicado em falta de pagamento de tributo; c) quando lhe comine penalidade menos
severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prtica.
5) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os dispositivos de lei que revoguem isenes relativas a
impostos sobre o patrimnio ou a renda somente entram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte
quele em que ocorra a sua publicao, salvo se a lei dispuser de maneira mais favorvel ao contribuinte.
VERDADEIRO: Art. 178 - A iseno, salvo se concedida por prazo certo e em funo
de determinadas condies, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer
tempo, observado o disposto no inciso III do artigo 104.
6) A lei que institui uma iseno produz efeito a partir do exerccio financeiro seguinte ao de sua
publicao. FALSO: Art. 104 - Entram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra
a sua publicao os dispositivos de lei, referentes a impostos sobre o patrimnio ou a renda: I - que instituem
ou majoram tais impostos; II - que definem novas hipteses de incidncia; III - que extinguem ou reduzem
isenes, salvo se a lei dispuser de maneira mais favorvel ao contribuinte, e observado o disposto no Art. 178.
7) A aplicao de penalidade no pecuniria origina uma obrigao tributria principal. FALSA, ART.
113.
8) lanamento por homologao o efetuado pela autoridade administrativa quando a pessoa legalmente
obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a declarao, deixou de atender no
prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou se recusou a prest-lo; ou, ainda, o
prestou insatisfatoriamente FALSO, ART. 149.
9) A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontra amparado
pelo Cdigo Civil. FALSO
10) Anulado, por vcio formal, em virtude de deciso que se tornou definitiva em 05 de janeiro de 2005,
um lanamento do imposto territorial rural, relativo ao exerccio de 2002, que fora efetuado em 15 de
maro de 2003, tem-se que o direito de a Fazenda Pblica constituir o respectivo crdito tributrio
extingue-se aps 5 (cinco) anos contados de 05 de janeiro de 2005. VERDADEIRO, ART. 173
11) A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o crdito tributrio. FALSO,
ART. 156
12) Determinado contribuinte proprietrio de um apartamento e de um stio, havidos por legado, em
2000, e gravados, respectivamente, com as clusulas da inalienabilidade e impenhorabilidade. Alm disso,
proprietrio de dois outros imveis: uma casa, adquirida em 2001 e hipotecada a favor de um Banco, em
2002, como garantia de um emprstimo; e um lote, adquirido tambm em 2002. Tornando-se
inadimplente, com relao ao imposto sobre a renda, esse contribuinte executado pela Fazenda Pblica
em 2003. Nessas condies, no respondem pelo dbito o apartamento, o stio e a casa. FALSO, ART.
184
13) Para os efeitos da legislao tributria, as disposies legais excludentes ou limitativas do direito de
examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais, dos
comerciantes, industriais ou produtos ou da obrigao destes de exibi-los no tm aplicao.
VERDADEIRO, ART. 195
14) Presume-se fraudulenta a alienao de bens por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica
por crdito tributrio, exceto na hiptese de terem sido reservados pelo devedor bens ou rendas
suficientes ao seu total pagamento sempre que o crdito tributrio estiver definitivamente constitudo.
VERDADEIRO, ART. 185
15) A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias. FALSO, ART.
175
16) Os tributos devidos pelo de cujus, at a data da abertura da sucesso, so da responsabilidade pessoal
do sucessor a qualquer ttulo, e cnjuge meeiro, se houver. FALSO, ART. 131
17) Regra geral, tratando-se de situao jurdica, considera- se ocorrido o fato gerador, em relao aos
negcios jurdicos submetidos a condio resolutria, a partir do momento da celebrao do negcio.
VERDADEIRO, ART. 117
18) Responsvel tributrio quem possui relao pessoal e direta com a situao que constitui o fato
gerador do tributo, decorrendo sua obrigao de expressa previso legal. FALSO, ART. 121
19) As medidas provisrias podem dispor sobre aumento de tributos. VERDADEIRO
20) A iseno poder ser concedida por qualquer lei - federal, estadual ou municipal -, ainda que regule
matria estranha a tributo ou contribuio. FALSO, ART. 177