Ejercicio

El buen Tono le proporciona los siguientes datos

para que usted elabore su BG. Al 30 de Junio del 2014
Cuentas
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/ANC
BG/ANC
BG/ANC
BG/ANC
BG/ANC
BG/PCP
BG/PCP
BG/PCP
BG/PLP
CC
ER
ER
ER
ER
ER
ER

Bancos
Inversiones en valores CP.
Seguros pagados anticipados
Clientes
IVA acreditable
Doc. Por cobrar
Deudores
Almacen
Caja
Edificio
Equipo de reparto
Equipo de Oficina
Terrenos
Gastos de Instalacion
Doc.por pagar CP
Acredores diversos
Proveedores
Doc. Por pagar LP
Capital social
Gastos Administrativos
Otros Productos
Costos de ventas
ventas
Gastos de venta
Gastos financieros
Utilidad del ejercicio

$46,000
$540,000
$95,000
$63,000
$12,000
$65,000
$33,000
$980,000
$12,000
$723,000
$188,000
$517,000
$1,100,000
$20,000
$80,000
$112,000
$136,000
$800,000
$2,600,000
$123,000
$54,000
$1,320,000
$2,521,000
$421,000
$45,000
$666,000

El Buen Tono
Estado de resultados
ventas
Costos de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operativos
Gastos de Administracion
Gastos de Venta
UTILIDAD OPERATIVA
Otros Productos
Gastos Financieros
UTILIDAD NETA

$2,521,000
$1,320,000
$1,201,000

$123,000
$421,000

$54,000
$45,000

$544,000
$657,000

$9,000
$666,000

"EL BU
Balance General al 3
Circulante
Caja
Bancos
Clientes
Doc. Por cobrar
Deudores
IVA acreditable
Almacen
Seguros pagados anticipados
Inversiones en valores CP.

$12,000
$46,000
$63,000
$65,000
$33,000
$12,000
$980,000
$95,000
$540,000
$1,846,000

No Circulante
Terrenos
Edificio
Equipo de Oficina
Gastos de Instalacion
Equipo de Reparto

$1,100,000
$723,000
$517,000
$20,000
$188,000
$2,360,000
$4,394,000

"EL BUEN TONO"

ance General al 30 de Junio del 2014
Corto Plazo
Proveedores
Doc.por pagar CP
Acredores diversos

$136,000
$80,000
$112,000

Largo Plazo
Doc. Por pagar LP

$800,000

CAPITAL CONTABLE
Capital Social
CAPITAL GANADO
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL

$2,600,000

$666,000

$328,000

$1,128,000

$3,266,000
$4,394,000

Tema: Estado de Resultados analitico: Incluye costo de venta

BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/AC
BG/ANC
BG/ANC
BG/ANC
BG/ANC
BG/ANC
BG/ANC
BG/ANC
BG/PCP
BG/PCP
BG/PCP
BG/PLP
BG/PLP
BG/CC
CC
ER
ER
ER
ER
ER
ER
ER
ER
ER
ER

LA EMPRESA LA DURADERA SA
Tiene los siguientes resultados al
Caja
Bancos
Clientes
Doc. Por cobrar
Pagos anticipados
Funcionarios y Empleados
Terrenos
Edificios
Equipo de Oficina
Equipo de Reparto
Inversiones en subsidiarias
Gastos de organizacin
Construcciones en proceso
Proveedores
Acredores Diversos
Prestamos Bancarios CP
Doc. Por pagar LP
Prestamos Bancarios L.P
Capital Social
Perdida del Ejercicio
IVA por pagar
Gastos Financieros
Otros gastos
Inventario final
Gastos de administracion
Inventario Inicial
Gastos de Ventas
Compras
Costo de venta
Ventas Netas

31 DIC del 2014

$36,000
$94,000
$324,000
$100,000
$64,000
$21,000
$1,300,000
$2,079,000
$606,000
$462,000
$34,000
$50,000
$461,000
$512,000
$88,000
$130,000
$133,000
$1,200,000
$3,736,000
-$30,000
$62,000
$98,000
$144,000
$200,000
$265,000
$321,000
$856,000
$2,800,000
$2,921,000
$4,254,000

Costo de Ventas
Inventario Inicial
Compras
MERCANCIA DISPONIBLE P/V
Inventario final
COMPRAS DE VENTA

De manera analtica el costo de venta se calcula:

Inventario Inicial
+ Compras netas
= mercancia disponibles
- inventario final
= Costo de venta

to de Ventas
entario Inicial

RCANCIA DISPONIBLE P/VENTA

entario final
MPRAS DE VENTA

$321,000
$2,800,000
$3,121,000
$200,000
-$2,921,000

Compras
+
Gastos de Compras
=Compras BRUTA
(-) devoluciones s/compra
(-) Rebajas s/compra

as
+
de Compras
pras BRUTA
oluciones s/compra
ajas s/compra

Empresa la DURADERA
Estado de Resultados del 1er Enero al 31 de Dic del 2014
Ventas Netas
Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA
Gasto de Operacin
Gasto de Adminsitracion
Gastos de Venta
UTILIDAD OPERATIVA
Otros Gastos
Gastos Financieros
PERDIDA NETA

$4,254,000
$2,921,000
$1,333,000

$265,000
$856,000

$144,000
$98,000

$1,121,000
$212,000

$242,000
-$30,000

c del 2014

La ideal le entrega las siguientes operaciones efectudas en ENERO

2015, eleabore el registro en cuentas de mayor y elabore su balanza
de comparaciones y balance general.

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Inicio de operaciones con caja $100 y capital social $100

Compra de mercancia de contado por $20
Compra de mercancia a credito por $20
Pago en efectivo aproveedores por $10
Los socios aportan en efectivo por $50
Se firma documento al proveedor por $10

Cuentas
Caja
Almacen
Proveedores
Doc por pagar
Capital social

Movimientos
Deudor

Saldo
Deudor

Acreedor
150
40
20
0
0

30
0
20
10
150

120
40
0
0
0
160

NERO
balanza

CAJA
1) 100
5) 50

CAPITAL SOCIAL
20 2)
10 4)
150
120

30

ALMACEN
2) 20
3) 20

PROVEEDORES
4) 10
6) 10
20
0

40

Acreedor
0
0
0
10
150
160

Activo
Circulante
Caja
Almacen

Total de Activos

$120
40

160

DOC. POR PAGAR

10 6)

100 1)
50 5)

10
150

20 3)
20
0

Pasivo
Corto Plazo
Doc por pagar

$10

Capital Contable
Capital social
Pasivo + Capital

150
160

La empresa novedades proporciona la siguiente informacion inicial

Caja
Clientes
Almacen
Mobiliaria y Equipo de Oficina
Proveedores
Acreedores
Capital Social

$
$
$
$
$
$
$

200,000.00
15,000.00
50,000.00
135,000.00
100,000.00
100,000.00
200,000.00

Operaciones
1.- Se toma dinero de la caja para abrir una cuenta de cheques por
$150,000
2.- Se pago con un chque por $25,000 a nuestros proveedores
3.- Compramos mercancia a credito por $50,000
4.- Se compra un vehiculo para reparto por $50,000 y se paga con
cheque
5.- Los socios aportan $60,000 en efectivo
6.- Pagamos un seguro contra incendios por $5,000 que protege a
la tiendo por un ao, el pago fue en efectivo
7.- Compramos mercancia con un cheque de $15,000
8.- Pago en efectivo por $10,000 a nuestros acreedores
9.- Compra de mercancia a credito, se firmo un pagare por
$25,000
*10.- Un cliente que debia $5,000 nos firmo un documento por
dicho importe
11.- Se firmo un pagare por $10,000 a un proveedor a quien se le
debia esa cifra
12.- Se expidio un cheque por $ 20,000 para retirar dinero del
banco y conservarlo en la caja
Se pide
a) Elaborar los esquemas de mayor registrando las operaciones
b) Obtenga los saldos
c) Elabore la balanza de comprobacion

on inicial
Caja

Banco

SI)$200,000
$150,000 (1
5) 60,000
5,000 (6
12) 20,000
10,000 (8
280,000.00 165,000.00
115,000.00

Clientes
SI) $15,000

1) $150,000

150,000.00
40,000.00

Mobiliaria y Equipo de Ofic

$5,000 (10

SI) $135,000

ques por
10,000.00

ores

135,000.00

aga con
Primas de Seguro

Proveedores

otege a
6) $5,000

2) $25,000
11) 10,000
35,000.00

5,000.00
por

n se le

Documentos por Pagar

del

$25,000 (9
10,000 (11
35,000.00

Documentos por cob

5,000.00

ones

Cuentas
Caja
Banco
Cliente
Almacen
Doc por Cobrar
Primas de Seguro
Mob y Equi Oficina
Equ Reparto

Movimientos
Saldo
Deudor
Saldo
Deudor
280,000.00 165,000.00 115,000.00
150,000.00 110,000.00
40,000.00
15,000.00
5,000 10,000.00
140,000.00
0 140,000.00
5,000.00
0
5,000.00
5,000.00
0
5,000.00
135,000.00
0 135,000.00
50,000.00
0 50,000.00

Proveedores
Acreedores
Doc por Pagar
Capital Social

35,000.00 150,000.00
10,000
100,000
35,000.00
0 260,000.00

0
0
0
500,000.00

Banco

Almacen

$25,000 (2
50,000 (4
15,000 (7
20,000 (12
110,000.00

y Equipo de Oficina

SI) $50,000
3) 50,000
7) 15,000
9) 25,000
140,000.00

Equipo de reparto
4) $50,000
50,000.00

Proveedores

Acreedores

$100,000 (SI
50,000 (3
150,000.00
115,000.00

umentos por cobrar

8) $10,000

$100,000 (SI
90,000.00

Capital Social
$200,000 (SI
60,000 (5
260,000.00

Saldo
0
0
0
0
0
0
0
0

115,000.00
90,000.00
35,000.00
260,000.00
500,000.00