REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TTULO I Disposiciones Generales CAPTULO NICO

TTULO II
De las Personas Morales
Disposiciones Generales
CAPTULO I De los Ingresos
CAPTULO II De las Deducciones
SECCIN I De las Deducciones en General
SECCIN II De las Inversiones
Seccin III Del Costo de lo Vendido
CAPTULO III Del ajuste por inflacin
CAPTULO IV De las Instituciones de Crdito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de
Depsito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crdito y de las Sociedades de Inversin de Capitales
CAPTULO V Del Rgimen de Consolidacin Fiscal
CAPTULO VI Del Rgimen Simplificado
CAPTULO VII De las Obligaciones de las Personas Morales
CAPTULO VIII De las Facultades de las Autoridades Fiscales
TTULO III Del Rgimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos
TTULO IV
De las Personas Fsicas
Disposiciones Generales
CAPTULO I De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestacin de un Servicio Personal
Subordinado
CAPTULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
SECCIN I De las Personas Fsicas con Actividades Empresariales y Profesionales
SECCIN II Del Rgimen Intermedio de las Personas Fsicas con Actividades Empresariales
Seccin III Del Rgimen de Pequeos Contribuyentes
CAPTULO III

LEY DEL IVA

CAPITULO I. Disposiciones Generales.

1. Sujetos obligados al pago del impuesto.
1-A. Contribuyentes obligados a efectuar la retencin del impuesto que se les traslade.
1-B. En que momento se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones.
1-C. En que momento considerara que reciben la contraprestacin pactada los contribuyentes que transmitan
documentos pendientes de cobro de operacin de factoraje financiero.
2. Tasa del 11% aplicable a los actos que se realicen en zona fronteriza.
2-A. Tasa del 0%.
2-C. De que manera pagaran el IVA las personas fsicas que tributen como pequeos contribuyentes.
3. Traslacin del impuesto a organismos que se indican.
5. Requisitos para que sea acreditable el IVA.
5-A. Obligacin de ajustar el acreditamiento en la forma que se indica cuando se modifica en ms del 3% la
proporcin mencionada.
5-B. Opcin de los contribuyentes de acreditar el IVA que les haya sido trasladado en la forma que se indica,
en lugar de aplicar lo previsto en el art. 5 fraccin V.
5-C. Conceptos que no se debern incluir en los valores, para calcular la proporcin a que se refieren los
artculos que se sealan.
5-D. Calculo del impuesto por cada mes de calendario, salvo los casos sealados en el art. 33 de esta ley.
6. Acreditamiento del saldo a favor contra el impuesto a cargo, devolucin o compensacin.
7. Tratamiento de las devoluciones, descuentos y bonificaciones.
CAPITULO II: De la Enajenacin.
8. Concepto de enajenacin.
9. Exenciones tratndose de enajenacin.
10. En que casos se entiende que la enajenacin se lleva a cabo en territorio nacional.
11. Momento en que se considera efectuada la enajenacin.
12. Bases del impuesto en las enajenaciones.
CAPITULO III: de la Prestacin de Servicios.
14. Concepto de Prestacin de Servicios.
15. Exenciones tratndose de prestacin de servicios.
16. Prestacin de servicios en territorio nacional.
17. Momento de causacin del impuesto.
18. Bases del impuesto en la prestacin de servicios.
18-A. Valor de los intereses que se considerara como valor para los efectos del clculo del impuesto,
CAPITULO IV: del Uso o Goce Temporal de Bienes.
19. Concepto de uso o goce temporal de bienes.
20. Exenciones tratndose de uso o goce temporal de bienes.
21. Concesin de uso o goce temporal de bienes en territorio nacional.
22. Momento de causacin del impuesto.
23. Base del impuesto en el caso de uso o goce temporal de bienes.
CAPITULO V: De la Importacin de Bienes y Servicios.
24. Concepto de Importacin de Bienes o Servicios.
25. Exenciones en las importaciones.
26. Momento en que se considera efectuada la importacin de bienes.
27. Bases del impuesto en las importaciones.
28. Pago del impuesto en las importaciones.
CAPITULO VI: de la exportacin de Bienes o Servicios.
29. Calculo con base en la tasa cero en exportacin de bienes o servicios.
30. Devolucin o acreditamiento del impuesto tratndose de exportaciones.
31. Devolucin del IVA a los extranjeros con calidad de turistas que conforme a la ley general de poblacin
retornan al extranjero por va area martima.
CAPITULO VII: de las obligaciones de los contribuyentes.
32. Obligaciones de los contribuyentes.
33. Pago del impuesto en la enajenacin de bienes o prestacin de servicios en forma accidental.
34. Ingresos en bienes o servicios.
CAPITULO VIII: de las facultades de las autoridades.

LEY DEL ISR

TITULO I ARTCULO DISPOSICIONES GENERALES 1 al 8
TITULO II DE LAS PERSONAS MORALES
Disposiciones Generales 9 al 15
CAPTULO I De los Ingresos 16 al 24
CAPTULO II De las Deducciones SECCIN I De las Deducciones en General 25 al
30
SECCIN II De las Inversiones 31 al 38
SECCIN III Del Costo de lo Vendido 39 al 43
CAPITULO III Del Ajuste Anual por Inflacin 44 al 46
CAPITULO IV De las Instituciones de Crdito de 47 al 56 Seguros y Fianzas, de
los Almacenes Generales de Depsito, Arrendadoras Financieras, Uniones de
Crdito y de las Sociedades de Inversin de Capital CAPITULO V De las Prdidas
57 al 58
CAPITULO VI Del Rgimen Opcional para Grupos de Sociedades 59 al 71
CAPITULO VII De los Coordinados 72 al 73
CAPTULOVIII Rgimen de Actividades Agrcolas, Ganaderas, 74 al 75 Silvcolas y
Pesqueras
CAPTULO IX De las Obligaciones de las Personas Morales 76 al 78
TITULO III DEL RGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS 79 al 89
TITULO IV DE LAS PERSONAS FSICAS Disposiciones Generales 90 al 93
CAPITULO I De los Ingresos por Salarios y en General 94 al 99 por la Prestacin
de un Servicio Personal Subordinado
CAPITULO II De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
SECCIN I De las Personas Fsicas con Actividades Empresariales 100 al 110 y
Profesionales SECCIN II Del Rgimen de Incorporacin Fiscal 111 al 113
CAPTULO III De los Ingresos por Arrendamiento y en General 114 al 118 por
Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles
CAPTULO IV De los Ingresos por Enajenacin de Bienes
SECCIN I Del Rgimen General 119 al 128
SECCIN II De la Enajenacin de Acciones en Bolsa de Valores 129
CAPITULO V De los Ingresos por Adquisicin de Bienes 130 al 132
CAPTULO VI De los Ingresos por Intereses 133 al 136 CAPTULO VII. De los

REGLAMENTO DE LA LEY DEL IVA

CAPITULO 1: Disposiciones generales.

1. Definicin de conceptos.
2. Obligacin de retener, independientemente de la forma en que se presenten los desperdicios en el caso que
se indica.
3. En que casos las personas morales harn la retencin en una cantidad menor.
4. En que trminos harn la retencin la organizacin y organismos descentralizados en el caso que se seala.
5. Quienes se consideran residentes en la regin fronteriza para efectos del artculo 2 de esta ley.
6. En que caso se considera que los animales y vegetales no estn industrializados para efectos del art. 2-A , F. I
inciso a).
7. Que se considera como medicinas de patente para efectos del art. 2-A, f. I, inciso b).
8. Cuando se considera que una embarcacin es destinada a la pesca comercial para efectos del art. 2-A, G. I,
inciso e).
9. A que maquinaria y equipo se aplicara la tasa del 0% para efectos del art. 2-A, F. I, inciso e).
10. Que se considera que incluye el 80% de oro para efectos de los artculos 2-A, F. I inciso h) y 25, F. VII.
11. Cuando se entiende que los servicios se prestan directamente a los agricultores o ganaderos para efectos
del art. 2-A, F. II, inciso a).
12. En que caso las misiones diplomticas tendrn derecho a solicitar la devolucin del impuesto.
13. Obligacin de los organismos internacionales de aceptar la traslacin del impuesto.
14. Que locales podrn tener el mismo tratamiento que el establecimiento en el pas.
15. Opcin de los contribuyentes de acreditar el impuesto pagado en la aduana en el caso que se seala.
16. En que caso los contribuyentes que componen el Sistema Financiero podrn incluir el clculo de la
proporcin que se indica.
17. Que actividades se considerarn incluidas en el valor para calcular la proporcin a que se refiere esta ley en
materia de acreditamiento.
18. Que podrn considerar dentro del valor de sus actividades las instituciones que se sealan, para determinar
el impuesto acreditable.
19. De que manera el contribuyente deber efectuar el reintegro de acreditamiento o el incremento del mismo.
20. De que manera podr ser realizado el acreditamiento por los contribuyentes que realicen actividades en
inmuebles sujetos al rgimen de propiedad en condominio.
21. Opcin de los contribuyentes de acreditar el impuesto trasladado por los gastos sealados derivados del uso
de su automvil.
22. Que datos debern incluirse en la escritura pblica en el caso de enajenacin de inmuebles.
23. Como se proceder para la devolucin, compensacin o acreditamiento en el caso de declaraciones
complementarias.
24. Mecnica para deducir los conceptos que se indican por parte de los contribuyentes que reciban las
devoluciones que se sealan.
CAPITULO II: De la Enajenacin.
25. Que conceptos no se consideran como faltantes para efectos del art. 8 de la ley.
31. Cuando se considera la enajenacin como realizada en el territorio nacional para efectos del art. 10.
CAPITULO III: De la Prestacin de Servicios.
32. Como se considera el servicio de transporte que presta una lnea area amparado por boleto expedido por
una lnea distinta.
33. Como se causa el impuesto tratndose de cuotas que aporten los propietarios de inmuebles sujetos a
rgimen de condominio.
34. Causacin del impuesto en el caso de contratos de obra a precio alzado o por administracin.
35. Obligacin del comisionista de trasladar el impuesto por cuenta del comitente para efectos del art. 14, F. IV.
36. Que se entiende por seguro de vida.
37. No se causara el impuesto por los intereses derivados de operaciones de financiamiento en el caso que se
seala.
38. Que se entender por opciones de financiamiento.
39. Que se consideran bienes de inversin.
40. Que ttulos de crdito se consideran colocados entre el gran pblico inversionista.
41. Cuales son los servicios profesionales de medicina por los que no se est obligado a pagar el impuesto.
42. Reglas para el reembolso cuando los prestadores del servicio paguen por cuenta del prestario del mismo las

NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA

Serie NIF A Marco Conceptual
NIF/Boletn Estructura de las Normas de Informacin Financiera
NIF A-1 Postulados bsicos
NIF A-2 Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros
NIF A-3 Caractersticas cualitativas de los estados financieros
NIF A-4 Elementos bsicos de los estados financieros
NIF A-5 Reconocimiento y valuacin
NIF A-6 Presentacin y revelacin
NIF A-7 Supletoriedad
NIF A-8
Serie NIF B Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto
NIF/Boletn Cambios contables y correcciones de errores
NIF B-1 Estado de flujos de efectivo
NIF B-2 Estado de resultados
NIF B-3 Utilidad integral
B-4 Informacin financiera por segmentos
NIF B-5 Adquisiciones de negocios
NIF B-7 Estados financieros consolidados o combinados
NIF B-8 Informacin financiera a fechas intermedias
NIF B-9 Efectos de la inflacin
NIF B-10 Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros
NIF B-13 Utilidad por accin
B-14 Conversin de monedas extranjeras
NIF B-15 Estados financieros de entidades con propsitos no lucrativos
NIF B-16
Serie NIF CNormas aplicables a conceptos especficos de los estados financieros
NIF/Boletn Efectivo y equivalentes de efectivo
NIF C-1 Instrumentos financieros

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

NIA 200 - Objetivos globales del auditor independiente

NIA 210 - Acuerdo de los trminos de encargo de auditora
NIA 220 - Control de calidad de la auditora de estados financieros
NIA 230 - Responsabilidad del auditor en la preparacin de la
documentacin
NIA 240 - Responsabilidades del auditor en la auditora de estados
financieros con respecto al fraude
NIA 250 - Responsabilidad del auditor de considerar las disposiciones
legales y reglamentarias
NIA 260 - Responsabilidad del auditor de comunicarse con los
responsables del gobierno
NIA 265 Responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente
NIA 300 - Responsabilidad que tiene el auditor de planificar
NIA 315 Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos
NIA 320 - Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de
importancia relativa
NIA 330 Responsabilidad del auditor de disear e implementar
respuestas
NIA 402 Responsabilidad del auditor de la entidad usuaria de obtener
evidencia de auditoria
NIA 450 Responsabilidad del auditor de evaluar el efecto de las
incorrecciones identificadas
NIA 500 Evidencia de auditora en una auditora de estados
financieros
NIA 501 Consideraciones especficas del auditor
NIA 505 Procedimientos de confirmacin externa
NIA 510 Relacin con los saldos de apertura en un encargo inicial
NIA 520 Procedimientos analticos como procedimientos sustantivos
NIA 530 - Muestreo de auditora en la realizacin de procedimientos
NIA 540 Responsabilidad del Auditor en relacin con las estimaciones
contables

RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

Ttulos
1.

Disposiciones generales

2.

Cdigo Fiscal de la Federacin

Captulo 2.1.

Disposiciones generales

Captulo 2.2.

De los medios electrnicos

Captulo 2.3.

Devoluciones y compensaciones

Captulo 2.4.

De la inscripcin al RFC

Captulo 2.5.

De los avisos al RFC

Captulo 2.6.
De los controles volumtricos para gasolina, diesel, gas natural para
combustin automotriz y gas licuado de petrleo para combustin automotriz, que se enajene en
establecimientos abiertos al pblico en general y comprobantes fiscales que se emitan
Captulo 2.7.

De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrnica

Seccin 2.7.1.Disposiciones generales

Seccin 2.7.2.De los Proveedores de Certificacin de CFDI
Seccin 2.7.3.De la expedicin de CFDI por las ventas realizadas y servicios prestados por
personas fsicas del sector primario, arrendadores, mineros, enajenantes de vehculos usados y
recicladores por los adquirentes de sus bienes o servicios
Seccin 2.7.4.De los prestadores de servicios de generacin de CFDI del Sistema Producto
Seccin 2.7.5.De la expedicin de CFDI por concepto de nmina y otras retenciones
Captulo 2.8.

Contabilidad, declaraciones y avisos

Seccin 2.8.1.

Disposiciones generales

Seccin 2.8.2.
y morales

Declaraciones anuales va Internet de personas fsicas

Seccin 2.8.3.
fsicas

Opcin de presentacin de declaraciones anuales de personas

Seccin 2.8.4.

DIM va Internet y por medios magnticos

Seccin 2.8.5.
Presentacin de declaraciones de pagos
provisionales, definitivos y del ejercicio va Internet de personas fsicas y morales
Seccin 2.8.6.
Presentacin de declaraciones complementarias para
realizar pagos provisionales y definitivos
Seccin 2.8.7.

Del pago de derechos, productos y aprovechamientos va

Captulo 3.10. Del rgimen de las personas morales con fines no lucrativos
Captulo 3.11. Disposiciones generales de las personas fsicas
Captulo 3.12. De los ingresos por salarios y en general por la prestacin de un servicio
personal subordinado
Captulo 3.13. Del RIF
Captulo 3.14. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal
de bienes inmuebles
Captulo 3.15. De los ingresos por enajenacin de bienes
Captulo 3.16. De los ingresos por intereses
Captulo 3.17. De la declaracin anual

Captulo 3.18. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza
ubicada en territorio nacional
Captulo 3.19. De los regmenes fiscales preferentes
Captulo 3.20. De las empresas multinacionales
Captulo 3.21. De los estmulos fiscales
Seccin 3.21.1.

De las cuentas personales para el ahorro

Seccin 3.21.2.

Del estmulo para quienes contraten adultos mayores

Seccin 3.21.3.

De los fideicomisos dedicados a la adquisicin o construccin de inmuebles

Seccin 3.21.4.

De los fideicomisos de inversin en capital de riesgo

Captulo 3.22. De los dems ingresos que obtengan las personas fsicas
Captulo 3.23. De las disposiciones Transitorias de la Ley del ISR
4.

Impuesto al valor agregado

Captulo 4.1. Disposiciones generales

Captulo 4.2. De la enajenacin
Captulo 4.3. De la prestacin de servicios
Captulo 4.4. De la importacin de bienes y servicios
Captulo 4.5. De las obligaciones de los contribuyentes
Captulo 4.6. De la exportacin de bienes y servicios
5.

Impuesto especial sobre produccin y servicios

REGLAMENTO DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION

TRIBUTARIA
Ttulo I
Disposiciones Generales
Captulo I De la Competencia y Organizacin
Captulo II De las Suplencias
Ttulo II
De las Unidades Administrativas del Servicio de
Administracin Tributaria
Captulo I De las Facultades Generales
Captulo II De la Administracin General de Aduanas
Captulo III De la Administracin General de Servicios al
Contribuyente
Captulo IV De la Administracin General de Auditora Fiscal
Federal
Captulo V De la Administracin General de Grandes
Contribuyentes
Captulo VI De la Administracin General Jurdica
Captulo VII De la Administracin General de Recaudacin
Captulo VIII De la Administracin General de Recursos y
Servicios
Captulo IX De la Administracin General de Comunicaciones
y Tecnologas de la Informacin
Captulo X De la Administracin General de Evaluacin
Captulo XI De la Administracin General de Planeacin
Captulo XII Del Nombre y Sede de las Unidades
Administrativas Regionales
Captulo XIII Del rgano Interno de Control