Conheca o Tesouro Nacional

2 Edio
Braslia, 2013

APRESENTACAO
Esta publicao tem como objetivo fazer uma apresentao
geral do Tesouro Nacional e suas atribuies essenciais para a
manuteno da sade econmico-financeira do pas.
Todos os assuntos aqui tratados so temas merecedores de
desdobramentos. No entanto, acreditamos que esta publicao
contribuir para melhor percepo da importncia do Tesouro
Nacional no mbito da Administrao Pblica Federal.
Criado via decreto em 1986, o Tesouro Nacional vem
desenvolvendo projetos de destaque, como a gesto
da Dvida Pblica Federal, o Sistema Integrado de
Administrao Financeira (SIAFI) e o aperfeioamento das
relaes financeiras com Estados e Municpios. Destaca-se
tambm a criao do Fundo Soberano do Brasil, a anlise
econmico-fiscal dos Projetos de Investimentos Pblicos
e o Sistema de Informaes Contbeis e Fiscais do Setor
Pblico Brasileiro - SICONFI.
Esta segunda edio do Conhea o Tesouro Nacional visa
prover orientaes sobre assuntos relacionados Secretaria
do Tesouro Nacional, descrevendo as atribuies de cada
rea de forma que se possa visualizar sua importncia no
cenrio econmico-financeiro brasileiro.
Finalizando a cartilha apresentamos a atual estrutura da
Secretaria, inclusive o trabalho da rea corporativa, que
proporciona s atividades finalsticas do rgo, solues
em TI, desenvolvimento institucional e tambm as principais
atribuies do Tesouro Nacional como agente promotor da
estabilidade da economia.
Arno Hugo Augustin Filho
Secretrio do Tesouro Nacional

APRESENTACAO
Esta publicao tem como objetivo fazer uma apresentao
geral do Tesouro Nacional e suas atribuies essenciais para a
manuteno da sade econmico-financeira do pas.
Todos os assuntos aqui tratados so temas merecedores de
desdobramentos. No entanto, acreditamos que esta publicao
contribuir para melhor percepo da importncia do Tesouro
Nacional no mbito da Administrao Pblica Federal.
Criado via decreto em 1986, o Tesouro Nacional vem
desenvolvendo projetos de destaque, como a gesto
da Dvida Pblica Federal, o Sistema Integrado de
Administrao Financeira (SIAFI) e o aperfeioamento das
relaes financeiras com Estados e Municpios. Destaca-se
tambm a criao do Fundo Soberano do Brasil, a anlise
econmico-fiscal dos Projetos de Investimentos Pblicos
e o Sistema de Informaes Contbeis e Fiscais do Setor
Pblico Brasileiro - SICONFI.
Esta segunda edio do Conhea o Tesouro Nacional visa
prover orientaes sobre assuntos relacionados Secretaria
do Tesouro Nacional, descrevendo as atribuies de cada
rea de forma que se possa visualizar sua importncia no
cenrio econmico-financeiro brasileiro.
Finalizando a cartilha apresentamos a atual estrutura da
Secretaria, inclusive o trabalho da rea corporativa, que
proporciona s atividades finalsticas do rgo, solues
em TI, desenvolvimento institucional e tambm as principais
atribuies do Tesouro Nacional como agente promotor da
estabilidade da economia.
Arno Hugo Augustin Filho
Secretrio do Tesouro Nacional

EXPEDIENTE
MINISTRIO DA FAZENDA

Ministro, Guido Mantega

Secretrio-Executivo Interino, Dyogo Henrique de Oliveira

SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL

Secretrio, Arno Hugo Augustin Filho

SUBSECRETRIOS

Planejamento e Estatsticas Fiscais, Cleber Ubiratan de Oliveira

Relaes Financeiras Intergovernamentais, Eduardo Coutinho Guerra
Contabilidade Pblica, Gilvan da Silva Dantas
Assuntos Corporativos, Lscio Fbio de Brasil Camargo
Poltica Fiscal, Marcus Pereira Auclio
Dvida Pblica, Paulo Fontoura Valle

COORDENAO-GERAL DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL

Coordenador-Geral, Manuel Augusto Alves Silva
Coordenador, Vincius Mendona Neiva
Gerente de Informao, Vladimir Reis Joaquim Lopes
Gerente de Informao, Substituto, Vitor Augusto Nini
Jornalista, Maza Ribeiro da Costa
Projeto Grfico e Diagramao, Higor Faria
geifo.codin.df.stn@fazenda.gov.br

Indice

Histrico 7
Tesouro Nacional Hoje

11

Institucional 18
Atribuies do Tesouro Nacional

32

Conhea o Tesouro Nacional

TESOURO NACIONAL

HISTORICO

Ao longo de sua existncia, a Secretaria do Tesouro

Nacional contribuiu para a evoluo da institucionalidade
de gesto e para o aperfeioamento dos controles do
gasto pblico no Brasil. Sua criao, em 1986, como
rgo central dos Sistemas de Administrao Financeira
Federal e de Contabilidade Federal, deu incio um processo
de modernizao institucional que colocou a execuo da
poltica fiscal no Brasil no estado da arte dos grandes pases
democrticos.
Dessa forma, o caminho escolhido para esta tarefa
foi o desenvolvimento e a implantao de um
sistema informatizado, que integrasse os sistemas de
programao financeira, de execuo oramentria e
de controle interno do Poder Executivo e que pudesse
fornecer informaes gerenciais, confiveis e precisas
para todos os nveis da administrao.
Desse modo, a STN definiu e desenvolveu, em conjunto
com o SERPRO, o Sistema Integrado de Administrao
Financeira do Governo Federal SIAFI em menos de um
ano, implantando-o em janeiro de 1987, para suprir o
Governo Federal de um instrumento moderno e eficaz no
controle e acompanhamento dos gastos pblicos.
Com a implementao desse sistema, o Governo Federal
tem a condio de executar, acompanhar e controlar com
eficincia a correta utilizao dos recursos da Unio.
7

Conhea o Tesouro Nacional

Construo da Esplanada dos

Ministrios. A capital federal foi fundada
em 21 de abril de 1960 pelo ento
presidente da Repblica Juscelino
Kubitschek. Foto: Acervo do Arquivo
Pblico do Distrito Federal (ArPDF).

Desde a sua criao, a STN

atingiu marcos importantes
para a gesto de recursos
pblicos: a reunificao
oramentria a partir da substituio da Conta Movimento
do Governo no Banco do Brasil pela Conta nica do Tesouro
no Banco Central, a implantao do Sistema Integrado de
Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), maior
eficincia na gesto da dvida pblica mobiliria federal interna
pelo Tesouro Nacional, a proibio de financiamento do
Tesouro pelo Banco Central e a renegociao da dvida
externa pblica, que delimitaram o formato atual da relao
entre polticas monetria, cambial, fiscal e de dvida pblica.
A partir do ano de 2000, as atribuies da STN foram
ampliadas pela aprovao da Lei de Responsabilidade Fiscal
que, entre outros aspectos, reforou o relacionamento com
os entes subnacionais no gerenciamento do ajuste fiscal e
nos limites de endividamento pblico.
Em 2002, lanado o programa Tesouro Direto, sistema que
permite a venda de ttulos pblicos a cidados, como incentivo
formao de poupana.
J no ano de 2005, a Secretaria assumiu a gesto da dvida
pblica externa da Unio, at ento conduzida pelo Banco

Conhea o Tesouro Nacional

Central. Tambm ficou a cargo do Tesouro normatizar os

aspectos contbeis e patrimoniais do Governo Federal com
vistas consolidao das contas pblicas. Ainda em 2005,
o Tesouro passou a integrar grupos tcnicos voltados ao
aprimoramento da qualidade do investimento pblico, por
intermdio do acompanhamento do Programa Piloto de
Investimento (PPI) e das Parcerias Pblico-Privadas (PPP).
O Programa de Acelerao do Crescimento PAC
Institudo pelo Decreto n 6.025, de 2007, o conjunto de
medidas de estmulo ao investimento privado, ampliao
dos investimentos pblicos em infraestrutura e voltadas
melhoria da qualidade do gasto pblico e ao controle da
expanso dos gastos correntes no mbito da Administrao
Pblica Federal realizadas pelo Governo Federal, por meio
do Tesouro Nacional, incluindo os valores relativos s
empresas estatais dependentes.
A criao do Fundo Soberano do Brasil - FSB, em 2008, tem
por finalidades a promoo de investimentos em ativos
no Brasil e no exterior, a formao poupana pblica, a
mitigao dos efeitos dos
ciclos econmicos e a
fomentao de projetos de
interesse estratgico do Pas
localizados no exterior.
Buscando
aprimorar
a
gesto da Conta nica
do Tesouro, implantado,
em 2009, o Sistema de
Operaes
do
Tesouro
Nacional SOTN, sistema
que permite a STN interagir
diretamente
com
as
instituies
financeiras
participantes
da
rede
do
Sistema
Financeiro
Nacional,
buscando
a
utilizao mais racional
e eficiente dos recursos
Detalhe do prdio do Ministrio da Fazenda
9

Conhea o Tesouro Nacional

pblicos, com base em informaes gerenciais sobre a

execuo financeira do Tesouro.
Em 2011, criado o Sistema de Custos do Governo Federal
que tem por objetivo subsidiar decises governamentais e
organizacionais que conduzam alocao mais eficiente
do gasto pblico, pois o Sistema proporciona instrumentos
de anlise para a eficcia, a eficincia, a economicidade e a
avaliao dos resultados do uso dos recursos pblicos.
O SICONFI ser o sistema estruturante da Secretaria do
Tesouro Nacional responsvel pela coleta, tratamento
e divulgao de informaes contbeis, oramentrias,
financeiras, fiscais, econmicas, de operaes de crdito e
de estatsticas de finanas pblicas dos entes da Federao.
O sistema est sendo desenvolvido em quatro frentes de
trabalho: Taxonomia; Matriz de Saldos Contbeis MSC;
Desenvolvimento do Sistema e; Implantao do Sistema.
O modelo de coleta de informaes utiliza a linguagem
Extensible Business Reporting Language XBRL, usada para
representar e transmitir informaes financeiras, amparado
nas experincias internacionais bem sucedidas para
tratamento de dados contbeis, financeiros e fiscais.
O lanamento do Novo SIAFI, em 2012, visa o aprimoramento
do processamento, controle e execuo financeira, patrimonial
e contbil do governo brasileiro, ao mesmo tempo que oferece
um instrumento tcnico, executivo e de cidadania, amadurecido
em sincronismo com o uso e pelas necessidades crescentes e
complexas do pas.
Nos prximos anos, o Tesouro continuar a contribuir para
que o Pas avance, ainda mais, na direo do desenvolvimento
sustentvel com estabilidade e crescimento do bem-estar
social.

10

Conhea o Tesouro Nacional

TESOURO NACIONAL

HOJE

Misso
O Tesouro Nacional tem como misso defender o cidadocontribuinte, de hoje e de amanh, por meio da busca
permanente do equilbrio dinmico entre receitas e despesas e
da transparncia e da qualidade do gasto pblico.

Valores
So valores da Secretaria do Tesouro Nacional:
participao efetiva na definio
da poltica de financiamento do
setor pblico;
eficincia na administrao da
dvida pblica, interna e externa;
garantia da transparncia e da
qualidade do gasto pblico;
empenho na recuperao dos
haveres do Tesouro Nacional.

As Coordenaes-Gerais da Secretaria
do Tesouro Nacional encontram-se no
Edifcio Anexo do Ministrio da Fazenda,
em Braslia. Foto: Acervo do Tesouro
Nacional.
11

Conhea o Tesouro Nacional

Marca Tesouro
Com importante papel no desempenho de atividades
voltadas para finanas pblicas, a Secretaria do Tesouro
Nacional trabalha com aes para o fortalecimento da sua
imagem junto aos diferentes pblicos. Agente do equilbrio
econmico, o Tesouro tem como premissas de atuao a
eficcia e a modernidade, aliadas sobriedade requerida
ao rgo.
Nossa marca, formada por um smbolo combinado com
logotipo, o elemento visual identificador da Secretaria do
Tesouro Nacional do Ministrio da Fazenda. A disposio
dos elementos grficos que compem o smbolo transmite
o iderio do equilbrio das Contas Pblicas. O primeiro (em
amarelo) representando a Receita, o segundo (em verde), a
Despesa e o terceiro, apoiado sobre estes, figurando o perfeito
Equilbrio Econmico.

Aplicao vertical da
logomarca do Tesouro
Nacional, criada em 1998.

Organograma
Atualmente a Secretaria do Tesouro Nacional est dividida
em 6 Subsecretarias: de Assuntos Corporativos, de Poltica
Fiscal, da Dvida Pblica, de Relaes Financeiras e
Intergovernamentais, de Planejamento e Estatsticas Fiscais
e de Contabilidade Pblica.
Adicionalmente fazem parte da estrutura da STN a Assessoria
Econmica (ASSEC) e a Coordenao-Geral de Gesto de
Riscos Operacionais (COGER).

12

Conhea o Tesouro Nacional

Organograma da Secretaria do Tesouro Nacional

13

Conhea o Tesouro Nacional

SUBSECRETARIAS
Subsecretaria de Assuntos Corporativos SUCOP
Responsvel por viabilizar e implementar as aes estratgicas
da STN mediante a melhor adequao dos Recursos Humanos
e Oramentrios, de solues e servios de TI, de Logstica, e
do aprimoramento contnuo dos processos organizacionais.
responsvel tambm pela
definio,
implementao,
gerncia, manuteno e
regulamentao do uso
do SIAFI, bem como dos
demais sistemas e da
infraestrutura tecnolgica sob
responsabilidade da STN.
A
Subsecretaria

composta pelas seguintes

Coordenaes-Gerais:
Coordenao-Geral de
Desenvolvimento Institucional (CODIN);
Coordenao-Geral
Informao (COSIS).

de

Sistemas

Tecnologia

de

Subsecretaria de Poltica Fiscal SUPOF

Responsvel pela gesto da despesa pblica e da Conta nica,
bem como pela formulao da poltica de financiamento
da despesa pblica e dos fundos e dos programas oficiais
que estejam sob a responsabilidade do Tesouro Nacional.
Efetua o acompanhamento das matrias societrias relativas
s empresas estatais das quais a Unio tenha participao,
das operaes de crdito ao setor produtivo de fomento s
exportaes. Acompanha os investimentos da Unio e a gesto
do Fundo Garantidor de Parcerias Pblico-Privadas (FGP).
Alm disso, monitora e participa de decises e formulao de
polticas que impactam nos Fundos de Penso patrocinados
por empresas controladas direta ou indiretamente pela Unio.
composta pelas seguintes Coordenaes-Gerais:
Coordenao-Geral de Anlise Econmico-Fiscal de Projetos
de Investimento Pblico (COAPI);
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Conhea o Tesouro Nacional

Coordenao-Geral de Programao Financeira (COFIN);

Coordenao-Geral de Participaes Societrias (COPAR);
Coordenao-Geral das Operaes de Crdito do Tesouro
Nacional (COPEC);
Coordenao-Geral de Gerenciamento de Fundos e
Operaes Fiscais (COFIS).
Subsecretaria da Dvida Pblica SUDIP
A gesto da Dvida Pblica Federal, incluindo as estratgias
de financiamento so competncias da SUDIP. Para tanto,
elabora o planejamento estratgico de curto, mdio e longo
prazo, conduz as estratgias de financiamento interno e
externo da Unio, elabora sua proposta oramentria atual
e realiza sua execuo financeira.
O processo de planejamento estratgico da Dvida Pblica
Federal se divide em trs fases. Na primeira, ocorre a
definio de sua composio tima, tambm chamada
de benchmark, que representa o perfil desejado para a
estrutura da dvida no longo prazo, tanto em termos de
composio quanto de estrutura de maturao.
A seguir, elabora-se a estratgia de mdio prazo, que permite
mapeamento mais completo dos riscos, oportunidades e
restries que podem surgir ao longo da trajetria em direo
composio desejada de longo prazo.
Finalmente,
aprovada
a
estratgia de mdio prazo,
define-se a estratgia de
curto prazo, materializada
por meio do Plano Anual de
Financiamento e monitorada
ao longo do ano pelo Comit
de Gerenciamento da Dvida
Pblica.
A gesto da Dvida Pblica
Federal realizada, desde
1999, por meio de trs
coordenaes-gerais, integrantes da Subsecretaria da
Dvida Pblica:
15

Conhea o Tesouro Nacional

Coordenao Geral de Operaes da Dvida Pblica (CODIP);

Coordenao Geral de Planejamento Estratgico da Dvida
Pblica (COGEP); e
Coordenao Geral de Controle da Dvida Pblica (CODIV).
Subsecretaria de Relaes Financeiras
IntergovernamentaisSURIN
As relaes financeiras entre a Unio e os Estados e Municpios
so de responsabilidade da SURIN que, para tanto, administra
os haveres financeiros do Tesouro Nacional junto aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, monitorando os
Programas de Reestruturao e Ajuste Fiscal dos Estados e
demais compromissos fiscais assumidos por entes federados
em contratos firmados com a Unio.
Adicionalmente, realiza a verificao
dos limites e condies para a execuo
de operaes de crdito pelos entes
federados, bem como a concesso de
garantias da Unio a esses entes e realiza
controle das transferncias constitucionais
e convnios firmados entre a Unio e os
Estados, Distrito Federal e Municpios.
composta pelas seguintes CoordenaesGerais:

Coordenao-Geral
Financeiros (COAFI);

de

Haveres

Coordenao-Geral das Relaes e

Anlise Financeira dos Estados e Municpios (COREM);
Coordenao-Geral de Operaes de Crdito de Estados e
Municpios (COPEM);
Coordenao-Geral de Anlise e Informaes
Transferncias Financeiras Intergovernamentais (COINT).

das

Subsecretaria de Planejamento e Estatsticas Fiscais

Coordena a elaborao, edio e divulgao de estatstica e
indicadores fiscais, demonstrativos e relatrios, visando adequar o
sistema brasileiro de estatsticas fiscais s melhores prticas
internacionais. Promove estudos e pesquisas em matria
16

Conhea o Tesouro Nacional

fiscal. Elabora cenrios de mdio e longo prazo das finanas

pblicas. responsvel pela gesto do Fundo Soberano do
Brasil, com vistas a promover os investimentos em ativos no Brasil
e no exterior, formar poupana
pblica, mitigar efeitos dos
ciclos econmicos e fomentar
projetos de interesse estratgico
do Pas.
Composta
pelas
seguintes
Coordenaes-Gerais:
Coordenao-Geral de
Estudos Econmico-Fiscais
(CESEF);
Coordenao-Geral de
Gesto do Fundo Soberano
do Brasil (COFSB).
Subsecretaria de Contabilidade Pblica
rea que supervisiona, contabiliza e avalia os atos e fatos
da gesto financeira, oramentria e patrimonial da Unio.
Coordena a edio do Plano de Contas Aplicado ao Setor
PblicoPCASP e MCASP e efetua o registro dos atos e fatos
da Administrao Pblica.
Define os procedimentos relacionados com a disponibilizao
de informaes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municpios, para fins de responsabilidade, transparncia,
controle da gesto fiscal.
Estabelece normas e procedimentos contbeis para os
rgos e entidades da Administrao Pblica, promove o
acompanhamento, a sistematizao e a padronizao da
execuo contbil. Mantm um sistema de custos que permite
avaliar e acompanhar a gesto oramentria, financeira e
patrimonial.
Composta pelas seguintes Coordenaes-Gerais:
Coordenao-Geral de Normas de Contabilidade Aplicadas
a Federao (CCONF);
Coordenao-Geral de Contabilidade e Custos da Unio
(CCONT).
17

Conhea o Tesouro Nacional

GESTAO
INSTITUCIONAL

As atividades de gesto institucional da Secretaria do

Tesouro Nacional so conduzidas pela CoordenaoGeral de Desenvolvimento Institucional, tendo sob sua
responsabilidade os macroprocessos de gesto de pessoas,
gesto da comunicao organizacional, gesto de logstica
e execuo financeira e o suporte ao planejamento,
modernizao e organizao do Tesouro Nacional.

Planejamento
O Tesouro Nacional tem promovido nos ltimos anos a
consolidao de uma nova metodologia de Planejamento
Institucional, de forma a obter maior alinhamento estratgico
entre as aes desenvolvidas em suas diversas unidades,
atuando proativamente perante os problemas e desafios
a serem enfrentados no cotidiano da Instituio. As
Subsecretarias da STN participam de diversos seminrios
internos, com o apoio de moderadores especializados em
planejamento, para definir objetivos estratgicos, assim
como metas anuais e iniciativas institucionais a serem
empreendidas para o seu alcance.
Aps esforo coletivo e participativo em prol do objetivo
comum de desenvolvimento organizacional, concluiu-se
com sucesso o 1 Ciclo de Planejamento Institucional da
STN em dezembro de 2009, a partir da validao e divulgao
do plano para 2010 a 2014. Em sequncia, no ano de 2010,
iniciou-se o processo de monitoramento e avaliao da
gesto institucional do Tesouro Nacional, contando com
18

Conhea o Tesouro Nacional

o desenvolvimento e implantao do sistema de gesto

estratgica da STN, o Stratega, acompanhado de uma
srie de novas prticas de gesto voltadas para o controle
do desempenho institucional, baseando-se sempre nas
definies acordadas durante o processo de planejamento
Todas essas aes se fundamentam nos esforos da
Secretaria do Tesouro Nacional para a consolidao de
um modelo gerencial cada vez mais aderente s modernas
prticas de gesto pblica.

Gesto de Processos
A Gesto de Processos Organizacionais do Tesouro
Nacional tem como objetivo implementar aes que
promovam, de forma sistematizada, o diagnstico, a
proposio, a implantao, a monitorao e a avaliao
contnua de melhorias dos servios que a instituio presta
e das condies de trabalho de
seus servidores, no intuito de
conduzi-la excelncia de sua
gesto.
Para atender a este objetivo a
Secretaria do Tesouro Nacional
executa projetos de anlise e
proposio de melhorias, com a
participao de equipe tcnica
formada
por
servidores
da
rea institucional (CODIN), de
tecnologia (COSIS) e de riscos
operacionais (COGER), e conta ainda com analistas de
processos para as atividades de planejamento, controle e
manuteno do ciclo de melhoria contnua de processos.
Na busca da melhor forma de execuo das atividades utilizase o mapeamento de processos como ferramenta de apoio,
minimizando problemas, gargalos e ineficincias. O resultado
buscado a melhoria do desempenho da organizao para
alcanar seus objetivos sob a tica da gesto de Riscos
Operacionais. O mapeamento de processos um insumo
para a avaliao dos riscos inerentes a cada atividade do
processo. Os mapas de processos so insumos para o
desenvolvimento de sistemas e adequao dos ativos de TI
s necessidades da STN.
19

Conhea o Tesouro Nacional

Gesto de Pessoas
A Gesto de Pessoas no setor pblico possui algumas
particularidades. Ao contrrio do que acontece no setor
privado, onde o gestor pode contratar indivduos que
apresentem caractersticas vantajosas para a empresa, no
setor pblico, a lei exige que as contrataes sejam feitas
mediante concursos pblicos. por esse motivo que aes
de desenvolvimento profissional so cruciais para expandir
as competncias requeridas, de forma a gerar maior valor e
resultado para o Estado como um todo e para Secretaria do
Tesouro Nacional em particular.
A Gesto de Pessoas caracterizada pela participao,
capacitao, envolvimento e desenvolvimento do bem mais
precioso de uma organizao, o Capital Humano. Na gesto do
nosso capital humano, somos responsveis por incrementar
continuamente a estratgia de RH e por oferecer solues em
gesto de pessoas e atuar na execuo e na conduo das
atividades que envolvem os diferentes subsistemas de RH.
Assim, compete Gerncia de Recursos Humanos promover,
planejar, coordenar e controlar as atividades desenvolvidas
relacionadas seleo, orientao, avaliao de desempenho
funcional e comportamental, capacitao, qualificao,
acompanhamento do pessoal da instituio como um todo,
assim como as atividades relativas preservao da sade e
segurana no ambiente de trabalho.
A execuo conjunta dessas aes na Secretaria, tem nos
conduzido a um novo patamar de maturidade em gesto de
RH. Abaixo, destacamos as aes mais relevantes.
Concurso Pblico A atuao
da
Coordenao-Geral
de
Desenvolvimento
Institucional
comea antes mesmo do pedido
de autorizao ao Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto
- MPOG, com a verificao da
necessidade e do quantitativo de
novas vagas. Adicionalmente, cabe a
esta Coordenao a participao na
elaborao do edital e do programa
de formao profissional, objetivando
20

Conhea o Tesouro Nacional

a complementao dos conhecimentos e a preparao

dos servidores recm-nomeados na rea para a qual
esto sendo designados.
Constitudo de duas etapas: provas e ttulos; e curso de
formao, segmentadas em reas de conhecimento
(Econmico-Financeira, Contbil, Tecnologia da Informao
e Desenvolvimento Institucional).
As duas primeiras etapas so executadas pela ESAF Escola
de Administrao Fazendria, sob superviso da STN.
Concluda a segunda etapa e homologado o resultado final
do concurso, os candidatos aprovados so nomeados pelo
Coordenador-Geral de Recursos Humanos da Secretaria
Executiva do Ministrio da Fazenda.
Com base na anlise de perfis, alocamos os servidores nas
unidades da Secretaria do Tesouro Nacional aps a nomeao.
Capacitao A capacitao do servidor pblico tem
adquirido grande importncia em uma realidade cada vez
mais automatizada e requer das pessoas novas abordagens
profissionais,
exigindose novas competncias.
Dedicamos
especial
ateno capacitao,
trabalhando
com
a
valorizao dos servidores
e com a profissionalizao
da Administrao Pblica,
situando a Secretaria do
Tesouro Nacional como
rgo de excelncia na
administrao das finanas
pblicas.
Optamos
por
uma filosofia de educao permanente, que impulsiona os
servidores na busca constante de conhecimentos e ideias
inovadoras. Para tanto, promovemos quatro abordagens
diferenciadas de capacitao: cursos abertos (do mercado) e
fechados (ad hoc), cursos de ps-graduao (especializao,
mestrado e doutorado) e cursos internacionais.
Gesto por Competncias - Adotamos um modelo que
integra, sob um nico referencial terico, os diferentes
subsistemas de RH, por meio do mapeamento das
21

Conhea o Tesouro Nacional

funes profissionais e de suas competncias tcnicas e

comportamentais, possibilitando a otimizao dos processos
de RH, a identificao e alocao dos talentos da organizao,
a estruturao da trilha de carreira, a supresso dos gaps
de competncias, a implementao de plano de mobilidade
meritocrtico e de sucesso planejada.
Mobilidade Interna - Alm de permuta e liberao de
servidores, realizamos, anualmente, Processo Integrado
de Mobilidade Interna, no qual so ofertadas vagas em
funes de trabalho de todas as unidades da Secretaria
do Tesouro. A mobilidade interna incentivada pelo
regulamento que assegura a movimentao de pelo
menos um servidor por unidade.
Mobilidade Externa - Favorecemos o intercmbio de
conhecimentos e experincias na Administrao Pblica,
por meio de normas relacionadas movimentao externa
dos integrantes da Carreira lotados na Secretaria do Tesouro
Nacional, que nos permitem ceder at 20 % de nosso
quadro funcional para outros rgos da Administrao
Pblica Direta e Indireta.
Sucesso - Realizamos seleo interna para a escolha dos
servidores que ocuparo cargos de direo e assessoramento
superiores, DAS 1 a DAS 4. A seleo compreende duas
etapas: Avaliao Curricular, ocasio em que a qualificao
tcnica do candidato verificada em comparao com a
funo de trabalho pleiteada, e entrevista, por meio da qual
verificamos os requisitos comportamentais essenciais ao
exerccio daquela funo.
Clima Organizacional - Por meio de pesquisa sobre
a percepo do corpo funcional sobre o ambiente de
trabalho, somos capazes de auxiliar gestores e servidores
a visualizarem as oportunidades de melhoria no ambiente
relacional, na comunicao, nos perfis de liderana, no
suporte organizacional e no tocante sua valorizao.
nessa oportunidade que, conjuntamente, discutimos aes
para correo do rumo institucional.
tica - Formalizamos nosso compromisso pblico com a tica
e a transparncia por meio do Cdigo de tica e de Padres de
Conduta dos Servidores da STN, como forma de particularizar
22

Conhea o Tesouro Nacional

as diretrizes estabelecidas pela legislao superior da

Administrao Pblica Federal s especificidades da
Secretaria do Tesouro Nacional. Todo servidor, ao tomar
posse ou ser investido em cargo ou funo pblica na
STN dever prestar, perante a Instituio, compromisso
de acatamento e observncia das normas estabelecidas
por este Cdigo e de todos os princpios ticos e morais
estabelecidos pela tradio e bons costumes.
Comits - O Tesouro Nacional um rgo dotado de
estruturas institucionalizadas de gesto com seis comits
internos que servem de base para suas tomadas de
decises sempre com a participao dos servidores.
O Comit de Capacitao do Tesouro Nacional possui
as diretrizes gerais sobre as atividades de capacitao; a
concesso de autorizao aos candidatos indicados para
participar nos cursos de ps-graduao; a concesso de
autorizao aos candidatos indicados para participar nos
eventos de capacitao no exterior com durao superior
a 30 dias; fixar, at o fim de cada exerccio para o ano
subsequente, as reas de estudo de interesse estratgico
para o Tesouro Nacional, com vistas s autorizaes de
participaes dos servidores em eventos de capacitao
nas modalidades de ps-graduao stricto sensu.
O Comit de Cesso delibera sobre os pedidos de requisio,
de cesso, de exerccio em outros rgos do Ministrio da
Fazenda, de exerccio em reas de programao financeira
e contbil dos Ministrios Civis, de afastamentos superiores
a seis meses e outros assuntos correlatos. Toda e qualquer
movimentao de servidor entre rgos ou entidades
depende de prvia anuncia do Comit de Cesso.
O Comit de tica tem a misso de zelar pela divulgao e
cumprimento do Cdigo de tica e de Padres de Conduta
Profissional dos Servidores da Secretaria do Tesouro
Nacional, orientando sobre a prtica tica no compromisso
com o servio pblico.
O Comit Diretivo de Tecnologia da Informao
responsvel pelo estabelecimento de diretrizes e prioridades
relacionadas Tecnologia da Informao no mbito da
Secretaria do Tesouro Nacional.
23

Conhea o Tesouro Nacional

O Comit de Anlise de Demandas do SIAFI (Comit SIAFI)

foi criado com vistas a alinhar as aes relacionadas
Tecnologia da Informao com os objetivos estratgicos da
Secretaria do Tesouro Nacional, aperfeioando o processo
de desenvolvimento e manuteno do SIAFI.
O Comit de Regulamentao e Gesto da Internet e
Intranet (Comit WEB) visa facilitar sociedade a obteno
das informaes produzidas pela Secretaria do Tesouro
Nacional ou cuja divulgao seja de sua responsabilidade,
resguardados os aspectos de integridade, confidencialidade
e restries administrativas ou previstas em dispositivos
legais; estimular o desenvolvimento, a padronizao, a
integrao e a normalizao dos servios de produo
e disseminao eletrnica de informaes de forma
desconcentrada e descentralizada e garantir a observncia
do conjunto de diretrizes, normas e procedimentos relativos
publicao de informaes em meio eletrnico no mbito
da Secretaria do Tesouro Nacional.

Comunicao Institucional
A comunicao da Secretaria do Tesouro Nacional pautada
essencialmente pelas diretrizes estabelecidas na estratgia
institucional. Nesse sentido, a partir da misso de defender
o cidado contribuinte, de hoje e de amanh, por meio da
busca do equilbrio dinmico entre receitas e despesas e da
transparncia do gasto pblico que so traados os objetivos
estratgicos da instituio, e a comunicao trabalhar
de forma a contribuir para o seu cumprimento, alm de,
principalmente, buscar favorecer as relaes internas e o
clima organizacional.
Cumpre ressaltar, dessa forma, o papel da poltica de
Comunicao Interna da STN, que define os objetivos
da rea, bem como fornece as bases para a criao e a
manuteno de canais e veculos a serem utilizados, de
acordo com os princpios de:
- Utilizao de forma integrada;
- Resguardo e respeito identidade visual da instituio;
- Busca pela simetria de informao.

24

Conhea o Tesouro Nacional

Existem na STN atualmente alguns veculos que visam

atender s necessidades de comunicao interna, sem
prejuzo de novos veculos ou solues que podero vir a
ser utilizados. Atualmente, os principais veculos so:
Intranet: A intranet da STN considerada uma importante
ferramenta de comunicao interna, devido sua
capilaridade e tambm sua tempestividade. Atualmente,
so publicadas na intranet matrias que abordam os
seguintes assuntos: comits internos, conselhos fiscais
(participao da Unio em empresas), mensagens
institucionais, instalaes e servios, recursos humanos,
informaes de interesse do servidor e variedades, dentre
outros. Alm disso, so disponibilizados contedos
sobre estratgia e planejamento organizacionais,
informaes sobre a Carreira Finanas e Controle, e
servios como catlogo telefnico, crachs, viagens a
trabalho, manuteno, transporte e telefonia;
Correio eletrnico: Sua utilizao regida pela Poltica
de Administrao do Correio Eletrnico da STN.
As mensagens de e-mail devem conter assinatura
padronizada definida pela Gerncia de Informao
(GEIFO), constante do Manual de Identidade Visual.
Informativo Tesouro: boletim semanal enviado por
e-mail para todos os servidores da STN. Apresenta
um resumo das notcias da semana em linguagem
jornalstica;
Mural STN: jornal mural de periodicidade semanal
com linha editorial dedicada a temas relacionados a
qualidade de vida, utilidade pblica, variedades (cultura
e lazer, esportes, cincia, curiosidades, gastronomia),
classificados e eventos, dentre outros;
Protocolo/Arquivo: Responsvel pela gesto documental
da Secretaria, compreendendo o recebimento, trmite e
armazenamento de documentos e processos;
Fale com a CODIN: canal de ouvidoria interna da
STN, disponvel na intranet. Neste canal so recebidas
crticas, comentrios e sugestes relacionados a arquivo
e documentao, capacitao de servidores, cesso,
sistemas, instalaes, logstica, dentre outros temas, em
25

Conhea o Tesouro Nacional

que buscar-se responder a todas as mensagens em um

prazo determinado. O Fale com a CODIN administrado
por um ouvidor, ligado ao Gabinete da Coordenao-Geral
de Desenvolvimento Institucional, e distribui as demandas
para cada uma das quatro gerncias da CODIN, de acordo
com suas atribuies regimentais;
Eventos internos: Ao longo do ano, as reas de negcio da
STN e a rea institucional realizam eventos internos como
apresentaes, colquios, fruns, seminrios, reunies
de planejamento, entre outros, com temas tcnicos e/ou
de aperfeioamento dos servidores. Os eventos internos
so divulgados previamente, e quando houver material
(didtico ou de divulgao) certifica-se de que esteja em
conformidade com a identidade visual da STN, alm da
adequao da linguagem ao pblico ao qual se destina;

26

Conhea o Tesouro Nacional

Publicaes: A Secretaria do Tesouro divulga, todos os

anos, publicaes com o resultado de suas atividades
nas mais diversas reas de atuao, alm de contedos
voltados informao dos servidores. So exemplos de
publicaes editadas regularmente. Os documentos so
disponibilizados no stio da STN na Internet e contribuem
para que tanto o pblico interno quanto o externo melhor
conhea as atividades da instituio:
- Manuais de Contabilidade do Tesouro Nacional;
- Resultado do Tesouro Nacional;
- Balano do Tesouro Direto;
- Balano Geral da Unio (BGU);
- Manuais Tcnicos de Contabilidade Aplicada ao
Setor Pblico;
- Plano Anual de Financiamento da Dvida
Pblica Federal;
- Relatrio Anual da Dvida Pblica Federal;
- Relatrio Mensal da Dvida Pblica Federal;
- Cdigo de tica da Secretaria do Tesouro Nacional; e
- Textos para Discusso.
Outras Aes
Prmio Tesouro Nacional de Monografias: Criado
em 1996 como parte da comemorao dos 10 anos da
Secretaria, o Prmio Tesouro Nacional tem a finalidade
de estimular a pesquisa na rea de Finanas Pblicas,
reconhecendo os trabalhos de qualidade tcnica e
aplicabilidade na Administrao Pblica. O Prmio
Tesouro Nacional pioneiro nessa modalidade de
premiao e serve de modelo aos demais prmios que
surgiram aps sua criao.

Logomarca do
Prmio Tesouro
Nacional

O concurso realizado anualmente pela Escola

de Administrao Fazendria (ESAF) e conta com
patrocnios de instituies que apoiam a iniciativa.
Podem participar trabalhos individuais e em grupo,
de candidatos de qualquer nacionalidade que sejam
formados ou que estejam cursando, no mnimo, o ltimo
27

Conhea o Tesouro Nacional

ano da graduao em qualquer rea. Com os temas

propostos em regulamento, a monografia do candidato
deve apresentar enfoque atual e versar sobre a realidade
brasileira, podendo ser aplicada aos trs nveis de
governo: Unio, Estados e Municpios, simultaneamente
ou separadamente. A cada ano os temas so atualizados
conforme o delinear do cenrio econmico. A entrega das
premiaes feita em solenidade, sendo premiados os
trs primeiros colocados em cada tema, os quais ainda
tm direito a certificado de vencedor, alm da publicao
da monografia. O concurso tambm premia trs menes
honrosas com certificado e publicao do trabalho.
Mais que incentivo reflexo e pesquisa, o Prmio Tesouro
Nacional de Monografia representa a busca permanente de
ideias e anlises cientficas voltadas ao aperfeioamento da
gesto das Finanas Pblicas no Brasil.
Publicaes do Tesouro Nacional - A Secretaria do
Tesouro divulga, todos os anos, publicaes com o
resultado de suas atividades em diversas reas de atuao.
Seguem algumas das publicaes que so divulgadas
no stio do Tesouro Nacional, visando acesso fcil e
igualitrio aos interessados e obedecendo ao princpio
da economicidade da Administrao Pblica. Ao lado do
ttulo das publicaes, destacamos as CoordenaesGerais responsveis:
- Resultado do Tesouro Nacional (CESEF);
- Balano do Tesouro Direto (COGEP);
- Demonstraes Contbeis da Unio DCON que
compem o Balano Geral da Unio BGU (CCONT);
- Balano do Setor Pblico Nacional BSPN (CCONF);
- Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico
MCASP (CCONF);
- Manual de Demonstrativos Fiscais MDF (CCONF);
- Manual da Guia de Recolhimento da Unio (COFIN);
- Plano Anual de Financiamento da Dvida Pblica
Federal (COGEP);
- Relatrio Anual da Dvida Pblica Federal (COGEP);
28

Conhea o Tesouro Nacional

- Relatrio de Gesto Fiscal

(CCONT);
Manual de
Contabilidade
Aplicada ao Setor Pblico

Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico MCASP - 5 Edio

o de rgo central do Sistema de Contabilidade Federal, atua junto

cedimentos que possibilitem a evidenciao
Comoramentria
o adventoe patrimoda Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) Lei
nizao contbil de toda a Federao, atendendo base legal, aos
regime na gesto dos recursos pblicos, denominado GESTO
convergncia s Normas Internacionais de Contabilidade do Setor
planejamento, o controle das contas pblicas e a transparncia.
8 e ao Decreto n 6.976/2009.

Manual de
Demonstrativos Fiscais

cnico de Padronizao de Procedimentos

Contbeis
(GTCON),
A lgica
da gesto
fiscal responsvel est baseada nas seguintes premissas: planejamento, submisso s regras e
necessrias para a implantao de uma
nova fiscais,
cultura gerencial
na
limites
mecanismos
de compensao e de correo de desvios, gesto pblica transparente e controles sociais e

5 Edio

institucionais efetivos. Assim, a LRF apresenta regras que criam condies para o desenvolvimento econmico e social

longo prazo.
A no observncia dos princpios de responsabilidade fiscal submete os entes a restries
Pblico (MCASP) visa colaborar com osustentvel
processo de de
elaborao
e
resgatar o objeto da contabilidade comoinstitucionais.
cincia, que o patrimnio.
anda de informaes requeridas por seus usurios, possibilitando a
s aos padres internacionais e a avaliao da situao fiscal dos
A Lei Complementar n 131/2009 alterou a LRF e ampliou os instrumentos de transparncia, tornando obrigatria a
oramentrio e patrimonial, com base em um Plano de Contas

- Relatrio Resumido da
Execuo Oramentria do
Governo Federal (CCONT);

5 Edio

Nesse sentido, a Secretaria do Tesouro Nacional (STN), na condio de rgo central do Sistema de Contabilidade
Federal e por meio do Grupo Tcnico de Padronizao de Relatrios (GTREL), do Grupo Tcnico de Padronizao de
Procedimentos Contbeis (GTCON), institudos desde 2007, e do Grupo Tcnico de Sistematizao de Informaes
Contbeis e Fiscais (GTSIS), institudo em 2011, vem criando as condies necessrias para a implantao de uma nova
cultura gerencial na gesto dos recursos pblicos de forma a legitimar e aproximar os entes federativos das regras e
contedos publicados nos Manuais da STN.
O Manual de Demonstrativos Fiscais (MDF) tem por objetivo estabelecer regras de harmonizao a serem observadas,
de forma permanente, pela Administrao Pblica para a elaborao do Anexo de Riscos Fiscais (ARF), do Anexo de
Metas Fiscais (AMF), do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria (RREO) e do Relatrio de Gesto Fiscal (RGF),
e definir orientaes metodolgicas em linha com os dispositivos estabelecidos pela LRF. Assim, os demonstrativos
fiscais sero capazes de oferecer informaes aos cidados e s instituies interessadas, propiciando a transparncia,
to necessria ao controle social da gesto pblica.

SRIE MANUAIS

Patrocnio

Manuais de
Contabilidade do
Tesouro Nacional
Realizao

Manual de Demonstrativos Fiscais MDF - 5 Edio

liberao ao pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade, em tempo real, de informaes pormenorizadas

sobre a execuo oramentria e financeira, em meios eletrnicos de acesso pblico e a adoo de sistema integrado
e controle que atenda a padro mnimo de qualidade estabelecido pelo Poder Executivo
da Unio.

nvolvimento da Contabilidade Aplicadade

ao Setor
Pblico no Brasil
e
administrao
financeira
nstituindo-se assim ferramenta primordial para o aperfeioamento

alizao

- Relatrio Mensal da Dvida

Pblica Federal (CODIV);

Complementar n 101/2000 foi implantado um novo

FISCAL RESPONSVEL, composto por trs pilares: o

- Resultados
(CODIP);

de

Leiles

MCASP

SRIE MANUAIS

MDF

- Revista das Demonstraes

Contbeis da Unio DCON
em Revista (CCONT).

Resultado do Tesouro Nacional - O Tesouro Nacional

responsvel pela consolidao e divulgao das
estatsticas do Governo Central. O principal veculo de
comunicao dessas estatsticas o relatrio intitulado
Resultado do Tesouro Nacional, que uma publicao
mensal, editada desde 1995, e que apresenta o resultado
primrio do Governo Central composto pelo Tesouro
Nacional, Previdncia Social e Banco Central, alm de
uma descrio de receitas e despesas primrias, assim
como a evoluo da dvida lquida do Tesouro Nacional.
A Secretaria do Tesouro Nacional
STN apura o resultado a partir da
mensurao dos fluxos de ingressos
(receitas) e sadas (despesas), conforme
metodologia conhecida como Acima
da Linha. A estatstica fiscal acima
da linha permite ao gestor pblico
avaliar os resultados da poltica fiscal
corrente por meio de um retrato amplo
e detalhado da atual situao fiscal do
pas. Esse conjunto de informaes
constitui um ferramental essencial para as tomadas de
decises em termos de polticas pblicas.
No Brasil, o resultado primrio adotado para fins de
verificao do cumprimento da meta estabelecida na
Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) o mensurado
por meio da metodologia conhecida como abaixo
29

Conhea o Tesouro Nacional

da linha, apurada pelo Banco Central do Brasil. No

obstante, a anlise das fontes dos desvios feita a partir
dos componentes do resultado (receitas e despesas), cuja
apurao realizada pelo critrio acima da linha.
Textos para Discusso - A STN publicou no
Boletim de Pessoal n 53, de 31 de dezembro
de 2010, a Portaria n 732, que instituiu a Srie
de Textos para Discusso. A iniciativa visa
promover o debate sobre temas de interesse
da Secretaria, estimulando a produo e a
disseminao do conhecimento cientfico do
corpo funcional. A srie surgiu da necessidade
de valorizar e dar visibilidade aos trabalhos
desenvolvidos por servidores, aproximandoos por meio do debate sobre poltica fiscal e
outros temas de interesse.
O projeto comeou em 2010 no mbito
do Planejamento Estratgico. Foram estudadas as
experincias do Bacen, Ipea, BNDES, Banco Mundial, FMI,
Tesouros do Reino Unido, Nova Zelndia, Austrlia, Chile
e Mxico e o Ministrio das Finanas da ndia. O padro
de governana adequou a experincia dos rgos s
especificidades do Tesouro Nacional, principalmente em
funo do seu papel executivo.
A Srie destina-se publicao de artigos tcnicocientficos, com permisso de acesso aberto e gratuito
por meio dos stios da Secretaria na internet e na intranet,
podendo haver a divulgao impressa destinada a centros
de pesquisas, bibliotecas e universidades do pas.
Os trabalhos submetidos Serie so, preliminarmente,
examinados por um Conselho Editorial, formado por
um representante de cada Subsecretaria e Assessoria
Econmica, que avalia a pertinncia do contedo, a
qualidade cientfica e o cumprimento dos critrios de
publicao da Srie. No processo de avaliao dos
trabalhos, o Conselho conta com auxlio do parecerista
interno, escolhido em processo seletivo, que avalia
a qualidade tcnica do texto. Esse poder convidar
pareceristas externos, a seu critrio.

30

Conhea o Tesouro Nacional

Aps aprovao pelo Conselho Editorial e pelo Comit de

tica e Padres de Conduta dos Servidores da Secretaria
do Tesouro Nacional, os artigos so encaminhados
para publicao, promovendo o debate atravs de um
canal de comunicao externa de textos tcnicos sem a
vinculao institucional da STN.
Neste sentido, deve-se ressaltar que as opinies
expressas nos trabalhos so exclusivamente dos autores
e no refletem necessariamente a viso da Secretaria
do Tesouro Nacional ou do Ministrio da Fazenda.

Gesto Estratgica de TI
A Secretaria do Tesouro Nacional,
como rgo central da execuo
financeira e oramentria do
Governo Federal, sempre teve
sua atuao apoiada por uma
plataforma tecnolgica de grande
complexidade e importncia.
O alinhamento das aes de TI aos
objetivos estratgicos da organizao
fator crtico para o sucesso de
grande parte das iniciativas e projetos
que o Tesouro Nacional empreende.
Assim, a maturidade em governana
de Tecnologia da Informao
determinante para a eficcia e a
eficincia dos servios prestados
pela Secretaria do Tesouro Nacional
aos diversos rgos da Administrao Pblica Federal, bem
como sociedade brasileira e internacional.
O alinhamento das principais aes de TI realizadas no
mbito do Tesouro Nacional proporcionado atualmente
por trs principais iniciativas: a atuao do Comit de
Anlise de Demandas do SIAFI; a atuao do Comit
Diretivo de Tecnologia da Informao; e a execuo do
processo de planejamento estratgico institucional. Estes
fruns contam com a participao da alta direo da
instituio e dos gestores de TI, propiciando a priorizao
de aes de maneira integrada entre as reas de negcio e
a rea de tecnologia.
31

Conhea o Tesouro Nacional

ATRIBUICOES DO
TESOURO NACIONAL

Poltica Fiscal
O Tesouro Nacional acompanha a formulao e a execuo
da poltica fiscal, visando identificar riscos ao cumprimento
das metas fiscais do setor pblico. Alm disso, realiza e
fomenta estudos em temas econmico-fiscais que subsidiem
o planejamento e as decises da poltica fiscal no mdio
e longo prazos, visando contribuir para a melhoria das
condies de sustentabilidade das contas pblicas.

Programao Financeira
A Secretaria do Tesouro Nacional tambm tem as atribuies
de gerenciar a Conta nica do Tesouro Nacional, de zelar
pelo equilbrio financeiro do Tesouro Nacional, de atuar como
rgo central do sistema de administrao financeira do
Governo Federal, alm de propor e executar a programao
financeira da Unio.
Nesse sentido, compete STN o planejamento dos fluxos
de entrada e sada de recursos da Conta nica, atribuio
fundamental para o bom gerenciamento das finanas
pblicas. Para isso, o Tesouro Nacional elabora e executa a
programao financeira mensal e anual do Governo Central,
por meio do acompanhamento, apurao e previso de
todas as receitas e despesas da Unio, estabelecendo limites
para a execuo financeira, com vistas ao cumprimento das
metas de Resultado Primrio fixadas na Lei de Diretrizes
Oramentrias e em decreto anual de programao
oramentria e financeira. Por meio do atingimento dessas
metas de resultado, o Governo Federal obtm o equilbrio
32

Conhea o Tesouro Nacional

necessrio entre a realizao dos gastos e as receitas

pblicas e o controle do endividamento pblico, viabilizando
a administrao da dvida pblica.
por meio do Decreto de Programao Oramentria
e Financeira que a STN adequa o fluxo de pagamento
de despesas obrigatrias
e discricionrias efetiva
arrecadao que ingressa nos cofres pblicos, bem
como estabelece mecanismos de controle de gastos que
viabilizam o alcance dos objetivos das polticas pblicas
desenvolvidas, com responsabilidade fiscal. Assim, o
Tesouro Nacional administra a Conta nica do Governo
Federal de forma a disponibilizar recursos para a realizao
dos servios pblicos sem prejudicar o equilbrio financeiro.
Cumpre ao Tesouro Nacional, como rgo central do
Sistema de Administrao Financeira da Unio, promover as
liberaes de recursos a todos os rgos da Administrao
Pblica Federal, levando em considerao as necessidades
financeiras dos mesmos para executar seus programas de
trabalho e as metas fiscais a serem atingidas, bem como
proceder na distribuio de receitas constitucionais e legais
destinadas aos Estados, ao DF e aos Municpios.

Sistema Integrado
de Administrao
Financeira do Governo Federal (SIAFI)
O Sistema Integrado de Administrao Financeira
do Governo Federal foi implantado pelo Tesouro
Nacional em 1987 para suprir o Governo
Federal de um instrumento eficaz no controle e
acompanhamento dos gastos pblicos.
Atualmente, o cidado tem a facilidade de acessar as
receitas e despesas da Unio diretamente e em qualquer
parte do mundo, por meio de consultas disponveis no
stio do Tesouro Nacional e no Portal da Transparncia
da Controladoria-Geral da Unio, ambos carregados com
dados extrados do SIAFI.

Estatsticas Fiscais
A Secretaria ainda elabora e consolida projees fiscais
de mdio e longo prazo, visando contribuir para a
definio de diretrizes que orientem a formulao da
33

Conhea o Tesouro Nacional

programao financeira do Tesouro

Nacional. Desenvolve e aperfeioa os
mtodos de apurao das estatsticas de
finanas pblicas do Brasil, promovendo
a introduo em nosso pas das melhores
prticas e padres internacionais e
divulgando-as entre os demais entes da
Federao.
O Tesouro tambm apura e divulga as estatsticas referentes
s finanas pblicas do Brasil, em obedincia a disposies
legais e acordos internacionais. Destaca-se, nesse campo,
a publicao mensal do Resultado Primrio do Tesouro
Nacional, disponvel em nosso stio na internet.

Tesouro Direto
Um dos principais programas do Tesouro Nacional no que
tange Dvida Pblica Federal o Tesouro Direto, que
possibilita a aquisio de ttulos pblicos por pessoas fsicas
pela internet. Basta o investidor se associar a um dos vrios
agentes de custdia disponveis (bancos ou corretoras). Em
funcionamento desde 2002, o programa possui os seguintes
objetivos: democratizar o acesso a investimentos em ttulos
federais; incentivar a formao de poupana de longo prazo
e facilitar o acesso s informaes sobre a administrao e
a estrutura da dvida pblica federal brasileira.
No Tesouro Direto, o
prprio investidor gerencia
seus investimentos, que
podem ser de curto,
mdio ou longo prazo (por exemplo: de 3 a 40 anos). um
investimento com flexibilidade de prazos e rendimentos
(prefixados, atrelados a ndice de preos ou taxa Selic),
rentabilidade competitiva e liquidez semanal. O investidor
pode resgatar os ttulos antes do vencimento pelo seu valor
de mercado, uma vez que o Tesouro Nacional garante a
recompra dos ttulos todas as quartas-feiras.
O rendimento da aplicao em ttulos pblicos possui
baixos custos e bastante vantajoso se comparado com
as outras aplicaes financeiras de renda fixa existentes
no mercado. As taxas de administrao e de custdia so
baixas (algumas corretoras no cobram por seus servios) e
34

Conhea o Tesouro Nacional

o Imposto de Renda s cobrado no momento da venda

ou vencimento do ttulo (quanto aos ttulos que pagam
cupom de juros, tambm descontado Imposto de Renda
no pagamento do cupom).
O Tesouro Direto marcado por baixos custos e elevada
flexibilidade, dando a chance aos investidores de
adequarem seus investimentos aos seus objetivos pessoais.
Todas as informaes sobre o Programa podem ser
encontradas em www.tesourodireto.gov.br.

Dvida Pblica Federal (DPF)

Assim como o bom uso do crdito por um cidado facilita o
alcance de grandes conquistas, o endividamento pblico,
se bem administrado, permite ampliar o bem-estar da
sociedade e o bom funcionamento da economia.

DVIDA PBLICA

F E D E R A L
Relatrio Anual
2 0 1 2

As receitas e as despesas de um governo

passam por ciclos e sofrem choques frequentes.
Na ausncia do crdito pblico, estes teriam
de ser absorvidos por aumentos inesperados
nos impostos do governo ou em cortes
excessivos de gastos. Alm disso, o acesso
ao endividamento pblico permite atender
a despesas emergenciais (tais como as
relacionadas a calamidades pblicas, desastres
naturais e guerras) e assegurar o financiamento
tempestivo de grandes projetos com horizonte
de retorno no mdio e no longo prazo (na rea
de infraestrutura, por exemplo).

O endividamento pblico pode

exercer funes ainda mais amplas
para o bom funcionamento da
economia, auxiliando a conduo da
poltica monetria e favorecendo a
consolidao do sistema financeiro.
Ttulos pblicos so instrumentos
essenciais na atuao diria do
Banco Central para o controle
da liquidez de mercado e para o
alcance de seu objetivo de garantir
a estabilidade da moeda, alm de

DVIDA PBLICA

F E D E R A L
Plano Anual de
Financiamento
2 0 1 3

35

Conhea o Tesouro Nacional

representarem referencial importante para emisses de ttulos

privados. O desenvolvimento do mercado de ttulos, pblico
e privado, pode ampliar a eficincia do sistema financeiro na
alocao de recursos e fortalecer a estabilidade financeira e
macroeconmica de um pas.
No caso do Governo Federal, suas condies de financiamento
esto intimamente relacionadas sua credibilidade, sua
capacidade de pagamento e qualidade de gesto da
dvida. Quanto aos dois primeiros, estas so fortalecidas por
intermdio de bons fundamentos econmicos, associados
a polticas fiscal, monetria e cambial prudentes. por
intermdio de uma poltica fiscal equilibrada que se garante
a confiana de uma trajetria sustentvel de endividamento.
No Brasil, o Tesouro Nacional o rgo responsvel pela
administrao da dvida pblica domstica e externa. A
Dvida Pblica Federal a dvida contrada pelo Tesouro
Nacional para financiar o dficit oramentrio do Governo
Federal, nele includo o refinanciamento da prpria dvida,
bem como para realizar operaes com finalidades
especficas definidas em lei.
Os objetivos da gesto da Dvida Pblica Federal, definidos
no Plano Anual de Financiamento (PAF), consistem em
suprir de forma eficiente as necessidades de financiamento
do Governo Federal, ao menor custo de financiamento no
longo prazo, respeitando a manuteno de nveis prudentes
de risco. Adicionalmente, busca-se contribuir para o bom
funcionamento do mercado de ttulos pblicos.
As diretrizes que norteiam a gesto da Dvida Pblica
Federal, observadas as condies de mercado, so:
substituio gradual dos ttulos remunerados por taxas
de juros flutuantes por ttulos com rentabilidade prefixada
ou vinculada a ndices de preos; suavizao da estrutura
de vencimentos, com especial ateno para a dvida que
vence no curto prazo; aumento do prazo mdio do estoque;
desenvolvimento da estrutura a termo de taxas de juros nos
mercados interno e externo; aumento da liquidez dos ttulos
pblicos federais no mercado secundrio; ampliao da
base de investidores; e aperfeioamento do perfil da Dvida
36

Conhea o Tesouro Nacional

Pblica Federal externa, por meio de emisses de ttulos

com prazos de referncia (benchmarks), do programa de
resgate antecipado e de operaes estruturadas.
A divulgao dos objetivos, diretrizes, estratgias e
resultados da administrao da Dvida Pblica Federal
essencial para garantir credibilidade s aes do governo e
reduzir assimetria de informaes, permitindo reduo dos
custos e riscos desta dvida ao longo do tempo.
Dentre os instrumentos divulgados pelo Tesouro Nacional
com objetivo de dar transparncia e previsibilidade gesto
da Dvida Pblica Federal destacam-se o Plano Anual de
Financiamento, que traz as diretrizes, o planejamento e
as metas para a gesto da Dvida Pblica Federal (DPF);
o Relatrio Anual, que prope uma anlise retrospectiva
dos resultados alcanados no gerenciamento da DPF no
ano anterior; e o Relatrio Mensal da Dvida, documento
que contm estatsticas e dados relevantes sobre a DPF
para o pblico, como emisses, resgates, evoluo da
dvida, prazo mdio, perfil de vencimentos, custo mdio
e outras estatsticas para a dvida interna e externa
de responsabilidade do Tesouro Nacional. Essas so
publicaes peridicas disponibilizadas ao pblico em
nosso stio na internet.
Consolidao e Transparncia das Contas Pblicas - O
Tesouro Nacional gerencia as atividades de sistematizao,
definio, coordenao e acompanhamento dos
procedimentos de consolidao das contas pblicas
da Federao, com vistas elaborao do Balano do
Setor Pblico Nacional (BSPN) e sua divulgao ao pleno
conhecimento e acompanhamento da sociedade de
informaes sobre a execuo oramentria e financeira,
alm de coordenar o Grupo Tcnico de Sistematizao de
Informaes Contbeis e Fiscais (GTSIS).

Contabilidade Governamental
A Secretaria do Tesouro Nacional, na condio de rgo
central de Contabilidade Federal, atua junto sociedade de
modo a definir e normatizar procedimentos que possibilitem
a evidenciao oramentria, financeira e patrimonial dos
entes da Administrao Pblica, bem como a padronizao
dos demonstrativos estabelecidos pela LRF. Caminha,
37

Conhea o Tesouro Nacional

assim, ao encontro de uma harmonizao contbil de toda

a Federao, atendendo base legal, aos princpios da
Cincia Contbil e aos esforos na convergncia s Normas
Internacionais de Contabilidade Aplicadas ao Setor Pblico,
destacando-se as seguintes atribuies:
Elaborao de Demonstraes Contbeis - O Tesouro
Nacional elabora as Demonstraes Contbeis da Unio
(DCON) que compem o Balano Geral da Unio (BGU), o
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria (RREO) e o
Relatrio de Gesto Fiscal (RGF). O BGU integra a Prestao
de Contas do Presidente da Repblica e traz informaes
sobre a execuo oramentria, a situao patrimonial
e financeira da Unio. A DCON em Revista um resumo
das informaes contidas nas Demonstraes Contbeis
da Unio, porm em uma linguagem mais acessvel para
o cidado. O RREO e RGF so elaborados para atender s
exigncias da Lei de Responsabilidade Fiscal. O primeiro
publicado mensalmente e apresenta, de forma resumida, a
execuo oramentria da Unio. O segundo publicado
a cada quatro meses e informa, entre outros, os limites da
despesa com pessoal da Unio.
Sistema de Informaes de Custos do Governo Federal
- A Secretaria tambm gerencia as atividades referentes
implantao do Sistema de Informao de Custos, bem
como prestao de apoio tcnico aos rgos da Unio para
melhoria da qualidade da informao de custos.
Normas e Procedimentos Contbeis e de Gesto
Fiscal - STN compete gerenciar as atividades
referentes elaborao de normas e procedimentos
contbeis visando consolidao das contas
pblicas, ao Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico
(PCASP), ao Manual de Contabilidade Aplicada
ao Setor Pblico (MCASP), e convergncia aos
padres internacionais de contabilidade aplicados
ao setor pblico, alm de coordenar o Grupo Tcnico
de Procedimentos Contbeis (GTCON).
Compete tambm gerenciar as atividades referentes
elaborao de normas e procedimentos visando
padronizao dos relatrios e demonstrativos de gesto
fiscal, ao Manual de Demonstrativos Fiscais (MDF), bem
38

Conhea o Tesouro Nacional

como referentes ao cumprimento dos dispositivos

da Lei Complementar n 101, de 2000, e de outras
normas gerais, alm de coordenar o Grupo Tcnico
de Padronizao de Relatrios (GTREL).

CADIN
O Cadastro Informativo de Crditos no Quitados do Setor
Pblico Federal (CADIN) um banco de dados que contm
os nomes de pessoas fsicas e jurdicas em dbito para
com rgos e entidades federais, a quem cabe realizar as
incluses e excluses de registros. De acordo com a Lei
n 10.522/2002, compete ao Tesouro Nacional expedir
orientaes de natureza normativa sobre o Cadastro, e
ao Banco Central do Brasil administrar e disponibilizar,
por meio do SISBACEN, as informaes que compem o
banco de dados.

Empresas Estatais

Plataforma P-52 (Agncia Petrobras)

O Tesouro Nacional o responsvel pela

administrao dos valores mobilirios
representativos de participaes da
Unio e seus respectivos rendimentos
e
direitos.
Essas
participaes
so compostas por investimentos
estratgicos em empresas pblicas
e sociedades de economia mista
federais, cotas em fundos especficos e
organismos internacionais, bem como
participaes minoritrias em empresas
pblicas estaduais e sociedades
privadas.

A administrao de haveres mobilirios no se restringe

ao controle das participaes, mas envolve uma atuao
efetiva nas decises inerentes ao acionista ou cotista, seja
na condio de controlador ou minoritrio. As manifestaes
desta Secretaria se processam normalmente no mbito
da assembleia geral, rgo de instncia mxima que tem
poderes para decidir todos os negcios relativos ao objeto da
companhia.
A atuao das empresas estatais federais est voltada para
a explorao de atividades econmicas, bem como para a
39

Conhea o Tesouro Nacional

prestao de servios pblicos, principalmente nos seguintes

setores: petrleo e gs, energia eltrica, transporte, sistema
financeiro, agricultura e abastecimento, comunicao e
cincia e tecnologia.
Outra atribuio desta Secretaria indicar, acompanhar,
orientar e avaliar a atuao dos representantes do Tesouro
Nacional nos conselhos fiscais ou rgos equivalentes das
empresas estatais federais e de outras entidades, inclusive
empresas de cujo capital a Unio participe minoritariamente.
Trata-se de relevante instrumento na defesa dos interesses
da Unio, na condio de acionista, assim como dos
contribuintes e de toda a sociedade, de um modo geral.

Estados e Municpios
Operaes de Crdito de Estados e Municpios - O Tesouro
Nacional tambm responsvel pela verificao dos limites e
condies para contratao de operaes de crdito por parte
de Estados e Municpios. Tal atribuio deriva de diversos
dispositivos legais, dentre eles a Lei de Responsabilidade
Fiscal e alguns normativos do Senado Federal.
Entende-se por operaes de crdito aquelas relativas
aos contratos de financiamento, emprstimo ou mtuo.
A legislao englobou no mesmo conceito as operaes
assemelhadas, tais como a compra financiada de bens
ou servios, o arrendamento mercantil e as operaes de
derivativos financeiros. Incluem-se tambm nessa categoria
operaes realizadas com instituio no financeira.
Por exemplo, caso algum ente decida utilizar linha de
financiamento de uma instituio financeira para adquirir
mquinas e equipamentos, tal operao de
crdito dever ser analisada e obter parecer
favorvel do Tesouro Nacional para que
possa ser concretizada.
Concesso de garantias - Cabe tambm
ao Tesouro Nacional, avaliar as garantias
oferecidas por estados e municpios em
contrapartida s garantias que lhes forem
prestadas pela Unio, as chamadas contragarantias. Nesse caso, o Tesouro Nacional
deve examinar a suficincia e a liquidez
40

Cidade de Gois (GO). Foto: Rui

Faquini (Embratur)

Conhea o Tesouro Nacional

dos bens e direitos oferecidos Unio para esse fim, e

providenciar a celebrao de contrato pertinente.
A concesso de garantia pela Unio em operaes de
emprstimos tomados pelos estados, pelo Distrito Federal
e pelos municpios tambm est condicionada anlise da
capacidade de pagamento desses entes pela Secretaria do
Tesouro Nacional.
Acompanhamento de Programas de Ajuste Fiscal Em meados da dcada de 90, a crise financeira dos
Estados chegar a um ponto crtico. Aps sucessivos
refinanciamentos realizados pela Unio, fazia-se necessrio
um plano de ajuste duradouro das finanas estaduais, que
debelasse as causas do endividamento irresponsvel e
incentivasse a adeso a compromissos de austeridade
fiscal. Entre as diversas medidas tomadas pela Unio,
coube STN coordenar o ltimo grande refinanciamento
da dvida estadual (Lei n 9.496/97), que exigiu como
contrapartida um pacto de atendimento de metas fiscais.
Os Programas de Reestruturao e de Ajuste Fiscal foram
firmados pelos 25 Estados que refinanciaram suas dvidas,
a partir de 1997, no mbito da Lei n. 9.496. Somente no
refinanciaram dvidas os estados do Amap e Tocantins.
Os programas so revisados, pelo menos, a cada dois anos
e apresentam metas anuais para um trinio. Consideram
a evoluo das finanas estaduais, os indicadores
macroeconmicos para o novo perodo e a poltica fiscal
adotada pelos governos estaduais.
A cada ano avaliado o cumprimento das metas e
compromissos do exerccio anterior. Tambm anualmente
poder ser realizada a atualizao de metas para o novo
trinio.
obrigatria a manuteno dos programas enquanto
perdurar o contrato de refinanciamento. Os estados do
Piau e do Rio Grande do Norte no se obrigam mais a
firmar um programa de ajuste fiscal com a Unio, tendo em
vista j terem quitado suas obrigaes financeiras.

41

Conhea o Tesouro Nacional

Financiamento Atividade Produtiva e o Comrcio

Externo Brasileiro
O Tesouro Nacional tem como objetivo
financiar e/ou implementar subvenes
econmicas para viabilizar programas
de governo voltados sociedade e ao
setor produtivo no Brasil e no exterior,
observando a sustentabilidade e a
transparncia das contas pblicas,
contribuindo para o desenvolvimento do
pas e a reduo da desigualdade social.
Os programas so realizados, geralmente, por meio das
instituies financeiras. Atualmente, o TN contribui para
o fomento das atividades agropecurias, agroindustriais,
industriais, de infraestrutura habitacional e urbana. Esta
contribuio se d por meio de concesso de subvenes
econmicas sob a forma de equalizao de taxas de juros,
encargos financeiros ou de preos. A concesso de subveno
econmica permite a contratao de operaes de crdito
com taxas de juros mais competitivas que s praticadas
pelo mercado financeiro e/ou com descontos (bnus de
adimplncia, rebates e bnus de garantia de preos).
Esta atuao do Tesouro Nacional garante preos mnimos
aos produtores rurais e/ou amplia o acesso ao crdito
para o setor produtivo com taxas de juros competitivas,
possibilitando, entre outros, inovao tecnolgica,
renovao de bens de capital e melhoria da infraestrutura
produtiva, gerando incremento na produtividade e reduo
de custos. Tudo isto reflete diretamente na economia
como, por exemplo, no controle da inflao, no aumento
do mercado de trabalho, na fixao da populao rural no
campo, na reduo da desigualdade social e no aumento
da oferta agregada, bem como expanso do PIB potencial
do pas.
Nesse contexto, destacam-se as operaes realizadas no
mbito do Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura
Familiar (PRONAF), Custeio Agropecurio, Investimento Rural
e Agroindustrial, Garantia e Sustentao de Preos, Programa
de Sustentao do Investimento (PSI-BNDES), Programa de
Financiamento s Exportaes (PROEX), Programa Minha
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Conhea o Tesouro Nacional

Casa Minha Vida (infraestrutura), Programa Crescer e

Programa Viver sem Limites, entre outros.
Como exemplo pode-se apresentar o PROEX, que conta
com recursos do Tesouro Nacional para fornecer apoio
s exportaes de bens e servios brasileiros em duas
modalidades: (i) Financiamento direto ao
exportador brasileiro (suppliers credit)
ou ao importador (buyers credit) para
pagamento vista ao exportador; e (ii)
Equalizao de taxas de juros, na qual
a exportao brasileira financiada
pelas instituies financeiras e o Tesouro
Nacional assume parte dos encargos
financeiros incidentes, de forma a
tornar as taxas de juros equivalentes s
praticadas internacionalmente.

Fundo Soberano Brasileiro

O Fundo Soberano do Brasil um fundo especial criado
pela Lei n 11.887, de 2008, e regulamentado pelo Decreto
n 7.055, de 2009, para promover investimentos em ativos
no Brasil e no exterior, assim como formar e gerir poupana
pblica para mitigar os efeitos de ciclos econmicos sobre
a economia brasileira e estimular projetos de interesse
estratgico do Brasil localizados no exterior.
A gesto do Fundo Soberano do Brasil, que compreende
o exerccio dos direitos inerentes a seu patrimnio e
a operacionalizao de atos que se relacionem ao
cumprimento de seus fins, de responsabilidade da
Secretaria do Tesouro Nacional desde o advento do
Decreto n 6.764, posteriormente substitudo pelo Decreto
n 7.050, ambos de 2009.
Secretaria do Tesouro Nacional compete tambm a
funo de assessoramento ao Conselho Deliberativo do
Fundo Soberano do Brasil, rgo mximo de deliberao
composto pelo Ministro da Fazenda, pelo Ministro do
Planejamento, Oramento e Gesto e pelo Presidente
do Banco Central, e ao qual cabe orientar a aplicao
e o resgate dos recursos do Fundo, aprovar projetos de
interesse estratgico nacional a serem financiados com
seus recursos, e definir os limites de exposio de suas
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Conhea o Tesouro Nacional

aplicaes por classe de ativos, entre outras atribuies

previstas no Decreto n 7.113, de 2010, que o instituiu.

Acompanhamento de Fundos Federais

A STN acompanha a gesto de determinados fundos pblicos e
privados de importncia estratgica para a Unio, com vistas a
mitigar os riscos de passivos contingentes, buscar a eficincia,
a eficcia e a transparncia na aplicao de recursos pblicos.
Entre os fundos acompanhados, destacam-se:
fundos de custeio ou de financiamentos, como o
Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT, o Fundo da
Marinha Mercante FMM e o Fundo de Financiamento
Estudantil FIES;
fundos de poupana compulsria: o Fundo de Garantia
do Tempo de Servio - FGTS e o Fundo PIS-PASEP;
fundos pblicos de finalidade especfica, como o Fundo
de Compensao de Variaes Salariais FCVS e o Fundo
Contingente da ex-RFFSA;
fundos de penso patrocinados por entes e entidades da
Administrao Federal, como Postalis (ECT), Cifro (Casa
da Moeda), Portus (Cias Docas), Previ (Banco do Brasil),
Funcef (Caixa Econmica Federal), bem como a Fundao
de Previdncia Complementar do Servidor Pblico Federal
do Poder Executivo - Funpresp-Exe;
fundos garantidores de natureza privada que a Unio
participa como cotista com objetivo de garantir o risco de
operaes em programas de polticas pblicas como o
Fundo Garantidor da Habitao Popular FGHab, Fundo
de Garantia para a Construo Naval FGCN, Fundo de
Garantia de Operaes de Crdito Educativo FGEDUC,
Fundo de Garantia de Operaes FGO e o Fundo
Garantidor de Investimentos FGI;
Tendo por princpio a preveno de riscos fiscais e a diminuio
de custos de operao para a Unio, o acompanhamento de
Fundos envolve:
a anlise de propostas de alterao em leis, decretos e
regulamentos que os regem, e/ou contratos de prestao
de servios com agentes financeiros oficiais;
44

Conhea o Tesouro Nacional

a participao, como representantes do Ministrio da

Fazenda, em reunies de conselhos gestores de Fundos
e grupos tcnicos a eles vinculados;
o desenvolvimento das atividades de secretariaexecutiva de Fundos vinculados ao Ministrio
da Fazenda, caso do FCVS, Fundo PIS-PASEP e
determinados fundos garantidores;
o fornecimento de informaes tcnicas para subsidiar
a atuao de representantes do Ministrio da Fazenda
em reunies de governo que tratem de Fundos;
a avaliao do desempenho operacional dos fundos
com nfase nos indicadores econmico-financeiros.

Gesto e acompanhamento de Haveres

A STN tambm responsvel pela contratao,
acompanhamento e gesto dos haveres financeiros do
Tesouro Nacional, no relacionadas a Estados e Municpios,
envolvendo a participao na elaborao de instrumentos
legais vinculados, cobranas dos valores devidos e anlise
dos impactos fiscais associados s medidas/polticas de
financiamento implementadas pelo Tesouro Nacional.

Haveres Contratuais
Os haveres contratuais so crditos da Unio junto
a Estados, Municpios, e entidades a eles vinculadas,
originrios da reestruturao de dvida externa garantida
pela Unio, de refinanciamento de dvidas, de emprstimos
destinados modernizao fiscal, de aquisio de direitos
sobre compensaes financeiras, e de outros programas
regidos por legislao especfica.
Como gestor de tais ativos, cabe ao Tesouro Nacional
coordenar e controlar, junto aos agentes financeiros, a
atualizao dos saldos devedores e o recebimento dos
valores devidos, bem como manter os registros contbeis
pertinentes no SIAFI.
Os valores recebidos dos devedores so destinados
amortizao da Dvida Pblica Mobiliria Federal Interna.

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Conhea o Tesouro Nacional

Investimento Pblico
O investimento pblico, especialmente o realizado em
infraestrutura, essencial para sustentar o crescimento da
economia brasileira a mdio e longo prazo, com reflexos
positivos inclusive sobre a poltica fiscal.
A Secretaria do Tesouro
Nacional integra diferentes
instncias
e
processos
de Governo relacionados
ao investimento pblico,
participando das atividades
de seleo, avaliao e
monitoramento de projetos
de investimento pblico, de
forma a contribuir para a
melhoria da qualidade do
gasto pblico. Estas instncias e processos contemplam
diferentes modalidades de execuo dos investimentos
pblicos realizados: diretamente pela Unio; de forma
descentralizada (com o repasse de recursos financeiros para
os demais entes da federao) ou por meio de empresas
pblicas federais, fundos pblicos e concesses federais.

Sistema de Operaes do Tesouro Nacional (SOTN)

Todas as receitas e despesas do Governo Federal transitam pela
Conta nica do Tesouro Nacional, a qual administrada pela
Secretaria do Tesouro Nacional, ou seja, todo dbito e crdito
nessa conta monitorado pela Secretaria, por meio do SOTN.
A participao da STN, no Sistema de Pagamentos
Brasileiro (SPB), por meio do SOTN, permite liquidaes de
pagamentos, direto na Conta nica do Tesouro Nacional,
sem intermediaes financeiras. Assim, desde agosto de
2002, possvel a quitao de tributos, taxas e pagamentos
em geral diretamente para o Tesouro Nacional.
Dentro do SPB, o Tesouro Nacional comunica-se com
o Banco Central e com todas as Instituies Financeiras
integrantes do STR (Sistema de Transferncia de Reserva)
para movimentar os recursos.
O SOTN entrou em produo em julho de 2009 e permitiu,
entre outras, as seguintes evolues: a manuteno de relao
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Conhea o Tesouro Nacional

direta com os participantes da RSFN, sem dependncia

do BACEN; o aprimoramento da gesto da Conta nica,
mediante monitoramento online da movimentao e controle
de saldo e a separao do sistema financeiro do sistema
contbil, possibilitando a conciliao financeira independente
da conciliao contbil, e garantindo que a movimentao da
Conta nica no seja prejudicada no caso de indisponibilidade
do sistema contbil (SIAFI).

Transferncias Governamentais
Transferncias Constitucionais e Legais - As transferncias
constitucionais e legais so parcelas de recursos arrecadados
pela Unio que so distribudas aos Estados, Distrito Federal
e Municpios por determinao da Constituio Federal e de
Leis Federais. O Tesouro Nacional divulga as transferncias
realizadas para cada unidade da federao, as estimativas
anuais individualizadas das transferncias constitucionais
e, mensalmente, divulga tambm as estimativas trimestrais,
relatrios e boletins destas transferncias. Todas as
informaes sobre o assunto esto disponveis no stio do
Tesouro Nacional.
Transferncias Voluntrias - Transferncia Voluntria , de
acordo com o caput do artigo 25 da Lei de Responsabilidade
Fiscal, a entrega de recursos correntes ou de capital a
outro Ente da Federao, a ttulo de cooperao, auxlio ou
assistncia financeira, que no decorra de determinao
constitucional, legal ou que no sejam destinados ao Sistema
nico de Sade.
Para a realizao de transferncias voluntrias pela
Unio, foram estabelecidas diversas exigncias legais e
constitucionais, cujo atendimento, pelos Entes da Federao,
pr-condio para a celebrao de convnios e contratos
de repasse.
CAUC - A Secretaria do Tesouro Nacional desenvolveu e gerencia
um sistema informatizado denominado Servio Auxiliar de
Informaes para Transferncias Voluntrias (CAUC) que presta
servios aos gestores dos rgos e Entidades Concedentes, no
sentido de simplificar a verificao do cumprimento da maior
parte daquelas exigncias pelos potenciais convenentes e
Entes Federativos beneficirios de transferncias voluntrias
de recursos da Unio.
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