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ii
DERECHO DE AUTOR
____________________________
Derlis Disglide Da Silva Arce
C.I. N 4.316.852
iii
_________________________________
Lic. Arnaldo Ramn Uliambre Bez
C.I. N 1.548.074
iv
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTOS
A mi esposa Roquelina Sanabria Ferreira, por
su apoyo incondicional; a los Seores: Daro
Alfredo Oest Kroug, Agustn Da Silva Nez,
Lic. Oscar Daro Oest Schleifer, Rolando Oest
Schleifer y Ervin Martnez; por el apoyo
desinteresado, en mi formacin humana y
profesional.
A la Lic. Aurora Bentez y al Lic. Arnaldo
Uliambre, por las orientaciones recibidas para
la elaboracin de la Tesis.
Al Lic. Csar Macedo Cceres y al Lic. Gustavo
Jara Barrios, quienes con su enseanza
cambiaron mi manera de pensar y enfrentar los
desafos de la vida.
Y por sobre todo, agradezco infinitamente al
DIOS TODO PODEROSO, por todas las cosas
buenas que me ha dado en la vida.
vi
RESUMEN
vii
INDICE
Pgina
Derecho de autor....
Constancia de aprobacin del tutor.....
Dedicatoria...
Agradecimientos..
Resumen..
ndice General.....
ndice de grficos....
ndice de cuadros....
ndice de figuras..
ndice de tablas...
Introduccin..
CAPITULO I PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE
BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL AGUARAY
I.1
Planteamiento del problema..
I.2
Formulacin del problema..
I.3
Preguntas de investigacin.
I.4
Objetivos de la investigacin..
I.4.1
Objetivo General..
I.4.2
Objetivos especficos...
I.5
Justificacin...
CAPITULO II MARCO TERICO
II.1 Antecedentes del proyecto.
II.2 Bases Tericas.
II.2.1
Concepto de Briquetas
II.2.2
Composicin de las briquetas
II.2.3
Forma, tamao y color de una briqueta
II.2.3.1 Densidad de las briquetas..
II.2.3.2 Humedad de las briquetas..
II.2.4
Residuos como base de briquetas
II.2.5
Mercadeo de las briquetas.
II.2.6
Aserraderos..
II.2.7
Materia prima aserrn de madera..
II.2.8.
La madera y los sub productos de exportacin..
II.2.9
Briquetas en Paraguay
II.2.10 Importancia de las briquetas..
II.2.11 Evolucin de la industria Carbn y Briquetas..
II.2.12 Principales consumidores de carbn y briquetas
II.3 Definiciones de trminos.
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x
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NDICE DE GRFICOS
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Grfico 1
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Grfico 7
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Grfico 9
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NDICE DE CUADROS
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Cuadro 1
Cuadro 2
Cuadro 3
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Cuadro 6
Cuadro 7
Cuadro 8
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NDICE DE FIGURAS
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Figura 1
Figura 2
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Figura 4
Figura 5
Figura 6
Figura 7
Figura 8
Figura 9
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NDICE DE TABLAS
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Tabla 1
Tabla 2
Tabla 3
Tabla 4
Tabla 5
Tabla 6
Tabla 7
Tabla 8
Tabla 9
Tabla 10
Tabla 11
Tabla 12
Tabla 13
Tabla 14
Tabla 15
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Tabla 18
Tabla 19
Tabla 20
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Tabla 22
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Tabla 23
Tabla 24
Tabla 25
Tabla 26
Tabla 27
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84
INTRODUCCION
La presente investigacin est dirigida a determinar la factibilidad para la
creacin de una empresa orientada hacia la fabricacin de briquetas de
aserrn para ser comercializadas en forma industrial para el mercado
local.
Se tuvo como base para el anlisis entre otros,
la elevada cantidad
2
El cuarto captulo consta de varios apartados, el primero corresponde a
los estudios de mercado realizados, definiendo el producto, determinando
la demanda, la oferta, el precio, la forma de comercializacin entre otros.
Otra parte del captulo se refiere al estudio tcnico, donde se detallan las
obras fsicas, los equipamientos necesarios, se determina la capacidad
instalada, se muestra la materia prima necesaria, al igual que los
diferentes anlisis de costos y se informa sobre la organizacin de la
empresa.
El estudio financiero tambin forma parte de este captulo, y ah se
encuentran todas las planillas e informes tales como: inversin inicial
necesaria, requerimientos financieros, como se obtendrn los recursos,
los presupuestos de compras, ventas, de personal, la planilla de ingresos
y egresos, los estados contables proyectados y los ratios financieros
En el ltimo apartado se encuentra el estudio econmico que hace
referencia a la determinacin del VAN, TIR, relacin beneficio / costo,
tiempo de recuperacin del capital y la determinacin de los puntos de
equilibrio.
A contar del segundo ao los gastos se incrementan en un 3% con
excepcin de los sueldos y las ventas incrementan 5%.
CAPITULO I
PROYECTO DE CREACION DE UNA FABRICA DE
BRIQUETAS DE ASERRIN EN SANTA ROSA DEL
AGUARAY
y comercializacin de
4
I.2. Formulacin del Problema
Es viable instalar en la ciudad de Santa Rosa del Aguaray una fbrica
de briquetas de aserrn?
5
I.5. Justificacin de la investigacin
Instalar una fbrica de briquetas de aserrn en la ciudad de Santa Rosa
del Aguaray, vendra a solucionar variados inconvenientes dentro de la
sociedad; el primero es utilizar un desecho como materia prima para
producir un producto con valor comercial razonable; segundo mejorar el
estndar de vida de la ciudadana al contar con mayor poder adquisitivo
logrado por medio de nuevas oportunidades laborales;
tercero, se
7
tostadores y dems procesos que consumen grandes cantidades de
madera.1
8
menos volumen a igualdad de peso que el tipo cilndrico o el de prisma
octogonal hueco. La casa Krupp (Krupp Industrietechnik, Werk Buckau
Wolf, D-4048 Grevenbroich, Alemania), ofrece presas briquetadoras en
las que la matriz final puede ser alterada con lo que la forma de la
briqueta es muy variable, desde formas cilndricas hasta prismas
rectangulares ligeramente recortados en los bordes pasando por
secciones que asemejan a varios cilindros unidos o varios prismas
octogonales unidos. En la figura adjunta se observan mejor estas formas.
Las briquetas de seccin octogonal tienen una distancia entre dos caras
opuestas de 62Mm. y un orificio interior central de dimetro igual a 15
mm. El largo es variable y depende del fabricante de la briqueta pues
puede cortarla al largo que estime oportuno. Se procura que el aspecto de
la briqueta sea lo ms parecido al de la lea para que as en las
chimeneas parezca que arda lea. Por ello se prefieren las briquetas
cilndricas.3
Ortiz L., Compactacin de biomasa residual, en La biomasa como fuente de Energa y productos
para la agricultura y la industria, CIEMAT, Madrid, 1989
9
geomtricos) para obtener la densidad aproximada. 4
II.2.3.2. Humedad de las briquetas
La humedad de la briqueta es funcin de la forma en que se suministre el
Producto.
Como en el proceso de prensado que sufre la materia prima hasta
convertirse en briqueta se suelen utilizar partculas secas (humedad
menor del 12% base hmeda) y adems en el mismo se seca an ms la
partcula, al final la humedad de la briqueta resulta ser de una 8-10% a la
salida de la prensa. Posteriormente puede ocurrir que:
Se envasen varias briquetas en un plstico haciendo un paquete
de 10 a 25 Kg. (los ms usuales son los de 10Kg).
Se vendan a granel. Esto suele ocurrir con los pellets y ocurre a
veces con las briquetas.
Si son envasadas en plstico las briquetas ya no absorben ms agua y su
humedad slo aumenta ligeramente. Si son vendidos a granel, como la
madera que constituye las Briquetas es higroscpica, stos pueden coger
algo de agua y aumentar su humedad.
Sin embargo durante el proceso de briquetado y paletizado aparece un
calentamiento en la superficie lateral exterior que provoca un baquelizado
de la briqueta. Este proceso origina que en el exterior de la briqueta
aparezca una tina pelcula plstica, de color ms o menos negruzco, que
impide la entrada fcil de agua en el interior del producto y, por tanto, que
aumente fcilmente su humedad. Este dato es muy interesante, pues el
poder calorfico de cualquier biocombustible forestal disminuye al
aumentar la humedad del mismo. En nuestros ensayos de laboratorio
10
hemos obtenido humedades entre el 7% (base hmeda) y el 12%; un
valor medio ha sido el de 9,5%.5
productos
farmacuticossegn
un
informe
de
la
11
II.2.5. Mercados de las briquetas
Las briquetas y pellets son fabricados y comercializados, principalmente,
en Europa, Norteamrica y algunos pases de Suramrica como
Argentina, Uruguay, Paraguay, Chile y Brasil; lugares en los que esta
industria ha logrado un desarrollo importante estimulado por sus
consumos internos, pues las briquetas cumplen la funcin de generar
energa calrica frente a las extremas condiciones de temperaturas que
en la temporada de invierno, presentan estos lugares.
La Comunidad Europea, por ejemplo, ha dado gran importancia y
estimulado, durante los ltimos15 aos, el consumo de briquetas y los
beneficios que ofrecen como energa renovable, en la industria y el hogar;
De all que actualmente, exista una gran demanda en los pases
productores citados y en los que la escasez del producto es frecuente; lo
que ha convertido estos pases destinos de mercado llamativo para los
pases que no pertenecen a la comunidad europea.
Paralelamente, otros sectores que las demandan, alrededor del mundo,
son las empresas que necesitan en sus equipos de produccin,
importantes cantidades de calor para alimentarlos, como las fbricas de
ladrillo, cemento, cal, metales, vidrio, entre otras.
A nivel mundial, el mercado de briquetas las comercializa en diferentes
presentaciones.
En Europa, como en Norteamrica es frecuente conseguirlas en forma
cilndrica; de prisma hexagonal; en forma octogonal el tipo menos comn
y que tiene como caracterstica especial un orificio para acelerar su
combustin; y de forma rectangular, con sus cuatro esquinas
redondeadas para que, si impactan contra el suelo o tienen algn tipo de
choque en su transporte, no se quiebren; estas ltimas tienen tambin la
ventaja de arder ms despacio, razn por la cual son las ms vendidas
12
para uso casero, especficamente, al sur de Amrica.7
II.2.6. Aserraderos
La forma normal de industrializar y comercializar la madera proviene de
aserraderos, en donde mediante mquinas y herramientas trozan la
materia prima y producen elementos de las ms variadas formas y
tamaos dependiendo del requerimiento del cliente.
Garca (2002) expresa que las instalaciones industriales donde se efecta
la elaboracin de la madera en rollo para obtener madera aserrada,
reciben el nombre de serreras o aserraderos.
En los aserraderos, aunque es recomendable que la operacin de
elaboracin se complemente con la de secado en cmaras de los
productos obtenidos, no tienen por qu incluir necesariamente esta ltima,
por ello generalmente, los productos finales de aserrado, tablones, tablas,
vigas y viguetas se venden con una humedad del 15 al 20 %.
Egas (1998) expresa que existen un grupo de autores que consideran dos
formas de expresar el rendimiento volumtrico: rendimiento volumtrico
por surtidos y rendimiento volumtrico total. El primer indicador no es ms
que la relacin entre el volumen de madera aserrada de un pedido
especfico o de una clase de calidad determinada y el volumen total de
madera aserrada obtenida de una troza o grupo de trozas (ambos
volmenes en m3) expresado en porcentaje.
El rendimiento volumtrico total caracteriza el nivel de utilizacin de la
madera de la troza sin considerar las dimensiones ni la calidad de madera
aserrada obtenida por lo que es un indicador importante pero no suficiente
para caracterizar la eficiencia de conversin en un aserradero.
Igualmente existe otro grupo de autores que mencionan tres formas de
expresar el rendimiento volumtrico: el % de conversin, el factor de
7
13
conversin de madera aserrada y el factor de conversin cbico.
14
no se encuentra en la gran gama de productos madereros que se pueden
exportar, sino ms bien en subproductos.9
EL bajo monto recibido por el aserrn evidencia que el mismo no es
materia de comercializacin en forma natural, partiendo de la base que
representa el 28% aproximadamente de la madera en bruto e indica que
de ser utilizado en elaboracin de briquetas, tendra un mercado
asegurado que es Brasil, por la necesidad que tiene de emplear energa
limpia en sus empresas.
Se tiene adems que la no utilizacin del aserrn en forma industrial por
los aserraderos favorece e incentiva a crear una empresa dedicada a la
produccin de briquetas por su bajo costo que representa el mismo como
materia prima.
15
II.2.10. Importancia de la briqueta
La briqueta de aserrn es un producto amigable con el medio ambiente,
capaz de resistir mucho ms que otros productos calricos, ideal para
industrias, comercios, hogares, su uso permite una energa econmica y
renovable, ayuda a proteger el medio ambiente, fcilmente adaptable a
cualquier fuente de generacin de energa, no produce chispas
peligrosas, por lo que es ideal para el uso en las industrias.
Varios usos eficientes pueden hacerse con este producto. En el hogar
puede ser de calefaccin, estufas, cocinas, parrillas, barbacoas, en las
industrias su uso es mucho ms eficiente, especialmente para las
calderas, porque necesitan generar energa y, como no expiden gases ni
chispas, son mucho ms seguras.
Comparativamente la ventaja de su uso en las chimeneas es que no
produce humo, y no suelta gases como el carbn.
El valor calrico de la briqueta es prcticamente el doble que una lea
normal; las leas tienen 2.200 a 2.400 aproximadamente, y las briquetas
tienen 4.500 a 5.000 de valor calrico, tambin la densidad del producto
aumenta debido a que la compactacin es mejor, no ensucian la mano y
ocupan menos espacio.
Sin lugar a dudas, la relacin con la eficiencia econmica que pueda tener
un producto incide en la preferencia del mercado, ms all de la
responsabilidad ambiental. En este sentido, la relacin en economa entre
carbn y lea, la briqueta estara ganando debido a que en una
presentacin de 10 kilos, por ejemplo, estara llegando al cliente final a G.
15 mil y rinde mucho ms que el carbn.
16
apropiada directamente de los bosques, montes, o de la industria
maderera (en forma de residuos). Esta caracterstica, como resulta obvio
suponer, margina a la lea de toda contabilidad o registro formal. Esto se
observa claramente en los pases con petrleo y petroleros tales como,
por ejemplo, Argentina, Bolivia, Ecuador y Venezuela, pero tambin en
pases con abundancia de recursos forestales como todava Paraguay.
(BOUILLE, GALLO MENDOZA, 1993)
Paraguay es uno de los pases en Amrica Latina cuya poblacin
presenta un alto porcentaje de consumo de lea y carbn. En efecto, la
biomasa juega un rol muy importante en la matriz energtica del pas. En
2002, el Censo de Poblacin y Vivienda registraba que el 34,60% del total
de las viviendas utilizaban lea; 10% en residencias urbanas y 70% en
reas rurales. Adems 70% del consumo industrial de energa provena
de la lea o de los residuos vegetales. En el ao 2002, entre el 57% y
72% del consumo final de energa corresponda a la energa primaria, en
lo fundamental lea (VMME, 2002; FAO, 2002; HONTY, 2002; PULFER,
2005; DGEEC, 2006).
La lea, junto con el carbn y el GLP, suman el 84% del consumo
energtico del sector residencial y comercial (PULFER, 2005). Son
destinados principalmente a la coccin de alimentos y en el caso de los
comercios y las pequeas industrias a diferentes procesos trmicos,
muchas veces vinculados con la elaboracin o transformacin de
alimentos. En proporcin muy inferior los mencionados combustibles son
utilizados para la calefaccin de las viviendas.
Estimaciones respecto a la cantidad consumida de lea y carbn varan
segn las fuentes. As, MARECOS en FAO (2002), basado en datos
oficiales, menciona que el consumo de lea en 1990 ascenda a 7,5
millones de t/ao. Mientras que VERA SOSA (s.f.) basado en informes del
BCP, se refiere a un consumo promedio de 3,8 millones de t/ao en el
periodo comprendido entre 1989 y 1999. Coincidentemente, el MAG
17
(2007) tambin indica para el ao 2003 un consumo de 3,8 millones de
t/ao.
Sin embargo FAO (2005), publica un consumo de 5,4 millones de t/ao. El
primer autor menciona que estas cantidades pueden ser aumentadas,
considerando
el
hecho
que
aproximadamente
el
53%
de
los
18
II.2.12. Principales consumidores de Carbn y Briquetas
Generalmente, el carbn vegetal y la lea son la fuente principal de
energa para la industria paraguaya. Por un lado, la pequea industria,
caracterizada por ser compaas familiares y con un sistema de
produccin tradicional. A este grupo pertenecen las industrias de
produccin de ladrillo y artesanas, panaderas, as como la produccin de
miel de caa, jabones, dulces y las destileras.
La mayora de las industrias de ladrillo y artesanas de barro del pas
estn concentradas en el Departamento de la Cordillera y Central,
principalmente en las ciudades de Tobati, Ita, Itaugua y Aregua. Las
zonas principales de destileras se hallan ubicadas en la cuenca del ri
Tebycuari, Departamento de Guaira y en Emboscada, Cordillera.
Por otro lado, el combustible de madera es utilizado por consumidores
ms grandes como las industrias de procesamiento de yerba mate y
textiles, industrias de alimentos, ingenios azucareros, siderurgias y
principalmente los silos. La mayora de las industrias se encuentran
tambin en la Regin Oriental en los Departamentos Central y Alto
Paran. Los ingenios azucareros por su parte se encuentran en los
Departamentos de Guaira y Cordillera, mientras que los silos estn
concentrados principalmente en Alto Paran, Misiones y Caaguaz.10
10
19
Steven Bolten se pregunta Qu es exactamente una empresa? Y
conceptualiza que Es una entidad legal con cierta forma de organizacin,
cuyos funcionarios deciden en que se debe invertir y como se van a
financiar las inversiones con el fin de lograr al mximo los objetivos de
utilidad12
Mercado: Etimolgicamente viene del latn mercatus, que significa
trfico, comercio, negocio. Una primera y extendida acepcin del trmino
es la localista, que hace referencia al lugar fsico donde se realizan las
compraventas. Una versin ms moderna de mercado lo define como el
conjunto de compradores que buscan un determinado producto 13
Para Philip Kotler y Gary Armstrong, un mercado es el conjunto de todos
los compradores reales y potenciales de un producto. Estos compradores
comparten una necesidad o deseo determinado que se puede satisfacer
mediante intercambios y relaciones14
Inversin: desde un punto de vista empresarial, inversin supone
cualquier destino dado a los medios financieros, comprendiendo tanto el
pago de deudas como la adquisicin de bienes. Es sinnimo de compras
de bienes de capital o servicios para producir bienes de consumo u otros
bienes de capital 15
Wikipedia, menciona que En el contexto empresarial la inversin es el
acto mediante el cual se invierten ciertos bienes con el nimo de obtener
unos ingresos o rentas a lo largo del tiempo. La inversin se refiere al
empleo de un capital en algn tipo de actividad o negocio con el objetivo
de incrementarlo. Dicho de otra manera, consiste en renunciar a un
consumo actual y cierto a cambio de obtener unos beneficios futuros y
distribuidos en el tiempo16
12
20
17
18
21
22
III.3. Diseo, poblacin y muestra
En cualquier investigacin que se realice, se debe tomar una muestra de
sujetos que sern quienes participen de la misma. En general se habla
mucho en estos casos acerca de que la muestra que se tome debe ser
representativa, ya que este es uno de los aspectos que seran necesarios
para asegurar la validez externa de la investigacin. La validez externa
se halla asociada a la generalizacin y representatividad de los logros de
la investigacin", Arnau Gras, J. (1982) (pg. 351).
Si se investiga, no es nicamente para enterarse qu pasa con esa
muestra de sujetos en particular, sino que el objetivo es poder extender
esos resultados a otros sujetos y situaciones, de ah que resulte de
fundamental importancia el tema de la validez externa y uno de sus
aspectos que es, si la muestra que se utiliza es suficientemente
representativa de la poblacin de referencia para poder extender los
resultados obtenidos en aquella a esta.
Puntualmente la poblacin a analizar se limita a las industrias que puedan
utilizar el producto final, que en recorrido por la zona se totalizaron una
cantidad de 50. Este tamao considerado se analiz bajo tres aspectos:
El error permitido.
Z2 x P x Q x N
n=
E2 (N - 1) + Z2 x P x Q
Leyenda:
23
N = Nmero de elementos del universo.
P/Q = Probabilidades con las que se presenta el fenmeno.
Z2 = Valor crtico correspondiente al nivel de confianza elegido; siempre
se opera con valor sigma 2, luego Z = 2.
E = Margen de error permitido (a determinar por el director del estudio).
Cuando el valor de P y de Q no se conozca, o cuando la encuesta se
realice sobre diferentes aspectos en los que estos valores pueden ser
diferentes, es conveniente tomar el caso ms favorable, es decir, aquel
que necesite el mximo tamao de la muestra, lo cual ocurre para P = Q =
50, luego, P = 50 y Q = 50.
Poblacin finita. Total 50, para el mismo estudio.
22 x 50 x 50 x 50
n=
=
2
34 Industrias
10 (50 - 1) + 2 x 50 x 50
Universo: 50 industrias
Unidad muestral: Encargados de empresas de la zona Santa
Rosa del Aguaray
Tamao de la muestra: 34 Personas
Para la obtencin del grado de fiabilidad de la encuesta, se conjug que la
muestra est bien elegida, que sea suficientemente amplia, que la misma
sea representativa y que incluya a los involucrados.
El mtodo de muestreo elegido es el denominado:
Muestreo no aleatorio u opintico puro. (NO PROBABILSTICO)
El muestreo no aleatorio, llamado opintico puro, consiste en la
eleccin de una muestra segn el juicio del equipo investigador. En
ocasiones se completa el muestreo con el denominado sistema de
24
cuotas, que consiste en realizar cierto nmero de encuestas entre cada
uno de los distintos grupos en que se divide el universo. As, se puede
exigir que haya X entrevistas a encargados de empresas que producen
materia prima, Y entrevistas a encargados de industrias que utilizan el
producto briqueta, etc. Esas especificaciones se determinan teniendo en
cuenta las caractersticas conocidas del universo.
25
26
Figura 1.
27
Cuadro 2.
Producto
Briquetas de aserrn
Bolsas de 10 Kilos
Briquetas de aserrn
Bolsas de 20 Kilos
BRIQUETAS DDS
Figura 2.
28
obstante la existencia de productos alternativos requerir dar a conocer a
los potenciales clientes las
bondades y
ventajas
que
ofrecer
29
IV.1.3. Anlisis de la economa del Pas
IV.1.3.1. Producto Interno Bruto (IPB) Paraguay
El PIB al tipo de cambio de paridad del poder adquisitivo (PPA) de una
nacin es la suma de valor de todos los bienes y servicios producidos en
el pas valuados a los precios que prevalecen en los Estados Unidos. Esta
es la medida que la mayora de los economistas prefieren emplear cuando
estudian el bienestar per cpita y cuando comparan las condiciones de
vida o el uso de los recursos en varios pases. La medida es difcil de
calcular, ya que un valor en dlares americanos tiene que ser asignado a
todos los bienes y servicios en el pas, independientemente de si estos
bienes y servicios tienen un equivalente directo en los Estados Unidos
(por ejemplo, el valor de un buey de carreta o equipo militar no existente
en los Estados Unidos). Como resultado, estimaciones PPA para algunos
pases se basan en una canasta pequea de bienes y servicios. Adems,
muchos pases no participan formalmente en el proyecto PPA del Banco
Mundial que calcula estas medidas, por lo que el resultado de las
estimaciones del PIB de estos pases puede carecer de precisin
En el ao 2011, el PIB tuvo un crecimiento de 4% con respecto al 2010, lo
cual es menor al extraordinario 15% registrado en el 2010, pero est en
torno al promedio de crecimiento histrico del PIB paraguayo. Los
principales factores que impulsaron este crecimiento fueron: el buen ao
del sector agrcola, que creci en torno al 7%, impulsado a su vez por la
produccin de soja que aument 11%. Esto produjo adems, un efecto
multiplicador en otras actividades relacionadas, como la industria, el
transporte, el comercio, las finanzas, entre otros. Tambin se dio un
excelente crecimiento del sector servicios, en especial el subsector
financiero (16,3%) y el de comunicaciones (15%).
Pero es importante destacar que ciertos sectores registraron cadas con
respecto al ao anterior: la ganadera cay 6% debido a la menor faena
por la disminucin de la demanda externa de carne vacuna lo cual se
30
acentu tras la declaracin de fiebre aftosa en septiembre. El sector
industrial, (0,8%) consecuencia principalmente de la contraccin del 145
de la industria crnica. El sector construccin se contrajo 3% por el freno
en las obras a causa de los problemas de produccin y distribucin de
cemento por parte de la INC. 19
El comportamiento del PIB de los ltimos cinco aos se muestra en el
siguiente cuadro
Cuadro 3.
PORCENTAJE
2007
6,6%
2008
5,8%
2009
-3,8%
2010
15,3%
2011
4,0%
19
31
2008 y 2009 no han desaparecido. Por otro lado, los pases emergentes
han logrado salvar con xito esta gran depresin. Sin embargo,
actualmente estn navegando en aguas turbulentas. Estos pases siguen
creciendo a tasas positivas, sus niveles de inflacin estn controlados y
su sistema financiero relativamente robusto.
En este escenario en que las economas emergentes y en desarrollo
continan creciendo al nivel del potencial de largo plazo y mientras las
economas desarrolladas se mantengan en recesin por un largo tiempo,
continuar la importante entrada de flujos de capital a los pases
emergentes con sus consabidas consecuencias macroeconmicas.
Una vez contextualizados los problemas que enfrentan las economas
avanzadas, es an ms importante ver cmo afectan a la economa
nacional y al manejo de la poltica monetaria en dicha circunstancia. En
estos trminos, el Banco Central del Paraguay (BCP) implement
medidas para mantener la estabilidad macroeconmica, siempre bajo el
precepto fundamental de que las polticas monetarias desarrolladas por el
BCP se enmarcan dentro del objetivo final de mantener la tasa de
inflacin baja y estable, sin generar distorsiones en la asignacin de
recursos y buscando generar un ambiente de certidumbre y de confianza
para las inversiones de mediano y largo plazo. 20
32
La inflacin durante el ao 2008 fue de 7,5%. A comienzos del ao 2008,
la inflacin domstica sigui aumentando, continuando con su tendencia
ascendente
iniciada
desde
la
segunda
mitad
del
ao
2007,
21
33
La inflacin domstica desde inicios de ao continu con su tendencia
interanual
ascendente,
registrando
(despus de
casi
tres aos)
Cuadro 4.
PORCENTAJE
2007
5,9%
2008
7,5%
2009
1,7%
2010
6,9%
2011
4,9%
34
Se espera que la Administracin Central cierre el ao 2011 con un
supervit de 0,5% del PIB. Con este resultado el fisco acumula ocho aos
consecutivos de supervit fiscal.
35
intereses
correspondientes
al
creciente
saldo
de
Reservas
Internacionales.
Las empresas de Inversin Extranjera han mantenido el nivel de utilidades
en torno a US$ 800 millones, de los cuales se estima que remesarn US$
680 millones aproximadamente, proporcin ya registrada en aos
anteriores.
El sector privado es el principal receptor de capitales externos bajo la
modalidad de inversin extranjera, retorno de depsitos y deuda privada
externa.
El sector pblico registra una amortizacin neta de la deuda externa en
razn de que las amortizaciones son superiores a los desembolsos
destinados al Gobierno Central, mientras que las empresas pblicas han
recibido financiamiento comercial de sus respectivos proveedores no
residentes.
La deuda externa del Gobierno Central representa 10,2% del PIB,
mientras que la inclusin de las empresas pblicas eleva el ratio a 13,2%.
Los flujos de financiamiento externo recibidos por el sector privado como
endeudamiento determinan un saldo que modifica el ratio a 20,5%.
La inversin extranjera ha venido aumentando en importancia relativa en
la Posicin de Inversin Internacional hasta llegar a representar el 47,5%
en el 2011, mientras que el endeudamiento externo ha mostrado la
tendencia inversa.
Durante el presente ao se ha registrado un proceso de apreciacin real
de la moneda nacional hasta el tercer trimestre, luego se ha desacelerado
el proceso aunque todava estamos ubicados en la zona de apreciacin
real. Con respecto al Brasil y Estados Unidos ha predominado la
depreciacin nominal de sus respectivas monedas ya que el diferencial de
inflacin es inferior. Con la Argentina se ha dado el caso de que fue
36
mayor la depreciacin de su moneda compensada por un diferencial
mayor de la inflacin argentina con respecto a la paraguaya.22
Sin embargo se tiene el siguiente cuadro
un dficit en la balanza
comercial.23
Cuadro 5.
US$
2007
-3.042.233
2008
-4.569.882
2009
-3.772.821
2010
-5.506.407
2011
-6.796.976
22
23
37
Cuadro 6. Salario Mnimo cinco aos. Santa Rosa del Aguaray 2013
Ao
Salario Mnimo
Observacin
2007
1.341.775
Incremento Octubre
2008
1.341.775
2009
1.408.864
Incremento Mayo
2010
1.507.484
Incremento Julio
2011
1.658.232
Incremento abril
24
38
IV.1.4. Resultado de encuesta
IV.1.4.1. Datos generales de la Encuesta
Al concluir con el anlisis y tabulacin de los datos a partir de las
encuestas realizadas, se puede mencionar que del total a la primera
pregunta sobre si en su empresa que tipo de combustin se utiliza para
las mquinas, 17 personas que corresponden al 50% dijo que es el
carbn; 11 personas que representan el 32% respondieron que utilizan
otro tipo de combustible dentro de los cuales sobresale el gasoil; 5
mencionaron la lea que equivalen al 15% y tan solo 1 persona que
representa el 3% respondi utilizan la briqueta como insumo para generar
combustin. Tal como lo indica el Grfico N 1.
39
40
La pregunta que segua se realiz con la meta de obtener informacin
referente a la capacidad de almacenamiento que pudiese tener o no la
empresa y as visualizar grandes cantidades de entregas en posibles
acuerdos comerciales. La respuesta de los entrevistados refleja que 21
tienen disponibilidad de espacios y 13 es limitado. Segn Grfico 4
utilizado
para
41
Un tema importante de conocer en el proyecto es si las empresas
conocen las bondades que ofrece el producto briqueta y las respuestas
fueron categricas, 24 de 34 desconocen por completo sobre el tema.
Grfico 6.
42
Continuando con el costo para las empresas, se indag si los precios
pagados por el insumo se mantena en el tiempo y reflejaba la realidad del
mercado, las respuestas tabuladas muestran que 15 personas reconocen
que vara mucho por la calidad; 11 lo muestran como un problema a
resolver en cada compra y 8 mencionan que si se ajusta. Grfico 8.
43
Grfico 9.
Grfico 10. Opcin mejorar la calidad del aire por medio de un producto
nuevo en combustin. Santa Rosa del Aguaray 2013
Por ltimo se les consult cuales seran las caractersticas que debera
tener ese nuevo producto para que la empresa lo considerara como
alternativa a los elementos utilizados en combustin. Las respuestas
44
indicaron que la prioridad la tiene que el producto tenga un precio
conveniente (15); alto poder calorfero (14) y rendimiento (5). Grfico 11
25
45
La media aritmtica es el promedio de un conjunto de valores o su
distribucin; sin embargo para las distribuciones con sesgo, la media no
es necesariamente el mismo valor que la mediana o que la moda, por lo
tanto la frmula utilizada para este efecto es:
Cuadro 7.
Frmula bsica
X
(Xi.Fi)
Fi
Cuadro 8.
Subtotal
75,00
225,00
375,00
525,00
7
5
19
3
34
510
1.148
7.013
1.785
10.455
Grfico 12. Frmula bsica media. Santa Rosa del Aguaray 2013
307,50
46
Cuadro 9.
Artculo
Cantidad
Anual
Unidad
Briquetas
307,50
por.ao
-1
Total
clientes
Demanda
total
Demanda a
cubrir
Subtotal
anual
50
15.375
91,67
1.100
entre
G.
2.000
G.
3.000
pagan
menos
de
47
IV.1.4.4. Precios
La encuesta revel el nivel de precios a ser pagados por los clientes, los
cuales se ajustan a los niveles necesarios para cubrir los costos de la
empresa. Se tuvo en cuenta adems, el precio de mercado de productos
similares comercializado por la competencia, el precio de adquisicin de
los productos provedos y el margen de beneficio deseado por la
empresa. Estos precios se resumen en el siguiente cuadro.
Cuadro 10.
48
Briquetas DDS
Figura 3.
49
Figura 4.
tem
Terreno
Tinglado 1500 m2
Sistema de Agua
Cantidad
Unidad
2
1
1
m2
m2
Unidad
50
IV.2.3. Equipamiento necesario
Tabla 2.
tem
Cantidad
Unidad
Escritorio
unidad
Silla escritorio
Unidad
Aire Acondicionado
unidad
tele-fax
unidad
Gaveteros
unidad
Computadora e impresora
unidad
Mquina Briqueteadora
unidad
Secadora Flash
unidad
Molino
unidad
Tanque de agua
Unidad
Bomba de agua
Unidad
PROCESO
Produccin Briquetas
TOTAL
TIEMPO
RENDIMIENTO
Tiempo
(Produccin. / h)
(S / Produccin)
350
10,29
10,29
CAPACIDAD
INSTALADA (Kg.)
Minuto
5,83
Hora
350
Diario (1)
2.800
Semanal (2)
16.800
Mensual
67.200
Anual
(1) Un turno de 8 H / da.
(2) Seis das / semana.
806.400
51
Briquetas
Capacidad produccin x Briquetadora
Briquetas a producir 1er ao
Capacidad utilizada
806.400
1.100,00
45,47%
Cantidad
Total Toneladas
Briquetadoras
806,40
3,00
2.419,20
Ton
Figura 5.
52
Tamao: Mediano.
Poder de la secado del ventilador: 7.5+1.5+0.75kw
Productividad: 600-700 kg/h
Tamao: Tubera:2.45*1.72*1.91
Figura 6.
Industria Argentina
53
Transmisin a polea.
Figura 7.
Tabla 4.
UNIDAD MEDIDA
CANTIDAD
Aserrn
Ton
1.641,79
Pegamento cola
Ton
82,09
Agua
Litros
109.453
54
IV.2.7. Anlisis de costos
Tabla 5.
tem
Cantidad
Unidad
Terreno
M2
Tinglado 1500 m2
m2
Sistema de agua
unidad
Valor
unitario
(G.)
(G.)
40.000.000
100.000
150.000.000
25.000.000
TOTAL
Tabla 6.
Subtotal
215.000.000
tem
Cantidad
Unidad
Valor unitario G.
Subtotal G.
Escritorio
unidad
500.000
1.000.000
Silla escritorio
Unidad
180.000
1.080.000
Aire Acondicionado
unidad
3.000.000
3.000.000
tele-fax
unidad
200.000
200.000
Gaveteros
unidad
100.000
200.000
Computadora e impresora
unidad
3.500.000
3.500.000
Mquina Briqueteadora
unidad
40.500.000
121.500.000
Secadora Flash
unidad
33.375.000
100.125.000
Molino
unidad
27.000.000
81.000.000
Tanque de agua
Unidad
20.000.000
20.000.000
Bomba de agua
unidad
8.500.000
8.500.000
TOTAL
Tabla 7.
tem
Camin
TOTAL
340.105.000
Unidad
Unidad
Valor
unitario
(G.)
100.000.000
Subtotal
(G.)
200.000.000
200.000.000
55
IV.2.8. Produccin niveles
Tabla 8.
tem
Cantidad
Unidad
Briquetas
1.100,00
Ton
Total
1.100
IV.2.9.2. Visin
Briquetas DDS, desea ser una empresa lder en venta de briquetas de
aserrn, reconocida en el departamento y a nivel pas.
Nuestro staff est, motivado, cuenta con alta calificacin y preparacin
que garantizan, servicio personalizado y de calidad.
56
Anhelamos que los resultados muestren un crecimiento sostenible, as
como altos niveles de eficiencia que permitan consolidar y ampliar la
oferta.
IV.2.9.3. Organigrama
Figura 8.
Propietario Administrador
Ubicacin Organizacional:
Ocupa el primer nivel dentro del organigrama, es el puesto de
mayor jerarqua dentro de la organizacin.
Coordinacin:
Este puesto tiene coordinacin con todos los dems puestos del
organigrama.
57
Descripcin Especfica:
Lleva a cabo una junta peridica para la elaboracin del Plan
General de Desarrollo Anual de la empresa.
Elaboracin el presupuesto de ingresos y egresos, junto con los
supervisores.
Aprueba la elaboracin de documentos mediante su firma tales
como: Compras, pagos descuentos.
Recluta y selecciona el personal necesario para la organizacin.
Vigila la asistencia y el comportamiento del personal.
Realiza las campaas publicitarias de la empresa
Autoriza permisos y prestamos respectivos al personal.
Como Administracin y finanzas
el
Plan
General
de
Desarrollo
Anual,
en
encarga
de
la
sistematizacin
administrativos de la empresa.
de los procesos
58
Realiza y aprueba el pago de sueldos, impuestos,
mantenimiento y dems gastos relacionados con la actividad
de la empresa.
Como Ventas
Descripcin Especfica:
Se encarga de disear las distintas campaas publicitarias de
acuerdo a las temporadas.
Selecciona los mejores medios publicitarios para atraer a los
clientes.
Se encarga de mejorar continuamente el servicio que se ofrece,
de manera que se satisfagan las necesidades de los clientes.
Debe realizar anualmente una investigacin de mercados en la
cual se analice los ms actuales requerimientos del mismo.
Constantemente
debe
vigilar
el
desarrollo
de
otras
59
control de las actividades a realizar; Supervisar que las labores se
realicen de acuerdo con los objetivos previstos; Transmitir una buena
imagen ante las visitas que reciba la empresa; Recepcionar, registrar los
pagos a proveedores y realizar cobranzas a clientes; Atender a
funcionarios, trabajadores y visitantes que deseen entrevistarse con el
Gerente General de la empresa; manejar los controles que le sean
asignados por Gerencia
Especificaciones
del
puesto:
Responsable
honesto/a;
Buen
Supervisores
Departamento: Produccin
Descripcin del puesto: Trabajar en equipo, con calidad y reglas
establecidas por el propietario.
Descripcin especifica del puesto: Se encargan directamente de la
supervisin de mquinas procesadoras de briquetas manteniendo las
condiciones sealadas por la direccin en el tiempo establecido para ello,
respetando las normas de calidad.
Especificaciones del puesto: Disponibilidad de tiempo, actitud al cambio
de horario de trabajo; Poseer estudios mantenimiento de maquinarias.
Haber trabajado antes en el rea y tener conocimiento sobre el proceso
de fabricacin de briquetas.
Chofer
Sus principales funciones y actividades son las siguientes:
60
Movilizacin de la materia prima como los productos terminados.
Responsable del mantenimiento y buen estado del vehculo.
Mantener bitcora y registro de kilometraje utilizado
Respetar todas las leyes y ordenanzas correspondientes a manejo
Contador: El contador de la empresa en su calidad de tercerizado,
suministra datos de fcil presentacin en relacin con las operaciones de
la empresa en el pasado, presente y el futuro. El propietario utiliza estos
datos en la forma en que se le presentan o despus de haber hecho
ciertos ajustes y modificaciones como un insumo importante en el proceso
de la toma de decisiones financieras.
Funciones Especficas:
Desarrollar la contabilidad de la empresa segn el sistema
contable.
Presentar balances mensuales.
Presentar formularios de impuestos
Preparar y mantener la situacin tributaria al da
Mantener al da las presentaciones de IPS
61
Paso 1
Paso 2
Clasificacin y limpieza
Paso 3
Molido
Paso 4
Paso 5
Secado Briqueta
Paso 6
Producto Final
Figura 9.
62
IV.2.9.5. Aspectos legales de la empresa
La empresa estar clasificada dentro del marco legal como Unipersonal y
deber realizar los siguientes pasos para comenzar sus funciones:
Subsecretaria de Estado y Tributacin (SET)
Trmites para obtener el Registro nico de Contribuyentes (RUC)
llenando formulario, el N 600 inscripcin de persona fsica en el RUC.
Para el mencionado trmite se deben presentar la copia de Cdula de
Identidad paraguaya del propietario o carn de inmigrante, para el caso
de que fueran extranjeros, con sus respectivos originales, para constatar
su autenticidad; y fotocopia de servicios pblicos (agua, luz o telfono)
para acreditar domicilio.
Palacio de Justicia: Inscripcin de la Matrcula de Comerciante
En la direccin General de los Registros Pblicos, Seccin Registro
Pblico de Comercio, se debe presentar una carta dirigida al seor Juez
de Turno solicitando la inscripcin de la Matrcula de Comerciante y la
constancia de inscripcin en el RUC. La nota debe ir firmada por un
abogado patrocinante, adems de efectuarse el pago correspondiente a la
tasa judicial y tasa especial en la seccin verificacin de Tasas Judiciales.
Rubricacin de Libros
Con la matrcula de comerciante, posteriormente se debe presentar una
carta firmada por un abogado patrocinante y dirigida a la direccin
General de Registros Pblicos, solicitando la rubricacin y acompaando
el libro Diario, libro Inventario y libro Mayor.
Patente Municipal
Se solicita en el municipio jurisdiccional del lugar donde fija domicilio la
empresa, acompaando:
-
63
-
Estampillas Municipales.
criterio
del
comerciante,
debiendo
llevar
64
perjuicio de los otros libros exigidos para determinada clase de
actividades.
Tambin la empresa debe cumplir con lo vigente en el Captulo I, Art.77,
de la Ley del Comerciante, donde indica que llevar su contabilidad
mediante un contador pblico matriculado.
Libros Laborales exigidos por el Cdigo del Trabajo Ley 213/93
-
Libros de IPS
-
INFONA
-
SEAM
-
65
Municipalidad Santa Rosa del Aguaray
-
Gobernacin
-
66
IV.3. Estudio Financiero
IV.3.1. Planilla de Inversin Inicial
Tabla 9.
Activo no corriente
Montos
Porcentaje
Gastos de Constitucin
Muebles y tiles
9.090.909
4.981.818
1,16%
0,63%
Equipos de Informtica
3.181.818
0,40%
181.818.182
301.022.727
36.363.636
136.363.636
22.727.273
695.550.000
23,12%
38,28%
4,62%
17,34%
2,89%
88,45%
69.555.000
8,85%
21.258.847
90.813.847
786.363.847
2,70%
11,55%
100,00%
Rodados
Equipamiento
Terreno
Edificio
Sistema Agua
Total no corriente
Activo corriente
IVA Crdito
Capital Operativo
Total Corriente
Capital Inicial Total de Inversin
tem
Aporte propio
Balance de maquinarias,
mobiliario y equipos
Balance de rodados
Aporte
financiado
Subtotal
340.105.000 340.105.000
200.000.000
200.000.000
10.000.000
10.000.000
46.258.847
46.258.847
Terreno
40.000.000
40.000.000
Edificio
150.000.000
150.000.000
TOTAL
PARTICIPACION
56,75%
43,25%
100,00%
67
IV.3.3. Planilla amortizacin de la deuda
Tabla 11.
Nro.
Capital
Cuota
Inters
Amortizacin
Saldo
340.105.000,00
7.913.648,46
3.967.891,67
3.945.756,79
336.159.243,21
336.159.243,21
7.913.648,46
3.921.857,84
3.991.790,62
332.167.452,59
332.167.452,59
7.913.648,46
3.875.286,95
4.038.361,51
328.129.091,09
328.129.091,09
7.913.648,46
3.828.172,73
4.085.475,73
324.043.615,36
324.043.615,36
7.913.648,46
3.780.508,85
4.133.139,61
319.910.475,75
319.910.475,75
7.913.648,46
3.732.288,88
4.181.359,57
315.729.116,18
315.729.116,18
7.913.648,46
3.683.506,36
4.230.142,10
311.498.974,08
311.498.974,08
7.913.648,46
3.634.154,70
4.279.493,76
307.219.480,32
307.219.480,32
7.913.648,46
3.584.227,27
4.329.421,18
302.890.059,14
10
302.890.059,14
7.913.648,46
3.533.717,36
4.379.931,10
298.510.128,04
11
298.510.128,04
7.913.648,46
3.482.618,16
4.431.030,29
294.079.097,74
12
294.079.097,74
7.913.648,46
3.430.922,81
4.482.725,65
289.596.372,10
13
289.596.372,10
7.913.648,46
3.378.624,34
4.535.024,11
285.061.347,98
14
285.061.347,98
7.913.648,46
3.325.715,73
4.587.932,73
280.473.415,25
15
280.473.415,25
7.913.648,46
3.272.189,84
4.641.458,61
275.831.956,64
16
275.831.956,64
7.913.648,46
3.218.039,49
4.695.608,96
271.136.347,68
17
271.136.347,68
7.913.648,46
3.163.257,39
4.750.391,07
266.385.956,62
18
266.385.956,62
7.913.648,46
3.107.836,16
4.805.812,29
261.580.144,32
19
261.580.144,32
7.913.648,46
3.051.768,35
4.861.880,10
256.718.264,22
20
256.718.264,22
7.913.648,46
2.995.046,42
4.918.602,04
251.799.662,18
21
251.799.662,18
7.913.648,46
2.937.662,73
4.975.985,73
246.823.676,45
22
246.823.676,45
7.913.648,46
2.879.609,56
5.034.038,90
241.789.637,55
23
241.789.637,55
7.913.648,46
2.820.879,10
5.092.769,35
236.696.868,20
24
236.696.868,20
7.913.648,46
2.761.463,46
5.152.184,99
231.544.683,21
25
231.544.683,21
7.913.648,46
2.701.354,64
5.212.293,82
226.332.389,39
68
26
226.332.389,39
7.913.648,46
2.640.544,54
5.273.103,91
221.059.285,48
27
221.059.285,48
7.913.648,46
2.579.025,00
5.334.623,46
215.724.662,02
28
215.724.662,02
7.913.648,46
2.516.787,72
5.396.860,73
210.327.801,29
29
210.327.801,29
7.913.648,46
2.453.824,35
5.459.824,11
204.867.977,18
30
204.867.977,18
7.913.648,46
2.390.126,40
5.523.522,05
199.344.455,13
31
199.344.455,13
7.913.648,46
2.325.685,31
5.587.963,15
193.756.491,98
32
193.756.491,98
7.913.648,46
2.260.492,41
5.653.156,05
188.103.335,93
33
188.103.335,93
7.913.648,46
2.194.538,92
5.719.109,54
182.384.226,40
34
182.384.226,40
7.913.648,46
2.127.815,97
5.785.832,48
176.598.393,92
35
176.598.393,92
7.913.648,46
2.060.314,60
5.853.333,86
170.745.060,06
36
170.745.060,06
7.913.648,46
1.992.025,70
5.921.622,75
164.823.437,30
37
164.823.437,30
7.913.648,46
1.922.940,10
5.990.708,35
158.832.728,95
38
158.832.728,95
7.913.648,46
1.853.048,50
6.060.599,95
152.772.129,00
39
152.772.129,00
7.913.648,46
1.782.341,50
6.131.306,95
146.640.822,05
40
146.640.822,05
7.913.648,46
1.710.809,59
6.202.838,86
140.437.983,18
41
140.437.983,18
7.913.648,46
1.638.443,14
6.275.205,32
134.162.777,87
42
134.162.777,87
7.913.648,46
1.565.232,41
6.348.416,05
127.814.361,82
43
127.814.361,82
7.913.648,46
1.491.167,55
6.422.480,90
121.391.880,92
44
121.391.880,92
7.913.648,46
1.416.238,61
6.497.409,84
114.894.471,07
45
114.894.471,07
7.913.648,46
1.340.435,50
6.573.212,96
108.321.258,12
46
108.321.258,12
7.913.648,46
1.263.748,01
6.649.900,44
101.671.357,67
47
101.671.357,67
7.913.648,46
1.186.165,84
6.727.482,62
94.943.875,06
48
94.943.875,06
7.913.648,46
1.107.678,54
6.805.969,91
88.137.905,14
49
88.137.905,14
7.913.648,46
1.028.275,56
6.885.372,90
81.252.532,25
50
81.252.532,25
7.913.648,46
947.946,21
6.965.702,25
74.286.830,00
51
74.286.830,00
7.913.648,46
866.679,68
7.046.968,77
67.239.861,23
52
67.239.861,23
7.913.648,46
784.465,05
7.129.183,41
60.110.677,82
53
60.110.677,82
7.913.648,46
701.291,24
7.212.357,21
52.898.320,61
54
52.898.320,61
7.913.648,46
617.147,07
7.296.501,38
45.601.819,23
55
45.601.819,23
7.913.648,46
532.021,22
7.381.627,23
38.220.192,00
56
38.220.192,00
7.913.648,46
445.902,24
7.467.746,22
30.752.445,78
57
30.752.445,78
7.913.648,46
358.778,53
7.554.869,92
23.197.575,86
58
23.197.575,86
7.913.648,46
270.638,39
7.643.010,07
15.554.565,79
59
15.554.565,79
7.913.648,46
181.469,93
7.732.178,52
7.822.387,27
60
7.822.387,27
7.913.648,46
91.261,18
7.822.387,27
0,00
69
IV.3.4. Presupuesto de personal
Tabla 12.
Cargo
Salario
unitario
Cantidad
Un
(G.)
Propietario/
administrador
Personal
Administrativo
Personal
produccin
supervisores
Choferes y
personal
Total
Subtotal
Aguinaldo
(G.)
(G.)
Gasto
Social
Anual
(G.)
Subtotal
anual
(G.)
3.500.000
12
mes
42.000.000
3.500.000
6.930.000
52.430.000
2.500.000
12
mes
30.000.000
2.500.000
4.950.000
37.450.000
1.700.000
12
mes
122.400.000
10.200.000
20.196.000
152.796.000
2.100.000
12
mes
50.400.000
4.200.000
8.316.000
62.916.000
1.700.000
12
mes
81.600.000
6.800.000
13.464.000
101.864.000
326.400.000
27.200.000
53.856.000
407.456.000
11.500.000
Tabla 13.
MATERIA PRIMA
E INSUMOS
Aserrn
UNIDAD
MEDIDA
Ton
CANTIDAD
PRECIO
PRECIO TOTAL
MENSUAL
1.641,79
300.000
492.537.313
41.044.776
Pegamento cola
Ton
82,09
5.670.000
465.447.761
38.787.313
Agua
Lts.
109.453
547.264
45.605
958.532.338
79.877.695
Tabla 14.
MATERIA
PRIMA
E INSUMOS
Aserrn
Pegamento
cola
Agua
AO 2
AO 3
Santa
AO 4
AO 5
492.537.313
517.164.179
543.022.388
570.173.507
598.682.183
465.447.761
488.720.149
513.156.157
538.813.965
565.754.663
547.364
547.627
603.358
633.526
665.202
958.532.338
1.006.458.955
1.056.781.903
1.109.620.998
1.165.102.048
70
IV.3.6. Presupuesto de Ventas
Tabla 15.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
Tabla 16.
AO
1
2
3
4
5
Ton. Briquetas
92
92
92
92
92
92
92
92
92
92
92
92
1.100
VALOR x Ton
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
1.700.000
TOTAL MENSUAL
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
155.833.333
1.870.000.000
VALOR
1.700.000
1.785.000
1.874.250
1.967.963
2.066.361
TOTAL ANUAL
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
71
IV.3.7. Presupuesto de gastos de funcionamiento
Tabla 17.
Cuenta
MES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Combustibles
2.000.000
24.000.000
24.720.000
25.461.600
25.469.238
26.233.316
Honorarios
2.500.000
30.000.000
30.900.000
31.827.000
31.836.548
32.791.645
Ande
1.363.636
16.363.636
16.854.545
17.360.182
17.365.390
17.886.352
90.909
1.090.909
1.123.636
1.157.345
1.157.693
1.192.423
2.727.273
32.727.273
33.709.091
34.720.364
34.730.780
35.772.703
Mantenimientos
757.576
9.090.909
9.363.636
9.644.545
9.647.439
9.936.862
Seguros
189.394
2.272.727
2.340.909
2.411.136
2.411.860
2.484.215
Patentes
100.000
1.200.000
1.236.000
1.273.080
1.273.462
1.311.666
Marketing
37.879
454.545
468.182
482.227
482.372
496.843
tiles de escritorio
Cafetera
54.545
654.545
674.182
694.407
694.616
715.454
90.909
1.090.909
1.123.636
1.157.345
1.157.693
1.192.423
272.727
3.272.727
3.370.909
3.472.036
3.473.078
3.577.270
TOTAL GASTOS
10.184.848
122.218.182
125.884.727
129.661.269
129.700.167
133.591.172
IVA S/GASTOS
808.485
9.701.818
9.992.873
10.292.659
10.295.747
10.604.619
TOTAL EGRESOS
10.993.333
131.920.000
135.877.600
139.953.928
139.995.914
144.195.792
Copaco
Agua
Limpieza
Tabla 18.
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
IVA Inversiones
69.555.000
IVA Compras
94.400.912
91.859.349
96.452.317
101.274.932
106.338.679
IVA Gastos
9.701.818
9.992.873
10.292.659
10.295.747
10.604.619
IVA Dbito
187.000.000
196.350.000
206.167.500
216.475.875
227.299.669
IVA Pagado
12.230.414
87.734.819
99.012.129
104.448.307
109.902.106
IVA a Pagar
1.111.856
7.874.815
8.285.210
8.742.100
9.196.364
IVA a Pagar
13.342.270
94.497.778
99.422.525
104.905.196
110.356.371
72
IV.3.9. Presupuesto de ingresos y egresos
Tabla 19.
Ao 0
Total de Ingresos
Ingresos
Operativos
Total egresos
previstos
Gastos Adm y de
Ventas
Salarios
Compras Materia
Prima
Pago IVA
Pago IRACIS
Pago Anticipo
IRACIS
Amortizacin
Prstamo
Intereses
Prstamo
Inversiones
786.363.847
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
2.057.000.000
2.159.850.000
2.267.842.500
2.381.234.625
2.500.296.356
1.680.492.229
1.806.133.462
1.847.841.877
1.912.398.845
1.984.962.829
131.920.000
135.877.600
139.953.928
139.995.914
144.195.792
402.968.000
407.456.000
407.456.000
407.456.000
407.456.000
1.038.410.033
1.010.452.840
1.060.975.482
1.114.024.256
1.169.725.469
12.230.414
87.734.819
99.012.129
104.448.307
109.902.106
34.824.211
5.328.173
5.679.102
6.444.098
34.824.211
40.152.383
45.831.485
52.275.583
50.508.628
58.051.689
66.721.246
76.685.532
88.137.905
44.455.154
36.912.093
28.242.536
18.278.249
6.825.876
376.507.771
353.716.538
420.000.623
468.835.780
515.333.528
751.483.157
1.171.483.781
1.640.319.561
2.155.653.089
695.550.000
IVA s/ Inversiones
69.555.000
Capital Operativo
21.258.847
Flujo neto
-786.363.847
Saldo Inicial
21.258.847
Saldo En caja
397.766.619
BIENES DEL
ACTIVO FIJO
VALOR
INICIAL
COEFICIENTE
DE REVALUO
AOS
VIDA
UTIL
VALOR
REVALUADO
CUOTA
DEPRECIACIO
N
VALOR AL
CIERRE
Muebles
4.981.818
1,0071
10
35.371
501.719
4.515.470
Rodados
181.818.182
1,0071
1.290.909
36.621.818
146.487.273
3.181.818
1,0071
22.591
801.102
2.403.307
Equipos
301.022.727
1,0071
10
2.137.261
30.315.999
272.843.990
Terreno
36.363.636
1,0071
258.182
36.621.818
Sistema Agua
22.727.273
1,0071
10
161.364
2.288.864
20.599.773
136.363.636
1,0071
40
968.182
3.433.295
133.898.523
4.873.860
73.962.797
Informtica
Edificio
Totales
73
AO 2
BIENES DEL
ACTIVO
FIJO
VALOR
REVALUADO
AO 3
CUOTA
DEPRECIACION
VALOR AL
CIERRE
VALOR
REVALUADO
CUOTA
DEPRECIACION
VALOR AL
CIERRE
Muebles
32.060
505.281
4.042.249
28.700
508.869
3.562.080
Rodados
1.040.060
36.881.833
110.645.499
785.583
37.143.694
74.287.388
17.063
806.790
1.613.580
11.456
812.518
812.518
Equipos
1.937.192
30.531.242
244.249.940
1.734.175
30.748.014
215.236.100
Terreno
Sistema
Agua
Edificio
Totales
260.015
36.881.833
261.861
37.143.694
146.258
2.305.115
18.440.917
130.931
2.321.481
16.250.366
950.680
3.457.672
131.391.530
932.880
3.482.221
128.842.189
4.383.328
74.487.933
3.885.585
75.016.798
Informtica
AO 4
BIENES
DEL
ACTIVO
FIJO
VALOR
REVALUADO
AO 5
CUOTA
DEPRECIACION
VALOR AL
CIERRE
VALOR
REVALUADO
CUOTA
DEPRECIACION
VALOR AL
CIERRE
Muebles
25.291
512.482
3.074.889
21.832
516.120
2.580.601
Rodados
527.440
37.407.414
37.407.414
265.593
37.673.007
5.769
818.287
Equipos
1.528.176
30.966.325
185.797.951
1.319.165
31.186.186
155.930.930
Terreno
Sistema
Agua
Edificio
263.720
37.407.414
265.593
37.673.007
115.378
2.337.963
14.027.780
99.597
2.354.563
11.772.815
914.780
3.506.945
126.250.023
896.375
3.531.844
123.614.554
3.380.554
75.549.417
2.868.155
75.261.721
306.378.086
Informtica
Totales
74
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
Caja
Banco Cta. Cte.
CREDITOS
IVA Crdito
INVENTARIOS
Existencia M.P.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
Muebles y tiles
(-) Depreciacin Acumulada
Equipos informticos
(-) Depreciacin Acumulada
Rodados
(-) Depreciacin Acumulada
Equipos
(-) Depreciacin Acumulada
21.258.847
21.258.847
69.555.000
69.555.000
90.813.847
686.459.091
4.981.818
3.181.818
181.818.182
301.022.727
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
397.766.619
8.000.000
389.766.619
0
0
72.616.086
72.616.086
470.382.705
617.370.153
5.017.189
-501.719
3.204.409
-801.102
183.109.091
-36.621.818
303.159.989
-30.315.999
547.265.548
5.049.249
-1.007.000
3.221.473
-1.607.892
184.149.151
-73.503.651
305.097.181
-60.847.241
476.134.336
5.077.949
-1.515.869
3.232.929
-2.420.411
184.934.734
-110.647.345
306.831.356
-91.595.256
403.965.473
5.103.240
-2.028.350
3.238.698
-3.238.698
185.462.174
-148.054.760
308.359.532
-122.561.581
331.571.907
5.125.071
-2.544.470
0
0
185.727.767
-185.727.767
309.678.697
-153.747.767
75
Terreno
Instalaciones
(-) Depreciacin Acumulada
Sistema Agua
(-) Depreciacin Acumulada
CARGOS DIFERIDOS
Gastos de Constitucin
Amortizacin Gasto Constitucin
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
36.363.636
136.363.636
22.727.273
9.090.909
9.090.909
695.550.000
36.621.818
137.331.818
-3.433.295
22.888.636
-2.288.864
6.818.182
9.090.909
-2.272.727
36.881.833
138.282.498
-6.890.967
23.034.895
-4.593.978
4.545.455
9.090.909
-4.545.455
37.143.694
139.215.378
-10.373.189
23.165.825
-6.915.459
2.272.727
9.090.909
-6.818.182
37.407.414
140.130.157
-13.880.134
23.281.203
-9.253.422
0
9.090.909
-9.090.909
37.673.007
141.026.532
-17.411.978
23.380.800
-11.607.985
0
0
0
624.188.335
551.811.003
478.407.063
403.965.473
331.571.907
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
40.424.066
17.690.988
18.452.312
19.674.197
20.476.605
IVA a pagar
1.111.856
7.874.815
8.285.210
8.742.100
9.196.364
IPS a pagar
4.488.000
4.488.000
4.488.000
4.488.000
4.488.000
34.824.211
5.328.173
5.679.102
6.444.098
6.792.241
40.424.066
17.690.988
18.452.312
19.674.197
20.476.605
DEUDAS BANCARIAS
340.105.000
289.596.372
231.544.683
164.823.437
88.137.905
340.105.000
340.105.000
289.596.372
289.596.372
231.544.683
231.544.683
164.823.437
164.823.437
88.137.905
88.137.905
0
0
TOTAL PASIVO
340.105.000
330.020.438
249.235.671
183.275.749
107.812.103
20.476.605
PASIVO CORRIENTE
PROVISIONES
76
PATRIMONIO NETO
AO 0
CAPITAL
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
Capital
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
4.873.860
9.257.188
13.142.773
16.523.327
19.391.482
4.873.860
9.257.188
13.142.773
16.523.327
19.391.482
313.417.895
674.789.345
1.087.272.709
1.557.752.954
2.089.363.368
313.417.895
674.789.345
1.087.272.709
1.557.752.954
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
RESERVA
AO 1
Reserva de Revalo
RESULTADOS
Resultado Acumulado
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
446.258.847
764.550.602
1.130.305.380
1.546.674.330
2.020.535.128
2.555.013.697
786.363.847
1.094.571.040
1.379.541.050
1.729.950.079
2.128.347.231
2.575.490.302
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
INGRESOS
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
Ventas
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
871.393.035
914.962.687
960.710.821
1.008.746.362
1.059.183.680
Costo de Ventas
871.393.035
914.962.687
960.710.821
1.008.746.362
1.059.183.680
998.606.965
1.048.537.313
1.100.964.179
1.156.012.388
1.213.813.007
77
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
650.364.860
647.013.480
642.649.329
633.256.561
623.134.769
Sueldos y jornales
326.400.000
326.400.000
326.400.000
326.400.000
326.400.000
IPS Patronal
53.856.000
53.856.000
53.856.000
53.856.000
53.856.000
Aguinaldos
27.200.000
27.200.000
27.200.000
27.200.000
27.200.000
73.962.797
74.487.933
75.016.798
75.549.417
75.261.721
2.272.727
2.272.727
2.272.727
2.272.727
Combustibles
24.000.000
24.720.000
25.461.600
25.469.238
26.233.316
Honorarios
30.000.000
30.900.000
31.827.000
31.836.548
32.791.645
Ande
16.363.636
16.854.545
17.360.182
17.365.390
17.886.352
1.090.909
1.123.636
1.157.345
1.157.693
1.192.423
32.727.273
33.709.091
34.720.364
34.730.780
35.772.703
Mantenimientos
9.090.909
9.363.636
9.644.545
9.647.439
9.936.862
Seguros
2.272.727
2.340.909
2.411.136
2.411.860
2.484.215
Patentes
1.200.000
1.236.000
1.273.080
1.273.462
1.311.666
Marketing
454.545
468.182
482.227
482.372
496.843
tiles de escritorio
654.545
674.182
694.407
694.616
715.454
Cafetera
1.090.909
1.123.636
1.157.345
1.157.693
1.192.423
Limpieza
3.272.727
3.370.909
3.472.036
3.473.078
3.577.270
44.455.154
36.912.093
28.242.536
18.278.249
6.825.876
348.242.105
401.523.833
458.314.850
522.755.827
590.678.238
34.824.211
40.152.383
45.831.485
52.275.583
59.067.824
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
Copaco
Agua
Intereses bancarios
Resultado Neto antes del Impuesto
Impuesto a la Renta 10%
Resultado neto
78
Liquidez
Razn Circulante
ao 1
ao 3
ao 4
ao 5
470.382.705
827.730.048
1.251.543.016
1.724.381.758
2.243.918.395
40.424.066
17.690.988
18.452.312
19.674.197
20.476.605
11,64
Prueba cida
ao 2
46,79
67,83
87,65
109,58
397.766.619
751.483.157
1.171.483.781
1.640.319.561
2.155.653.089
40.424.066
17.690.988
18.452.312
19.674.197
20.476.605
9,84
42,48
63,49
83,37
105,27
Solvencia
Apalancamiento
330.020.438
249.235.671
183.275.749
107.812.103
20.476.605
1.094.571.040
1.379.541.050
1.729.950.079
2.128.347.231
2.575.490.302
30,15%
18,07%
10,59%
5,07%
0,80%
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
624.188.335
551.811.003
478.407.063
403.965.473
331.571.907
3,00
3,56
4,31
5,36
6,86
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
1.094.571.040
1.379.541.050
1.729.950.079
2.128.347.231
2.575.490.302
1,71
1,42
1,19
1,02
0,88
Rentabilidad
Utilidad sobre Ventas
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
16,76%
18,40%
20,01%
21,73%
23,39%
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
446.258.847
70,23%
Rendimiento sobre
Activos
Costo de Ventas
80,98%
92,43%
105,43%
119,13%
313.417.895
361.371.450
412.483.365
470.480.245
531.610.414
1.094.571.040
1.379.541.050
1.729.950.079
2.128.347.231
2.575.490.302
28,63%
26,20%
23,84%
22,11%
20,64%
871.393.035
914.962.687
960.710.821
1.008.746.362
1.059.183.680
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
46,60%
46,60%
46,60%
46,60%
46,60%
79
Gastos operativos
Tabla 23.
Punto Equilibrio
Contable
650.364.860
647.013.480
642.649.329
633.256.561
623.134.769
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
34,78%
32,95%
31,17%
29,25%
27,41%
ao 2
ao 3
ao 4
ao 5
Gasto fijo
650.364.860
647.013.480
642.649.329
633.256.561
623.134.769
Gasto Variable
871.393.035
914.962.687
960.710.821
1.008.746.362
1.059.183.680
Ventas
1.870.000.000
1.963.500.000
2.061.675.000
2.164.758.750
2.272.996.688
P.E. contable
1.217.878.836
1.211.603.013
1.203.430.667
1.185.841.687
1.166.887.534
80
81
82
FLUJO DE CAJA
HOY
2.013
2.014
2.015
2.016
2.017
-786.363.847
376.507.771
353.716.538
420.000.623
468.835.780
515.333.528
1,00
0,89
0,80
0,71
0,64
0,57
-786.363.847
336.167.653
281.980.659
298.948.148
297.953.614
292.414.083
FACTOR DE
DESCUENTO
VALOR
PRESENTE
VAN
TIR
721.100.310
42,40%
83
TASA
VPN
15%
529.497.550
20%
374.402.932
25%
253.728.720
30%
158.980.033
35%
83.998.354
40%
24.256.711
45%
-23.615.201
50%
-62.156.199
55%
-93.299.610
60%
-118.532.534
65%
-139.009.543
70%
-155.634.814
75%
-169.122.151
VPN
600.000.000
500.000.000
Millones de G.
400.000.000
300.000.000
200.000.000
100.000.000
VPN
0
-100.000.000
-200.000.000
-300.000.000
84
RELACION BENEFICIO/COSTO
1.507.464.157
786.363.847
1,92
SALDO DE LA INVERSION
INICIAL
-786.363.847
AO 1
376.507.771
-409.856.076
AO 2
353.716.538
-56.139.538
AO 3
420.000.623
363.861.086
AO 4
468.835.780
832.696.866
AO 5
515.333.528
1.348.030.394
2 aos 1 mes
85
PUNTO DE EQUILIBRIO AO 1
3.000.000.000
Millones de G.
2.500.000.000
2.000.000.000
Total Ingresos
1.500.000.000
costos totales
1.000.000.000
500.000.000
0
0
358
716
1.075
1.433
86
PUNTO EQUILIBRIO AO 2
3.000.000.000
Millones de G.
2.500.000.000
2.000.000.000
Total Ingresos
1.500.000.000
costos totales
1.000.000.000
1.211.603.013
500.000.000
0
0
339
679
1.018
1.358
Punto Equilibrio ao 3
3.000.000.000
Millones de G.e
2.500.000.000
2.000.000.000
Total Ingresos
1.500.000.000
costos totales
1.000.000.000
1.203.430.667
500.000.000
0
0
321
642
963
1.284
87
Punto Equilibrio ao 4
2.500.000.000
Millones de Gs.
2.000.000.000
1.500.000.000
Total Ingresos
1.000.000.000
costos totales
1.185.841.687
500.000.000
0
0
301
603
904
1.205
Punto de Equilibrio ao 5
2.500.000.000
Millones de Gs.
2.000.000.000
1.500.000.000
Total Ingresos
costos totales
1.000.000.000
1.166.887.534
500.000.000
0
0
282
565
847
1.129
88
CONCLUSIONES
89
Bibliografa
ARNAU GRAS, J. Tcnicas e instrumentos para recogida de
informacin. Espaa. 1982.
BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO. Divisin de
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90
consultada
91
ANEXOS
Empresa visitada:
_______________________________
_______________________________
Carbn
Briquetas
Lea
Otros
____
____
____
____
92
Diaria
Semanal
Quincenal
Mensual
Trimestral
Semestral
Anual
Otros
____
____
____
____
____
____
____
____ (Especificar)______________________
____
____
_____
_____
_____
_____
_____
93
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
Pregunta 11: Si tuviera la opcin de mejorar la calidad del aire por medio
de un producto que puedan utilizar en combustin, lo haran?
a) Si lo hara
b) Si lo hara dependiendo del costo
c) No cambiara
____
____
____
94
Tamao adecuado
Estructura que permita apilar
Diseo especial
Rendimiento
Precio conveniente
Calidad del producto
Producto accesible
Alto poder calorfero
____
____
____
____
____
____
____
____