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Demandado
Motivo
: Utilidades
CURSO:
PROFESOR:
CICLO:
INTEGRANTES:
Crdova Ayala, Miguel antero
Peralta, Karina Noem
Rodrguez Velasco Gisela
Iparraguirre Ruiz Dina
[0]
INDICE
PRESENTACION
INTRODUCCION
FASE I- ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIA PENAL
CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA
Informe Pericial.
Designacin del Perito.
Que supone el Dictamen Pericial para el Juez.
Como debe ser el Dictamen pericial.
Ratificacin de informe en la vista Oral.
Relacin entre el perito y el Abogado.
En casos se aportan un informe pericial contable o Econmico- Financiero.
[1]
PRESENTACION
En el mbito del proceso penal, resulta en muchas ocasiones imprescindible la aportacin
de informes periciales en diversos momentos y a distintos efectos; bien sea acompaando
a la querella, a efectos de justificar y acreditar los hechos constitutivos de delito; durante
la fase de instruccin, al objeto de esclarecer los hechos; o bien una vez abierta la fase de
juicio oral, como elemento de prueba de los hechos y cuantificacin de la condena.
En base a nuestra experiencia, en el mbito econmico financiero la prueba pericial
reviste especial relevancia cuando se estn juzgando delitos de estafa, apropiacin
indebida, delito fiscal, delitos societarios y falsedad en documento mercantil. En estos
casos el origen de la prueba est constituido por documentacin bancaria, contable o
financiera, en algunas ocasiones estratgicamente combinados utilizando tcnicas que
podran calificarse de ingeniera financiera, cuyo adecuado entendimiento e
interpretacin requieren en muchas ocasiones de conocimientos tcnicos especializados
en materia econmico-financiera.
En este sentido se pronuncian los responsables de reas jurdicas y asesores legales
externos entrevistados en el contexto de dicho informe N 76-11-PJ-MGA, Expediente
N183409-2007-00463, ha sido elaborado por la C.P.C.Mariluz Garrafa Ayquipa Perito
Judicial del 9 Juzgado.
Efectuado el clculo de la participacin de utilidades del ao 2004, de
acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N 892 y 774, con la informacin
exhibida por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor;
hay un reintegro en el ao 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39
nuevos soles.
[2]
INTRODUCCION
El Peritaje, tambin llamado peritacin, es la accin de la pericia (Conocimiento, prctica
y habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor efectuada
por el perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en una
determinada rama del saber humano). Desde el punto de vista de la administracin de
justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador Pblico Colegiado para
ayudar al juez en la evaluacin de una prueba y pueda tomar decisin en una causa
determinada.
En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador realiza la pericia a la
Municipalidad de PERENE de la provincia de Chanchamayo Regin Junn, por tal motivo
se realiza el anlisis con la finalidad de poder deslindar las responsabilidades por la
adquisicin de maquinarias y habindose llevando a litigio se realiza la evaluacin.
En tal sentido el perito contable del Per, para cumplir con su trabajo cumple con las
fases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema de control de
calidad para la Pericia Contable Judicial, La cual se pudo determinar las deficiencias que
esta entidad tena en la adquisicin de maquinaria.
En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple tambin como informe
pericial o prueba pericial o informe contable judicial.
El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluacin del control interno,
mediante el diseo de mapas y/o grficos conceptuales que permitan de forma resumida
e entendible de aplicacin a nuestra organizacin y/o empresa del tratamiento contable y
administrativo de las empresas.
[4]
Hay opiniones a favor de la designacin judicial del perito, por considerar que ser ms
imparcial. Sin embargo, hay que tener en cuenta que se trata de profesionales, con unos
conocimientos especficos que les permiten que un tribunal admita sus manifestaciones, y
que adems estn obligados a decir verdad bajo sancin penal, en el caso de incumplir
con sus deberes., por tanto no debera existir ninguna diferencia en el dictamen emitido
por el perito, tanto si es designado judicialmente como de parte.
Otra cosa es cuando el perito judicial se nombra para analizar los dictmenes periciales
presentados por ambas partes, y que resultan contradictorios, pues parece que existe un
nimo judicial a considerar mas objetivas las pruebas del perito judicial.
En cualquier caso el perito tendr que ratificar su informe y defenderlo sometindose a las
preguntas de la otra parte.
De manera que adems de contar con sus conocimientos, debe ser capaz de expresarlos
bien en la sala.
El abogado busca que las conclusiones del perito respalden su estrategia procesal.
Esto no debe confundirse con la prdida de objetividad e independencia del perito, pues
es importante que las cuestiones que aborde el perito en su informe sean trasladadas
correctamente a los escritos de demanda o de contestacin, sin que se produzcan
contradicciones entre la labor del perito y la del abogado. El perito no solo aporta un
informe, sino que puede asesorar o hacer sugerencias tcnicas sobre el enfoque
econmico del litigio.
1.7. EN QUE CASOS SE APORTARA UN INFORME PERICIAL CONTABLE O
ECONOMICO-FINANCIERO?
Se precisar de una Pericial Contable o Econmica siempre que se quiera demostrar un
dao econmico por el incumplimiento de un contrato, y calcular una cantidad como
indemnizacin por dicho incumplimiento.
Tambin ser conveniente realizar la prueba pericial contable para esclarecer delitos de
enriquecimiento a costa de patrimonio ajeno (hurto, defraudaciones como la estafa o la
apropiacin indebida, delitos societarios, delitos contra la Hacienda Pblica y la Seguridad
Social se utilizar en el mbito de la jurisdiccin laboral, siendo de destacar aqu la
emisin de periciales para justificar los despidos objetivos por causas econmicas.
Tribunal Fiscal
Contribuyente
SUNAT
Resolucin
Reclamacin
Recoleccin
Apelacin
[7]
[8]
Demandado
Motivo
: Utilidades
generadas
por
la
empresa
J.R.C.
INGENIERIA
: 15-09-2004
Fecha de cese
15-10-2005
[9]
Condicin
Empleado
Cargo
Ingeniero Junior
UTILIDAD 0
PERDIDA ANTES
DE IMPUESTOS
2004
2005
239,750
2,261,375
ADICIONES
PARA
DETERMINAR
LA RENTA
NETA
242,046
419,612
DEDUCCIONES
PARA
DETERMINAR LA
RENTA NETA
(208,84)
MENOS
(PERDIDA)
TRIBUTARIA DE
ANOS
ANTERIORES
RENTA NETA 0
PERDIDA
TRIBUTARIA DEL
EJERCICIO
PARTICIPAC.
UTILIDADES
A
DISTRIBUIR
481,796
2,472,103
25,358
121,041
2.2 LIQUIDACION
2.2.1 Clculo de la participacin de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del
demandante
CONCLUSIONES
De lo expuesto se desprende lo siguiente:
Del Contenido del Informe Pericial se aprecia que la Normatividad tcnica aplicada en el
peritaje es la siguiente, implica el uso de la contabilidad documentos, declaraciones y
dems que la empresa ofrece como sustento de su declaracin jurada presentada.
Trabajo
Preliminar
Concluye
Evaluacin
de los
EE.FF.
Formulaci
n
Alcance
De las pruebas en
las partidas en los
rubros
Estable
los
equilibrios
Posibles
Inconsistencias
Reparos
(Hallazg
os)
Resultados
[12]
2) El alcance del examen en los Estados Financieros. Documento que seala las
cuentas a examinarse en base a una evaluacin preliminar de las partidas del
Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas.
Seala Catas.
A Examinar
Alcance
Estado de G. y
P.
Establece Cedulas
para reclasificacin
E de G P
B. G.
Balance
General
Document
os Fuente
(Muestras)
1. INTRODUCCION
El Informe Pericial N 76-11-PJ-MGA emitido el 20 de julio del 2,011 con referencia al EXP N
183409-2007-00463 interpuesto por el Sr. PIAZZE CONCHA RAMIRO en contra de la
EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A. ha determinado mediante el examen pericial
efectuado por el Perito Contable Judicial CPC MARILU GARRAFA AYQUIPA, teniendo como
objeto principal determinar los Beneficios Sociales, compensacin por Tiempo de
Servicios, reintegro de remuneracin, Vacaciones, Gratificaciones y utilidad
correspondientes a los periodos 2004 y 2005.
2. ANTECEDENTES
Tipo de orden:
Escrita
Fecha:
20.07.2011
Instrucciones:
Practicar el peritaje correspondiente para determinar los Beneficios Sociales,
compensacin por Tiempo de Servicios, reintegro de remuneracin, Vacaciones,
Gratificaciones y utilidad correspondientes a los periodos 2004 y 2005.
4.1.
:
15/09/2004
15/10/2005
:
Empleado
Ingeniero Junior
CONCLUSIONES
Efectuado el clculo de la participacin de utilidades del ao 2004, de acuerdo
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BIBLIOGRAFIA
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