http://www.investigatii.md/index.php?

art=542

Firmele-fantom epuiesc statul de miliarde, organele de drept nu gsesc
vinovaii
Cornelia Cozonac, Centrul de Investigaii Jurnalistice comentarii | 3364 vizualizari
<="" div="" style="border-top-width: 2px; border-top-style: solid; border-top-color: rgb(246,
246, 246); color: rgb(0, 0, 0); font-family: 'Trebuchet MS', arial, helvetica, sans-serif; font-
size: 13px; font-style: normal; font-variant: normal; font-weight: normal; letter-spacing:
normal; line-height: 16px; orphans: auto; text-align: start; text-indent: 0px; text-transform:
none; white-space: normal; widows: auto; word-spacing: 0px; -webkit-text-stroke-width: 0px;
background-color: rgb(255, 255, 255);">
Cele mai multe firme-fantom care au activat n anii 2007-2009 i aveau conturile la
Investprivatbank, banc care n 2010 a falimentat
Anual bugetul de stat al R.Moldova este prejudicat cu miliarde de lei ca urmare a
schemelor ntortocheate operate de reele criminale ce folosesc drept paravan firme
delicvente, aa numitele firme-fantom. Schemele de fraudare a bugetului sunt, de cele
mai multe ori, cu taxa pe valoare adugat (TVA), care fie nu este pltit statului din
venitul agenilor economici, fie este returnat din bugetul public n baza unor facturi
fictive. Experii susin c fraudele cu TVA depesc n fiecare an valoarea unui buget de
stat al R.Moldova.
Bunoar, n anul 2008, potrivit datelor oficiale, au fost depistate peste 400 de firme fantom,
care au adus statului un prejudiciu de 3,4 miliarde de lei, prin neplata taxelor i impozitelor la
bugetul public. n 2009 - cele 214 firme-fantom ajunse n vizorul organelor de control au
adus un prejudiciu statului de peste 750 mil. lei. n 2010, bugetul public a fost vduvit de
261,3 de milioane de lei. Curtea de Conturi, care n ultimii ani i-a intensificat activitatea, a
stabilit n urma unui control la Inspectoratul Fiscal c n anul trecut 63 de firme-fantom,
dintre care 48 au fost nregistrate anterior ca pltitor de TVA, nu au achitat impozitele
obligatorii la bugetul de stat. Bugetul de stat a mai pierdut 10,2 milioane de lei, din cauza
faptului c nu au fost ncasate dividentele fiscale.
Firme-fantom protejate de sistem
Acest gen de infraciuni a nflorit, n special, n anii guvernrii comuniste, cnd cei apropiaii
primelor persoane n stat au fcut bani buni prin scheme frauduloase de evitare a plilor la
buget. Din cauz c marii afaceriti de pe lng palat nu trebuiau atini, cei de la Fisc i de la
alte structuri abilitate cu verificarea modului n care se returneaz TVA nchideau ochii.
Primele semnale c la noi exist o mulime de firme fantome prin care banii se scurg, ocolind
bugetul de stat, n buzunarele unor biei mecheri, au aprut n 2009, cnd chiar eful
statului de atunci, Vladimir Voronin, a pornit rzboi deschis firmelor-fantom. E adevrat c
n spatele acestui rzboi, companiile protejate au continuat s activeze nestingherit. Un
control al Curii de Conturi efectuat n 2009 la Inspectoratul Fiscal a depistat 25 de companii-
fantom, cele mai multe activnd n sectoarele Buiucani i Centru ale Chiinului. Domeniile
cele mai propice pentru acest gen de companii sunt construciile, comerul i sfera serviciilor.
Dei, n controlul su CC semnaleaz foarte multe nclcri, care denot protejarea de ctre
mai muli funcionari a firmelor delicvente, nici la un an i nici la doi ani nu au ajuns s fie
trase la rspundere persoanele care au regizat afacerile dubioase i care au luat partea grea a
leului. Nu au fost atini nici funcionarii care au protejat sau s-au fcut a nu vedea neregulile
n activitatea firmelor dubioase. Att CCEC, ct i Procuratura General au pornit dosare, dar
numrul celor care au ajuns s fie trai la rspundere este foarte mic. Tatiana Cebotari, fost
auditor la Curtea de Conturi, care n 2009 a efectuat controlul la Inspectoratul Fiscal, spune,
c numrul real al firmelor delicvente este de peste 3000 n fiecare an i c schemele depsiate
funcioneaz i astzi, poate c doar cu o mai mic intensitate. Dei, n prezent lurcreaz ntro
alt structur de stat, Tatiana Cebotari a fost de acord s ne ajute s nelegem schemele prin
care se spal sau se legalizeaz sume impuntoare de bani, fr ca taxele i impozitele s
ajung la bugetul public. E de datoria inspectorilor fiscali s depisteze la timp firmele ce
fraudeaz bugetul i acest lucru nu este att de greu. Primul semnal c anumii ageni
economici sunt implicai n scheme frauduloase este c ei au vnzri de milioane, dar nu au
procurri. De regul, prima companie din schem nu are niciun fel de procurri i dac
urmreti toate relaiile economice pe care le are aceasta, i poi da seama c exist o schem
n care rolul fiecrei companii este bine determinat, precizeaz fostul auditor al Curii de
Conturi. Tatiana Cebotari este de prere c firmele delicvente, n special cele care scurg
milioane de lei, nu ar putea activa dac nu ar avea protecie n ealonul de vrf al puterii i
n organele fiscale. n 2009, Tiatiana Cebotari i colegii ei care au controlat legalitatea
restituirii TVA, au constatat implicarea unor firme apropiate familiei preedintelui Voronin,
cum ar fi Moldconstructmarket, n scheme de fraudare a bugetului de stat. Dei, acestea
figurau n actul de audit, cu nclcri grave, n raportul final al CC nu au mai ncput.
Vntoarea de fantome
Rzboi deschis firmelor delicvente, aa zisele fantom
a fost declarat n anul 2009, de ctre fostul preedinte
Vladimir Voronin. Atunci s-a implicat i Consiliul de
Securiate i Curtea de Conturi, ultima stabilind mari
nereguli n activitatea organelor de control n
verificarea i depistarea firmelor care prejudiciau
statul la cote impresionante. La fel de impresionant era
i numrul firmelor-fantom. Din cele peste 400 de
firme, un numr de 25 au fost declarate oficial firme-
fantom, iar materialele privitor la ilegalitile
depistate fiind transmise Procuraturii i CCCEC . Ceea
ce nu se regsea n lista firmelor delicvente fcut public de Insepctoratul Fiscal i Curtea de
Conturi erau tocmai firmele din schemele n care activau i agenii economici apropiai
familiei Voronin.
De exemplu, Compania Moldconstruct Market SRL, unde se tie c activa, conform actelor,
n calitate de economis-ef, feciorul preedintelui Oleg Voronin, desfura activiti de
anvergur cu firme-fantom. Astfel, potrivit ofierilor de urmrire penal, n perioda 2007-
2009, Compania Moldconstruct Market SRL a operat mai multe scheme de ocolire a
bugetului de stat. n schemele frauduloase au fost implicate societile comerciale Tanjar-
Co SRL, Gorcomdorn SRL, Mapgeogrup SRL, Standard-product, SRL Galinex-Pro,
SRL Galnic-Prom i SRL Market Sistem Plus. n mare parte ntreprinderile erau
specializate n activiti de construcii i proiectare domeniul n care sunt atestate cele mai
frecvente scheme de fraudare a bugetului public. La 20 iulie 2009, CCCEC a deschis un
dosar penal pe numele conductorilor Moldconstruct Market pentru infraciuni prevzute de
art. 42 i art. 244 alineat 2 litera b Cod Penal - evaziune fiscal soldat cu neachitarea
impozitelor n proporii deosebit de mari svrit prin coparticipare. Cauza penal a fost
transmis ulterior procurorilor. Numai c Oleg Voronin nu a ajuns s figureze n acel dosar,
din simplul motiv c nu era persoan cu funcii de rspundere. Schema era urmtoarea: SRL-
urile Tanjan-CO, Gorcomdor i Moldconstruct Market ncheiau contracte pentru
efectuarea lucrrilor de construcii i proiectare pentru care urma s fie achitat TVA, ns n
scopul eschivrii de la achitarea impozitului de ctre aceste ntreprinderi se ncheiau contracte
de subantrepriz cu SRL Market Sistem Plus, care la rndul ei ncheia un alt contract de
vnzare cumprare a documentelor de proiectare a lucrrilor de geodezie cu ntreprinderile-
fantom Good Meet, Relif, Demodesign-M i altele. Totodat, s-a stabilit c SRL
Market Sistem Plus stingea datoria creat fa de ntreprinderile fantom prin livrrile
fictive de lapte, care, conform documentelor contabile l achiziioneaz de la persoane fizice
contra bani ridicai n numerar de pe conturile sale bancare. n felul acesta mijlocele bneti
erau lichefiate.
Splarea de bani prin Investprivatbank
Un aspect important este c majoritatea firmelor-fantom care au desfurat activiti de
splare de bani i evaziune fiscal i aveau conturile n banca comercial Investprivatbank,
care, n 2010, a falimentat, lsnd pgubai mii de ceteni, care aveau acolo depozite
bancare.
Denumirea Minas-Agro i numele fondatorului Mineasean Acop Haceaturean nu ne spun
nimic. Nu a produs nimic, nu a livrat nimic i nu a activat nicio o zi pe adresa la care a fost
nregistrat. Cu toate acestea, timp de jumtate de an, n 2008, prin conturile acestei firme au
trecut bani ct jumtate de buget anual al R.Moldova. Compania i inea conturile la Banca
comercial Investprivatbank. Singura ndeletnicire a SRL-ului Minas Agro era s acorde
firmelor fantom servicii de ncasare la cont a mijloacelor financiare i de ridicare de la cont
sau transferarea de sume mari n conturi din afara rii. Mai pe scurt, SRL MinasAgro a fost
folosit cu succes pentru splare de bani i evaziune fiscal.
De exemplu, n primele 3 luni ale anului 2008 dei nu are procurri, SRL-ul ncaseaz 823,9
mil lei surse directe de la firme-fantom, 189,4 mln lei vin de la SC Metsepcon, o alt
companie care apare n scheme frauduloase. Numai n urma acestor operaiuni, statul fost
prejudiciat cu 286,8 mln lei. n total, n perioada 15.02.2008-29.07.2008, ct au fost active
conturile Minas-Agro a ncasat la conturile sale din BC Investprivatbanc, mijloace
financiare n sum de 1 miliard 379 milioane lei. Banii au venit de la firme-fantom. Ulterior,
mijloacele financiare de pe conturi au fost retrase n numerar n baza unor contracte fictive
de achiziii a produselor agricole. n acelai timp firma respectiv nu a pltit la buget TVA n
valoare de cel puin 229 milioane 846 mii lei.
n perioada activitii sale, SRL Minas-Agro mpreun cu SRL Costiuc Grup au fcut
parte din mai multe scheme frauduloase. n schemele respective apar la anumite etape
companii mari, unele de stat, cum ar fi SA Moldtelcom, S Calea ferat (!). Schema era
urmatoarea: SRL Metcojalex, care nu avea procurri, elibera facturi false SRL-
ului Tanjar-Co, care l-a rndul su, le elibera SA Moldtelecom i altor ageni economici
pentru servicii telefonice i altele. SRL Tanjar-Co returna sursele provenite de la SA
Moldtelecom i de la ceilali ageni economici SRL-ului Metsepcom, dup care aceasta le
transfera pe conturile celor dou firme Minas-Agro i Costiuc Grup, care au practicat
doar operaiuni de ncasri ale mijloacelor financiare, ridicri de la cont i transferuri peste
hotarele rii. Din schema frauduloas, potrivit documentelor CC, mai fceau partea i alte
SRL-uri delicvente, ntre care Samelcon, Malic-Impex, Bosercons, Cupvitcons,
Marun-construct, PAGPrim ,Aftilarex, Gunprim, Melcon-Exim, Vozagromar,
OVS Comer, MIR-Construct , Metcarmet, Persido-Com, Pruteanu-Prod,
Invcons-Prim, Grafico-studio, i Moiseenco-Grup. O partea din aceste firme apar i n
scheme Moldconstruct Market.
Firme fantom cu sediul n Ministerul Muncii i Protecei Sociale
N-o s credei, dar acest SRL misterios a fost nregistrat de ctre Camera nregistrrii de Stat,
la 9 noiembrie 2007, pe adresa ... Ministerului Muncii i Proteciei Sociale, str. Vasile
Alexandri 1, n biroul 202, avnd i numrul de telefon 269367 (!).Chiar i aa, firma a activat
nestingherit pn i-a ndeplinit misiunea, evident, nu n biroul Ministerului Muncii.
Inspectorii de la sectorul Centru al Fiscului au vizitat de cteva ori sediul firmei i au constat
c aceasta nu activeaz la adresa indicat, dar nu s-au alarmat, chiar dac neprezentarea
informaiei despre sediu constituie o nclcare a Codului Fiscal (art.255 CF). Nu a trezit
ngrijorri nici faptul c SRL-ul MinasAgro nu a prezentat la Fisc drile de seam
obligatorii. Mai mult chiar, n pofida faptului c nvrtea miliarde, SRL-ul nu a figurat la Fisc
nici n lista firmelor pltitoare de TVA (!).
Inspectoratul Fiscal sectorul Centru mun. Chiinu constat abia n iulie 2008 c fia cu
specemente de semnturi i amprenta tampilei autentificat notarial a firmei Minas-Agro a
fost contrafcut. Prin actul de vizit fiscal nr. 697 din 25.07.2008 reprezentantul Fiscului a
constatat c ntreprinderea nu se afl pe adresa de nregistrare i n aceeai zi a emis dispoziia
de suspendare a conturilor bancare.
Cum o firm delicvent este ajutat s spele putina
Atenie! Dispoziia de suspendare a conturilor bancare este pus n aplicare abia pe
29.07.2008. n cele 4 care i-au fost lsate, cel mai probabil, n mod special la dispoziie,
agentul economic i scoate n numerar toi bani de pe contul Investprivatbank. Suma
ridicat este destul de frumoas - 13 milioane 606 mii de lei (!). Iat aa. i ne mai mirm
de ce a falimentat Investiprivatbank. Credei c a fost cineva tras la rspundere pentru c a
ajutat firma delicvent s-i curee conturile? E puin probabil. Mai mult dect att. Cineva de
la Inspectoratul Fiscal s-a strduit i s trag de timp pentru a ajuta MinasAgro s tearg
definitiv urmele. Abia peste 4 luni i ceva de la momentul cnd s-a constat delicvena
firmei, la 13 noiembrie, SRL Minas- Agro este declarat fantom. Iar Procuratura
General este sesizat de ctre Inspectoratul Fiscal privind legalitatea activitii SRL Minas
Agro abia la 23 aprilie 2009. Adic au trebuit s treac tocmai 9 luni pn cnd inspectorii
fiscali s sesizeze organele de drept. Asta n pofida faptului c legea oblig angajaii Fiscului
s anune imediat organele de drept n cazul scoaterii la iveal a infraciunii ce impune o
intervenie operativ, iar n cazul n care documentele controalelor atest indici ale
infraciunilor - s remit n mod obligatoriu organelor de urmrire penal materialele de
control n termen de 10 zile de la data terminrii controlului.
Procuratura General a pornit n cteva zile, la 30 aprilie 2009, urmrirea penal n temeiul
art.243 alin. (3) lit b) Cod penal, splarea banilor n proporii mari i art. 244 alin. (2) lit. b)
Cod penal, evaziune fiscal a ntreprinderii n proporii deosebit de mari. Dar deja i-ai de unde
nu-s pe delicveni.

Aceast schem era utilizat la splarea banilor prin Minas-Agro i Costiuc Grup.
n total, prin intermediul conturilor bancare, n perioada anilor 2007-2008 prin intermediul a
doar 4 firme: Costiuc-Grup SRL, SC Minas Agro SRL, Volcov Construct SRL, Sapei-
Com SRL au fost incasai de la firme fantome 2 miliarde de lei din care o parte au fost
ridicate n numerar, iar o alt parte - transferate n bnci din strintate.
Procuratura face din deget
ntro sesizare ctre conducerea Inspectoratului Fiscal, Procuratura General menioneaz, cu
referire la cazul Minas-Agro, c din cauza tergiversrii nejustificate, timp de 9 luni a
transmiterii materialelor ctre PG, s-au creat impedimente la efectuarea urmririi penale
privind stabilirea fptuitorilor infraciunii i recuperarea real a prejudiciului cauzat bugetului
de stat i c exist suspiciuni de tergiversare intenionat de ctre unii angajai ai Serviciului
Fiscal, a transmiterii materialelor organelor de urmrire penal cu scopul de a nlesni
eschivarea de rspundere penal a fptuitorilor. Cu toate acestea, PG se limiteaz doar la a le
face din deget celor de la Fisc. Examinarea prezentei sesizri i lichidarea nclcrilor de
lege depistate, ntreprinderea msurilor n vederea neadmiterii pe viitor a unor astfel de
nclcri i informarea Procuraturii Generale asupra rezultatelor examinrii prezentei sesizri
i msurile ntreprinse cu anexarea copiilor documentelor, se menioneaz n sesizarea PG.
(doc).
Dei schemele frauduloase cu implicarea firmei Minas-Agro au fost documentate n 2009 i
de ctre controlorii Curii de Conturi, att fptuitorii, ct i cei care i-au ajutat nu au ajuns nici
mcar s fie cercetai penal. ntrun raport al CC de uz intern n posesia cruia am intrat n
procesul investigaiei se menionet c IFS care dispunea de toat informaia n-a
ntreprins msuri pentru a trage la rspundere persoanele care de fapt au fondat firmele
delicvente Minas-Agro i Costiuc Grup, dar i cele care gestioneaz companiile care
au eliberat facturi false i care au fcut transferurile ctre Minas-Agro. La dosar lipsec
cele mai importante probe de control care ulterior puteau fi folosite n calitate de corpuri
delicate, cum ar fi actele de vizit fiscal, extrase din registrele de procurri i de livrri, n
care se falsificau datele, acestea fiind lips n dosarul firmei aflat la OF Centru. Totodat
persoanele care au efectuat vizite fiscale nici mcar nu au fost interogate. Totodat, nu a
fost stabilit gradul de responsabilitate a presoanelor cu funcii de rspundere din cadrul IFS
care prin nentreprinderea msurilor cuvenite au admis prejudicierea bugetului i au ratat
posibilitatea de a stopa o parte din nclcri, se mai arat n documentul CC.
n judecat a ajuns doar un ap ispitor, care, se pare, el nsui a fost tras pe sfoar de bieii
smecheri. Din numele persoanei juridice, a fost judecat Andrei epteacov, care, n actele de
nregistrare la Camera nregistrrii de Stat figura ca fondator al SRL Metsepcom, firma care
n 2008 a transferat pe contul Minas-Agro i a SRL Costiuc Grup peste 1 mlrd de lei.
SRL Metsepcom era penultima verig n schema frauduloas.
epteacov a aflat abia cnd a fost citat la organele de drept c ar fi miliardar (!), fr s aib
barem o lecaie din toat afacerea. El a negat orice implicaie a sa la fondarea firmei i cu att
mai mult la semnarea documentelor, facturilor, contractelor. Dovada faptului c alte persoane
au gestionat afacerea erau semnturile cu numele epteacov total diferite de la un document la
altul. Cu toate acestea persoanele vinovate ns nu au fost stabilite i nici trase la rspundere.
ntrun final, ca s nchid dosarul i s pun cruce pe caz, cu Andrei epteacov a fost ncheiat
un accord de recunoatere a vinoviei, n calitatea sa de reprezentant al persoanei juridice
SRL Metsepcom. Iat, se pare, o metod, aparent legal, de acoperire a unor scheme prin
care milioanele ce treabuiau s ajung n bugetul public s-au scurs n buzunare private.
Mai jos sunt 2 dintre schemele n care figura SRL Metsepcom

Nr2

Milionarii din satele Moldovei
Ostap Bender, nemuritorul erou al nuvelelor lui Ilf i Petrov, ecscrocul universal, care n
renumita comedie Vielul de aur nfiinase firmele-fantom sub denumirea de Roga i
copta (n traducere Coarne i copite), ar fi invidios pe concetenii notri de azi, care
inventeaz scheme de scurgere de bani pe band rulant. Pentru aceasta lucreaz o ntreag
industrie. Unele firme sunt nregistrate din start pentru a fi utlizate la splarea i legalizarea
banilor, altele sunt aduse pn la statutul de pltitoare de TVA, ca apoi s fie vndute i
utilizate pentru sheme impuntoare. Primele, de regul, sunt nregistrate, prin diferite tertipuri,
pe numele unor persoane care habar nu au pentru ce au semnat n anumite acte n schimbul
unor sume de bani. Acestea sunt persoane fr adpost, naivi din sate sau studeni. Cele mai
multe firme sunt nregistate pe numele unor persoane din regiunea transnistrean. n unele
sate din regiunea transnistrean aproape fiecare al treilea cetean este proprietar sau
administrator de firm. Pe hrtie, desigur. Ion Vieru este din oraul Grigoriopol. Acum doi ani
se pornise la Chiinu n cutare de lucru, pentru c n-o scotea n capt cu srcia. A fost la o
firm care propunea de lucru peste hotare. I s-a spus ce documente i trebuiesc i ct trebuie s
aduc. Cnd s-a pornit spre cas, amrt c trebuie s-i fac paaport pentru strintate, s-au
apropiat 2 brbai de el i i-au spus c l pot ajuta la perfectarea documentelor. Ion nu tia c
persoanele din stnga Nistrului au faciliti la perfectarea actelor de identitate i c ar fi putut
i singur s-i fac paaport. A acceptat ajutorul i, cu adevrat, n 3 zile, s-a vzut cu actele n
mn, fr s plteasc ceva. Ba i s-au mai dat nite bani, pentru c a semnat mai multe acte.
Ulterior a reuit s plece la munc n Rusia. Dup un an a fost chemat la Inspectoratul Fiscal,
apoi a ajuns i la CCCEC. Acolo a aflat c este manager la tocmai 3 firme, care, timp de un
an, ar fi nvrtit cteva milioane de lei. Cnd am mers la poliie am neles c e ceva ilegal,
atunci ns nu m-am gndit la asta, oamenii care m-au ajutat erau n costume, aratau bine, au
venit cu un automobil luxos. Eu aveam nevoie de bani i m-am bucurat de o aa propunere.
Doar nu trebuia s fac mare lucru, s semnez nite documente. n ziua aceea le-am cumprat
copiilor fructe i dulciuri. Dup asta mi-am gsit de lucru, povestete Ion.
Cum o firm cu afaceri legale de milioane lei, devine delicvent?

Multe din firmele delicvente la nceput au activat ct se poate de legal. S lum de exemplu
Civital Grup SRL. Potrivit Hotrrii Curii de Conturi Nr. 20 din 29.05.2009 privind
rezultatele controlului asupra corectitudinii i legalitii adoptrii deciziilor de restituire a
taxei pe valoarea adugat de ctre Serviciul Fiscal de Stat n anul 2008, Civital Grup a fost
inclus ntr-un grup de 25 firme, care n perioada anilor 2007 - 2008 au efectuat livrri, fr a
nregistra procurri, n valoare total de peste 4,5 mlrd de lei. Paguba direct provocat
statului de la faptul c n urma acestor aciuni nu s-a achitat TVA la buget a fost evaluat la
889,9 milioane de lei.
Civital Grup a efectuat livrri fr a nregistra procurri n valoare de 256,4 milioane de lei,
iar bugetul de stat a fost fraudat astfel cu 51,3 milioane de lei.
Datele oficiale i cele adunate de noi arat c pn n luna mai 2008, Civital Grup nu ar fi
avut probleme cu legea. De exemplu, pn n toamna anului 2006, Civital Grup controla cea
mai mare reea de magazine de telefoane mobile din Moldova Eurotel. La 26 octombrie
2006, Civital Grup i, respective, reeaua de magazine Eurotel a fost procurat de
Compania rus Evroseti (controlat la acel moment de milionarul rus Evgheni
Chichvarkin), care deinea cea mai mare reea de magazine de telefoane din spaiul CSI.
Conform documentelor, noul proprietar al Civital Grup a devenit companie off-shore din
Cipru Aldemon Technologies Limited. Totodat, firma devine ntreprindere cu capital
strin, iar administrator este numit Serghei Daradur. La 19 mai 2008, Civital Grup redevine
SRL, iar administrator - Igor Cucoreanu. Peste 10 zile o nou schimbare: asociat i
administrator al Civital Grup devine Liubovi Cozlova.
Serghei Daradur a negat orice implicaie a sa n scheme de evaziune fiscal pe perioada ct a
fost administrator al Civital Grup (din 26 octombrie i pn la 19 mai 2008). El ne-a
declarat c a fost chemat anul trecut i la CCCEC unde ar fi depus toate documentele ce ar
confirma acest lucru. Pe el am putea s-l credem, cci n prezent continu s administreze o
afacere cu telefoane mobile, iar telefoanele sale de contact pot fi gsite cu uurin.
Pe Igor Cucoreanu nu l-am gsit, n schimb Liubovi Cozlova, care locuiete ntr-un
apartament din sectorul Buiucani, spune c ea nsi este victim a unor escroci, ntruct a
condus firma respectiv doar pe hrtie. Ea spune c doar a semnat nite documente pentru
care a primit o sum de bani. Dei iniial s-a artat gata s discute cu noi, convenind asupra
unei ntlniri, peste cteva ore i-a cerut scuze i ne-a sftuit s ne adresm la CCCEC, care ar
investiga acest caz. Nici ofierii de la CCCEC nu ne-au spus mai multe, fcnd trimitere la
taina anchetei. Din cele ce a reuit s ne spun la telefon Liubovi Cozlova, reiese c Civital
Grup s-ar afla n proces de lichidare, iar despre faptul c firma pe care o administra a
efectuat operaiuni de sute de milioane de lei,Cozlova s-a fcut c nu tie nimic.
n cazul Civital Grup, dup cum ne-au explicat experii, a fost utilizat schema n care
firmele sunt aduse pn ajung s fie pltitoare de TVA, apoi sunt folosite la spalarea banilor.
Acestea au credibilitate la Fisc, pot lua mai multe facturi pe care apoi le vnd, o factur curat
costnd de la 500 de lei la 100 dolari bucata. De multe ori firmele care au activat legal si au
fcut afaceri reale sunt vndute la o anumit etap sau sunt preluate prin metode raider, dup
care sunt introduse pe fgaul ilegalitilor.
Pretext pentru a prelua afaceri profitabile
Nu sunt rare cazurile cnd sub pretextul unor acuzaii de fraude fiscale se ascund de fapt
atacuri de tip raider asupra unor afaceri legale. Este i cazul Steaua-Impex, cu afaceri de
peste 100 mln lei, distribuitor oficial n Moldova a produciei concernului Mars, inclusiv a
ciocolatelor Mars, Snickers, Twix, Bounty etc, dar i a hranei pentru animale Whiskas,
Pedigree, Chappi i Kitekat.
La 20 august 2009, cu cteva zile n ajunul demisiei, preedintele Vladimir Voronin a
convocat o edin special, cu participarea membrilor Guvernului, conductorilor organelor
de control i de drept, n problema prevenirii i combaterii activitii frauduloase a unor ageni
economici. De fapt, la edina dat a fost nominalizat doar un singur agent economic
Steaua-Impex SRL, care, potrivit unui comunicat remis de Preedinie, practica scheme
ilicite la importul produselor de cofetrie i buturilor alcoolice, prejudiciind bugetul de stat,
n perioada anilor 2005-2008, cu circa 3,5 mln lei, la capitolul TVA.
Valentin Rilean, directorul Steaua-Impex ne-a declarat c pn la acea edin
memorabil, firma a fost obiectul controalelor din partea tuturor structurilor de control din
Moldova. Mai mult, au fost blocate conturile firmei, astfel nct s nu mai poat activa.
Singura explicaie a acestor aciuni a fost dorina unor persoane apropiate puterii sau chiar din
cadrul guvernrii comuniste de a prelua afacerea, ne-a explicat Rilean. Or, pn la urm,
organele de control nu au putut gsi ceva pentru a incrimina administraia firmei. Directorul
Steaua-Impex ne-a promis c ne va oferi i documente, dar a doua zi dimineaa, cnd urma
s ne ntlnim, a renunat, susinnd c problema este rezolvat i c nu mai este nevoie de
rscolit apele.
Returnri ilegale de TVA din bugetul de stat

O alt schem de fraudare a bugetului de stat este obinerea returnrii TVA din bugetul de stat
n baza unor facturi fictive sau a majorrii nentemeiate a volumului de procuri sau vnzri
etc. Pentru a analiza aceast schem, am luat dintrun raport al Curii de Conturi din 2009, un
numr de firme care au jumulit statul i am ncercat s verificm ce a urmat dup controlul
organelor abilitate.
De exemplu, potrivit documentelor n posesia crora am intrat, SRL-ul Magic V.S" n
perioada anilor 2006-2008 fr s transmit ceva n rezerva statului a beneficiat de restituirea
de la bugetul de stat a sumelor TVA aferente procurrilor de bunuri i servicii n suma total
de 16,5 milioane lei. Fondatorul acestei societi N.Carau mai este fondator la alte cinci
firme - "Magic Integral N.C.", "Lux Corn", " Apartament
Confortabil","Agrosistem","Stomirlis". Toate aceste firme, care aveau la acel moment unul i
acelai fondator, fceau afaceri ntre ele. Adic acestea, n calitate de subantreprenori,
nregistrau livrri de marf unul altuia. Astfel firmele respective au beneficiat de trecere n
cont a TVA pentru unele i aceleai lucrri. "Magic integral N.C." n anul 2006 a mai
beneficait i de restituirea de la bugetul de stat, n calitate de beneficiar, a sumei de 7,7
milioane lei. Este de menionat c firmele care au beneficiat de cota redus a TVA au
nregistrat procurri de la firme-fantom n sum de 95,0 milioane lei.
Cu toate acestea, din 103 materiale remise organelor de drept de ctre Serviciul Fiscal n anii
2007 - 2008 privitor la agenii economici care au diminuat pli la buget n sum total de
peste 2 mlrd lei (inclusiv - 48 de materiale ale Oficiul Fiscal Centru n sum de 1,3 mlrd) n
instana de judecat a ajuns un singur dosar cu suma diminurii plilor la buget de 0,7
milioane lei (!).
Reprezentanii Fiscului se apr i spun c de multe ori ncclrile sunt depistate trziu, cnd
firma-fantom deja nu mai activeaz. Este adevrat, dup raportul CC, din 2009, au fost
demis un singur ef de birou fiscal. i cu asta s-a pus capac peste toat afacerea cu firmele-
fantom.
Scheme frauduloase
Organele de control i cele de urmrire penal nu au fost prea deschise cu noi atunci cnd le-
am solicitat informaii privind numrul i rezultatul controalelor fiscale cu depistarea
firmelor-fantom i a schemelor de fraudare legate de TVA, a persoanelor trase la rspundere.
Inspectoratul Fiscal ne-a rspuns c nu ne poate referi o astfel de informaie, iar Procuratura
General c nu are astfel de clasificri ale infraciunilor. Mai deschis s-a dovedit a fi Centrul
pentru Combaterea Crimei Economice i Corupiei, care ne-a oferit informaia privind
numrul i rezultatele instrumentrii de ctre Centru a cauzelor penale pornite n baza art. 244
Cod penal Evaziunea fiscal a ntreprinderilor, instituiilor i organizaiilor: _

art. 244 Cod penal
anul.
2006
anul.
2007
anul.
2008
anul.
2009
anul.
2010
Total
Instrumentate 61 57 102 298 205 723
Expediate n
Judecat
19 20 35 136 32 242
Clasate 17 13 7 9 31 77
Suspendate 18 2 4 95 154 273
Remise dup
competen
6 2 2 11 3 24
Din 282 de cauze penale diferite justiiei n anii 2004-2010, doar 123 s-au finalizat cu
condamnri.
eful direciei Urmrire penal din cadrul CCCEC, maiorul Bogdan Zumbreanu, ne-a explicat
c problema probatoriului este n faptul c este imposibil demonstrarea ntregului lan de
legturi ntre persoane implicate (de la persoana care a fondat ntreprinderea pn la
beneficiarul de serviciile firmei fantom).
Aceasta, deoarece rolurile lor sunt strict determinate i n
marea majoritate a cazurilor persoanele nu se cunosc ntre
ele i nu las date de contact, etc. Investigarea acestor
infraciuni decurge anevoios i din cauz c evaziunea
fiscal nu este o infraciune grav, astfel fiind imposibil
efectuarea ntregului complex de msuri operative de
investigaii pentru documentarea i descoperirea ntregii
filieri, a inut s subilinieze Bodgan Zumbreanu. El spune
c pentru a eficientiza procesul de descoperire a
infraciunilor ce in de evaziunea fiscal, trebuiesc nsprite
sanciunile pentru evaziunea fiscal a ntreprinderilor,
instituiilor i organizaiilor (art. 244 CP), pentru ca aceast
categorie de infraciune, n conformitate cu prevederile
art.16 Cod penal s fie clasificat ca infraciune mai puin
grav i grav. Aceast clasificare, spune Bogdan Zumbreanu, ar permite organului de
urmrire penal n conformitate cu legislaia n vigoare s efectueze ntreg spectrul de msuri
operative de investigaie, care n cele din urm ar servi ca un factor probatoriu i important
pentru tragerea la rspundere penal a persoanelor, care au comis aceast infraciune, oferind
posibiliti mai eficiente de contracarare a fenomenelor firme fantome. De exemplu, ofierii
de urmrire penal ar putea intercepta convorbirile telefonice i astfel ar putea identifica
persoanele care opereaz n spatele afecerii cu firme-fantom. Potrivit datelor CCCEC n anul
2011 pe teritoriul Republicii Moldova erau nregistrate 1316 ntreprinderi ca fiind fantome.
Cu detalii despre schemele de fraudare a bugetului public prin intermediul companiilor off-
shore i altele vor reveni n cadrul altei investigaii.

Bodgan Zumbreanu
Investigaia a fost realizat cu suportul Asociaiei Jurnalitilor de Investigaie din
Danemarcan cadrul Programului SCOOP