CONTABILIZACION

DE MANERA EXTRA CONTABLE Y EN REGISTROS AUXILIARES (DIARIO)

CONTABILIZAR LOS PROGRAMAS FORMULADOS, DE TAL MANERA QUE LUEGO
SEAN MAYORIZADOS Y POSTERIORMENTE A PARTIR DE LA HOJA DE TRABAJO SE
OBTIENE EL: BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS QUE
TOMAN EL NOMBRE DE ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA.
TRATAMIENTO EXTRA-CONTABLE DE
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS INICIALES
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
21 PRODUCTOS TERMINADOS
24 MATERIAS PRIMAS
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
50 CAPITAL
PRESUPUESTO DE VENTAS
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
10 EFECTIVO E QUIVALENTES..
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
TERCEROS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SPP
70 VENTAS
PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIAL
DIRECTO
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
24 MATERIAS PRIMAS
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAL
DIRECTO
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
90 COSTO DE MATERIAL DIRECTO
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA COSTOS
Y GASTOS
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
60 COMPRAS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SPP
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
TERCEROS
PRESUPUESTO DE INGRESO DE MATERIAL DIRECTO
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
24 MATERIAS PRIMAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
62 GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y
GERENTES
64 GASTOS POR TRIBUTOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SPP
41 REMUNUERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MANO DE OBRA
DIRECTA
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
91 COSTO MANO OBRA DIRECTA
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA COSTOS Y
GASTOS
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL
FIJA Y VARIABLE
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
62 CARGA DEL PERSONAL, DIRECT. GERENT
63 GASTOS POR SERVICIO PRESTADO POR
TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SSP
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SPP
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERC
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUM
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

CTA

DENOMINACION DEBE HABER
92 COSTOS INDIRECTOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS Y GASTOS
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

CTA

DENOMINACION DEBE HABER
93 COSTO DE PRODUCCION
90 COSTO DE MATERIAL DIRECTO
91 COSTO MANO OBRA DIRECTA
92 COSTOS INDIRECTOS
PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCION

CTA

DENOMINACION DEBE HABER
21 PRODUCTOS TERMINADOS
71 PRODUCCION ALMACENADA
PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS

CTA

DENOMINACION DEBE HABER
69 COSTO DE VENTAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
TRATAMIENTO EXTRA CONTABLE
PRESUPUESTOS DE
GASTOS DE OPERACION
PRESUPUESTO GASTOS FINANCIEROS

CTA

DENOMINACION DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERC
PRESUPUESTO GASTOS FINANCIEROS

CTA

DENOMINACION DEBE HABER
96 GASTOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS Y GASTOS
PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

CTA DENOMINACION DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
GERENTES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SPP
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SPP
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCER
Sueldos : R. bruta S/
Essalud :
CTS :
Servicios Varios :
PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS

CTA

DENOMINACION DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS Y GASTOS
PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTA
COMISIONES SOBRE VENTAS
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
62 GASTOS DEL PERSONAL, DIRECT Y GER
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SPP
41 REMUNUERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
PRESUPUESTOS DE GASTOS DE VENTA
COMISIONES SOBRE VENTAS
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
95 GASTOS DE VENTA
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS Y GASTOS
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
CTA

DENOMINACION DEBE HABER
.
.
ELABORACION DE HOJA DE
TRABAJO 12 COLUMNAS A NIVEL
DE 2 DIGITOS CON LA FINALIDAD
DE:
FORMULAR LOS ESTADOS FINANCIEROS
PROFORMA:
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL PROFORMA
PERDIDAS Y GANANCIAS PROFORMA