Professional Documents
Culture Documents
2017
(100,000,000)
7,500,000
(92,500,000)
195,000,000
48,750,000
1,250,000
(92,500,000)
1,875,000
(25,000,000)
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
(23,125,000)
150,000,000
150,000,000
150,000,000
150,000,000
(76,875,000)
2016
200,000,000
(5,000,000)
195,000,000
(23,125,000)
49,375,000 Lap laba rugi
49,375,000 neraca di hutang lancar
625,000 Lap laba rugi
625,000 neraca di hutang jangka panjang
Saldo utang pajak kini
2013
625,000
48,750,000
2014
1,250,000
48,750,000
2015
1,250,000
2016
1,250,000
1,250,000 Lap laba rugi
4,375,000
1,250,000
2017
Beban pajak kini
Utang Pajak kini
Utang Pajak tangguhan
Manfaat pajak tanggungan
Aktiva pajak tangguhan
manfaat pajak tangguhan
2018
Beban pajak kini
Utang Pajak kini
Utang Pajak tangguhan
Manfaat pajak kini
2017
2018
(1,875,000)
(2,500,000)
(4,375,000)
saldo 0
2018
200,000,000
10,000,000
210,000,000
100,000,000
110,000,000
27,500,000
(2,500,000)
25,000,000
25,000,000
175,000,000
(K)
(K)
(K)
(K)
(K)
(D)
(D)
(D)
PT A mengimpor Mobil mewah dengan harga CIF $20,000. Bea masuk 50%. Pajak lain yang
dibayar: PPN 10%, PPh ps 22 (API) 2,5%, PPn BM 40%. Impor dijamin oleh LC Impor
Kurs tengah BI pada saat impor $1= Rp 11.500, kurs Jual $1= 11800. kurs Menkeu $1=11600
Mobil tersebut dijual dengan harga Rp 1 milyar, PPN 10%,
Pada bulan tersebut setor PPN untuk masa pajak bulan lalu dengan rincian : Pajak keluaran
Rp 100.0000.000 dan pajak masukan Rp 85.000.000
Diminta:
1. Buat jurnal atas transaksi di atas
2. Sajikan saldo akun untuk traksaksi di atas
Jurnal entry:
Asumsi bulan transaksi diatas bulan Desember 2013
1. Timbulnya hutang LC :
Persediaan
230,000,000
Hutang LC
230,000,000
2. Setor pajak atas impor:
CIF
BEA MASUKM 50%
Nilai impor
PPN 10% x nilai impor
PPh ps 22 2,5% (API)
PPnBM 40%
Persediaan
Uang Muka PPh (22)
PPN (Pajak Masukan)
Kas
3. Mencatat transaksi penjualan
Piutang dagang
Penjualan
PPN (Pajak keluaran)
Harga pokok penjualan
Persediaan
Jurnal melunasi ppn bulan Nopember
PPN (Pajak keluaran)
PPN (Pajak Masukan)
Kas
Rugi 2012 /2013
Kompensasi rugi tahun lalu
PENGHASILAN KENA PAJAK
Beban pajak kini
Manfaat pajak tangguhan
Total beban pajak
$
$
$
$
$
$
20,000.00
10,000.00
30,000.00
3,000.00
750.00
12,000.00
116,000,000
34,800,000
8,700,000
139,200,000
298,700,000
255,200,000
8,700,000
34,800,000
298,700,000
1,100,000,000
1,000,000,000
100,000,000
485,200,000
485,200,000
100,000,000
85,000,000
15,000,000
(500,000,000)
(125,000,000)
(375,000,000)
125,000,000
125,000,000
125,000,000
125,000,000
125,000,000
125,000,000
1,000,000,000
(500,000,000)
500,000,000
125,000,000
125,000,000
250,000,000
750,000,000