Jelen informcis anyag a Zen + Xp Kft. nll szellemi termke. ELSZ Kszntjk a kziknyv els oldaln! Engedje meg, hogy egy rvid tmutatssal segtsk a knyv hasznlatt. A szoksosnl hosszabb tartalomjegyzk a hasznlatot hivatott segteni. Brmikor, egyszeren odalapozhat, ha valaminek utna szeretne nzni, jra belelapozni, mikzben egy j fejezetet olvas, vagy ppen gyakorlatban hasznlja a kziknyvet. Viszonylag hosszabb llegzetvtel a Pnztrakra vonatkoz ismereteket tartalmaz rsz. Tapasztalatok szerint itt merl fel a legtbb krds. A knyvet a weboldalon keresztl ajnlhatja ismerseinek. Ahogy nnek is lehetsge van brmikor felvenni velnk a kapcsolatot, adjuk meg ezt annak az ismersnek is, akinek tovbb ajnlja ezt a kziknyvet. A knyv megjelense utn esttanulmnyokat s tovbbi tudnivalkat, lehetsgeket is ajnlunk. J olvasst!
Br Andrea Kafetria tancsad e-mail: ado@tulelo.hu 2
I. FEJEZET....................................................................................................... 6 MI A KAFETRIA? ....................................................................................... 6 KAFETRIA KVZ ............................................................................. 6 KAFETRIA RENDSZEREK ....................................................................... 6 ELEMEK SZERINTI RENDSZER ............................................................ 6 VLASZTHAT SSZEGEK SZERINTI RENDSZEREK ............................ 7 PORTFOLI SZERINTI RENDSZEREK ................................................... 7 VALDI KAFETRIA RENDSZER ......................................................... 7 ALAPFOGALMAK ...................................................................................... 7 EGYENL SSZEG VAGY % ............................................................... 7 GONDOLKODS VES / FLVES SZINTEN ......................................... 8 A KAFETRIA KERET FORRSNAK LEHETSGEI ............................ 8 MKDSEN TARTS KLTSGE ....................................................... 9 SZABLYOZS .................................................................................... 9 TRVNYEK: ...................................................................................... 9 A SZABLYOZST BEFOLYSOL TNYEZK .................................. 10 JUTTATSI ELEMEK .......................................................................... 11 NPSZER BREN KVLI JUTTATSOK............................................ 12 II. FEJEZET ................................................................................................... 14 KAFETRIA RENDSZER A TERVEZS ..................................................... 14 TRVNYI S ADZSI HTTR ELKSZTSE TERVEZHETSG ..... 14 A KOMMUNIKCI SZINTJE ................................................................... 14 ADMINISZTRATV SZINT ......................................................................... 15 ERFORRS-TERVEZS ....................................................................... 16 TEMEZS SZINTJE .............................................................................. 17 A BEVEZETSNL KLNS FIGYELMET IGNYL PONTOK ............... 17 ADZSI SZEMPONTOK, JOGI HTTR ISMERETE ................................ 18 MUNKAGYI KRDSEK........................................................................ 19 KAFETRIA ELEMEKKEL KAPCSOLATOS PROBLMK ........................... 19 RDEMES-E ELRE SSZELLTANI KAFETRIA CSOMAGOKAT? ........ 19 KSZLJNK FEL A KIIFOGSOKRA ...................................................... 20 MUNKAVLLALK HINYOS TJKOZTATSA ....................................... 21 MEGNVEKEDETT ADMINISZTRCI OKOZTA PROBLMK .................. 21 SPROLJUNK OKOSAN .......................................................................... 22 III. FEJEZET .................................................................................................. 23 KAFETRIA - KIFOGSKEZELS ............................................................... 23 A MENEDZSMENT SZINTJE .................................................................... 23 A SZAKSZERVEZET ............................................................................... 24 PNZGY S HR OSZTLY DOLGOZI ................................................. 25 MUNKAVLLALI SZINT ........................................................................ 26 IDSEBB MUNKAVLLALK ESETE ....................................................... 28 IV. FEJEZET .................................................................................................. 30 MUNKAVLLALK FELVILGOSTSA ....................................................... 30 HOGYAN TEGYK MINEZT? .................................................................. 30 LEHETSGEK A DOLGOZK TJKOZTATSRA: ............................... 30 V. FEJEZET ................................................................................................... 32 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI ............................................................. 32 AZ DLSI CSEKK ............................................................................... 32 3 GYAKORLATI TUDNIVALK.................................................................... 35 TRVNYI HTTR ............................................................................... 36 HASZNOS WEB OLDALAK ...................................................................... 36 VI. FEJEZET .................................................................................................. 37 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - A LAKSCL FELHASZNLS .......... 37 LTALNOS TUDNIVALK ..................................................................... 37 MIRE HASZNLHAT? .......................................................................... 37 MIRE NEM HASZNLHAT? ................................................................. 38 GYAKORLATI TUDNIVALK.................................................................... 38 NYILATKOZAT ....................................................................................... 39 TRVNYI HTTR ............................................................................... 39 VII. FEJEZET ................................................................................................. 40 UTALVNYOK A KAFETRIA RENDSZERBEN ............................................. 40 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - TKEZSI HOZZJRULS ............ 40 LTALNOS TUDNIVALK ................................................................. 40 GYAKORLATI TUDNIVALK................................................................ 41 RDEMES-E BEVONNI AZ TKEZSI JEGYET A KAFETRIA RENDSZERBE? .................................................................................. 41 TRVNYI HTTR ........................................................................... 42 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - ISKOLAKEZDSI TMOGATS ........ 42 LTALNOS TUDNIVALK ................................................................. 42 GYAKORLATI TUDNIVALK................................................................ 42 TRVNYI HTTR ........................................................................... 43 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - KULTRA UTALVNY ..................... 43 TRVNYI HTTR ........................................................................... 44 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - INTERNET HASZNLAT .................. 44 TRVNYI HTTR ........................................................................... 45 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - EGSZSGPNZTR ..................... 45 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - CSEKLY RTK AJNDK UTALVNY ............................................................................................. 45 TRVNYI HTTR ........................................................................... 46 VIII. FEJEZET ................................................................................................ 47 KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - HELYI S HELYKZI BRLET TRTSE. 47 HELYI KZLEKEDSI BRLET ................................................................ 47 TRVNYI HTTR ........................................................................... 47 HELYKZI BRLET 20%-A .................................................................... 47 TRVNYI HTTR ........................................................................... 47 KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - BIZTOSTSOK ...................................... 47 LTALNOS TUDNIVALK ..................................................................... 47 GYAKORLATI TUDNIVALK.................................................................... 48 TRVNYI HTTR ............................................................................... 49 IX. FEJEZET .................................................................................................. 50 KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - AZ NKNTES PNZTRAK ................... 50 NKNTES NYUGDJPNZTR .............................................................. 51 EGSZSGPNZTR ............................................................................. 51 NKNTES PNZTRAK AZ PT.-BEN SZEREPL ALAPFOGALMAK 52 FBB FOGALMAK AZ NKNTES PNZTRAK VILGBAN .................... 53 MKDSI ALAPELVEK ......................................................................... 54 AZ NKNTES PNZTRAK SZERVEZETE ............................................. 55 X. FEJEZET ................................................................................................... 56 4 NKNTES PNZTRI BEFIZETSEK, ADKEDVEZMNYEK ...................... 56 MUNKLTATI BEFIZETSEK ................................................................ 56 LTALNOS TUDNIVALK ................................................................. 56 ADOMNY ......................................................................................... 58 MUNKAVLLALI BEFIZETSEK ............................................................ 59 BEFIZETSEK S ADKEDVEZMNYEK LOGIKJA SSZEFOGLALS . 61 XI. FEJEZET .................................................................................................. 62 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - AZ NKNTES NYUGDJPNZTR...... 62 NYUGDJRENDSZER MAGYARORSZGON ............................................ 62 JRULKOK .......................................................................................... 62 LTALNOS S GYAKORLATI TUDNIVALK ........................................... 63 TLPS ............................................................................................... 64 RKLS .............................................................................................. 64 AZ NKNTES NYUGDJPNZTRI PIAC ................................................ 64 XII. FEJEZET ................................................................................................. 66 A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - AZ EGSZSGPNZTR .................... 66 AZ EGSZSGPNZTR CLJA, FUNKCIJA ............................................. 66 AZ EGSZSGPNZTR SZOLGLTATSAI ........................................... 67 FIZETS MDJA .................................................................................... 68 EGSZSGPNZTRI KRTYA .............................................................. 68 ORVOSI JAVASLAT ................................................................................ 69 HOZZTARTOZK, KEDVEZMNYEZETTEK ........................................... 70 AZ EGSZSGPNZTRI PIAC ............................................................... 71 AZ EGSZSGPNZTR VLASZTSA ................................................... 71 MILYEN A J EGSZSGPNZTR? ...................................................... 72 TRVNYI S JOGSZABLYI HTTR .................................................... 73 XIII. FEJEZET ................................................................................................ 74 A KAFETRIA RENDSZER BEVEZETSE .................................................... 74 A BEVEZETS FOLYAMATA ................................................................... 74 DNTS ELKSZTS S STRATGIA ALKOTS .................................. 75 BEVEZESSK-E A KAFETRIA RENDSZERT? .................................... 75 HOGYAN VEZESSK BE A JUTTATSI RENDSZERT? ......................... 76 MIBL ADJUK A JUTTATSOKAT A DOLGOZKNAK? A KAFETRIA KERET FORRSA. ............................................................................................. 79 KAFETRIA ELEMEK SZOLGLTATINAK MEGVLASZTSA .................. 79 KI LEGYEN A FELELS? ........................................................................ 79 KOMMUNIKCIS TERV ........................................................................ 80 A MEGFELEL KOMMUNIKCI HATSA: .......................................... 80 A KOMMUNIKCI TMI .................................................................. 82 A KOMMUNIKCI ESZKZEI S FORMI .......................................... 83 NYILATKOZTATS ............................................................................. 84 ADMINISZTRCI .............................................................................. 87 XIV. FEJEZET ............................................................................................... 88 A KAFETRIA SZABLYZAT ....................................................................... 88 A JUTTATSI SZABLYZAT TARTALMI KVETELMNYEI: ....................... 88 A KAFETRIA RENDSZER INDTSA ...................................................... 90 UTGONDOZS, HATSVIZSGLAT ...................................................... 92 XV. FEJEZET ................................................................................................ 94 UTSZ .................................................................................................... 94 5 I. FEJEZET MI A KAFETRIA? Rugalmas, ad s jrulkmentes bren kvli juttatsi rendszer, melyben a munkavllalk szabadon vlaszthatnak a munkltat ltal felknlt elemek kzl, egyedi arnyban s sszettelben. A sz eredete: KAFETRIA KVZ Az elnevezs arra utal, hogy akr egy kvzban stemnyt vlasztunk a kvnk mell, gy vlaszthatnak a dolgozk a felknlt bren kvli juttatsok kzl, ahol a kv a br s a stemnyek az ad s jrulkmentes juttatsok, melyet mindenki zlsnek megfelelen vlaszthat. A Kafetria rendszerbe pthet bren kvli juttatsoknak, a szablyozsok betartsa mellett nincs ad- s jrulkvonzata, ezrt ugyanabbl a kltsgbl akr ktszer nagyobb nett hozam rhet el, mint brjelleg kifizets esetn. Termszetesen a Kafetria elemek nem helyettestik, csak kiegsztik a rendszeres havi brjelleg kifizetst. KAFETRIA RENDSZEREK ELEMEK SZERINTI RENDSZER - minden munkavllalnak ugyanazok az elemek jrnak (rugalmatlan rendszer) - munkltat ltal felknlt elemek kzl a munkavllal csak azokat az elemeket vlasztja, amelyek a fogyasztsi szoksainak, mindennapi letvitelnek megfelelnek (rugalmas rendszer) 6 VLASZTHAT SSZEGEK SZERINTI RENDSZER - egyenl sszeg vagy (a brhez, brnvekmnyhez illeszked) % jr minden munkavllalnak, illetve munkavllali csoportnak az egyes bren kvli juttatsi elemek esetn (rugalmatlan rendszer) - a munkavllal egyni ignyei alapjn vltoz sszeg vagy % rendelhet az egyes juttatsi elemekhez (rugalmas rendszer) PORTFOLI SZERINTI RENDSZER - csak nhny juttatsi elem kzl vlaszthatnak a munkavllalk (ide sorolhatk az egyes pnztri szolgltatk ltal felknlt n. Kafetria rendszerek is, hiszen k ltalban csak sajt szolgltatsaikat az egszsgpnztrt s az nkntes nyugdjpnztrt illesztik a bren kvli juttatsi rendszerbe; sok egyb elem pl. Internet nem szerepel a knlatban) - a lehet legtbb juttatsi elemet felajnlja a munkltat vlasztsra VALDI KAFETRIA RENDSZER A munkltat a lehet legtbb tpus bren kvli juttatsi elemet felajnlja a munkavllali szmra, melyek kzl azok a szmukra leginkbb megfelel arnyban s sszettelben lltjk ssze egyedi Kafetria csomagjukat. ALAPFOGALMAK EGYENL SSZEG VAGY % Minden munkavllalnak vagy dolgozi csoportnak egyenl sszegben vagy szzalkban ajnlunk fel Kafetria keretet! Nagyon fontos, hogy ettl ne trjnk el, mert az a Munka trvnyknyve szablyozsba tkzne! 7 GONDOLKODS VES / FLVES SZINTEN rdemes ves / flves szinten gondolkodni a Kafetria rendszerrel kapcsolatban, gy elg vente csak egyszer / ktszer az adminisztrcival foglalkozni. A havonta vltoztathat Kafetria rendszer tbblet adminisztrcival jr, viszont megfelel szoftverekkel megoldhat. Ez elkerlhetetlen a brnvekmny Kafetriba trtn integrlsa esetn. A KAFETRIA KERET FORRSNAK LEHETSGEI A vllalat extra sszeget ajnl fel a munkavllalknak bren kvli juttatsok cljra. A bremels, brnvekmny adott %-a kerl felajnlsra Kafetria keretknt. A brutt br feletti 33, 5%-nyi ad- s jrulkterhet felajnlhatjuk a dolgozknak. Kzs megegyezsen alapul brcskkens visszaforgatsa a Kafetria rendszerbe Az elz kt eset kombincija, teht egyenl sszeg + % Korbban adott bren kvli juttatsi elemek becsatornzsa A 13. havi fizets Fel lehet ajnlani a dolgozknak a Kafetria keretet a 13. havi fizetst alapul vve. Vigyzzunk arra, hogy minden munkavllal esetben trtnjen meg a felajnls! A prmium Ebben az esetben az albbiakra kell fokozottan figyelni: - minden munkavllalra vonatkozzon - vente legfeljebb 1-2 alkalommal alkalmazhat a sok adminisztrci miatt Egyb kifizetsek integrlsa a rendszerbe. 8 MKDSEN TARTS KLTSGE A Kafetria elemek kltsgei az albbi forrsokbl eredhetnek: - ignylsi kltsg (pl. dlsi csekk) - mkdsi kltsg (pl. nkntes pnztrak, ami egyszeri dj) A munkavllalkat mindig tjkoztatni kell az egyes Kafetria elemek kltsgvonzatrl, ha tvllaljuk, ha nem. SZABLYOZS Megklnbztetnk ltalnos s specilis, az adott vllalatra jellemz szablyzkat. TRVNYEK: SZJA trvny a Szemlyi Jvedelem Adrl szl trvnyben tallhatjuk meg a mindig aktulisan frisstett s vonatkoz rszleteket a bren kvli juttatsokrl. Elssorban az 1. szm mellkletben tallhatjuk meg a vonatkoz tudnivalkat, de egyb rszleteket tallhatunk ms mellkleteiben is. A Munka Trvnyknyve a munkltatk, s munkavllalk kapcsolatnak jogi httert mutatja be (munkajog). Nagyon fontos tartalma a munkavllalk diszkrimincijnak tiltsa. Szmos olyan szablyt tartalmaz, melytl a munkavllal javra el lehet trni. nkntes Pnztrakrl szl trvny 1993. vi XCVI. trvny az nkntes Klcsns Biztost Pnztrakrl. Itt jelenik meg az egyenl sszeg vagy % elve. - kormnyrendeletek, jogszablyok s azok mdostsai: trvnyekhez kapcsoldnak, tartalmuk egyttesen rtelmezend 9 - llsfoglalsok: krhetjk az APEH-tl, PSZF-tl, jogi szakrtktl. Egyes specilis esetek rtelmezst segti el, termszetesen csak a trvnyek s jogszablyok kiegsztseknt, azokkal egyttesen rtelmezve. A SZABLYOZST BEFOLYSOL TNYEZK - munkaszerzds rgzthet benne a juttatsok mrtke. - kollektv szerzds A szerzdst kt felek a szakszervezet s a munkltat. Szablyozzk a felek kzti viszonyt s kapcsolatrendszert, valamint a Munka Trvnyknyve szablyozsnl kedvezbb feltteleket. A bren kvli juttatsokra vonatkoz ltalnos s specilis ismrveket is tartalmazza. - szakszervezet, zemi tancs munkavllali rdekvdelmi szervezetek, melyekkel egyttmkdve rdemes a Kafetria rendszert bevezetni. - vllalati szablyzat a Kafetria rendszer vllalatra vonatkoz rszleteit tartalmazza, pl. eljrs mdja az egyes elemek juttatsa sorn, keret, jogosultsg s annak megsznse stb. - pnzkezelsi szablyzat a Szmviteli trvny (2000. vi C. trvny) rtelmben, rsban kell elkszteni a vllalkozsra vonatkoz pnzkezelsi szablyzatot, mely befolysolhatja a juttatsi rendszer folystst. - nyilatkozatok: a munkavllalk vlasztsait vente nyilatkozatokkal kell rgzteni. Ezen fell, egyes elemeknl tmogat dokumentumknt alkalmazunk nyilatkozatokat. 10 JUTTATSI ELEMEK - dlsi csekk - lakscl felhasznls - Internet hasznlat - tkezsi jegy - csekly rtk ajndk - helyi kzlekeds trtse - helykzi kzlekeds 20 vagy 14%-a (busz, vonat) - albrleti hozzjruls - kultra utalvny - biztostsok - nkntes nyugdjpnztr - egszsgpnztr - iskolakezdsi tmogats Nzzk, hogy ezek kzl mi tartozik a 400.000 forintos limitbe. SZJ Tv. 71. (2) a) az nkntes klcsns egszsgpnztrba fizetett munkltati hozzjruls havi a minimlbr 20%-a, dolgoznknt c) az admentes dlsi csekk rtke, vi 65500,- forint szemlyenknt d) az admentes iskolakezdsi tmogats rtke, vi 20000,- forint gyermekenknt f) az admentes internet-hasznlat munkltat ltal viselt (tvllalt) dja, nincs kln korlt h) a mveldsi intzmnyi szolgltats szoksos piaci rtke, nincs kln korlt i) az ingyenesen vagy kedvezmnyesen juttatott helyi utazsi brlet formjban kapott admentes bevtel, nincs kln korlt 11 NPSZER BREN KVLI JUTTATSOK Vllalattl s egyb specilis tnyezktl fgg: - vllalat tevkenysge (termel szolgltat) - munkavllali csoportok (szellemi-fizikai dolgozk arnya) - jvedelem szintje (alacsony magas) - szocilis helyzet, csaldosok arnya - dolgozk tlag letkora Termel vllalat esetben magas a fizikai dolgozk arnya. Magasabb fizetssel a vezetk rendelkeznek. Szolgltat cgeknl a tapasztalatok szerint meglehetsen magas az tlagkereset, tovbb az tlagletkor alacsonyabb. ltalban elmondhat az is, hogy elssorban azok az elemek npszerek, melyek a munkavllalk mindennapi fogyasztsi szoksaiba beilleszthetk, a kiegszt juttatsok pedig kevsb. Termszetesen dolgoznknt ms s ms Kafetria elem tartozik a mindennapi s a kiegszt juttatsok kz. Fizikai dolgozk, alacsony fizetsek s csaldos munkavllalk krben npszer Kafetria elemek: - egszsgpnztr (gygyszertri vsrlsok miatt) - csekly rtk ajndk - munkba jrs kltsgtrtse Szellemi dolgozk, fiatal munkavllalk kedvelik: - egszsgpnztr, - dlsi csekk, - Internet. 12 Idsebb munkavllalk: - nkntes nyugdjpnztr. Specilis helyzet vagy igny csoportok (viszonylag ritkn vlasztott elemek): - sznhzbrlet, - lakscl felhasznls, - kockzati biztostsok - albrleti hozzjruls 13 II. FEJEZET KAFETRIA RENDSZER A TERVEZS Nagyon fontos, hogy gondoljunk t minden lnyeges szempontot a juttatsi rendszer bevezetsre s zemeltetsre vonatkozan. Az albbiakban bemutatjuk azokat a legfontosabb szinteket, ahol rdemes tervszeren kidolgozni az egyes lpseket. TRVNYI S ADZSI HTTR ELKSZTSE TERVEZHETSG Felttlenl gyjtsk ssze a juttatsi elemekkel kapcsolatos jogi s adgyi htteret. Az ezekben megfogalmazottakbl ki lehet indulni, milyen tennivalkra kell felkszlnnk. Megtudhatjuk azt is, milyen tmogat dokumentumokra lesz szksg (pl. dlsi csekk vagy az iskolakezdsi tmogats esetben). Fenti informcik birtokban pedig megtervezhetjk a dolgozk tjkoztatsnak kommunikcis tervt, illetve az adminisztrcis tervet. A KOMMUNIKCI SZINTJE Tervezzk meg, milyen kommunikcis eszkzket szeretnnk hasznlni a juttatsi rendszerrel kapcsolatos informcik tadsra. rdemes minl tbb csatornn keresztl eljuttatni munkavllalinkhoz az informcit, gy a tjkoztats sokkal hatkonyabb lesz. Mieltt bevezetsre kerl a Kafetria rendszer, tgondolt kommunikcira van szksg. Az zemeltets sorn mr elg 1-2 csatornt alkalmazni, gy is hatkony lesz az informciramls. - eladsok (tegyk ktelezv!) - rsos tjkoztat anyagok fontos rszletek, elrhetsgek feltntetsvel - plaktok figyelem felhvsra, kevesebb informcival (pl. kisebb vltozsok kommuniklsra) - e-mail, Intranet hatkony tjkoztatsi forma, kiterjedt kommunikcis lehetsg 14 - vllalati jsg akr cikkek rsa vagy fontos vltozsok bejelentsre - szemlyes konzultci rszletek egyedi megbeszlsre ADMINISZTRATV SZINT Gyjtsk ssze, milyen dokumentumokra, adminisztratv tmogat eszkzkre lesz szksg a Kafetria rendszer bevezetse, illetve zemeltetse sorn. Bevezets: - nyilatkozatok (dolgozk vlasztsainak rgztse), - tmogat dokumentumok (egyes juttatsi elemeknl, a trvnyi elrsoknak megfelelen), - nkntes pnztri belpsi s kedvezmnyezetteket megjell nyilatkozatok, - munkltati szerzdsek (nkntes pnztrak s a munkltat kztt). zemeltets: - adatbzis (keressi s listzsi lehetsg), - szoftver (nyilvntarts), - vllalati szablyzat (Kafetria rendszer specilis vllalat- specifikus vonatkozsai), - venknt ismtld nyilatkoztatsok, - megrendelsek sszelltsa. 15 ERFORRS-TERVEZS Kszljnk fel arra, hogy mind a Kafetria rendszer bevezetse, mind zemeltetse sorn szksg lesz extra erforrs ignybevtelre. Az erforrs lehet pnzbeli s emberi vonatkozs. Kltsgek: - A Kafetria rendszer kapcsn klnfle kltsgek merlhetnek fel. Ezek addhatnak: - a tjkoztatsi folyamat krli rfordtsbl (tjkoztat anyagok ksztse stb.), - esetlegesen klss tancsad segtsgnek ignybevtele kvetkeztben, - illetve a kzremkd vllalati szakember(ek) brbl. Emberi erforrs: - a juttatsi rendszer adminisztrcival jr, elssorban a bevezets idejn, de az zemeltets sorn is. - A Kafetria rendszer bevezetse sorn vrhat adminisztrci: dolgozk vlasztsainak rgztse, adatbzis ksztse, munkltati szerzdsek kialaktsa, nyilatkozatok, belpsi paprok, tmogat dokumentumok, megrendelsek elksztse. - Az zemeltets alatt ajnlott biztostani a dolgozk szmra a minimum venknti /flvenknti vlaszts, vltoztats lehetsgt, mind a dolgozk lethelyzetnek megvltozsa, mind a trvnyi httr esetleges vltozsa miatt. Lehetsg szerint nevezznk ki Kafetrival foglalkoz munkatrs(ak)at. 16 TEMEZS SZINTJE Fontos, hogy mindig ksztsnk temtervet, elssorban a juttatsi rendszer bevezetst megelzen. Induljunk ki a rendszer tervezett indtsbl, majd szmoljunk visszafel az egyes megelz lpsekkel kapcsolatban. Fbb lpsek: - stratgia megalkotsa - tjkoztatsi folyamat - adminisztrci - rendszer indtsa A rendszer zemeltetse sorn se feledkezznk meg a megfelel temtervrl, mert gy tudjuk azt biztostani, hogy minden elintzend feladatot idben vgezznk el, biztostva ezzel Kafetria rendszernk grdlkeny mkdtetst. A BEVEZETSNL KLNS FIGYELMET IGNYL PONTOK Mint minden stratgiai fontossg, egsz vllalatot rint rendszer bevezetsvel kapcsolatban, gy a Kafetria rendszernl is klnbz kockzatok merlhetnek fel. Komoly segtsget jelenthet az, ha ezekkel, a tnyezkkel mr elre tisztban vagyunk, hiszen ha fel tudunk kszlni elre a problmk megoldsra, gy sikeresebben, grdlkenyebben vezethetjk be cgnknl a bren kvli juttatsok rendszert. 17 ADZSI SZEMPONTOK, JOGI HTTR ISMERETE Az els s legfontosabb teend, hogy kszljnk fel az ltalunk alkalmazni kvnt Kafetria elemekkel kapcsolatos jogi s adgyi httrbl. - Ismerjk az egyes elemek admentessgi hatrait s igyekezznk ezek betartsval alkalmazni azokat. - Az ves szinten 400.000 forintot meghalad admentes bren kvli juttatsok felett nyjtott tmogatsok esetn a Munkltatk termszetbeni juttatsi formban ktelesek adzni a maximalizlt sszeghatr feletti juttatsokat az albbi, megszokott mdon: - az j 2007. janur 1-tl rvnyben lv- jrulkszablyozsnak megfelelen az SZJA-val nvelt rsz utn az 54 szzalk SZJA, tovbb 29 szzalk TB-jrulk s 3 szzalk munkaadi jrulk fizetend. - Legynk tisztban azzal, hogy mely bren kvli juttatsok alkalmazsa esetn szksges tmogat dokumentumokra, nyilatkozatokra. - Az sszes aktulis tudnivalt gyjtsk ssze, hogy brmikor utna tudjunk nzni egy-egy krdses gy kapcsn. - Kvessk folyamatosan a trvnyi s adzsi vltozsokat! Minden vben, kisebb-nagyobb mrtkben mdosul a httr, elssorban janur elsejei kezdettel. - Alaktsuk Kafetria rendszernket mindig a vltozsoknak megfelelen, gy megteremtjk annak biztonsgos mkdtetst. 18 MUNKAGYI KRDSEK Fontos szablyozni vllalatunknl a Kafetria rendszer helyzett munkagyi tekintetben. - Nagyon fontos, hogy egy munkavllalnkat se diszkriminljuk negatvan, mert ezzel komolyan tmadhatv vlhatunk egy esetleges munkagyi ellenrzs esetn. - Ksztsnk vllalati szablyzatot a bren kvli juttatsok rendszerrl, melyben rszletezzk a jogosultsg, annak megsznse eseteit. Egy jl tgondolt szablyzat segthet elrni a munkavllalk lojalitst s motivcijt. Trjnk ki a passzv llomnyban lv munkavllalk esetre is. Az eljrst mindenkppen hangoljuk ssze a korbban alkalmazott gyakorlattal. A vllalati szablyzat tartalmrl egy ksbbi rszben mg szlunk bvebben. KAFETRIA ELEMEKKEL KAPCSOLATOS PROBLMK Rosszul megvlasztott szolgltat. Egyes juttatsi elemek esetben a piacon tbb (nkntes pnztraknl akr tbb tz!) szolgltat is elfordulhat. Minden esetben prbljunk minl alaposabban tjkozdni a lehetsgekrl, sszehasonltst vgezni. Induljunk ki a szmszer adatokbl, de ne csak erre hagyatkozzunk. Szervezznk tallkozt a szolgltat cg kpviseljvel is, mely segthet dntsnk meghozatalban. RDEMES-E ELRE SSZELLTANI KAFETRIA CSOMAGOKAT? Tbb munkltat gondolja gy, hogy rdemes lenne klnbz juttatsi csomagokat sszelltani, melyek kzl azutn az egyes munkavllalk tetszsk szerint vlaszthatnak. Az egybknt rendkvl egyszernek tn tlet azonban a kivitelezs sorn mr bonyolultabbnak tnhet. 19 Brmennyire is szeretnnk, nem fogunk tudni annyi s olyan Kafetria csomagokat sszelltani, melyek minden egyes munkavllalnk elgedett lesz. Elnyk: - adminisztrci cskkense - egyszerbb kezelhetsg Htrnyok: - nagyobb ktttsg - nehezebb alkalmazkods az egyes ember ignyeihez - munkavllali elgedettsg kisebb mrtk emelkedse Fentiek kzl minden pozitv s negatv hatst rdemes megfontolni, mieltt az elre sszelltott Kafetria csomagok megoldst vlasztjuk. Amennyiben a bevezets eltt ll vllalatnl adott esetben tbb szz munkavllal dolgozik, akkor rdemes Kafetria program megvsrlsa gondolkodni, mely kltsge elenysz. KSZLJNK FEL A KIFOGSOKRA Mint minden j rendszer bevezetsekor, gy a Kafetria rendszerrel kapcsolatban is tallkozhatunk olyan bizonytalansggal, kifogsokkal a dolgozk rszrl, melyeket megfelel mdon kell kezelnnk. Az egyes munkavllali szinteken eltr kifogsokkal tallkozhatunk. Menedzsment: - Mirt ri meg a cgnek a Kafetria rendszerrel foglalkozni? - A kltsgek s az emberi erforrs rfordtssal szemben tartogat-e elnyket a juttatsi rendszer? Pnzgyes s HR-es kollgk: - Tartanak a megnvekedett adminisztrcitl - Flnek a rendszer felels munkatrsv vlni Munkavllalk: 20 - Mirt j nekem a Kafetria rendszer? - Biztosan ezzel akar a vllalat rajtam sprolni! - Szrmazhat-e htrnyom belle? - Tl sok az utnajrs az egyes juttatsi elemek felhasznlsval! MUNKAVLLALK HINYOS TJKOZTATSA Elfordul, hogy egyes vllalatok kidolgoznak egy j bren kvli juttatsi rendszert, de a munkavllalkat nem vagy csak hinyosan tjkoztatjk a rszletekrl s lehetsgekrl. (Tipikus plda, amikor egy kevss forgalmas helyen kihelyeznek egy plaktot, melyet csak kevesen ltnak; emellett pedig nincsenek eladsok stb.). A hinyos tjkoztats cskkenti a Kafetria rendszer sikeressgt, illetve a dolgozk elgedettsgt. A szmtalan flrerts s helytelen informci ksbbi problmk okozja, forrsa lehet. Soha ne feledkezznk meg a dolgozk alapos s szles kr tjkoztatsrl. Szintn ide sorolhat a pnzgyes s HR-es kollgk alapos felksztse a vrhat feladatokra. MEGNVEKEDETT ADMINISZTRCI OKOZTA PROBLMK Mivel mr tudjuk azt, hogy adminisztrcival jr a Kafetria rendszer bevezetse s zemeltetse, kszljnk fel a megfelel mdon ennek kezelsre. Nevezznk ki egy kollgt, (esetleg vegynk fel) aki a kapcsold feladatokkal rdemben tud foglalkozni. Ezen fell, tervezzk meg az adminisztrcis folyamatot. Mindig szmoljunk azzal az emberi tnyezvel is, hogy a sok adat kezelsekor kisebb pontatlansgok is elfordulhatnak, ezrt minden esetben iktassunk be ellenrzsi pontokat is. 21 SPROLJUNK OKOSAN Egyes vllalatok a Kafetria rendszert kizrlag megtakarts cljbl szeretnk bevezetni. Tipikus plda az, hogy a vllalat kisebb kltsg rfordtsa mellett szeretne ugyanannyit adni bren kvli juttats formjban, mint egybknt brben. A munkavllalk szemben ez akkor lesz negatv, ha nem megfelelen kommunikljuk feljk. Itt fontos kiemelni, hogy mindez az rdekkben trtnik valamint, hogy tbbet klthetnek, mint ha brknt kapnk a fizetsket. Szintn elfordul hiba, hogy a cgek nem krik kls tancsad segtsgt a Kafetria rendszer bevezetsnl, pedig egybknt szksg lenne r (id vagy elgsges tapasztalat hinya miatt). Prbljuk meg relisan felmrni lehetsgeinket, mrlegelni a segtsg krst. 22 III. FEJEZET KAFETRIA - KIFOGSKEZELS A Kafetria rendszerrel kapcsolatban nagyon fontos tisztban lennnk azzal, hogy vrhatan lesznek kifogsok, elssorban a bevezets sorn, hiszen egy ismeretlen, j radsul a pnztrct is rint szisztmt kszlnk a vllalatnl alkalmazni. A kifogsok kezelsre fel lehet, s fel kell kszlni, gy mg a megfelel idben kezelhetjk a problmt. Elssorban a lehet legalaposabban kell tjkoztatni a munkatrsakat. A MENEDZSMENT SZINTJE A cg vezetsge esetben ltalban kt f krds kr csoportosulnak a Kafetria rendszert rint kifogsok: mibl lehet megteremteni a forrst a juttatsi rendszer bevezetshez, illetve mennyi idt s energit jelent a Kafetria bevezetse, illetve zemeltetse. 1) A Kafetria forrsa Kifogs: Sokszor tkzhetnk a menedzsment rszrl ellenllsba a bren kvli juttatsok forrsnak megtallsa esetn. Tbb vllalat vezeti rzik gy, hogy a Kafetria pusztn pnz kidobs, nincs sok rtelme, inkbb a brjelleg kifizetshez ragaszkodnak. Kifogs kezelse: A humn erforrs vezet feladata az, hogy megrtesse a menedzsment tbbi tagjval a bren kvli juttatsok fontossgt, motivcis hatst, st akr a bennk rejl megtakartsi lehetsget is! 23 2) A Kafetria rendszer bevezetse krli problmk Kifogs: Tipikus eset, hogy tartanak a vezetk attl, hogy a juttatsi rendszer bevezetse tl sok idt vesz ignybe, akr hnapokig is eltarthat. Kifogs kezelse: Tjkoztatst kell nyjtani arrl, hogy egy alaposan elksztett Kafetria rendszer bevezetse akr 2-3 ht alatt is realizldhat. (Termszetesen ne feledkezznk meg arrl, hogy a dnts elkszts valban elhzdhat hosszabb ideig. Jelen esetben a tnyleges kivitelezsrl beszlnk.) Tapasztalataink alapjn akr egy tbb 100 fs cgnl is bevezethet a Kafetria rendszer pr ht alatt, megfelel szervezs mellett. A SZAKSZERVEZET Sajnos tbb esetben tallkoztunk a szakszervezetek rszrl, indokolatlan, a juttatsi rendszerrel szemben trtn ellenllssal. Elfordulhat, hogy mr korbban valamilyen kellemetlen tapasztalat kapcsoldott a Kafetria rendszerhez. Egyes esetekben egyszeren eltletek legyzsre van csupn szksg. Tapasztaltunk olyan szlssges eseteket is, amikor a szakszervezet ellenllsa miatt meghisult a juttatsi rendszer bevezetse. (Csak ksn jttek r, hogy elnyket tartogat a Kafetria rendszer.) Ezrt is nagyon fontos, hogy kszljnk fel a kifogskezelsre, gy egyttmkdve biztosan a munkavllalk megelgedsre fog szolglni a juttatsi rendszer. Kifogs: Tipikus vlemny: rosszul jr a dolgoz. A szakszervezetek sokszor arra hivatkoznak, hogy sokkal jobban jrnak a dolgozk, ha a juttatsok helyett brt kapnak, mert az jelentkezik majd a nyugdjban vagy tppnz esetn is. 24 Kifogs kezelse: Gyzzk meg ket arrl, hogy a cg nem sprolni akar a dolgozkon, hanem van egy adott kltsgkeret, amit a munkavllalkra tud fordtani. Ebbl pedig meg kell prblni a lehet legtbbet kihozni: ugyanabbl a kltsgbl akr ktszer annyi nett hozamot. A klnbz pnztri tagsgok rugalmasabb pnzeszkzhz jutst tesznek lehetv. Tppnz kiegszts, nkntes nyugdj. PNZGY S HR OSZTLY DOLGOZI k lesznek azok, akik majd a tnyleges feladatokat ltjk el a Kafetria rendszer bevezetse s zemeltetse sorn. ppen ezrt tartanak a megnvekedett munktl s felelssgtl. Szintn problma szokott lenni abbl, hogy ki legyen a juttatsi rendszer felelse, kihez lehet a krdsekkel, megoldand feladatokkal fordulni. Flelem a megnvekedett feladatoktl Kifogs: A bren kvli juttatsi rendszerrel kapcsolatban fontos tudnival, hogy sok adminisztrcival jr a bevezetse, venknti frisstse, illetve egyes esetekben az zemeltetse is. Azok a kollgk, akik rendelkeznek nll munkakrrel s feladatokkal mr a rendszer bevezetst megelzen, joggal tartanak attl, hogy tennivalik nagymrtkben is megnvekedhetnek, esetleg mr teljesthetetlen szintig. Kifogs kezelse: Nagyon fontos, hogy alaposan mrjk fel a kollgk munkaidejnek tartalkait. Legynk tisztban azzal, hogy sajt Kafetria rendszernk elemei a bevezets s az zemeltets szempontjbl milyen erforrst ignyelnek. (A rendszer bevezetse krli hetek tmeneti tlrkkal jrhatnak, az zemeltets mr ltalban megszervezhet havi pr ra nagyobb cgeknl pr nap rfordtsbl.) Fenti kt tnyezt vessk ssze, prbljuk megbecslni, hogy van-e realitsa a jelenlegi munkaer llomnnyal teljesteni a feladatokat. 25 Amennyiben ez nem lehetsges, gy mindenkppen vegyk fontolra j munkatrs felvtelt. Felelsk kivlasztsa Kifogs: A problma abbl szokott addni, hogy a juttatsi rendszerrel foglalkoz lehetsges kollgk kztt nincs egyrtelmen felosztva, kinek mi a feladata. Elfordulhat, hogy egy adott nagyon fontos feladatot senki nem vgez el, mert a munkatrsak azt hittk, hogy mr ms ezt megoldotta helyettk. A felelssgre vonskor esetleg egymst okoljk a keletkezett hinyossgokrt, hibkrt. Kifogs kezelse: Mindenkppen hatrozzuk meg konkrtan az elvgzend feladatokat az egyes munkatrsaknl, nevezznk ki felelsket a rszfeladatokhoz. Tudatostanunk kell a kollgkban a rendszer grdlkeny mkdsnek fontossgt, nehogy kimaradjanak egyes elvgzend feladatok. Ellenrizzk szemlyesen is az elrt eredmnyeket, rendszeres tennivalkat s felmerl problmkat. MUNKAVLLALI SZINT A legtbb kifogs s bizonytalansg rzet a szlesebb munkavllali rtegekben keletkezik. rtelemszeren minl nagyobb a szervezet, annl tbb problma addhat, hiszen a dntshozi rteg irnybl egyre kevesebb konkrt s korrekt informci jut el a dolgozkhoz. Bizalmatlansgbl ered kifogs Kifogs: A dolgozk els reakcija a Kafetria rendszer bevezetsvel kapcsolatban nagyon gyakran az, hogy biztosan be akarjk csapni ket. Az nem ltezik, hogy a vllalattl csak gy kapjanak valami extrt, bren kvli juttatst. Csakis valamilyen hts szndk vezrelheti a cget a juttatsi rendszer bevezetsben. 26 Kifogs kezelse: Igyekezznk meggyzni dolgozinkat arrl, hogy a Kafetria rendszer ma mr egy szles krben elterjedt kiegszt juttatsi forma. Teljesen normlis dolog az, ha egy cg pl. nkntes nyugdjpnztri kiegsztst, vagy ms juttatsi formt ajnl fel a munkavllalinak. Nagyon sok lehetsg van a bren kvli juttatsok kztt, s ezeket trvnyek teremtettk meg. Nem tartani kell a Kafetria rendszertl, hanem rlni neki, rtkelni azt. A Kafetria elemek kihasznlhatatlansgnak hite Kifogs Mieltt teljes kren tjkoztatnnk dolgozinkat, nagyon sokan vlik gy, hogy a juttatsi elemeket nem lehet igazn kihasznlni. Pl. nem jrok soha orvoshoz, minek nekem egszsgpnztr. Kifogs kezelse: Ezt a tpus kifogst, elssorban gy lehet kezelni, hogy a munkavllalkat teljes kren tjkoztatjuk. Felhvjuk a figyelmket arra, hogy csaldban gondolkodjanak: tegyk fel, ha nem is jr orvoshoz, elkpzelhet, hogy valamely kzeli hozztartozja igen, s akkor mris kihasznlhat az adott Kafetria elem. A Kafetria elemek csak a luxus jelleg kiadsokat fedezik Kifogs: Elterjedt dolgozi vlemny szokott lenni, a juttatsok csak n. luxus kiadsok fedezsre szolglnak (pl. dlsi csekk). Mrpedig erre nekik nincs szksgk vagy alacsonyabb fizetsek esetben nem telik r. 27 Kifogs kezelse: Fel kell hvni a munkavllalk figyelmt a juttatsi elemek kihasznlhatsgnak lehetsgeire. Az alacsony keresetek esetben trekedni kell arra, hogy olyan Kafetria elemeket vlasszanak, melyek a htkznapi kiadsokat kpesek tcsoportostani: csekly rtk ajndk utalvny, gygyszerkiadsok stb. IDSEBB MUNKAVLLALK ESETE Kifogs Tipikus mondat az idsebb dolgozk krben: pr ven bell nyugdjba fogok menni, nekem aztn vgkpp semmi szksgem nincs a Kafetrira. Megfelel tjkoztats hjn gyakran rzik gy az idsebb munkavllalk, hogy az esetkben nincs jl kihasznlhat juttatsi elem. Kifogs kezelse: Ennl a korosztlynl nagyon jl kihasznlhat elemek pl. az egszsgpnztr (megnvekedett egszsggyi kiadsok orvos, gygyszerek miatt); vagy az nkntes nyugdjpnztr (eltakarkoskods lehetsge; akr mr 3 v alatt is). Ahogyan brmely korosztlynl, gy a nyugdjhoz kzel llknl is meg lehet tallni a legmegfelelbb bren kvli juttatsokat! Helytelen informcik terjedse Kifogs: A Kafetria rendszer nagyon rossz megtlst s fogadtatst okozhatja, ha helytelen informcik terjednek el a dolgozk krben. Radsul a rossz hrek rendkvl gyorsan kpesek terjedni a munkavllalk kztt. 28 Kifogs kezelse: Nem gyzzk hangslyozni a megfelel s szles kr tjkoztats fontossgt, gy van ez ebben az esetben is. Nveli a bizalmat, ha van egy Kafetria felels, akihez brmikor fordulhatnak, ha brmi problma merl fel. Itt fontos kiemelnnk a folyamatos visszacsatols jelentsgt is, gy mielbb tisztban lehetnk az elterjedt helytelen informcikkal. 29 IV. FEJEZET MUNKAVLLALK FELVILGOSTSA A munkavllalkat rint krdsekben alapvet fontossg a megfelel tjkoztats. A nem kellen ismert szolgltatsokat a dolgozk nem tudjk felhasznlni: sokszor elfordul, hogy a munkltat ltal adott dlsi csekkek a fik mlyn lapulnak, vagy a dolgoz egszsgpnztri szmljra csak gylik a pnz, de nem tudja, hogyan lehet azt levsrolni. Olyan pldval is tallkoztunk mr, hogy a munkltat hiba szeretett volna nkntes pnztri hozzjrulst adni, a dolgozk annyira fltek az ismeretlentl, hogy inkbb nem krtk a havi tbb ezer forintos tagdj hozzjrulst, csak ne kelljen pnztrtagg vlniuk. Termszetesen, akik tisztban vannak az alapvet ismeretekkel, tudjk, hogy nagyon sok elnyk szrmazhat a fenti juttatsokbl, s rmmel fogadjk azokat. Sajnos, sok munkltat nem helyez megfelel hangslyt a tjkoztatsra, csak utlag tapasztalja ennek htrnyos kvetkezmnyeit. HOGYAN TEGYK MINEZT? Alapveten elmondhat, hogy a tbb csatornn keresztl folytatott kommunikci hatkonyabb. rdemes szban s rsban is tjkoztatni a munkavllalkat, tovbb az ignyeikre szabva akr egyni konzultcis lehetsget is biztostani. LEHETSGEK A DOLGOZK TJKOZTATSRA: 1. Eladsok tartsa Mieltt belemennnk a Kafetria rendszer rszletes ismertetsbe, rdemes ltalnos, tfog jelleg prezentci(ka)t tartani a munkavllalknak a juttatsi rendszerrl. Mivel nagyban nvelhetjk a rendszer pozitv elfogadottsgt ezzel az eszkzzel, rdemes ktelezv tenni az eladsokon val rszvtelt a munkavllalk szmra! 30 Idtartama javasoltan: 40-60 perc a Kafetria rendszerben tallhat elemek szmtl fggen. Ez az, az idtartam, ami alatt ismertethetk a lnyeges informcik, mgsem vlik az elads vontatott. Javasoltan 30-40 f legyen az eladson rsztvevk szma. 2. Munkavllali kziknyv Mindenkppen kszteni kell egy olyan rsos munkavllali tjkoztat anyagot, mely minden hasznos informcit s rszletet (pl. szolgltatk elrhetsgei) tartalmaz, melyet a cg j Kafetria rendszerrl tudni kell. A kziknyv hasznos segtsget nyjt abban is, hogy a dolgoz otthon megbeszlhesse, mely elemet rdemes vlasztania, mi alkalmazkodik leginkbb a csald fogyasztsi szoksaihoz. 3. Informcis vonal Bevezetskor tegyk lehetv a dolgozk szmra, hogy rsban, megjellt frumokon feltehessk krdseiket. Jelljk ki a Kafetria rendszer cges felelst, s az elrhetsgeit kommunikljuk a munkavllalk fel. 4. Egyni konzultci Bevezetskor felttlenl javasolt. Segt a dntshozsban. Ezen a frumon a dolgoz megnylik, felteszi az t leginkbb rdekl krdseket. Szervezhet gy is, hogy mindenki vegyen rszt egyni konzultcin, de gy is, hogy csak azok a dolgozk, akik hatrozatlanok, vagy krdseik vannak. 31 V. FEJEZET A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI AZ DLSI CSEKK ltalnos tudnivalk Az dlsi csekk npszer juttatsi elem a munkavllalk krben, hiszen szmos munkavllal s csaldjuk ezzel tudjk megteremteni a lehetsgt a kzs kikapcsoldsnak. A Nemzeti dlsi Szolglattal szerzdsben lev szllshelyeknl s utazsi irodknl kszpnzt helyettest fizeteszkzknt hasznlhat fel. Mire hasznlhat? - Belfldi szlls s ahhoz kzvetlenl kapcsold egyb szolgltatsok Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez szllsszolgltatk szllshely szolgltatsa s ahhoz kzvetlenl kapcsold egyb sajt szolgltatsai fizethetk dlsi csekkel. - Szllshelyi szolgltatshoz kapcsold, szllshely szolgltats nlkl is ignybe vehet szolgltatsok Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez szllsszolgltatk ltal nyjtott tkezhelyi-, frd-, gygyszati-, rekrecis-, szabadidsport-, wellness szolgltats, stb. fizethetk dlsi csekkel. - Utazsszervezs Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez utazsi irodk ignybevtelvel szervezett belfldi turisztikai szolgltatsok kltsge fizethet dlsi csekkel. 32 - Tvolsgi busz- s vonatt menetjegye Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez tvolsgi tmegkzlekedsi szolgltatst nyjt vllalkozsok jrataira szl egyirny, vagy menettrti menetjegyei vsrolhatk meg dlsi csekkel. - Hajt Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez belfldi hajzsi szolgltatst nyjt vllalkozsok menetjegyei vsrolhatk meg dlsi csekkel. - Egszsgmegrzs, betegsgmegelzs A fizikai s szellemi rekreci igen szles krt fellel szolgltatsok (Wellness, Fitness, termszetgygyszat stb.) ellenrtke dlsi csekkel fizethet az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez szolgltatknl. - Sport- s szabadid szolgltatsok Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez sportszvetsgek, szabadidsport-szolgltatsok rszvteli dja, brletek ra s egyb rszvteli djak fizethetk dlsi csekkel. - Kulturlis szolgltatsok Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez sznhzak, mzeumok, fesztivlok s egyb kulturlis rendezvnyek belpjegyei, brletei vsrolhatk meg dlsi csekkel. - llat- s nvnykerti belpjegy Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez llat- s nvnykertek belpjegye vsrolhat meg dlsi csekkel. 33 - Horgszengedly Magyarorszg horgszhat terleteire rtkestett horgszengedlyek vsrolhatk meg dlsi csekkel, az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez szolgltatknl. - Frd- s uszodai szolgltatsok Az elfogadhelyi szerzdssel rendelkez frd- s uszodai szolgltatst nyjt vllalkozsok belpjegyei, brletei vsrolhatak meg dlsi csekkel. - Hungaroring belpjegy A HUNGARORING terletn szervezett rendezvnyek belpjegyei vsrolhatk meg dlsi csekkel. - Hungexpo belpjegy A HUNGEXPO sajt szervezs rendezvnyeinek belpjegyei vsrolhatk meg dlsi csekkel. Ajndkozhat a kzeli hozztartozk rszre Admentes hatr 2007-ben: 65.500 Ft / magnszemly. Amennyiben a munkavllal a csaldtagjai rszre is kvn dlsi csekket ignybe venni, gy annyiszor 65.500 Ft-ot ignyelhet, ahny hozztartoz szerepel. Teht egy 4 tag csald esetben akr 4*65.500 Ft is ignyelhet. Ki szmt hozztartoznak? Kzeli hozztartozk: a hzastrs, az egyenesgbeli rokon, az rkbe fogadott, a mostoha- s nevelt gyermek, az rkbe fogad, a mostoha- s a nevelszl, valamint a testvr; hozztartoz tovbb: az lettrs, az egyenesgbeli rokon hzastrsa, a jegyes, a hzastrs egyenesgbeli rokona s testvre, valamint a testvr hzastrsa. PTK (1959. vi IV. trvny, Hatodik rsz, Zr rendelkezsek) 34 GYAKORLATI TUDNIVALK Nyilatkozat - Az dlsi csekk alkalmazsa esetn tmogat dokumentumra van szksg mind dolgoznk, mind annak hozztartozi esetn (amennyiben rszkre is megtrtnt az ignyls). - Hozztartoz esete: gyermek rszre elg a szl nyilatkozata, ms munkahelyen dolgoz magnszemly esetben azonban szksg van tovbbi nyilatkozatra is. Ennek tartalmt ld. SZJA trvny 1.sz. mellklet 9.1.2-es pontja. Az dlsi csekk ignylse: - Nemzeti dlsi Szolglattl (NSZ) - kezelsi kltsg: 5,5%+FA vagy 7%+FA megrendels mrtktl fggen - Megrendels mdja: a kitlttt megrendel lapot (mely a honlapon is megtallhat) kell szemlyesen vagy faxon eljuttatni a NSZ-hoz - az dlsi csekkeket nevesteni kell, melyet vagy a NSZ vagy a vllalat vgez el. o nevesthetk az dlsi csekkek kzzel, ez esetben tadskor kell nevesteni, cmletek szabadon vlaszthatk (nem javasolt forma) o krhetnk nvvel elltott dlsi csekkeket, automatikus cmletezssel (tudni kell, hogy ez esetben nem jellemzek a kis cmlet utalvnyok, felhasznlsuk nem minden esetben kifizetd, mert nem adnak vissza belle). Automatikus cmletezst a 65.500 forint rtkben rendelk esetben javasoljuk. 35 o egyedi dlsi csekkek megrendelse esetn nvre szl, brmilyen forgalomban lv, de a dolgoz ltal kivlasztott cmleteket krhetnk. Mind felhasznlskor, mind kiosztskor knyelmes megolds. A megrendelskor viszont tbbletmunkt ad, mert egy Excel fjlban kell minden egyes ignyl szmra minden egyes cmletet ignyelni. - minl kisebb cmletekben rdemes megrendelni a csekkeket, mert az elfogadhelyek nem ktelesek visszaadni a csekkekbl. (1.000 Ft-os cmlet a legkisebb) 500 forintos cmletet egy esetben lltanak ki, amikor valaki 65.500 forint rtkben ignyel dlsi csekket. Az dlsi csekk rvnyessge - ltalban a kibocststl szmtott egy v (fel van tntetve a csekken) - a csekk csak a lejratig hasznlhatk fel fizeteszkzknt - amennyiben vrhatan a munkavllal nem fogja tudni felhasznlni az dlsi csekket, gy a lejrati idn bell a csekkek cserjvel tovbbi egy vig meghosszabbthat a felhasznlsi id (figyelem: az rtk utn ekkor is kell kezelsi kltsget fizetni) - ha a csekk elveszett vagy esetleg elloptk, gy a munkavllal krheti a csekkek letiltst (rsos formban). A letiltst kveten krhet a megfelel ellenrtkig dlsi csekk. TRVNYI HTTR 1995. vi CXVII. trvny a szemlyi jvedelemadrl 1. szm mellklet HASZNOS WEB OLDALAK www.nusz.hu s www.udulesicsekk.hu 36 VI. FEJEZET A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - A LAKSCL FELHASZNLS LTALNOS TUDNIVALK Lakscl felhasznlst adhatunk munkavllalinknak ad- s jrulkmentesen legfeljebb 1.000.000 forintig, vissza nem trtend tmogatsknt. A fels rtkhatr 5 venknt rtend, akr tbb munkltat esetben is. (Teht nem adhatunk vente 1.000.000 Ft- ot, viszont pl. elhzd ptkezs esetn, adhatunk az els vben 500.000 Ft-ot, a msodikban pedig akr tovbbi 500.000 Ft-ot.) Fontos, hogy az adott juttats legfeljebb az igazolt kltsg (vtelr vagy ptsi kltsg) 30%-ig terjedhet, illetve hitelintzet tjn kell folystani. A lakscl felhasznlst csak a mltnyolhat laksmretnek megfelel esetekben lehet jogszeren felhasznlni! MIRE HASZNLHAT? - hz ptsre (ptsi engedly mellett, hasznlatbavteli engedly kelte napjig) - laks vsrlsra - korszerstsre (laks cl llami tmogatsokrl szl kormnyrendelet szerinti) - hz bvtsre (legalbb egy lakszobval) 37 MIRE NEM HASZNLHAT? - banki lakshitel trlesztsre - feljtsra - bels nylszrk cserjre - garzs ptsre - klma berendezs beszerelsre GYAKORLATI TUDNIVALK Munkavllali oldal: - A munkavllalk szmra ez egy nagyon tetszets juttatsi forma, viszont fel kell hvnunk figyelmket arra, hogy mind a trvnyben, mind pedig a kormnyrendeletben meghatrozottaknak eleget kell tennik. Teht: hiba szeretn egy munkavllal trvnyes clra fordtani a lakscl felhasznls juttatst, amennyiben laksa nem felel meg a mltnyolhat laksmret elrsainak. - Mindenfle igazol dokumentumot riznie kell a munkavllalnak, mert az, aki az adhatsg fel elszmolsi ktelezettsggel tartozik. (Termszetesen a munkltatnak is kell adni az igazol dokumentumok msolatbl.) Munkltati oldal: - Fontos megjegyeznnk azt, hogy ez a juttatsi elem meglehetsen sok adminisztrcival jr, gy lehetsg szerint csak azok a munkltatk vlasszk, akik fel tudjk vllalni ezt. Nagyobb cgek esetben nem is nagyon szoktuk ajnlani. - Nemcsak az adminisztrci sok, de tisztban kell lenni azzal is, hogy szinte minden eset egyedi, gy legtbbszr kiegszt szakrt jogszi tmogatsra is szksg lehet, ami a kltsgek tovbbi nvekedst eredmnyezi. 38 - Nyilatkozatot kell kitltetni azokkal a munkavllalkkal, akik ezt az elemet vlasztjk - a munkltat ltal lakscl felhasznlsra a munkavllalnak hitelintzet tjn, annak igazolsa alapjn nyjtott, vissza nem trtend tmogats adhat. NYILATKOZAT A lakscl felhasznlssal kapcsolatos nyilatkozatnak tartalmaznia kell azt, hogy a munkavllal elismeri azt, hogy munkltatja tjkoztatta a szksges tudnivalkrl (mire hasznlhatja fel, milyen trvnyi httrnek kell megfelelnie, t terheli a felhasznls igazolsa), valamint azt, hogy az elmlt 5 vben nem vett fel (vagy ha igen mennyit) hasonl clbl juttatst munkltattl. TRVNYI HTTR 1995. vi CXVII. trvny a szemlyi jvedelemadrl, 1. szm mellklet A laks cl felhasznlssal kapcsolatos tovbbi szablyok: 9.3-as pont: 9.3.1-tl 9.3.5-ig. Mltnyolhat laksigny meghatrozsa: Mltnyolhat a laksigny, ha az ignyl s a vele egytt kltzk ltal ignyelt szobaszm - egy-kt szemly esetn: 1 - 3 lakszoba; - hrom szemly esetn: 1,5 - 3,5 lakszoba; - ngy szemly esetn: 2 - 4 lakszoba; - minden tovbbi szemly esetn flszobval n a mltnyolhat laksigny fels hatra. 39 VII. FEJEZET UTALVNYOK A KAFETRIA RENDSZERBEN Tbb Kafetria elemet utalvnyos (vagy csekkes) formban juttathatunk a dolgozinknak. Kzlk az tkezsi utalvnyt s az dlsi csekket szinte minden vllalatnl alkalmazzk, a tbbi tpust azonban mr kevesebben ismerik. Az utalvnyok ignylsnek kezelsi kltsge van, mely ltalban a megrendelt rtk pr %-a (ltalban 2-7% kztt). A kezelsi kltsg a vllalkozs ltszmnak nagysgtl fggen cskkenhet. A munkltat amennyiben gy dnt vlaszthatja azt a megoldst, hogy az utalvny kezelsi kltsgt rterheli a Kafetria keretre, mely esetben a munkavllalkat ennek megfelelen kell tjkoztatni. A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - TKEZSI HOZZJRULS Mind a hideg, mind a meleg tkezsi hozzjrulst adhatjuk utalvny formjban. Utalvnyforgalmazktl fggen vltoznak az elfogadhelyek listi. A hideg tkezsi jegyet ltalban minden lelmiszerboltban elfogadjk, mg a meleg tkezsi jegyet elssorban azokon a helyeken, ahol melegtkeztets is folyik. (Rszletesebben ld. IV. pont.) Az SZJA trvny megengedi az tkezsi hozzjruls utalvnyos formjt, amennyiben az utalvny kizrlag e szolgltatsok ignybevtelre jogost. LTALNOS TUDNIVALK A munkltat adhat munkavllaljnak admentesen havonta 5.000 forintig hideg, havonta 10.000 Ft rtkig pedig meleg tkezsi hozzjrulst. ltalban tkezsi utalvny formjban adjk a cgek ezt a juttatst dolgoziknak. Az utalvnyoknak kezelsi kltsge van, azonban aki egy bizonyos hipermarkettl vagy bolthlzattl rendel vsrlsi utalvnyt, gy azt megsprolhatja. 40 GYAKORLATI TUDNIVALK Hideg tkezs - Havonta legfeljebb 5.000,- forint rtkig vlaszthatjk a munkavllalk a Kafetria rendszerbl. - Az lelmiszerboltok ltalban elfogadjk az utalvnyt. Meleg tkezs: - Havonta legfeljebb 10.000,- forintig vlaszthat. - A meleg tkezsi jegy levsrlsa elssorban meleg tkeztetssel foglalkoz elfogadhelyeken lehetsges. - Tipikusan ilyen helyek a gyorsttermek, hipermarketek grill osztlya, zemi tkeztets. - Egyes lelmiszerbolt hlzatok is elfogadjk, ilyenkor mindig utna kell rdekldni a pontos helyszneknek. RDEMES-E BEVONNI AZ TKEZSI JEGYET A KAFETRIA RENDSZERBE? Ez a krds akkor merlhet fel, ha korbban adtunk mr a munkavllalknak tkezsi hozzjrulst, s a kzeljvben szeretnnk indtani j juttatsi rendszert a vllalatnl. A bevons alatt azt az esetet rtjk, hogy az eddig pluszban adott juttats rtke bepl a Kafetria keret sszegbe, melybl azutn a munkavllal tetszleges sszegben vlaszthat ezutn. Ezt akkor tehetjk meg, ha nincsen sem munka, sem kollektv szerzdsbe foglalva az tkezsi hozzjruls biztostsa a vllalatnl. Amennyiben ez az eset ll fenn, akkor szerzdst kell mdostani. Meg kell gondolni, hogy megri-e. 41 TRVNYI HTTR 1995. vi CXVII. trvny a szemlyi jvedelemadrl, 1. szm mellklet A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - ISKOLAKEZDSI TMOGATS Szintn npszer a vllalatok s a dolgozk krben a juttats utalvnyos vltozata. Ebben az esetben nem kell szmlkkal bajldni, egyszeren lehet az utalvnyt fizeteszkzknt hasznlni. (A munkltat nevre szl tanknyvszmla ellenben kszpnzben is kifizethet.) Oda kell azonban figyelni arra, hogy csak a megfelel elfogadhelyeken lehet vsrolni ilyen mdon, illetve a trvnyben foglaltaknak megfelel idintervallumban. LTALNOS TUDNIVALK A munkltat ad- s jrulkmentesen juttathat iskolakezdsi tmogatst munkavllalinak gyermekeikre tekintettel. A juttats felhasznlsa a tanv kezdett megelzen s kveten 60 nappal trtnhet meg. Az admentes hatr 2007-ben 20.000 Ft. Az iskolakezdsi tmogats rendkvl npszer juttatsi elem a gyermekes munkavllalk krben. GYAKORLATI TUDNIVALK - ves szinten 20.000 Ft adhat admentesen iskolakezdsi tmogats formjban gyermekenknt. Teht egy 3 gyermekes hzasprnl 2007-ben 3*20.000 (=60.000) Ft is adhat admentesen a munkltat ltal erre a juttatsra. - Trgyv jlius 2. s oktber 30. kztt vsrolhat le az iskolakezdsi tmogats. - ltalnos s kzpiskolai tanulknak is jr ez a juttats. - vods gyermek esetben is adhat, amennyiben a gyermek elkezdi iskolai tanulmnyait a trgyv szeptemberben. 42 - Az admentes hatron fell (vagy nem a trvnynek megfelel mdon) juttatott iskolakezdsi tmogats adkteles jvedelemnek minsl. - A munkltatnak nyilvntartst kell vezetnie azon munkavllalkrl, akiknek juttatott iskolakezdsi tmogatst. A nyilvntartsnak tartalmaznia kell a munkavllal adazonost jelt, illetve a gyermek (tanul) adazonost jelt vagy ennek hinyban termszetes azonost adatait. A nyilvntartst nem kell az APEH-nek elkldeni, viszont meg kell rizni esetleges adhatsgi ellenrzs esetre. TRVNYI HTTR 1995. vi CXVII. trvny a szemlyi jvedelemadrl, 1. szm mellklet A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - KULTRA UTALVNY A kifizet ltal juttatott mveldsi intzmnyi szolgltats admentes termszetbeni juttatsnak minsl (Szja 1995. vi CXVII. trvny 1. szm mellklet 8.6 pont). A "mveldsi intzmnyi szolgltatst" nyjt mveldsi intzmnyek krbe a kvetkezk tartoznak llami s nkormnyzati kltsgvetsi fenntarts: - elad-mvszeti intzmnyek (Magyar llami Operahz, sznhzak, hivatsos szimfonikus zenekarok, nekkarok, zene- s tncegyttesek). - kzmveldsi intzmnyek s kzknyvtrak - a mkdsi engedllyel rendelkez muzelis intzmny, mveldsi intzmnynek tekintend, az ltala a ltogatknak nyjtott kedvezmnyes szolgltatsok is admentesek. (PM Jvedelemadk fosztlya 7321/2001. - APEH Adnemek fosztlya 1224239276/2001; AE 2001/7.) 43 Orszgos szinten vannak elfogadhelyek, a nagy jegyrust helyek (www.tex.hu) elfogadjk. TRVNYI HTTR 1995. vi CXVII. trvny a szemlyi jvedelemadrl, 1. szm mellklet 1997/201. APEH irnymutats 1998/30. APEH irnymutats (PM Jvedelemadk fosztlya 5436/1/97. - APEH Adnemek fosztlya 92800001932/98; AE 1998/4.) 2001/40. APEH irnymutats A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - INTERNET HASZNLAT ltalban ez az elem a Munkavllal nevre szl szmla alapjn s ellenben vehet ignybe. Utalvny is vsrolhat, melyet ltalban csupn a nagyobb szolgltatk fogadjk el. Ennek utna kell nzni a nagyobb utalvnyforgalmazknl. - Az Internet hasznlatrl szl szmlt a munkavllal vagy a munkltat nevre kell krni. A gyakorlathoz kzelebb ll az els eset hiszen a munkavllal nevre ktik (ktttk) be az Internetet. Munkltat nevre ltalban csoportos szerzds ktse esetn szokott szlni a szmla. - A szmla elszmolsa utlag trtnik, kszpnzben vagy banki tutalssal. - A szmla csak a munkavllal nevre szlhat. Egyb kzeli hozztartoz (testvr, szl stb.) nevre szl szmlt nem lehet admentesen elszmolni. - Vegyes (telefonnal egyttes) szmlk esetben vilgosan el kell klnlnie az Internet hasznlatnak csak ez utbbi szmolhat el a trvny szerint. 44 - A Kafetria keretbl rdemes a munkavllalnak a havi dj 12-szerest vlasztania ves szinten. TRVNYI HTTR 1995. vi CXVII. trvny a szemlyi jvedelemadrl, 1. szm mellklet 1998/154. APEH irnymutats (SZJA trvny 3. s 11. mellklet) A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - EGSZSGPNZTR Nhny pnztr biztost tagjai szmra utalvnyos fizetsi lehetsget. Ennek a megoldsnak nagy elnye, hogy a munkavllalknak nem kell a szmlakrssel foglalkozniuk. Az elfogadhelyek szma is nvekszik, mgis npszerbb a krtys fizetsi lehetsg. A tmval kln fejezetben is foglalkozunk. A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - CSEKLY RTK AJNDK UTALVNY LTALNOS TUDNIVALK A munkltat ltal a munkavllaljnak, a vele kzs hztartsban l kzeli hozztartozjnak legfeljebb vi hrom alkalommal adott termk, szolgltats, illetve az ezekre szl utalvny rtkbl alkalmanknt az adv els napjn rvnyes havi minimlbr 10 szzalkt meg nem halad rsz. A legkedveltebb elem, hiszen gyakorlatilag minden hasznlati cikkrt fizethet vele a felhasznl. Amennyiben a dolgoz kzeli hozztartozi szmra is ignybe kvnja venni a juttatsi formt, akkor javasolt nyilatkoztatni a dolgozt a kzeli hozztartoz adatait (adszm, lakcm, kzeli hozztartozi viszony) illeten. 45 GYAKORLATI TUDNIVALK Csekly rtk ajndk juttatsa tekintetben a jogosultak kre a kvetkez: - Munkltat munkavllaljnak; - A szakszervezet a tagjnak; - A nyugdjasnak, ha a volt munkltat vagy annak jogutdja a juttat; - A fentiek kzs hztartsban l kzeli hozztartozinak; - Az elhunyt munkavllal kzeli hozztartozjnak; - A szakkpz iskolai tanulnak; - A hallgatnak ktelez szakmai gyakorlatnak ideje alatt. Az admentessg tovbbra is a minimlbr 10 szzalkt meg nem haladan hrom alkalommal juttatott ajndkra vonatkozik. TRVNYI HTTR Szja tv. 1. szm mellklet 46 VIII. FEJEZET KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - HELYI S HELYKZI BRLET TRTSE HELYI KZLEKEDSI BRLET A Munkltat a Munkavllali szmra a munkavgzs jellegre tekintettel a helyi kzlekedsi brletet biztosthatja a Kafetria keret terhre. Kizrlag a Munkltat nevre szl szmla ellenben. Nhny utalvny forgalmaz elkezdte a helyi jratos brletek megvsrlsra jogost utalvnyokat. Utna kell nzni, hogy az adott vrosban elfogadjk-e ezt a fajta utalvnyt. TRVNYI HTTR SZJA T. 71. (1) i) pontja. HELYKZI BRLET 20%-A A Munkltat a Munkavllali szmra a munkavgzs jellegre tekintettel a tvolsgi autbuszra vonatkoz kzlekedsi brlet 20%- t, amennyiben msod osztly vasti kocsira szl a brletjegy a 14%-t ignyelheti a Kafetria keret terhre. A 80 illetve 86 %-t a 78/1993-as kormnyrendeletre hivatkozva trti a munkltat, akr a Kafetria keret terhre is. Ez NEM rsz az vi 400 ezer forintos limitnek. TRVNYI HTTR 78/1993 kormnyrendelet. KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - BIZTOSTSOK LTALNOS TUDNIVALK A bren kvli juttatsok rendszerbe rdemes lehet bepteni a biztostsokat is. Fontos azonban tudni azt, hogy csak a kockzati tpus biztostsokat adhatja a munkltat admentesen munkavllalinak. 47 Azok a biztostsok, melyek valamilyen formban megtakartsos elemet is tartalmaznak (dj-visszatrtses vagy vegyes biztosts), adkkal s jrulkkal terheltek, ezrt nem javasolt beptsk a Kafetria rendszerbe. Mindenkppen javasolt utna nzni a knlatnak, illetve tancsadt keresni, hogy megismerjk a gyakorlatot, tallhat-e a trvnynek megfelel, mgis megtakartst tartalmaz kockzati letbiztosts! Kockzati letbiztosts esetn - a szerzd djfizetse ellenben - a biztost arra vllal ktelezettsget, hogy ha a biztostott a biztosts idtartamn bell meghal, akkor egy elre meghatrozott szemly, a kedvezmnyezett rszre egy elre meghatrozott sszeget (biztostsi sszeg) fizet ki. Ha a tartam lejrtakor a biztostott letben van, akkor a biztosts kifizets nlkl megsznik. A kockzati biztostsi forma clja elssorban az, hogy a kedvezmnyezett tllk szmra biztostsa, hogy a biztostott halla esetn ne kerljenek szorult anyagi helyzetbe, a biztostott esetleges adssgnak (pl. bankklcsn) megfizetse all mentesljenek az rksk. A kockzati letbiztosts ezrt hitelfedezeti letbiztostsknt is felhasznlhat. A kockzati biztosts kifizetse fedezetet nyjthat a temetsi kltsgekre vagy az rksdsi illetk kivltsra is. GYAKORLATI TUDNIVALK 48 KOCKZATI BIZTOSTSOK - Nem tartalmaznak megtakarts jelleg elemeket, kifizets csak a kockzati esemny bekvetkeztvel van. Gyakorlatot ersen javasolt(!) megvizsglni. - Legalbb 10 v idtartamra ktend. - Csaldos munkavllal, veszlyes munkakrben vagy sok utazssal jr munkakrkben dolgozk rszre ajnlhat. - Mr megkttt biztosts esetben nem vltoztathat a szerzds kt szemlye. (Pl. munkavllaltl nem vllalhatja t a munkltat.) Ez ugyanis a rendelkezsi jog gyakorlsnak minsl, ezrt adterhet kell utna fizetni. - Nem tvesztend ssze a munkltat ltal a munkavllalknak nyjthat csoportos kockzati biztostssal. TRVNYI HTTR 1995. vi CXVII. trvny a szemlyi jvedelemadrl, 1. szm mellklet 49 IX. FEJEZET KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - AZ NKNTES PNZTRAK Az nkntes pnztrak ltrejttt az nkntes Klcsns Biztost Pnztrakrl szl 1993. vi XCVI. trvny (a tovbbiakban: PT.) tette lehetv. Rendkvl fontos alkoti a Kafetria rendszernek, akr nllan is alkalmazhat bren kvli juttatsok. A dolgozk krben igen npszer elemek, szocilis helyzettl s letkortl fggen vlasztjk a leginkbb megfelel nkntes pnztr tpust. Jelen anyagunkban ltalnos ttekintst nyjtunk az nkntes pnztrakrl, illetve az PT. szerinti legfontosabb tudnivalkat is ismertetjk. Mivel ez a tma rendkvl tfog s nagy terjedelm, ezrt albb rszletesen foglalkozunk az egyes nkntes pnztr tpusokkal rszletesebben. Az nkntes pnztraknak kt f tpusa van: - nkntes nyugdjpnztr - Egszsgpnztr Fejldsk s elterjedsk nem egy idben zajlott, egymst kveten volt jellemz. A trvny megjelenst kveten a 90-es vek kzeptl elszr az nkntes nyugdjpnztrak jttek ltre, valsznleg ebbl is kvetkezik, hogy sszes tagltszmuk a hrom pnztr tpus kzel jelenleg a legmagasabb, nagysgrendje megkzeltleg kettmilli f* krl van. Az ezredfordulhoz kzeledve ersdtt az egszsgpnztri piac is, sorra alakultak az j pnztrak, egyre tbb s tbb tagot szmllva. Az egszsgpnztrak jelenleg is nveked stdiumban vannak, habr a fejlds mr nem olyan dinamikus, mint 1-2 vvel korbban. Tagjaik szma sszessgben becslsek szerint - jelenleg egymilli f krli*. * A feltntetett szmok a PSZF ltal kzlt konkrt adatokat alapul vve, becslssel kerltek megllaptsra, tjkoztat jelleggel. 50 NKNTES NYUGDJPNZTR Az nkntes nyugdjpnztri befizetsek clja az aktvkori letsznvonal megteremtse a nyugdjas korban is. Amennyiben a munkavllal megteheti, jelenlegi jvedelmt ezen a mdon tcsoportosthatja a jvre. Minl hosszabb ideig (akr 30 vig) tart a megtakarts, annl magasabb hozam rhet el. Az nkntes nyugdjpnztr hossz tv elktelezdst kvn: alapelvknt legalbb 10 vben kell gondolkodni ennl a megtakartsi formnl. Ez az idtartam egyes esetekben lervidlhet, de akr tbbszrse is lehet. Az erre vonatkoz rszletes informcikat s adzsi tudnivalkat albb ismertetjk. Tapasztalataink alapjn kt f csoportra oszthat azon munkavllalk kre, ahol npszer az nkntes nyugdjpnztr: - Elssorban az idsebb munkavllalk kedvelik, gondolva a nyugdjas idszakra, eltakarkossg jelleggel akr jelents sszeget is helyezhetnek nyugdjpnztri szmljukra. - Az utbbi idszakban megfigyelhet az a tendencia, miszerint a fiatal (hsz-, harminc ves) korosztly elindtja az nkntes nyugdjpnztri takarkoskodst. Ilyen hossz megtakartsi idszak mellett jelents sszegekhez juthatnak nyugdjas korukra, akr havonta pr ezer forint befizetse mellett is. EGSZSGPNZTR Tapasztalataink szerint a munkavllalk krben az egyik legnpszerbb juttatsi elem az egszsgpnztr. (Az nkntes pnztr tpusok kztt is ezt kedvelik leginkbb a dolgozk.) Npszersgnek egyik f oka az, hogy rendkvl szles krben felhasznlhatk szolgltatsai, szinte minden csald letben jelentkeznek azok a kiadsok, melyek tvllalsban segtsget nyjthat ez a Kafetria elem. 51 Fbb szolgltatsok: - orvosi kezels - gygyszertri vsrls - optikai zletben trtn vsrls - gygyszati segdeszkz vsrlsa Magyarorszgon jelenleg megkzeltleg 40 egszsgpnztr ltezik. Szmuk folyamatosan vltozik, hiszen egyes pnztrak sszeolvadnak, talakulnak, vagy jak jnnek ltre. A vllalat szmra leginkbb megfelel egszsgpnztr kivlasztsa klns odafigyelst s krltekintst ignyel, az adott paramterek kivlasztsa s sszehasonltsa mellett. NKNTES PNZTRAK AZ PT-BEN SZEREPL ALAPFOGALMAK Mieltt rszletesen ismertetsre kerlnek az egyes nkntes pnztr tpusok rdemes tisztban lenni a kvetkezkben bemutatsra kerl alapfogalmakkal, mkdsi elvekkel, melyek ltalban jellemzik a pnztrakat. Az PT. tartalmazza az sszes lnyeges informcit, gy az albbiakban ebbl emeltk ki a legfontosabb tudnivalkat, a teljessg ignye nlkl. Az nkntes klcsns biztost pnztr fogalma: Termszetes szemlyek ltal a fggetlensg, klcsnssg, a szolidarits s az nkntessg elve alapjn ltrehozott, trsadalombiztostsi elltsokat kiegszt, ptl, illetve ezeket, helyettest szolgltatsokat, tovbb az egszsg vdelmt elsegt elltsokat szervez s finanszroz trsuls. 52 FBB FOGALMAK AZ NKNTES PNZTRAK VILGBAN Alapszably Tartalmazza a tagg vls feltteleit, a tagok jogait s ktelezettsgeit; a pnztr szolgltatsait, mkdsi s gazdlkodsi rendjt. Egyni szmla: A pnztr vezeti az egyes pnztrtagok szmra, melyen rszletesen feltntetsre kerlnek a be- illetve kifizetsek. Kzeli hozztartoz: A Ptk. szerint megjellt szemlyek (csaldtagok) s lettrs. Az nkntes pnztrak szolgltatsait a pnztrtag kzeli hozztartozi is ignybe vehetik, amennyiben a pnztrtag rsban a pnztr szmra ezt rsban megjelli. Munkltati szerzds: Az nkntes pnztr(ak) s a munkltat kztt ltrejv megllapods, mely tartalmazza a felek jogait s ktelezettsgeit. Ahny nkntes pnztr szerepel a Kafetria rendszerben, annyi munkltati szerzdst kell ktni. Tag: Pnztrtag lehet az a szemly, aki magyar llampolgr, Magyarorszgon letelepedett, illetleg magyarorszgi munkavllalsi engedllyel rendelkez nem magyar llampolgr, ha a 16. letvt betlttte; az alapszably rendelkezseit magra nzve kteleznek ismeri el s tagdjfizetst vllal. Tagdj: A pnztrtagok ltal vllalt, rendszeresen befizetsre kerl pnzbeli hozzjruls. Ezt a munkltat tvllalhatja meghatrozott szablyok szerint (egysgessg elve!) ebben az esetben nevezzk munkltati hozzjrulsnak. 53 A munkltati hozzjrulsbl nem zrhat ki egy olyan dolgoz sem, aki legalbb 6 hnapja munkaviszonyban ll! Egysges tagdj: az a legkisebb tagdj, melyet minden pnztrtagnak ktelez megfizetni, mrtkt az alapszably hatrozza meg. A munkltati hozzjruls esetn mindig egysges sszeget vagy %-ot kell a munkavllalknak adni! (de. Kafetria rendszer!) Vrakozsi id: A tagsgi viszonynak a belpstl szmtott alapszably szerinti azon idszaka, amelynek elteltvel az egyni szmlakvetelshez, illetve a szolgltatshoz a pnztrtag hozzjuthat. Idtartama legfeljebb 1-3 hnap. MKDSI ALAPELVEK nkormnyzati mkds: A pnztrra vonatkoz alapvet dntsek meghozatalra kizrlag a pnztrtagok jogosultak. A dnts meghozatala sorn a pnztrtagok azonos jogokkal rendelkeznek. Klcsnssg: A pnztrtagok kzsen teremtik meg a szolgltatsok fedezett. A pnztrak szolgltatsaira jogosultakat az ignybevtel szempontjbl azonos jogok illetik meg. Minden pnztrtag egyben tulajdonosa is a pnztrnak. Fggetlensg: A pnztrak a jogszablyok keretei kztt szabadon alaktjk ki szolgltatsi krket s zletpolitikjukat. nkntessg: Termszetes szemlyek szabad akaratukbl hozhatnak ltre pnztrakat, s a pnztr alapszablynak rendelkezsei szerint csatlakozhatnak, illetve lphetnek ki azokbl. Szolidarits: A pnztrtagok egysges elvek alapjn megllaptott tagdjat fizetnek. 54 Non-profit mkds: A pnztr gazdlkodsnak eredmnyt sem osztalk, sem rszeseds formjban nem fizetheti ki, azt csak az alaptevkenysg rdekben hasznlhatja fel. AZ NKNTES PNZTRAK SZERVEZETE Kzgyls: A pnztr legfbb szerve, a tagokbl ll, vente legalbb ktszer ssze kell hvni. Hatskrbe tartozik tbbek kztt az alapszably mdostsa, az igazgattancs s az ellenrz bizottsg tagjainak megvlasztsa, az ves beszmol s a pnzgyi terv elfogadsa. Igazgattancs: A pnztr gyvezet szerve, gondoskodik a kzgyls hatrozatainak vgrehajtsrl, illetve gyakorolja a munkltati jogokat az gyvezet s a pnztr alkalmazottai felett. Ellenrz bizottsg: Feladata, hogy a pnztr pnzgyi terve s alapszablya betartsa rdekben rendszeresen vizsglja s ellenrizze a pnztr gazdlkodst, szmvitelt, gyvitelt, a pnztr fizetkpessgnek s ktelezettsgvllalsainak sszhangjt. gyvezet: A pnztrral munkaviszonyban ll, felels a kzgyls s az igazgattancs hatrozatainak vgrehajtsrt, a pnztr eredmnyes mkdsrt, folyamatos gyvitelrt, gyakorolja a pnztr alkalmazottai felett a munkltati jogokat. Pnztrak feletti felgyeletet a Pnzgyi Szervezetek llami Felgyelete (PSZF) ltja el. Az nkntes pnztrak mkdsnek ttekintst kveten kvetkez szmainkban az egyes tpusokat mutatjuk be rszletesen. 55 X. FEJEZET NKNTES PNZTRI BEFIZETSEK, ADKEDVEZMNYEK Tbbfle mdon trtnhet befizets az nkntes pnztri szmlkra, jelen tjkoztat anyagban a befizet szerint csoportostva mutatjuk be ezeket. MUNKLTATI BEFIZETSEK A munkltati befizetsek ktfle mdon trtnhetnek: munkltati hozzjrulsknt s adomnyknt. LTALNOS TUDNIVALK - A munkltat a vele munkaviszonyban ll munkavllalknak fizethet nkntes pnztri munkltati hozzjrulst. Havonta a minimlbr erejig (2007-ben 13.100 Ft) admentesen adhat, az afeletti rsz termszetbeni juttatsnak minsl, mely utn adt s jrulkot kell fizetni. /SZJA tv. 7. (1) k. s (2) b. pont s TBJ tv. 21. b) pont/ - Kt vagy tbb tpus nkntes pnztr esetn havonta a minimlbr 70%-ig (2007-ben 45850 Ft) adhat a munkltat ad- s jrulkmentesen munkltati hozzjrulst. - Fontos kittel, hogy a munkltat egyetlen olyan munkavllalt sem zrhat ki a munkltati hozzjrulsbl, aki vele legalbb 6 hnapja munkaviszonyban ll. - Ahogyan azt mr korbban is emltettk, az egysges sszeg vagy % elve rvnyesl. De. a munkavllalnak joga van ahhoz, hogy a munkltati hozzjrulsrl lemondjon, vagy annak szneteltetst krje. 56 - A PSZF llsfoglalsa szerint akkor jogszer a munkavllal tag utni munkltati hozzjruls meg nem fizetse, ha a bren kvli juttatsok kzli vlasztskor a munkavllal egyrtelm rsbeli nyilatkozatot tesz, hogy a trgyidszakra kri a munkltati hozzjruls egsze vagy egy rsze teljestse szneteltetst. - A munkltati hozzjruls mrtkrl az nkntes pnztr s a vllalat munkltati szerzdst kt. Ahny pnztrral van kapcsolat, annyi munkltati szerzdsre van szksg. Figyelem: az egyes nkntes pnztrak ms-ms munkltati szerzds formtummal rendelkeznek. - A munkltati hozzjruls szneteltethet arra az idszakra, amikor a munkavllal munkaviszonya sznetel, illetve amikor a munkabr rszre nem jr (pl. GYES, GYED stb.). Fontos, hogy minden munkavllalra nzve egyenlen kell eljrni. - A munkltati hozzjruls utn a munkavllal nem vehet ignybe adkedvezmnyt. (Hiszen ad- s jrulkmentesen adott befizetsrl van sz.) - A munkltat az adott hozzjrulst kltsgknt szmolhatja el. /TA tv.3.sz.mellklet B7.pont/ - A munkavllal jvedelme szempontjbl a kapott munkltati hozzjruls nem minsl bevtelnek. /SZJA tv.7(1)k./ GYAKORLATI TUDNIVALK - A Kafetria rendszeren keresztl juttatott nkntes pnztri befizetsek ltalban munkltati hozzjrulsknt trtnnek. - ltalban a trgyht kvet hnap 12-ig trtnnek meg az utalsok az nkntes pnztrak fel munkltati hozzjruls esetben. 57 - Amennyiben a munkltat bels szablyzata gy rendelkezik, hogy utlag fizeti ki a Kafetria juttatsokat, akkor ezt, a Pnztrral kttt szerzdsbe bele kell foglalni, s havi bontsban kell a pnztr szmra megkldeni adatkzlskor. - Tbb hnapra vonatkoz, utlag (esetleg elre) trtn kifizets esetn rsban jelezni kell a pnztr fel, hogy mely idszakra vonatkozik a munkltati hozzjruls kifizetse! (Hiszen elfordulhat, hogy egyb megjegyzs hinyban a minimlbr mrtknek tllpseknt rzkelhetik az utalst.) Megfelel tjkoztats mellett azonban a pnztr a megfelel idszakra rja jv a berkezett sszeget. - A munkltati szerzds mellkletben kell felsorolni azokat a munkavllalkat (s azok megfelel adatait), akik rszeslnek a hozzjrulsban. Kafetria rendszer esetben rtelemszeren az egyes dolgozk felsorolsa mellett az adott (munkavllal ltal krt) sszeget is meg kell jellni. - A munkltat Kafetria rendszertl fggetlenl is adhat munkltati hozzjrulst dolgozinak. Pl. a vllalat ad havonta 5000 Ft egszsgpnztri hozzjrulst vagy a brutt br 3%- nak megfelel rtkben nkntes nyugdjpnztri hozzjrulst. ADOMNY LTALNOS TUDNIVALK - Alkalomszer jutalmazs vagy kevs szm dolgoz esetn n. tmogati adomny formjban alkalmazhat nkntes pnztri befizets. - A munkltat adomnylevelet llt ki (szerzdst kt) a meghatrozott munkavllali csoport rszre felosztand adomnyrl. Az egyes pnztrak alapszablyukban rgztik a csoportkpzsre vonatkoz szablyokat s lehetsgeket. - Az adomny kzrdek ktelezettsgvllalsnak minsl. /TA tv. 4. 1/a. pont/ 58 - A munkltat vllalat adzs eltti eredmnyt cskkenti az adomny sszege. /TA tv. 7. (19 bek. z.) pont/ Az adzs eltti eredmny cskkentseknt az adomny teljes sszege elszmolhat, de legfeljebb az adzs eltti eredmny 20%-a rvnyesthet. /TA tv. 7. (5) a. s TA tv. 3. mellklet B 7./ - A munkavllal szmra az adomny egyb jvedelemnek minsl, teht SZJA-t kell fizetnie utna. /SZJA tv. 28. (1) bekezds/ Viszont 30% adkedvezmnyt vehet utna ignybe, ami cskkenti a kltsgeket. /SZJA tv. 35. (2) bekezds/ Az adott nkntes pnztr adigazolst ad ki a befizetend adrl. /SZJA tv.35. (5) bekezds/ (Az adomny sszege az adkedvezmny ignybevtelekor sszevonand az egyni befizetsekkel.) GYAKORLATI TUDNIVALK - Az adomnyozs mdszere ma mr mindennapos megoldsnak szmt, mgis j tudni, hogy valamivel nehzkesebb a kivitelezse, mint a munkltati hozzjruls juttatsnak. Amennyiben azonban indokolt az alkalmazsa, rdemes ignybe venni. - A munkavllalk kevsb kedvelik, mert a trgyvre vonatkoz adbefizets nem rinti ket kellemesen. Mindenkppen magyarzzuk el szmukra, mire szmtsanak, gy cskkenthetjk ellenrzsket! MUNKAVLLALI BEFIZETSEK A munkavllali befizetseket egyni befizetsnek nevezzk, trtnjen akr rendszeres vagy eseti jelleggel. (Kafetria rendszernl csak kiegsztskppen.) 59 LTALNOS TUDNIVALK - A munkavllalk gondoskods jelleggel tehetnek befizetseket egyni nkntes pnztri szmljukra, mely utn 30% adkedvezmnyt vehetnek ignybe. - Az egyni befizets utn 30% adkedvezmny vehet ignybe. Egy tpus nkntes pnztrba (nkntes nyugdjpnztrba VAGY egszsgpnztrba) trtn befizets utn ves szinten legfeljebb 100.000 Ft ignyelhet vissza (2020. eltt nyugdjba vonulk esetn 130.000 Ft). Kt vagy tbb tpus nkntes pnztri egyni befizets esetn a fentiek a kvetkezkppen mdosulnak: 120.000 Ft, illetve 2020. eltt nyugdjba vonulk esetben 150.000 Ft. /SZJA tv. 35. (2) bekezds/ - Az egyni befizetsek sszevonandk az adomnnyal az adkedvezmny ignybevtele esetn! GYAKORLATI TUDNIVALK - A munkavllalk sokszor nincsenek tisztban a munkltati hozzjruls s az egyni befizetsek kztti klnbsggel, s tvesen arra szmtanak, hogy a Kafetria rendszeren keresztl szmukra juttatott munkltati hozzjruls utn is ignybe vehetik az adkedvezmnyt. - Amennyiben a munkavllal mr rendelkezik nkntes pnztri megtakartssal, rdemes lehet felajnlani szmra azt a lehetsget, hogy a Kafetria rendszerbl erre a clra vlasztott sszeget a meglv szmljra krje (s nem kell belpnie a vllalat ltal kzpontilag meghatrozott pnztrba). Termszetesen kzp- s nagyvllalatok esetben a cgmretbl addan ezt a megoldst nem clszer alkalmazni, hiszen az adminisztrcis feladatokat indokolatlanul megnveln. 60 BEFIZETSEK S ADKEDVEZMNYEK LOGIKJA SSZEFOGLALS Munkltati hozzjr. admentesen adhat fels hatra / h (2007- ben) Egyni befizets utni maximlisan ignybe vehet adkedvezmny Adkedvezmny mrtke a 2020. eltt nyugdjba vonulk esetn 32.750 v. 13.100 Ft (minimlbr 50% v 20%) Egy tpus pnztr esetn 100.000 Ft (333.000 Ft befizets esetn) 120.000 Ft (400.000 Ft befizets esetn)
45.850 Ft (minimlbr 70 %-a) Kt vagy tbb tpus pnztr esetn 130.000 Ft (433.000 Ft befizets esetn) 150.000 Ft (500.000 Ft befizets esetn)
61 XI. FEJEZET A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - AZ NKNTES NYUGDJPNZTR NYUGDJRENDSZER MAGYARORSZGON Magyarorszgon jelenleg az n. ngypillres nyugdjrendszer mkdik, melynek fbb elemei: - Trsadalombiztostsi (tovbbiakban TB) nyugdjrendszer - Magnnyugdj-rendszer - nkntes nyugdjpnztri rendszer - Nyugdj-eltakarkossgi szmla A TB nyugdjrendszer mkdtetse az llam feladata. A feloszt- kirov elv szerint mkdik, ami a trsadalmi szolidaritsnak megfelelen az aktv munkavllalk utn befizetett jrulkokat osztja fel a nyugdjasok kztt. A magyar nyugdjrendszer 1998. janur 1. ta vegyes finanszrozs, mely annyit jelent, hogy a ktelez TB nyugdj mellett magnnyugdj rendszerrel is biztostja a nyugdjasok elltst. A plyakezdk ktelez jelleggel vlnak magnnyugdj-pnztri tagg. A magnnyugdj-pnztrak tkefedezeti elven mkdnek. Emellett lehetsg van a fentieket kiegsztve nkntes nyugdjpnztri befizetsekre is. Az nkntes nyugdjpnztrak kizrlag nyugdjszolgltatsokat nyjthatnak, s e szolgltatsaikat az nknt vllalt rendszeres tagdjbefizetsekbl, egyni szmlavezets alapjn finanszrozzk. JRULKOK Amennyiben a munkavllal kizrlag a trsadalombiztostsi nyugdj hatlya al tartozik az ltala fizetend nyugdjjrulk mrtke a jvedelem 8,5 %-a. Azoknak, akik egyidejleg valamelyik magnnyugdj-pnztrnak is a tagjai, 0,5 %-os nyugdjjrulkot kell fizetnik (8% magnnyugdj-pnztri tagsg mellett). 62 Az nkntes nyugdjpnztrba trtn befizetsek a tag ltal meghatrozott sszegben trtnnek, de legalbb a pnztr ltal meghatrozott minimlis tagdj mrtkig. LTALNOS S GYAKORLATI TUDNIVALK Az nkntes nyugdjpnztri megtakarts clja elssorban az aktv vek alatt elrt letsznvonal megrzse a nyugdjas korban is. Hossz tv gondoskodst jelent, a nyugdjkorhatr elrsekor vagy legkorbban 10 v elteltvel (vrakozsi id) lehet az egyni szmln lv sszeget felvenni. Az albbi mdokon juthatnak megtakartott pnzkhz a pnztrtagok: - Egysszeg kifizets - Jradk (Hatrozott idtartamra: 3-40 v vagy hatrozatlan idtartamra: letjradk) - A kett kombincija Ha a pnztrtag a 10 ves periduson bell ri el a nyugdjkorhatrt: - Legalbb 3 ves tagsg s folyamatos tagdjfizets esetn admentesen juthat pnzhez egysszeg kifizets s jradk esetn is. - 3 vnl rvidebb tagsg esetn az egysszeg kifizets s a 3 vnl rvidebb jradkszolgltats adkteles. Ha a pnztrtag a 10 v lejrta utn sem ri el a nyugdjkorhatrt: - A 10 v leteltvel a hozam admentesen kivehet. Viszont a tke az SZJA szablyok alapjn sszevonand jvedelemnek minsl. A 11. vtl kezdden a tke jvedelemtartalma vente 10%-kal cskken, gy a 21. vben mr admentess vlik a pnzfelvtel. 63 TLPS Lehetsg van egyik nkntes nyugdjpnztrbl a msikba trtn tlpsre, amennyiben az erre rendszerestett formanyomtatvnyon a tag jelzi tlpsi szndkt. Meghatalmazs esetn az j nyugdjpnztr eljr a tag nevben s elintzi a szksges adminisztrcit. A korbbi pnztrnl vezetett szmlrl a megtakartott sszeg gy tkerl az j pnztrnl vezetett szmlra. tlpsi kltsggel ltalban szmolni kell, mrtke fgg a szmln lev pnzsszegtl, de legfeljebb 4000 Ft. RKLS Az nkntes nyugdjpnztri megtakarts a tag halla esetn rklhet. Az rklsre a Ptk. erre vonatkoz rendelkezsei irnyadak vagy ellenkez esetben a tag ltal rsban megjellt kedvezmnyezettek jogosultak a szolgltats ignybevtelre. AZ NKNTES NYUGDJPNZTRI PIAC A PSZF ltal kzztett adatok szerint Magyarorszgon jelenleg 78 nkntes nyugdjpnztr mkdik (nylt s zrt sszesen; melybl 47 nylt pnztr). Ahhoz, hogy a leend tag vagy a munkltat a megfelel pnztrt vlassza, tbb paramtert rdemes megvizsglni, sszehasonltani. Kzlk elssorban a nett fedezeti hozam s a havi minimum tagdj, amire felhvjuk a figyelmet. Nett fedezeti hozam s referenciahozam A nyugdjpnztrak a befizetett sszegeket befektetik s a befektetsek hozamt, az egyni szmln jvrjk. A nett hozam, a pnztri vagyon befektetsvel kapcsolatos, kltsgekkel cskkentett hozam. A referenciaindexet is rdemes vizsglni, mely a tnylegesen elrt befektetsi teljestmnyt mutatja meg (referenciahozam). Fenti mutatszmokat mindenkppen rdemes tbb vre terjeden vizsglni, s a hosszabb tvon is kiemelked nyugdjpnztr mellett dnteni. 64 Minimum havi tagdj Clszer minl alacsonyabb tagdj pnztrt vlasztani Kafetria rendszernkbe, hiszen hossz tv befektetsrl van sz. Ha a Kafetria rendszerben bekvetkez vltoztats vagy egyb ok miatt (pl. munkahelyvlts) a munkavllalnak kell folytatnia a tagdj befizetst, gy knnyen elfordulhat, hogy magas tagdj anyagi problmkat jelent majd szmra. A dnts meghozatala eltt mindenkppen javasolt a PSZF honlapjnak nyugdjpnztri oldalait megnzni (www.pszaf.hu/penztar/index.html), mert rszletes informcikat s sszehasonltsokat tartalmaznak. A pnztri hozam legfrissebb adatait 2007. jniusban tette kzz. 65 XII. FEJEZET A KAFETRIA RENDSZER ELEMEI - AZ EGSZSGPNZTR A Kafetria rendszer egyik legnpszerbb eleme az egszsgpnztr. Npszersgt elssorban szles krben felhasznlhat szolgltatsainak ksznheti. Meglehetsen sok tudnival szl errl a Kafetria elemrl, ezrt jelen anyag teljes egszben ezzel a juttatssal foglalkozik. Az elz fejezetben mr ismertettk az nkntes pnztri szmlkra trtn befizetsek lehetsges eseteit. Az egszsgpnztr esetben a befizetsek az albbi tartalkokba kerlnek: - fedezeti tartalk (szolgltatsok finanszrozsa innen trtnik) - mkdsi tartalk (pnztr mkdsi kltsgeinek finanszrozsra) - likviditsi tartalk (idlegesen fel nem hasznlt pnzeszkzk gyjtsre, illetve ltalnos tartalk cljbl) AZ EGSZSGPNZTR CLJA, FUNKCIJA Az nkntes egszsgpnztr elsdleges clja az egszsg vdelmt szolgl programok szervezse s finanszrozsa, klnbz egszsggyi szolgltatsok megvsrlsa. Ezen fell, az egszsgpnztr egszsggyi cl nseglyz feladatokat is ellthat: a gygyszer s gygyszati segdeszkzk rnak tmogatst, a pnztrtag betegsg miatti kereskptelensge esetn a kies jvedelmnek teljes vagy rszbeni ptlst, valamint a pnztrtag halla esetn a htramaradottak tmogatst. 66 AZ EGSZSGPNZTR SZOLGLTATSAI Az egszsgpnztron keresztl ignybe vehet szolgltatsokat tbb csoportra oszthatjuk aszerint, hogy: - ignybevtelkhz szksg van-e orvosi javaslatra vagy sem; - szerzdtt partnereken keresztl vehetk-e ignybe vagy brmely szolgltatnl. Fentiek szerint az egszsgpnztri szolgltatsokbl sszesen 4 csoportot kpezhetnk: 1. csoport: nincs szksg orvosi javaslatra az ignybevtelhez s brmely szolgltatnl ignybe vehet. Ide tartoznak: gygyszer s gygyszati segdeszkz vsrls, illetve a fogyatkkal lk kltsgeinek elszmolsa. 2. csoport: nincs szksg orvosi javaslatra, de csak szerzdtt partneren keresztl vehetk ignybe. Ide tartoznak: orvosi szolgltatsok, gygytorna, gygymasszzs. 3. csoport: brmely szolgltatnl ignybe vehetk, de csak orvosi javaslat meglte mellett. Ide tartoznak: szemveg, kontaktlencse vagy egyb optikai szolgltats, hallsjavt eszkzk. 4. csoport: az ignybevtelhez szksg van orvosi javaslatra s csak szerzdtt partnereknl vsrolhat le. Ide tartoznak: szanatrium, otthoni gondozs, gygyfrdi kezels. Egyb szolgltatsok: tppnz kiegszts (betegsg miatti kereskptelensg esetn rszbeni vagy teljes jvedelemptls), htramaradottak tmogatsa (pnztrtag halla esetn). 67 FIZETS MDJA Az egszsgpnztri szolgltatsok ellenrtke tbbfle mdon egyenlthet ki: Kszpnzzel Ha nem rendelkeznk krtyval, vagy az adott szolgltat azt nem fogadja el, kszpnzes fizets trtnik. Ebben az esetben a szolgltats ellenrtkrl megfelel mdon szmlt kell krni, melyet az egszsgpnztrhoz el kell jutatni. A pnztr a szmla ellenrtkt a tag (belpsi okiraton megadott) banki folyszmljra utalja. Egszsgpnztri krtyval Knyelmes fizetsi md, alkalmazsa nagyban hasonlt a POS terminlon keresztli krtys vsrlshoz. A szolgltats ellenrtke az egyni szmla megterhelsvel kerl kifizetsre. Szmla ebben az esetben is kszl az egszsgpnztr szmra, de ebben az esetben a szolgltat juttatja el a megfelel helyre. Utalvnnyal Jelenleg egy olyan egszsgpnztr mkdik Magyarorszgon, ahol utalvnyos fizetsre nylik lehetsg. Ez a forma rendkvl knyelmes, m npszersgt cskkenti, hogy egyelre csak viszonylag kevs elfogadhelye mkdik. EGSZSGPNZTRI KRTYA Az egszsgpnztri szolgltatsok ellenrtknek megfizetse trtnhet krtys formban is. Ez a kszpnzkml fizetsi md egyre inkbb elterjedben van: mind tbb pnztr kialaktja az ehhez szksges technikai htteret, valamint egyre tbb elfogadhelyet csatornznak be a szerzdtt partneri hlzatba. Az egszsgpnztrak lehetsget biztostanak krtys fizetsre nemcsak pnztrtagjaik, de a kedvezmnyezettek rszre is (trskrtya), ennek azonban kln dja is lehet. 68 Krtys fizets esetn csak az egyni szmln lv fedezet erejig lehet fizetni, megellegezsre nincs lehetsg. Szmlt itt is kell kszteni, de azt nem a pnztrtag, hanem a szolgltat kldi el a pnztrnak Krtyval csak az adott pnztri krtya elfogadsra szerzdtt szolgltatnl lehet fizetni, ez egszsg-pnztranknt eltr lehet. Figyelem: a POS terminl meglte nem felttlenl jelenti azt, hogy az egszsgkrtyt is elfogadjk. Ugyangy a krtyval kszpnz nem vehet fel, a krtya bank-automatkban nem hasznlhat. A krtyval csak a Pnztr ltal elfogadhat/elszmolhat szolgltatsokat, termkeket lehet kifizetni. Amennyiben a pnztrtag mgis olyan szolgltatst vesz ignybe, mely nem szmolhat el, akkor az egszsgpnztr, a szolgltat fel a tag egszsgszmlja terhre rendezi a benyjtott szmlt s egyttal felajnlja a tagnak, hogy,: - visszafizesse a krdses sszeget a Pnztrnak, - vagy a kifizetett sszeg a tag adkteles jvedelmnek minsl, mely utn adfizetsi ktelezettsg keletkezik. Egyes szolgltatk a pnztrral krtyaelfogadsi szerzdst ktttek, de nem rendelkeznek POS terminllal. Ebben az esetben a krtyahasznlat telefonos engedlyeztets segtsgvel trtnik. A telefonos engedlyeztets mdszere: Fizetskor a szolgltat a tag jelenltben felhvja az adott egszsgpnztrt. Ekkor adategyeztets s fedezetellenrzs trtnik, majd ha minden felttel megfelel, az adott sszeget zroljk. ORVOSI JAVASLAT Egyes egszsgpnztri szolgltatsok ignybevtelhez orvosi javaslatra van szksg. ltalnossgban a nem orvosi rendelvnyre adott vagy a nem egszsggyi intzmny ltal nyjtott szolgltatsok esetben szksges. 69 Orvosi javaslatot minden pnztrtagnak (st azok kedvezmnyezettjeinek) javasolt elkszttetni, majd a pnztrhoz bekldeni. Ennek hinyban az adott szolgltatsok ignybevtele adkteless tehet. Az orvosi javaslatot az egszsgpnztrak brmely orvostl elfogadjk, fggetlenl attl, szerzdtt-e a pnztrral. Praktikusan rdemes a hziorvostl vagy az zemorvostl beszerezni. Az orvosi javaslathoz szksges formanyomtatvny ltalban letlthet az egyes egszsgpnztrak honlapjrl, az egyszersg kedvrt rdemes ezeket alkalmazni. Ettl fggetlenl az orvos ltal kzzel elksztett rsos ajnls is megfelel. Az orvosi javaslaton fel kell tntetni mindazon szolgltatsokat, melyek ignybevtelre az vonatkozik. Az orvosi javaslat rvnyessge ltalban kt v, de ez pnztranknt eltr lehet. Az orvosi javaslat nem ad lehetsget az adkedvezmny ignybevtelre! HOZZTARTOZK, KEDVEZMNYEZETTEK Az egszsgpnztri tagoknak lehetsge van kzeli hozztartozkat megadni kedvezmnyezettknt. A pnztr fel mindenkppen rsban kell jelezni a szksges informcikat. Van olyan egszsgpnztr, amely ezt nem kri. Van, amelyik kri, ezen kvl rendelkezik is, az ehhez szksges formanyomtatvnyokkal. Van, amely ragaszkodik a hozztartoz adszmhoz is (akr gyermek, akr felntt). A megadott kedvezmnyezettek nevre szl szmlt elfogadja a pnztr, gy k is ignybe vehetik a szolgltatsokat. Szksg esetn trskrtya is ignyelhet rszkre, extra dj ellenben. Fontos azonban megjegyezni, hogy a megfelel szolgltatsok elszmolsa rdekben az esetkben is szksg van orvosi javaslatra, esetleg egyni egszsgtervre. 70 Lehetsg van halleseti kedvezmnyezett megadsra is, amennyiben a pnztrtag a trvnyes rklstl eltr szemlyt kvn megnevezni. Az rks ebben az esetben krheti a szmln lv sszeg ad- s illetkmentes kifizetst vagy felhasznlhatja azt egszsgpnztri szolgltatsok ignybevtelre. AZ EGSZSGPNZTRI PIAC Az egszsgpnztri piac az elmlt pr vben igen dinamikus fejldst mutat, mely egyrszt a mkd egszsgpnztrak szmban, msrszt a pnztrtagokat tekintve is jellemz. Jelenleg 31 nylt egszsgpnztr mkdik Magyarorszgon a PSZF aktulis adatai szerint. Ez a szm dinamikusan vltozik annak megfelelen, hogy j pnztrak alakulnak, esetleg sszeolvadnak, megsznnek. Az sszes egszsgpnztri tagok szma nagysgrendileg 600.000 - 650.000 f kztt van, s folyamatosan nvekszik. AZ EGSZSGPNZTR VLASZTSA Kiemelkeden fontos, hogy a Kafetria rendszerben mkd egszsgpnztr megfelel mdon legyen kivlasztva, mivel a juttatsi rendszer egyik legnpszerbb elemrl van sz. Szinte minden letkor, szocilis helyzet munkavllal kedveli ezt a bren kvli juttatst, hiszen rendkvl sokfle szolgltatsra hasznlhat, tovbb viszonylag gyorsan s egyszeren fordthatjk megfelel kiadsaik fedezsre. Fontos, hogy a jellemz paramtereket megvizsgljuk s sszehasonltsuk az egyes szolgltatk esetben. rdemes az sszes pnztr kzl 3-5 szolgltatt kivlasztani s rszletesen megvizsglni, majd ezek kzl kivlasztani azt, amelyikkel szerzdnk. Ezen fell, mindenkppen javasolt egy szemlyes tallkozs is az egszsgpnztr egyik vezet beoszts kpviseljvel, hiszen gy az objektv mutatk mellett a szubjektv tnyezk (rugalmassg, gyflorientlt szemllet stb.) is segthetik dntsnket. 71 MILYEN A J EGSZSGPNZTR? Tbb olyan paramter is van, amely objektv kpet mutat az sszehasonlts al kerl egszsgpnztrakrl. Ezek az adatok ltalban megtallhatk a pnztrak kommunikcis anyagaiban (brosra, honlap stb.), de hasznos lehet tendert kirni s bekrni az aktulis informcikat a pnztraktl. A legfontosabb paramterek az albbiak: - Kltsgek: az egyik legfontosabb ismrv, br nemcsak ezt kell figyelembe venni a kivlasztskor. A tag egyni szmljra trtnt befizetsekbl ltalban 8-10% kztti sszeg kerl levonsra a mkdsi s a likviditsi alapba sszesen. Ez azt jelenti, hogy az tutalsra kerlt sszegbl tnylegesen 90- 92% felhasznlhat marad a tag szmra az egyes egszsgpnztri szolgltatsok ignybevtelre. (Termszetesen egyes pnztrak esetben ezek a tjkoztat jelleg adatoktl eltrhetnek.) - gyintzs gyorsasga, utalsok garantlt hatrideje: a munkavllalk pnztrcja szempontjbl nem mindegy, hny napon bell utalja az egszsgpnztr a tag banki folyszmljra a bekldtt szmla ellenrtkt. Gyakorlatilag pr napnl hosszabb gyintzs ebben az esetben nem indokolt. - Szolgltatk, elfogadhelyek szma: fontos, hogy minl nagyobb knlatbl vlaszthassanak a munkavllalk, amikor szeretnk felhasznlni egszsgpnztri Kafetria keretket. - Trvnyi elrsok betartsa: az egszsgpnztr kivlasztst megelzen mindenkppen javasoljuk azt, hogy a munkltatk nzzenek utna, hogy a PSZF vizsglat eredmnyekppen nem trtnt-e elmarasztals az adott pnztrral szemben. 72 - Egszsgpnztri krtya: a jelenlegi piacot tekintve ma mr elvrhat, hogy az egszsgpnztr biztostson kszpnzt helyettest fizeteszkzknt alkalmazhat krtyt tagjai rszre. TRVNYI S JOGSZABLYI HTTR Az egszsgpnztrak mkdst elssorban az nkntes klcsns biztost pnztrakrl szl 1993. vi XCVI. trvny szablyozza. Nagyon fontos szablyokat s kritriumokat fogalmaz meg tovbb a 263/2003-as (XII.24.) kormnyrendelet, illetve annak mdostsa /126/2004. (IV.29.) kormnyrendelet/. Az egszsgpnztrak egyedi mkdse sajt alapszablyuk, szolgltatsi szablyzatuk s a krtyahasznlati szablyzat szerint trtnik. 73 XIII. FEJEZET A KAFETRIA RENDSZER BEVEZETSE A BEVEZETS FOLYAMATA A bren kvli juttatsi rendszerek bevezetse vllalatonknt eltr mdon trtnik, mgis nagy ltalnossgban hasonl folyamatknt rtelmezhet. Az albbi folyamatbrban bemutatsra kerlnek a f lpsek. Fontos megjegyezni azonban, hogy egyes megoldsok esetn kimaradhatnak bizonyos rszek, m gy is megfelelhet a bevezetsre kerlt Kafetria rendszer a tle elvrt ignyeknek. A Kafetria rendszer bevezetsnek kezdeti lpseivel dnts elkszts s stratgia alkots - foglalkozunk, nevezetesen: 1. rdemes-e bevezetni a Kafetria rendszert? Elnyk s htrnyok sszegyjtse, a menedzsment meggyzse. 2. Hogyan vezessk be a juttatsi rendszert? temezs, esetleg kls tancsad cg ignybevtele. 3. Mibl adjuk a juttatsokat a dolgozknak? A Kafetria keret forrsnak megtallsa. 4. Mely Kafetria elemeket vlasszuk? A munkavllalk ignyeinek feltrkpezse. 5. Ki legyen a felels? A bevezets leveznylsre, a munkavllalk krdseinek megvlaszolsra. 74 DNTS ELKSZTS S STRATGIA ALKOTS BEVEZESSK-E A KAFETRIA RENDSZERT? A dnts elkszts egyik legfontosabb krdse. ssze kell gyjteni az j juttatsi rendszer bevezetse mellett szl rveket, de nem szabad megfeledkezni arrl sem, hogy felsoroljuk a vele kapcsolatban felmerl plusz rfordtsokat is. A gyakorlatban ltalban egy humn erforrs szakember esetleg gazdasgi vezet tallkozik egy, a bren kvli juttatsokrl szl szakmai anyaggal, mely tmogatja t abban, hogy rdemes foglalkozni ezzel a tmval. Ezt kveten a kvetkez feladat az lesz, hogy a vllalat egyb dntshozit is meggyzze a Kafetria rendszer elnyeirl. A Kafetria rendszer elnyei a munkltat szempontjbl: - Kltsghatkonysg: ugyanazt a nett hozam akr feleakkora rfordtsbl megoldhat a brjelleg kifizetshez kpest. (Vagy: ugyanabbl a kltsgbl akr ktszer annyi adhat.) - Motivltabb s lojlisabb munkavllalk a fluktuci cskkenthet. - Tervezhet s tlthat HR kltsgek. A Kafetria rendszer elnyei a dolgoz szempontjbl: - Magasabb nett hozam: motivl s rzkelhet juttats. - Munkltati gondoskods rzete. - Egyni ignyeknek megfelel vlaszthatsg. A Kafetria rendszerrel kapcsolatban felmerl rfordtsok: - Megnvekedett adminisztrci. - Plusz emberi erforrs igny. 75 HOGYAN VEZESSK BE A JUTTATSI RENDSZERT? Amennyiben a menedzsment is felismerte a Kafetria rendszerben rejl elnyket s meghozta a dntst annak bevezetsrl, felmerl a fenti krds. Kt f szempontot kell tgondolni ezen a szinten: hogyan temezzk a bevezetst, illetve vegynk-e ignybe kls segtsget? A Kafetria rendszer bevezetsnek temezse Az j juttatsi rendszer bevezetst ltalban a brkorrekcis idszakkal ktik egybe a vllalatok. Leggyakrabban janur elsejvel szokott megtrtnni a rendszer indtsa, ezrt pldnkban ezzel az esettel foglalkozunk. (Termszetesen ms kezdettel is indthat az j juttatsi rendszer, az egyb hnapokban trtn indtsoknl is hasonl idintervallumokkal lehet szmolni.) A januri indtsnl fontos figyelembe venni, hogy fontos trvnyi vltozsok is bekvetkezhetnek ezzel egy idben. A vltozsok hivatalos kommuniklsa a trgyvet megelz november kzepe- vge tjn szokott megtrtnni, ezrt a Kafetria rendszer vglegestst is csak erre az idszakra tervezzk. (Amennyiben az anyagok lezrsa s a kommunikci ezt megelzen trtnik, fennll annak a veszlye, hogy a bevezets egyes fzisait jra el kell vgezni, ami jelents problmk forrsa lehet!) 76
Az temezs vglegestsnl rdemes azt is figyelembe venni, hogy a juttatsok kifizetsnek legvgs dtuma ltalban a trgyhnapot kvet hnap kzepe, de ez lehet trgynegyedvet kvet hnap kzepe. Ez a tny egyes esetekben nhny htnyi idt adhat a kiss megcsszott kivitelezsben. 77 rdemes-e ignybe venni kls tancsad cg segtsgt? A Kafetria rendszer bevezetsnl az albbi esetekben rdemes ignybe venni tancsad cg segtsgt: - Ha nincs megfelel mennyisg emberi erforrsunk. A rendszer dokumentciinak elksztse, valamint a nyilatkoztats s adminisztrci folyamata jelents erforrst ignyel a kollgk rszrl. Amennyiben gy tapasztaljuk, hogy nincs megfelel kapacits a feladatok elvgzsre, rdemes elgondolkodni kls segtsgen. - Ha nincs elegend gyakorlati tapasztalat. Szmos hibt kvethetnk el, ha megfelel gyakorlati tapasztalat hjn vezetjk be a Kafetria rendszert. Pl. hibk a trvnyek rtelmezsben, munkavllalk krdseire szakszertlen vlaszok adsa, hibs Kafetria keretek megllaptsa stb. - Rvid id ll rendelkezsnkre a rendszer tervezett indulsig. Ha valaki a kezdeti lpsektl nllan tervezi a Kafetria rendszer httranyagainak elksztst, akr 6 hnapig tart kemny munkt vllal fel. Megfelel standard anyagokat alapul vve azonban akr pr ht alatt is bevezethet a vllalatnl a juttatsi rendszer. - A kls tancsad cg megvlasztsa esetn azonban rendkvl krltekinten kell eljrni. gyeljnk arra, hogy az olcsbb ez esetben sem felttlenl jobb. rdemes a nevesebb, megbzhatbb vllalatokra bzni a juttatsi rendszer bevezetst, akik mgtt vlheten professzionlisabb szakmai csapat ll, s taln nagyobb felelssggel ltjk el feladataikat. 78 MIBL ADJUK A JUTTATSOKAT A DOLGOZKNAK? A KAFETRIA KERET FORRSA. Ezttal sszefoglalsknt felsoroljuk jra a fbb lehetsgeket: - Kln Kafetria keret (extra forrsbl); - Bremels adott %-a kerl felajnlsra; - Egyenl sszeg + szzalk (elz kt lehetsg kombincija); - Meghatrozott idponthoz viszonytott brnvekmny %-a - Korbban adott bren kvli juttatsok becsatornzsval; - 13. havi fizets; - Prmium; - Egyb kifizetsek legalizlsa KAFETRIA ELEMEK SZOLGLTATINAK MEGVLASZTSA A juttatsi elemek szolgltatinak megvlasztsa klnbz paramterek szerint trtnik. Az dlsi csekkek esetben egyetlen lehetsget tallunk a megrendelsre: Nemzeti dlsi Alaptl. Az utalvnyos formban is juttathat Kafetria elemek esetn pr %- os eltrssel tallkozhatunk a vevi djak (kezelsi kltsg) vonatkozsban. KI LEGYEN A FELELS? A Kafetria rendszer bevezetse s zemeltetse sorn mindenkppen szksg van legalbb egy olyan felels kivlasztsra, aki felgyeli a folyamatokat, illetve a munkavllalk fel kommunikcis szempontbl megadhat. A munkavllalk bizalmt ersti, ha krdseikkel van kihez fordulniuk, aki segtsen nekik az eligazodsban. 79 KOMMUNIKCIS TERV A Kafetria rendszer bevezetsnek kiemelten fontos szakasza a munkavllalk fel trtn kommunikci megtervezse s kivitelezse. A juttatsi rendszer bevezetsnek sikeressge nagyban fgg a tjkoztats minsgtl. Tapasztalataink alapjn a cgek egy jelents rsze nem fektet megfelel hangslyt a dolgozk fel trtn kommunikcira. Esetkben a dolgozk csak hnapok elteltvel rzkelik a Kafetria rendszer elnys hatst, illetve sokkal nehzkesebben tanuljk meg az egyes juttatsi elemek megfelel hasznlatt. sszessgben elmondhat, hogy minimlis id- s energia rfordts mellett - a megfelel kommunikci alkalmazsval - sokkal magasabb szint eredmnyek rhetk el. A MEGFELEL KOMMUNIKCI HATSA: - Kafetria rendszer pozitvabb fogadtatsa. A munkavllalk ebben az esetben rzik a munkltat gondoskodst, a tbbletjuttatst, hiszen a tjkoztat eladsok s rsos anyagok kitrnek a Kafetria rendszer elnyeinek bemutatsra is. - Idegenkeds elkerlse. A dolgozk gyakran flnek az jtl, fleg amennyiben az a pnztrcjukra is hatssal lehet. A megfelel tjkoztats eredmnyekppen azonban megnyugodhatnak, mivel megrtik s elfogadjk a Kafetria rendszert s elemeit. 80 - A juttatsi elemek hatkony alkalmazsa. Egyes Kafetria elemek felhasznlsnak mdja korntsem egyrtelm dolgozink szmra. Gondoljunk csak az egszsgpnztrak esetre! Egyltaln nem mindegy, hogyan tjkoztatjuk a munkavllalkat, fontos bemutatni szmukra, hogyan kell az egyes juttatsi elemeket alkalmazni. rdemes a tjkozat anyagokat kifejezetten gyakorlat-orientltra elkszteni, klnbz elrhetsgek feltntetsvel, gy a dolgozk mr a Kafetria rendszer bevezetsnek elejn is biztonsggal lnek az egyes juttatsokkal. - A munkltat pozitvabb megtlse. A hatkony tjkoztats egyik egyltaln nem elhanyagolhat hozomnya, hogy a dolgozk pozitvabban tlik meg a munkltatjukat. rtik s rzik a rjuk fordtott extra anyagi s idbeni rfordtst, mely ltal munkltatjukat elnysebb oldalrl is megltjk. - N a munkavllalk motivltsga s lojalitsa. Ezt tudatosan irnythatjuk a szablyzat tudatos kialaktsval, Ezen kvl, ha a dolgozk rzik a munkltat anyagi s erklcsi gondoskodst, kzvetlen hatsknt megfigyelhet motivltsguk nvekedse. Amennyiben pedig dolgozink elgedettek, elhivatottsguk is fokozdik. Azon cgeknl, ahol a nagymrtk fluktuci gondot jelent, rdemes lehet ezt az eszkzt is alkalmazni a munkavllalk hosszabb tvon trtn megtartsra. - Fejldik a dolgoz s a munkltat kztti prbeszd. A helyesen alkalmazott kommunikci kzvetett hatsaknt elindulhat a munkavllal s foglalkoztatja kztt egy oda- vissza prbeszd, mely tovbbi eredmnyeket is magval hozhat (pl. elgedettsg nvelse, egyb problmk feldertse s kezelse), tlmutatva ezzel a Kafetria rendszer kzvetlen pozitv hatsain. 81 A KOMMUNIKCI TMI A dolgozk fel trtn kommunikci sorn fontos megtallni azokat a tmkat, melyekrl felttlenl emltst kell tenni, illetve azokat, melyek segtsgvel knnyen rthetv s tlthatv vlik a Kafetria rendszer. A tjkoztats legyen mindig gyakorlat-orientlt! Az egyes tmkat attl fggen, milyen csatornn keresztl kommunikljuk eltr mdon s mlysgben kell kifejteni.
Tmk Mi ez? 1. Mi a Kafetria rendszer? A juttatsi rendszer ltalnos bemutatsa. Milyen elnykkel jr a munkavllalk szmra? Jogosultsg a Kafetria rendszer ignybevtelre. 2. Milyen juttatsokbl lehet vlasztani? A Kafetria rendszer elemeinek ltalnos bemutatsa. A vlaszthatsg elvnek ismertetse. 3. A juttatsi keret A dolgozk Kafetria kerete. Szmtsnak mdja, pldk bemutatsn keresztl. Hogyan rdemes felosztani? 4. A Kafetria rendszer bevezetsnek temezse Ismertetni kell a juttatsi rendszer bevezetse sorn alkalmazott egyes lpseket. Mik a tudnivalk ezzel kapcsolatban: eladsok helyszne s idpontja, kitltend dokumentumok stb. 5. A juttatsi elemek rszletes lersa Az egyes Kafetria elemek bemutatsa. Ignylsk s ignybevtelk mdja. Felhasznlsuk lehetsgei. 6. Kinek milyen Kafetria elem ignybevtele ajnlott? Konkrt pldk bemutatsn keresztl kell ismertetni a dolgozkkal, a szmukra leginkbb megfelel Kafetria elemeket. Nemcsak a munkavllal, hanem egsz csaldja szmra mely juttatsokat rdemes ignybe venni. 7. Elrhetsgek Javasolt feltntetni a kapcsolat felvteli lehetsgeket a munkavllalk szmra az egyes Kafetria elemek esetben. Ezen fell, ismertetni kell a cgen bell ezzel a tmval foglalkoz munkatrs elrhetsgeit is. 82 A KOMMUNIKCI ESZKZEI S FORMI A munkavllalk tjkoztatsa sorn alkalmazott eszkzket mindig a vllalat specilis adottsgainak megfelelen kell alkalmazni. Fontos kiemelni, hogy a tjkoztatst mindig megfelelen felkszlt szakember vgezze, mert a dolgozk rszrl felmerlhetnek nehezen megvlaszolhat krdsek. A Kafetria rendszer bevezetse sorn leggyakrabban alkalmazott kommunikcis csatornk: - Eladsok A javasoltan 40-60 perc idtartamban megtartsra kerl eladsok sorn tfog tjkoztats nyjthat a Kafetria rendszer lnyegrl, elnyeirl s nagy vonalakban az egyes juttatsi elemekrl. - Munkavllali kziknyv Olyan rsos tjkoztat anyag, mely rszletesen bemutatja a Kafetria rendszer sajtossgait s a juttatsokat. Gyakorlatias megkzeltsben rdott bemutat, mely megknnyti az egyes Kafetria elemek alkalmazst, lerja a fbb kapcsolati elrhetsgeket. - Plakt Elssorban kisebb vltozsok vagy jdonsgok bemutatsra alkalmazott tjkoztatsi forma. A munkavllalk ltal frekventltan ltogatott helyekre (pl. ebdl) rdemes elhelyezni a hatkonysg rdekben. - Szablyzat A vllalat juttatsi rendszert bemutat anyagot mindenki szmra elrhetv kell tenni, ezltal kommunikcis szempontbl is kiemelt a jelentsge. 83 - Szemlyes elbeszlgets Elssorban azokban az esetekben ajnlott az alkalmazsa, amikor egy-egy munkavllal valamilyen specilis lethelyzetbe kerl, ezltal nehezen vlaszt a lehetsgek kzl. Fontos, hogy ezekre a dolgozkra klnsen figyeljnk oda a juttatsi elemek felhasznlsa sorn is. - Intranet Hatkony, mind kltsg, mind id szempontjbl, ha ezt a csatornt felhasznljuk a Kafetria rendszerrel kapcsolatos tjkoztatsra is. Megfelel esetben nemcsak a bevezets sorn, hanem brmilyen vltozs vagy jdonsg bejelentsben is hatkony tjkoztatsra nyjt lehetsget. - CD-re rt tjkoztat anyag Az orszgban tbb telephelyen dolgoz munkavllalknl vagy egyb specilis esetben nyjt praktikus segtsget ez a forma. A tartalom megegyezik a munkavllali kziknyvvel. rdemes interaktv eszkzket is elhelyezni a CD-re, melyek megknnytik a megrtst s a vlasztst pl. szmols tblzatot, mellyel modellezhet a Kafetria elemekbl trtn vlaszts. NYILATKOZTATS A Kafetria rendszer bevezetsnek taln legfontosabb lpse: a munkavllalk nyilatkozatainak elksztse. Az venknti mdostsok esetn jra lehetsget kell teremteni a dolgozknak a nyilatkozatok kitltsre. A nyilatkoztatst megelzen szksg van a klnbz dokumentum formtumok elksztsre. 84 A nyilatkoztats formi: - A munkavllalk egy elre elksztett tmutat segtsgvel maguk tltik ki nyilatkozataikat. Ebben az esetben mr csak a kitlttt anyagok ellenrzsre van szksg. Az tmutat legyen rszletes s gyakorlat- kzpont! Javasolt a dolgozk kzvetlen vezeti rszre trninget tartani, mely sorn a fbb krdsekre megtanulnak vlaszolni gy ez a mdszer rendkvl rugalmasan s hatkonyan alkalmazhat. - A nyilatkozatok kitltse szemlyes elbeszlgets sorn trtnik meg. Ez a mdszer sokkal idignyesebb, m kevesebb hibra adhat lehetsget. A munkavllalkkal egyenknt meg kell vitatni ignyeiket s elkpzelseiket, javaslatot adni a megfelel Kafetria csomag sszelltsra. A beszlgets befejezseknt pedig alkalom nylik a szksges dokumentumok kitltsre. Milyen dokumentumok kitltsre van szksg? - Munkavllali nyilatkozat Ezen a dokumentumon jellik be a munkavllalk az v sorn krt Kafetria elemeket s azok vlasztott rtkt. A nyilatkozatot alrja a dolgoz s a munkltat is, javasolt 2 pldnyt kszteni belle. Javasolt tovbb az albbiakat is feltntetni rajta: o a dolgoz alrsval tudomsul veszi azt, hogy vkzben mr nem mdosthat nyilatkozatn; o ismeri s elfogadja a vllalati juttatsi szablyzatban lertakat; 85 o ha van nkntes pnztr a Kafetria elemek kztt, gy arrl is kell nyilatkozatot tenni, hogy lemond az egysges munkltati hozzjrulsrl, amennyiben mst vlasztott. - Egyb tmogat dokumentumok Egyes Kafetria elemek esetben szksg van tovbbi dokumentumokra is: o dlsi csekk: a dolgoznak s amennyiben szmukra is vlasztott csaldtagjainak nyilatkozatot kell tennie arrl, kapott-e mr a trgyvben dlsi csekket s milyen rtkben. o Iskolakezdsi tmogats: a dolgoznak fel kell tntetnie gyermeke nevt s adazonost jelt (ennek hinyban termszetes azonostjt), akire vonatkozan kri a tmogatst. o Lakscl felhasznls: a dolgoznak nyilatkozatot kell tennie arra vonatkozan, hogy az elmlt 5 v folyamn ignyelt-e lakscl tmogatst valamely munkltatjtl. o nkntes pnztrak: ha a munkavllal mr rendelkezik valamely nkntes pnztri tagsggal, krvnyezheti azt, hogy a Kafetria keretbl vlasztott sszeget ettl kezdden oda kri. - nkntes pnztri dokumentumok Az nkntes pnztrakba trtn belpshez szksges dokumentumok: belpsi nyilatkozat, kedvezmnyezettek megjellse, stb. 86 ADMINISZTRCI 1. Adatrgzts Miutn a munkavllali nyilatkoztatsok megtrtntek, a kapott adatokat rgzteni kell valamilyen adatbzisba. Az egyes juttatsok megrendelse (pl. dlsi csekk vagy utalvnyok), illetve az nkntes pnztrakba trtn utals ez alapjn fog trtnni a Kafetria rendszer indtsakor s zemeltetse sorn. 2. Kafetria szoftverek alkalmazsa Fknt nagyobb cgmret esetn clszer lehet komolyabb szoftver alkalmazsa is, egyszer Excel alap adatbzisok alkalmazsa helyett. A szoftver-alap megoldsok mr nemcsak az adatok rgztsre, hanem a nyilatkozatok elektronikus kitltsre, illetve a Kafetria rendszerek zemeltetsre (pl. pnzgyi listakszts havonta a brfeladshoz) is tmogatst nyjtanak. 3. Szemlyi aktk Miutn az adatok rgztsre kerltek, a dolgozk szemlyi aktit le kell fzni lehetleg ABC sorrendben, a ksbbi keress megknnytse cljbl. Az adminisztrci komoly koncentrcit ignyel, a rengeteg adat kezelst fokozott odafigyels mellett kell vgezni. Clszer tbb ponton is ellenrzst vgezni a pontatlansgok elkerlse rdekben! 87 XIV. FEJEZET A KAFETRIA SZABLYZAT A Kafetria rendszer egyik legfontosabb felttele a megfelel vllalati httr kialaktsa. Ide tartozik a - mr az adminisztratv folyamat sorn kialaktott - nyilatkozati dokumentci, valamint a juttatsi szablyzat. A Kafetria szablyzat cg-specifikusan mutatja be a bevezetsre kerl vagy mr mkd juttatsi rendszert. A Kafetria rendszer zemeltetse sorn ennek megfelelen kell eljrni. A Kafetria szablyzat tartalmi elemei a stratgia alkots sorn meghozott dntsek alapjn alakulnak ki, esetleg kiss mdosulhatnak a rendszer bevezetse sorn kialakult vltozsoknak megfelelen. ppen ezrt a juttatsi szablyzat vglegestse kzvetlenl a Kafetria rendszer indtst megelzen szokott megtrtnni. A juttatsi rendszer mkdtetsnek folyamatban tovbbi esemnyek indokolhatjk a Kafetria szablyzat mdostst: - Trvnyi httrben bekvetkez vltozs (pl. admentes hatrok emelkedse) - A vllalat mkdst rint vltozsok (pl. tszervezsek stb.) A JUTTATSI SZABLYZAT TARTALMI KVETELMNYEI: - Kafetria rendszer cljainak, alapelveinek megfogalmazsa. Ebben a fejezetben a juttatsi rendszer kialaktsnak indoklsa (pl. munkavllalk motivltsgnak fokozsa vagy a piacon versenykpes kompenzcis rendszer bevezetse), valamint f jellemzi (pl. mindenki szmra vlaszthat, mikortl indul stb.) kerlnek bemutatsra. 88 - A Kafetria keret megllaptsa. Mindenkppen rgzteni kell a pontos dolgozi kltsgkeretet, melyet a munkltat felajnl a Kafetria elemek elkltsre cljbl. rdemes arrl is emltst tenni, hogy milyen idszakra vonatkozan kerlt a keret megllaptsra. A dolgozk ltalban egy vre elre szoktk meghozni ez alapjn a vlasztsukat. - Jogosultsgok rgztse. A cg sszes dolgozjra nzve egysgesen kell eljrni az itt megfogalmazottak szerint: Jr-e a Kafetria a prbaid alatt; tarts tvollt esetre, milyen eljrs jellemz; j belpk mikortl kezdden jogosultak az ignybevtelre; kilps esetn hogyan kell eljrni. Itt lehet elrni, hogy motivl legyen a Kafetria. - A juttatsi elemek cg-specifikus vonatkozsai. Javasolt Kafetria elemenknt bemutatni a juttats mdjt s temezst. - temezs. Amennyiben a vllalatnl mg nem mkdik a Kafetria rendszer, gy a juttatsi szablyzatban rdemes rgzteni a bevezets tervezett temezst (munkavllalk tjkoztatsa mikor s milyen mdon trtnik; nyilatkoztats mdja s idztse stb.). Ha mr mkdik a juttatsi rendszernk, az venknti mdosts lehetsgeirl s temezsrl rhatunk ebben a fejezetben. - Cgen belli felels szemly(ek). A juttatsi szablyzatban feltntethetjk a felels nevt, beosztst; tovbb azt a szemlyt is, akinek a hatskrbe tartozik a szablyzat tartalmnak meghatrozsa s annak mdostsa. 89 A KAFETRIA RENDSZER INDTSA Ha mr elkszlt a vllalati httr, a dolgozkat is tjkoztattuk s a nyilatkoztats, valamint az adatbzisban rgzts is megtrtnt, indulhat a Kafetria rendszer. A juttatsi rendszer zemeltetse sorn az albbi f feladatok szoktak jellemzen felmerlni: - Munkavllalk fell rkez krdsek, rdekldsek kezelse. Fknt a Kafetria rendszer indtst kvet 1-2 hnapon bell vrhatak ezen, felmerl feladatok, mivel a dolgozk szmra sok jdonsgot tartogat az j juttatsi rendszer. ltalnossgban azonban elmondhat, hogy minl rszletesebb a tjkoztats, annl kevesebb krds merl fel a HR-es kollga fel. - Utalvnyok megrendelse. o dlsi csekk megrendelse. ltalban vente egy alkalommal trtnik, minden vben mjus vgig (januri indts Kafetria rendszerek esetten). Egyes vllalatok vente kt alkalommal osztjk ki az dlsi csekkeket, tavasszal s sszel. o Csekly rtk ajndk utalvny megrendelse vente hrom alkalommal adhat egy szemlynek. Viszont nyilatkozskor csoportosthatjuk gy ezt a hrom alkalmat egy csaldban l dolgoz esetben, hogy tegyk fel egy ngytag csaldban l dolgoz, minden hnapban kaphasson csekly rtk ajndk utalvnyt. Ennek adminisztrlsa meglehets figyelmet ignyel. Megrendelskor is gyeljnk arra, hogy hromszor, legfeljebb 6.550 forint juttatsban rszesljenek az ignylk. (Akr 2000 forint is egy alkalomnak tekinthet.) 90 - nkntes pnztri utalsok. ltalban havonta trtnik, a munkavllal ltal ves szinten vlasztott sszeg 1/12-nek megfelel rtkben. Amennyiben a Kafetrival motivcis clokat is szeretnnk megvalstani, akr negyedvente, utlag is utalhatjuk a pnztri hozzjrulsokat. Fontos, hogy az adatszolgltatst a pnztr fel kldjk el, hogy le tudjk knyvelni dolgoznk szmra a tagdj hozzjrulst. - Szmls elszmolsi md esetben azok kezelse. Ez a rendkvl idignyes elszmolsi md ltalban az Internetre s a helyi kzlekedsi brletre lehet jellemz. J szervezssel azonban megoldhat. Fontos, hogy tudatosuljon a dolgozkban, hogy a szmlt ktelez leadni az elszmols rdekben. Az indtsnl s egyb temezsek sorn (pl. utalvnyrendelsek) rdemes mindig figyelembe venni azt a tnyt, hogy a trgyhnapra vonatkoz kifizetsek mindig a trgyhnapot kvet hnap elejn trtnnek meg. Pl. januri induls esetn kb. februr 10-ig kell megtrtnnie az utalvnyok kiosztsnak s az nkntes pnztri utalsoknak, amennyiben a bels szablyzat nem rendelkezik mskppen (negyedves kifizets). Ezt a tnyt a dolgozk fel is rdemes lehet kommuniklni, elkerlend a felesleges krdseket, pl. Janur kzepn mirt nem kapom mg meg a januri tkezsi jegyemet? A Kafetria rendszer indtst kveten hnaprl hnapra egyre kevesebb krdssel lehet tallkozni, hiszen a munkavllalk egyre jobban megismerik a juttatsok alkalmazsnak mdjait. Az adminisztratv teendk is egyre kisebb terhet jelentenek a HR szakemberek szmra, ahogy a feladatok rutinszerv vlnak. 91 UTGONDOZS, HATSVIZSGLAT A Kafetria rendszer indtst kveten nem rdemes magra hagyni. Viszonylag kevs id- s energia-befektets rn sokkal hatkonyabban mkdtethet a juttatsi rendszer. A fejezet tovbbi rszben klnfle lehetsgeket sorolunk fel a Kafetria rendszer utgondozsra. a., gyflszolglat Elssorban indul Kafetria rendszerek esetben javasolt, de rdemes fontolra venni j juttatsi elem bevezetse vagy a meglv juttatsi rendszer radiklis mdostsa esetn is. Tipikus pldja lehet pl. indul Kafetria rendszer esetn az els flv sorn minden hnap egyik napjt kijellni erre a clra, amikor a munkavllalk a krdseikkel fel tudjk keresni az illetkes(eke)t. Clszer az adott juttatsi elemet kpvisel szolgltatkat is elhvni ezekre az alkalmakra, hiszen gy sokkal egyszerbb tehetjk sajt munknkat. Az gyflszolglat elssorban nagyobb cgmret esetn ajnlott, gy sokkal szervezettebben s idhatkonyabban oldhat meg a munkavllalk krdseinek kezelse. b., Hatsvizsglat Amennyiben van r id, el lehet vgezni. Tapasztalat szerint a dolgozk fl v alatt megszokjk s megtapasztaljk a j oldalait a Kafetrinak. Hatsvizsglatot a Kafetria rendszer indulst kveten kb. 6 hnappal javasolt kszteni. Megoldsnak mdszere tbbfle lehet, elssorban krdves vagy interjs megoldst javaslunk. 92 A hatsvizsglat sorn az albbiakra rdemes kitrni: - Kedvelik-e a dolgozk a Kafetria rendszert? - Ki tudtk-e hasznlni a nekik tetsz mdon a juttatsi keretet? - Elgedettek-e a Kafetria elemekkel s a felajnlott keretsszeggel? - A szolgltatk mkdst megfelelnek talljk-e? - Egyb szrevtelk van-e? A krdvek (vagy interj beszlgetsek) kirtkelse sorn kapott eredmnyeket rdemes felhasznlni a Kafetria rendszer fejlesztse sorn. A lehet legkisebbre cskkentve az ezzel jr munka mennyisgt, rdemes a mdostsokat az vfordulval egyszerre temezni. Termszetesen amennyiben drasztikus mrtk a problma, gy a mdostst a lehet leghamarabb meg kell tenni! (Pldul, a legnagyobb gondossg mellett sem sikerlt kivlasztani a dolgozk szmra legmegfelelbb Egszsgpnztrt.) c., ves frissts A Kafetria rendszer ltalban vente egyszer frisstsre kerl. Indokai az albbiak: - A munkavllalknak vente egyszer lehetsget kell biztostani a vlasztsuk mdostsra. - A trvnyi, jogszablyi httr is rendszeresen mdosul, Kafetria rendszernket ennek megfelelen vltoztatnunk kell. - A vllalat letben is bekvetkezhetnek olyan vltozsok, melyek indokolhatjk a juttatsi rendszer mdostst. 93 94
UTSZ Remljk elrtk clunkat s segtsget nyjtottunk Kafetria rendszerk kialaktshoz. Weboldalunkrl letltheti a tanulmnygyjtemny, ahol nhny letbl vett pldval, klnbz vllalati szituci s annak megoldsa tallhat. J munkt!