NDICE GENERAL

Pg.

RESUMEN

NDICE GENERAL

III

NDICE CONTENIDO

IV

NDICE DE TABLAS

NDICE DE FIGURAS

VI

INTRODUCCIN

CAPTULO 1
1. INFORMACIN INTRODUCTORIA
1.1. Importancia del trabajo. ........................................................................... 3
1.2. Objetivos del trabajo ................................................................................ 4

1.2.1. Objetivo General................................................................................ 4

1.2.2. Objetivos Especficos ........................................................................ 4
1.3. Tipo de Investigacin ............................................................................... 5
1.4. Mtodo de la Investigacin ...................................................................... 5

CAPTULO 2
2. CONTROL INTERNO
2.1. Introduccin y aplicacin .......................................................................... 7
2.1.1. Componentes del control interno ....................................................... 7
2.1.2. Identificacin y evaluacin de riesgos ............................................. 15
2.1.3. Mtodos de aplicacin para evaluar el riesgo ................................. 18
2.1.3.1. Principios de control interno ............................................... 18
2.1.3.2. Tcnicas de control interno ................................................. 19
2.2. Evaluacin del control interno ................................................................ 21
2.2.1. Fase formativa ................................................................................. 21
2.2.2. Distinguir entre los componentes principales del control interno de la
empresa de acuerdo a su modalidad de operacin. ........................ 21
2.2.3. Evaluacin de riesgo control............................................................ 22

CAPTULO 3
3. CASO PRCTICO
3.1.1. Introduccin ..................................................................................... 24
3.1.2. Objetivos ......................................................................................... 24
3.1.3. Alcance ............................................................................................ 25
3.2. Descripcin del entorno operativo .......................................................... 25
3.3. Control interno de carcter especfico: Crdito ...................................... 26
3.3.1. Interpretacin y Evaluacin de la informacin obtenida del cliente . 27
3.3.2. Otras Consideraciones .................................................................... 30
3.3.3. Trabajo Crediticio ............................................................................ 31
3.3.3.1. Facilidad en el Acceso al Crdito ....................................... 31
3.3.3.2. Rapidez en el servicio (Servicio al Cliente)......................... 32
3.3.3.3. Relacin Financiera a Largo Plazo ..................................... 33
3.3.3.4. La funcin de las Garantas ................................................ 34
3.3.3.5. Anlisis ............................................................................... 35
3.3.3.6. Diversificacin de Riesgos de Crditos .............................. 36
3.3.4. Establecer una relacin de cliente institucin ............................... 36
3.3.5. Cultura de Puntualidad en el pago .................................................. 37
3.3.6. Descripcin de perfiles y funciones de Crdito ................................ 37

3.3.7. Ejecucin del trabajo ....................................................................... 42

3.3.7.1. Hallazgos ............................................................................ 42
3.4. Control interno de carcter especfico: Cobranzas ................................ 44
3.4.1. Utilizacin de recibos prenumerados............................................... 44
3.4.2. Liquidacin inmediata de la cobranza. ............................................ 45
3.4.3. Control de los valores recibidos por correspondencia. .................... 46
3.4.4. Concesin de descuentos por pronto pago. .................................... 46
3.4.5. Endoso restrictivo de los cheques recibidos. ................................... 46
3.4.6. Cheque para depositar posteriormente. .......................................... 47
3.4.7. Transferencia de dinero o valores. .................................................. 47
3.4.8. Custodia de documentos a cobrar. .................................................. 48
3.4.9. Depsito ntegro e inmediato de la cobranza. ................................. 48
3.4.10.

Circuito de Cobranzas ................................................................ 48

3.4.10.1. Fase 1: Identificacin de oportunidades de cobro ............ 49

3.4.10.2. Fase 2: Preparacin de la gestin de cobro ..................... 50
3.4.10.3. Fase 3: Gestin de cobro ................................................. 51
3.4.10.4. Fase 4: Rendicin de la cobranza .................................... 52
3.4.10.5. Fase 5: Control y registro de la cobranza ........................ 54

3.4.11. Descripcin de perfiles y funciones ............................................... 55

3.4.11.1. Evaluacin de ejecutivos de cobranzas y recaudadores .. 65
3.4.12. Polticas ......................................................................................... 67
3.4.12.1. Polticas generales ........................................................... 67
3.4.12.2. Liquidacin y pago de comisiones .................................... 70
3.4.13. Gestin de recuperacin ............................................................... 72
3.4.13.1. Ejecutivos de cobranzas ................................................... 72
3.4.13.2. Recaudadores .................................................................. 77
3.4.13.3. Forma de arreglo .............................................................. 80
3.4.13.4. Ingreso de valores ............................................................ 84
3.4.13.5. Eliminacin de saldos a favor ........................................... 86
3.4.13.6. Transferencia de cuentas al departamento legal .............. 88
3.4.13.7. Cheques protestados........................................................ 90
3.4.13.8. Reportes gerenciales ........................................................ 92
3.4.13.9. Registro y control de documento por cobrar ..................... 93
3.4.13.10. Refinanciamiento y cancelacin de diferido .................... 96
3.4.13.11. Recuperacin de cuentas con saldos bajos ................. 101
3.4.13.12. Eliminacin de cuentas con saldos bajos ..................... 102

CAPTULO 4
4. ANLISIS ESTADSTICO
4.1. Definicin de las variables ................................................................... 104
4.2. Anlisis Descriptivo .............................................................................. 105
4.2.1. Meses de endeudamiento del cliente ............................................ 105
4.2.2. Recuperacin

de

cartera para clientes con 1 mes de

endeudamiento ........................................................................... 106

4.2.3.

Recuperacin de

cartera

para

clientes con 2 meses de

endeudamiento ........................................................................... 107

4.2.4.

Recuperacin de

cartera

para

clientes con 3 meses de

endeudamiento ........................................................................... 109

4.2.5.

Recuperacin de

cartera

para

clientes con 4 meses de

endeudamiento ........................................................................... 110

4.2.6. Resumen ....................................................................................... 111
4.2.7. Estadstica Descriptiva .................................................................. 112

CAPTULO 5
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones ....................................................................................... 115

5.2. Recomendaciones ............................................................................... 116

BIBLIOGRAFA

NDICE DE FIGURAS
Pg.
Figura 3.1

Estructura Organizacional de la Empresa XYZ... 26

Figura 3.2

Circuito de Cobranza

Figura 4.1

Meses de endeudamiento del cliente. 106

49

Figura 4.2 Recuperacin de cartera para clientes con 1 mes de

endeudamiento...107
Figura 4.3 Recuperacin de cartera para clientes con 2 meses de
endeudamiento...108
Figura 4.4 Recuperacin de cartera para clientes con 3 meses de
endeudamiento...109
Figura 4.5 Recuperacin de cartera para clientes con 4 meses de
endeudamiento...110

NDICE DE TABLAS
Pg.
Tabla 1

Descripcin de perfiles y funciones Crdito ... 38

Tabla 2

Hallazgo 1... 42

Tabla 3

Hallazgo 2........ 42

Tabla 4

Anlisis y resolucin de solicitudes de crdito.... 43

Tabla 5

Descripcin de perfiles y funciones Cobranzas... 56

Tabla 6

Meses de endeudamiento del cliente.

Tabla 7

Recuperacin de cartera para clientes con 1 mes de

105

endeudamiento..107
Tabla 8

Recuperacin de cartera para clientes con 2 meses de

endeudamiento...108

Tabla 9

Recuperacin de cartera para clientes con 3 meses de

endeudamiento...109

Tabla 10

Recuperacin de cartera para clientes con 4 meses de

endeudamiento...110

Tabla 11

Resumen.111

Tabla 12

Estadstica Descriptiva ...........................................................112