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Janeiro/2014
MODELO
ASSINATURA DO CANDIDATO
MODELO1
No do Documento
0000000000000000
0000100010001
P R O VA 2 - O B J E T I VA
INSTRUES
- Verifique se este caderno contm 100 questes, numeradas de 1 a 100. Caso contrrio, reclame ao fiscal da sala um outro caderno. No sero aceitas reclamaes posteriores. - Para cada questo existe apenas UMA resposta certa. - Voc deve ler cuidadosamente cada uma das questes e escolher a resposta certa. - Essa resposta deve ser marcada na FOLHA DE RESPOSTAS que voc recebeu.
VOC DEVE
- Procurar, na FOLHA DE RESPOSTAS, o nmero da questo que voc est respondendo. - Verificar no caderno de prova qual a letra (A,B,C,D,E) da resposta que voc escolheu. - Marcar essa letra na FOLHA DE RESPOSTAS, conforme o exemplo: A
C D E
ATENO
- Marque as respostas com caneta esferogrfica de material transparente de tinta preta ou azul. - Marque apenas uma letra para cada questo; mais de uma letra assinalada implicar anulao dessa questo. - Responda a todas as questes. - No ser permitida qualquer espcie de consulta, nem a utilizao de livros, cdigos, manuais, impressos ou quaisquer anotaes. - A durao da prova de 5 horas, para responder a todas as questes e preencher a Folha de Respostas. - Ao terminar a prova, entregue ao fiscal da sala o Caderno de Questes e a Folha de Respostas. - Proibida a divulgao ou impresso parcial ou total da presente prova. Direitos Reservados.
(B)
(C)
(D)
(E)
2.
Em relao aos ttulos de crdito, considere: I. Aquele que, excedendo os poderes que tem, lana a sua assinatura em ttulo de crdito, como mandatrio ou representante de outrem, obriga pessoalmente o mandante, que ter contra ele, porm, direito de regresso para haver os danos eventualmente causados a terceiros. O portador de ttulo representativo de mercadoria tem o direito de transferi-lo, de conformidade com as normas que regulam a sua circulao, ou de receber aquela independentemente de quaisquer formalidades, alm da entrega do ttulo devidamente quitado. Enquanto o ttulo de crdito estiver em circulao, s ele poder ser dado em garantia, ou ser objeto de medidas judiciais, e no, separadamente, os direitos ou mercadorias que representa.
II.
III.
Est correto o que se afirma em (A) (B) (C) (D) (E) 3. I, II e III. III, apenas. II e III, apenas. I e III, apenas. I e II, apenas.
Em caso de abuso da personalidade jurdica, caracterizado pelo desvio de finalidade, ou pela confuso patrimonial, pode o juiz decidir, a requerimento da parte, ou do Ministrio Pblico quando lhe couber intervir no processo, que os efeitos de certas e determinadas relaes de obrigaes sejam estendidos aos bens particulares dos administradores ou scios da pessoa jurdica. Este enunciado refere-se ao seguinte instituto: (A) (B) (C) (D) (E) desconsiderao da personalidade jurdica. confuso. abuso do direito. fraude contra credores. fraude execuo.
4.
No tocante atividade empresarial, correto afirmar: (A) (B) (C) (D) (E) O empresrio casado pode, sem necessidade de outorga conjugal, qualquer que seja o regime de bens, alienar os imveis que integrem o patrimnio da empresa ou grav-los de nus real. A sentena que decretar ou homologar o divrcio do empresrio pode ser oposta de imediato a terceiros, sem necessidade de qualquer averbao ou arquivo no Registro Pblico de Empresas Mercantis. A pessoa legalmente impedida de exercer atividade prpria de empresrio, se a exercer, no responder pelas obrigaes que contrair. Faculta-se aos cnjuges contratar sociedade, entre si ou com terceiros, desde que tenham casado no regime da comunho universal de bens, ou no da separao obrigatria. Em nenhum caso poder o incapaz, aps reconhecida judicialmente sua incapacidade, continuar a empresa antes exercida por ele enquanto capaz, por seus pais ou pelo autor da herana.
SFARJ-Aud.Fiscal Receita Estadual-3a Categ.-P2-A01
(D)
(E) 6.
Constituem infraes da ordem econmica, independentemente de culpa, os atos sob qualquer forma manifestados, que tenham por objeto ou possam produzir os seguintes efeitos, ainda que no sejam alcanados: I. II. III. IV. limitar, falsear ou de qualquer forma prejudicar a livre concorrncia ou a livre iniciativa. dominar mercado relevante de bens ou servios, ainda que a conquista desse mercado tenha sido resultado de processo natural fundado na maior eficincia de agente econmico em relao a seus competidores. aumentar arbitrariamente os lucros. exercer de forma abusiva posio dominante, caracterizada sempre que uma empresa ou grupo de empresas for capaz de alterar unilateral ou coordenadamente as condies de mercado ou quando controlar vinte por cento ou mais do mercado relevante, podendo este percentual ser alterado pelo CADE para setores especficos da economia.
Est correto o que se afirma em (A) (B) (C) (D) (E) 7. II e IV, apenas. I e III, apenas. I, II, III e IV. I, III e IV, apenas. I, II e III, apenas.
Nas sociedades annimas, (A) (B) (C) o capital social da companhia s poder ser aumentado por deliberao de assembleia geral, ordinria ou extraordinria, convocada especialmente para esta finalidade, visando correo da expresso monetria do seu valor. a reduo do capital social da companhia s ser possvel se a assembleia geral definir a necessidade de se pleitear sua recuperao judicial, em face de sucessivos prejuzos financeiros havidos e comprovados. a constituio da companhia depende de subscrio, pelo menos por duas pessoas, de todas as aes em que se divide o capital social fixado no estatuto; em regra, de realizao, como entrada, de dez por cento, no mnimo, do preo de emisso das aes subscritas em dinheiro; e de depsito, no Banco do Brasil, ou em outro estabelecimento bancrio autorizado pela Comisso de Valores Mobilirios, da parte do capital realizado em dinheiro. a constituio da companhia por subscrio pblica no depende de prvio registro da emisso na Comisso de Valores Mobilirios, mas a subscrio somente poder ser efetuada com a intermediao de instituio financeira. o administrador pessoalmente responsvel, no mbito civil, pelas obrigaes que contrair em nome da sociedade annima, ainda que em virtude de ato regular de gesto, no tendo porm responsabilidade criminal seno em casos de dolo ou culpa.
(D) (E) 8.
A sociedade (A) (B) (C) adquire personalidade jurdica com o incio efetivo de suas atividades empresariais ou como prestadora de servios. simples constitui-se mediante contrato escrito, necessariamente pblico, que conter as clusulas livremente estipuladas pelas partes e mais as previstas em lei. que tenha por objeto o exerccio de atividade prpria de empresrio rural e seja constituda, ou transformada, de acordo com um dos tipos de sociedade empresria, pode, cumpridas as formalidades legais, requerer inscrio no Registro Pblico de Empresas Mercantis da sua sede, caso em que, depois de inscrita, ficar equiparada, para todos os efeitos, sociedade empresria. que tem por objeto o exerccio de atividade prpria de empresrio, independentemente de registro, salvo as excees expressas, considera-se empresria; as demais so sociedades simples. limitada pode ser considerada empresria, independentemente de seus objeto; e, simples, a cooperativa.
(D) (E) 9.
Em relao aos crimes falimentares, correto afirmar: (A) (B) (C) (D) (E) A decretao da falncia do devedor suspende a prescrio penal, cuja contagem tenha iniciado com a concesso da recuperao judicial ou com a homologao do plano de recuperao judicial. Os crimes falimentares so de ao penal pblica condicionada representao. To logo proferida a sentena penal condenatria falencial, notificar-se- o Registro Pblico de Empresas para tomar de imediato as medidas necessrias para impedir novo registro em nome dos inabilitados atingidos pela condenao. A sentena que decreta a falncia ou concede a recuperao judicial condio subjetiva de punibilidade das infraes penais falenciais. Os efeitos de que trata a condenao por crime falimentar no so automticos, devendo ser motivadamente declarados na sentena, perdurando at cinco anos aps a extino da punibilidade, podendo, porm, cessar antes pela reabilitao criminal.
Em relao aos contratos mercantis, correto afirmar: (A) (B) Na comisso mercantil, o vnculo contratual se d entre o comissrio, que se obriga a realizar negcios mercantis com terceiros em nome e por conta do comitente, com responsabilidade pessoal deste pelos atos praticados. Pelo contrato de agncia, uma pessoa assume, em carter no eventual e sem vnculos de dependncia, a obrigao de promover, conta de outra, mediante retribuio, a realizao de certos negcios, em zona determinada, caracterizando-se a distribuio quando o agente tiver sua disposio a coisa a ser negociada. Franquia o contrato pelo qual um empresrio obriga-se a comercializar, com ou sem exclusividade, em determinado territrio, os produtos fabricados por outro empresrio. Nos contratos mercantis entre empresrios, no ter aplicao o Cdigo de Defesa do Consumidor, mas somente os Cdigos Civil e Comercial. A compra e venda mercantil um contrato real, ou seja, para sua constituio preciso a entrega do bem adquirido para aperfeioamento do vnculo contratual.
12.
Sobre os ttulos de crdito, considere: I. II. III. (A) (B) (C) (D) (E) A exigibilidade do ttulo endossado pressupe que necessariamente se escreva o nome do titular favorecido, isto , do endossatrio a quem transferido o ttulo. O possuidor de ttulo ao portador tem direito prestao nele indicada, mediante a sua simples apresentao ao devedor, sendo devida a prestao ainda que o ttulo tenha entrado em circulao contra a vontade do emitente. O devedor s poder opor ao portador do ttulo exceo fundada em direito pessoal ou em nulidade de sua obrigao. I. III. I e II. I e III. II e III. Economia e Finanas Pblicas
13.
Os formuladores de polticas pblicas, muitas vezes, desejam influenciar a quantidade de cigarros consumidos pela populao em funo dos efeitos adversos do fumo sobre a sade. A poltica por eles utilizada pode atingir esse objetivo de duas maneiras: I. II. Comunicados pblicos, alertas obrigatrios nas embalagens de cigarros e proibio de publicidade de cigarros na Televiso e em Rdio. Elevao do imposto sobre fabricao e consumo dos cigarros.
A Curva de Demanda ter, de acordo com as polticas I e II utilizadas, os comportamentos expressos em:
Poltica I Poltica II Resulta em um movimento ao longo da curva de demanda. Desloca a curva de demanda para a direita. Resulta em um movimento ao longo da curva de demanda. Desloca a curva de demanda para a direita. Desloca a curva de demanda para a esquerda.
Desloca a curva de demanda para a direita. Resulta em um movimento ao longo da curva de demanda. Desloca a curva de demanda para a esquerda. Desloca a curva de demanda para a direita. Resulta em um movimento ao longo da curva de demanda.
De acordo com a teoria da cincia econmica, referem-se a conceitos econmicos, levados em conta nas decises individuais: I. II. III. IV. (A) (B) (C) (D) (E) O trade off entendido como termo que define uma situao de escolha conflitante, ou seja, quando uma ao econmica, visando resoluo de determinado problema acarreta, inevitavelmente, outros problemas. O custo de oportunidade aquilo que o agente econmico deve ter de recompensa para abrir mo de algum consumo. A mudana marginal que um pequeno ajuste incremental em um plano de ao no revestido de racionalidade econmica. O incentivo que algo que induz os indivduos a agir, tal como a perspectiva de uma punio ou recompensa. III e IV, apenas. I, II, III e IV. I e II, apenas. II e III, apenas. I e IV, apenas.
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II.
III.
IV.
Est correto o que se afirma em (A) (B) (C) (D) (E) II e IV, apenas. I, II, III e IV. I e II, apenas. III e IV, apenas. I e III, apenas.
16.
Preo $ 10,00 $ 8,00 $ 6,00 $ 4,00 $ 2,00 $ 0,00 0 A(13;$8) B(21;$6) Demanda, D1
10
15
20
25
30 Quantidade
A inclinao da curva de demanda um dos elementos matemticos que afetam a elasticidade-preo de demanda, a qual expressa o quanto as compras respondem a mudanas de preos. O resultado do clculo da inclinao da Curva de Demanda D1, entre os pontos A e B, : (A) (B) (C) (D) (E) 2/4 3/4 1/3 1/4 2/3
17.
O Produto Interno Bruto PIB a preos de mercado mede o total dos bens e servios produzidos pelas unidades residentes que tm como destino um uso final (exclui consumo intermedirio). Considerando-se a tica de mensurao do PIB pela demanda, correto afirmar que o seu cmputo dado (A) (B) pelo valor da produo menos o consumo intermedirio, mais os impostos, lquidos de subsdios, sobre produtos no includos no valor da produo, mais as exportaes de bens e servios, menos as importaes de bens e servios. pela despesa de consumo final mais o total de impostos, lquidos de subsdios sobre a produo e a importao, mais a formao bruta de capital fixo, mais a variao de estoques, mais as exportaes de bens e servios, menos as importaes de bens e servios. pelo valor da produo menos o consumo intermedirio, mais os impostos, lquidos de subsdios, sobre produtos no includos no valor da produo. pela remunerao dos empregados mais o total dos impostos, lquidos de subsdios, sobre a produo e a importao, mais o rendimento misto bruto, mais o excedente operacional bruto. pela despesa de consumo final mais a formao bruta de capital fixo, mais a variao de estoques, mais as exportaes de bens e servios, menos as importaes de bens e servios.
Grande parte do debate sobre a poltica tributria se estabelece em torno do fato de "se os ricos pagam uma parcela justa de impostos". Uma das formas de se avaliar essa questo adequadamente verificar quanto as famlias de diferentes nveis de renda pagam de tributos, em proporo renda, no atual sistema tributrio. Nesse sentido, os sistemas tributrios podem ser classificados em trs tipos, a saber: I. II. III. Um sistema tributrio com imposto em que os contribuintes com altas rendas e aqueles com rendas menores pagam a mesma frao de sua renda. Um sistema tributrio com imposto em que os contribuintes com altas rendas pagam uma frao menor de sua renda que os contribuintes com rendas menores. Um sistema tributrio com imposto em que os contribuintes com altas rendas pagam uma frao maior de sua renda que aqueles com rendas menores. imposto proporcional, imposto regressivo e imposto progressivo. equidade horizontal, equidade regressiva e equidade progressiva. imposto proporcional horizontal, imposto regressivo vertical e imposto progressivo vertical. imposto horizontal proporcional, imposto vertical regressivo e imposto vertical progressivo. imposto vertical, imposto horizontal e imposto gradual.
Os sistemas tributrios I, II e III contm, respectivamente, (A) (B) (C) (D) (E) 20.
As caractersticas do sistema tributrio de um pas afetam a distribuio de renda da sociedade. A equidade entre os grupos de renda um princpio importante no projeto de um sistema tributrio. Suponha que o governo utilizasse a seguinte frmula para calcular quanto uma famlia teria como valor do imposto devido:
Impostos devidos = (1/3 da renda) 10 mil
Diante dessa regra de tributao, considere as seguintes situaes de renda familiar e valor de imposto devido: I. Uma famlia com renda de $ 66 mil teria um imposto devido de $ 12 mil; uma famlia com renda de $ 105 mil teria um imposto devido de $ 25 mil; uma famlia com renda de $ 21 mil teria um imposto calculado de () $ 3 mil; assim, essa famlia receberia do governo um cheque de $ 3 mil, pois trata-se da poltica do imposto de renda negativo. Uma famlia com renda de $ 96 mil teria um imposto devido de $ 22 mil; uma famlia com renda de $ 45 mil teria um imposto devido de $ 5 mil; uma famlia com renda de $ 18 mil teria um imposto calculado de () $ 4 mil; assim, essa famlia receberia do governo um cheque de $ 4 mil, pois trata-se da poltica do imposto de renda equitativo. Uma famlia com renda de $ 117 mil teria um imposto devido de $ 29 mil; uma famlia com renda de $ 84 mil teria um imposto devido de $ 18 mil; uma famlia com renda de $ 24 mil teria um imposto calculado de () $ 2 mil; assim, essa famlia receberia do governo um cheque de $ 2 mil, pois trata-se da poltica do imposto de renda positivo. II. I. I e II. II e III. III.
II.
III.
Est correto o que se afirma APENAS em (A) (B) (C) (D) (E) 21.
Considere: I. II. III. IV. V. As Contas Capital e Financeira contemplam: Conta Capital, Investimentos Brasileiros no Exterior, Investimentos Estrangeiros no Brasil e Rendas Lquidas de Fatores de Produo Externos. O Saldo em Transaes Correntes contempla: Balana Comercial, Balana de Servios, Rendas Lquidas de Fatores de Produo Externos e Transferncias Unilaterais. As Contas Capital e Financeira contemplam: Conta Capital, Investimentos Brasileiros no Exterior, Investimentos Estrangeiros no Brasil e Ativos de Reservas Internacionais. O Saldo em Transaes Correntes contempla: Balana Comercial, Balana de Servios, Ativos de Reservas Internacionais e Transferncias Internacionais. Caso o dficit em Transaes Correntes seja superior ao supervit da Conta Capital e Financeira, haver uma reduo das Reservas Internacionais. III, IV e V. III e IV. I e II. I e IV. II, III e V.
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De acordo com a estrutura do Balano de Pagamentos Brasileiro, est correto o que consta APENAS em (A) (B) (C) (D) (E)
Com base nessas informaes, a Regra de Ouro, estabelecida no art. 167, inciso III, da Constituio Federal, foi (A) (B) (C) (D) (E) desrespeitada, pois o montante previsto para as Operaes de Crdito maior do que os montantes fixados para as despesas com Investimentos e Inverses Financeiras, em conjunto. observada, pois o montante previsto para a Alienao de Bens maior do que aquele fixado para as despesas com Inverses Financeiras. observada, pois o montante previsto para as Operaes de Crdito menor do que aquele fixado para as Despesas de Capital. desrespeitada, pois o montante previsto para as Receitas de Capital maior do que aquele fixado para as Despesas de Capital. desrespeitada, pois o montante previsto para as Operaes de Crdito maior do que aquele fixado para as despesas com Investimentos.
23.
Sobre as polticas e critrios de distribuio de receitas e encargos entre as esferas de governo no Brasil, considere: I. II. III. IV. A mobilidade da base tributvel e a economia de escala na administrao de tributos so critrios que justificam a inadequao da cobrana de impostos sobre a renda pelos municpios. O Imposto sobre a Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios (ICMS), o Imposto sobre Transmisso de Bens Imveis Inter vivos (ITBI) e o Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA) so de competncia dos Estados. A dependncia dos municpios de pequeno porte por transferncias financeiras intergovernamentais se deve ao desequilbrio vertical. O critrio da economia de escala deve ser considerado para a configurao de redes de ateno sade, justificando a no prestao de servios de alta complexidade por todos os municpios. II e IV. I e III. I e IV. II e III. I, III e IV.
Est correto o que se afirma APENAS em (A) (B) (C) (D) (E) 24.
Considere as despesas, a seguir, referentes ao Poder Executivo de um governo estadual e ao exerccio financeiro de 2012 (valores expressos em milhares de reais):
Elemento de Despesa Contratao por Tempo Determinado Obrigaes Patronais Vencimentos e Vantagens Fixas Pessoal Civil Outras Despesas Variveis Pessoal Civil Outros Servios de Terceiros Pessoa Fsica Passagens e Despesas com Locomoo Indenizaes Trabalhistas (indenizaes por demisso) Outras Despesas de Pessoal decorrentes de Contratos de Terceirizao Valor Apurado com base no regime de competncia 20.000,00 110.000,00 340.000,00 10.000,00 40.000,00 2.000,00 14.000,00 5.000,00
A Receita Corrente Lquida no exerccio de 2012 foi R$ (mil) 1.000.000,00. Em 2012, com base na Lei de Responsabilidade Fiscal, o Poder Executivo Estadual (A) (B) (C) (D) (E) gastou R$ (mil) 71.000,00 a menos do que o limite prudencial de despesa total com pessoal. no ultrapassou o limite pelo qual deveria ser alertado pelo Tribunal de Contas (limite de alerta). ultrapassou o limite mximo de despesa total com pessoal em R$ (mil) 9.000,00. ultrapassou o limite prudencial de despesa total com pessoal em R$ (mil) 19.500,00. gastou R$ (mil) 49.000,00 a menos do que o limite mximo de despesa total com pessoal.
No Anexo de Metas Fiscais, na avaliao do cumprimento da meta de resultado primrio do exerccio anterior, um dos motivos que justificam o NO cumprimento de tal meta (A) (B) (C) (D) (E) o aumento da despesa realizada com juros e encargos sobre a dvida. o aumento da dvida fundada pelas variaes desfavorveis da taxa cambial. a reduo da arrecadao da receita referente a juros de aplicaes financeiras em decorrncia do decrscimo dos rendimentos. o aumento da despesa realizada com a amortizao da dvida fundada. a arrecadao de tributos menor do que a previso em decorrncia do crescimento econmico menor do que aquele esperado para o perodo.
27.
De acordo com a Lei Complementar no 131/2009, os Estados que no assegurarem a transparncia mediante liberao ao pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade, em tempo real, de informaes pormenorizadas sobre a execuo oramentria e financeira, em meios eletrnicos de acesso pblico, no podero (A) (B) (C) (D) (E) contratar operaes de crdito por antecipao da receita oramentria. receber transferncias voluntrias. obter garantia direta de outro ente. obter garantia indireta de outro ente. contratar operaes de crdito que visem reduo da despesa com pessoal.
28.
As transferncias realizadas por um governo estadual para os municpios referentes a convnios celebrados para a construo de prdios onde funcionaro escolas tcnicas so transferncias (A) (B) (C) (D) (E) voluntrias. incondicionais. do Fundo de Participao dos Municpios. constitucionais. legais.
29.
No dia 02/09/2013, uma entidade da Administrao indireta estadual fez o empenho das despesas com Equipamentos e Material Permanente no valor de R$ 35.000,00 e com Servios de Terceiros Pessoa Jurdica no valor de R$ 2.000,00 referentes, respectivamente, a aquisio de um equipamento mdico e servios necessrios para a sua instalao. Em 16/09/2013, o fornecedor entregou o equipamento e, neste mesmo dia, houve a liquidao desta despesa, cujo pagamento ocorreu em 10/10/2013. No dia 04/10/2013, foi realizada a instalao do equipamento e liquidada a despesa com Servios de Terceiros Pessoa Jurdica e, no dia 31/10/2013, houve o pagamento referente a esta prestao de servios para a entidade pblica. Considerando o enfoque patrimonial e que a vida til estimada do equipamento era de 5 anos, a contabilidade deveria reconhecer (A) (B) (C) (D) (E) um passivo permanente de R$ 2.000,00 em outubro de 2013. uma variao patrimonial diminutiva de R$ 37.000,00 em outubro de 2013. um passivo circulante de R$ 37.000,00 em setembro de 2013. uma variao patrimonial diminutiva de R$ 2.000,00 em setembro de 2013. uma variao patrimonial qualitativa de R$ 35.000,00 em setembro de 2013.
30.
Considere os dados extrados do Balano Oramentrio de uma entidade pblica referente ao exerccio financeiro de 2012: Dotao Atualizada da Despesa: R$ 690.000,00 Despesas Empenhadas: R$ 685.000,00 Despesas Liquidadas: R$ 670.000,00 Despesas Pagas: R$ 640.000,00 Um fornecedor de material de informtica entregou entidade pblica, em fevereiro de 2013, dentro do prazo acordado com o gestor pblico, mercadorias no valor de R$ 3.000,00, cujo empenho foi anulado no encerramento do exerccio de 2012. Com base nestas informaes, o valor inscrito em restos a pagar no processados, no exerccio, foi, (A) (B) (C) (D) (E) R$ 15.000,00. R$ 48.000,00. R$ 30.000,00. R$ 18.000,00. R$ 20.000,00.
SFARJ-Aud.Fiscal Receita Estadual-3a Categ.-P2-A01
A aplicao de um capital sob o regime de capitalizao simples, durante 10 meses, apresentou, no final deste prazo, um montante igual a R$ 15.660,00. A aplicao de um outro capital de valor igual ao dobro do valor do capital anterior sob o regime de capitalizao simples, durante 15 meses, apresentou, no final deste prazo, um montante igual a R$ 32.480,00. Considerando que as duas aplicaes foram feitas com a mesma taxa de juros, ento a soma dos respectivos juros igual a (A) (B) (C) (D) (E) R$ 6.040,00 R$ 6.660,00 R$ 3.480,00 R$ 4.640,00 R$ 5.600,00
33.
Um ttulo descontado em um banco 5 meses antes de seu vencimento com a utilizao do desconto comercial simples a uma taxa de desconto de 36% ao ano. Caso este ttulo tivesse sido descontado com a utilizao do desconto racional simples, tambm a uma taxa de desconto de 36% ao ano, o correspondente valor atual superaria o valor atual anterior em R$ 517,50. O valor do desconto apurado com a utilizao da operao de desconto racional simples (A) (B) (C) (D) (E) R$ 3.450,00 R$ 3.500,00 R$ 3.300,00 R$ 3.350,00 R$ 3.400,00
34.
Um capital aplicado sob o regime de capitalizao composta, durante 1 semestre, apresentou, no final deste prazo, um total de juros de R$ 580,00. Caso esse capital fosse aplicado sob o regime de capitalizao composta, durante 1 ano, apresentaria no final deste prazo um total de juros de R$ 1.183,20. Sabe-se que em ambos os casos considerou-se a taxa de i ao semestre (i > 0 ). Um outro capital, no valor de R$ 15.000,00, aplicado, durante 1 ano, sob o regime de capitalizao composta a uma taxa de i ao semestre, apresentar no final deste prazo um montante de (A) (B) (C) (D) (E) R$ 16.236,00 R$ 16.242,00 R$ 16.200,00 R$ 16.212,00 R$ 16.224,00
35.
Sabe-se que um capital aplicado, durante 2 meses e 12 dias, taxa de juros compostos de 2% ao ms. Utilizando a conveno linear, obteve-se que, no final do prazo de aplicao, o valor dos juros simples correspondente ao perodo de 12 dias foi igual a R$ 104,04. Este mesmo capital, aplicado durante 2 bimestres, a uma taxa de juros compostos de 4% ao bimestre, apresentar no final do perodo um total de juros igual a (A) (B) (C) (D) (E) R$ 897,60 R$ 877,20 R$ 1.020,00 R$ 959,60 R$ 938,40
36.
Um investidor aplica um capital no valor de R$ 12.000,00 durante 1 ano e resgata todo o montante no final deste prazo. Ele verifica que a taxa de inflao do perodo de aplicao foi de 8% e a respectiva taxa de juros real da aplicao foi de 2,5%. Isto significa que o investidor resgatou um montante no valor de (A) (B) (C) (D) (E) R$ 13.260,00 R$ 13.284,00 R$ 12.660,00 R$ 12.830,00 R$ 13.000,00
37.
Uma dvida dever ser quitada por meio de 3 prestaes anuais e consecutivas. O valor da primeira prestao, que vence daqui a 1 ano, igual a R$ 9.240,00, o da segunda R$ 12.705,00 e o da terceira R$ 16.770,60. Utilizando o critrio do desconto racional composto, a uma taxa de 10% ao ano, esta dvida poder ser quitada por meio de duas prestaes de valores iguais, vencveis a primeira daqui a 1 ano e a segunda daqui a 2 anos. O valor de cada prestao, nesta segunda opo, (A) (B) (C) (D) (E) R$ 16.125,00 R$ 15.750,00 R$ 18.150,00 R$ 17.325,00 R$ 16.500,00
A tabela abaixo corresponde a uma taxa de juros compostos de 2% ao ms para ser utilizada em um emprstimo no valor de R$ 100.000,00, que dever ser quitado por meio de 48 prestaes mensais, iguais e consecutivas, vencendo a primeira prestao 1 ms aps a data da concesso do emprstimo. Considere tambm que deve ser utilizado o Sistema Francs de amortizao com uma taxa de juros compostos de 2% ao ms.
Tabela n FAC (U) FAC (S) FRC Observao: 12 1,26824 13,41209 0,09456 FAC (U) = (1,02)n; 24 1,60844 30,42186 0,05287 36 2,03989 51,99437 0,03923
n
FRC =
sendo que n corresponde ao nmero de meses, FAC (U) corresponde ao fator de acumulao de capital para um pagamento nico, FAC (S) corresponde ao fator de acumulao de capital para uma srie de pagamentos iguais e FRC corresponde ao fator de recuperao de capital.
39.
Em 15/10/2013, imediatamente aps quitar a 12a prestao, o devedor conseguiu renegociar a dvida pagando o correspondente saldo devedor com 10% de desconto em 15/10/2013. O valor deste pagamento (P), em reais, tal que (A) (B) (C) (D) (E) 74.000 < P 75.000 P > 75.000 P 72.000 72.000 < P 73.000 73.000 < P 74.000
40.
O valor da cota de amortizao includa no valor da 2a prestao igual a (A) (B) (C) (D) (E) R$ 1.630,00 R$ 1.974,80 R$ 1.260,00 R$ 1.272,60 R$ 1.285,20 Estatstica
41.
O Departamento de Pessoal de certo rgo pblico fez um levantamento dos salrios, em nmero de salrios mnimos (SM), dos seus 400 funcionrios, obtendo os seguintes resultados:
Salrios (em nmero de SM) 4 6 6 8 8 10 10 12 12 16 Total Frequncia absoluta 48 100 x y 40 400
Sabe-se que a mediana dos salrios desses funcionrios calculada por meio dessa tabela pelo mtodo da interpolao linear igual a 8,8 SM. Nessas condies, o salrio mdio desses 400 funcionrios, em nmero de salrios mnimos, considerando que todos os valores includos em um intervalo de classe so coincidentes com o ponto mdio do intervalo, igual a (A) (B) (C) (D) (E) 8,62 8,93 8,72 8,54 8,83
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10
i =1
10
10
10
10
10
x = 30;
y = 102;
x = 900;
y = 10404 .
Nessas condies, a soma de quadrados residuais do modelo igual a (A) (B) (C) (D) (E) 43. 460 785 810 515 920
Um lote de determinado artigo formado por 8 bons e 4 defeituosos. Desse lote, extrada uma amostra aleatria, sem reposio, de 3 artigos. A probabilidade dessa amostra conter no mximo um artigo bom (A) (B) (C) (D) (E)
9 55 13 100 13 55 7 55 9 110
44.
Sabe-se que: I. II. III. X uma varivel aleatria com distribuio binomial com mdia 2p e varincia (2p-2p2). Y uma varivel aleatria com distribuio binomial com mdia 5p e varincia (5p-5p2). A probabilidade de X ser inferior a 2 igual a 15/16.
Nessas condies, a probabilidade de Y ser superior a 3 igual a (A) (B) (C) (D) (E) 45.
O nmero de atendimentos, via internet, realizados pela Central de Atendimento Fazendrio (CAF) segue uma distribuio de Poisson com mdia de 12 atendimentos por hora. A probabilidade dessa CAF realizar pelo menos 3 atendimentos em um perodo de 20 minutos (A) (B) (C) (D) (E) 0,750 0,594 0,910 0,766 0,628
Dados: e2 = 0,14; e4 = 0,018
11
Seja p a probabilidade de ocorrer cara quando se lana uma determinada moeda. Com base em 100 lanamentos da moeda, deseja-se
0,75} . representa a proporo de caras em 100 lanamentos, estabeleceu-se para o teste a seguinte regio crtica (RC): RC = {p , o valor de Sendo a probabilidade do erro do tipo II, e admitindo-se a aproximao normal para a distribuio de p
(A) (B) (C) (D) (E) 47. 0,125 0,150 0,250 0,106 0,053
que testar a hiptese de que a moeda no viciada (p = 0,5) contra a alternativa de que p = 0,8. Com base na varivel aleatria p
O tempo necessrio para o atendimento de uma pessoa em um guich de uma repartio pblica tem distribuio normal com mdia = 140 segundos e desvio padro = 50 segundos. A probabilidade de que um indivduo, aleatoriamente selecionado, espere entre 3 e 4 minutos para ser atendido (A) (B) (C) (D) (E) 0,678 0,765 0,632 0,235 0,189
48.
Uma populao infinita tem desvio padro igual a 10 e mdia desconhecida. Uma amostra aleatria com reposio de tamanho n foi selecionada dessa populao. Sabe-se que: I. II. O valor de n deve ser tal que, com probabilidade 16%, o erro em se estimar seja superior a 1. Se x o valor da mdia amostral da amostra selecionada, ento x = 40,7 .
Baseado na amostra de tamanho n e nas condies I e II acima, um intervalo de confiana para com coeficiente de confiana de 95% dado por (A) (B) (C) (D) (E) [38,7 ; 42,7] [39,3 ; 42,1] [39,5 ; 41,9] [39,7 ; 41,7] [39,9 ; 41,5] Raciocnio Lgico 49. Em um clube com 440 associados ocorre uma eleio para presidente, em que os dois primeiros colocados, entre 6 candidatos, passam para um segundo turno. Se, no primeiro turno, todos os 440 associados votam, cada um, em apenas um dos candidatos, ento o nmero mnimo de votos que assegura a um determinado candidato a sua participao no segundo turno (A) (B) (C) (D) (E) 50. 74 221 147 89 111
A seguinte sequncia numrica obedece, a partir do segundo nmero, a uma determinada lei de formao 6 , 42 , 114 , 222 , 366 , ....
12
Um indivduo ser contador condio suficiente para ele ter condies de trabalhar no ramo de Auditoria. Assim sendo, (A) (B) (C) (D) (E) a maioria dos indivduos que tem condies de trabalhar no ramo de Auditoria so contadores. os indivduos que tm condies de trabalhar no ramo de Auditoria sempre so contadores. todos que tm condies de trabalhar no ramo de Auditoria so contadores. possvel que alguns contadores no tenham condies de trabalhar no ramo de Auditoria. um indivduo que no tem condies de trabalhar no ramo de Auditoria nunca contador.
53.
Dona Araci participa de um programa de auditrio que oferece prmios. Trs prmios sero entregues a quem acertar quais objetos valiosos esto ocultos em trs bas, enumerados de 1 a 3 e posicionados lado a lado nesta ordem. Os prmios so: um anel de brilhantes, uma barra de ouro e uma tiara de esmeraldas. Ao lado de cada um dos bas h uma pista escrita em um carto. Dona Araci leu as trs pistas. Pelas regras do programa, Dona Araci ganhar os trs prmios se descobrir em qual ba cada prmio se encontra. As pistas dizem o seguinte: Ba 1 Pista nmero 1: O anel de brilhantes est no ba 3. Ba 2 Pista nmero 2: A barra de ouro est no ba de nmero 1. Ba 3 Pista nmero 3: O anel de brilhantes est aqui. Dona Araci foi avisada pelo apresentador do programa que a afirmao escrita na pista associada ao ba que guarda o anel de brilhantes tanto pode ser verdadeira quanto falsa, que a informao contida na pista relativa ao ba que contm a barra de ouro falsa e que a informao contida na pista relativa ao ba que contm a tiara de esmeraldas verdadeira. Com estes elementos, Dona Araci levar os trs prmios se disser que os prmios que se encontram, respectivamente, nos bas 1, 2 e 3 so: (A) (B) (C) (D) (E) tiara de esmeraldas, anel de brilhantes e barra de ouro. anel de brilhantes, barra de ouro e tiara de esmeraldas. barra de ouro, tiara de esmeraldas e anel de brilhantes. anel de brilhantes, tiara de esmeraldas e barra de ouro. tiara de esmeraldas, barra de ouro e anel de brilhantes.
54.
Todos os empregados da empresa Alfa so competentes. Mrio no trabalha na empresa Alfa. Andr competente. Alguns empregados da empresa Alfa so estudantes.
Ento, correto afirmar que (A) (B) (C) (D) (E) Mrio no competente. existe pelo menos um estudante que no trabalha na empresa Alfa. todos os estudantes so competentes. existe pelo menos um estudante que competente. Andr trabalha na empresa Alfa. Direito Tributrio, Legislao Tributria e Legislao das Receitas no Tributrias Siglas Utilizadas: CTN Cdigo Tributrio Nacional. ITD Imposto sobre a Transmisso Causa Mortis e Doao de Qualquer Bem ou Direito. ITCMD Imposto sobre a Transmisso Causa Mortis e Doao de Qualquer Bem ou Direito. ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios. ISSQN Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza. IPVA Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores. CONFAZ Conselho Nacional de Poltica Fazendria.
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13
(B)
(C)
(D)
(E)
56.
Com base em convnio especfico para esse fim, firmado entre a Unio Federal e o Estado do Rio de Janeiro, o Ministrio da Fazenda passou a comunicar a esta unidade federada, anualmente, a partir de 2013, inclusive, os valores que os contribuintes do Imposto de Renda, domiciliados no Estado do Rio de Janeiro, informaram, no campo denominado TRANSFERNCIAS PATRIMONIAIS DOAES E HERANAS, e que pudessem ser de interesse ao Estado fluminense, na identificao de potenciais doaes sujeitas incidncia do ITD a favor desse Estado. Com base nesse convnio, o Governador do Estado editou decreto criando as principais regras reguladoras da fiscalizao desse imposto, as quais deveriam ser observadas nesse tipo de fiscalizao. Alm disso, o setor especfico da Secretaria de Fazenda do Estado do Rio de Janeiro, vinculado fiscalizao de contribuintes estaduais fluminenses, criou novas regras, complementares e especficas, para regular esse tipo de fiscalizao, envolvendo um grande contingente de pessoas naturais. Considerando o disposto no CTN e a situao hipottica apresentada, o fornecimento dessas informaes pelo Ministrio da Fazenda Secretaria da Fazenda do Rio de Janeiro (A) permitido, com base no convnio firmado, podendo o Governador do Estado do Rio de Janeiro criar essas regras reguladoras da fiscalizao, por decreto, sendo vedada, porm, sua criao por normas de hierarquia inferior de decreto, editadas por autoridades administrativas da Secretaria de Fazenda daquele Estado. no permitido, em hiptese alguma, pois as informaes prestadas pelo contribuinte do Imposto de Renda esto protegidas pelo sigilo fiscal, no podendo ser utilizadas nem mesmo por outras pessoas jurdicas de direito pblico, em decorrncia de convnios, excetuados os casos em que houver ordem judicial expressa e especfica para que elas sejam fornecidas. permitido, com base em convnio firmado entre os dois rgos, podendo, ainda, o Governador e as autoridades administrativas da Secretaria de Fazenda do referido Estado, criar normas especficas para a fiscalizao do ITD, pois essas regras reguladoras da fiscalizao podem ser criadas por qualquer norma da administrao tributria. s poderia ser promovido com base em norma expressa de lei complementar federal, mas tanto o Governador, como as autoridades administrativas da Secretaria de Fazenda desse Estado podem criar normas especficas para a fiscalizao do ITD. s seria permitido com base em norma expressa de lei complementar federal, sendo, ainda, que, nem o Governador, nem as autoridades administrativas da Secretaria de Fazenda desse Estado poderiam criar normas especficas para a fiscalizao do ITD, pois essas normas reguladoras da fiscalizao devem ser criadas por lei ordinria.
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(B)
(C)
(D)
(E)
14
I II III IV V
(B)
(C) (D)
(E)
58.
Com a aproximao das datas em que sero realizados os Jogos Olmpicos e os Jogos da Copa do Mundo, na cidade do Rio de Janeiro, o governo fluminense tomou a deciso de incrementar a fiscalizao dos estabelecimentos hoteleiros e congneres do Estado, a fim de lhes imprimir uma qualidade de nvel internacional, mesmo quando se tratar de pequenos estabelecimentos. Para realizar esse intento, seriam necessrios aportes de recursos novos, com o fito de custear essas atividades estatais. Em razo disso, um deputado estadual props que se alterassem os valores das taxas de segurana cobradas pelo Estado. O referido deputado, depois de constatar que o valor das dirias de um hotel, ou de um estabelecimento congnere, no mantinha relao direta com o porte desse hotel, nem com a quantidade de quartos/apartamentos que ele possui, nem com o capital social dessa empresa hoteleira, considerou possvel e vivel promover uma alterao drstica no correspondente item da tabela de valores das taxas estaduais. Desse modo, com a finalidade de adequar a cobrana da taxa capacidade contributiva do contribuinte, o referido deputado decidiu apresentar projeto de lei para alterar a maneira como essa taxa seria cobrada. De acordo com seu projeto, o valor anual dessa taxa, em relao aos hotis e congneres, passaria a ser calculado mediante a aplicao da alquota de 0,1% sobre o capital social da empresa hoteleira ou da empresa congnere. No tocante especificamente aos motis, visando, ainda, alcanar o objetivo de adequar a cobrana da taxa capacidade contributiva do contribuinte, essa taxa passaria a ser calculada mediante a aplicao de uma alquota de 10% sobre a mesma base de clculo utilizada para clculo do ISSQN devido ao municpio de localizao do estabelecimento contribuinte. Com base nas informaes apresentadas e no que dispe o CTN a esse respeito, considere: I. II. III. IV. V. O projeto de lei em questo no merece prosperar, em relao aos hotis e congneres, pois as taxas no podem ser calculadas em funo do capital das empresas. O projeto de lei em questo merece prosperar, em relao aos hotis e congneres, pois os tributos devem ser graduados com base na capacidade econmica do contribuinte (capacidade contributiva). A capacidade econmica do contribuinte (capacidade contributiva) relevante para a graduao do valor dos tributos a serem cobrados do sujeito passivo. O projeto de lei em questo no merece prosperar, em relao aos motis, pois as taxas no podem ter base de clculo prpria de impostos, nem idnticas s que correspondam base de clculo de impostos. O projeto de lei em questo merece prosperar, em relao aos motis, pois, quando as taxas vierem a ter base de clculo prpria de impostos, os impostos devero deixar de ser cobrados, para que as taxas possam s-lo. III e V. I e IV. IV e V. I e II. II e III.
Est correto o que se afirma APENAS em (A) (B) (C) (D) (E)
15
II.
III.
IV.
V.
Com base no CTN, est correto o que se afirma APENAS em (A) (B) (C) (D) (E) I e IV. IV e V. I e II. III e V. II e III.
60.
Considere as cinco situaes abaixo: I. O ajuizamento de ao de cobrana de um crdito tributrio do ITD foi feito depois de transcorridos sete anos da data em que a Fazenda Pblica Estadual fluminense passou a poder exigi-lo. Um determinado contribuinte do IPVA fluminense importou veculo automotor da Alemanha, para seu prprio uso, na qualidade de consumidor desse veculo. Para no ter de pagar o IPVA por ocasio do desembarao aduaneiro, contratou advogado que impetrou mandado de segurana, no bojo do qual foi concedida medida liminar autorizando esse contribuinte a deixar de pagar o referido imposto, no momento do fato gerador. Um contribuinte do ICMS fluminense recebeu auto de infrao por ter deixado de emitir documento fiscal em operao de venda de mercadoria a outro contribuinte. Devidamente notificado dessa lavratura, apresentou sua impugnao no prazo legal. A deciso final, favorvel ao sujeito passivo, no processo administrativo tributrio acima mencionado, foi definitiva na instncia administrativa, tornando-se irreformvel nessa esfera, no podendo nem mesmo ser objeto de ao anulatria. Um contribuinte do ITD fluminense recebeu vultosa herana, que lhe foi deixada pelo seu tio. Como no tinha recursos para pagar o ITD de uma nica vez, solicitou e obteve parcelamento do dbito fiscal.
II.
III.
IV.
V.
De acordo com o CTN, no que se refere ao crdito tributrio, as situaes apresentadas esto correlacionadas corretamente em:
Crdito Tributrio Suspenso da exigibilidade Extino IV I e IV II IV IeV Excluso III V I, II e V III SFARJ-Aud.Fiscal Receita Estadual-3a Categ.-P2-A01
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III.
IV. V.
No incio de 2013, essa empresa decidiu participar de concorrncia pblica para fornecer seus produtos a creches e escolas da rede estadual fluminense. Um dos requisitos a ser cumprido pelas empresas concorrentes, era a apresentao de prova de quitao de todos os tributos estaduais, at a data da abertura da inscrio para participao nessa concorrncia, que ocorreu no dia 05 de abril de 2013. Para tanto, a empresa apresentou, no rgo pblico fluminense competente, requerimento solicitando a expedio de certido negativa dos tributos estaduais. Nesse caso hipottico, com base no CTN, o rgo estadual competente para o fornecimento dessa certido (A) (B) (C) (D) (E) 62. expedir certido negativa, com efeito de positiva. no a expedir, pois os tributos devidos ainda no esto quitados. expedir certido positiva, com efeito de positiva, pois a penhora no permite que a certido tenha efeito de negativa. expedir certido negativa, com efeito de negativa. expedir certido positiva, com efeito de negativa.
Pedrus, solteiro, trabalhou sua vida toda e amealhou um pequeno patrimnio: uma casa, um carro e algum dinheiro, que ficou depositado no banco. Como no tinha herdeiros necessrios, fez um testamento pblico, por meio do qual deixou seu patrimnio a sua irm Benedita, tambm solteira, que herdou todos esses bens, quando Pedrus faleceu. Durante alguns anos, Benedita usufruiu desse patrimnio. Com o passar dos anos, ela adoeceu, foi internada e, com suas faculdades mentais seriamente comprometidas, deixou de ter condies de gerir sua vida e seus prprios negcios, motivo pelo qual sua irm, Alice, acabou pedindo sua interdio, que foi concedida pelo juzo de direito competente. Sua irm Alice acabou tornando-se sua curadora, passando a administrar os negcios de Benedita. No incio do ano subsequente ao da interdio de Benedita, ocorreu o fato gerador do IPTU, referente ao imvel herdado, e do IPVA, referente ao carro recebido em herana. Instada a liquidar o crdito tributrio referente a esses impostos, Alice, irm e curadora de Benedita, negou-se a faz-lo, alegando que Benedita teve sua incapacidade civil decretada por juiz de direito e que, em razo disso, no tinha mais capacidade para ser contribuinte desses impostos. Considerando o que o CTN estabelece em relao capacidade tributria, a alegao de Alice est (A) (B) (C) (D) (E) incorreta, pois, na medida em que a interdio retirou sua capacidade tributria passiva, ela adquiriu, em decorrncia disso, capacidade ativa para ser contribuinte desses tributos. correta, pois capacidade tributria ativa independe da capacidade civil das pessoas naturais. correta, pois, se Benedita no pode administrar seus bens, ela no tem capacidade tributria ativa para ser contribuinte desses impostos. incorreta, pois a capacidade tributria passiva independe de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividades civis. incorreta, pois, na medida em que a capacidade tributria passiva depende da prpria capacidade civil, enquanto um terceiro interessado puder recorrer da interdio de Benedita, sua capacidade no pode ser contestada.
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A empresa Campos dos Goitacazes Refrigerantes S.A., grande fabricante de refrigerantes no Estado do Rio de Janeiro, foi fiscalizada entre os meses de maro e junho de 2005, pelos auditores fiscais Rodrigus da Silva e Renatus de Oliveira. Para poder realizar seus trabalhos conforme determinado, esses auditores tiveram, alm de examinar os dados econmico-financeiros da empresa, de obter informaes sigilosas e secretas, tais como a frmula para a fabricao dos refrigerantes e a relao dos insumos utilizados na sua elaborao. As informaes relacionadas com as empresas fornecedoras das matrias-primas e com as prprias matrias-primas sempre foram guardadas sob sigilo extremo. Notificadas a exibir livros e documentos relacionados com essas operaes e a prestar as informaes solicitadas pelo fisco, inclusive as de carter sigiloso, a empresa Campos dos Goitacazes Refrigerantes S.A. prestou-as conforme solicitado. Em setembro de 2012, ou seja, sete anos depois de concluda essa fiscalizao, a Secretaria da Fazenda do Estado do Rio de Janeiro, em peridico informativo oficial, distribudo aos seus funcionrios e ao pblico em geral, publicou reportagem a respeito das mercadorias que constituam matria-prima para a elaborao dos refrigerantes fabricados pela empresa em questo, no qual, alm de citar nominalmente a empresa Campos dos Goitacazes Refrigerantes S.A., fez referncia expressa aos seus fornecedores, aos seus clientes e a uma srie de informaes relacionadas com as mercadorias por eles comercializadas, tornando pblico, inclusive, o contedo da frmula de alguns dos refrigerantes mais vendidos pela empresa, a matria-prima utilizada, os nomes dos fornecedores, a situao econmica desses fornecedores e muitos outros dados sigilosos dessas empresas. O contedo dessa reportagem caiu rapidamente em domnio pblico e os auditores fiscais que fizeram a fiscalizao, na qual essas informaes foram obtidas, deram entrevista a uma revista de grande circulao nacional, que elaborou uma reportagem especial sobre a empresa Campos dos Goitacazes Refrigerantes S.A., suas maiores fornecedoras e suas maiores clientes, abrangendo tanto suas atividades e seus negcios em mbito nacional, como sua situao financeira e econmica. A reportagem identificou, no histrico fiscal de uma das fornecedoras da empresa mencionada, a existncia de representaes fiscais para fins penais que existiam em nome de seus scios, bem como a relao dos seus crditos tributrios, que se encontravam inscritos em dvida ativa do Estado. Depois dessa reportagem, as aes da empresa Campos dos Goitacazes Refrigerantes S.A. e de suas clientes e fornecedoras despencaram nas bolsas de valores nacionais. Com base no CTN, nessa situao hipottica, o dever de sigilo (A) foi violado, quando, relativamente a uma das fornecedoras da empresa fiscalizada, os auditores fiscais prestaram informaes especificamente relacionadas com as representaes fiscais para fins penais que existiam em nome de seus scios, e com a relao de seus crditos tributrios inscritos em dvida ativa do Estado fluminense. no foi violado, nem pela Fazenda Pblica, nem pelos seus servidores, em nenhuma das situaes apresentadas, porque, quando essas informaes foram tornadas pblicas, j haviam decorrido mais de cinco anos entre a data em que foi realizada a fiscalizao e a data de divulgao das informaes, lapso de tempo este que superior ao do quinqunio decadencial. foi violado, quando a Secretaria da Fazenda do Estado do Rio de Janeiro, por meio de seu peridico, tornou pblico o contedo da frmula e da matria-prima relacionadas com a fabricao de alguns dos refrigerantes mais vendidos pela empresa Campos dos Goitacazes Refrigerantes S.A., mesmo que essa publicidade no tenha sido dada pelos auditores fiscais que a fiscalizaram. no foi violado, quando os auditores fiscais prestaram informaes para que a revista de grande circulao nacional elaborasse a reportagem em que foram publicadas, especificamente, informaes sigilosas sobre a situao financeira e econmica das maiores clientes e das maiores fornecedoras da empresa Campos dos Goitacazes Refrigerantes S.A., pois essas empresas no foram fiscalizadas por eles. no foi violado, quando o peridico informativo da Secretaria da Fazenda do Estado do Rio de Janeiro publicou reportagem dando a conhecer informao sigilosa, relacionada com as matrias-primas utilizadas pela empresa Campos dos Goitacazes Refrigerantes S.A. para a fabricao de refrigerantes, porque o dever de sigilo no da pessoa jurdica de direito pblico, mas de seus servidores.
(B)
(C)
(D)
(E)
65.
Relativamente aos tributos estaduais que podem ser institudos pelo Estado do Rio de Janeiro, NO est sujeito ao princpio da anterioridade nonagesimal, tambm chamada de princpio da noventena, (A) (B) (C) (D) (E) a incluso de determinadas operaes com mercadorias na sistemtica da reteno antecipada do ICMS por substituio tributria. o aumento da alquota do ITD, nas doaes de bens localizados no exterior. a fixao da base de clculo e da alquota do IPVA. a majorao da alquota do ICMS, relativamente s prestaes de servios de comunicao, quando esse imposto tiver de ser retido antecipadamente, por substituio tributria. a instituio de taxa para atender a despesas extraordinrias urgentes, decorrentes de calamidade pblica, ocasionada por convulses sociais.
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(B)
(C) (D)
(E)
67.
Na iminncia ou no caso de guerra (A) externa ou convulso social de natureza grave, a Unio poder instituir, por meio de lei complementar, tributos extraordinrios, compreendidos ou no em sua competncia tributria, os quais sero suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criao. externa, a Unio, mediante lei complementar, poder instituir emprstimos compulsrios, para atender a despesas extraordinrias, dela decorrentes. civil ou externa, a Unio, mediante lei complementar, poder instituir emprstimos compulsrios, para atender a despesas extraordinrias, dela decorrentes. civil ou externa, a Unio, os Estados e o Distrito Federal podero instituir, por meio de lei complementar, tributos extraordinrios, compreendidos ou no em sua competncia tributria, para atender a despesas extraordinrias, os quais sero suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criao. externa, a Unio, os Estados e o Distrito Federal, mediante lei ordinria, podero instituir emprstimos compulsrios, para atender a despesas extraordinrias, dela decorrentes.
(E)
68.
De acordo com a Constituio Federal, os Estados devero entregar aos Municpios I. II. que forem atravessados por rodovias estaduais, 20% da contribuio para custeio do servio de iluminao pblica, cobrado pelos Estados, dos contribuintes com propriedades adjacentes a essas rodovias. 25% do produto da arrecadao do ICMS, sendo trs quartos desse percentual, no mnimo, na proporo do valor adicionado nas operaes relativas circulao de mercadorias e nas prestaes de servios, realizadas em seus territrios, e at um quarto, de acordo com o que dispuser lei estadual ou, no caso dos Territrios, lei federal. 25% da arrecadao do ITD incidente sobre as transmisses causa mortis de bens imveis localizados nesses municpios. em que estiver domiciliado o proprietrio do veculo ou o seu possuidor, a qualquer ttulo, 50% da arrecadao do IPVA incidente sobre esses veculos. 40% da arrecadao das taxas cobradas pelo Estado, em razo do exerccio do poder de polcia, quando a atribuio para o exerccio desse poder competir tanto ao Estado como ao Municpio no qual esse poder estiver sendo exercido.
III. IV. V.
Est correto o que se afirma APENAS em (A) (B) (C) (D) (E) II e III. II. IV. I e V. III e IV.
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(B) (C)
(D)
(E)
70.
ter seu regime de compensao do imposto disciplinado por lei complementar. incide sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de telecomunicao. incidir sobre o valor total da operao, quando mercadorias forem fornecidas com servios no compreendidos na competncia tributria dos Municpios. ser no cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante pago nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal. ter seu valor calculado, em relao s operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final localizado em outro Estado, mediante a aplicao da alquota interestadual, quando o destinatrio estiver inscrito na repartio fiscal.
Est correto o que se afirma APENAS em (A) (B) (C) (D) (E)
71.
A Metalrgica Sanso e Dalila, localizada no Estado do Rio de Janeiro, fabricou, sob encomenda de empresa petrolfera, um guindaste, no valor de R$ 200.000,00, cobrando, ainda, mais R$ 30.000,00, pelo projeto de engenharia industrial de desenvolvimento do produto e, tambm, R$ 20.000,00, a ttulo de despesas de montagem e instalao do equipamento. A empresa metalrgica recebeu o valor total no ms de fevereiro de 2013, emitindo documento fiscal de Venda para Entrega Futura. Entretanto, o equipamento s ficou pronto no dia 30 de junho de 2013, data em que saiu do estabelecimento do fabricante com destino ao local de instalao, sendo instalado, no estabelecimento destinatrio, em Campos-RJ, no dia 1o de julho de 2013. Nesse caso, o fato gerador ocorrer em (A) (B) (C) (D) (E) fevereiro e a base de clculo do ICMS ser de R$ 220.000,00. fevereiro e a base de clculo do ICMS ser de R$ 230.000,00. fevereiro e a base de clculo do ICMS ser de R$ 250.000,00. julho e a base de clculo do ICMS ser de R$ 220.000,00. junho e a base de clculo do ICMS ser de R$ 250.000,00.
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O Regulamento do ICMS do Estado do Rio de Janeiro, aprovado pelo Decreto no 27.427/2000, no Ttulo I do Livro I, estabelece: Art. 3o O fato gerador do imposto ocorre: ... IV no fornecimento de mercadoria com prestao de servio: 1. no compreendido na competncia tributria dos municpios; 2. compreendido na competncia tributria dos municpios, e com indicao expressa de incidncia do imposto de competncia estadual, como definido em legislao aplicvel; Considere as situaes a seguir: I. II. III. IV. Hospital fluminense adquire medicamentos de outro Estado, para aplicar em tratamento mdico. Hotel da Barra da Tijuca, Rio de Janeiro, fornece refeies delegao do time japons, durante a Copa do Mundo, as quais esto inclusas no valor das dirias. Oficina conserta elevador de Hotel da Barra da Tijuca, Rio de Janeiro, cobrando pela mo de obra e pelas peas substitudas durante o conserto. Empresa fluminense de preparao de eventos e organizao de festas foi contratada por Hotel da Barra da Tijuca, Rio de Janeiro, para realizar a Festa da Primavera e cobrou R$ 100.000,00 pela organizao do evento e do buf, em cujo montante j estava incluso o valor do fornecimento da alimentao e das bebidas. II e III. I e IV. III e IV. I e III. II, III e IV.
possvel identificar fato gerador do ICMS APENAS nas situaes descritas em (A) (B) (C) (D) (E) 74.
Ao atribuir a competncia tributria para a Unio, a Constituio Federal estabelece: Art. 153. Compete Unio instituir impostos sobre: ... IV produtos industrializados. Por outro lado, ao atribuir a competncia para os Estados, determina a Constituio Federal: Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: ... II operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior; Em vrias operaes realizadas por empresas que se caracterizam como contribuintes tanto do IPI como do ICMS, temos a incidncia dos dois impostos de forma concomitante. Nesse sentido, considere indstria vendendo seu produto a: I. II. III. IV. V. construtora que ir incluir em obras de construo civil; comerciante revendedor de outro Estado; comerciante revendedor do mesmo Estado; outra indstria que vai utilizar como matria-prima; outra indstria que utilizar como bem do ativo imobilizado.
O IPI ser includo na base de clculo do ICMS APENAS nos casos constantes em (A) (B) (C) (D) (E) I e V. II e III. II, III e IV. III e V. III e IV.
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Considere as proposies a seguir: I. II. III. Pessoa fsica que, uma nica vez, importa equipamento do exterior para utilizao em tratamento de sade, no considerada contribuinte, devido a falta de habitualidade na prtica do fato gerador e a ausncia de intuito comercial. O armazm-geral fluminense ser responsvel pelo ICMS incidente na sada de mercadoria depositada por contribuinte, quando ocorrer inadimplncia do depositante, devedor original da obrigao tributria. No caso de uma empresa transportadora, que realiza apenas prestao de servio de transporte intramunicipal na cidade do Rio de Janeiro, adquirir lubrificantes derivados de petrleo de fornecedor de outro Estado, no haver ICMS a ser pago ao Estado do Rio de Janeiro, em virtude da imunidade constitucional para as operaes interestaduais com tal mercadoria e, tambm, em virtude de o destinatrio no ser contribuinte do ICMS. I, II e III. II e III, apenas. I, apenas. II, apenas. III, apenas.
Est INCORRETO o que se afirma em (A) (B) (C) (D) (E) 77.
Para efeito de cobrana do imposto e definio do estabelecimento responsvel, considera-se local da operao (A) quanto mercadoria importada do exterior o do estabelecimento destinatrio da mercadoria ou bem, quando a importao, promovida por outro estabelecimento, ainda que situado em outra unidade da Federao, esteja previamente vinculada ao objetivo de destin-lo quele. aquele em que ocorreu a sada da mercadoria do estabelecimento, quando flagrada em situao fiscal irregular em seu transporte. quanto a bem importado do exterior, o do domiclio do adquirente, exceto quando no for contribuinte habitual do imposto. aquele de onde o ouro tenha sido extrado, em relao operao em que passe a ser considerado como ativo financeiro ou instrumento cambial. aquele em que seja realizada a apreenso, no caso de arrematao de mercadoria ou bem importado do exterior e apreendido.
A Transportadora Josu estabelecida em Volta Redonda-RJ, que apura o ICMS devido por meio do regime peridico de apurao, efetuou, no ms de setembro de 2013, transporte de fios eltricos desde aquela cidade fluminense at uma empresa distribuidora de energia eltrica, consumidora final da mercadoria, situada em Salvador-BA, cobrando, pelo frete, o valor de R$ 2.000,00. No mesmo ms, efetuou o transporte de fios eltricos, com destino a uma loja revendedora de Santa Catarina, cobrando a importncia de R$ 1.000,00 por essa prestao de servio de transporte. Ao retornar, cobrou a importncia de R$ 2.500,00, a ttulo de frete, para trazer explosivos desde Brusque-SC, at loja revendedora do Rio de Janeiro. Nesse caso, considerando as alquotas do ICMS incidentes sobre essas prestaes, o valor total do ICMS devido ao Estado do Rio de Janeiro, pelas prestaes acima mencionadas, ser (A) (B) (C) (D) (E) R$ 660,00. R$ 260,00. R$ 480,00. R$ 780,00. R$ 560,00.
79.
A Fbrica de Tintas Ams, de Nova Igua-RJ, efetuou vendas de tintas (mercadoria que est sujeita substituio tributria das operaes subsequentes, em territrio fluminense) s seguintes empresas localizadas no Estado do Rio de Janeiro: Fbrica de Tintas Miquias, que as ir revender; Fbrica de Foges Habacuc, que ir utiliz-las na pintura de seus produtos; e Atacadista Baruc, que, aps essa aquisio, decidiu revender apenas metade do lote, destinando o restante pintura de suas instalaes. Nesse caso, Ams dever reter o ICMS (A) (B) (C) (D) (E) nas vendas para Miquias e Baruc, e este ter direito ao ressarcimento referente tinta que utilizou para consumo. nessas trs situaes, e nenhuma das empresas ter direito a ressarcimento. nessas trs situaes, mas Ams ter direito a ressarcimento referente tinta utilizada por Baruc, na qualidade de consumidor final. apenas na venda para Baruc, e este ter direito ao ressarcimento referente tinta que utilizou para consumo. nas vendas para Miquias e Baruc, e nenhuma das empresas ter direito a ressarcimento.
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81.
Considerando que a mercadoria sujeita substituio tributria das operaes subsequentes, no Estado do Rio de Janeiro, de acordo com a legislao fluminense, correto afirmar: (A) A margem de valor agregado das mercadorias sujeitas substituio tributria, em operaes internas, ser estabelecida calculando-se a relao percentual entre os preos de varejo e da indstria ou entre os preos do varejo e do atacado, adotandose a mdia ponderada dos preos coletados, e ser estabelecida em convnio ou protocolo firmado no mbito do Confaz. O contribuinte ter direito restituio do imposto retido, em caso de perda ou extravio da mercadoria em seu estoque, mediante autorizao da repartio fiscal, lanando-o em seu livro Registro de Apurao do ICMS, e no caso de operao interestadual destinada a contribuinte, mediante a emisso de Nota Fiscal, exclusiva para esse fim, em nome do estabelecimento que tenha efetuado a reteno, pelo valor do imposto retido, aps a mesma ser visada pela repartio fiscal que efetuar as verificaes necessrias. O ICMS referente s operaes subsequentes dever ser retido e recolhido pelo industrial ou pelo atacadista, a favor do Estado do Rio de Janeiro, estejam eles localizados no prprio Estado fluminense ou em Estados signatrios de acordo de substituio tributria com o Estado do Rio de Janeiro, sempre que remeterem a mercadoria a revendedor fluminense. Em caso de existncia de acordo de substituio tributria com o Estado onde se situa o contribuinte remetente da mercadoria (substituto), se este no efetuar a reteno e o recolhimento do ICMS devido antecipadamente por substituio tributria, dele, e no do destinatrio (substitudo), ser exigido o imposto no retido, pois o CTN estabelece, em seu artigo 102, que a legislao tributria dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios vigora, no Pas, fora dos respectivos territrios, nos limites em que lhe reconheam extraterritorialidade os convnios de que participem, ou do que disponham esta ou outras leis de normas gerais expedidas pela Unio. No clculo do ICMS retido por substituio tributria, por substituto industrial, o valor do IPI pago pela indstria e cobrado em sua Nota Fiscal, no ser includo na base de clculo da substituio tributria, visto que a mercadoria se destina comercializao pelo destinatrio.
(B)
(C)
(D)
(E)
82.
De acordo com o Regulamento do ICMS do Estado do Rio de Janeiro, quando uma nova espcie de mercadoria for submetida ao regime de substituio tributria, com reteno antecipada do imposto, dever ser feito o levantamento do estoque dessa mercadoria, o clculo do imposto a pagar e o seu pagamento, relativamente s operaes subsequentes a serem realizadas com ela. O levantamento do estoque, o clculo do imposto e o pagamento mencionados devero ser feitos pelo estabelecimento (A) (B) (C) (D) (E) industrial, atacadista, distribuidor ou varejista daquela mercadoria, exceto microempresa ou empresa de pequeno porte. industrial, importador, atacadista, distribuidor ou varejista daquela mercadoria, inclusive microempresa ou empresa de pequeno porte. atacadista, distribuidor ou varejista daquela mercadoria, inclusive microempresa ou empresa de pequeno porte, desde que estas ltimas no tenham fabricado ou importado a mercadoria. atacadista, distribuidor ou varejista daquela mercadoria, exceto microempresa ou empresa de pequeno porte. atacadista, distribuidor, importador ou varejista daquela mercadoria, inclusive microempresa ou empresa de pequeno porte.
83.
As situaes a seguir ocorreram na empresa Indstrias Malaquias, de Nova Friburgo-RJ. Assinale a alternativa que contm hiptese de NO incidncia do ICMS. (A) (B) (C) (D) Venda de rolamentos de sua fabricao para indstria de Maca-RJ, que os colocou em mquinas que produziu e, comprovadamente, exportou; e venda de sucata de metal originada de perdas de produo para siderrgica do mesmo Estado. Produo e venda de um sino de bronze para uma igreja; e venda de matria-prima excedente em sua produo. Sada de produtos de sua fabricao, a ttulo de doao, destinados s vtimas de enchente na regio serrana do Estado; e transferncia de mercadorias do seu estoque para sua filial de Minas Gerais. Aquisio, em licitao promovida pela Receita Federal, em Belo Horizonte-MG, de um torno industrial que fora apreendido em descaminho; e contratao de servio de transporte, iniciado em Belo Horizonte-MG, prestado por transportadora mineira, para trazer o torno para o seu estabelecimento. Transporte de mercadorias do seu estoque, com habitualidade, em veculo prprio, desde Nova Igua-RJ at sua filial em Belo Horizonte-MG, em trajeto interestadual; e aquisio de material de limpeza oriundo do Paran para utilizar nas dependncias administrativas da empresa.
(E)
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(B)
(C)
(D)
(E)
85.
Em relao legislao do ICMS do Estado do Rio de Janeiro, INCORRETO afirmar: (A) Na remessa de mercadoria para contribuinte ou no do imposto, sem que se efetive a entrada no estabelecimento ou domiclio do destinatrio, o Regulamento do ICMS do Estado do Rio de Janeiro determina que o transportador promover o seu retorno ao estabelecimento de origem, acompanhada do mesmo documento fiscal, mencionando os motivos da no entrega no verso da 1a via, e o remetente deve emitir nota fiscal relativa entrada da mercadoria, inclusive para o respectivo crdito, quando for o caso. Na hiptese de mercadoria depositada em armazm geral por contribuinte do ICMS, no momento da entrega pelo armazm a destinatrio que esteja adquirindo tal mercadoria do depositante, o armazm, em caso de mercadoria tributada, emite nota fiscal com destaque do ICMS, quando o depositante for de outra unidade da Federao, e emite sem destaque do ICMS, quando o depositante for da mesma unidade da Federao. O diferimento uma forma de substituio tributria das operaes antecedentes e o responsvel se localiza em uma das etapas posteriores quela que objeto do instituto, sendo que sua concesso no hiptese de deliberao dos Estados nos termos do artigo 155, 2o, XII, g da Constituio Federal, sendo que o contribuinte que realiza sada de mercadoria a ele sujeita, no ter de promover estorno de crdito referente a essas mercadorias. Contribuinte que promover entrada de mercadoria, por ele adquirida ou importada, em seu estoque, destinada a posterior revenda tributada, somente poder se creditar no perodo de apurao em que ocorrer a entrada da mercadoria em seu estabelecimento, mesmo que tenha havido recolhimento do ICMS, por guia especial, na data da sada da mercadoria do fornecedor ou na data do desembarao aduaneiro, em perodo de apurao do imposto anterior quele em que o crdito foi efetuado. Considera-se brinde, estando sujeita s regras especficas de captulo prprio do Regulamento do ICMS/RJ, a mercadoria que, no constituindo objeto normal da atividade do contribuinte, tenha sido adquirida para distribuio gratuita a consumidor ou usurio final.
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(B)
(C)
(D)
(E)
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Mamede, por meio de testamento, deixou bens para seus familiares, nos seguintes valores: R$ 100.000,00 para Eullia; R$ 70.000,00 para Rita; R$ 40.000,00 para Eduardo; R$ 20.000,00 para Marino; R$ 60.000,00 para Gustavo; R$ 110.000,00 para Adriana.
Com base nos dados acima, o valor total que cada herdeiro/legatrio dever pagar ao errio fluminense a ttulo de ITD causa mortis est expresso em:
Eullia Rita R$ 13.600,00 R$ 2.800,00 R$ 6.800,00 R$ 13.600,00 R$ 6.800,00 Eduardo R$ 11.200,00 R$ 1.600,00 R$ 5.600,00 R$ 11.200,00 R$ 5.600,00 Marino R$ 9.600,00 R$ 800,00 R$ 4.800,00 R$ 9.600,00 R$ 4.800,00 Gustavo R$ 12.800,00 R$ 2.400,00 R$ 6.400,00 R$ 12.800,00 R$ 6.400,00 Adriana R$ 16.800,00 R$ 4.400,00 R$ 8.400,00 R$ 16.800,00 R$ 8.400,00
Amrico, vivo, domiciliado em Angra dos Reis-RJ, sem herdeiros necessrios vivos, decidiu doar parte de seu patrimnio a seus quatro sobrinhos: Meire, Nilton, Alfredo e Isabela. Desse modo: Meire recebeu a nua-propriedade de uma casa localizada em Varginha-MG, com valor real de R$ 150.000,00, mais R$ 50.000,00, em dinheiro, depositados em agncia bancria localizada na cidade de So Paulo. Nilton recebeu um veculo automotor de passeio, usado, licenciado na cidade de Angra dos Reis-RJ, no valor de R$ 30.000,00, mais uma centena de livros raros, no valor total de R$ 150.000,00, cuidadosamente guardados por Amrico, em sua casa de veraneio de Guarapari-ES. Alfredo, sobrinho predileto, recebeu uma casa de campo, localizada em Guarapari-ES, no valor de R$ 100.000,00, recebeu um galpo (terreno e construo), na cidade de Terespolis-RJ, no valor de R$ 120.000,00 e recebeu R$ 2.500,00, em dinheiro, provenientes de uma caderneta de poupana esquecida por Amrico, que foi encerrada com o saque dessa importncia. Isabela recebeu a nua-propriedade de um imvel localizado em Campos dos Goitacazes-RJ, no valor de R$ 180.000,00, mais um terreno localizado em Lorena-SP, no valor de R$ 30.000,00.
Considere, ainda, que: todos os bens foram doados pelo seu valor real; dentre os sobrinhos donatrios, somente Alfredo renunciou ao direito de impugnar, na esfera administrativa, a base de clculo definida em relao aos bens imveis, com o objetivo de auferir os benefcios fiscais decorrentes dessa renncia; nenhum dos donatrios residia no imvel que recebeu em doao; o valor da UFIR-RJ, no exerccio em que todas essas doaes foram feitas, era de R$ 2,4066 (Nos clculos, desprezar as casas decimais alm da casa do centavo).
Considerando as informaes acima, o valor total do ITD devido ao Estado do Rio de Janeiro, em razo de todas as doaes efetuadas por Amrico aos seus sobrinhos (A) (B) (C) (D) (E) R$ 17.700,00. R$ 10.242,87. R$ 21.300,00. R$ 13.942,76. R$ 15.300,00.
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Instrues: Para responder s questes de nmeros 89 e 90, considere as informaes a seguir: A empresa Carro Novo Em Folha Ltda., importadora e revendedora de veculos nacionais e importados, da marca BRAND NEW CAR, com estabelecimento nico na cidade de Angra dos Reis-RJ, promoveu as seguintes aquisies e revendas de veculos de passeio, no ano de 2012: I. em fevereiro de 2012, adquiriu, mediante importao, com o desembarao aduaneiro nesse mesmo ms de fevereiro, um veculo de passeio flex, 0 Km, movido a lcool e a gasolina, fabricado pela BRAND NEW CAR dos Estados Unidos, pelo valor, em reais, equivalente a R$ 39.600,00, para ser integrado ao ativo fixo da empresa e utilizado para test drive. O veculo at chegou a ser registrado no DETRAN-RJ. Esses R$ 39.600,00 compreendem o valor constante do documento de importao, incluindo os valores dos tributos federais e das despesas aduaneiras devidos pela importao. O ICMS incidente sobre essa importao, que no est incluso, foi de R$ 4.800,00. Depois de utiliz-lo para test drive, por vrios meses, essa revendedora o vendeu, em outubro de 2012, para Jos Alves, emitindo o devido documento fiscal, no valor de R$ 30.000,00, por ser este o preo vista do referido veculo; em maio de 2012, adquiriu um veculo de passeio, 0 Km, movido a gs e a gasolina, fabricado pela BRAND NEW CAR do Rio de Janeiro, pelo valor de R$ 48.000,00, e revendido, tambm 0 Km, a Marcos da Silva, em junho de 2012, por R$ 60.000,00, emitindo o devido documento fiscal, neste valor, por ser este o preo vista do referido veculo; em setembro de 2012, adquiriu, mediante importao, com o desembarao aduaneiro nesse mesmo ms de setembro, um veculo de passeio, 0 Km, movido a gasolina, fabricado pela BRAND NEW CAR da Nova Zelndia, pelo valor, em reais, equivalente a R$ 81.000,00. Esses R$ 81.000,00 compreendem o valor constante do documento de importao, incluindo os valores dos tributos federais e das despesas aduaneiras devidos pela importao. O ICMS incidente sobre a importao, que no est incluso, foi de R$ 9.000,00. O referido veculo foi vendido, 0 Km, a Solange de Oliveira, no mesmo ms de setembro de 2012, tendo sido emitido o devido documento fiscal pelo valor de R$ 120.000,00, por ser este o preo a vista do referido veculo.
II.
III.
Frise-se que, no ano de 2012, s ocorreram essas transaes com esses trs veculos e que no existe preo tabelado para eles pelo rgo competente. 89. Considerando as situaes I, II e III apresentadas, ocorridas em 2012, o momento da ocorrncia do fato gerador do IPVA e a pessoa do respectivo contribuinte esto corretamente expressos em:
Situao Momento da ocorrncia do fato gerador aquisio do veculo novo pela empresa CARRO NOVO EM FOLHA importao do veculo do exterior importao do veculo do exterior revenda do veculo a Jos Alves importao do veculo do exterior Contribuinte Marcos da Silva empresa CARRO NOVO EM FOLHA Solange de Oliveira empresa CARRO NOVO EM FOLHA empresa CARRO NOVO EM FOLHA SFARJ-Aud.Fiscal Receita Estadual-3a Categ.-P2-A01
II I III I III
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Em reunio hipottica do Confaz, realizada em Braslia, no dia 02 de setembro de 2013, uma segunda-feira, para o qual foram convocados representantes dos 26 Estados brasileiros e, tambm, o representante do Distrito Federal, sob a presidncia de representante do governo federal, constaram da pauta e debateram-se os seguintes temas: I. II. Autorizao para que os Estados que quisessem, concedessem crditos presumidos do ICMS s indstrias instaladas em seus territrios; Autorizao para que os Estados que quisessem, concedessem reduo de base de clculo do ICMS nas operaes internas e interestaduais realizadas pelas indstrias localizadas em seus territrios, com aparelhos telefnicos celulares fabricados com peas 100% nacionais; Revogao da iseno do ICMS, concedida cinco anos antes aos atacadistas de produtos alimentcios, localizados em todos os Estados federados.
III.
Compareceram representantes de 18 Estados e tambm o representante distrital. Esses 19 representantes presentes aprovaram, por unanimidade, a concesso dos benefcios constantes dos itens I e II da pauta dessa reunio do CONFAZ, mas somente 16 representantes aprovaram a revogao do benefcio referido no item III dessa pauta. Uma semana depois, dia 09 de setembro de 2013, o Dirio Oficial da Unio publicou a resoluo adotada em relao aos trs itens da pauta. Relativamente a ratificao das decises tomadas nessa reunio, pelos Poderes Executivos de cada Estado, aconteceu o seguinte:
Item da pauta I II III Estados que publicaram decreto ratificando, at 24/09/13 19 20 14 Estados que publicaram decreto ratificando, depois de 24/09/13 2 1 3 Estados que no publicaram decreto ratificando ou rejeitando 5 2 5 Estados que publicaram decreto rejeitando, depois de 24/09/13 1 3 1 Estados que publicaram decreto rejeitando, at 24/09/13 0 1 4
Considerando que o item I da pauta representa, hipoteticamente, o Convnio 01/2013, que o item II da pauta representa, hipoteticamente, o Convnio 02/2013 e que o item III da pauta representa, hipoteticamente, o Convnio 03/2013, correto afirmar que (A) (B) (C) (D) (E) 92. os trs convnios foram rejeitados pelos Estados. somente o Convnio 03/2013 foi ratificado pelos Estados. somente o Convnio 01/2013 foi ratificado pelos Estados. os trs convnios foram ratificados pelos Estados. somente os Convnios 01/2013 e 03/2013 foram ratificados pelos Estados.
Considere: I. Veculo automotor de propriedade de James Smith Johnson, australiano, domiciliado na cidade de Niteri-RJ, funcionrio terceirizado do consulado americano, consulado esse localizado na cidade do Rio de Janeiro, sendo certo, ainda, que o Ministrio das Relaes Exteriores do Brasil declarou, nesse ano de 2012, a existncia de reciprocidade de tratamento tributrio entre o Brasil e a Austrlia, embora no tenha reconhecido a reciprocidade entre Brasil e Estados Unidos da Amrica. Veculo automotor de propriedade de Orlando Ortiz Y Ortega, domiciliado e residente apenas na cidade de Lima, Repblica do Peru, que ingressou no territrio nacional brasileiro e, especialmente, no territrio fluminense, conduzindo seu prprio veculo e portando o Certificado Internacional de Circular e Conduzir, vlido por mais onze meses, sendo certo, ainda, que a Repblica do Peru concede o mesmo tratamento tributrio aos veculos procedentes do Brasil e conduzidos por pessoas residentes no territrio brasileiro. Veculo terrestre especial, objeto de contrato de arrendamento mercantil (leasing), em que figura como arrendatria Maria da Silva, deficiente fsica, domiciliada em So Gonalo, Rio de Janeiro, sendo que esse automvel por ela efetivamente utilizado no seu dia-a-dia, e que ela no proprietria de nenhum outro veculo automotor. Veculo automotor terrestre de propriedade de Joo da Silva, domiciliado em Campos dos Goitacazes-RJ, com 15 anos de fabricao. Veculo, utilizado como txi, de propriedade Marcelo de Arajo, taxista profissional autnomo, que o utiliza efetivamente na atividade de txi. II e III. III e IV. II e V. I e III. IV e V.
II.
III.
IV. V.
Podero beneficiar-se da iseno do pagamento do IPVA-RJ, no ano de 2012, APENAS os veculos constantes em (A) (B) (C) (D) (E)
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(B)
94.
De acordo com a Lei Complementar no 123/2006, a empresa sujeita ao regime do Simples Nacional recolhe mensalmente um determinado percentual sobre o seu faturamento. Trata-se do Documento de Arrecadao do Simples DAS, normatizado pelo Comit Gestor do Simples Nacional. Nesse recolhimento esto englobados vrios tributos, inclusive o ICMS. Entretanto, pela mes-ma lei, tal recolhimento efetuado por empresa do Simples Nacional sediada no Rio de Janeiro no exclui a incidncia do imposto estadual em situaes especficas, devidos na qualidade de contribuinte ou responsvel, em relao aos quais ser observada a legislao aplicvel s demais pessoas jurdicas, com pagamento direto ao seu Estado. Nesse sentido, considere as seguintes situaes: I. II. III. IV. V. VI. por ocasio do desembarao aduaneiro; na operao ou prestao desacobertada de documento fiscal; nas operaes de fornecimento de alimentao; nas operaes ou prestaes sujeitas ao regime de substituio tributria; nas aquisies em outros Estados e no Distrito Federal de bens ou mercadorias, no sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento do imposto, relativo diferena entre a alquota interna e a interestadual; na prestao de servio de transporte.
Sero objeto de pagamento do ICMS devido diretamente ao Estado do Rio de Janeiro pela microempresa ou Empresa de Pequeno Porte APENAS as situaes constantes em (A) (B) (C) (D) (E) I, III, IV e V. I, II, IV e V. II, III, IV, V e VI. II, IV e VI. I, II, V e VI.
95.
Considerando o que estabelece a Lei complementar no 123/2006, INCORRETO afirmar que um contribuinte do ICMS, enquadrado no Simples Nacional como Empresa de Pequeno Porte, (A) (B) (C) (D) se for excludo do regime por excesso de faturamento, em determinado ano, no ter vedao de retorno ao regime no incio do exerccio em que ficar demonstrado que, no exerccio anterior a esse, seu faturamento no atingiu o limite. ser excluda do regime se admitir como participante do seu capital outra pessoa jurdica. poder continuar enquadrado no regime, mesmo que abra mais duas filiais e desde que a soma anual do faturamento dos trs estabelecimentos no ultrapasse o limite anual de R$ 3.600.000,00. dever sair do regime se, tendo faturamento anual em vendas internas menor do que R$ 3.600.000,00, tiver realizado exportao de mercadorias, no mesmo perodo, no valor de R$ 1.000.000,00 que, embora no sejam tributadas, ao serem somadas ao seu faturamento implicam descumprimento do limite de faturamento para as empresas do Simples Nacional. poder continuar no regime, mesmo se realizar importao de mercadorias em valor maior do que R$ 3.600.000,00 durante o exerccio.
(E)
96.
O Estado do Rio de Janeiro, por intermdio do Decreto no 44.007/2012, concedeu aos contribuintes de ICMS possibilidade de parcelamento de crditos tributrios. Nesse caso, o contribuinte poderia parcelar crditos tributrios vencidos e ainda no inscritos em dvida ativa, EXCETO o crdito tributrio decorrente de desembarao aduaneiro de (A) (B) (C) (D) (E) bem ou mercadoria importados do exterior, qualquer que seja sua destinao e de imposto retido por substituio tributria. bem destinado ao ativo imobilizado e de imposto retido por substituio tributria. bem destinado ao ativo imobilizado. bem ou mercadoria importados do exterior, qualquer que seja sua destinao. mercadoria importada do exterior, quando destinada comercializao ou industrializao e de imposto retido por substituio tributria.
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(B)
(C)
(D)
(E)
98.
A Constituio Federal delegou Lei Complementar no 87/1996 a responsabilidade de definir vrios pontos da operacionalizao do ICMS no territrio nacional. Considerando as normas de tal lei complementar, correto afirmar: (A) Na sada de mercadoria de fabricao prpria, de estabelecimento industrial para outro estabelecimento pertencente ao mesmo titular, localizado em outro Estado, a base de clculo o preo FOB estabelecimento industrial vista. Quando o valor do frete, cobrado por estabelecimento pertencente ao mesmo titular da mercadoria ou por outro estabelecimento de empresa que com aquele mantenha relao de interdependncia, exceder os nveis normais de preos em vigor, no mercado local, para servio semelhante, constantes de tabelas elaboradas pelos rgos competentes, o valor excedente ser havido como parte do preo da mercadoria. Se uma empresa do Rio de Janeiro prestar servio de comunicao na modalidade no medido, cobrado por perodo definido, para consumidor do Estado de Tocantins, o local da prestao, para fins de cobrana do imposto, ser o do Estado onde se localizar o prestador do servio. A lei complementar prev que os dbitos e crditos do ICMS devem ser apurados em cada estabelecimento, mas permite que sejam compensados os saldos credores e devedores entre os estabelecimentos do mesmo sujeito passivo localizados no pas. No haver incidncia do ICMS em operaes de qualquer natureza de que decorra a transferncia de estoque de mercadorias de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espcie.
(B)
(C)
(D) (E)
99.
Tratando-se de ICMS, NO integra a base de clculo do imposto (A) (B) (C) (D) (E) o montante do prprio imposto, visto que isso implicaria bitributao. o frete, quando o transporte for efetuado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem, e seja cobrado em separado. as despesas financeiras (juros) cobrados pelo vendedor da mercadoria, pois se trata de operao sujeita ao IOF. os descontos concedidos sem condio. as despesas de montagem, instalao e colocao de paredes divisrias cobradas pelo vendedor da mercadoria.
100. Em caso de lanamento mediante auto de infrao das receitas no tributrias, dos acrscimos ou das penalidades decorrentes de infrao legislao de regncia, referentes a explorao de recursos hdricos e de recursos minerais, inclusive petrleo e gs natural, o julgamento administrativo do contencioso, considerando as vrias instncias envolvidas, compete (A) (B) (C) (D) (E) ao Conselho de Contribuintes do Estado do Rio de Janeiro. ao Secretrio de Estado da Fazenda do Rio Janeiro. ao Conselho Administrativo de Recursos Fiscais Secretaria da Receita Federal. ao Conselho formado pela Receita Federal e Secretaria da Fazenda SEFAZ. Agncia Nacional de Petrleo ANP e Agncia Nacional de Energia Eltrica ANEEL, no mbito de competncia de cada uma.
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