MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA INDICE GENERAL I. TRMINOS DE REFERENCIA 1. Antecedentes 2. Orden de Trabajo 3. Objetivo 4. Objeto 5. Alcance 6. Metodologa 7.

Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el examen 8. Informes a Presentar 9. Fecha de Presentacin del Informe 10. Responsabilidades en materia de informes 11. Actividades y fechas de mayor importancia INFORMACIN SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIN Y SUS RIESGOS INHERENTES 1. Antecedentes 2. Marco Legal 3. Principales segmentos relacionados con el objeto de auditoria 4. Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoria 5. Fuentes de Recursos de la Entidad 6. Estructura de gastos 7. Responsables de las operaciones objeto de la auditoria 8. Factores externos que pueden afectar las operaciones
AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIN AMBIENTE DE CONTROL ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD TRABAJOS REALIZADOS POR LA UAI Y EXTERNAS APOYO DE ESPECIALISTAS ADMINISTRACIN DEL TRABAJO PROGRAMAS DE TRABAJO

II.

III IV V VI VII VIII IX X

I.

TERMINOS DE REFERENCIA

I.1. ANTECEDENTES De acuerdo a la nota MDPYEP/0127/2013. Emitida por la Ministra Ana Teresa Morales Olivera de fecha 7 septiembre del 2013 mediante la cual instruye a la jefatura de la Unidad de Auditoria Interna efectuar la Auditoria Especial al pago realizado a la Sra. Lourdes Valencia Tapia con CI. 8541236 LP, por concepto de Resolucin de contrato en el Programa de Apoyo a los Discapacitados gestin 2006.

I.2. ORDEN DE TRABAJO En cumplimiento al Memorndum de Asignacin N1234/2013, N1235/2013, N1236/2013, N1237/2013, N1237/2013, N1238/2013 emitido por la Jefatura de Auditoria Interna fuimos designados para efectuar la Auditoria Especial al Programa de Apoyo a los Discapacitados efectuado por Lourdes Valencia Tapia, por concepto de resolucin de contrato en el programa de la gestin 2006.

I.3. OBJETIVO DEL EXAMEN El objetivo del presente examen es el de emitir una opinin independiente respecto a las Normas o disposiciones legales vigentes referente al pago realizado a la Sr. Lourdes Valencia Tapia por el concepto de resolucin de contrato por el Programa de Apoyo a los Discapacitados gestin 2006.

I.4. OBJETO DEL EXAMEN Nuestra revisin comprender toda la documentacin generada en el pago realizado a la Sra. Lourdes Valencia Tapia por resolucin del contrato, segn el siguiente detalle: Convenio de Financiamiento Normas correspondientes Contrato de prestacin de servicios de consultora suscrito el 6 de Diciembre del 2004 (ANEXO 1) Adenda al contrato de prestacin de servicios de fecha 15 de Diciembre del 2005 Trminos de Referencia contrato

Nota 0025/DESPACHO-123/2006 de fecha 9 de Agosto del 2006, comunica a la Sr. Lourdes Valencia Tapia la resolucin del contrato Nota COF/CBO/CA-456/2006 de aceptacin de resolucin de contrato (BID) Comprobante CBI-N246 a fecha Nota COF/UBO/LA 2006 Y otra documentacin relacionada con el hecho.

I.5. ALCANCE Nuestro examen comprender la aplicacin de las Normas de Auditoria Gubernamental aprobadas y emitidas por la Contralora General del Estado mediante Resolucin CGE/079/2006 del 4 de abril de 2006. Normas aplicables al hecho. Y la norma de Auditoria Especial aprobada mediante CGE/079/2006 del 4 de abril de 2006. El mismo comprender toda la documentacin generada en el pago realizado por la resolucin del contrato con la Sr. Lourdes Valencia Tapia, sealado en el punto I.4. Debido a que la entidad a la fecha de la auditoria ya no presta los servicios no nos fue posible evaluar el sistema de control interno y aplicar algunas tcnicas de auditoria para poder cumplir con el objetivo de nuestra planificacin.

I.6. METODOLOGIA Para la ejecucin de nuestro examen aplicaremos tcnicas de auditoria que nos permitan obtener evidencia respecto al pago realizado por la resolucin del contrato con la Sra. Lourdes Valencia Tapia. Como ser: Efectuaremos una lectura de los documentos que norman la ubicacin contractual como la resolucin del contrato. Aplicaremos pruebas sustantivas o analticas, por el monto fijado por el contrato de US$6.792,45 como se ha determinado a la Sr. Lourdes Valencia Tapia por resolucin del contrato. Tcnicas de confirmacin de datos.

I.7. NORMAS APLICABLES A LA AUDITORIA

Ley 1178, ley de Administracin y Control Gubernamental, del 20 de julio del 1990. D.S 23215, Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General del Estado, de fecha 22 de julio de 1992 D.S. 23318-A. Reglamento de la Responsabilidad por la Funcin Pblica, de fecha 3 de noviembre de 1992.

I.8. INFORMES A PRESENTAR Producto de nuestro anlisis presentaremos los siguientes informes: Informe de Control Interno (si correspondiera) Informe con Responsabilidad por la Funcin Pblica.

I.9. FECHA DE PRESENTACION DEL INFORME

Nuestros informes sern presentados de acuerdo a plazos establecidos en el Memorndum de Asignacin de Auditoria Especial que ser de 30 das. Que empieza en la fecha 23 de octubre del 2013 y culminara en fecha 22 de noviembre del 2013.

I.10. PRINCIPALES RESPONSABLES A NIVEL DE INFORMES La emisin de informes dentro del plazo establecido en el Memorndum de Asignacin del Trabajo es de responsabilidad del Jefe de Auditoria.

I.11. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Planificacin o o Para tomar conocimiento de la entidad Para determinar acciones inmediatas

23 de Octubre del 2013

Obtener Evidencia o Mediante la aplicacin de procedimientos de auditoria

30 de Octubre del 2013

Comunicacin de Resultados o Emite el informe de auditora para su aprobacin.

22 de Noviembre del 2013

II. INFORMACION INHERENTES

SOBRE

LOS

ANTECEDENTES

OPERACIONALES

RIESGOS

II.1. ANTECEDENTES MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMA PLURAL

ADMINISTRACIN CENTRAL

El Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural se cre el 07 de febrero del ao 2009 mediante Decreto Supremo N 29894

En el transcurso de su vida institucional, ha experimentado diversas modificaciones debido a cambios de gobierno y enfoques en la conduccin del mismo. En el transcurso del tiempo, tuvo diferentes denominaciones como:

Con la Ley No. 3351 de Organizacin del Poder Ejecutivo (LOPE) de fecha 21 de febrero de 2006 se crea el Ministerio de Produccin y Pequea Empresa, con los siguientes viceministerios:

Viceministerio de la Micro, Pequea Empresa Viceministerio de Mediana, Gran Empresa e Industrial Viceministerio de Turismo Viceministerio de Comercio y Exportaciones

En el Decreto Supremo N 28631 del 28 de marzo de 2006, se han establecido las entidades bajo tuicin o dependencia orgnica y administrativa del Ministerio Produccin y Pequea Empresa a las siguientes entidades:

Entidades desconcentradas: SENAPI, Servicio Nacional de Propiedad Intelectual SNOAACP, Servicio Nacional de Organizaciones Econmicas Campesinas, Artesanas,

Asociaciones y Cooperativas Productiva SNDMPE, Servicio Nacional de la Micro y Pequea Empresa IBMETRO, Instituto Boliviano de Metrologa

Entidad autrquica:

Superintendencia de Empresas

El 7 de febrero de 2009, se emite el Decreto Supremo N 29894 sobre la ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL ORGANO EJECUTIVO DEL ESTADO PLURINACIONAL, estableciendo la estructura del rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, as como las atribuciones de la Presidenta o Presidente, Vicepresidente o Vicepresidenta y de las Ministras o Ministros, se determina el cambio de denominacin del Ministerio de Produccin y Microempresa por la de Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural y se establece la siguiente estructura organizativa: Viceministerio de Micro y Pequea Empresa Viceministerio de Produccin Industrial a Mediana y Gran Escala Viceministerio de Comercio Interior y Exportaciones Viceministerio de la Industria del Turismo

Mediante Decreto Supremo N 0429 de febrero del 2010, se establece que el Viceministerio de la Industria del Turismo y la entidad desconcentrada Conoce Bolivia, se incorporan al Ministerio de Culturas.

A la fecha el Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural tiene las siguientes entidades descentralizadas, desconcentradas y autrquicas: Instituciones Pblicas Desconcentradas Servicios de Desarrollo (Instituto Boliviano de Metrologa, Servicio Nacional de Propiedad

Intelectual, Servicio Nacional de Verificacin de Exportaciones, Registro de Comercio de Bolivia) Agencias de Desarrollo (Pro Bolivia y Promueve Bolivia),

Instituciones Pblicas Descentralizadas Insumos Bolivia, Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Empresas, Servicio de Desarrollo de Empresas Pblicas Productivas AEMP ZOFRACOBIJA

Empresas Pblicas EMAPA PAPELBOL CARTONBOL

LACTEOSBOL ECEBOL

EBA EASBA

II.2. MARCO LEGAL Convenio de financiamiento BID 1235/456 del 6 de Diciembre del 2004 Manual Operativo BID Normas BID Polticas para la seleccin y contratacin de consultores financiados por el Banco Interamericano de Desarrollo documento GN-2350-7 de Febrero 2006 (ANEXO 2) o GN-2350- 9 de marzo 2011.

II.3. PRINCIPALES SEGMENTOS RELACIONADOS CON EL OBJETO DE LA AUDITORIA Nuestra evaluacin comprender a las actividades, procesos y procedimentos aplicados en: Unidad de Personal y, Unidad Administrativa.

II.4. ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CON EL OBJETO AUDITORIA

El Banco Interamericano de Desarrollo Ministerio de Economa y Finanzas Publicas Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural.

II.5. FUENTES DE RECURSOS DE LA ENTIDAD El programa de acuerdo al convenio de financiamiento 1235/456 del 6 de Diciembre del 2004, tiene como fuente de recursos al BID

MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMIA PLURAL PROGRAMA DE APOYO A LOS DISCAPACITADOS ENTIDAD: ORGANISMO FINANCIADOR: MDPYEP BID

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO (EN BOLIVIANOS) FUENTE OTRAS PARTIDAS DESCRIPCIN DE LA PARTIDA RECURSOS EE CONTRAVALOR 411 Transferencias de Crdito Externo BID TOTAL PRESUPUESTO II.6. ESTRUCTURA DE GASTOS

PRESUPUESTO TOTAL Bs. 292.972,42 292.972,42

PARTIDA

CONCEPTO

PRESUPUESTO Bs.

11000 13000 21000 23000 31000 32000 41000 46220

EMPLEADOS PERMANENTES PREVISION SOCIAL SERVICIOS BASICOS ALQUILERES ALIMENTOS Y PRODUCTOS PRODUCTOS DE PAPEL INMOBILIARIOS Consultora en lnea para construcciones de bienes de dominio publico

10000 52000 156000 236000 159000 365000 12668400 292972.42

II.7. RESPONSABLE DE OPERACIONES Los responsables de las operaciones administrativas del programa fueron: La coordinadora del proyecto Administradora Contadora

II.8. FACTORES EXTRENOS QUE PUEDAN AFECTAR LAS OPERACIONES Dado a la naturaleza del examen no encontramos alguna influencia fuera de la entidad que haya afectado o incidido en el pago.

III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

El programa registra la ejecucin de los recursos a travs del SIGMA, que es el Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa, El SIGMA, fue aprobado mediante Decreto Supremo N 25875 de fecha 18 de agosto de 2000, para su implantacin obligatoria en todas las entidades del sector pblico, previstas en el artculo 3 de la ley 1178, en forma de prueba de septiembre a diciembre del 2000 y oficialmente a partir del 2 de enero del 2001 hasta la fecha. La aprobacin del Sistema se complement con el Decreto Supremo N 26455 de 19 de diciembre de 2001, en el que se estableci las responsabilidades del uso y administracin de informacin que se genera y transmite a travs de los sistemas informticos en el marco del SIGMA. Asimismo, ampli el mbito de aplicacin del Decreto Supremo N 25875 a las unidades administrativas de los Poderes Legislativo y Judicial, previstas en el Artculo 4 de la Ley N 1178. Y de acuerdo a las exigencias del BID se registrara las operaciones econmicas en el sistema contable VISUAL autorizado por el BID para su control posterior por el mismo.

IV. AMBIENTE DE CONTROL

El programa para el registro de las operaciones contaba con un manual operativo en el m ismo se defina los requisitos que deben cumplir cada uno de los pagos realizados y proceda a su registro en el SIGMA, que es el Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa,

cuyo proceso de autorizacin estaba definido de acuerdo a los perfiles de usuario que se tenan aprobados aparte, as mismo se registraba las operaciones en el sistema contable

VISUAL, a travs de la elaboracin del comprobante de contabilidad. El mismo que fsicamente se encontraba debidamente firmado por la coordinadora del programa, administradora del programa y contadora (mismo cargo)

V. ENFOQUE DE AUDITORIA El enfoque de auditoria se basara por medio de los riesgos encontrados, debemos efectuar pruebas analticas de cumplimiento y pruebas sustantivas
RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL RIESGO DE DETECCION

PARTIDA
462 CONSULTORES EN LINEA

M X

A X

A X

VI. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

El monto significativo a auditar es el monto fijado por el contrato de US$6.792,45 como se ha determinado a la Sr. Lourdes Valencia Tapia por resolucin del contrato.

VII. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UAI Y EXTERNAS

Dentro de la ejecucin de la partida presupuestaria 4620- consultora en lnea para construcciones de bienes pblicos de dominio pblico, relacionado con el pago por resolucin de contrato en el programa, no existen trabajos realizados por la Unidad de Auditoria Interna o Firmas de auditora externa relacionados con el objeto de la auditoria y no se consideraran los mismos para el desarrollo de nuestros procedimientos.

VIII. APOYO ESPECIALISTAS De acuerdo a la naturaleza del hecho identificado dentro de la ejecucin de la partida presupuestaria 4620- consultora en lnea para construcciones de bienes pblicos de dominio pblico, relacionado con el pago por resolucin de contrato en el programa, no consideramos dentro del equipo de auditoria un especialista al respecto.

IX. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

El trabajo se evaluar los tiempos reales (medidos en horas) requeridos para cada

procedimiento de auditoria, como sigue a continuacin:

TIEMPO EN HORAS CARGO JEFE UNIDAD SUPERVISOR AUDITOR 1 AUDITOR 2 AUDITOR 3 AUDITORI 4 TOTALES PLANIFICACION 8 8 10 0 0 0 26 EJECUCION 0 10 40 45 45 45 185 COMUNICACION 16 8 5 0 0 0 29 TOTAL 24 26 55 45 45 45 240

En el trabajo de la auditoria se trabajaran 240 horas, equivalentes a 30 das hbiles, contando cada da con 8 horas de trabajo regular.

AUDITORIA ESPECIAL A LA PARTIDA PRESUPUESTARIA 46220 - CONSULTORA DE LNEA PARA CONSTRUCCIONES DE BIENES PBLICOS DE DOMINIO PBLICO
INDICE GENERAL

1. MEMORANDUM DE ASIGNACION DE AUDITORIA

2. DECLARACION DE INDEPENDENCIA

3. MEMORANDUM DE PLANIFICACION

4. PROGRAMA DE AUDITORIA