UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES PROGRAMA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EMPRESA SOL IMPERIAL S.A.C.

ASIGNACION DOCENTE ALUMNO CODIGO : AUDITORIA FINANCIERA

: ESTELA QUISPE RAMOS : JERSON URQUIZO BECERRA : 011200500E

SEMESTRE : 201 ! III

CUSCO ! PERU 201"

AU D ITORES AN D IN OS S.C. Avenida La Repblica N 1356 Lima Seores JUNTA DIRECTIVA SOL IMPERIAL S.A.C. Ciudad. Al haber sido designado mediante Contrato N 25 -2013 -SISAC para que auditemos los Estados de Situacin Financiera de SO I!"E#IA S$A$C$ al 31 de diciem%re de 2012& los correspondientes Estados de #esultados& de Cam%ios en el "atrimonio& Cam%ios en la Situacin Financiera& de Flu'os de E(ecti)o * notas a los mismos por el a+o terminado en esa (ec,a$ "or medio de la presente& tenemos el a-rado de con(irmar nuestra aceptacin * nuestro entendimiento de este compromiso$ .uestra auditor/a ser0 reali1ada con el o%'eti)o de e2presar una opinin so%re los estados (inancieros$ Efectuaremos nuestra auditor/a de acuerdo con .ormas de Auditor/a 3eneralmente Aceptadas * .ormas Internacionales de Auditoria )i-entes en el "er4$ 5ic,as normas requieren que planeemos * desarrollemos la auditor/a para o%tener una certe1a ra1ona%le so%re si los estados (inancieros est0n li%res de mani(estaciones errneas importantes$ 6na auditor/a inclu*e el e2amen& so%re una %ase de prue%as& de la e)idencia que soporta los montos * re)elaciones en los estados (inancieros$ 6na auditor/a tam%i7n inclu*e e)aluar los principios de conta%ilidad usados * las estimaciones importantes ,ec,as por la -erencia& as/ como la presentacin -lo%al de los estados (inancieros$ En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditor/a& 'unto con las limitaciones in,erentes de cualquier sistema de conta%ilidad * control interno& ,a* un ries-o ine)ita%le de que a4n al-unas presentaciones errneas puedan permanecer sin ser descu%iertas$ Adem 0s de nuestro dictamen so%re los estados (inancieros& esperamos

proporcionarles una carta por separado& re(erente a cualesquiera de%ilidades sustanciales en los sistemas de conta%ilidad * control interno que llamen nuestra atencin$ Les recordamos que la responsabilidad por la preparaci n de los estados (inancieros inclu*endo la adecuada re)elacin& corresponde a la administracin de la compa+/a$ Esto inclu*e el mantenimiento de re-istros conta%les * de controles internos adecuados& la seleccin * aplicacin de pol/ticas de conta%ilidad& * la sal)a-uarda de los acti)os de la compa+/a$ Como parte del proceso de nuestra auditor/a& pediremos de la administracin& con(irmacin escrita re(erente a las presentaciones ,ec,as a nosotros en relacin con la auditor/a$ Esperamos una cooperacin total de su personal * con(iamos en que ellos pondr0n a nuestra disposicin todos los re-istros& documentacin& * otra in(ormacin que se requiera en relacin con nuestra auditor/a$ .uestros ,onorarios que se (acturar0n a medida que a)ance el tra%a'o& se %asan en el tiempo requerido por las personas asi-nadas al tra%a'o m0s -astos directos$ as cuotas por ,ora indi)iduales )ar/an se-4n el -rado de responsa%ilidad in)olucrado * la e2periencia * pericia requeridas$ Esta carta ser0 e(ecti)a para a+os (uturos a menos que se cancele& modi(ique o sustitu*a$ Le agradeceremos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta en se+al de con(ormidad * de acuerdo a los t7rminos del compromiso de auditor/a de los estados (inancieros que lle)aremos a ca%o$

Atentamente,

-------------------------------------AUDITORES ANDINOS S.C. CONTADORES PBLICOS

----------------------------------SOL IMPERIAL S.A.C. GERENTE GENER L

SOL IMPERIAL S.A.C. MEMOR!N"#$ "E %L NI&IC CI'N 31 "E "ICIE$BRE "E ()1( I$ EVALUACI'N GLOB L E IN&OR$ CI'N SOBRE EL NEGOCIO . !"#E$%&!' (EL E)A*EN+ . . !"#E$%&!' ,ENE-ALE'+ 1$2$ !"#E$%&!' E'.EC8FICOS9

1$3$ E).EC$A$%&A' (EL C/EN$E 2$ 3$ =$ 5$ >$ ALCANCE: (E'C-%.C%:. 5E AS AC;I<I5A5ES 5E A E.;I5A59 '%'$E*A' (E %N0!-*AC%:. A*"%EN$E (E C!N$-!L 1 EN0!2/E (E A/(%$!-%A C!N$AC$! C!N EL C/EN$E

II$ ESTRATEGIA DE AUDITORIA ?$ .LAN%LLA (E (EC%'%!NE' .-EL%*%NA-E' @$ ,/%A' ,ENE-ALE' '!"-E *A$E-%AL%(A( A$ %(EN$%0%CAC%:. 5E B#EAS C#8;ICAS C SI3.IFICA;I<AS9 10$ ./N$!' (E A$ENC%:. III$ 11$ 12$ 13$ 1=$ ADMINISTRACI 'N C-!N!,-A*A (E &%'%$A' C-!N!,-A*A (E %N0!-*E' A E*%$%-+ 0/NC%!NA-%!' (E LA EN$%(A( A E)A*%NA- + .E-'!NAL (E '!C%E(A( A/(%$!-A

I<$ <$

PLAN DE AUDITORIA ANEXOS ANEXO A+ .lanilla de (ecisiones preliminares por Componentes .laneamiento preparado, revisado y aprobado por+

-------------------------------------#. SIMIC GERENTE

---------------------------------------L.J. SALAS SOCIO

SOL IMPERIAL S.A.C. MEMOR!N"#$ "E %L NI&IC CI'N VI. EVALUACI'N GLOB L E IN&OR$ CI'N SOBRE EL NEGOCIO 15* OB+ETI,OS "EL E- $EN. 15.1 O JETIVOS GENERALES: 3emos sido contratados para e4aminar los estados financieros de la Empresa 'ol %mperial '.A.C. por el periodo de doce meses terminados el 5 de diciembre de 67 6 y dar una opinin pro(esional a tra)7s de un dictamen$ (eterminando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en funci n de su o%'eto social& * el ni)el de con(ia%ilidad de los controles utili1ados por la compa+/a para tal (in C Emitir dictamen de los estados (inancieros e in(ormacin complementaria relati)a a la empresa SO I!"E#IA SAC por el a+o 2012& de acuerdo a las normas de auditor/a -eneralmente aceptadas& normas internacionales de auditor/a * #e-lamentos so%re la materiaD *& emitir opinin so%re el -rado de con(ia%ilidad del sistema de control interno$ A trav7s de nuestra e)aluacin podr/amos identi(icar situaciones que ameriten ser o%ser)adas o que den lu-ar a recomendaciones& las que ser0n comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el e(ecto se emita$ 1.!. O JETIVOS ESPEC/&ICOS. E (eterminar la confiabilidad y e4actitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos. E A*udar a la -erencia a lo-rar la administracin m0s e(iciente de las operaciones de la Compa+/a& esta%leciendo procedimientos para ad,erirse a sus planes$ E -evelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. E -ecomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones. E A)eri-uar el -rado de proteccin& clasi(icacin * sal)a-uarda de acti)os de la compa+/a contra p7rdidas de cualquier clase$ E 5ictaminar los estados (inancieros a diciem%re 31 de 2012 1.". EXPECTATIVAS DEL CUENTE (e acuerdo a lo conversado con funcionarios de 'ol imperial '.A.C. hemos identificado oportunamente de servicios al cliente+ revisi n con ma*or 7n(asis de las cuentas por Co%rar e incidencia en la parte tri%utaria$ Con respecto a este 4ltimo& emitiremos una carta de re)isin de impuestos por el e'ercicio cerrado el 31$12$2012$ 1#. ALCANCE: La auditor/a comprende el e'ercicio que se inicia el 1 de enero * termina el 31 de diciem%re deF 2012$ "ara lle)ar a ca%o dic,o auditor/a se ad'untan los pro-ramas de auditor/a de los di(erentes ru%ros de los estados (inancieros$ En el marco de la e'ecucin de la auditor/a se aplicar 0n procedimientos& t7cnicas * pr0cticas de auditor/a que permitan o%tener las e)idencias su(icientes& competentes * rele)antes$

1$. DESCRIPCI'N "E L S CTI,I" "ES "E L ENTI" ". La empresa '!L %*.E-%AL 'AC es una distribuidora de productos perecibles de consumo humano. Los principales productos que comercializa son+ fideos, harina, aceite, at 4n * conservas. .osee seis centros de distribuci n en ima9 Garate& San Huan de !ira(lores& San !artin de .orres, %ndependencia, Ate y 'urco8 en .rovincia dos+ $rujillo y Cusco. En los 4ltimos cinco a+os ,a tenido un crecimiento importante& a%riendo dos centros de distribucin en ima IAte * SurcoJ * el Centro de ;ru'illo$ (entro de sus planes de e4pansi n& (i-uran a%rir tres centros de distri%ucin en pro)incias en los pr2imos dos a+os * ampliar canales e2istentes$ A partir de junio de 67 se inicio las ventas a9 cr 7dito a A0 * 120 d/as$ Anteriormente se vend /a al contado 30 d/as& esto como una respuesta a la competencia del e2tran'ero& representada por las Empresas El "uen 'abor y La mas ,rande, quienes en conjunto representan actualmente el 5:; del mercado. 'o9 %mperial '.A.C. era l /der en el pa/s con el 57; del mercado. 1%. SISTEMAS DE IN&ORMACI'N El departamento de 'istemas est0 a car-o de un In-eniero de Sistemas IHa)ier !irandaJ con )arios a+os de e2periencia en el car-o$ Actualmente el departamento cuenta solamente con dos analistas * dos operadores$ 1'. AM IENTE DE CONTROL ( EN&O)UE DE AUDITORIA 3emos sido auditores de 'ol %mperial '.A.C. en 4ltimos dos a+os& en los que Ka 3erencia ,a demostrado inte-ridad * ser conciente de Ka importancia de los controles en los sistemas de in(ormacin conta%le$ a Empresa cuenta con un departamento de Auditor/a interna con(ormado por 3 personas$ El 'e(e del departamento es el Sr$ Aldo Sierra$ El plan de tra%a'o del e'ercicio 2011 (ue cumplido solamente en un 50L de%ido a que dic,o departamento prest apo*o al departamento de conta%ilidad en la ela%oracin de los estados (inancieros a'ustados * traducidos de a-osto a diciem%re de 2011$ (urante el presente ejercicio est0n desarrollando acti)idades propias del 0rea$ Nuestro enfoque de auditor /a de Sol Imperial S$A$C$ ser0 %0sicamente sustanti)o * consistir0 en los siguientes+ - .ruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisi n * re)isin de documentacin sustentatoria de operaciones *Mo saldos en los que por su naturale1a sea m0s e(iciente la aplicacin de estos procedimientos$ - -otar el 7n(asis en aquellos componentes de los estados (inancieros que no sean si-ni(icati)os *Mo que ,u%iera e2perimentado un reducido mo)imiento$ ca !*. CONTACTO CON EL C+ENTE m El socio y ,erente efectuaran reuniones peri dicas con la po 3erencia a (in de %rindar asesor/a * solucionar los pro%lemas que $ pudieran sur-ir en (orma oportuna$ Estas reuniones se de%er/an pro-ramar por lo menos al inicio deF tra%a'o en el campo& al VII. concluir las prue%as de cumplimiento * al terminar eF tra%a'o en el

ESTRATEGIA DE AUDITORIA !1.PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES La determinacin de los componentes& e)aluacin de los ries-os in,erentes * de control para los componentes * los procedimientos de auditor/a a aplicarse se descri%en en el ane2o A$ !!.GUIAS GENERALES SO RE MATERIALIDAD "as0ndonos en los Estados Financieros de la Compa+/a& tomados en su con'unto& al 31 de diciem%re de 2012& ,emos determinado que los a'ustes ma*ores al 10L de los resultados antes de impuestos ser0n lle)ados a la c7dula de e(ectos& asimismo& reclasi(icaran solamente aquellas partidas que superen el 5L del total de acti)os$ La significatividad de los ajustes individuales acumulados ser0 e)aluada durante nuestra )isita (inal$ o

!"$ IDENTI&ICACI'N "E !RE S CR/TIC S 0 SIGNI&IC TI, S. Las 0reas cr/ticas * si-ni(icati)as& se determinan de acuerdo a la e)aluacin e(ectuada en la re)isin anal/tica& materialidad o 0reas de ma*or ries-o * el criterio pro(esional del auditor$ !reas cr12icas ries3o Cuentas por Cobrar<&entas Cuentas por .agar<Compras 'obregiros "ancarios !reas Si34i5ica2i6as &entas al Cr7dito !oderado #e-istro de Compras !oderado Inmue%les& maquinaria * equipo !oderado$ !,. PUNTOS DE ATENCI'N. Los puntos de atencin a considerar en la presente auditor/a de estados (inancieros son9 - Arqueo de documentos por cobrar

C on cili ac io ne s ba nc ari as C on fir m ac in de sal do sa pr o) ee do res

= %nspecci n de e2istencias$ VIII. ADMINISTRACI 'N

!5. CRONOGRAMA DE VISITAS Nuestra revisin comprender0 las si-uientes )isitas9 Vi-i.a .lanificaci nMInterino In)entario F/sico * arqueos 0inal !#. CRONOGRAMA DE IN&ORMES A EMITIR: In2134e *emorando de planificaci n 5ictamen de los estados (inancieros #ecomendaciones de control interno !$. &UNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR: Los funcionarios que laboran en la empresa '!L %*.E-%AL 'AC 'on+ NOM RES ( APELLIDOS %N,. L/%' &A'2/E> *%-AN(A L%C. HOSE #ICA 5I #A!8#EG C"CC$ CA# OS "AH6E O F O#ES C"CC H6A. SA AS #IOS CARGOS ,E-EN$E ,ENE-AL ,E-EN$E (E 0%NAN>A' C!N$A(!A/(%$!- %N$E-N! &e/0a de Ini/i1 1AM0=M2012 31M12M2012 02M01M2013 0=M05M2013

&e/0a L1mi2e 2AM0=M2013 2=M05M2013 2=M05M2013

!%. PERSONAL DE SOCIEDAD AUDITORA NOM RES ( APELLIDOS CARGOS C.CC. L/%' #/-A(! 'ALA' '/.E-&%'!C.CC. NNS;O# "#IE;O !A;EO #E0E (E E2/%.! C.CC. #/L%B. SI!IC I!A A/(%$!-A (-. L/%' 'ALCE(! -8OS A"!,A(!

TOTAL DE +ORAS 1** !** !5* 5*

IX. PLAN DE AUDITORIA El presente plan de auditor /a ,a sido preparado en Ka se-unda quincena del mes de a%ril de 2013 * est0 %asado en los resultados de e20menes anteriores& en el conocimiento de las operaciones de Sol Imperial S$A$C$ * en la in(ormacin o%tenida de la re)isin de los estados (inancieros o%tenidos& as/ como en las con)ersaciones sostenidas con los (uncionarios de la compa+/a$

Este plan ser0 modi(icado cuando resulte necesario& de acuerdo con el resultado de nuestro tra%a'o * otros ,ec,os que a(ecten& para lo cual se emitir0 el respecti)o memor0ndum so%re cam%ios en el alcance& posteriores a la plani(icacin$

.A

.A .A .A .A
IX. PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORES ANDINOS S.C

EMPRESA: SOL IMPERIAL S.A.C. ASUNTO: A/(%$!-%A 0%NANC%E-A PERIODO: Enero a (iciembre del 67 6

PROCEDIMIENTOS
P31/edi4ien.1- Gene3a6e-

+EC+O &EC+A RE&5PT POR

1. -e?nase con el ,erente ,eneral de la Entidad y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalaci@n como prueba del inicio oficial del trabajo de la auditoria. 2. EntrevAstese con el personal responsable, a efecto de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente+ a) "ase Legal y normativa Ley de creaci@n y normas que regulan su actividad. !rganigramas funcionales. Convenios y contratos vigentes del periodo a e4aminar. !tros criterios a considerar.

b) %nformaci@n Contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. .lan de cuentas utilizado por la Empresa. (irectivas contables.

3. EfectuB una visita de inspecci@n a las oficinas e instalaciones de la empresa a fin de tomar conocimiento sobre los siguientes aspectos. (istribuci@n, equipamiento operativas. ubicaci@n y de las oficinas

*edidas de seguridad implementadas en el grifo. !rdenamiento de la documentaci@n y archivo contable.

4. -evise los registros contables y patrimoniales con la finalidad de determinar el estado situacional, principalmente de lo siguiente.

Libros principales y au4iliares. (ocumentos importantes.

.AC .A
IX. PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORES ANDINOS S.C EMPRESA: SOL IMPERIAL S.A.C. ASUNTO: A/(%$!-%A 0%NANC%E-A RU RO: &EN$A' C/EN$A' .!- C!"-A- C!*E-C%ALE' PERIODO: Enero a (iciembre del 67 6

PROCEDIMIENTOS
P31/edi4ien.1- de C74p6i4ien.1

RE&. P5T

+EC+ O POR

&EC+A O SERV

1. (el archivo correlativo de facturas del (epartamento de contabilidad seleccionar 7 facturas y efectuar el siguiente trabajo+ a) Compruebe que la factura se encuentre firmada por el asistente de contabilidad como evidencia de revisi@n. b) &erifique que la guAa de remisi@n se encuentra firmada y sellada por el cliente en seCal de recepci@n conforme. c) Coteje las cantidades y la descripci@n de los productos despachados seg?n la guAa de remisi@n con los facturados. d) &erifique que los precios facturados correspondan a los productos despachados y que

coincidan con la lista de precios autorizada vigente a la fecha de emisi@n de la factura. e) &erifique que los cDlculos realizados en las facturas sean correctos. f) &erifique la adecuada imputaci@n contable.

2. Compruebe que los e4cesos de lAneas de crBdito, tanto para clientes como para accionistas y personal, se encuentren debidamente autorizadas.

P31/edi4ien.1- -7-.an.iv1-

3. !btenga listado<detalle de las cuentas de clientes a la fecha del balance y+ a) Coteje 'aldos individuales con el libro au4iliar. b) Compruebe sumas. 4. En base al listado<detalle alcanzado, seleccione algunos clientes con deudas estimables y mediante correspondencia directa con los deudores confirme los saldos de cada una de las cuentas por cobrar, prepare una hoja resumen de confirmaciones, indicar la suficiencia de la muestra con relaci@n al saldo contable a la fecha de evaluaci@n. 5. -edacte sus observaciones. 6. -edacte sus conclusiones recomendaciones. y

.AA
PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORES ANDINOS S.C EMPRESA: SOL IMPERIAL S.A.C. ASUNTO: A/(%$!-%A 0%NANC%E-A RU RO: E0EC$%&! 1 E2/%&ALEN$E' (E E0EC$%&! PERIODO: Enero a (iciembre del 67 6

PROCEDIMIENTOS
P31/edi4ien.1- de C74p6i4ien.1

RE&. P5T

+EC+O &EC+A O SERV POR

1. -evisar que se efect?en peri@dicamente arqueos a los fondos de la empresa Efondos fijos de cajaF por personas distinta de ello. 2. &erificar que una persona distinta del que las prepara

revise las conciliaciones bancarias mensualmente en forma oportuna. 3. -evisar que los fondos que ingresen en caja por cobranzas y otros conceptos sean depositados en las entidades bancarias correspondientes dentro de las 6G horas siguientes a la recepci@n.

P31/edi4ien.1- S7-.an.iv1-

4. -ealizar arqueos de los fondos de caja y fondos fijos a la fecha del arqueo. (e ser posterior a la fecha de cierre, realizar un trabajo retrospectivo. 5. -evisar las conciliaciones bancarias a la fecha de los estados financieros sujetos a revisi@n, validar los saldos, evaluando los principales partidos conciliatorios. 6. Efectuar circularizacion a bancos al 5 < 6<67 6 a travBs del formato estDndar y validar la conformidad de los saldos a esa fecha. 7. Emitir una conclusi@n.

.AA
PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORES ANDINOS S.C EMPRESA: SOL IMPERIAL S.A.C. ASUNTO: A/(%$!-%A 0%NANC%E-A RU RO: C!*.-A' 1 C/EN$A' .!- .A,A- C!*E-C%ALE' PERIODO: Enero a (iciembre del 67 6

PROCEDIMIENTOS

RE&.

+EC+O &EC+A O SERV

P5T
1. (e los controles de procesamiento de facturas por pagar. a) El supervisor del sector revisa y aprueba el lote de comprobantes, verifique que este control sea efectivo. b) Compare las facturas seleccionadas con la orden de compra, contratos y todo otro soporte donde este el precio, cantidad, tipo de producto y proveedor. AdemDs verifique que la documentaci@n este aprobada. c) .ara las facturas seleccionadas revise el original del informe de recepci@n o el comprobante de ingresos de mercaderAas correspondientes a cada una de ellas para verificar que este completa, que concuerde con la orden de compras o registros del departamento de compras y que quede evidencia del seguimiento efectuado en caso de no concordar. d) Controle la matemDtica facturas. e4actitud de las

POR

2. Comparar las facturas con el listado del archivo de cuentas por pagar. 3. -edacte sus conclusiones.

CARTA DE REPRESENTACION DE LA GERENCIA Lima, 6H de abril de 67 5

'eCores Auditores Andinos '.C. Lima.

*uy seCores nuestros+

A nuestro mejor saber y entender, les confirmamos las siguientes informaciones y opiniones que les suministraremos durante el e4amen de los estados financieros de '!L %*.E-%AL 'AC. Al 5 < 6<67 6 con el prop@sito de e4presar una opini@n sobre si dichos estados financieros presentan razonablemente la situaci@n financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de '!L %*.E-%A 'AC., de acuerdo con normas internacionales de contabilidad.

Los referidos estados financieros muestran los siguientes datos relevantes+

.atrimonio neto al 5 < 6<67 6 /tilidad del aCo terminado el 5 < 6<67 6

'<. I,7 : '<. G,JI:

Asimismo+

1. -econocemos la responsabilidad de la gerencia en cuanto a presentar razonablemente en los estados financieros la situaci@n financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de acuerdo con normas internacionales de contabilidad. 2. $odas las actas de asamblea de accionistas, de reuniones del directorio y de los comitBs de directores Eo res?menes de decisiones de reuniones recientes de las cuales no se prepararon las actasF y todos los registros contables les han sido facilitados a ustedes. 3. No conocemos la e4istencia de saldos, operaciones o convenios de importancia que no estBn razonablemente e4puestos o debidamente contabilizados en los registros contables que amparan los estados financieros. 4. (esconocemos la e4istencia de irregularidades que involucren a la gerencia o a los empleados que desempeCan roles de importancia dentro del sistema de control interno, administrativo y contable o cualquier irregularidad en que estB involucrado otro personal y que podrAan afectar en forma significativa los estados financieros, o ninguna violaci@n, o posibles violaciones a leyes o reglamentaciones cuyos efectos deberAan ser considerados para su e4posici@n en los estados financieros o como base para registrar una perdida contingente. No e4isten notificaciones de organismos de control con respecto a incumplimiento de deficiencias en las prDcticas de informaci@n financiera que podrAan tener efecto significativo sobre los estados financieros. La compaCAa ha cumplido con todo los aspectos contractuales que podrAan tener un efecto importante sobre los estados financieros en el caso de incumplimiento. 5. $odos los fondos en caja o los equivalentes de efectivo, valores, activo fijo, y otros bienes y activos de la compaCAa, seg?n nuestro conocimiento, han sido incluidos en los estados financieros al 5 < 6<67 6. La compaCAa tiene tAtulos

de propiedad de todos sus activos y todos los gravDmenes y<o garantAas de importancia sobre cualquier activo se e4ponen en los ane4os o en las notas correspondientes. 6. Las cuentas por cobrar al 5 < 6<67 6 por un total de '<. 6H 5JG,777, representan ventas u otros conceptos hasta esa fecha y no estDn sujetos a descuentos con e4cepci@n de los normales por pagos en efectivo. No e4isten importes por cobrar a mDs de un aCo de plazo. Las cuentas por cobrar mencionadas anteriormente, se muestran netas de la provisi@n para cuentas de cobranza dudosa por un total de '<. I:,777, la misma que es suficiente para cubrir las pBrdidas que puedan producirse en su cobro.

SOL IMPERIAL SAC DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES5ACTIVIDADES AL "151!5!*1!

COMPONENTES5 ACTIVIDAD Efectivo y Equivalentes de Efectivo &entas Cuentas por Cobrar Comerciales

SALDOS AL :,G 6

&ACTOR DE RIESGO (iversas cuentas en moneda e4tranjera &entas al cr7dito a partir de 'unio de 2011 I)eracidadJ as Cuentas por Co%rar no ,an sido e)aluadas desde 'unio 2011 I)eracidad& calculo * )aluacin e inte-ridadJ - Se ampli el con)enio de distri%ucin de e2istencias con la a(iliada ;runcada Ilusin I)eracidadJ - Compras no registradas EintegridadF

TIPO 1 / X X

PROCEDIMIENTOS )UE A(UDEN A ADMINISTRAR EL RIESGO -evisin de con)ersin de !$E$

6J7,77 7 6H,5JG

-evisin del cumplimiento de procedimientos esta%lecidos para el otor-amiento de cr7ditos$ E)aluacin de la pro)isin para cuentas de co%ran1a dudosa$

X X X X X X = Corte documentario de compras.

Compras Cuentas por .agar Activo 0ijo (epreciacin E4istencias Costo de .roduccin Costo de <entas ,eneral &entas y E4istencias Compras, &entas y E4istencias $odos los Componentes

5J, J J,6H 6 E6,:J5 F H,6 G 67I,77 7

En 67 la depreciacin se encontra%a so%re)aluada$ I)aluacinJ$ Arrendamiento Financiero re-istrado como operati)o Iinte-ridadJ %nventarios no registrados Cambio de m 7todo de )aluacin de "E"S a "romedio I)aluacinJ Huicios iniciados por un cliente por mercader/as en mal estado Incremento de la competencia ante el in-reso de empresas e2tran'eras$ Cam%ios del sistema a una red de OindoPs$

Calculo global de la depreciacin$ #e)isin de los contratos de arrendamiento (inanciero * su aplicacin conta%le$ -evisin de a'ustes #e)isin de e(ecto del cam%io de m7todo de )aluacin -evisin de contratos de )enta * cumplimiento del control de calidad de e2istencias$ #e)isiones de cumplimiento de condiciones de )enta& rotacin de stocQ * adquisicin de mercader/as& #eali1ar prue%as de inte-ridad de la in(ormacin o%tenida de los sistemas computari1ados$

X X