UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR PROGRAMA CONTADURIA PBLICA LEGISLACION TRIBUTARIA I

EJERCICIOS SANCIONES DECLARACIONES TRIBUTARIAS

1. Suponga que la DIAN notifica a un contribuyente P.N. para que presente la declaracin de renta del A.G. 2012. Este la presenta 8 meses y 15 das despus del plazo legal, sin impuesto a cargo ni saldo a favor, con ingresos brutos recibidos en ese perodo $394.825.000. Explique

2. Un contribuyente P.J. con NIT 800.800.035-9, corrige su declaracin de renta del A.G. 2012, el 16 de mayo de 2013 que haba presentado dentro del vencimiento para declarar, aumentando el valor a pagar del impuesto a cargo, sin que la DIAN haya notificado emplazamiento para corregir o auto que ordene inspeccin tributaria. Valor impuesto a cargo (C74) declaracin inicial $419.500.000 Valor impuesto a cargo (C74) declaracin corregida $491.500.000. Explique

3. Suponga que un contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios P.N. con NIT 12.400.862-3, no obligado a llevar contabilidad, no liquid sancin de extemporaneidad al presentar su declaracin el 22/08/2012 por el A.G. 2011, IMPORRENTA a cargo$12.360.000. La DIAN le impone dicha sancin mediante resolucin de fecha 15/01/2013, y el declarante acept los hechos y renunci al recurso de reconsideracin. Calcular la sancin. Explique.

4. Suponga que Ud. Es el gerente y representante legal del contribuyente CERVECERIA DE COLOMBIA S. A., quien debera presentar su declaracin del impuesto de renta y complementarios por el ao gravable 2012 dentro del plazo legal, valor a pagar por IMPORRENTA $20.000 millones y decide presentarla tres (3) meses despus del vencimiento para declarar. Explicar qu pasara con esta decisin.

Prof. HENRY FCO. ZULETA

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EJERCICIOS IMPORRENTA DATOS HIPOTETICOS

1. La empresa MUSICA VALLENATA LTDA, NIT 800.800.981-2, obtiene$840.450.000 de ingresos por ventas de CD y videos musicales durante el ao gravable 2012; adems incurri en costos de ventas60% y 25% de gastos, ambos del margen de ingresos. Determinar el Imporrenta a pagar; presenta la declaracin mes y un da despus del plazo establecido, cules seran las sanciones y el monto de cada una.

2. La empresa SOCIEDAD AGROPECUARIA DEL CESAR LTDA, con NIT 800.659.500-9 presenta la siguiente informacin del ao gravable 2012: ingresos totales $1.534.900.000, costos de produccin $595.195.000, gastos totales $256.470.000, anticipo 2012 $36.850.000, Imporrenta neto 2011 $145.300.000, retefuente practicada ao 2012 $55.324.000. Declara por dcima vez. Calcular: - Renta ordinaria - Imporrenta a cargo - Anticipo 2013 - Valor total a pagar.

PROF. HENRY FRANCISCO ZULETA

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SANCIONES RELACIONADAS CON LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: Arts. 634 a 682 del E.T.:

1. Relacionadas con las Declaraciones Tributarias: Art. 641 a 650-1.

2. Relacionadas con informaciones y expedicin de facturas: Art. 651 a 653.

3. Relacionadas con la contabilidad: Art. 654 a 658-2.

4. Relacionadas a los certificados de Contadores Pblicos: Art. 659 a 661-1.

5. Relacionadas para cada tributo: Art. 662 a 673-1.

6. Relacionadas con las entidades autorizadas para recaudar impuestos: Art. 674 a 678.

7. Relacionadas con los funcionarios de la DIAN: Art. 679 a 682.

Nota: Los puntos 2 y 3 ya fueron estudiados.

PROF. HENRY FCO. ZULETA

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR CONTADURIA PBLICA TRIBUTARIA I CONSULTAR Y ESTUDIAR LOS SIGUIENTES TEMAS: 1. PATRIMONIO: Art. 261 a 298-3 del E. T., derechos apreciables en dinero, posesin, presuncin de aprovechamiento econmico, valor patrimonial, patrimonio lquido, deudas (pasivo), tratamiento fiscal. 2. INGRESOS: Art. 24 a 57 del E. T., definicin y requisitos, realizacin y causacin, clasificacin, valores en especie, base de le renta lquida, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, tratamiento fiscal. 3. COSTOS: Art. 58 a 103 del E. T., definicin y requisitos, realizacin y causacin, clasificacin, limitacin y prohibiciones comunes a costos y deducciones (gastos), determinacin del costo de los bienes muebles e inmuebles, costos de los activos fijos y de los bienes incorporales, tratamiento fiscal. 4. DEDUCCIONES (GASTOS): Art. 104 a 177 del E. T., definicin y requisitos, realizacin y causacin, clasificacin (salarios y dems pagos laborales, aportes a seguridad social y parafiscales; impuestos, regalas y contribuciones; intereses y ajustes por diferencia en cambio; gastos en el exterior; donaciones, prdidas; depreciaciones, amortizaciones, agotamiento y provisin; deduccin por renta presuntiva), tratamiento fiscal. 5. DEDUCCION POR INVERSION EN ACTIVOS FIJOS: Art. 158-3 del E. T. Observar lo dispuesto por la ley 1430/2010. 6. RENTAS EXENTAS: Art. 206 a 235-1 del E. T., concepto, clases. 7. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA: Art. 36 a 57 del E. T. concepto, clases. 8. RENTAS GRAVABLES: Art. 239-1 del E. T., activos omitidos y pasivos inexistentes. 9. DESCUENTOS TRIBUTARIOS: Art. 253 del E. T., concordante art. 31Ley 812/2003. Observar lo dispuesto por la ley 1430/2010. 10. INGRESOS POR GANANCIAS OCASIONALES: Art. 299 a 318 del E.T., concepto, clases, gravables, no gravadas y exentas. BIBLIOGRAFIA: Estatuto Tributario y las cartillas de instrucciones del imporrenta ao gravable/2012. PROF. HENRY FRANCISCO ZULETA