COSTOS

COSTOS Y PRESUPUESTOS
CON EJEMPLOS APLICATIVOS DE LA COMPAA MINERA VOLCAN

02/10/2013 FACULTAD DE INGENIERIA DE MINAS JUDID ROJAS HUANAY
CONTENIDO
.................................................................................................................................... 1 CONTENIDO................................................................................................................. 2 PROLOGO.................................................................................................................... 5 INTRODUCCION........................................................................................................... 6 LA ACTIVIDAD MINERO METALURGICA EN EL PERU.....................................................7 1.EXPLORACION MINERA............................................................................................. 9 2.DESARROLLO DE UNA MINA..................................................................................... 9 3.CONCENTRACION................................................................................................... 10 4.LIXIVIACION O LAVADO.......................................................................................... 10 5.FUNDICION............................................................................................................. 10 6.REFINACION............................................................................................................ 10 ASPECTOS FUNDAMENTALES EN LA EVALUACION PRESUPUESTAL DE UNA MINERA 11 A.CONTABILIDAD DE COSTOS.................................................................................11 B.FINES PRINCIPALES DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS....................................11 C.NATURALEZA DE LOS COSTOS...............................................................................12 D.SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS...............................................................12 E.ELEMENTOS FUNDAMENTALES DEL COSTO.........................................................12 F. MTODOS DE COSTEO......................................................................................... 14 G.CLASIFICACIN DE LOS COSTOS............................................................................14 1.CLASIFICACIN PRIMARIA DEL COSTO...................................................................14 2.CLASIFICACIN Y COMPORTAMIENTO DE LOS COSTOS.........................................15 DE ACUERDO CON LA IMPORTANCIA SOBRE LA TOMA DE DECISIONES....................19 CARACTERSTICAS DE LOS COSTOS FIJOS................................................................20 JUDID ROJAS HUANAY Pgina 2
COSTOS Y PRESUPUESTOS CARACTERSTICAS DE LOS COSTOS VARIABLES........................................................20 DEPARTAMENTOS DE PRODUCCIN:.......................................................................21 DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS:............................................................................. 21 ACTIVIDADES REALIZADAS:....................................................................................... 21 PERIODO EN QUE LOS COSTOS SE CARGAN AL INGRESO.........................................22 COSTOS DEL PRODUCTO:.......................................................................................... 22 COSTOS DEL PERIODO:............................................................................................. 22 RELACIN CON LA PLANEACIN, EL CONTROL Y LA TOMA DE DECISIONES..............23 A.COSTOS ESTNDARES Y COSTOS PRESUPUESTADOS............................................23 B.TIPOS DE COSTO ESTNDAR .................................................................................23 COSTOS CONTROLABLES Y NO CONTROLABLES. .....................................................24 COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS Y COSTOS FIJOS DISCRECIONALES. ..................24 COSTOS RELEVANTES Y COSTOS IRRELEVANTES. .................................................24 COSTOS DIFERENCIALES. ........................................................................................ 25 COSTOS DE OPORTUNIDAD. ................................................................................... 25 COSTOS DE CIERRE DE PLANTA.............................................................................. 25 DEPARTAMENTO DONDE SE INCURRIERON LOS COSTOS........................................25 A.DEPARTAMENTOS DE PRODUCCIN:......................................................................26 B.DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS:..........................................................................26 C.ACTIVIDADES REALIZADAS:................................................................................... 26 PERIODO EN QUE LOS COSTOS SE CARGAN AL INGRESO.........................................27 COSTOS DEL PRODUCTO:.......................................................................................... 27 COSTOS DEL PERIODO:............................................................................................. 27 CUADROS REFERENCIALES DE COSTOS INCURRIDOS EN LA COMPAA MINERA VOLCN Y SUS UNIDADES......................................................................................... 29 Cuadro N01: Anlisis de precios unitarios..........................................31 Cuadro N02: Presupuesto de AESA para el periodo 2012 - 2013......................33 Cuadro N03: Costos operativos ........................................................................34 JUDID ROJAS HUANAY Pgina 3
COSTOS Y PRESUPUESTOS Cuadro N04: Prdidas y ingresos.......................................................................35 Cuadro N05: cuadro de costo directo y mano de obra......................................36 CONCLUSIONES......................................................................................................... 46 RECOMENDACIN..................................................................................................... 47 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.................................................................................48 APNDICE.................................................................................................................. 49
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PROLOGO
Su riqueza geolgica, la disponibilidad de informacin catastral y geolgica de calidad, la oferta de proveedores de primer nivel y el marco jurdico promotor de la inversin privada vigente en el pas, convierten al Per en uno de los destinos ms atractivos para la inversin minera en el mundo. El Per es un pas de antigua tradicin minera, tradicin que mantiene y cultiva gracias a la presencia de empresas lderes a nivel internacional. Contamos con un enorme potencial geolgico, la presencia de la Cordillera de los Andes a lo largo del territorio, constituye nuestra principal fuente de recursos minerales. A nivel mundial y latinoamericano el Per se ubica entre los primeros productores de diversos metales, (oro, plata, cobre, plomo, zinc, hierro, estao, molibdeno, teluro, entre otros), lo cual es reflejo no slo de la abundancia de recursos y la capacidad de produccin de la actividad minera peruana, sino de la estabilidad de las polticas econmicas en nuestro pas. Los minerales producidos en el Per son de gran demanda en el mercado mundial actual, cuyo desarrollo se basa en la produccin y la industria. Estados Unidos, China, Suiza, Japn, Canad y la Unin Europea son los principales demandantes.
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INTRODUCCION
El Per es una de las economas con mayor crecimiento en Amrica Latina (7.6% en el 2006, 9% en el 2007, 9,84% en el 2008, 1% en 2009, 8.8% en 2010 y 6.8% en 2011), lo cual es complementado con solidez macroeconmica: bajas tasas de inflacin, supervit fiscal y comercial, y fuertes reservas internacionales netas. En julio de 2008, la agencia de riesgo crediticio Standard and Poors otorg el "Grado de Inversin" al Per. Previamente, esta recategorizacin fue otorgada por Fitch rating en abril del mismo ao y por la Canadian Agency DBRS Dominion Bond Rating Service a fines del 2007. El Per ha suscrito diversos convenios bilaterales, incluyendo Tratados de Libre Comercio (TLC) con Estados Unidos, Canad, China, Singapur, Corea del Sur y Mxico, y est actualmente negociando TLCs con Japn, Tailandia y la Unin Europea. Asimismo, el Per es miembro de la Asia Pacific Economic Cooperation (APEC) y de la Comunidad Andina de Naciones (CAN). El Per ofrece mejores oportunidades econmicas para los inversionistas de esos mercados. Las oportunidades que ofrece nuestro pas han hecho que seamos uno de los pases de la regin donde se observa mayor inversin en minera, con resultados destacados y presencia de empresas lderes de la minera mundial. En el 2011, Per super el record historco de inversiones en el sector minero al superar los US$ 7,000 millones, especialmente en los rubros de exploracin e infraestructura minera. Las inversiones proyectadas para los prximos aos tanto en exploracin, explotacin y ampliaciones mineras superan los US$ 53,000 millones. La cartera estimada de estos proyectos mineros destaca inversiones muy importantes en Cuzco, Cajamarca, Moquegua, Tacna, Ica, Lima, Arequipa, Junn, Piura, Ancash, Huancavelica y Lambayeque.
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LA ACTIVIDAD MINERO METALURGICA EN EL PERU
El Producto Bruto Interno (PBI) registr en el mes de mayo del 2013 un crecimiento de 4,96%, contabilizndose 45 meses de expansin constante, sustentada en el crecimiento de casi todos los sectores, con excepcin del sector agropecuario y pesca. El Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) detall en su avance mensual de indicadores que la actividad del sector Minera e Hidrocarburos creci 5,91% en mayo, mientras que en los cinco primeros meses del 2013 tuvo un avance de 2,24%. En los ltimos doce meses, tuvo un crecimiento de 1,67%. El subsector Minera Metlica registr un incremento de 4,84% en mayo, explicado principalmente por la recuperacin de la produccin de zinc (14,89%) y la mayor produccin de cobre y oro, con 3,21% y 2,64% respectivamente. El incremento de la produccin de zinc, es resultado de los mayores volmenes de tratamiento de minerales de las compaa Antamina, Milpo (en ambos casos debido a la ampliacin de la capacidad de sus plantas de concentracin), Santa Luisa, Volcan e ICM Pachapaqui. La produccin de cobre en mayo aument en 3,21%, principalmente por el significativo aporte de Antapaccay, la nueva operacin de Xstrata en Espinar, Cusco, que represent ms del 10% de la produccin mensual; adems del mayor procesamiento del mineral por parte de la Sociedad Minera El Brocal (privilegi la extraccin de cobre, respecto al zinc). A su vez, la produccin de hierro creci en 8,78% por el normal desarrollo de las actividades de Shougang Hierro Per -la nica productora del pas-, manteniendo una evolucin ascendente por quinto mes consecutivo. La produccin de plata en mayo creci en 4,80%, por los mayores volmenes tratados por Antamina, Administracin Chungar, Milpo, Casapalca, Suyamarca, Xstrata Tintaya, Santa Luisa y Los Quenuales. La produccin de plomo, por su lado, aument en 10,30% principalmente por el mayor aporte de la Milpo, Volcan, Santa Luisa, Pan American Silver Huarn, Antamina, Atacocha y el aporte de ICM Pachapaqui.
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Por otro lado, la produccin de oro en mayo se increment en 2,64%, como consecuencia de los mayores volmenes de extraccin en los yacimientos aluviales de Madre de Dios, Gold Field La Cima, la unidad minera Antapaccay de Xstrata Tintaya, adems de La Zanja, Paraso, Poderosa Aruntani, Caravel y Lautaruma. El estao decreci en 16,13% principalmente por la baja produccin de Minsur.
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1. EXPLORACION MINERA La exploracin minera es la etapa inicial de la actividad minera, consiste en identificar las zonas por donde se ubican los yacimientos de minerales que luego - dependiendo de su dimensin y composicin - sern explotados en un proyecto minero. 2. DESARROLLO DE UNA MINA En esta fase se culmina la planificacin y se ejecutan los trabajos de infraestructura necesaria para realizar la explotacin. Es claro que los trabajos dependern del mtodo de extraccin as como de la infraestructura para el transporte del mineral. El estudio de Factibilidad permitir seleccionar el mtodo de explotacin (subterrneo o tajo abierto), de acuerdo a las caractersticas del yacimiento y su viabilidad. Las actividades son las siguientes: Desarrollar el plan e infraestructura de mina. Elaborar el estudio de impacto ambiental. Evaluar los impactos financieros y socio econmicos. Obtener permisos y licencias
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Llevar a cabo la evaluacin del proyecto y tomar una decisin de produccin. Construir la mina y sus instalaciones para las operaciones Plan de cierre de minas.
COSTOS: El dinero requerido para desarrollar una mina depende de distintos factores as como el tipo de mina, el tamao de la mina, el trabajo y tiempo requerido para recolectar informacin y finalmente la ubicacin de la mina. Cabe mencionar mina. por ultimo la operacin minera que bsicamente es la explotacin de un yacimiento de mineral, seguido a esto el plan de cierre de
3. CONCENTRACION Consiste en separar el mineral comercial del estril por procedimientos qumicos y fsicos agregando reactivos mediante flotacin, cianuracin, lixiviacin u otros mtodos. 4. LIXIVIACION O LAVADO La lixiviacin es un proceso en el cual se extrae uno o varios solutos de un slido, mediante la utilizacin de un disolvente lquido. Ambas fases entran en contacto ntimo y el soluto o los solutos pueden difundirse desde el slido a la fase lquida, lo que produce una separacin de los componentes originales del slido. 5. FUNDICION Proceso por el cual se separan los diversos metales contenidos en los concentrados a travs del calor a altas temperaturas, obtenindose los metales con mayor grado de pureza. 6. REFINACION Proceso final al que son sometidos los metales para alcanzar su mxima pureza hacindolos verstiles y aptos para la industrializacin y manufactura.
ASPECTOS FUNDAMENTALES EN LA EVALUACION PRESUPUESTAL DE UNA MINERA
A. CONTABILIDAD DE COSTOS Es toda erogacin o desembolso de dinero para obtener algn bien o servicio. En este sentido hablamos del costo de un viaje, lo que cuesta una carrera universitaria, comprar un artculo, construir un edificio, etc. B. FINES PRINCIPALES DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS 1. Proporcionar la informacin para determinar el costo de ventas y poder determinar la utilidad o prdida del perodo. 2. Determinar el Costo de los inventarios, con miras a la presentacin del balance general y el estudio de la situacin financiera de la empresa.
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3. Suministrar informacin para ejercer un adecuado control administrativo y facilitar la toma de decisiones acertadas. 4. Facilitar el desarrollo e implementacin de las estrategias del negocio. C. NATURALEZA DE LOS COSTOS COSTOS. Son desembolsos o sacrificios de valores que reportan beneficios futuros; son capitalizables e inventariables y hacen parte del Balance General. Los valores de los materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricacin y en general todo lo que tenga que ver con produccin, es considerado como costos. GASTOS. Son desembolsos que prestan beneficios para un solo periodo, no son capitalizables y se muestran en el estado de Ganancias y Prdidas. En general, todos los desembolsos que tengan que ver con administracin y ventas son considerados como gastos. PRDIDAS. Son desembolsos que no representan ningn beneficio y descapitalizan la empresa; se muestran en el Estado de Ganancias y Prdidas; como ejemplo de prdidas pueden citarse los robos, destrucciones o incendios. D. SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS. Es un conjunto de procedimientos y normas que nos permiten: Conocer el costo de la mercanca vendida, es decir, cunto nos cuesta producir algo. Definir los mecanismos de control administrativo. Contribuir en el proceso de toma de decisiones. E. ELEMENTOS FUNDAMENTALES DEL COSTO.
Los
elementos
fundamentales
del
costo,
es
decir,
aquellos
que
son
indispensables para determinar el costo de producir un artculo, son los siguientes:

MATERIALES DIRECTOS. Son aquellas materias primas que intervienen directamente en la elaboracin de un producto y cumplen las siguientes caractersticas: Se pueden identificar fcilmente con el producto. Su valor es significativo.
Su uso es relevante dentro del producto.
MANO DE OBRA DIRECTA. Est constituida por los salarios, prestaciones sociales y aportes patronales que devengan los trabajadores que transforman realmente el producto. La suma de los dos primeros elementos, o sea de los materiales directos y la mano de obra directa, es conocida generalmente en los medios industriales como costo primo. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN. Son aquellos que se requieren para poder producir y estn relacionados con la funcin produccin. Los costos indirectos de fabricacin (CIF) llamados tambin costos generales de fabricacin o carga fabril pueden ser: a. Materiales indirectos: tales como: combustibles, lubricantes, aceites, materiales de aseo, elementos de mantenimiento y reparacin; todos estos relacionados con produccin. b. Mano de obra indirecta: comprende los sueldos, prestaciones sociales y aportes patronales del personal de produccin que no transforma directamente el producto tales como supervisores, auxiliares, guardas, personal de mantenimiento. c. Costos generales de fabrica: comprende aquellos rubros relacionados con produccin tales como: seguros, fletes, depreciacin de edificios y equipo de fabrica, alquileres, impuestos de fabrica, servicios pblicos, entre otros. d. La suma de los costos por concepto de mano de obra directa y costos indirectos de fabricacin, es conocida con el nombre de costos de conversin, o sea, los necesarios para transformar los materiales en productos finales.
F. MTODOS DE COSTEO Dentro de la contabilidad de costos tradicional, todos los costos de fabricacin se incluyen en el costo de un producto para propsitos de costos de inventario, as como se excluyen todos los costos que no son de fabricacin . Este mtodo se conoce como costeo absorbente o costeo total. La caracterstica bsica del sistema de costos por absorcin es la distincin que se hace entre el producto y los costos del perodo. En el mtodo de costeo directo o variable , los costos de fabricacin variable se asignan a los productos fabricados. La principal distincin de costo bajo este sistema es la que existe entre costos fijos y variables. Los costos de fabricacin variables son los nicos costos en que se incurre de manera directa en la fabricacin de un producto. Los costos fijos representan la capacidad para producir o vender, e independientemente del hecho de que se fabriquen o no los productos y se lleven al perodo, no se inventaran. La cantidad y presentacin de las utilidades varan bajo los dos mtodos.
G.
CLASIFICACIN DE LOS COSTOS 1. CLASIFICACIN PRIMARIA DEL COSTO
Los desembolsos pueden gastarse o compararse con los ingresos e el perodo en el cual se producen (gastos que no son de fbrica: mercadotecnia, venta, distribucin, gastos administrativos. Los desembolsos pueden capitalizarse como activo fijo, gastos
o cargos diferidos u otros activos, y despus depreciarse, amortizarse o agotarse. Tales cargos son: 1."Gastados" en el perodo incurrido si no se relacionan con la produccin. 2."Inventariados" como costo de producto si no se relacionan con la produccin, o ms bien, con funciones que no son de fabricacin (depreciaciones). Los desembolsos pueden ser inventariados o tratados como costos de productos que, cuando sean vendidos, se convertirn en el rengln de costos de artculos vendidos en el estado de resultados. 2. CLASIFICACIN Y COMPORTAMIENTO DE LOS COSTOS
De acuerdo con la funcin en que se incurren: DE PRODUCCIN: son los que se generan en el proceso de transformar la materia prima en productos terminados: materia prima (costo de los materiales integrados al producto), mano de obra (que interviene directamente en la transformacin del producto) y gastos de fabricacin indirectos (intervienen en la transformacin del producto, con excepcin de la materia prima y la mano de obra directa). COSTOS PRIMOS: Son todos los materiales directos y la mano de obra directa de la produccin. COSTOS PRIMOS= MD + MOD
COSTOS DE CONVERSIN: Son los relacionados con la transformacin de los materiales directos en productos terminados, o sea la mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin.
COSTOS DE CONVERSIN= MOD + CIF
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DE DISTRIBUCIN O VENTA: son los que se incurren en el rea que se encarga de llevar el producto desde la empresa hasta el ltimo consumidor. DE ADMINISTRACIN: se originan en el rea administrativa. Con relacin al volumen de actividad: es decir, su variabilidad: VARIABLES: mantienen una relacin directa con las cantidades producidas, son proporcionales al volumen de trabajo (materiales, energa). SEMIVARIABLES: en determinados tramos de la produccin operan como fijos, mientras que en otros varan y, generalmente, en forma de saltos (pasar de un supervisor a dos supervisores); o que estn integrados por una parte fija y una variable (servicios pblicos). FIJOS: (estructurales) en perodos de corto a mediano plazo, son constantes, independientes del volumen de produccin (alquiler de la fbrica, cargas sociales de operarios mensualizados). Existen dos categoras:
1. Costos fijos discrecionales: son susceptibles de ser modificados (sueldos, alquileres). 2. Costos fijos comprometidos: no aceptan modificaciones, son los llamados costos sumergidos (depreciacin de la maquinaria) Segn su identificacin con alguna unidad de costeo: Directos: se pueden relacionar o imputar, independientemente del volumen de actividad, a un producto o departamento determinado. Los que fsica y econmicamente pueden identificarse con algn trabajo o centro de costos (materiales, mano de obra, consumidos por un trabajo determinado).
Indirectos: no se vinculan o imputan a ninguna unidad de costeo en particular, sino slo parcialmente mediante su distribucin entre los que han utilizado del mismo (sueldo del gerente de planta, alquileres, etc.).
Un costo que es directo para una seccin puede ser indirecto para otra. Los costos se convierten en asignados, puesto que deben asignarse, cargarse o aplicarse a productos, procesos, trabajos u otras secciones del negocio. La asignacin de los costos indirectos implica el uso de una base o ndice que refleje la manera en que se utiliza el costo indirecto en secciones distintas. Puesto que la seleccin de una determinada base para asignar los costos a menudo es cuestin de criterio, cuanto mayor sea la proporcin de costos totales que puedan clasificarse como directos, tanto ms precisos sern los costos. Los antecedentes doctrinarios coinciden en que la diferencia entre costos directos e indirectos es la posibilidad o conveniencia de su identificacin con alguna unidad de costeo. De acuerdo con el tiempo en que fueron calculados. Histricos: se incurrieron en un determinado perodo. Predeterminados: son los que se estiman con bases estadsticas y se utilizan para elaborar los presupuestos. De acuerdo con el tiempo en que se cargan o se enfrentan a los ingresos: Del perodo: se identifican con los intervalos de tiempo y no con los productos o servicios. Del producto: se llevan contra los ingresos nicamente cuando han contribuido a generarlos en forma directa, sin importar el tipo de venta (a crdito o al contado). Los costos que no contribuyeron a generar ingresos en un perodo determinado, quedarn como inventariados. Segn el grado de control: Controlables: las decisiones permiten su dominio o gobierno por parte de un responsable (nivel de produccin, stock, nmero de empleados). Es decir, una persona, a determinado nivel, tiene autoridad para realizarlos o no.
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No controlables: no existe la posibilidad de su manejo por parte de un nivel de responsabilidad determinado (costo laboral).
La controlabilidad se establece en orden a las atribuciones del responsable. A mayor nivel jerrquico existe un mayor grado de variables bajo su control. Los costos controlables no son necesariamente iguales a los costos directos. Estos costos son los fundamentos para disear contabilidades por reas de responsabilidad o cualquier otro sistema de control administrativo. Segn su cmputo: Costo contable: slo asigna las erogaciones que demanda la produccin de un bien: materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricacin. Costo econmico tcnico: computa todos los factores utilizados. Agrega otras partidas que si bien no tienen erogacin, s son insumos o esfuerzos que tienen un valor econmico por su intervencin en el proceso: el valor locativo del inmueble propio, la retribucin del empresario y el inters del capital propio. No significan egresos peridicos, s son ingresos medidos en trminos de costo de oportunidad, que se renuncian a percibir por ser utilizados en provecho del propio titular de dichos factores. El costo es unidad de medicin de esfuerzo de los factores de la produccin destinados a satisfacer necesidades de la humanidad y generar ingresos para la empresa. La teora general de los costos debe abarcar todos los procesos o etapas de la actividad, que crean riquezas y agregan valor, y es de aplicacin en cualquier sistema poltico: capitalista, socialista, etc.
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DE ACUERDO CON LA IMPORTANCIA SOBRE LA TOMA DE DECISIONES

a. Relevantes: se modifican o cambian de acuerdo con la opcin que se adopte, tambin se los conoce como costos diferenciales, por ejemplo: cuando se produce la demanda de un pedido especial existiendo capacidad ociosa. En este caso, la depreciacin del edificio permanece constante, por lo que es un elemento relevante para tomar la decisin. b. Irrelevantes: son aquellos que permanecen inmutables sin importar el curso de accin elegido. De acuerdo con el tipo de costo incurrido: c. Desembolsables: implicaron una salida de efectivo, por lo cual pueden registrarse en la informacin generada por la contabilidad. d. De oportunidad: se origina al tomar una determinada decisin, la cual provoca la renuncia a otro tipo de opcin. El costo de oportunidad representa utilidades que se derivan de opciones que fueron rechazadas al tomar una decisin, por lo que nunca aparecern registradas en los libros de contabilidad. De acuerdo con el cambio originado por un aumento o disminucin en la actividad: e. Diferenciales: son aquellos aumentos o disminuciones en el costo total, o el cambio en cualquier elemento del costo, generado por una variacin en la operacin de la empresa: 1. Costos decrementales: cuando los costos diferenciales son generados por disminuciones o reducciones en el volumen de operacin. 2. Costos incrementales: cuando las variaciones en los costos son ocasionados por un aumento en las actividades u operaciones de la empresa. f. Sumergidos: independientemente del curso de accin que se elija, no se vern alterados. De acuerdo con su relacin a una disminucin de actividades:
g. Evitables: son
aquellos
plenamente
identificables
con
un
producto
departamento, de tal forma que si se elimina el producto o departamento, estos costos se suprimen. h. Inevitables: son los que no se suprimen, aunque el departamento o producto sea eliminado de la empresa.
CARACTERSTICAS DE LOS COSTOS FIJOS.
a. Controlabilidad: Son controlables respecto a la duracin del servicio que prestan a la empresa. b. Estn relacionados estrechamente con la capacidad instalada. c. Estn relacionados con un nivel relevante. Permanecen constantes en un amplio intervalo. d. Regulados por la administracin. e. Estn relacionados con el factor tiempo. f. Son variables por unidad y fijos en su totalidad.
CARACTERSTICAS DE LOS COSTOS VARIABLES. a. Controlabilidad. Son controlables a corto plazo. b. Son proporcionales a una actividad. Tienen un comportamiento lineal relacionado con alguna medida de actividad. c. Estn relacionados con un nivel relevante, fuera de ese nivel puede cambiar el costo unitario. d. Son regulados por la administracin. e. En total son variables, por unidades son fijos.
DEPARTAMENTOS DE PRODUCCIN: Estos contribuyen directamente a la produccin de un artculo e incluyen los departamentos donde tienen lugar los procesos de conversin o de elaboracin. Comprende las operaciones manuales y mecnicas realizadas directamente sobre el producto. DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS: Son aquellos que no estn directamente relacionados con la produccin de un artculo. Su funcin consiste en suministrar servicios a otros departamentos. Los costos de estos departamentos por lo general se asignan a los departamentos de produccin. ACTIVIDADES REALIZADAS: Los costos clasificados por funcin se acumulan segn la actividad realizada. Segn la actividad los costos se dividen en:
a) COSTOS DE MANUFACTURA: Estos se relacionan con la produccin de un
artculo. Los costos de manufactura son la suma de los materiales directos, de la mano de obra directa y de los costos indirectos de fabricacin.
b) COSTOS DE MERCADEO: Se incurren en la promocin y venta de un producto
o servicio.
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COSTOS Y PRESUPUESTOS c) COSTOS ADMINISTRATIVOS: Se incurren en la direccin, control y operacin
de una compaa e incluyen el pago de salarios a la gerencia y al staff.

d) COSTOS FINANCIEROS: Estos se relacionan con la obtencin de fondos para
la operacin de la empresa. Incluyen el costo de los intereses que la compaa debe pagar por los prstamos, as como el costo de otorgar crdito a clientes.
PERIODO EN QUE LOS COSTOS SE CARGAN AL INGRESO En este caso se tiene que algunos costos se registran primero como activos (Gasto de capital) y luego se deducen (Se cargan como un gasto) a medida que expiran. Otros costos se registran inicialmente como gastos (Gastos de operacin). La clasificacin de los costos en categoras con respecto a los periodos que benefician, ayuda a la gerencia en la medicin del ingreso, en la preparacin de estados financieros y en la asociacin de los gastos con los ingresos en el periodo apropiado. Se divide en: COSTOS DEL PRODUCTO: Son los que se identifican directa e indirectamente con el producto. Estos costos no suministran ningn beneficio hasta que se venda el producto y por consiguiente se inventaran hasta la terminacin del producto. Cuando se venden los productos, sus costos totales se registran como un gasto denominado costo de los bienes vendidos. COSTOS DEL PERIODO: Estos no estn directa ni indirectamente relacionados con el producto. Los costos del periodo se cancelan inmediatamente, puesto que no puede determinarse ninguna relacin entre el costo y el ingreso.
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RELACIN CON LA PLANEACIN, EL CONTROL Y LA TOMA DE DECISIONES

Estos costos ayudan a la gerencia y a los administradores en las funciones de planeacin, control y toma de decisiones. Entre estos costos se pueden destacar:
A.
COSTOS ESTNDARES Y COSTOS PRESUPUESTADOS
El costo estndar predeterminado se expresa en trminos de una sola unidad. Representa el costo planeado de un producto y por lo general se establece antes de iniciarse la produccin, proporcionando as una meta que debe alcanzar. Este nos sirve como base fundamental para evaluar la eficiencia de una entidad, la cual se debe encontrar en un punto normal de produccin. B. TIPOS DE COSTO ESTNDAR
Costos Estndar Circulantes Costos Estndar Fijos o Bsicos Costos estndar circulantes: Son aquellos que representan lo que debera ser el costo en las circunstancias imperantes. Se considera como un costo real que hay que llevar a los libros y a los estados financieros
Costos estndar fijos o bsicos: Son aquellos que sirven nicamente como punto de referencia y medida, con el que pueden compararse los resultados reales. Sirve como base para calcular un ndice de precios; el procedimiento a emplearse consiste en reducir los costos reales o porcentajes relativos del costo estndar que se tome como base.
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COSTOS CONTROLABLES Y NO CONTROLABLES. Los costos controlables son aquellos que pueden estar directamente influenciados por los gerentes de unidad en determinado periodo. Por ejemplo, donde los gerentes tienen la autoridad de adquisicin y uso, el costo puede considerarse controlable por ellos. Los costos no controlables son aquellos que no se administran en forma directa en determinado nivel de autoridad gerencial COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS Y COSTOS FIJOS DISCRECIONALES. En la administracin existen muchas ramas dentro de las cuales podemos destacar la contabilidad administrativa, este trmino hace referencia a un sistema de informacin basado en reportes contables que ayuda en el proceso de toma de decisiones, planeacion y control de las funciones de la empresa u organizacin. En el tema tambin existe otro tipo de sistema de informacin, la contabilidad financiera, cuyo fin es ofrecer informes oportunos con informacin financiera para usos externos de la empresa a los acreedores, inversionistas, bancos, entre otros. La diferencia entre ambas es que una es externa (contabilidad financiera) y otra para fines internos de la empresa (contabilidad administrativa). COSTOS RELEVANTES Y COSTOS IRRELEVANTES. Los costos relevantes son costos futuros esperados que difieren entre recursos alternativos de accin y pueden destacarse si se cambia o elimina alguna actividad econmica. Los costos irrelevantes son aquellos que no se afectan por las acciones de la gerencia, un ejemplo de stos son los costos hundidos. Estos costos pasados que ahora son irrevocables pueden entenderse como la depreciacin de la maquinaria. Cuando se les confronta con una seleccin, dejan de ser relevantes y no deben considerarse en un anlisis de toma de decisiones, excepto por los posibles efectos tributarios sobre su disposicin y en las lecciones "dolorosas" que deben aprenderse de los errores pasados. La relevancia no es un atributo de un costo en particular, el mismo costo puede ser relevante en una circunstancia e irrelevante en otra. Los hechos especficos de una situacin dada, determinarn cules costos son relevantes y cules irrelevantes.
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COSTOS DIFERENCIALES. Son aquellos que difieren bajo una serie de condiciones de maneradistinta de cuanto diferiran si se diese otra serie de condiciones. Se construyen para situaciones especficas (toma de decisiones
COSTOS DE OPORTUNIDAD. El costo de oportunidad se entiende como aquel costo en que se incurre al tomar una decisin y no otra. Es aquel valor o utilidad que se sacrifica por elegir una alternativa A y despreciar una alternativa B. Tomar un camino significa que se renuncia al beneficio que ofrece el camino descartado. En toda decisin que se tome hay una renunciacin implcita a la utilidad o beneficios que se hubieran podido obtener si se hubiera tomado cualquier otra decisin. Para cada situacin siempre hay ms de un forma de abordarla, y cada forma ofrece una utilidad mayor o menor que las otras, por consiguiente, siempre que se tome una u otra decisin, se habr renunciado a las oportunidades y posibilidades que ofrecan las otras, que bien pueden ser mejores o peores (Costo de oportunidad mayor o menor).
COSTOS DE CIERRE DE PLANTA. Son los costos fijos en que incurre an si no hubiera produccin. En un negocio estacional, la gerencia a menudo se enfrenta a decisiones de si suspender las operaciones o continuar operando durante la " temporada muerta ". Esto a corto plazo, es ventajoso para que la firma permanezca operando en la medida en que puedan generarse suficientes ingresos por ventas, para cubrir los costos variables y recuperar los costos fijos. Los costos usuales de cierre de planta que deben considerarse al decidir si se cierra o se mantiene abierta son arrendamiento, indemnizacin por despido a los empleados, costos de almacenamiento, seguro y salarios del personal de seguridad.
DEPARTAMENTO DONDE SE INCURRIERON LOS COSTOS

Un departamento es la principal divisin funcional de una empresa. El costeo por departamentos ayuda a la gerencia a controlar los costos indirectos y a medir el
ingreso. en las empresas manufactureras se encuentran los siguientes tipos de departamentos:
A.
DEPARTAMENTOS DE PRODUCCIN:
Estos contribuyen directamente a la produccin de un artculo e incluyen los departamentos donde tienen lugar los procesos de conversin o de elaboracin. Comprende las operaciones manuales y mecnicas realizadas directamente sobre el producto.
B.
DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS:
Son aquellos que no estn directamente relacionados con la produccin de un artculo. Su funcin consiste en suministrar servicios a otros departamentos. Los costos de estos departamentos por lo general se asignan a los departamentos de produccin.
C.ACTIVIDADES REALIZADAS:
Los costos clasificados por funcin se acumulan segn la actividad realizada. Segn la actividad los costos se dividen en:
a. COSTOS DE MANUFACTURA: Estos se relacionan con la produccin de un
artculo. Los costos de manufactura son la suma de los materiales directos, de la mano de obra directa y de los costos indirectos de fabricacin.
b. COSTOS DE MERCADEO: Se incurren en la promocin y venta de un producto
o servicio.
c. COSTOS ADMINISTRATIVOS: Se incurren en la direccin, control y operacin
de una compaa e incluyen el pago de salarios a la gerencia y al staff.

d. COSTOS FINANCIEROS: Estos se relacionan con la obtencin de fondos para
la operacin de la empresa. Incluyen el costo de los intereses que la compaa debe pagar por los prstamos, as como el costo de otorgar crdito a clientes.
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PERIODO EN QUE LOS COSTOS SE CARGAN AL INGRESO En este caso se tiene que algunos costos se registran primero como activos (Gasto de capital) y luego se deducen (Se cargan como un gasto) a medida que expiran. Otros costos se registran inicialmente como gastos (Gastos de operacin). La clasificacin de los costos en categoras con respecto a los periodos que benefician, ayuda a la gerencia en la medicin del ingreso, en la preparacin de estados financieros y en la asociacin de los gastos con los ingresos en el periodo apropiado. Se divide en:
COSTOS DEL PRODUCTO: Son los que se identifican directa e indirectamente con el producto. Estos costos no suministran ningn beneficio hasta que se venda el producto y por consiguiente se inventaran hasta la terminacin del producto. Cuando se venden los productos, sus costos totales se registran como un gasto denominado costo de los bienes vendidos. COSTOS DEL PERIODO: Estos no estn directa ni indirectamente relacionados con el producto. Los costos del periodo se cancelan inmediatamente, puesto que no puede determinarse ninguna relacin entre el costo y el ingreso.
FLUJO DE COSTOS Y CUENTAS DE COSTOS DE PRODUCCIN El flujo de los costos de produccin sigue el movimiento fsico de las materias primas a medida que se reciben, almacenan, gastan y se convierten en artculos terminados. En un sentido amplio, el ciclo de produccin puede dividirse en tres fases principales: 1. Almacenamiento de materias primas. 2. Proceso de fabricacin de las materias primas en artculos terminados.
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3. Almacenamiento de artculos terminados, aunque en muchas empresas el control de los artculos terminados est bajo la jurisdiccin del departamento de ventas, y por lo tanto tcnicamente no debe considerrselos como parte del ciclo de produccin.
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CUADROS REFERENCIALES DE COSTOS INCURRIDOS EN LA COMPAA MINERA VOLCN Y SUS UNIDADES
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Cuadro N01: Anlisis de precios unitarios

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS S.A ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS Instalacion de Perno Helicoidal x 2.10m Resina / Cembolt - Perforacion con Jumbo
Labor Avance / Guardia Mecanizada 40.00 Pza N taladros Pies/disparo 40 300 Longitud barra Longitud taladro 8.00 7.50 pies pies
$/mt
De scripcion Unida d Cantidad Costo Unitario Utiliza cin/Vida Util Costo/Dispa ro
22.07
Costo/m
P E R S O N A L
Opera dor de Jum bo Ay uda nte Jum bo Jefe de G ua rdia S uperv isor T ec nic o B odeg uero Perfors ta Ay uda nte Perforsta E lec tric ista Industria l Mina E lec tric ista E quipos Mina Mec nic o1 Mec nic o2 Mec nic o3 T a rea T a rea T a rea T a rea T a rea T a rea T a rea T a rea T a rea T a rea T a rea T a rea 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 7 7 .5 7 4 0 .3 4 1 4 1 .9 7 8 2 .7 4 3 8 .7 8 4 2 .6 6 3 8 .7 8 5 8 .1 8 5 8 .1 8 7 7 .5 7 6 5 .9 3 5 0 .4 2 1 0 0 % 1 0 0 % 2 5 % 2 5 % 1 0 % 5 % 5 % 1 0 % 5 % 1 0 % 1 0 % 6 % 7 7 .5 7 4 0 .3 4 3 5 .4 9 2 0 .6 8 3 .8 8 2 .1 3 1 .9 4 5 .8 2 2 .9 1 7 .7 6 6 .5 9 2 .9 6 2 0 8 .0 7 5 .2 0
3 0 .4 8 3 1 .8 5 6 .8 2 1 5 .0 1 1 3 .6 5 5 .1 2 5 .1 2 1 3 .6 5 1 1 .6 0 2 .9 6
P E R F O R A C I N
B a rra R 3 2 -H 2 5 -R 2 5X8 ' B roc aR 3 2x 4 5m m S ha nk a da pter 1 2 3 8T 3 8 rosc aT -2 Ac ople T 3 8 /R 3 8 pza pza pza pza 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 1 .0 0 2 0 4 .5 0 9 4 .0 0 2 4 3 .0 6 7 4 .5 5 7 ,0 0 0 .0 0 Pies 1 ,2 0 0 .0 0 Pies 1 0 ,0 0 0 .0 0 Pies 3 ,5 0 0 .0 0 Pies 8 .7 6 2 3 .5 0 7 .2 9 6 .3 9 4 5 .9 5 1 .1 5 0 .5 2 0 .5 2
H E R R A MIE N T A S
%M.O % % hora 1 .0 0 1 0 % 1 0 % 1 2 1 .0 2 2 .0 0 hora 0 .5 2 0 .5 2 2 4 2 .0 5 2 4 2 .0 5 6 .0 5 1 3 .4 4 6 .2 6 2 .3 6 2 2 .0 7
IMP L E ME N T O S
%M.O
MA Q U IN A R I A YE Q U IP O
B olter 7 7 D
S U B -T O T A L G A S T O SG E N E R A L E S U T IL ID A D P R E C I OU N IT A R IO / ME T R OC B IC O
4 6 .5 6 % 1 2 .0 0 %
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ADMINISTRACIN DE EMPRESAS S.A ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS Rampa (+), Crucero, By Pass 4.0x4.0
Labor Seccin (ancho x altura, metros) Avance / Disparo Mecanizada 4.00 3.00 m 4.00 N taladros Pies/disparo Gravedad especfica Volumen/disparo (m3) 55 660 2.80 48.00 Longitud barra Longitud taladro Factor de potencia Toneladas/disparo 14.00 pies 12.00 pies kg/m3 134.40 toneladas
$/mt
Descripcion Unidad Cantidad Costo Unitario Utilizacin/Vida Util Costo/Disparo
671.56
Costo/m
P E R S O NAL
Operador de Jumbo Ayudante Jumbo Maestro Perforista - Cargador Ayudante Maestro Perforista - Cargador Operador de Scoop Jefe de G uardia Supervisor Tecnico Bodeguero Perforsta Ayudante Perforsta Electricista Industrial Mina Electricista E quipos Mina Mecnico 1 Mecnico 2 Mecnico 3 Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea Tarea 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 77 .57 40 .34 46 .54 40 .34 68 .26 14 1.9 7 82 .74 38 .78 42 .66 38 .78 58 .18 58 .18 77 .57 65 .93 50 .42 1 00% 1 00% 1 00% 1 00% 60% 30% 25% 25% 5% 5% 19% 19% 35% 35% 10% 77.5 7 40.3 4 46.5 4 40.3 4 40.9 6 42.5 9 20.6 8 9.70 2.13 1.94 11.2 0 11.2 0 27.1 5 23.0 8 5.04 4 0 0 .4 5 1 3 3 .4 8
66.70 69.68 14.93 32.85 29.86 11.20 11.20 29.86 25.38 6.4 7
P E R F O R AC I N
Barra speed rod T3 8-H35 -R3 2 de 1 4 pies Broca R 32x 45mm Shank adapter 1238T38rosca T-2 Broca R imadora de 4" Adaptador Piloto R3 2 Barra cnica 4 pies Barra cnica 6 pies Broca Descartable 41mm Broca Descartable 38mm Afiladora de brocas Copas de afilado Manguera de 1 /2 " Manguera de 1 " pza pza pza pza pza pza pza pza pza pza pza m m 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 30 .00 30 .00 0.0 0 0.0 0 0.0 0 0.0 0 0.0 0 71 .00 83 .00 25 .42 24 .50 0.0 0 0.0 0 1.5 0 2.8 3 8 ,00 0.00 Pies 1 ,20 0.00 Pies 10,000 .00 Pies 1 ,20 0.00 Pies 5 ,00 0.00 Pies 1 ,10 0.00 Pies 1 ,10 0.00 Pies 3 50 .00 Pies 3 50 .00 Pies 45 0,0 00 .00 Pies 30,000 .00 Pies 1 00 .00 Disparos 1 00 .00 Disparos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.77 0.60 0.87 0.84 0.00 0.00 0.45 0.85 4 .3 9 1 .4 6
H E R R AMIE NT AS
Escalera Lampa Pico Comba de 1 2 libras Llave Francesa 1 8" Llave Stilson de 14" Llave Francesa 1 2" Barretilla de aluminio de 1 .8 m Barretilla de aluminio de 2 .4 m Barretilla de aluminio de 3 .0 m Barretilla de aluminio de 3 .6 m Cucharilla Punzn para cebo Pintura para perforacin Atacador Carrizo Gas Soplete Tubo de plstico de 1 1/4" Grasa para brocas Cinta adhesiva Valvula de bola de 2" Acople para valvula de 2 " Acople para manguera pza pza pza pza pza pza pza pza pza pza pza pza pza g al pza pza bal pza pza kg rollo pza pza pza Gdia 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 1.00 1.00 4.00 5.00 1.00 1.00 6.00 0.50 1.60 1.00 3.00 2.00 6.68 11 6.8 5 9.1 1 10 .09 30 .02 93 .62 23 .75 29 .10 31 .25 34 .75 39 .51 42 .00 5.0 0 10 .00 11 .17 3.8 0 0.3 8 11 .00 25 .66 3.0 3 8.0 0 1.0 9 56 .16 9.3 0 6.5 0 3.3 9 6 0.00 disparos 4 0.00 disparos 9 0.00 disparos 2 50 .00 disparos 1 75 .00 disparos 1 75 .00 disparos 1 75 .00 disparos 7 5.00 disparos 7 5.00 disparos 7 5.00 disparos 7 5.00 disparos 7 5.00 disparos 8 0.00 disparos 1 5.00 disparos 2 0.00 disparos 1.00 disparos 3 0.00 disparos 5 00 .00 disparos 1.00 disparos 2 5.00 disparos 1.00 disparos 3 5.00 disparos 3 5.00 disparos 3 5.00 disparos 1.95 0.23 0.11 0.12 0.53 0.14 0.17 0.83 0.93 1.05 1.12 0.13 0.13 0.74 0.76 1.90 0.37 0.05 18.1 8 0.16 1.74 1.60 0.80 0.37 22.6 6 2 2 .6 6 7 .5 5
3 4 .1 2
1 1 .3 7
IMP L E ME NT O S
GlobalxGuardia
V E N T IL AC I N
Manga de ventilacin 30 " Accesorios m anga de ventilacin 30 " m Glb 3.00 5.5 0 10 % 16.5 0 1.65 1 8 .1 5 6 .0 5
MAQ U INAR IA Y E Q U IPO

Ventilador de 3 0000 Bomba Perforadora Jack Leg Scoop 6 yd3 Jumbo Atlas Copco H282 g dia g dia pies hora hora 1.00 0.00 20 .00 1.00 1.00 16 .52 22 .50 6,5 00 .00 10 4.5 9 13 0.2 7 1.00 gdia 1.00 gdia 90,000 .00 Pies 2.90 hora 3.00 hora 16.5 2 0.00 1.44 3 03 .32 3 90 .81 7 1 2 .1 0 2 3 7 .3 7 3 9 7 .2 9 2 0 2 .3 2 7 1 .9 5 6 7 1 .5 6
S U B -T O T AL G AS T O SG E NE R AL E S U T IL ID AD P R E C IO U N IT A R IO / ME T R O
5 0 .9 3 % 1 2 .0 0 %
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Cuadro N02: Presupuesto de AESA para el periodo 2012 - 2013

AESA - Presupuesto 2013 PPTO 2013 (US$ M) (*) INGRESOS PLANILLA GASTOS GENERALES PLANILLA MOD MATERIALES ene-13 849,949 feb-13 857,967 mar-13 856,894 abr-13 894,654 may-13 877,337 jun-13 902,245 jul-13 901,261 ago-13 935,385 sep-13 935,385 oct-13 909,724 nov-13 935,385 dic-13 909,724 2013 10,765,907.8 1,424,655.0 2,614,579.0
116,083 207,702
114,180 183,652
117,986 212,074
114,180 196,770
116,083 207,702
117,986 205,515
123,349 240,980
121,360 236,012
119,370 223,590
121,360 236,012
121,360 228,559
121,360 236,012
Sostenimiento Aceros Petroleo EPPs Herramientas Otros Materiales

SERVICIOS
24,580 47,961 8,078 8,369 3,812 37,394 26,679 24,335 2,977 10,915 45,000 40,000 40,272 99,420 8,000
751,576 98,373 12% 58,373 7% 57 141 4 4 1
24,868 48,135 8,171 8,466 3,857 37,394 26,679 24,335 2,977 10,915 45,000 40,000 40,461 99,420 8,000
726,510 131,457 15% 91,457 11% 57 141 4 4 1
25,098 45,403 8,246 8,544 3,893 32,031 26,679 21,980 2,977 10,915 45,000 40,000 36,686 89,220 8,000
734,732 122,161 14% 82,161 10% 57 141 4 4 1
26,191 48,969 8,600 8,915 4,066 37,394 26,679 24,335 2,977 10,915 45,000 40,000 41,367 99,420 8,000
743,777 150,876 17% 110,876 12% 57 141 4 4 1
25,645 47,615 8,423 8,730 3,979 35,606 26,679 23,550 2,977 10,915 45,000 40,000 39,644 93,220 8,000
743,767 133,570 15% 93,570 11% 57 141 4 4 1
26,479 49,143 8,693 9,013 4,111 37,394 26,679 24,335 2,977 10,915 45,000 40,000 41,555 99,420 8,000
757,215 145,029 16% 105,029 12% 57 141 4 4 1
26,537 48,156 8,711 9,032 4,120 35,606 26,679 23,550 2,977 10,915 45,000 40,000 40,210 93,220 8,000
787,043 114,218 13% 74,218 8% 57 141 4 4 1
27,745 49,910 9,102 9,442 4,311 37,394 26,679 24,335 2,977 10,915 45,000 40,000 42,386 99,420 8,000
794,987 140,398 15% 100,398 11% 57 141 4 4 1
27,745 49,910 9,102 9,442 4,311 37,394 26,679 24,335 2,977 10,915 45,000 40,000 42,386 94,220 8,000
775,376 160,009 17% 120,009 13% 57 141 4 4 1
26,882 48,364 8,823 9,150 4,175 35,606 26,679 23,550 2,977 10,915 45,000 40,000 40,436 98,420 8,000
786,348 123,376 14% 83,376 9% 57 141 4 4 1
27,745 49,910 9,102 9,442 4,311 37,394 26,679 24,335 2,977 10,915 45,000 40,000 42,386 94,220 8,000
782,334 153,051 16% 113,051 12% 57 141 4 4 1
26,882 48,364 8,823 9,150 4,175 35,606 26,679 23,550 2,977 10,915 45,000 40,000 40,436 98,420 8,000
786,348 123,376 14% 83,376 9% 57 141 4 4 1
316,395.3 581,840.0 103,874.9 107,695.2 49,118.4 436,209.5 320,152.7 286,525.0 35,725.2 130,978.6 540,000.0 480,000.0 488,224.4 1,158,040.0 96,000.0 9,170,013 1,595,894.52 15% 1,115,894.52 10% 57 141 4 4 1
Transporte de desmonte Alimentacin Alquiler de unidades de transporte Transporte de bienes (materiales y equipos) Otros Servicios
MANTENIMIENTO
Mantenimiento Preventivo Mantenimiento Correctivo

ALQUILER DE EQUIPOS DEPRECIACIN OTROS GASTOS COSTO DIRECTO RESULTADO OPERATIVO % UTIL./PERD. OPERATIVA RESULTADO MES + G. LIMA % UTIL./PERD. GENERAL NMERO DE PERSONAL (GASTOS GENERALES) NMERO DE PERSONAL (MOD) NMERO DE JUMBOS NMERO DE SCOOPS NMERO DE EMPERNADORES OTROS EQUIPOS
JUDID ROJAS HUANAY
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Cuadro N03: Costos operativos

Costo Equipo US$ Costo Llanta US$ Valor Depreciar 3 aos % Valor Rescate Valor Rescate US$ Vida econmica en horas (n) Vida econmica en aos (N) COSTO OPERATIVO US$/ Hr Gal / Hora Precio $/Gal Costo Combustible US$ /Hr Aceite Motor Aceite hidrulico Grasas lbs/hora Aceite Motor Aceite hidrulico Grasas lbs/hora Costo Lubricantes US$/Hr Costo Filtros 25% C Comb. US$/Hr Modelo Llanta Costo Llanta US$ Vida Util,Llantas Hr Servicio Mantenimiento US$ (20% ) Costo Llantas US$/Hr Cable Electrico Vida Util Costo Cable Electrico Costo Cable Electrico US$/Hr Reparaciones % Costo Reparaciones US$ /Hr Jumbo 2Brazos 580,000.00 4,398.00 575,602.00 15% 87,000.00 9,000.00 3.00 60.40 1 4.25 4.25 0.15 0.15 0.50 7.45 7.45 3.62 4.06 1.06 12 x 20 HRL 4,398.00 3,000.00 0.22 1.69 30 3,000.00 100.00 1.00 75% 48.33 Scoop 6 yd3 515,000.00 27,733.20 487,266.80 15% 77,250.00 14,400.00 3.00 69.13 4.5 4.25 19.13 0.20 0.20 0.08 7.45 7.45 2.04 3.14 4.78 18 x 25 L-5S 27,733.20 2,000.00 1.39 15.25 0 Scoop 4 yd3 470,000.00 27,733.20 442,266.80 15% 70,500.00 14,400.00 3.00 66.78 4.5 4.25 19.13 0.20 0.20 0.08 7.45 7.45 2.04 3.14 4.78 18 x 25 L-5S 27,733.20 2,000.00 1.39 15.25 0 Bolter 77 D 535,000.00 4,398.00 530,602.00 15% 80,250.00 9,000.00 3.00 56.65 1 4.25 4.25 0.15 0.15 0.50 7.45 7.45 3.62 4.06 1.06 12 x 20 HRL 4,398.00 3,000.00 0.22 1.69 30 3,000.00 100.00 1.00 75% 44.58 FM-12 8X4 182,000.00 8,000.00 174,000.00 30% 54,600.00 14,976.00 3.00 29.60 3.2 4.25 13.60 0.00 0.00 0.00 20.41 20.41 9.92 0.00 3.40
8,000.00 1,200.00 0.67 7.33 0
0.00 75% 26.82
0.00 75% 24.48
0.00 43% 5.26
COSTO PROPIEDAD US$ / Hr Costo por Depreciacin US$ / Hr Factor de inversin K = (n+1)/2n Intereses % Costo por intereses US$/ Hr Costo por Seguros US$/ Hr
69.88 53.80 0.67 10% 12.89 3.19
35.47 26.55 0.67 10% 7.15 1.77
32.03 23.89 0.67 10% 6.53 1.61
64.38 49.55 0.67 10% 11.89 2.94
10.47 7.44 0.67 10% 2.43 0.60
TOTAL COSTO PROPIEDAD Y OPERACIN US$ / Hr
130.27
104.59
98.81
121.02
40.07
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Cuadro N04: Prdidas y ingresos
SanCristobal Ingresos PlanillaMOD PlanillaGG Aceros Petrleo Herramientas EPPs Materiales ventilacin Materiales Equipos-propiedad Equipos-operacin Servicios- GGMina Costo Mina Resultado Operativo Utilidad/Perdida
ene-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -113 -89 -717 83 10.4%
feb-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -52 -89 -656 144 18.1%
mar-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -66 -89 -670 130 16.3%
abr-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -75 -89 -678 122 15.2%
may-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -91 -89 -694 106 13.2%
jun-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -49 -89 -653 148 18.5%
jul-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -54 -89 -658 142 17.8%
ago-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -105 -89 -709 92 11.5%
sep-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -104 -89 -708 92 11.5%
oct-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -64 -89 -668 132 16.5%
nov-13 800 -95 -194 -44 -26 -14 -10 -6 -2 -123 -45 -89 -649 151 18.9%
dic-13 2013 800 9,605 -95 -1,142 -194 -2,328 -44 -523 -26 -314 -14 -168 -10 -123 -6 -69 -2 -27 -123 -1,481 -129 -947 -89 -1,071 -733 -8,194 67 1,412 8.4% 14.7%
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Cuadro N05: cuadro de costo directo y mano de obra
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS S.A Proyecto Yauli

ESTRUCTURA DEL COSTO DE LA MANO DE OBRA OBRERO ALTO RIESGO CONCEPTOS 1 Composicin del salario diario del trabajador : 1.1.- Salario Bsico 1.2.- Asignacin familiar 1.3.- Total remuneracin diaria (1.1) + (1.2) 2 Dias laborables remunerados 3 Costos sociales pensionables: 3.1.- Dias de descanso semanal obligatorio 3.2.- Feriados no laborables nacionales y sectoriales 3.3.- Vacaciones ganadas 3.4.- Dias adicionales laborados en jornada atpica 3.5.- Das de Induccin 3.6.- Subtotal (3.1) al (3.5) 3.7.- Gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad 3.8.- Total costos sociales (3.6) + (3.7) 4 Total dias pagados al trabajador (2) + (3.7) 5 Aportes por leyes sociales 5.1.- Aportes a EsSalud de (4) 5.2.- Ccompensacin por tiempo de servicios, de (2) + (3.5) 5.3.- SCTR Salud de (4) 5.4.- SCTR Pensiones de (4) 5.5.- Seguro Vida Ley de (2) + (3.5) 5.6.- Jubilacin anticipada de (2) + (3.5) 5.7.- Contribucin al SENATI, de (2) + (3.5) 5.8.- Total costos por leyes sociales (5.1 a 5.7) 6 Costo de planilla anual de (4) + (5.7) 7 Costo sociales de la planilla de (3.7) + (5.7) 8 Porcentaje aportes y beneficios sociales (7) / (2) 9 Incidencia de los costos sociales en el salario (1.3) x (8) 10 Costo total diario (1.3) + (9) 103.23% 79.83 157.16 284.80 9.00% 8.33% 0.78% 7.00% 1.46% 2.00% 0.75% 48 13 30 17 7 115 60 175 450 32.85 32.49 2.85 25.55 5.33 7.80 2.93 109.80 8,490.83 43,219.43 21,953.68 8,892.95 4,569.90 13,462.85 34,728.60 275 21,265.75 75.00 2.33 77.33 Dias / % Dias Renumeracin Salario S/. anual S/.
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ESTRUCTURA COSTO DE LA MANO DE OBRA DE UN EMPLEADO DE ALTO RIESGO CONCEPTOS 1 Composicin de la remuneracin mensual del trabajador : 1.1.- Sueldo Bsico 1.2.- Asignacin Familiar 1.3.- Remuneracin mensual (1.1) + (1.2) 2 Meses trabajados remunerados 3 Costos sociales 3.1.- Vacaciones pagadas 3.2.- Dias adicionales laborados en jornada atpica 3.3.- Das de Induccin 3.4.- Subtotal ((3.1) al (3.3)) 3.5.- Gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad 3.6.- Total costos sociales (3.4) + (3.5) 4 Total de meses pagados al trabajador (2) + (3.7) 5 Aportes por leyes sociales 5.1.- Aportes a EsSalud, de (4) 5.2.- Compensacin por tiempo de servicios, de (2) + (3.3) 5.3.- SCTR Salud, de (4) 5.4.- SCTR Pensiones, de (4) 5.5.- Seguro Vida Ley, de (2) + (3.3) 5.6.- Aportes a la AFP Jubilacin anticipada, de (2) + (3.3) 5.7.- Total costos por leyes sociales de (5.1) al (5.6) 6 Costo de planilla anual de (4) + (5.7) 7 Costo sociales de la planilla de (3.7) + (5.7) 8 Porcentaje aportes y beneficios sociales (7) / (2) 9 Incidencia de los costos sociales en el salario (1.3) x (8) 10 Costo total diario (1.3) + (9) 71.00% S/. 3,599.70 S/. 8,669.70 9.00% 8.33% 0.78% 7.00% 1.46% 2.00% 1.33 1.07 0.12 1.04 0.19 0.26 4.01 S/. 20,330.70 18.81 S/. 95,366.70 7.81 30 1.00 17 0.57 7 0.23 60 1.80 2.00 3.80 S/. 19,266.00 14.80 S/. 75,036.00 11 S/. 55,770.00 S/. 5,000.00 S/. 70.00 S/. 5,070.00 Dias / % Meses Anual Sueldo
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LISTA DE PRECIOS UNITARIOS NUEVOS - ECM AESA

RUTA 10 NV1020 RUTA 11 NV780 RUTA 12 NV1020-A
DES CR IPCIN Distancia - Vacio (Km) Distancia - Cargado (Km) Distancia - ida y vuelta (Km) Velocidad Cargado (Km/Hr) Velocidad Vacio (Km/Hr) Tiempo carguio (min) Tiempo viaje cargado (min) Tiempo viaje vacio (min) Tiempo descarga (min) Tiempo Imprevistos (min) Tiempo por ciclo (min) Tiempo/ Viaje (Hr) TM/ Volquete/ Viaje NViajes / Hora Rendimiento Volquete TM/Hr MANODEOBRA Operador P.U.(US$/ h-h) S ubTotal US $/TM IMPLEMENTOSYMATER IALES Implementos de seguridad P.U.(US$/ TM) S ubTotal US $/TM EQUIPOS MERCEDES-BENZ MODELO ACTROS 3344K 6X4 P.U.(US$/ h-m) S ubTotal US $/TM COS TODIR ECTO UTILIDAD10%
TR. MIN: MCARNV TR.DESM: MSCR NV TR.DESM: MCARNV 1020- PARRILLA 384--> 780-->BYPASS635NV 1020- ->SUPERFICIE NV 820 870 HPPA 4.50 2.10 6.60 6.00 10.00 6.00 21.00 27.00 3.00 5.00 62.00 1.03 24.00 0.81 19.43 1.00 6.30 0.32 5% 0.32 0.001 1.00 40.07 2.06 2.39 0.24 4.02 3.55 7.57 6.00 10.00 6.00 35.50 24.12 3.00 5.00 73.62 1.23 24.00 0.68 16.43 1.00 6.30 0.38 5% 0.38 0.001 1.00 40.07 2.44 2.82 0.28 4.50 5.60 10.10 6.00 10.00 6.00 56.00 27.00 3.00 5.00 97.00 1.62 24.00 0.52 12.49 1.00 6.30 0.50 5% 0.50 0.002 1.00 40.07 3.21 3.71 0.37
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PRESUPUESTO OPERATIVO 2013

2. MINA
CC 912 912 912 912
Descripcin Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total
US$/Unid US$ US$ US$ US$ US$
Ene 21,207 99,125 732,134 2,322 854,787
Feb 21,207 120,958 792,157 2,640 936,961
Mar 18,714 110,686 874,147 2,493
Abr 18,714 86,319
May 18,714
Jun 18,714
Jul 18,714 75,128
Ago 18,714 103,670 880,314 2,223
Sep 18,714 138,086
Oct 18,714 93,402
Nov 18,714 103,629
Dic 18,714 82,113
Tot. Ao 229,556 1,406,983
% 1.8% 11.1% 86.9% 0.2%
111,516 282,351
792,459 823,150 1,937,969 766,640 2,149 2,301 4,110 2,138
1,045,199 815,849 863,033 2,667 2,320 2,323
714,028 11,037,079 2,407 30,093
1,006,041 899,642 955,682 2,243,144 862,620
1,004,921 1,204,666 930,286 987,698
817,263 12,703,711 100.0%
2. ORE CONTROL CC 942 942 942 942 Descripcin Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total US$/Unid US$ US$ US$ US$ US$ Enero 12,124 2,560 10,611 843 26,138 Febrero 12,124 2,560 16,408 843 31,935 Marzo 12,124 2,560 14,178 843 29,705 Abril 12,124 2,560 14,278 843 29,806 Mayo 12,124 2,560 15,648 843 31,175 Junio 12,124 2,560 16,898 843 32,425 Julio 12,124 2,560 21,250 843 36,777 Agosto 12,124 2,560 25,552 843 41,079 Sep 12,124 2,560 20,187 843 35,715 Oct 12,124 2,560 21,871 843 37,398 Nov 12,124 2,560 27,319 843 42,846 Dic 12,124 2,560 22,483 843 38,010 Total Ao 145,490 30,725 226,683 10,111 413,008 % 35.2% 7.4% 54.9% 2.4%
100.0%
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3. PLANTA CC 922 922 922 922 Descripcin US$/Unid Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total US$ US$ US$ US$ US$ Enero 19,792 111,414 35,892 2,063 169,160 Febrero 19,792 197,102 35,892 2,416 255,201 Marzo 19,792 Abril 19,792 Mayo 19,792 201,087 35,892 2,528 259,298 Junio 19,792 Julio 19,792 Agosto 19,792 345,102 35,892 3,968 404,753 Sep 19,792 267,097 35,892 3,188 325,968 Octubre 19,792 291,583 35,892 3,433 350,699 Nov 19,792 Dic 19,792 Total Ao 237,499 % 6.5% 80.6% 11.9% 1.0%
158,884 182,662 35,892 2,034 35,892 2,272
219,256 282,550 35,892 2,710 35,892 3,343
370,804 302,957 2,930,497 35,892 4,225 35,892 3,547 430,698 35,727
216,601 240,617
277,648 341,576
430,712 362,186 3,634,421 100.0%
4.1 MANTENIMIENTO CC 931 931 931 931 Descripcin US$/Unid Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total US$ US$ US$ US$ US$ Enero 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Febrero 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Marzo 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Abril 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Mayo 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Junio 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Julio 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Agosto 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Sep 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Oct 7,782 16,822 1,260 477 26,342 Nov 7,782 Dic 7,782 Total Ao 93,390 201,869 15,120 5,724 316,102 % 29.5% 63.9% 4.8% 1.8%
16,822 16,822 1,260 477 1,260 477
26,342 26,342
100.0%
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4.2 ENERGIA
CC 932 932 932 932
Descripcin Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total
US$/Unid US$ US$ US$ US$ US$ -
Enero
Febrero 28,447 28,447 -
Marzo -
Abril -
Mayo
Junio -
Julio -
Agosto -
Sep -
Oct -
Nov -
Dic
Total Ao 344,809 344,809
% 0.0% 0.0% 100.0% 0.0%
26,085 26,085
28,447 28,447
28,447 28,447
29,173 29,173
29,173 29,173 -
29,173 29,173
29,173 29,173
29,173 29,173 29,173 -
29,173 29,173
29,173 29,173 29,173
100.0%
5. LABORATORIO QUIMICO CC 933 933 933 933 Descripcin US$/Unid Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total US$ US$ US$ US$ US$ Enero Febrero 12,457 12,457 11,635 11,635 600 1,338 2,000 1,338 Marzo 12,457 11,635 3,500 1,338 28,930 Abril 12,457 11,635 1,000 1,338 26,430 Mayo Junio Julio Agosto Sep 13,552 14,544 1,439 29,535 Oct Nov Dic 13,552 14,544 1,439 29,535 Total Ao 158,241 162,897 11,100 16,864 349,102 % 45.3% 46.7% 3.2% 4.8%
13,552 13,552 13,552 13,552 14,544 14,544 14,544 14,544 1,439 700 1,439 700 1,439 600 1,439
13,552 13,552 14,544 14,544 1,439 2,000 1,439
26,030 27,430
29,535 30,235 30,235 30,135
29,535 31,535
100.0%
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6. INGENIERIA Y PLANEAMIENTO CC 941 941 941 941 Descripcin US$/Unid Enero Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total US$ US$ US$ US$ US$ Febrero Marzo 20,162 207 1,820 697 22,886 Abril Mayo Junio 20,162 207 1,820 697 22,886 Julio Agost o Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 20,162 207 1,820 697 22,886 20,162 207 1,820 697 22,886 20,162 207 1,820 697 22,886 20,162 207 1,820 697 22,886 Total Ao 241,94 9 2,481 22,840 8,363 275,63 4 % 87.8% 0.9% 8.3% 3.0%
20,162 20,162 207 2,820 697 207 1,820 697
20,162 20,162 207 1,820 697 207 1,820 697
20,162 20,162 207 1,820 697 207 1,820 697
23,886 22,886
22,886 22,886
22,886 22,886
100.0%
7. SEGURIDAD Y MEDIO AMBIENTE CC 944 944 944 944 Descripcin US$/Unid Enero Febrero Marzo Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total US$ US$ US$ US$ US$ 7,159 770 469 8,398 7,159 770 469 8,398 7,159 770 469 8,398 Abril 7,159 770 469 8,398 Mayo 7,159 770 469 8,398 Junio 7,159 770 469 8,398 Julio 7,159 770 469 8,398 Agost o 7,159 770 469 8,398 Septiembre 7,159 770 469 8,398 Octubre 7,159 770 469 8,398 Noviembre Diciembre 7,159 770 469 8,398 7,159 770 469 8,398 Total Ao 85,910 9,240 5,629 100,77 9 % 85.2% 0.0% 9.2% 5.6%
100.0%
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8. ADMINISTRATIVOS MINA
CC 96 96 96 96
Descripcin US$/Unid Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total US$ US$ US$ US$ US$
Enero 34,852 2,957 5,123 2,521 45,452
Febrero 34,852 2,957 5,270 3,143 46,222
Marzo 34,852 2,957 5,681 3,243 46,732
Abril 34,852 2,957 6,641 3,021 47,470
Mayo 34,852 2,957 6,594 3,021 47,424
Junio
Julio
Agost o
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 34,852 2,957 6,024 3,021 46,853 34,852 2,957 6,008 3,021 46,837 34,852 2,957 5,908 3,021 46,738 34,852 2,957 4,797 3,592 46,197
Total Ao 418,22 0 35,486 71,699 37,234 562,64 0
% 74.3% 6.3% 12.7% 6.6% 100.0%
34,852 34,852 34,852 2,957 6,552 3,021 2,957 6,558 3,021 2,957 6,543 3,592
47,382 47,388 47,944
Descripcin US$/Unid Mano de Obra Materiales Servicios Terceros Miscelaneos Sub Total US$ US$ US$ US$ US$
Enero 135,535 244,721 815,294 10,729 1,206,27 9
Febrero 135,535 352,242 884,024 12,022 1,383,82 2
Marzo 133,042 303,753 965,695 11,593 1,414,08 4
Abril 133,042 303,164 882,567 11,265 1,330,03 9
Mayo 134,137 349,694 914,307 11,775 1,409,91 3
Junio 134,137 538,698 2,031,03 3 13,765 2,717,63 3
Julio 134,137 394,770 864,063 12,425 1,405,39 5
Ago 134,137 485,863 981,923 13,707 1,615,63 1
Sep 134,137 442,274 1,140,32 4 12,801 1,729,53 6
Oct 134,137 422,076 912,643 12,699 1,481,55 5
Nov. 134,137 511,524 967,174 13,493 1,626,32 9
Dic 134,137 422,161 810,222 13,470 1,379,99 1
Total Ao 1,610,255 4,770,938 12,169,26 8 149,745
% 8.6% 25.5% 65.1% 0.8%
18, 700,206 100.0%
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RESUMEN PRESUPUESTO OPERATIVO POR AREAS

Total Ao 12,703,71 1 413,008 3,634,421 316,102 344,809 349,102 275,634 100,779 562,640
Descripcin 1. MINA 2. ORE CONTROL 3. PLANTA 4.1 MANTEN. 4.2 ENERGIA 5. LABORATORIO QUIMICO 6. INGENIERIA Y PLANEAMIENTO 7. SEGURIDAD Y MEDIO AMBIENTE 8. ADMINISTRATIVOS MINA Sub Total
Enero US $ 854,787 US $ 26,138 US $ 169,160 US $ 26,342 US $ 26,085 US $ 26,030 US $ 23,886 US $ 8,398 US $ 45,452 US 1,206,27 $ 9
Febrero 936,961 31,935 255,201 26,342 28,447 27,430 22,886 8,398 46,222 1,383,82 2
Marzo 1,006,04 1 29,705 216,601 26,342 28,447 28,930 22,886 8,398 46,732 1,414,08 4
Abril 899,642 29,806 240,617 26,342 28,447 26,430 22,886 8,398 47,470 1,330,03 9
Mayo 955,682 31,175 259,298 26,342 29,173 29,535 22,886 8,398 47,424 1,409,91 3
Junio 2,243,14 4 32,425 277,648 26,342 29,173 30,235 22,886 8,398 47,382 2,717,63 3
Julio 862,620 36,777 341,576 26,342 29,173 30,235 22,886 8,398 47,388 1,405,39 5
Agosto 1,004,92 1 41,079 404,753 26,342 29,173 30,135 22,886 8,398 47,944 1,615,63 1
Sep 1,204,66 6 35,715 325,968 26,342 29,173 29,535 22,886 8,398 46,853 1,729,53 6
Oct 930,286 37,398 350,699 26,342 29,173 29,535 22,886 8,398 46,837 1,481,55 5
Nov 987,698 42,846 430,712 26,342 29,173 31,535 22,886 8,398 46,738 1,626,32 9
Dic 817,263 38,010 362,186 26,342 29,173 29,535 22,886 8,398 46,197 1,379,99 1
% 67.9% 2.2% 19.4% 1.7% 1.8% 1.9% 1.5% 0.5% 3.0%
18, 700,206 100.0%
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DISTRIBUCION DE COSTOS DE AREAS DE APOYO

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
866,774 32,233 212,502 0 0 0 23,886 8,398 47,247 53,397
948,940 38,310 301,362 0 0 0 22,886 8,398 47,989 49,992
1,018,019 36,388 263,186 0 0 0 22,886 8,398 48,499 50,862
1,148,527 35,976 286,496 0 0 0 22,886 8,398 49,237 55,203
1,148,053 37,993 306,686 0 0 0 22,886 8,398 49,232 161,188
1,192,173 39,386 325,234 0 0 0 22,886 8,398 49,190 169,652
1,259,032 43,738 389,162 0 0 0 22,886 8,398 49,196 58,301
1,284,756 48,019 452,310 0 0 0 22,886 8,398 49,752 72,162
1,109,879 42,532 373,356 0 0 0 22,886 8,398 48,661 61,055
1,136,126 44,216 398,088 0 0 0 22,886 8,398 48,645 178,348
1,171,724 50,074 478,665 0 0 0 22,886 8,398 48,546 182,908
880,832 44,828 409,575 0 0 0 22,886 8,398 48,005 169,810
13,164,836 493,692 4,196,621 275,634 100,779 584,201 1,262,878
65.6% 2.5% 20.9% 0.0% 0.0% 0.0% 1.4% 0.5% 2.9% 6.3%
1,244,438
38,159
1,417,877
34,055
1,448,239
34,155
1,606,724
39,778
1,734,437
144,145
1,806,919
152,249
1,830,714
40,898
1,938,285
54,811
1,666,767
44,011
1,836,707
161,304
1,963,200
164,838
1,584,335
152,766
20,078,641
1,061,169
100.0% 5.3% 94.7%
1,206,279
1,383,822
1,414,084
1,566,946
1,590,292
1,654,670
1,789,816
1,883,474
1,622,756
1,675,403
1,798,362
1,431,569
19,017,472
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CONCLUSIONES
Determinar el Costo de los inventarios, con miras a la presentacin del balance general y el estudio de la situacin financiera de la empresa. Suministrar informacin para ejercer un adecuado control administrativo y facilitar la toma de decisiones acertadas. Un costo que es directo para una seccin puede ser indirecto para otra. Los costos se convierten en asignados, puesto que deben asignarse, cargarse o aplicarse a productos, procesos, trabajos u otras secciones del negocio. La mano de obra directa est constituida por los salarios, prestaciones sociales y aportes patronales que devengan los trabajadores que transforman realmente el producto. Las perdidas son desembolsos que no representan ningn beneficio y
descapitalizan la empresa; se muestran en el Estado de Ganancias y Prdidas
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RECOMENDACIN
Una buena administracin de los costos en una empresa puede garantizar su xito. Cualquier tipo de gasto impacta los resultados finales del negocio tomndose en cuenta la acumulacin de stos en el tiempo. La empresa, debe mejorar su estructura organizacional, esto le permitir reducir sus costos, y ser ms competitivos para lograr el cumplimiento de los objetivos. No debe olvidarse que, en trminos sencillos las utilidades de una empresa, estn dadas por la diferencia de sus Ingresos Totales, menos sus Costos y Gastos.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
https://www.google.com.pe/?gws_rd=cr&ei=N4hLUqf3N4O9QTAk4DwBw#q=costos+directos http://www.aulafacil.com/Contabcoste/Crscontcost.htm http://www.udes.edu.co/Portals/0/imagenes/Facultades/ciencias_administrativ as/CONTABILIDAD_DE_COSTOS.pdf Compaa Minera VOLCAN
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APNDICE
COSTO: Es la expresin en trminos monetarios de las cuantas asignados a la elaboracin de un producto, a la prestacin de un invertidos en las compras de productos con servicio, o los valores destino a su comercializacin.
Generan ingresos, se recuperan, pero no siempre utilidades. COSTO DE CONVERSION: compuesto por los dos ltimos elementos del costo, Mano de obra y los costos indirectos de fabricacin; estos elementos transforman los materiales en productos terminados. COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD): representa el costo materia prima. COSTOS DE MATERIA PRIMA DIRECTA (MPD): representa el valor de los materiales que hacen parte integral del producto y forman parte del producto terminado. COSTO DE PRODUCCION: es la sumatoria de los materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricacin. COSTO PRIMO: compuesto por la sumatoria de los dos primeros elementos del costo: materiales y la mano de obra. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: Costos necesarios en la del
esfuerzo fsico de aquellos operarios que intervienen en la transformacin de la
elaboracin de un producto que no pueden cuantificarse e fcilmente con el producto.
identificarse
EGRESOS: representan salidas de dinero necesarios para desarrollar actividades de la empresa ya sea comercial, manufacturera o de servicios.
las
ELEMENTOS DEL COSTO: se consideran elementos del costo los materiales, la mano de obra y los costos indirectos de fabricacin.
GANANCIA: Es la Diferencia entre los ingresos y los egresos (costos y gastos).

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GASTO: Es la expresin en trminos monetarios de los valores asignados, al consumo de bienes y servicios, en un periodo de tiempo indispensables para el normal funcionamiento de un generan ingresos, ni utilidades. determinado; ente econmico. No
INGRESOS: representa el total de las ventas facturadas por la empresa durante un determinado perodo contable, ya sean meses, trimestres, semestres u aos.
MATERIALES: Principales recursos usados en la produccin, y se transforman en bienes o productos terminados.
MANO DE OBRA: esfuerzo humano fsico o mental utilizado en la elaboracin de un bien o producto
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COSTOS

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COSTOS Y PRESUPUESTOS

CON EJEMPLOS APLICATIVOS DE LA COMPAA MINERA VOLCAN

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LA ACTIVIDAD MINERO METALURGICA EN EL PERU

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ASPECTOS FUNDAMENTALES EN LA EVALUACION PRESUPUESTAL DE UNA MINERA

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indispensables para determinar el costo de producir un artculo, son los siguientes:

CLASIFICACIN DE LOS COSTOS 1. CLASIFICACIN PRIMARIA DEL COSTO

COSTOS DE CONVERSIN= MOD + CIF

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DE ACUERDO CON LA IMPORTANCIA SOBRE LA TOMA DE DECISIONES

CARACTERSTICAS DE LOS COSTOS FIJOS.

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COSTOS Y PRESUPUESTOS c) COSTOS ADMINISTRATIVOS: Se incurren en la direccin, control y operacin

de una compaa e incluyen el pago de salarios a la gerencia y al staff.

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RELACIN CON LA PLANEACIN, EL CONTROL Y LA TOMA DE DECISIONES

COSTOS ESTNDARES Y COSTOS PRESUPUESTADOS

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DEPARTAMENTO DONDE SE INCURRIERON LOS COSTOS

ingreso. en las empresas manufactureras se encuentran los siguientes tipos de departamentos:

de una compaa e incluyen el pago de salarios a la gerencia y al staff.

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CUADROS REFERENCIALES DE COSTOS INCURRIDOS EN LA COMPAA MINERA VOLCN Y SUS UNIDADES

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Cuadro N01: Anlisis de precios unitarios

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MAQ U INAR IA Y E Q U IPO

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Cuadro N02: Presupuesto de AESA para el periodo 2012 - 2013

Sostenimiento Aceros Petroleo EPPs Herramientas Otros Materiales

Mantenimiento Preventivo Mantenimiento Correctivo

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Cuadro N03: Costos operativos

8,000.00 1,200.00 0.67 7.33 0

0.00 75% 26.82

0.00 75% 24.48

0.00 43% 5.26

69.88 53.80 0.67 10% 12.89 3.19

35.47 26.55 0.67 10% 7.15 1.77

32.03 23.89 0.67 10% 6.53 1.61

64.38 49.55 0.67 10% 11.89 2.94

10.47 7.44 0.67 10% 2.43 0.60

TOTAL COSTO PROPIEDAD Y OPERACIN US$ / Hr

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Cuadro N04: Prdidas y ingresos

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Cuadro N05: cuadro de costo directo y mano de obra

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS S.A Proyecto Yauli

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LISTA DE PRECIOS UNITARIOS NUEVOS - ECM AESA

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PRESUPUESTO OPERATIVO 2013