NORMAS PARA LA PREPARACIN DE PAPELES DE TRABAJOS

Cada hoja de trabajo debe ser adecuadamente identificada con el nombre del cliente Debe utilizarse una o varias hojas por separado para cada asunto Cada papel de trabajo deber contener el nombre o iniciales del auditor que los preparo

 La completa y especifica identificacin de las cuentas, empleados entrevistados y documentos examinados, es indispensable para un buen trabajo de auditoria.
Todos los papeles de trabajo deben contener ndices que los relacione con las hojas de trabajo. La fuente de informacin mencionada en cada hoja de trabajo debe estar claramente establecida. La naturaleza del trabajo de comprobacin por el auditor debe indicarse en cada hoja de trabajo.

 La extensin y alcance de las pruebas selectivas deben ser claramente mencionados en cada fase de la auditoria. La finalidad de cada papel de trabajo y su relacin con el objetivo de la auditoria debern ser claros. A medida que avanza la auditoria debe elaborarse una hoja o lista de asuntos pendientes de investigacin. El uso externo de marcas con lpiz de color puede ayudar a identificar los procedimientos seguidos en la preparacin de trabajo.

 La repeticin de los papeles de trabajo se considera como una evidencia de ineficiencia e inadecuada planeacin El auditor debe llevar consigo una apropiado provisin de hojas de trabajo y otros elementos requeridos para el desarrollo de su auditoria

NATURALEZA CONFIDENCIAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Para la realizacin de la auditoria satisfactoria se debe tener acceso total a la informacin del cliente
Gran parte de la informacin confidencial obtenida por el auditor se registra en los papeles de trabajo

 Los papeles de trabajo deben ser protegidos y el auditor no debe perder el control de los mismos

Cuando los papeles de trabajo se encuentran fuera de control del auditor pueden ser robados o alterados

PROPIEDAD, CONTROL Y PROTECCIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Estos papeles de trabajo son de naturaleza confidencial y por lo tanto se debe mantener en un portafolio cerrado con llave durante la ausencia del auditor

Los papeles de trabajo son preparados en las oficinas del cliente y a expensas del cliente La propiedad de los papeles de trabajo del auditor es consecuencia lgica de las relaciones entre el auditor y el cliente