Casos de Estudio Auditoria de Sistemas Controles

Richard Ivan Ramrez Anormaliza

riramireza@unemi.edu.ec

Introduccin

Analizados los distintos tipos de controles que se aplican en la Auditoria de Sistemas efectuaremos a continuacin el anlisis de casos de situaciones hipotticas planteadas como problemticas en distintas empresas, con la finalidad de efectuar el anlisis del caso e identificar las acciones que se deberan implementar.
Richard I. Ramrez A.

Indicaciones
Lea cada situacin atentamente y enuncie un control que hubiera prevenido el problema o posibilitado su deteccin. Identifique uno o ms controles alternativos que hubieran ayudado a prevenir o a detectar el problema.

Richard I. Ramrez A.

Situacin 1
Un empleado del grupo de control de datos obtuvo un formulario para modificaciones al archivo maestro de proveedores (en blanco) y lo completo con el cdigo y nombre de un proveedor ficticio, asignndole como domicilio el numero de una casilla de correo que previamente haba abierto a su nombre. Su objetivo era que el sistema emitiera cheques a la orden del referido proveedor. Cuando el listado de modificaciones al archivo maestro de proveedores (impreso por esta nica modificacin procesada en la oportunidad ) le fue enviado para su verificacin con los datos de entrada, procedi a destruirlo.
Richard I. Ramrez A.

Situacin 2
Al realizar una prueba de facturacin los auditores observaron que los precios facturados en algunos casos no coincidan con los indicados en las listas de precios vigente. Posteriormente se comprob que ciertos cambios en las listas de precios no haban sido procesados, razn por la cual el archivo maestro de precios estaba sin actualizar.

Richard I. Ramrez A.

Situacin 3
El operador del turno de la noche, cuyos conocimientos de programacin eran mayores de los que los dems suponan, modifico (por consola) al archivo maestro de remuneraciones a efectos de lograr que se abonara a una remuneracin ms elevada a un operario del rea de produccin con el cual estaba emparentado. El fraude fue descubierto accidentalmente varios meses despus.

Richard I. Ramrez A.