Cas Motosport - Corrig

Tableau de financement de l'exercice N (1re partie) (modle du PCG) EMPLOIS Distributions mises en paiement au cours de l'exercice Acquisitions d'lments de l'actif immobilis : immobilisations incorporelles immobilisations corporelles immobilisations financires Charges rpartir sur plusieurs exercices (a) Rduction des capitaux propres (rduction de capital, retraits) Augmentation des capitaux propres : Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propres 100 000 1 418 900 245 100 Augmentation des dettes financires (b) (c) TOTAL DES RESSOURCES Variation du fonds de roulement net global (emploi net) Exercice N 33 900 RESSOURCES Capacit d'autofinancement de l'exercice Cessions ou rductions d'lments de l'actif immobilis : Cessions d'immobilisations : - incorporelles - corporelles Cessions ou rductions d'immobilisations financires Exercice N 514 000

1 285 000

150 000

400 000

Remboursement des dettes financires (b) TOTAL DES EMPLOIS Variation du fonds de roulement net global (ressource nette)
(a) : Montant brut transfr au cours de l'exercice. (b) : Sauf concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques. (c) : Hors primes de remboursement des obligations.

600 000 1 664 000

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Cas Motosport - Corrig Tableau de financement de l'exercice N (2e partie) (Modle du PCG) Exercice N Variation du fonds de roulement net global Besoins (1) Dgagement (2) Solde (2) - (1)

Variations Exploitation : Variations des actifs d'exploitation : Stock et en cours Avances et acomptes verss sur commandes Crances clients, comptes rattachs et autres crances d'exploitation (a) Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reus sur commandes en cours Dettes fournisseurs, comptes rattachs et autres dettes d'exploitation (b) Totaux A - Variation nette Exploitation (c) Variations Hors exploitation : Variations des autres dbiteurs (a) (d) Variations des autres crditeurs (b) Totaux B - Variation nette Hors exploitation (c) TOTAL A + B : Besoins de l'exercice en fonds de roulement ou Dgagement net de fonds de roulement dans l'exercice Variations Trsorerie Variations des disponibilits Variations des concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques Totaux C - Variation nette Trsorerie (c) Variation du fonds de roulement net global (TOTAL A + B +C) : Emploi net ou Ressource nette

278 000 86 000 545 000 21 500 593 950 909 000 615 450 -293 550 66 000 58 730 66 000 58 730 -7 270

-300 820

26 000 29 720 55 720 55 720

-245 100

(a) : Y compris charges constates d'avance selon leur affectation l'exploitation ou non (b) : Y compris produits constats d'avance selon leur affectation l'exploitation ou non (c) : Les montants sont assortis du signe + lorsque les dgagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire 2/2 (d) : Y compris valeurs mobilires de placement