IMPUESTOS I- EXAMEN PARCIAL.

Fecha:

/2010

Profesor a cargo: Dr. Carlos Rosa LU

TEMA I
Ganancias
1. Explique el Objeto del impuesto a las ganancias para personas fsicas. 2. Residencia y prdida da la condicin de residente para PF. Ausencias temporarias. 3. Tratamiento impositivo de las Regalas. 4. Normas referidas a la Doble Residencia. 5. Rentas de Menores de Edad y el caso particular de los hijos extramatrimoniales. Bienes Personales 1. Explique el tratamiento otorgado a las Participaciones Societarias en el Impuesto. 2. Explique el tratamiento otorgado a los crditos impositivos en el impuesto

Facultad de Ciencias Econmicas

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD E IMPUESTOS IMPUESTOS I 1 o PARCIAL 2010

Nombre:.

Legajo:

Fecha:

TEMA 2
Se pide: Realice la liquidacin del Impuesto a las Ganancias por el perodo fiscal 2009 Efecte la liquidacin del Impuesto sobre los bienes personales por el perodo 2009.

Datos del Contribuyente! Marcelo Pontevedra es arquitecto y ejerce su profesin en la Repblica Argentina y eventualmente en Italia. Es casado y su esposa no trabaja. Posee 3 hijos: Patricio: 19 aos, quien por razones de estudio reside en Per con su abuela materna quien lo mantiene; Anabella: 21 aos, trabaja en relacin de dependencia ganando $ 300 mensuales; Carlos Fernando: naci en el mes de julio de 2009. Adems mantiene a su madre que es jubilada y percibe $ 195 por mes Detalle de Ingresos y Egresos: 1. Posee un inmueble rural en el partido de Huanguelen que destina a locacin. El Contrato de Locacin tiene una duracin de 3 aos a partir del 01/01/08 y tiene un valor de 700 quintales de soja al ao, pagaderos en julio de cada ao. El 15/7/2009 recibe los 700 quintales de soja. El 15/8/2009 vende 400 quintales a un valor de $95 por quintal, menos $5 de comisin y fletes. El valor del quintal de trigo neto de gastos es $93 al 31/12/2009 y $87 al 15/7/2009. En abril de 2009 el inquilino introdujo alambrados elctricos por un valor de $50.000, y el propietario no esta obligado a indemnizarlo. El inmueble fue adquirido el 10/10/2001 en $ 530.000.-. Valuacin Fiscal al 31/12/09: $570.000. 2. Factur en el ao 2009 servicios prestados en la Argentina por $195.000 y servicios prestados en Italia $ 98.000 De los honorarios facturados por los servicios realizados en la Repblica Argentina slo fueron cobrados el 90%, y tambin cobr $ 15.000 que haban sido facturados en el ano 2008 y estaban pendiente de pago. De los servicios correspondientes a Italia se cobraron en su totalidad, pero sobre los mismos sufri una retencin en concepto de impuesto a la renta de Irlanda de $ 17.500.Los gastos inherentes a su profesin son los siguientes: Bibliografa y papelera $ 1.500, Inscripciones de planos $ 3.000, Telefona $ 2.500, Viaje y alojamiento en Irlanda $ 17.000, Gastos de automvil totales $ 12.600 (pto 4) 3 Es accionista y director de la empresa Enron SA. Posee el 50% de las acciones de la sociedad al haber aportado $100.000 el 01/05/2007. La fecha de cierre de ejercicio es el 30/6 de cada ao. El 20/11/2009 la asamblea aprueba el balance y una distribucin de dividendos por el ejercicio 2009, de los que le corresponden al Sr. Pontevedra $ 18.500 los cuales percibi al contado en diciembre/2009- Adems, la misma asamblea aprob los honorarios del directorio correspondientes al ejercicio 2009, donde le asignaron individualmente al Sr. Pontevedra $ 45.000, de los cuales la sociedad dedujo $30.000 -. El resultado contable de la sociedad al 31/6/2009 fue de $ 210.000, y el impositivo de $ 180.000. 4. Percibi durante 2009 $ 7.700.- de intereses por un prstamo que haba dado a la empresa Enron SA. El prstmo era por $ 77.000, y lo haba otorgado el 15/10/2008. La empresa le devolvi el capital junto con los intereses. 5. El 08/03/2009 adquiri un Ford Mondeo 0 Km. en $ 137.500.- (incluye todos los gastos de compra). Se encuentra afectado a su actividad en un 50%. Otros Datos: Dinero en efectivo en moneda extranjera: al 31/12/2008 u$s 30.000 y al 31/12/2009 u$s 20.000. El 6/6/2009 vendi u$sl0.000 a $ 3,60 Los dlares los haba adquirido durante la convertibilidad a $1. Cotizacin al 31/12/2009: $ 3,76 Casa Habitacin ubicada en Medrano 563 de esta ciudad adquirida en 1998 en $ 165.000. Valuacin Fiscal $ 235.000 \/alor fiscal delFordMondeo al 31/12/2009:$151.400 Pag el 23/03/2010, las 12 cuotas de autnomos correspondientes al periodo 2009 por $ 3.108

IMPUESTOS I EXAMEN PARCIAL Fecha: Profesor a cargo; Dr. Carlos Rosa

2010

TEMA 2
Ganancias 1 Explique el Objeto del Impuesto a las ganancias para personas fsicas. 2.Tratamiento para No Residentes presentes en forma permanente en el pas. 3. Explique los distintos criterios de imputacin de ingresos y gastos al ao fiscal, y el concepto de devengado. 4 Explique el tratamiento de los Quebrantos en el impuesto a las ganancias. 5.Tratamiento impositivo de la Sucesin Indivisa (concepto, duracin, atribucin de Ingresos y bienes)

Bienes Personales 1 Explique en qu consiste el Rgimen de Responsable Sustituto del art.26 para sujetos domiciliados en el extenor. 2. Explique el tratamiento de los Bienes de las sociedad conyugal en el impuesto.