TRABAJO DE ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERA

ACTIVIDAD 5 MANEJO CONTABLE DEL CREDITO

KATERINE ANDREA SUAREZ RODRIGUEZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERA
BOGOTA
2013

TRABAJO DE ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERA

ACTIVIDAD 5 MANEJO CONTABLE DEL CREDITO

KATERINE ANDREA SUAREZ RODRIGUEZ

YEPES ROLANDO
INSTRUCTOR

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

ADMINISTRACION Y RECUPERACION DE CARTERA
BOGOTA
2013

PRIMER PUNTO
Tabla de amortizacin
Valor del prstamo: $10.000.000.oo
Plazo en meses:
18
Tasa de inters mensual:
2,083%
18 cuotas de: $ 671.899 Cuota. Inters Abono a K Saldo
0
$$$ 10.000.000
1
$ 208.300
$ 463.599
$ 9.536.401
2
$ 198.643
$ 473.256
$ 9.063.145
3
$ 188.785
$ 483.114
$ 8.580.031
4
$ 178.722

$ 493.177
$ 8.086.854
5
$ 168.449
$ 503.450
$ 7.583.404
6
$ 157.962
$ 513.937
$ 7.069.467
7
$ 147.257
$ 524.642
$ 6.544.825
8
$ 136.329
$ 535.570
$ 6.009.255
9
$ 125.173
$ 546.726
$ 5.462.529
10
$ 113.784
$ 558.115
$ 4.904.414

11
$ 102.159
$ 569.740
$ 4.334.674
12
$ 90.291
$ 581.608
$ 3.753.066
13
$ 78.176
$ 593.723
$ 3.159.343
14
$ 65.809
$ 606.090
$ 2.553.253
15
$ 53.184
$ 618.715
$ 1.934.538
16
$ 40.296
$ 631.603
$ 1.302.935
17
$ 27.140

$ 644.759
$ 658.176
18
$ 13.723
$ 658.176
Contabilizacin en la fecha de aprobacin 6120 Crditos aprobados no
desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $10.000.000 6220
Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones
estipuladas en moneda legal $10.000.000 Cancelacin del registro realizado en la
fecha de aprobacin 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal
$10.000.000 612005 Crdito. Aprobado. No desem. Estilados M.L: $10.000.000
SEGUNDO PUNTO
Monto del prstamo $ 300.000.000
Tasa de inters anual
25,00%
Perodo de pago (en meses)
3
Duracin (perodos)
36
Pagos Pago Cuota de Inters Cuota de Capital Saldo Capital Amortizado
$ 300.000.000
1
$ 21.132.971
$ 18.750.000
$ 2.382.971
$ 297.617.029
$ 2.382.971
2

$ 21.132.971
$ 18.601.064
$ 2.531.907
$ 295.085.122
$ 4.914.878
3
$ 21.132.971
$ 18.442.820
$ 2.690.151
$ 292.394.971
$ 7.605.029
4
$ 21.132.971
$ 18.274.686
$ 2.858.285
$ 289.536.686
$ 10.463.314
5
$ 21.132.971
$ 18.096.043
$ 3.036.928
$ 286.499.758
$ 13.500.242
6
$ 21.132.971
$ 17.906.235

$ 3.226.736
$ 283.273.022
$ 16.726.978
7
$ 21.132.971
$ 17.704.564
$ 3.428.407
$ 279.844.614
$ 20.155.386
8
$ 21.132.971
$ 17.490.288
$ 3.642.683
$ 276.201.932
$ 23.798.068
9
$ 21.132.971
$ 17.262.621
$ 3.870.350
$ 272.331.582
$ 27.668.418
10
$ 21.132.971
$ 17.020.724
$ 4.112.247
$ 268.219.334

$ 31.780.666
11
$ 21.132.971
$ 16.763.708
$ 4.369.263
$ 263.850.072
$ 36.149.928
12
$ 21.132.971
$ 16.490.629
$ 4.642.342
$ 259.207.730
$ 40.792.270
13
$ 21.132.971
$ 16.200.483
$ 4.932.488
$ 254.275.242
$ 45.724.758
14
$ 21.132.971
$ 15.892.203
$ 5.240.768
$ 249.034.474
$ 50.965.526
15

$ 21.132.971
$ 15.564.655
$ 5.568.316
$ 243.466.157
$ 56.533.843
16
$ 21.132.971
$ 15.216.635
$ 5.916.336
$ 237.549.821
$ 62.450.179
17
$ 21.132.971
$ 14.846.864
$ 6.286.107
$ 231.263.714
$ 68.736.286
18
$ 21.132.971
$ 14.453.982
$ 6.678.989
$ 224.584.725
$ 75.415.275
19
$ 21.132.971
$ 14.036.545

$ 7.096.426
$ 217.488.299
$ 82.511.701
20
$ 21.132.971
$ 13.593.019
$ 7.539.952
$ 209.948.347
$ 90.051.653
21
$ 21.132.971
$ 13.121.772
$ 8.011.199
$ 201.937.148
$ 98.062.852
22
$ 21.132.971
$ 12.621.072
$ 8.511.899
$ 193.425.249
$ 106.574.751
23
$ 21.132.971
$ 12.089.078
$ 9.043.893
$ 184.381.356

$ 115.618.644
24
$ 21.132.971
$ 11.523.835
$ 9.609.136
$ 174.772.219
$ 125.227.781
25
$ 21.132.971
$ 10.923.264
$ 10.209.707
$ 164.562.512
$ 135.437.488
26
$ 21.132.971
$ 10.285.157
$ 10.847.814
$ 153.714.698
$ 146.285.302
27
$ 21.132.971
$ 9.607.169
$ 11.525.802
$ 142.188.895
$ 157.811.105
28

$ 21.132.971
$ 8.886.806
$ 12.246.165
$ 129.942.730
$ 170.057.270
29
$ 21.132.971
$ 8.121.421
$ 13.011.550
$ 116.931.180
$ 183.068.820
30
$ 21.132.971
$ 7.308.199
$ 13.824.772
$ 103.106.408
$ 196.893.592
31
$ 21.132.971
$ 6.444.150
$ 14.688.821
$ 88.417.587
$ 211.582.413
32
$ 21.132.971
$ 5.526.099

$ 15.606.872
$ 72.810.715
$ 227.189.285
33
$ 21.132.971
$ 4.550.670
$ 16.582.301
$ 56.228.414
$ 243.771.586
34
$ 21.132.971
$ 3.514.276
$ 17.618.695
$ 38.609.719
$ 261.390.281
35
$ 21.132.971
$ 2.413.107
$ 18.719.864
$ 19.889.855
$ 280.110.145
36
$ 21.132.971
$ 1.243.116
$ 19.889.855
$ -0

$ 300.000.000
Contabilizacin en la fecha de aprobacin 6120 Crditos aprobados no
desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $300.000.000 6220
Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones
estipuladas en moneda legal $300.000.000
Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin 622005 Obligaciones
estipuladas en moneda legal $300.000.000 612005 Cred.aprob. No desem.
Estilados M.L: $300.000.000
TERCER PUNTO
TASA NOMINAL =
21,54%
TASA EFECTIVA CALC. =
23,80%
TASA EFECTIVA =
23,80%
TASA NOMINAL CALC. =
21,54%
Tabla de amortizacin
Valor del prstamo: $ 15.000.000
Plazo en meses:
24
Tasa de inters mensual:
1,795%
18 cuotas de: $ 774.769 Mom. Inters Abono a K Saldo
$$$ 15.000.000

1
$ 269.250
$ 505.519
$ 14.494.481
2
$ 260.176
$ 514.593
$ 13.979.888
3
$ 250.939
$ 523.830
$ 13.456.058
4
$ 241.536
$ 533.233
$ 12.922.825
5
$ 231.965
$ 542.804
$ 12.380.021
6
$ 222.221
$ 552.548
$ 11.827.473
7
$ 212.303

$ 562.466
$ 11.265.007
8
$ 202.207
$ 572.562
$ 10.692.445
9
$ 191.929
$ 582.840
$ 10.109.605
10
$ 181.467
$ 593.302
$ 9.516.303
11
$ 170.818
$ 603.951
$ 8.912.352
12
$ 159.977
$ 614.792
$ 8.297.560
13
$ 148.941
$ 625.828
$ 7.671.732

14
$ 137.708
$ 637.061
$ 7.034.671
15
$ 126.272
$ 648.497
$ 6.386.174
16
$ 114.632
$ 660.137
$ 5.726.037
17
$ 102.782
$ 671.987
$ 5.054.050
18
$ 90.720
$ 684.049
$ 4.370.001
19
$ 78.442
$ 696.327
$ 3.673.674
20
$ 65.942

$ 708.827
$ 2.964.847
21
$ 53.219
$ 721.550
$ 2.243.297
22
$ 40.267
$ 734.502
$ 1.508.795
23
$ 27.083
$ 747.686
$ 761.109
24
$ 13.660
$ 761.109
$Contabilizacin en la fecha de aprobacin 3125 Crditos aprobados no
desembolsados 8300425 Obligaciones estipuladas en M.L. $15.000.000 6220
Crditos aprobados no desembolsados por el contra 8300425 Obligaciones
estipuladas en moneda legal $15.000.000 Cancelacin del registro realizado en la
fecha de aprobacin 8300425 Obligaciones estipuladas en moneda legal
$15.000.000 612005 Cred. Aprob. No desem. Estilados M.L: $15.000.000
CUARTO PUNTO
TABLA DE AMORTIZACION
Monto del prstamo
250.000.000,00

Tasa de inters anual

25,00%
Perodo de pago (en meses)
3
Duracin (perodos)
18
Nmero de pago Pago Cuota de Inters Cuota de Capital Saldo Capital Amortizado
$ 250.000.000
1
$ 23.524.497
$ 15.625.000
$ 7.899.497
$ 242.100.503
$ 7.899.497
2
$ 23.524.497
$ 15.131.281
$ 8.393.216
$ 233.707.287
$ 16.292.713
3
$ 23.524.497
$ 14.606.705
$ 8.917.792
$ 224.789.495
$ 25.210.505

4
$ 23.524.497
$ 14.049.343
$ 9.475.154
$ 215.314.341
$ 34.685.659
5
$ 23.524.497
$ 13.457.146
$ 10.067.351
$ 205.246.990
$ 44.753.010
6
$ 23.524.497
$ 12.827.937
$ 10.696.560
$ 194.550.430
$ 55.449.570
7
$ 23.524.497
$ 12.159.402
$ 11.365.095
$ 183.185.334
$ 66.814.666
8
$ 23.524.497

$ 11.449.083
$ 12.075.414
$ 171.109.920
$ 78.890.080
9
$ 23.524.497
$ 10.694.370
$ 12.830.127
$ 158.279.793
$ 91.720.207
10
$ 23.524.497
$ 9.892.487
$ 13.632.010
$ 144.647.783
$ 105.352.217
11
$ 23.524.497
$ 9.040.486
$ 14.484.011
$ 130.163.772
$ 119.836.228
12
$ 23.524.497
$ 8.135.236
$ 15.389.262

$ 114.774.511
$ 135.225.489
13
$ 23.524.497
$ 7.173.407
$ 16.351.090
$ 98.423.420
$ 151.576.580
14
$ 23.524.497
$ 6.151.464
$ 17.373.034
$ 81.050.387
$ 168.949.613
15
$ 23.524.497
$ 5.065.649
$ 18.458.848
$ 62.591.538
$ 187.408.462
16
$ 23.524.497
$ 3.911.971
$ 19.612.526
$ 42.979.012
$ 207.020.988

17
$ 23.524.497
$ 2.686.188
$ 20.838.309
$ 22.140.703
$ 227.859.297
18
$ 23.524.497
$ 1.383.794
$ 22.140.703
$$ 250.000.000
Contabilizacin en la fecha de aprobacin 6120 Crditos aprobados no
desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $250.000.000 6220
Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones
estipuladas en moneda legal $250.000.000 Contabilizacin en la fecha de
desembolso. (Entrega del dinero al cliente) 37005 Prestamos ordinarios
$250.000.000 212005 Pagares $250.000.000 Cancelacin del registro realizado en
la fecha de aprobacin 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal
$250.000.000 612005 Cred. Aprob. No desem. Estilados M.L: $250.000.000
Entrega de desembolso al cliente 145930 Prstamo con recursos otras entidades
$250.000.000 210515 Cuentas corrientes privadas activas $250.000.000
$250.000.000 * (29,3%/12) $250.000.000 * 2.44% = $6.104.167 $6.104.167 / 30 =
$203.472 $203.472 * 12 = $2.441.667 Contabilizacin de intereses 210515
Depsitos en cuentas corrientes privadas activas $2.441.667 410205 Intereses
recibidos de cartera por descubiertos en cta cte $2.441.667
QUINTO PUNTO
TABLA DE AMORTIZACION
Monto del prstamo
120.000.000,00
Tasa de inters anual
20,39%

Perodo de pago (en meses)

3,00
Duracin (perodos)
48,00
Nmero de pago Pago Cuota de Inters Cuota de Capital Saldo Capital Amortizado
$ 250.000.000
$ 120.000.000
1
$ 6.736.435
$ 6.117.000
$ 619.435
$ 119.380.565
$ 619.435
2
$ 6.736.435
$ 6.085.424
$ 651.011
$ 118.729.555
$ 1.270.445
3
$ 6.736.435
$ 6.052.239
$ 684.196
$ 118.045.359
$ 1.954.641
4

$ 6.736.435
$ 6.017.362
$ 719.073
$ 117.326.286
$ 2.673.714
5
$ 6.736.435
$ 5.980.707
$ 755.727
$ 116.570.559
$ 3.429.441
6
$ 6.736.435
$ 5.942.184
$ 794.251
$ 115.776.308
$ 4.223.692
7
$ 6.736.435
$ 5.901.697
$ 834.738
$ 114.941.571
$ 5.058.429
8
$ 6.736.435
$ 5.859.147

$ 877.288
$ 114.064.283
$ 5.935.717
9
$ 6.736.435
$ 5.814.427
$ 922.008
$ 113.142.275
$ 6.857.725
10
$ 6.736.435
$ 5.767.427
$ 969.007
$ 112.173.267
$ 7.826.733
11
$ 6.736.435
$ 5.718.032
$ 1.018.403
$ 111.154.865
$ 8.845.135
12
$ 6.736.435
$ 5.666.119
$ 1.070.316
$ 110.084.549

$ 9.915.451
13
$ 6.736.435
$ 5.611.560
$ 1.124.875
$ 108.959.674
$ 11.040.326
14
$ 6.736.435
$ 5.554.219
$ 1.182.215
$ 107.777.459
$ 12.222.541
15
$ 6.736.435
$ 5.493.956
$ 1.242.479
$ 106.534.980
$ 13.465.020
16
$ 6.736.435
$ 5.430.621
$ 1.305.814
$ 105.229.166
$ 14.770.834
17

$ 6.736.435
$ 5.364.057
$ 1.372.378
$ 103.856.788
$ 16.143.212
18
$ 6.736.435
$ 5.294.100
$ 1.442.335
$ 102.414.452
$ 17.585.548
19
$ 6.736.435
$ 5.220.577
$ 1.515.858
$ 100.898.594
$ 19.101.406
20
$ 6.736.435
$ 5.143.306
$ 1.593.129
$ 99.305.465
$ 20.694.535
21
$ 6.736.435
$ 5.062.096

$ 1.674.339
$ 97.631.127
$ 22.368.873
22
$ 6.736.435
$ 4.976.747
$ 1.759.688
$ 95.871.439
$ 24.128.561
23
$ 6.736.435
$ 4.887.047
$ 1.849.388
$ 94.022.050
$ 25.977.950
24
$ 6.736.435
$ 4.792.774
$ 1.943.661
$ 92.078.389
$ 27.921.611
25
$ 6.736.435
$ 4.693.696
$ 2.042.739
$ 90.035.651

$ 29.964.349
26
$ 6.736.435
$ 4.589.567
$ 2.146.868
$ 87.888.783
$ 32.111.217
27
$ 6.736.435
$ 4.480.131
$ 2.256.304
$ 85.632.479
$ 34.367.521
28
$ 6.736.435
$ 4.365.116
$ 2.371.319
$ 83.261.160
$ 36.738.840
29
$ 6.736.435
$ 4.244.238
$ 2.492.197
$ 80.768.963
$ 39.231.037
30

$ 6.736.435
$ 4.117.198
$ 2.619.237
$ 78.149.726
$ 41.850.274
31
$ 6.736.435
$ 3.983.682
$ 2.752.753
$ 75.396.973
$ 44.603.027
32
$ 6.736.435
$ 3.843.361
$ 2.893.074
$ 72.503.899
$ 47.496.101
33
$ 6.736.435
$ 3.695.886
$ 3.040.549
$ 69.463.350
$ 50.536.650
34
$ 6.736.435
$ 3.540.894

$ 3.195.541
$ 66.267.810
$ 53.732.190
35
$ 6.736.435
$ 3.378.002
$ 3.358.433
$ 62.909.377
$ 57.090.623
36
$ 6.736.435
$ 3.206.805
$ 3.529.629
$ 59.379.747
$ 60.620.253
37
$ 6.736.435
$ 3.026.883
$ 3.709.552
$ 55.670.195
$ 64.329.805
38
$ 6.736.435
$ 2.837.788
$ 3.898.647
$ 51.771.548

$ 68.228.452
39
$ 6.736.435
$ 2.639.055
$ 4.097.380
$ 47.674.168
$ 72.325.832
40
$ 6.736.435
$ 2.430.191
$ 4.306.244
$ 43.367.924
$ 76.632.076
41
$ 6.736.435
$ 2.210.680
$ 4.525.755
$ 38.842.169
$ 81.157.831
42
$ 6.736.435
$ 1.979.980
$ 4.756.455
$ 34.085.714
$ 85.914.286
43

$ 6.736.435
$ 1.737.519
$ 4.998.916
$ 29.086.799
$ 90.913.201
44
$ 6.736.435
$ 1.482.700
$ 5.253.735
$ 23.833.063
$ 96.166.937
45
$ 6.736.435
$ 1.214.890
$ 5.521.544
$ 18.311.519
$ 101.688.481
46
$ 6.736.435
$ 933.430
$ 5.803.005
$ 12.508.514
$ 107.491.486
47
$ 6.736.435
$ 637.621

$ 6.098.813
$ 6.409.700
$ 113.590.300
48
$ 6.736.435
$ 326.734
$ 6.409.700
$0
$ 120.000.000
Entrega de desembolso al cliente 145930 Prstamo con recursos otras entidades
$120.000.000 210515 Cuentas corrientes privadas activas $120.000.000
Contabilizacin de la operacin del redescuento 1110 Depsitos Banco de la
Repblica 111005 Cuenta corriente Bancaria $90.000.000 2405 Banco de la
Repblica $90.000.000 Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin 622005
Obligaciones estipuladas en moneda legal $90.000.000 612005 Cred. Aprob. No
desem. Estilados M.L: $90.000.000 Contabilizacin de la garanta hipotecaria- 8405
Deudoras por el contra $200.000.000 8213 Bienes y valores recibidos en garantaGaranta idnea 82135 Crditos comerciales $200.000.000
SEXTO PUNTO
Fecha inicial Fecha pago Das Capital T. mora Valor Mora Valor total
25/10/2002
18/04/2003
173
$ 14.000.000
2,13%
$ 9.948
$ 1.720.966
Tabla de amortizacin
Valor del prstamo: $ 14.000.000
Plazo en meses:

24
Tasa de inters mensual:
1,740%
18 cuotas de: $ 718.574 Mom. Inters Abono a K Saldo
$$$ 14.000.000
1
$ 243.600
$ 474.974
$ 13.525.026
2
$ 235.335
$ 483.239
$ 13.041.787
3
$ 226.927
$ 491.647
$ 12.550.140
4
$ 218.372
$ 500.202
$ 12.049.938
5
$ 209.669

$ 508.905
$ 11.541.033
6
$ 200.814
$ 517.760
$ 11.023.273
7
$ 191.805
$ 526.769
$ 10.496.504
8
$ 182.639
$ 535.935
$ 9.960.569
9
$ 173.314
$ 545.260
$ 9.415.309
10
$ 163.826
$ 554.748
$ 8.860.561
11
$ 154.174
$ 564.400
$ 8.296.161

12
$ 144.353
$ 574.221
$ 7.721.940
13
$ 134.362
$ 584.212
$ 7.137.728
14
$ 124.196
$ 594.378
$ 6.543.350
15
$ 113.854
$ 604.720
$ 5.938.630
16
$ 103.332
$ 615.242
$ 5.323.388
17
$ 92.627
$ 625.947
$ 4.697.441
18
$ 81.735

$ 636.839
$ 4.060.602
19
$ 70.654
$ 647.920
$ 3.412.682
20
$ 59.381
$ 659.193
$ 2.753.489
21
$ 47.911
$ 670.663
$ 2.082.826
22
$ 36.241
$ 682.333
$ 1.400.493
23
$ 24.369
$ 694.205
$ 706.288
24
$ 12.286
$ 706.288
$-

Contabilizacin en la fecha de aprobacin

6120 Crditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $14.000.000
6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $14.000.000
Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)
37005 Prestamos ordinarios $14.000.000
212005 Pagares $14.000.000
Contabilizacin de los intereses
210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas $1.720.966
410205 Intereses recibidos de cartera por descubiertos en cta cte $1.720.966
SEPTIMO PUNTO
144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria $2.500.000 210505 Depsitos
en cuentas corrientes Privadas Activas $2.500.000 Cancelacin del sobregiro.
210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $2.500.000 144105
Descubiertos en cuenta corriente bancaria $2.500.000 Contabilizacin de los
intereses 210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas $8.242 410205
Intereses recibidos de cartera por descubiertos en cta cte $8.242 La tasa de inters
es del 1.9782% Mensual
OCTAVO PUNTO.
Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin 1505 Aceptaciones
bancarias en plazo $50.000.000 2305 Aceptaciones bancarias en plazo
$50.000.000 No se contabiliza la garanta hipotecaria considerando que ya estaba
constituida y aun no se ha levantado dicha hipoteca. Contabilizacin en la fecha de
pago de la aceptacin con la comisin 1505 Aceptaciones bancaria en plazo
$50.000.000 210515 Cuentas corrientes privadas activas $51.740.000 2715.
Ingresos recibidos por anticipado $1.500.000 271510 comisiones 2170 Servicios
bancarios de recaudo (IVA) $240.000 Contabilizacin de la comisin 210515
Cuentas corrientes privadas activas $1.566.000 2716. Ingresos recibidos por
anticipado $1.350.000 271510 comisiones 2170 Servicios bancarios de recaudo
(IVA) $216.000
NOVENO PUNTO
Contabilizacin en la fecha de aprobacin 6120 Crditos aprobados no
desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $1.500.000. 6220

Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones

estipuladas en moneda legal $1.500.000
No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce cuando
realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters.
DECIMO PUNTO
El Da que se concede Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin
1505 Aceptaciones bancaria en plazo $30.000.000 2305 Aceptaciones bancarias
en plazo $30.000.00