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MARCAS DE AUDITORIA
+ SUMA VERIFICADA
PORCENTAJE VERIFICADO
SUMA CUADRADA
VERIFICADO CONTRA REGISTROS CONTABLES VERIFICADO CONTRA EVIDENCIA DOCUMENTAL DATO CORRECTO VERIFICADO CONTRA EXISTENCIAS FSICAS VERIFICADO CONTRA MAYOR AUXILIAR
CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- EXISTEN PRESUPUESTOS DE GTOS. E INFORMES DE LAS VARIACIONES RESULTANTES EN RELACION CON LOS GTOS. REALES, EXIGIENDOCE EXPLICACIONES Y RESPONSABILIDADES QUE PROCEDA.
2.-SE CONFIRMAN QUE LOS GTOS. DEBEN ESTAR AUTORIZADOS, INVARIABLEMENTE. 3.- VERIFICAN QUE LOS DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL GASTO DEBEN CANCELARSE PREVIAMENTE A SU PAGO 4.-SE VIGILA LA CLACIFICION DE LOS GTOS. AL REGISTRARSE EN LIBROS
5.-SE TIENEN FREGISTRO ADECUADOS DE LOS GASTOS, GENERALES EN CUANTO A SU REGISTRO OPORTUNO 6.- SE TIENEN REGISTROS DETALLADOS DE LAS NOMINAS, SE COMPARA MENSUALMENTE CON LOS SALDOS DE MAYOR 7.- LAS NOMINAS DEL MES SON PAGADAS, UTILIZADAS Y ARCHIVADAS CORRECTAMENTE. 8.- SE VERIFICA QUE LOS GASTOS GENERADOS NO SON EXTRAORDINARIOS SI NO IMPORTANTES. 9.- SE ANALIZA QUE LOS HONORARIOS QUE SE PAGAN SON NECESARIOS.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
NDICE AUDITOR
FECHA
ETAPA PRELIMINAR 1.- ANALIZAR QUE LAS SUBCUENTAS DE LOS GASTOS GENERALES TENGAN UNA RELACIN CON LA CUENTA DE MAYOR GTOS. GRAL. 30-1 A.T.M.D.J 22/10/11
2. REALIZAR UNA 30-1-1 A.T.M.D.J 22/10/11 PRUEBA GLOBAL PARA GTOS GENERALES ,GTOS DE FABRICACIN Y OTROS GTOS.
PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA ETAPA INTERMEDIA 1.-CONFRONTAR EL SALDO DE LOS SUELDOS CON LOS RESULTADOS DE LAS NOMINASY VERIFICAR QUE SEAN CORRECTOS 2.-REVISAR QUE LOS CALCULOS Y PORCENTAJES DE LAS SUBCUENTAS (INFONAVIT, SEGURO SOCIAL, SAR) ESTEN CORRECTAMENTE REALIZADOS. 3.- REVISAR LOS HONORARIOS A PROFESIONALESESTEN TOTALMENTE VERIFICADOS DE ACUERDO A SU FORMA DE PAGO Y COMPROBACION 4.- VERIFICAR QUE LAS CUENTAS DE GTOS. ESTEN COMPROBADAS Y CONTABILIZADASEN LAS POLIZAS DE PAGO CORRESPONDIENTES 5.- VERIFICAR QUE LOS GTOS.FINANCIEROS REGISTRADOSESTEN CORRECTAMENTE CALCULADOS 30-1 A.T.M.D.J 22/10/12 INDICE AUDITOR FECHA
30.2,3,4
A.T.M.D.J
23/10/12
30-5
A.T.M.D.J
23/10/12
30
A.T.M.D.J
23/10/12
40-1
A.R.V
23/10/12
PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA
INDICE AUDITOR
FECHA
2.- CONTABILIZAR 30Y40- A.T.M.D.J 24/10/12 1 Y A.R.V LOS AJUSTES CONTABLES DETERMINADOS CON FORME A LA REVISION REALIZADA
CORPORACION FABRIL, S.A. BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC. DEL 2011( AO A REVISAR) CON MOVIMIENTOS DEL AO Y SALDOS INICIALES.
INDICE
CUENTAS
SALDO AL
MIVIMIENTOS DEL AO
SALDO AL
GTOS 30 GENERALES
2,400,000
2,400,000
40-1
GTOS FINANCIEROS
46,333
46,333
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AO ANTERIOR ) Y 2011 (AO A REVISAR) DETALLE DE GASTOS GENERALES.
30-1
Pg. 55
NDICE SUBCUENTA
IMPORTE
2010 AO ANTERIOR 2011 AO A REVISAR $1,590,000 132,500 172,250 86,125 34,450 182,000 27,500 60,000 90,000 12,000 13,175 $2,400,000 30 INDICE
DIFERENCIA
1 sueldos 2 gratificaciones 3 seguro social 4 INFONAVIT 5 SAR honorarios a 6 profesionistas depresiacion y 7 amortizacion papeleria y utiles de 8 oficina 9 telefono y correo 10 energia electrica 11 otros SUMAS
$1,190,000 100,000 129,000 65,000 25,800 134,000 25,500 50,000 70,000 10,000 700 $1,800,000
$400,000 32,500 43,250 21,125 8650 48000 2,000 10,000 20,000 2,000 12,475 $600,000
33.6 32.5 33.5 32.5 33.5 35.8 7.8 20 28.6 20 1782.1 2060
CORPORACION FABRIL, S.A. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AO ANTERIOR ) Y 2011 (AO A REVISAR) INDICE 40_1
pag57
SUMAS
$5,600,000
$7,400,000
$271,560
203
COFASA, S.A. AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011( AO A REVISAR) REVISION DEL PERIODO ESPECIFICO DEL MES : AGOSTO ANALITICA DE GASTOS GENERALES. pag 37
INDICE 30_1_1
SUBCUENTA Sueldos Gratificaciones Seguro Social INFONAVIT SAR Honorarios Depreciacion y amortizacion Ppapeleria y Utiles de oficina Telefono y correo Energia electrica Otros SUMA
IMPORTE $132,500 11,040 14,300 6,625 2,650 70,000 2,125 5,000 7,500 1,000 800 $253,540
OBSERVACION $132,500 11,041.66 14,354 7,177 2,871 70,000 2291.66 5,000 7,500 1,000 800 $254,535
DIFERENCIA
$995.32
RESUMEN PAGO DE NOMINA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO POR EL MES DE AGOSTO DE 2011 ( AO A REVISAR)
pag91
INDICE 30
CUENTA
PARCIAL DEBE
$132,500
HABER
GASTOS GENERALES
sueldos
$132,500
58,000
BB_2
ACREEDORES DIVERSOS
58,000
CORPORACION FABRIL, S.A. RESUMEN OTROS PAGOS POR EL MES DE AGOSTO DEL 2011 AO A REVISAR DOCUMENTO COMPROBATORIO pag 93
INDICE 30 1
2 3 4 5
CUENTA GASTOS GENERALES honorarios a auditores. honorarios a notarios. honorarios a abogados. papelera y tiles de oficina telfonos y correos energa elctrica otros
depreciacin de maquinaria y equipo depreciacin de equipo de oficina amortizacin de gastos de organizacin total aplicable a resultados
aplicacin a resultados
FECHA
C0NCEPTO
IMPORTE
REFACCIONARIO NM.
$5,833
REFACCIONARIO NM.
31,500
REFACCIONARIO NM.
9,000
TOTAL
$46,333
INDICE
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS SALDO SEGN NOMBRE EMPRESA AJUSTES CARGOS INTERESES 1 PAGADOS ABONOS
$46,333
$30,759 (1)
$77,092
SUMAS
$46,333
$30,759
$77,092
NOTA : 1
INDICE
BB-1 AJ.10
$7,425
AA-1 AJ.8
23,333
$30,759
CONCLUSIN DE LA AUDITORIA
DESPUS DE HABER CONCLUIDO CON LA AUDITORIA DE GASTOS GENERALES DE LA CORPORACIN FABRIL, S.A. SE DETERMINO POR MEDIO DEL CONTROL INTERNO QUE LOS GASTOS GENERALES ESTUVIERON CORRECTOS, SOLO QUE SE DETECTARON ERRORES EN LAS CIFRAS MENSUALES.