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PRACTICA 01: El Estado Ley del Poder Ejecutivo

Seccin : ... Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I Docente : Marlon Prieto Hormaza Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

INSTRUCCIONES: Responder las siguientes preguntas I. Falso o Verdadero 1. Las Municipalidades Provinciales pertenecen al Poder Legislativo 2. La UE 082 tiene presupuestado la suma de S/. 30,000.00 para la realizacin De un centro educativo, pero segn el expediente tcnico esta valorado en S/. 50,000.00, Procede la realizacin de la Obra? ( ) ( )

3. Las Unidades Ejecutoras tienen autonoma en la generacin de recursos 4. Las Unidades Operativas estn obligadas a usar el SIAF SP 5. Los Pliegos presupuestales son las empresas mixtas del estado 6. El ROF y el MOF constituyen instrumentos de gestin 7. Segn la Ley 29158 la Oficina de Abastecimientos constituye un sistema Administrativo II. Responsa las siguientes preguntas:

( ( ( (

) ) ) )

1. Que es el principio de Rendicin de cuentas? 2. En que casos se emiten los Decretos de Urgencia? 3. Cules son los Sistemas Administrativos del poder Ejecutivo? 4. Qu vienen hacer los Entes Rectores? 5. En que aspecto cree usted que deberan mejorar las Entidades del Estado? 6. Qu funciones tiene la Oficina de Inversin Pblica?

PRACTICA N 02 : LEY SAFI


Seccin : ... Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I Docente : Marlon Prieto Hormaza En el marco de la Ley 28112 mencione lo siguiente
1. 2. Cuales son los Sistemas de la Administracin Financiera del Estado? Las Unidades Operativas presentan informacin Financiera y Presupuestal a los Organismos correspondientes? Constituye el Software oficial del Estado.para el registro de la informacin? La UE 0021 el 29 de Diciembre de 2010 emito el Recibo de Ingreso N 245 por concepto de venta de materiales por la suma de S/. 2,830.00 y con fecha 02 de Enero del 2011 segn papeleta de deposito se realiz el deposito en la cuenta bancaria, mencione presupuestalmente a que ao corresponde los ingresos? Se realiz el mantenimiento de carreteras y la Oficina de presupuesto afect el gasto como inversiones, es correcto? Mencione cual de las tres etapas de los ingresos tiene afectacin presupuestal: La Estimacin, El Determinado o la Percepcin? La Municipalidad de Santa Maria realiz el pago por la suma de S/. 5,000.00 por concepto de materiales de construccin, con la fuente de financiamiento RDR. Sin embargo en el SIAF SP solo esta registrado el Compromiso, mencione cual es la incidencia Financiera y Presupuestal? Cual es su opinin: al cierre del mes de Enero del ao en curso segn reporte de la Oficina de Presupuesto se tiene lo siguiente: Presupuesto S/. 300,000.00 9. Compromiso S/. 280,000.00 Devengado S/. 280,000.00 Girado S/. 150,000.00

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3. 4.

5.

6.

7.

8.

Al cierre del ejercicio se tiene Devengados aprobados pendientes de giro por el importe de S/. 30,000.00, mencione hasta cuando es el plazo para realizar los girados de los devengados mencionado?

10. A que se refiere la Cuenta Principal del Tesoro Pblico? 11. Quienes integran el Sistema Nacional de Contabilidad? 12. Cules son los principios del Sistema Nacional de Contabilidad? 13. Mencione la importancia de las Oficinas de Contabilidad y Presupuesto en las entidades pblicas?

PRACTICA N 03 : LEY 28708


Seccin : ... Asignatura : Contabilidad Sector Pblico I Docente : Marlon Prieto Hormaza Apellidos : . Nombres : . Fecha: //2013 Duracin: Indicar el tiempo

1. Cul es el objetivo del Sistema Nacional de Contabilidad? 2. Quines conforman el Sistema Nacional de Contabilidad? 3. Por qu perodo se designa al Contador General de la Nacin? 4. Cules son las atribuciones de la DGCP? 5. Mencione las atribuciones del Consejo Normativo de Contabilidad? 6. Cules son las atribuciones de las Oficinas de Contabilidad? 7. la separacin de los Contadores comunica? 8. Qu es el registro contable? 9. La ejecucin del gasto presupuestal sin el financiamiento correspondiente constituye falta grave? 10. La documentacin que sustentan las transacciones ejecutadas por las Entidades del sector pblico porque tiempo deben conservarse? 11. Qu tipo de documentos deben ser firmados por los contadores? 12. Por qu es importante la informacin contable oportuna? de las Entidades pblicas a quien se

PRACTICA 04: Principios de Contabilidad Gubernamental


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1. A fin de obtener un prstamo financiero para la Entidad, el Contador de la UE presenta EE.FF no concordantes con la realidad financiera (Incremento del patrimonio 2. Durante el mes de Marzo se incorporan los saldos de balance rubro 09

3. El asiento de las cuentas principales por el PIA es el siguiente: Debe 8201 Presupuesto ingresos 8101 PIA, Modificaciones, PIM 550,000.00 550,000.00 Haber

4. En el Estado de gestin durante el mes de Diciembre se reconoce un gasto, sin embargo la oficina de Tesorera an no cancela dicha obligacin. 5. Los Gobiernos locales tienen autonoma econmica y administrativa 6. En el rubro Infraestructura Pblica del Balance General no refleja la construccin de una posta mdica 7. Permite a las entidades presentar la informacin contable clasificada en corto y largo plazo 8. Para la determinacin de los porcentajes de depreciacin se utiliza el mtodo de lnea recta, prctica que se realiza ao tras ao 9. En el EF-1 (Balance General) no figura la totalidad de las cuentas por pagar.

PRACTICA 05: ISTRUCTIVOS CONTABLES 01 Y 02


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Sobre la base de los Instructivos N 01 y 02 determinar lo siguiente:

1. El Hospital Carrin compr alimentos (Almuerzo) por la suma de S/. 580.00 para el personal administrativo por motivo de su aniversario y la Oficina de Abastecimientos Emiti la O/C N 275Es correcto la emisin de la O/C ? 2. La Municipalidad de San Jos emiti el 31 de Diciembre de 2009, la O/S N 3899, siendo este, el ltimo documento emitido en dicho ao , al iniciar el ejercicio 2010 la Oficina de Abastecimientos emite la O/S N 00001.Es correcto la emisin de la numeracin de la O/S 0001?

3. La UE 00646 recibi una donacin en efectivo de la Empresa DOE RUN por la suma de S/. 850,000.00 para la construccin de una posta mdica,Que documento debe emitir la Oficina de Tesorera?.

4. La Municipalidad de Huancayo recibe en calidad de donacin una computadora valorizado en S/. 3,500.00, la Oficina de Abastecimientos que documento debe emitir por dicha donacin?

5. El Gobierno Regional Ayacucho compr una impresora, determinar cul es la tasa de depreciacin?

6. La Municipalidad de Barranca compr una impresora valorizado en S/. 320.00, el Contador de dicho Municipio contabiliz la compra en la cuenta de ActivosCul es su opinin?

7. Contablemente como se registra la compra de bienes que no superan el 1/8 de la UIT vigente al momento de la adquisicin.

PRACTICA 06: ACTIVOS INFRAESTRCUTURA PUBLICA


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Sobre la base de los Instructivos N 01 y 02 determinar lo siguiente:

1. El Da 31 de Marzo se compr una computadora valorizado en S/. 3,000.00, Determinar el monto de la deprecacin correspondiente al mes de Abril?

2. La Municipalidad San Jorge realiz la compra de una impresora valorizado en S/. 315.00 Determinar el tratamiento contable?

3. Para la construccin de un Centro Educativo se realizaron los siguientes gastos: Compra de cemento Compra de Arena Honorarios Ingeniero supervisor Mano de Obra Elaboracin expediente tcnico Una computadora Obra Remuneracin Alcalde Caja Chica Obra S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 90,000.00 40,000.00 15,000.00 30,000.00 10,000.00 2,500.00 4,000.00 1,000.00

Determinar el costo del Centro Educativo, segn el Instructivo N 02

4. El 02 de Enero Se compra una camioneta valorizado en S/. 70,000.00 para el uso de Alcalda, determinar El monto de depreciacin correspondiente al ejercicio?

PRACTICA 07: INSTRUCTIVO CONTABLES 03, 04 y 05


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Sobre la base de los Instructivos N 03 y 04 Y 05 determinar lo siguiente:


1. La Municipalidad de Santa Cruz registra en los EE.FF desde el ao 2005 hasta la fecha en la cuenta 1201 Cuentas por cobrar la suma de S/. 350.00. Despus de realizado las acciones administrativas se presume que dicha cuenta es incobrable, que hara usted al respecto? 2. La UE 000111 tiene pendiente de cobro la suma de S/. 5,000.00 desde hace tres aos, en los informes contables esta cuenta nunca fue pro visionada, sin embargo dicho monto ha sido castigado bajo la determinacin del castigo directo, cual es su opinin?

3. En la cuenta 1202 Otras cuentas por cobrar se tiene un saldo de S/. 800.00, al respecto se hicieron todas las acciones administrativas, as como el correspondiente reconocimiento y provisin de cuantas incobrables, determine cual es el asiento contable por el castigo de dichas cuentas? 4. Cual es el porcentaje para determinar las provisiones de cuentas incobrables?

5. Cules son los factores concurrentes para la determinacin del castigo directo?

6. Con los datos siguientes determine el ndice de agotamiento del perodo - Unidad estimada de produccin S/. 90,000.00 - Unidades producidas en el perodo S/. 7,000.00 - Valor de plantacin S/. 17,000.00 7. Cul es el mtodo para el agotamiento de los Recursos naturales?

8. Los sembros del Ministerio de Agricultura se reflejan en el rubro, Edificios, estructuras y activos no producidos del Balance general cual es su opinin?

9. Con los datos siguientes determine el agotamiento del perodo - Unidades producidas en el perodo S/. 1,000.00 - Valor de plantacin S/. 20,000.00

Unidad estimada de produccin

S/.

14,000.00

10. Se compra semilla por la suma de S/. 900.00 cual es el asiento contable?

11. Determine el asiento contable por el agotamiento de los bienes agropecuarios?

12. Se recibe donaciones del BCP por la suma de S/. 30,000.00 para ser destinados a la construccin de una posta medica, para efectos del flujo de efectivo a que tipo de actividad corresponde?

13. Las transferencias del FONCOMUN que reciben los gobiernos locales en que actividad se considera para efectos del flujo de efectivo? 14. Cundo es el plazo para la presentacin de los EE.FF semestrales?

15. Las notas a los EE.FF se presentan en forma mensual?

16. Que documentos informacin comprende los EE.PP?

PRACTICA 08: CONCILIACION BANCARIA


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Apellidos : . Nombres : . Fecha: //2013 Duracin: Indicar el tiempo

La Municipalidad Distrital de Morropn apertur la cuenta corriente N 345-03490 en el Banco de la Nacin para las operaciones del rubro 09 Recursos directamente recaudados Con los siguientes datos realice la conciliacin bancaria:

I. FECHA
04.01 08.01 15.01 20.01 21.01 23.01 24.01 26.01 28.01 30.01 31.01 31.01

Libro Bancos (Enero) CONCEPTO


Depsito Depsito Cheque 0001 Depsito Depsito Cheque 0002 Cheque 0003 Cheque 0004 Depsito Cheque 0005 Cheque 0006 Cheque 0007

MONTO S/.
1,500.00 3,000.00 2,300.00 9,000.00 5,000.00 1,000.00 2,000.00 4,100.00 8,000.00 3,500.00 2,000.00 1,600.00

II.

Extracto Bancario

Segn extracto bancario se tiene los siguientes datos

FECHA 04.01 08.01 18.01 20.01 21.01 24.01 31.01 28.01 31.01

CONCEPTO Depsito Depsito Cheque 0001 Depsito Depsito Cheque 0003 Cheque 0004 Depsito Cheque 0006

MONTO S/. 1,500.00 3,000.00 2,300.00 9,000.00 5,000.00 2,000.00 4,100.00 8,000.00 2,000.00

PRACTICA 09: INGRESOS - SIAF


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Matricular las siguientes cuentas bancarias: 0381-00046766 0381-00046766 0381-00056788 0381-00056788 Rubro Rubro Rubro Rubro 07 18 09 09 Banco Nacin Banco Nacin Banco Nacin SIN BANCO

1. Con fecha 15 de Abril segn Nota de Abono S/N se reciben las transferencias del Canon Hidroenergtico por la suma de S/. 80,000.00 2. Con fecha 20 de Abril segn Recibo de Ingresos N 400 se recaud lo siguiente: . Impuesto Predial S/. 1,000.00 . Impuesto Alcabala S/. 3,000.00 Y con fecha 21 de Abril segn papeleta de depsito N 47328376 se deposita a la cuenta corriente del Banco de la Nacin 3. Con fecha 30 de Abril segn Nota de Abono S/N se reciben las transferencias del Canon Hidroenergtico por la suma de S/. 80,000.00 4. Con fecha 30 de Abril se incorpora los saldos de balance del rubro 09 por la suma de S/. 20,000.00 5. Con fecha 01 de Mayo se recibe en calidad de garanta la suma de S/. 500.00 del Proveedor Empresa Comercial 123 SA. Y la Oficina de Tesorer a emite el Recibo de Ingresos N 401 y con fecha 02 de Mayo segn papeleta de depsito N 52372 se deposita a la cuenta corriente del rubro 09 6. Con fecha 05 de Mayo segn Nota de Abono S/N se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/. 75,000.00 7. Con fecha 31 de Mayo se devuelve la garanta al Proveedor Empresa Comercial 123 SA. Y la Oficina de Tesorera emite el C/P 1000 Cheque N 59974980 8. Con fecha 31 de Mayo segn Nota de Abono S/N se registran los intereses ganados de dicho mes tal como se detalla a continuacin: Rubro 07 Rubro 18 S/. 400.00 S/. 1,000.00

9. Con fecha 01 de Junio se reciben las transferencias del Canon Minero por la suma de S/. 15,000.00

PRACTICA 10: SISTEMA DE TESORERIA


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Realice el siguiente comentario: 1. Cul es la Ley del Sistema Nacional de Tesorera? 2. Quienes son los responsables de la administracin de los Fondos Pblicos? 3. Cules son los requisitos que deben tener los Tesoreros? 4. Qu es la fase del Determinado? 5. Cul es el plazo para el depsito de los fondos pblicos? 6. Cul es el plazo para realizar los devengados? 7. Los devengados al 31 de Diciembre pueden cancelarse hasta el? 8. La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los? 9. Que funcionario autoriza la realizacin de los devengados? 10. A quin se presenta la evaluacin de Tesorera? 11. La Municipalidad de San Jos recaud el 05 de Enero la suma de S/. 300.00 y por orden del Administrador se dispuso se deposite en la cuenta bancaria el da 15 de Enero Cul es su opinin? 12. El da 31 de Enero se practic el arquero de caja al Cajero de la UE 07535, como resultado se hallo un sobrante de S/. 6.50 Comente al respecto?

13. Con fecha 27 de Enero se emite la O/C N 0424 por concepto de compra de 15 computadoras y con fecha 03 de Febrero se recibi la factura N. 001-400 por la suma de S/. 69,000.00 Procede la formalizacin del devengado?

14. Con fecha 15 de Enero se realiza la conformidad del servicio de asesora legal Cul es el plazo para registrar el devengado?

15. Por qu es importante que las oficinas de Tesorera realizan los flujos de caja?

PRACTICA 11: PRESUPUESTO PUBLICO


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Realice el siguiente comentario:

1. La UE 0021 realiz el pago de planilla de haberes del mes de Enero, la Oficina de Presupuesto afecto el gasto usando la orden de servicio N 013 2. La Construccin de un Puente peatonal esta valorizado en S/ 400,000.00 segn la oficina de Presupuesto se tiene presupuestado la suma de S/ 450,000.00 pero segn informe de la Oficina de Tesorera se dispone de S/. 380,000.00..procede la realizacin de la Obra? 3. Se recibi la asignacin del Canon Minero correspondiente a S/ 90,000.00 y se destina para el mantenimiento del parque ecolgico. 4. Se recibi las transferencias del FOCOMUN por la suma de S/. 200,000.00 la oficina de presupuesto afecta el gasto de la siguiente manera: 70% gastos de Capital y 30% gastos corrientes. 5. Se recaud por concepto de RDR. La suma de S/, 50,000.00 mas de lo que estaba previsto en el presupuesto, la Oficina de Presupuesto destino el gasto para la atencin de mantenimiento de carreteras. 6. Cul es el asiento contable por la aprobacin del presupuesto PIA? 7. Qu significa la fase de ejecucin presupuestal? 8. Qu criterios se debe tomar en cuenta para que se considere en el PIA, el rubro 13 Donaciones y Transferencias? 9. Explique el concepto de la fase de la percepcin? 10. Cual es su opinin respecto al manejo presupuestal en el Per? 11. La UE 821 emiti la O/C 3545 por la suma de S/. 5,000.00 por concepto de compra de tiles de Oficina, y recibi las Facturas Ns. 0040 y 0041 por S/. 3,000.00 y S/. 2,000.00 respectivamente Cul es su opinin?

PRACTICA 12: ENDEUDAMIENTO PUBLICO


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Realice el siguiente comentario: 1. La Municipalidad De Punta Negra segn Informe Gerencial N 005-G-MDP aprob el endeudamiento por S/. 700,000.00 del Banco de la Nacin para la construccin de un Centro Educativo. Cuyos pagos se realizar en 18 meses 2. La UE 002212 en el mes de Abril, Segn contrato concert un endeudamiento del Banco de la Nacin por la suma de S/. 50,000.00 cuyos pagos se realizar en 6 Meses, obteniendo dos meses de gracia. 3. La Municipalidad Distrital de Olmos aprob y concert un prstamo del Banco Mundial por la suma de $ 300,000.00 para la remodelacin del Estadio Centenario de Olmos. 4. La UO Instituto Peruano ABC aprob un prstamo bancario por la suma de S/. 35,850.00 para la construccin de una la losa deportiva Todo Verde la ejecucin de la obra se realiz por Administracin directa, los gastos fueron de la siguiente manera: 100 Bolsas de cemento Arena Fina Compra de carretillas Pago servicios profesionales Ingeniero Civil Pago honorarios Asesor legal externo Pintura Pago al contratista Remuneracin del Administrador del Proyecto Remuneracin de la secretaria de Tesorera Viticos del Ingeniero civil Computadora para el uso de la Of. De Obras Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

5. Los Ingresos de la Municipalidad Provincial de Huaraz fueron los siguientes: Fuente de Financiamiento Canon OIM RDR FONCOMUN (Corriente) S/. 500,000.00 450,000.00 50,000.00 100,000.00

Segn acuerdo de consejo se aprob un financiamiento del Banco de la Nacin por la suma de S/. 2 000,000.00

6. La Municipalidad de Santa Rosa durante el ejercicio anterior segn informe de la Oficina de Contabilidad obtuvo saldos de balance por la suma de :

FONCOMUN CANON MINERO Total

S/. 50,000.00 S/. 8 000,000.00 _____________ S/. 8 050,000.00 ==========

La Municipalidad segn Resolucin de Alcalda aprob un prstamo bancario del Banco Interbanc por la suma de S/. 800,000.00 para la realizacin de la Obra Saneamiento de Agua Potable Av. San Carlos 7. El Gobierno Regional de Cajamarca Aprob segn Acuerdo Regional N 210-GRC pagar al contratista de la Obra construccin de la Carretera Selendn Bateros a travs de FIDEICOMISOS aperturado en el Banco de la Nacin. La suma de S/. 7 000,000.00 8. La Municipalidad de barranco realiza pagos mensuales (Amortizacin e Intereses) al Banco de la Nacin la suma de S/. 5,000.00 con fondos del FONCOMUN, ntese que los ingresos Corrientes anuales de la Municipalidad fueron los siguientes:

Fuente de Financiamiento OIM RDR FONCOMUN (Corriente)

S/. - 150,000.00 - 180,000.00 - 300,000.00

9. En el ultimo ao de gestin el Alcalde de la Municipalidad Nuevo Amanecer hace un financiamiento del Banco de crdito por la suma de S/. 5 000,000.00 para iniciar con el trabajo de ejecucin de nuevas obras (Abril Noviembre) .Cual es su opinin? Es sabido que este Gobierno local no cuenta con Recursos Suficientes para atender todas las necesidades de la poblacin. 10. Una Municipalidad que no cuenta con muchos recursos financieros es conveniente que opte por crditos bancarios?

PRACTICA 13: EL SIAF SP

Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza

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Determine cual es el tipo de operacin que se utiliza en el SIAF?:

1. Cuantos tipos de operacin se pueden registrar en el SIAF SP? 2. Cul es la filosofa del SIAF SP? 3. Qu fases de ciclo de Ingresos se registran en el SIAF SP? 4. El SIAF SP permite los sobregiros presupuestales? 5. Cules son los mdulos que se han desarrollado en el SIAF SP? 6. En el SIAF se puede registrar lo siguiente? Compromiso Devengado Girado S/. S/. S/. 3,000.00 3,000.00 2,990.00

7. Por qu es importante que las Entidades usen el SIAF? 8. Qu significa el registro nico en el SIAF? 9. Qu operaciones se registran usando el registro nico y cuales mediante Notas de Contabilidad? 10. Cules son las desventajas del SIAF SP? 11. Procede realizar las ampliaciones del Devengado? 12. En que tipo de operaciones se realiza la fase de la rendicin? 13. Conoce la aplicacin del SIAF SP?

PRACTICA 14: CASOS INGRESOS - SIAF


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Registrar las siguientes operaciones: Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Matricular las siguientes cuentas bancarias: Bco. de crdito Sin Banco Bco. Continental Sin Banco 243-1-0-7649 381-0100137 003-3456 381-0100140 S/. S/. S/. S/. Cta.Cte. Cta.Cte. Cta.Cte. Cta.Cte Rubro 09 Rubro 07 Rubro 08 Rubro 18

1. El 10 de Mayo segn recibo de ingresos N 001 se cobra por concepto de Impuesto predial la suma de S/ 12,000.00 los mismos que con fecha 11 de Mayo son depositados a la cuenta corriente del Banco Continental segn papeleta de depsito N 00231838 Rubro 08 Clasificador (112111)

2. Con fecha 15 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las transferencias del FONCOMUN por S/. 30,300.00 la oficina de tesorera emite el recibo de ingresos 002 Rubro 07 y Clasificador (141451)

3. Con fecha 17 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las transferencias del Canon Minero por S/. 4,200.00 la oficina de tesorera emite el recibo de ingresos 003 Rubro 18 y Clasificador (141413)

4. El da 20 de Mayo se cobra por concepto de Licencia de Funcionamiento la suma de S/ 850.00, y segn papeleta de depsito N 23949 se deposita el da 21 a la Cta. Cte del Banco de Crdito. La oficina de tesorera emite el Recibo No. 004 Rubro 09 Y clasificador (132914)

5. El da 31 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las transferencias del Canon Hidroenergetico por S/. 3,657.00 la oficina de tesorera emite el recibo de ingresos N 005 Rubro 07 y Clasificador (141415)
Se pide: Registrar las operaciones de ingresos considerando las respectivas fases Verificar libro bancos

PRACTICA 15: CASOS INGRESOS - SIAF


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Registrar las siguientes operaciones: Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Matricular las siguientes cuentas bancarias: Bco. Interbanc Bco. Continental Bco. Nacin Sin Banco 123-0-7546 S/. 011-3049346 S/. 381-01000251 S/. 381-01000250 S/. Cta.Cte. Cta.Cte. Cta.Cte Cta.Cte Rubro 88 Rubro 08 Rubro 13 Rubro 07

1. El 10 de Enero segn recibo de ingresos N 005 se cobra al Sr. Carlos Castro Garca por concepto de Impuesto al Patrimonio Vehicular la suma de S/ 300.00 los mismos que con fecha 11 de Enero son depositados a la cuenta corriente del Banco Continental segn papeleta de depsito N 056000 - Rubro 08 Clasificador (112211)

2. Con fecha 15 de Enero se recibe de la Empresa Continental S.A con RUC 10200465453 la suma de S/. 50,000.00 por concepto de garanta de fiel cumplimiento, dicho importe se deposita en la Cta.Cte del Banco Interbanc. La oficina de tesorera emite el recibo de ingresos 006 Rubro 88 y Clasificador (000000-005)

3. Con fecha 22 de Enero segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin se recibe las transferencias del FONCOMUN por S/. 100,000.00 la oficina de tesorera emite el recibo de ingresos 007 Rubro 18 y Clasificador (141451)

4. El da 27 de Enero segn Resolucin de Alcalda N 005-2009/MDSM-A se incorpora los saldos de Balance del Rubro 07 FONCOMUN por la suma de S/. 135,000.00 clasificador (191111)

5. El da 31 de Enero se emite el R.I N 008 por concepto de Impuesto predial la suma de S/. 1,500.00 y con fecha 02 de Febrero segn papeleta de depsito se deposita a la cuenta corriente del Banco Continental 6. El da 31 de Abril segn C/P 0037 y cheque 45450001 la Oficina de Tesorera procede a devolver la garanta recibida de La Empresa Continental S.A por S/. 50,000.00 Clasificador (000000-024)

PRACTICA 16: TIPOS DE OPERACION

Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza

Apellidos : . Nombres : . Fecha: //1 Duracin: Indicar el tiempo

Determine cual es el tipo de operacin que se utiliza en el SIAF?: 1 2 3 4 5 6 Se cobra por concepto de Impuesto Predial Se paga por concepto de gastos bancarios Se cobra por venta de bases Se paga por concepto de Dietas Se recibe las transferencias del FONCOMUN La Municipalidad Distrital transfiere recursos a la Municipalidad Provincial por concepto de Programas sociales (Comedores) 7 8 9 Se recibe dinero en Garanta Se paga por concepto de viticos Se compran bienes que no superan el 1/8 de la UIT

10 Se recibe las transferencias del CANON MINERO 11 Se paga por concepto de IGV. 12 Se incorpora los saldo de balance del Rubro 08 13 Se percibe los Intereses de la cuenta central 14 Se ejecuta la garanta del Proveedor por incumplimiento 15 La Municipalidad recibe Encargos del Gobierno Regional 16 Se recibe transferencias Construyendo Per 17 Se paga por concepto de CAS. 18 Se compra uniforme al personal administrativo 19 Se paga el adelanto de la construccin de un Centro educativo 20 Se paga por concepto de deuda

PRACTICA 17: MERITORIO CONTABLE


21 Seccin : ... Asignatura22 : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza 23 Contabilizar las siguientes operaciones: Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

1. Realizar el asiento de apertura Caja S/. Cuentas por cobrar Impuestos tiles de escritorio Edificio administrativo Instalaciones Educativas Remuneraciones por Pagar Cuenta por pagar servicios Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional 1,000.00 5,000.00 4,000.00 100,000.00 200,000.00 S/. 10,000.00 30,000.00 150,000.00 120,000.00

2. El Presupuesto de la Municipalidad de Huancayo es de 40 000,000.00 Recursos Ordinarios R.D.R Canon FONCOMUN S/. 5 000,000.00 S/. 10 000,000.00 S/. 15 000,000.00 S/. 10 000,000.00

3. El da 15 de Enero se cobra por concepto de Impuesto predial la suma de S/. 1,500.00, la Oficina de Tesorera emite el R.I N 500 y el da 16 de Enero con papeleta de depsito N 65674 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (112111) 4. El da 17 de Enero se cobra por concepto de Impuesto de Alcabala por S/. 3,000.00 la Oficina de Tesorera emite el R.I N 501 y el da 18 de Enero con papeleta de depsito N 256004 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (112121) 5. El da 22 de Enero se cobra por concepto de Venta de bases por S/. 830.00 la Oficina de Tesorera emite el R.I N 502 y el da 01 de Febrero con papeleta de depsito N 165674 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (131912) 6. El da 30 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/. 40,000.00 de los cuales el 60 % se destina para gastos de capital y el 40% para gastos corrientes (141451)

7. El da 31 de Enero se apertura el fondo de caja chica por la suma de S/. 5,000.00 correspondiente al rubro 09 8. El da 31 de Enero se incorporan los saldos de balance del rubro 07 por la suma de S/. 25,000.00

9. El 02 de Febrero segn recibo de ingresos N 503 se cobra por concepto de Registro Civil la suma de S/ 4,000.00 los mismos que con fecha 03 de Febrero son depositados a la cuenta corriente del Banco Interbanc segn papeleta de depsito N 00231838 Clasificador (112111) 10. El 02 de Febrero segn recibo de ingresos N 504 se cobra por concepto de Serenazgo la suma de S/ 5,000.00 los mismos que con fecha 03 de Febrero son depositados a la cuenta corriente del Banco Interbanc segn papeleta de depsito N 00231838 Clasificador (112111)

11. Con fecha 05 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0331 por concepto de servicios de telefona mvil por la suma de S/. 50.00 y se recibe el Recibo T12-9876, la oficina de tesorera gira el C/P 001 Y cheque No. 44550001 Rubro 09 y Clasificador (232222)

12. El da 15 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0332 para el pago de servicios de energa elctrica por la suma de S/ 100.00 y se recibe el Recibo N 0455, la oficina de tesorera gira el C/P 002 Y cheque No. 44550002 Rubro 09 Y clasificador (232211)

13. El da 16 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0333 para el pago de servicios de agua potable por la suma de S/. 145.00 y se recibe el Recibo 0023555 la oficina de tesorera gira el C/P 003 Y cheque No. 44550003 Rubro 09 y clasificador (232212)

14. El da 20 de Febrero segn nota de Abono del Banco de la Nacin S/N se recibe las transferencia del FONCOMUN por S/.70,000.00 La Of. De Tesorera emite el recibo de ingreso N 002 clasificador ( 141451)

15. Con fecha 28 de Febrero segn R.I N 505 se cobra la suma de S/. 300.00 por concepto de Limpieza pblica

PRACTICA 18: MERITORIO CONTABLE


24 Seccin : ... Asignatura25 : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza 26 Contabilizar las siguientes operaciones: 1. Realizar el asiento de apertura Cuentas por cobrar Impuestos tiles de escritorio Instalaciones Educativas Remuneraciones por Pagar Cuenta por pagar servicios Hacienda Nacional 100,000.00 20,000.00 800,000.00 S/. 120,000.00 100,000.00 700,000.00 Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

2. El PIA est conformado de la siguiente manera: Recursos Ordinarios R.D.R Canon S/. 1 200,000.00 S/. 3 000,000.00 S/. 8 000,000.00

El 02 de Enero segn recibo de ingresos N 001 se cobra al Sr. Fernando Zapata Castro por concepto Licencia de Funcionamiento la suma de S/ 5,500.00 los mismos que con fecha 13 de Enero son depositados a la cuenta corriente del Banco Continental segn papeleta de depsito N 0005690 - Rubro 09 Clasificador (132914) Con fecha 03 de Enero se emite la O/S N 003 por la suma de S/.128.00 por concepto de Servicios de Agua Potable, dicha empresa emite el Recibo 444-1423 de fecha 05 de Enero y La oficina de tesorera con fecha 07 de Enero emite el C/P 022 Cheque N 65650002 Rubro 09 y Clasificador (232212) Meta 003 Con fecha 11 de Enero se emite la O/S N 004 por la suma de S/.100.00 por concepto de Servicios de Internet a la Empresa Telefnica del Per S.A.A con RUC 38945128564, dicha empresa emite el Recibo T12-1424 de fecha 25 de Enero y La oficina de tesorera con fecha 27 de Enero emite el C/P 023 Cheque N 65650003 Rubro 09 y Clasificador (232223) Meta 003 Con fecha 14 de Enero se atiende la Planilla de viticos del Sr. Alcalde Ramn Guerra Sols por la suma de S/. 300.00 compuesto de la siguiente manera: o o Pasajes Viticos S/. 90.00 S/ 210.00 Clasificador (232121) Clasificador (232122)

La oficina de tesorera emite el C/P 024 Cheque N 40400001 Rubro 09 Meta 003 7 El da 17 de Enero se emite la O/C N 259 a favor la de Empresa Petro Per por la suma de S/. 208.00 por concepto de compra de combustible, dicha Empresa emite el da 28 de Enero la Factura N 001-83467. La Oficina de Tesorera con dicha fecha emite el C/P 0025 cheque 40400002 Rubro 09 Clasificador (231311) Meta 003

Con fecha 20 de Enero se subscribe el contrato con la Empresa Constructora BOB EL CONSTRUCTOR S.A para la construccin de una posta mdica. El da 21 de Enero el Sr. Sr. Alcalde Ramn Guerra presenta la rendicin de viticos

por la suma de S/. 300.00


10 El da 23 de Enero Se recibe de la Empresa CARRETERAS SRL una carta fianza del Banco Continental N 311-11-5636 por la suma de S/. 100,000.00 como garanta de fiel cumplimiento 11 Con fecha 25 de Enero se recibe las transferencias del Canon Forestal por la suma de S/. 20.00 12 El da 29 de Enero se realiza las transferencias financieras de la cuenta de RDR a la cuenta de OIM por la suma de S/. 10,000.00

13 Con fecha 30 de Enero El Banco de la Nacin aprueba y atiende el Contrato para la realizacin de un prstamo bancario por la suma de S/. 500.000.00 a favor de la Municipalidad de Huancayo 14 El da 30 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN correspondiente al mes de Enero por la suma de S/. 70,000.00 15 El 31 de Enero segn informe de la Oficina de Control Patrimonial la depreciacin de dicho mes es de S/. 2,000.00 (instalacin Educativa) 16 El 31 de Enero se realiza la devolucin de la Carta Fianza N 311-11-5636 17 En el mes de Enero la Sub cuenta gener intereses compuesto de la siguiente manera:

. Intereses FONCOMUN . Intereses CANON

S/. 30.00 S/. 120.00

PRACTICA 19: CONTROL LECTURA - CAS (Contrato Administrativo de Servicios)


27 Seccin : ... Asignatura28 : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza 29 Responder las siguientes preguntas: I.Responder Falso o Verdadero ( 10 puntos) Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

1 2 3 4

Los ingresos por concepto de CAS se consideran Rentas de cuarta categora La base legal del CAS es el Decreto Legislativo N 1058 En el CAS existe suspensin con contraprestacin econmica

( ( (

) ) )

El 02 de Enero del presente ejercicio se contrat a un contador a travs del CAS, La afiliacin a un rgimen de pensiones es obligatoria ( El clculo de las contribuciones mensuales se establece sobre una base imponible Mxima equivalente al 30% de la UIT vigente. ( Los trabajadores contratados por el CAS tienen derecho a vacaciones de 30 das Los contratos CAS son considerados servicios no autnomos Un trabador del CAS tiene obligacin de trabajar 48 horas semanales Los trabajadores del CAS pueden afiliarse a alguna AFP

( ( ( ( (

) ) ) ) )

7 8 9

10 Los contratos de consultora o asesora se contratan a travs del CAS

II.-

Marcar la respuesta correcta (4 puntos)

Cul es el monto mnimo para que las entidades pblicas celebren contratos CAS a) b) c) d) e) S/. 1,000.00 30% de la UIT No existe lmites remunerativos No menor a S/. 550.00 N.A

Cul es plazo de comunicacin escrita para renunciar al CAS? a) b) c) d) e) Con una anticipacin de 15 das calendarios No existe plazos Con una anticipacin de 30 das naturales Con una anticipacin de 15 das hbiles N.A

Cuanto es el tope mximo mensual de contribucin a ESSALUD por trabajador? a) 25% de la UIT vigente b) 30% de la UIT vigente c) 35% de la UIT vigente d) 20% de la UIT vigente e) N.A Los contratos CAS son de plazo? a) Indeterminado b) Mximo 3 aos c) No puede ser mayor al perodo que corresponde al ao fiscal d) Mximo 5 aos e) N.A

III.-

Tratamiento contable (6 puntos) Con fecha 31 de Enero se paga la suma de S/. 2,000.00 al Jefe del rea de Abastecimientos, va contrato CAS Realizar el asiento contable?

PRACTICA 20: BALANCE DE COMPROBACION


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza 1. Realizar el asiento de apertura 110101 1101030108 1101030109 12010101 15010201 210201 210202 2102030201 21030101 310101 3201010104 Caja FONCOMUN O.I.M Cuentas por cobrar Edificios Administrativos Remuneraciones por Pagar Pensiones por Pagar C.T.S Bienes por pagar Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional S/. 1,000.00 35,000.00 9,000.00 5,000.00 200,000.00 S/. Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

30,000.00 10,000.00 1,500.00 20,000.00 133,500.00 55,000.00

2. El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Marcos es de 39 000,000.00 Recursos Ordinarios R.D.R Canon FONCOMUN S/. 4 000,000.00 S/. 10 000,000.00 S/. 15 000,000.00 S/. 10 000,000.00

3. El da 04 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/. 100,000.00 de los cuales el 70 % se destina para gastos de capital y el 30% para gastos corrientes clasificador 141451 4. Con fecha 12 de Enero se cobra por concepto de parques y jardines la suma de S/. 7,000.00, los mismos que son depositados en la cuenta corriente 5. El da 15 de Enero Segn Orden de Servicios N 01001 se paga los servicios de agua potable por la suma de S/ 500.00 a favor de la Empresa E.P.S Mantaro S.A identificado con RUC 20121726212 esta ltima emite el Recibo N 1250903, La Oficina de Tesorera emite el C/P 0100 cheque N 43534330 - Rubro 09 clasificador 212111 (Meta 003) 6. El da 25 de Enero segn documento administrativo Oficio N 0001 del Departamento de Administracin se autoriza el pago de una Multa a favor de la SUNAT por no declarar los impuestos en forma oportuna equivalente al 50% de la UIT, cabe sealar que la SUNAT emiti la Resolucin N 131-01333, la Oficina de Tesorera emite el C/P 0101 cheque N 43534330 - Rubro 09 Clasificador 254131 (Meta 003) 7. Realizar la depreciacin considerando el 3 %.

PRACTICA 21: NOTAS DE CONTABILIDAD


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

1. Contabilizar el asiento de apertura Caja S/. FONCOMUN O.I.M Cuentas por cobrar - impuestos Edificios Administrativos Remuneraciones por Pagar Pensiones por Pagar Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Resultados Acumulados 1,000.00 40,000.00 9,000.00 50,000.00 100,000.00 S/.

20,000.00 30,000.00 110,000.00 30,000.00 10,000.00

2. El Presupuesto de apertura est conformados por: S/. es de 20 000,000.00 Recursos Ordinarios R.D.R Canon FONCOMUN S/. 3 000,000.00 S/. 5 000,000.00 S/. 10 000,000.00 S/. 2 000,000.00

3. Segn PECOSA N 001 se retira alimentos del Programa del Vaso de Leche por la suma de S/. 1,500.00

4. Segn Orden de Compra N 100 y Factura 001-0003 Se compr una impresora valorizado en S/. 130.00 (Cuentas de Orden)

5. Se recibe en calidad de donacin del Gobierno Regional Junn una Camioneta valorizado en S/. 20,000.00

6. El costo de ventas del mes de Enero del Hospital Carrin por la venta de Medicamentos es de S/. 3,800.00

7. Se realiza la depreciacin de: o Edificio Administrativo S/. o Vehculo S/.

3,000.00 500.00

8. Se realiza la provisin de CTS. Del Contador de la Municipalidad por la suma de S/. 450.00

9. Se subscribe el contrato con la Empresa Constructora BOB EL CONSTRUCTOR S.A para la construccin de una posta mdica.

10. Se recibe de la Empresa CARRETERAS SRL una carta fianza del Banco Continental N 311-11-5636 por la suma de S/. 100,000.00 como garanta de fiel cumplimiento

11. Se realiza la devolucin de la Carta Fianza N 311-11-5636

12. El Banco de la Nacin aprueba el Contrato para la realizacin de un prstamo bancario por la suma de S/. 500.000.00 a favor de la Municipalidad de Huancayo

13. El Banco de la Nacin realiza el desembolso del prstamo bancario aprobado

14. Segn o o o

PECOSA N 002 se retira de los almacenes lo siguiente: Materiales de limpieza Combustible tiles de escritorio

PRACTICA 22: BALANCE DE COMPROBACION N 002


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

1. Realizar el asiento de apertura 1101 210201 310101 3201010104 Caja Remuneraciones por Pagar Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional S/. 105,000.00 S/.

3,000.00 50,000.00 52,000.00

2. El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25 000,000.00 Recursos Ordinarios R.D.R Canon FONCOMUN S/. 2 000,000.00 S/. 7 000,000.00 S/. 11 000,000.00 S/. 5 000,000.00

3. Con fecha 05 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma de S/. 30,0000.00 de los cuales se destina para gastos corrientes el 30% y para gastos de capital el 70%

4. El da 10 de Enero se incorpora los saldos de balance del rubro impuestos municipales por la suma de S/. 10,500.00

5. El da 15 de Enero se realiza la transferencia financiera de la cuenta de OIM a la cuenta corriente de RDR por la suma de S/. 5,000.00

6. El da 18 de Ener0 segn Nota de Abono se recibe las transferencias del Canon Minero por la suma de S/. 12,000.00

7. Con fecha 20 de Enero se compra una computadora valorizado en S/. 3,000.00 8. Con fecha 23 de Enero se paga los servicios telefnicos por la suma de S/. 120.00 Rubro 07.

9. Con fecha 31 de Enero se paga los gastos bancarios por la suma de S/. 20.00 del Rubro 09

10. Con fecha 31 de Enero se paga la planilla de sueldos del alcalde por la suma de S/. 3,000.00 rubro 07, tal como se detalla a continuacin Importe Bruto AFP Renta 5ta. Importe Neto ESSALUD 9% S/. 3,000.00 s/. 360.00 S/. 147.50 S/. 2,492.50 s/. 270.00 Rubro 07 Clasificador - 211111

Rubro 07

Clasificador - 213115

11. El 31 de Enero se atiende la planilla de viticos al Contador por la suma de S/. 200.00 conformado de la siguiente manera: o o Viticos Pasajes S/. 120.00 S/. 80.00

12. Con fecha 31 de Enero se paga la planilla del CAS del Jefe de la Oficina de Abastecimientos compuesto de la siguiente manera. o o o o Monto ESSALUD Renta 4ta. ONP S/. S/. S/. s/. 2,300.00 207.00 230.00 299.00

13. Con fecha 31 de Enero se recibe las transferencias del Plan de Incentivos por la suma de S/. 40,000.00 14. Determinar las depreciaciones del mes de Enero

PRACTICA 23: Balance de Comprobacin - Anlisis


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Responda y/o comente lo siguiente: 1. La Cuenta 8501: Ejecucin de Ingresos al cierre del ejercicio tiene como saldo Deudor la suma de S/. 120,000.00

2. El asiento contable por las depreciaciones de vehculos del mes de Enero fue el siguiente: Debe Haber 58010201 150301 500.00 500.00

3. La Municipalidad de Tingo Mara compr en el mes de Febrero una impresora valorizado en S/. 170.00, sin embargo en el balance de comprobacin de dicho mes las siguientes cuentas no reflejan monto alguno Debe 91050301 91060301 0.00 0.00 Haber

4. En el balance de comprobacin correspondiente al I Trimestre la cuenta 86: Ejecucin de gastos refleja un saldo acreedor de S/. 110,000.00

5. La Municipalidad de Olmos en el mes de Abril recepcion del Proveedor Construcciones ABC SRL una Carta Fianza del banco Continental N 32328554590 por concepto de Garanta de Fiel cumplimiento, el Contador realiz el siguiente asiento contable Debe 910304 910404 100,0000.00 100,0000.00 Haber

6. El Gobierno Regional Junn el 30 de Junio otorg viticos al personal administrativo por la suma de S/. 1,500.00, para participar en un evento en la ciudad de Lima, En el balance de comprobacin de dicho mes se tiene el siguiente saldo: Debe 5302010202 1,500.00

7. En el mes de Agosto La Municipalidad de Olmos devolvi la Carta Fianza (Ver Pregunta 5) En el balance de comprobacin de dicho mes se tiene los siguientes saldos Debe 910304 910404 100,0000.00 100,0000.00 Haber

8. El Asiento por el compromiso presupuestal se registr de la siguiente manera:

Debe 8301 8401 350,0000.00

Haber

350,000.00

9. La Municipalidad Provincial de Huacho, durante el mes de Setiembre gir y pago por concepto del PVL, la suma de S/. 8,500.00, En el balance de comprobacin de dicho mes se tiene los siguientes saldos: Debe 210501 440201 Haber 8,500.00 0.00

0.00

10. En el mes de Octubre se retira de los almacenes los alimentos del PVL (Ver pregunta 9) Cul es el asiento contable?

11. La Municipalidad de Trujillo celebr un contrato con la empresa Carretera del Per para la construccin de un tramo de 15 Km. Valorizado en S/. 15 000,000.00, Cual es el asiento contable por la suscripcin del contrato?

PRACTICA 24: BALANCE DE COMPROBACION N 003


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Contabilice las siguientes operaciones: 1 Realizar el asiento de apertura 1101 210201 310101 3201010104 2 Caja Remuneraciones por Pagar Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional S/. S/. 105,000 3,000.00 50,000.00 52,000.00 Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25 000,000.00 Recursos Ordinarios R.D.R Canon FONCOMUN S/. 2 000,000.00 S/. 7 000,000.00 S/. 11 000,000.00 S/. 5 000,000.00

El da 10 de Enero se recibe segn N/A del Banco de la Nacin las transferencias del Canon Minero la suma de S/. 850,000.00, los mismos que son recepcionados en la Sub Cuenta de dicho Banco clasificador 141413 El 15 de Enero segn Resolucin Administrativa se aprueba la caja chica por S/. 500.00 o Clasificador 231111 Meta 002 S/. 300.00 o Clasificador 231531 Meta 003 S/. 50.00 o Clasificador 2321299 Meta 003 S/. 150.00 La Of. De Tesorera emite el C/P 491 y cheque 10050124 Rubro 09

El da 10 de Enero Segn R.I N 000001 se cobra por concepto Parques y Jardines la suma de S/. 2,250.00 los mismos que con fecha 11 de Enero segn papeleta de depsito N 22312 son depositados en la cuenta corriente del banco de Crdito Clasificador 1339227 Rubro 09 El da 15 de Enero Segn R.I N 000002 se cobra por concepto Limpieza pblica la suma de S/. 4,000.00 los mismos que con fecha 20 de Enero segn papeleta de depsito N 74534 son depositados en la cuenta corriente del banco de Crdito Clasificador 1339223 Rubro 09 El da 20 de Enero Se ejecuta la Carta Fianza del Proveedor El SOL SRL por concepto de Ejecucin de Garanta por incumplimiento de contrato la suma de S/. 20,000.00 los mismos que son depositados en la cuenta corriente del banco de Crdito segn papeleta de depsito N 249000, la of. De Tesorera emite el R.I N 000003 Clasificador 152213

El da 31 de Enero se recibe en garanta la suma de S/. 1,000.00 del Proveedor Manuel Prez Soto por concepto de Concesin del Cafetn municipal, la Oficina de Tesorera segn papeleta de depsito N 236230 de fecha 01 de Febrero realiza el depsito a la cta. Cte de RDR. Se emite el R.I N 000005 Clasificador 00000 005

El da 31 de Enero Segn Orden de Servicios N 01001 se paga los servicios de agua potable por la suma de S/ 400.00 a favor de la Empresa E.P.S Mantaro S.A identificado con RUC 20121726212 esta ltima emite el Recibo N 1250903, La Oficina de Tesorera emite el C/P 00100 cheque N 44554330 - Rubro 09 clasificador 212111 (Meta 003)

Elabore el Balance de Comprobacin

EXAMEN: BALANCE DE COMPROBACION N 004


Seccin : ... Asignatura : CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO I Docente : Marlon Prieto Hormaza Apellidos : . Nombres : . Fecha: // Duracin: Indicar el tiempo

Con los siguientes datos, elaborar el balance de comprobacin: 1 Realizar el asiento de apertura Caja Cuentas por cobrar Camioneta Edificios no residenciales Remuneraciones por Pagar Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional 2 S/. 5,000 5,000 55,000 50,000 13,000.00 50,000.00 52,000.00

S/.

El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25 000,000.00 Recursos Ordinarios R.D.R Canon FONCOMUN S/. 300,000.00 S/. 3 000,000.00 S/. 1 000,000.00 S/. 800,000.00

Se recibe segn N/A del Banco de la Nacin las transferencias del Canon Minero por S/. 35,000.00, 4 El 15 de Enero segn Resolucin Administrativa se aprueba la caja chica por S/. 500.00 rubro 08 5 Se cobra y se deposita la suma de S/. 5,000.00 por concepto de impuesto predial. 6 Se atiende el viatico del sr. Alcalde por la suma de S/. 300.00 rubro 08 7 Se cobra por concepto de impuesto alcabala la suma de S/. 3,000.00 8 Se paga los servicios de energa elctrica por S/. 300.00 rubro 08 9 Se incorpora los saldos de balance del rubro 07 por S/. 100,000.00 10 La depreciacin de la camioneta es por S/. 1,200.00