DETALLE DE GASTOS DEDUCIBLES/NO DEDUCIBLES DEL I.U.E.

RUBRO DEL ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS: Venta de mercadera en el mercado nacional Venta de mercadera en el exterior (exportaciones) Alquileres Intereses ganados, provenientes de Instituciones Financieras locales Intereses ganados, provenientes de Instituciones Financieras extranjeras Otros ingresos FACTOR TRABAJO: Sueldos personal Horas extras y sobretiempos Bono de Antigedad Aguinaldos Primas y bonos produccin Otros beneficios del personal (asistencia mdica; ayuda escolar; clubes de esparcimiento, etc.) Indemnizaciones Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y se encuentren en planilla con sus respectivas afiliaciones Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA Deducible, No tiene ninguna retencion. Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y el total no exceda del 8,33% de la planilla anual. Ademas de encontrarse en el contrato. Deducible, No tiene ninguna retencion. Deducible siempre y cuando est respaldado con factura, el credito fiscal no es apropiable por la empresa. Deducible (si son PAGADAS se tiene que haber retenido el RC-IVA) Ojo: Solo se pueden pagar en caso de retiro, caso contrario no son deducibles. Deducible siempre y cuando est respaldado con factura, o retencion del IUE e IT respectivo. Deducible siempre y cuando est respaldado con factura, o retencion del IUE e IT respectivo. Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA OBSERVACIONES RESPECTO AL I.U.E.

Gravadas No gravadas por el principio de la fuente Gravados Gravadas No gravadas por el principio de la fuente Gravados

Subsidios de Maternidad

Vacaciones

Refrigerios

Alimentacin en campos Ropa de trabajo Alquileres pagados al personal extranjero Servicios pblicos pagados por viviendas del personal extranjero

Viticos Gastos de viaje contra rendicin Remuneraciones a Directores y Sndicos Retiros efectuados por el dueo en una empresa unipersonal Retiros efectuados por socios de sociedades GASTOS GENERALES: Honorarios profesionales nacionales Honorarios profesionales extranjeros Mantenimiento de activo fijo

Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y su valor diario no exceda el valor del vitico que el Estado otorga a los servidores pblicos Deducibles a condicin de presentar liquidacin de cuentas debidamente amparada con facturas. Deducibles a condicin de haber retenido el RC-IVA y que el valor pagado no exceda al sueldo del principal ejecutivo de la empresa. No deducible, a menos que est includo en planilla como un sueldo con retencion del Rc-iva y que el dueo efectivamente trabaje en la empresa. No deducible como gasto.

Deducible siempre y cuando est respaldado con factura o se hubiera realizado la retencin del IUE e IT Deducible siempre y cuando se hubiera retenido el IUE-BE e IT Deducible siempre y cuando est respaldado con factura o se hubiera realizado la retencin del IUE e IT Deducible siempre y cuando est respaldado con factura o se hubiera realizado la retencin del IUE e IT y a condicin de que el valor de la reparacin no exceda del 20% del valor del activo Deducible siempre y cuando est respaldado con factura

Reparacin de activo fijo

Servicios pblicos

Deducible siempre y cuando est respaldado con Compras de bienes y servicios en factura o se hubiera realizado la retencin del IUE e IT general, en el mercado nacional Compra de servicios del exterior Deducible siempre y cuando se hubiera retenido el IUE-BE e IT Deducibles siempre y cuando no excedan al 10% de la utilidad imponible y se hubiera hecho a entidades sin fines de lucro con la documentacion al da de excension del IUE. No deducibles si existe prdida impositiva.

Donaciones y otras cesiones a ttulo gratuito

PROVISIONES Y PREVISIONES: Deducible Previsin para indemnizaciones Deducible a condicin de que se hubiera determinado Previsin por incobrabilidad de acuerdo a la Ley Previsiones para remediacin del medio ambiente Otras previsiones y reservas DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DE ACTIVOS: Deducible a condicin de que est respaldado con estudio ambiental de perito independiente y de que dicho estudio hubiera sido aprobado por la autoridad competente. Deducibles nicamente si estn autorizadas por Ley competente.

Depreciacin de activo fijo

Deducible debe tomarse la 1 primer depreciacion como mes completo y estr contabilizada de acuerdo a las tasas de lnea recta impuestas por Ley. No deducible si est contabilizada bajo cualquier otro mtodo (La diferencia que obtuvieramos con el metodo distinto). No deducible. Deducibles siempre y cuando se hubiera pagado un precio. Los gastos de organizacin pueden deducirse en la primera gestin si su valor no excede al 20% del capital pagado, o en cuatro gestiones. Deducible nicamente la porcin efectivamente pagada que no se hubiera compensado con IUE Deducible No deducible Deducibles No deducible como gasto. Se capitalizan. No deducible como gasto, por que se compensa con el IT. Deducibles Deducibles siempre y cuando se hubiera retenido el IUE-BE e IT Deducibles siempre y cuando no excedan de la tasa Libor + 3% en caso de una operacin extranjera y a la tasa activa bancaria si la operacin es local. El total de intereses pagados a los accionistas no debe exceder al 30% del total pagado por la empresa en este concepto. Deducibles, sin retencin de impuesto, a condicin de que dichos acuerdos hubieran sido refrendados por el Senado Nacional.

Depreciacin por Revalorizacin de activos Amortizacin de activos intangibles IMPUESTOS Y GRAVMENES Impuesto a las transacciones Regalas mineras y petroleras Multas y accesorios pagados al Estado Intereses y mantenimiento de valor pagados al Estado Tributos originados en la adquisicin de bienes de capital El I.U.E. GASTOS FINANCIEROS Gastos financieros pagados a Instituciones bancarias nacionales Gastos financieros pagados a Instituciones bancarias del exterior

Gastos financieros pagados por prstamos efectuados por los socios o accionistas Gastos financieros pagados por prstamos de Instituciones Financieras con las que Bolivia tiene acuerdos de fomento (BIDCAF)