PRACTICA SOBRE LA IMPORTANCIA DE LA HOJA DE TRABAJO: 1- Que es una hoja de trabajo?

La Hoja de Trabajo es un papel de contabilidad que utiliza el contador para resumir toda la informacin contable de las actividades realizadas por la empresa durante un tiempo determinado. La Hoja de Trabajo permite comprobar la precisin de los registros contables, hacer las correcciones necesarias, realizar los ajustes y organizar la informacin con que se hacen los estados financieros, es una herramienta que usa el contador para ordenar los datos; no es para el uso del gerente ni para ser publicada; se realiza a lpiz, para poder borrar y hacerle correcciones a medida que se elabora. 2-Cual es la estructura de una hoja de trabajo? Estructura. Balanza de comprobacin. En las 4 primeras columnas se registran la Balanza de comprobacin; en la primera de ellas se anotan los movimientos deudores; en la segunda, los acreedores; en la tercera los saldos deudores y en la cuarta, los acreedores. Asientos de ajuste. Las columnas quinta y sexta se destinan para anotar los asientos de ajuste; en la primera de ellas se asientan los cargos y en la segunda los abonos. Balanza de comprobacin ajustada. Las columnas sptimas y octava se destinan para anotar los saldos que quedan en las cuentas despus de haber hecho los asientos de ajuste; en la primera de ellas se anotan los saldos deudores y en la segunda los acreedores. Asientos de prdidas y ganancias. Las columnas novena y dcima se destinan para anotar los asientos de prdidas y ganancias, tambin conocidos como traspasos, stos se hacen para transferir los saldos de las cuentas de resultados a la de Prdidas y ganancias con el objeto de conocer la utilidad o prdida de l ejercicio. Balanza previa al balance. Las columnas onceava y doceava se destinan para anotar los saldos que quedan de las cuentas despus de haber hecho los asientos de prdidas y ganancias o traspasos. Precisamente, de la balanza previa al balance se toman las cuentas y saldos para formular el Estado de situacin. 3. Investigue y suba en este espacio virtual lo siguiente: 1. Registro en el diario de los asientos de cierre. Hoy es 31 de diciembre y es momento de cerrar los libros.

Se requiere: I. Registrar en el diario los asientos de cierre de ABC Corporation a) Retiros, $ 9,000 b) Ingresos por servicios, $ 24,300 c) Haga un solo asiento de cierre para todos los gastos: Salarios, $ 6,600; Renta $ 3,600; Publicidad, $ 3,300 d) Prdidas y ganancias DETALLES RETIRO INGRESOS POR SERVICIOS GASTOS DE 600 SALARIO GASTO POR 3,600 RENTA GASTOS POR 3,300 PUBLICIDAD ESTADO DE GANANCIA O PRDIDA INGRESO POR SERVCIOS GASTOS SALARIO RENTA PUBLICIDAD TOTAL DE GASTOS UTILIDAD ESTADO DE CAPITAL 600 3,600 3,300 7,500 -7,500 16,800 24,300 DEBITO 9,000 CREDITO 24,300

BENEFICIOS RETIRO CAPITAL

16,800 ( 9,000) 7,800

RESUME N DE GANANCI AS Y PERDIDA S 24,000 600 3,600 3,300 9,000 16,500 7,800

24,300

II. Traspaso de los asientos de cierre al mayor. Hoy es 31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre los libros. En los libros de EKG, aparecen los siguientes saldos: a) Retiro, $ 11,000 b) Ingresos por servicios, $ 24,300 c) Saldos de las cuentas de gastos: Salarios, $ 7,500; Renta, $ 3,000; Publicidad, $ 2,200. Se requiere: 1. Establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (dentelo como saldo) al 31 de diciembre. Tambin establezca una cuenta T para Capital $ 20,300 y para prdidas y ganancias.

2. Traspasar los asientos de cierre a las cuentas, denotando los montos traspasados como cierre. 3. Calcular el saldo final del capital. RETIRO INGRESOS POR SERVICIOS GASTO DE SALARIO GASTO POR RENTA GASTO POR PUBLICIDAD CAPITAL RETIRO 11,000 CAPITAL 11,000 20,300 9,300 PUBLICIDAD 2,200 2, 200 SALARIO 7,500 7, 500 7,500 3,000 2,200 20,300 INGRESOS X SERVICIOS 24,300 24,300 RENTA 3,000 3,000 11,000 24,300

RESUMEN DE G.O P. 7,500 3,000 2,200 12,700 12, 700 7,500

RESUMEN DE G. O P. @ SALARIO

7,500

RESUMN DE G. O P. @ RENTA RESUMEN DE G. O P. @ PUBLICIDAD ESTADO DE CAPITAL CAPITAL RETIRO CAPITAL

3,000

3,000 2,200

2,200

20,300 ( 11, 000) 9,300

III. Realizacin de asientos de cierre. Lipsy Agency report las siguientes partidas al 30 de septiembre de 2012: Gastos por ventas y mercadotecnia $ 1,600 Otros activos.. $ 500

Gastos de depreciacin. $ 700

Pasivos a largo plazo. $ 400 Efectivo.. $ 1,000 Ingresos por servicios..$ 4,200 Cuentas por pagar$ 400 Cuentas por cobrar..$ 1,200 Se requiere: 1. Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsy, a medida de que ello sea necesario para estas cuentas.

EFECTIVO CXC OTROS ACTIVOS PASIVO A LARGO PLAZO CXP INGRESO X SERVICIOS GASTO DE VENTA DEPRESIACION

1,000 1,200 500 400 400 4,200 1,600 700 5,000 5, 000

ESTADO DE G. O P INGRESO GASTOS DEPRESIACION BENEFICIOS GASTO DE VENTA 1,600 CXP 300 GASTO X DESP. 700 4,200 (1,600) (700) 1,900 INGRESO X SERVICIOS 4,200 PASIVO A LARG.PLA. 400 OTROS ACTIVOS 500 EFECTIVO 1,000 CXC 1,200

BALANCE GENERAL

EFECTIVO CXC OTROS ACTIVOS TOTAL DE ACTIVOS PASIVOS CXP PASIVO A LARG. PLA. TOTAL DE ACTIVOS CAPITAL UTILIDAD TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL BALANCE DE COMPROBACION AL 30 DE SEP. 2012 VALOR EN RD. EFECTIVO CXC OTROS ACTIVOS

1,000 1,200 500 2,700

400 400 800

1,900 2,700

1,000 1,200 500 2,700

CXP PASIVO A LARG. PLA.

400 400

UTILIDAD NO DIST.

1,900 2,700

IV. Traspaso de asientos de cierre. Katiuska S.A. report las siguientes partidas al 30 de junio: Gastos por ventas y mercadotecnia $ 2,400 Otros activos.. $ 500 Gastos de depreciacin. $ 700 Pasivos a largo.. $ 400 Efectivo.. $ 1,000 Ingresos por servicios..$ 5,600 Cuentas por pagar$ 300 Cuentas por cobrar..$ 1,200 Se requiere: 1. Preparar cuentas T para Katiuska S.A. anote los saldos de las cuentas antes del cierre. Traspase los asientos de cierre a estas cuentas, y muestre el saldo final de cada cuenta despus del cierre. Muestre tambin la cuenta T prdidas y ganancias. GASTO POR RENTA Y MERCADOTECNIA AJUSTE 2,400 SALDO 2,400 OTROS ACTIVOS AJUSTE 500 SALDO 500 CIERRE 500 CIERRE 2,400 GASTO POR DEPRECIACION AJUSTE 700 SALDO 700 CIERRE 700

PASIVO ALARGO PLAZO AJUSTE 400 CIERRE 400 SALDO 400 CXC AJUSTE 1,200 SALDO 1,200 CIERRE 1,200 5,600 ( 5,500) 100 1,000 1,100 AJUSTE 300 SALDO 300

CXP

CIERRE 300

INGRESO X SERVICIOS AJUSTE 5,600 CIERRE 5,600 SALDO 5,600

INGRESO X SERVICIOS GASTOS RESULTADO EFECTIVO BAL.

V. Preparacin de una hoja de trabajo y forma de usarla para calcular la utilidad neta. La balanza de comprobacin de DATA LINK al 30 de septiembre se presenta a continuacin: DATA LINK Balanza de comprobacin Al 30 de septiembre de 2012

Efectivo..3,700 Cuentas por cobrar..3,500 Renta pagada por adelantado.. 1,700 Suministros.. 3, 600 Equipo. 32,400

Depreciacin acumulada1,700 Cuentas por pagar5,400 Salarios por pagar.. D.Dargaton, Capital34,400 D.Dargaton, Retiros2,200 Ingresos por servicios..8,400 Gasto de depreciacin.. Gastos de salarios..2,300 Gasto por renta... Gasto por servicios generales..500 Gasto de suministros Total Se requiere: - Preparar la hoja de trabajo - Obtener la utilidad neta INFORMACION ADICIONAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011: a) b) c) d) e) INGRESO POR SERVICIOS DEVENGADOS $400 DEPRESIACION $700 GASTOS POR SALARIOS DEVENGADOS $ 500 RENTA PAGADA POR ADELANTADA EXPIRADA $500 SUMINISTROS USADOS $300 __________ 49,900 _______ 49,900

CUENTA EFECTIVO

DATA LINK HOJA DE TRABAJO 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011 BALANZA DE AJUSTES BALANZA DE ESTADO DE COMPROBACION COMP. AJUST. RESULTADO DR CR DR CR DR CR DR CR 3,700 3,700

BALANCE GENERAL DR CR 3,700

CUENTA POR 3,500 COBRARA RENTA PAGADA 1,700 POR ADELANTADO SUMINISTROS 3,600 EQUIPO DEPRESIACION ACUMULADA CUENTAS POR PAGAR SALARIOS POR PAGAR D.D ARTAGNON CAPITAL D.D ARTAGNON RETIROS INGRESOS POR SERVICIOS GASTOS POR DESPRESIACION GASTOS POR SALARIOS GASTOS POR RENTA GASTOS POR SERVICIOS GENERALES GASTOS POR SUMINISTROS TOTAL 32,400 1,700 5,400 B, 700

3,500 D, 500 E, 300 1,200 3,300 32,400 1,000 5,400

3,500 1,200 3,300 32,400 1,000 5,400

34,400 2,200 8,400 A, 400 C, 500 2,800 2,200

34,400 2,200 8,800 8,800

34,400

2,300

2,800

500

500

500

49,900 49,900

1,200 1,200 49,600

49,600

3,300 8,800 5,500 8,800 8, 800

46,300 46,300

40,800 5, 500 46, 300

UTILIDAD NETA