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MANUAL
DE DERECHO
ADUANERO
INDICE GENERAL
EDITORIAL RODHAS
INDICE GENERAL
INTRODUCCION .....................................................................................................
PRIMERA PARTE
DOCTRINA
CAPITULO I
MARCO TEORICO DE LA ADUANA
1.- CONTEXTO HISTORICO
11
14
19
22
26
25
30
31
32
33
CAPITULO II
LA ADUANA
1.- PRESUPUESTOS DE LA EXISTENCIA DE ADUANAS .......................................
35
36
3.- ADUANAS
37
38
Indice General
4.- AGENTES ECONOMICOS DE COMERCIO EXTERIOR ......................................
42
43
44
45
46
47
48
49
49
CAPITULO III
DERECHO ADUANERO
1.- EL DERECHO ADUANERO
53
55
57
58
59
60
60
60
4.- RELACIN DEL DERECHO ADUANERO CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO
a.
b.
c.
d.
e.
f.
62
63
64
66
66
67
68
70
73
73
73
74
74
74
75
CAPITULO IV
PRINCIPIOS DEL DERECHO ADUANERO
1.- CONCEPTO .......................................................................................................
77
78
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
79
80
81
83
83
84
4.1
4.2
4.3
4.4
85
87
89
91
CAPITULO V
LAS FUENTES DEL DERECHO ADUANERO
1.- CONCEPTO .......................................................................................................
97
98
100
101
104
107
108
108
111
114
115
119
120
Indice General
CAPITULO VI
INTERPRETACION JURIDICA DE LA NORMA ADUANERA
1.- CONCEPTO .......................................................................................................
121
2.- CLASES
123
124
125
125
125
126
127
127
130
133
CAPITULO VII
APLICACION DE LA LEY ADUANERA EN EL ESPACIO Y EN EL TIEMPO
1.- APLICACION DE LA LEY ADUANERA EN EL TIEMPO
135
136
138
a.
b.
c.
d.
A.
B.
C.
D.
Concepto ....................................................................................
Divisin ......................................................................................
Concepto de extraterritorialidad - Zona Franca ..........................
Casos especiales ........................................................................
146
148
149
150
154
156
161
162
163
164
165
166
167
170
a.
b.
c.
d.
e.
f.
172
173
175
175
176
176
177
177
178
178
179
a. Accesoria ...................................................................................
b. Mobiliaria ...................................................................................
c. Indivisible ..................................................................................
a.
b.
c.
d.
180
181
182
182
182
Es preferente y especial..............................................................
El derecho de retencin .............................................................
El derecho de persecucin y secuestro .......................................
El derecho de venta o ejecucin .................................................
183
183
183
183
184
184
185
186
187
Indice General
4.4 Destino de las Mercancas en Abandono
a.
b.
c.
d.
Remate .......................................................................................
Adjudicacin ..............................................................................
Incineracin o destruccin .........................................................
Nacionalizacin ..........................................................................
188
189
189
189
5.- EL AFORO
190
192
194
194
195
195
5.4 Clases
195
195
196
198
199
199
CAPITULO IX
LOS DESPACHADORES DE ADUANAS
1.- CONCEPTO .......................................................................................................
201
202
202
204
205
206
209
212
213
214
214
217
217
219
220
223
225
225
226
226
226
227
CAPITULO XI
EL DERECHO ADMINISTRATIVO ADUANERO
1.- CONCEPTO .......................................................................................................
230
230
232
233
234
234
235
236
237
237
238
239
CAPITULO XII
DERECHO TRIBUTARIO ADUANERO
1.- CONCEPTO .......................................................................................................
245
246
Indice General
2.2 La Obligacin Tributaria
a. Sujetos .......................................................................................
b. Causa .........................................................................................
c. El objeto .....................................................................................
247
247
247
248
248
249
252
253
255
256
258
258
259
260
Arancelaria .....................................................................................
a. El Sistema del Precio Normal .....................................................
b. El Sistema del Precio Usual de Competencia ..............................
c. El Sistema del Valor de Transaccin ..........................................
261
262
262
263
263
263
264
269
270
271
7.2 Exigibilidad
271
272
272
A Concepto ....................................................................................
B. Modalidades ...............................................................................
272
274
275
278
278
278
A.
B.
C.
D.
E.
El pago .......................................................................................
La compensacin .......................................................................
La condonacin ..........................................................................
La consolidacin o confusin .....................................................
Las resoluciones de administracin tributaria sobre deudas
de cobranza dudosa o deudas de recuperacin onerosa .............
F. La destruccin de las mercancas ..............................................
G. La adjudicacin directa ..............................................................
279
282
282
282
284
283
283
283
CAPITULO XIII
DERECHO ADUANERO MATERIAL
1. EL CONTROL PREVIO A LA DESTINACION ......................................................
287
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
Depositario .....................................................................................
a. Almacenes Aduaneros ................................................................
b. Almacenamiento en Zona Secundaria ........................................
c. Responsabilidad ........................................................................
d. Trmites en el almacenamiento, previos a la destinacin ...........
288
289
290
290
291
292
293
293
294
295
295
296
297
297
297
299
300
300
302
302
303
10
Indice General
b. El Sistema Anticipado de Despacho ............................................
304
304
305
305
306
307
311
a.
b.
c.
d.
e.
f.
315
322
328
335
335
337
337
338
338
339
340
341
341
CAPITULO XIV
DERECHO PROCESAL ADUANERO
1.- MARCO GENERAL
343
344
348
349
11
345
346
346
346
346
346
349
350
351
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
352
353
353
354
354
355
356
356
357
357
358
A.
B.
C.
D.
E.
F.
Objeto ........................................................................................
Organo competente ....................................................................
Titulares de la accin .................................................................
Requisitos ..................................................................................
Trminos y plazos ......................................................................
Fin de la instancia ......................................................................
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
358
359
360
360
361
361
363
363
364
364
364
364
365
365
365
365
366
367
368
368
369
371
371
12
Indice General
A. La solicitud de devolucin ..........................................................
B. Organo competente .....................................................................
C. Materia de la devolucin .............................................................
D. Plazo para interponerla ..............................................................
E. Plazo para resolver .....................................................................
F. Medios impugnatorios .................................................................
G. La resolucin de devolucin .......................................................
H. Formas de la devolucin .............................................................
372
372
372
373
373
374
374
375
376
377
378
379
5.4 El procedimiento
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
380
380
381
381
381
381
382
382
a.
b.
c.
d.
e.
383
384
385
385
386
386
6.3 La Queja
a. Concepto ....................................................................................
b. Trmite ......................................................................................
387
387
CAPITULO XV
DERECHO PENAL ADUANERO
1.- CONCEPTO .......................................................................................................
389
390
391
13
393
394
395
395
395
396
396
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
Clases ........................................................................................
Competencia ..............................................................................
Prescripcin ...............................................................................
Excepciones ...............................................................................
Rebaja ........................................................................................
Inters moratorio .......................................................................
Responsables .............................................................................
397
402
403
403
403
404
404
404
a. La tipicidad ................................................................................
b. La antijuridicidad .......................................................................
c. La culpabilidad ..........................................................................
405
405
405
405
406
406
406
406
408
409
a.
b.
c.
d.
e.
f.
Concepto ....................................................................................
Bien Jurdico Protegido ..............................................................
Sujeto Activo ..............................................................................
Sujeto Pasivo ..............................................................................
Modalidades ...............................................................................
Transporte ilegal de mercancas procedentes del delito de
contrabando ...............................................................................
g. Penas .........................................................................................
A. Concepto ....................................................................................
B. Bien jurdico tutelado .................................................................
C. Sujeto activo ...............................................................................
414
415
416
416
416
416
417
417
417
418
418
14
Indice General
D. Sujeto pasivo ..............................................................................
E. Modalidades ...............................................................................
F. Penas .........................................................................................
418
418
420
420
420
422
422
424
424
424
424
425
425
7.3 Sanciones
a. Comiso .......................................................................................
b. Multas ........................................................................................
c. Suspensin o cancelacin definitiva de las licencias, concesiones y/o autorizaciones pertinentes ..............................................
d. Cierre temporal o definitivo de los establecimientos ...................
e. Internamiento temporal de los vehculos ....................................
425
425
425
425
426
CAPITULO XVI
EL DERECHO INTERNACIONAL ADUANERO
1.- CONCEPTO .......................................................................................................
427
428
A.
B.
C.
D.
E.
429
431
432
432
433
434
434
15
435
a. Funciones ...................................................................................
b. Organizacin ..............................................................................
c. Los acuerdos ..............................................................................
436
436
437
437
A. Organizacin ..............................................................................
B. Mecanismos en materia aduanera ..............................................
438
438
439
440
441
441
A. Objetivos ....................................................................................
B. Organizacin ..............................................................................
C. Mecanismos en materia aduanera ..............................................
443
444
445
450
451
4.2 Origen
452
454
455
SEGUNDA PARTE
JURISPRUDENCIA OBLIGATORIA DEL TRIBUNAL FISCAL
SALA DE ADUANAS
1. APLICACION DE MULTA POR MERCANCIA NO DECLARADA ...........................
459
466
488
495
502
511
525
533
542
16
Indice General
TERCERA PARTE
NORMATIVIDAD ADUANERA
LEY DE ADUANAS - D. LEG. N 809
Ttulo I
Captulo I
Principios Generales
.....................................................................................................
Ttulo II
Captulo I
Seccin I
Seccin II
Seccin III
Captulo II
Seccin I
Seccin II
555
557
559
560
560
560
Ttulo III
Captulo I
Ttulo IV
Del Despacho Aduanero de las mercancas
Captulo I De la declaracin de las mercancas
Seccin Unica Disposiciones Generales ...........................................................
Ttulo V
Regmenes, Operaciones y Destinos Aduaneros
Captulo I Generalidades ..............................................................................
Captulo II De la importacin .........................................................................
Captulo III De la exportacin .........................................................................
Captulo IV Regmenes suspensivos
Seccin I
Trnsito .......................................................................................
Seccin II Transbordo ..................................................................................
Seccin III Depsito de aduana ......................................................................
Captulo V Regmenes temporales
Seccin I
Importacin temporal para reexportacin en el mismo estado .....
Seccin II Exportacin temporal ...................................................................
Captulo VI Regmenes de perfeccionamiento
Seccin I
Admisin temporal para perfeccionamiento activo .......................
Seccin II Drawback .....................................................................................
Seccin III Reposicin de mercancas en franquicia .......................................
Captulo VII Operaciones aduaneras
Seccin Unica Reembarque ..............................................................................
17
561
562
562
562
563
563
564
565
566
567
567
568
568
568
569
570
572
572
573
573
Ttulo VI
576
576
577
577
578
578
579
579
580
Ttulo IX
Procedimientos Aduaneros
Captulo Unico .................................................................................................
588
Ttulo X
588
589
590
590
591
Ttulo I
Ttulo II
Captulo I
Seccin I
Seccin II
Seccin III
Captulo II
Seccin I
Seccin II
Ttulo III
Captulo I
595
596
598
598
598
598
599
599
600
18
Indice General
Seccin II
Seccin III
Seccin IV
Ttulo IV
Del Despacho Aduanero de las mercancas
Captulo Unico De la declaracin de las mercancas ........................................
Ttulo V
Regmenes, Operaciones y Destinos Aduaneros
Captulo I Generalidades ..............................................................................
Captulo II De la importacin .........................................................................
Captulo III De la exportacin .........................................................................
Captulo IV Regmenes suspensivos
Seccin I
Trnsito .......................................................................................
Seccin II Transbordo ..................................................................................
Seccin III Depsito de aduana ......................................................................
Captulo V Regmenes temporales
Seccin I
Importacin temporal para reexportacin en el mismo estado .....
Seccin II Exportacin temporal ...................................................................
Captulo VI Regmenes de perfeccionamiento
Seccin I
Admisin temporal para perfeccionamiento activo .......................
Seccin II Drawback .....................................................................................
Seccin III Reposicin de mercancas en franquicia .......................................
Captulo VII Operaciones aduaneras
Seccin I
Reembarque .................................................................................
Captulo VIII Destinos aduaneros especiales o de excepcin
Seccin Unica Generalidades ...........................................................................
600
601
601
603
605
608
608
608
609
609
610
611
612
613
613
614
614
Ttulo VI
614
615
615
615
617
19
617
619
620
621
621
Ttulo I
Captulo
Captulo
Captulo
Captulo
Captulo
Captulo
I
II
III
IV
V
VI
623
623
624
624
625
625
630
631
632
633
637
640
641
643
645
646
650
651
652
654
660
661
664
667
668
20
Indice General
LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL - LEY N 27444
669
681
Ttulo III
De la Revisin de los Actos en Va Administrativa
Captulo I Revisin de oficio .........................................................................
Captulo II Recursos administrativos .............................................................
687
688
Ttulo IV
De los Procedimientos Especiales
Captulo II Procedimiento Sancionador .........................................................
Subcaptulo I De la potestad sancionadora ......................................................
Subcaptulo II Ordenamiento del procedimiento sancionador ..........................
690
691
692
673
676
677
695
695
696
697
Captulo IV
Subcap. I
Subcap. II
Subcap. III
698
700
701
702
702
703
705
706
706
Captulo I
707
708
Captulo III Procedimiento de Cobranza Coactiva para Obligaciones Tributarias de los Gobiernos Locales ....................................................
Disposiciones Complementarias y Transitorias ...............................................
713
716
717
21
Captulo I
718
719
720
720
722
Ttulo I
Ttulo II
728
731
731
740
745
DISPONE FUSIN POR ABSORCIN DE LA SUNAT CON LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS - ADUANAS - D.S. N 061-2002-PCM .....
746
Generalidades ..................................................................................................
Del Ingreso del Equipaje:
Equipaje exonerado de derechos ......................................................................
Equipaje afecto al pago de derechos ................................................................
748
749
749
750
751
752
752
752
753
754
754
754
757
765
22