mes FORMAL

EMPRESA MODELO C.A. OSCAR A. PERTUZ N. DEBITOS FISCALES 1 VENTAS INTERNAS NO GRAVADAS 2 VENTAS DE EXPORTACION 3 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL 5 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA REDUCIDA 7 AJUSTE A LOS DEBITOS FISCALES DE PERIODOS ANTERIORES 8 CERTIFICADO DE DEBITOS FISCALES EXONERADOS (RECIBIDOS DE ENTES EXONERADOS) 9 TOTAL DEBITOS FISCALES .... Realice la operacin (47 + - 48) CREDITOS FISCALES 10 COMPRAS NO GRAVADAS Y/O SIN DERECHO A CREDITO FISCAL 11 IMPORTACION GRAVADA POR ALICUOTA GENERAL 13 IMPORTACIONES GRAVADAS POR ALICUOTA REDUCIDA 14 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL 16 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA REDUCIDA 17 TOTAL COMPRAS Y CREDITOS FISCALES DEL PERIODO 18 CREDITOS FISCALES TOTALMENTE DEDUCIBLES 19 CREDITOS FISCALES PRODUCTO DE LA APLICACIN DE LA PRORRATA 20 TOTAL CREDITOS FISCALES DEDUCIBLES 21 EXCEDENTE DE CREDITOS FISCALES DEL MES ANTERIOR 22 REINTEGRO SOLICITADO (SOLO EXPORTADORES) 23 REINTEGRO SOLICITADO (SOLO QUIEN SUMINISTRE BIENES A ENTES EXONERADOS) 24 AJUSTES A LOS CREDITOS DE PERIODOS ANTERIORES 25 CERTIFICADO DE DEBITOS FISCALES EXONERADOS (EMITIDOS POR ENTES EXONERADOS) 26 TOTAL CREDITOS FISCALES ... Realice la operacin AUTOLIQUIDACION 27 TOTAL CUOTA TRIBUTARIA 28 EXCEDENTE DE CREDITO FISCAL PARA EL MES SIGUIENTE 29 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA 30 RETENCIONES DESCONTADAS EN DECLARACION SUSTITUIDA 31 PERCEPCIONES DESCONTADAS EN DECLARACION SUSTITUIDA 32 SUB TOTAL IMPUESTO A PAGAR 33 RETENCIONES ACUMULADAS POR DESCONTAR 34 RETENCIONES DEL PERIODO 35 36 37 38 39 40 54 66 6 4 22 51 24 8 9 6 78 53 60 30 31 313 33 333 35 40 41 42 443

ORDINARIO

Base Imponible
0 9

Debito Fiscal

7,547

8 8 7

43 452 453 47 48 80 49

4 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL MAS ADICIONAL 442 6 TOTAL VENTAS Y DEBITOS FISCALES PARA EFECTOS DE DETERMINACION 46

7,547

8,226 8,226

Base Imponible -

8,226 Credito Fiscal -

0 9 32 8 322 7 323

12 IMPORTACIONES GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL MAS ADICIONAL 312

15 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL MAS ADICIONAL 332

2,207 2,207

34

8 342 7 343 5 36 70 37 71 20 21 81 38 82 39

2,406 2,406 -

2,406 5,820 -

5,820

CREDITOS ADQUIRIDOS POR CESION DE RETENCIONES 72 RECUPERACION DE RETENCIONES SOLICITADO 73 TOTAL RETENCIONES 74 RETENCIONES SOPORTADAS Y DESCONTADAS EN ESTA DECLARACION SALDO DE RETENCIONES DE IVA NO APLICADO 67 SUB - TOTAL IMPUESTO A PAGAR 68 75 76 77

8 7 6 55 3 56 3 2 5 4

5,820

41 PERCEPCIONES ACUMULADAS EN IMPORTACIONES POR DESCONTAR 57 42 PERCEPCIONES DEL PERIODO 43 CREDITOS ADQUIRIDOS POR CESION DE PERCEPCIONES 44 RECUPERACION DE PERCEPCIONES SOLICITADO 45 TOTAL PERCEPCIONES

3 58

46 PERCEPCIONES EN ADUANAS DESCONTADAS EN ESTA DECLARACION

47 SALDO DE PERCEPCIONES EN ADUANAS NO APLICADO 48 TOTAL A PAGAR ( 61 + 62 + 65 )

1 90

5,820

mes

ao

2 2 0 0 7

Debito Fiscal

8,226 8,226

7 8 7 3 2 0

8,226 Credito Fiscal -

8 8 7

2,406 2,406 -

6 8 7 4 0 3 9 0 9 9 2 8

2,406 5,820 -

1 7 0

5,820

5,820

5 4

5,820

C.- AUTOLIQUIDACION DEL IMPUESTO CONCEPTOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 FUENTE TERRITORIAL: ENRIQUECIMIENTO O PERDIDA FISCAL FUENTE TERRITORIAL: PERDIDA DE AOS ANTERIORES FUENTE TERRITORIAL ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE FUENTE EXTRATERITORIAL: Enriquecimiento neto o perdida RENTA NETA MUNDIAL O PERDIDA FISCAL IMPUESTO DETERMINADO SEGUN TARIFAS ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO DE FUENTE EXTRANJERA IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR TOTAL IMPUESTO DETERMINADO (Despues de acreditamiento) IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO IMPUESTOS PROPORCIONALES FUENTE TERRITORIAL ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE FUENTE TERRITORIAL GANANCIAS FORTUITAS EN ESPECIE FUENTE EXTRATERITORIAL: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE FUENTE EXTRATERITORIAL: Dividendos Mineros FUENTE EXTRATERITORIAL: Dividendos Petroleros FUENTE EXTRATERITORIAL: Otros Dividendos FUENTE EXTRATERITORIAL: Ganancias Fortuitas TOTAL IMPUESTO PROPORCIONAL TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO ANTES DE REBAJAS REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO REBAJAS POR INVERSIONES OTRAS REBAJAS TOTAL REBAJAS TOTAL IMPUESTOS DEL EJERCICIO IMPUESTOS DEL EJERCICIO IGUAL A CERO ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES ANTICIPO DE IMPUESTOS (DECLARACION ESTIMADA) IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA TOTAL ANTICIPOS TOTAL IMPUESTOS CREDITO DEL EJERCICIO CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES ACUMULADOS CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMP. APLICABLES AL EJERCICIO TOTAL IMPUESTOS DESPUES DE APLICAR IAE CREDITOS IAE TRASLADABLES EJERCICIO SIGUIENTE COMPENSACIONES TOTAL IMPUESTO PAGADO EN EXCESO IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR TOTAL IMPUESTO A PAGAR IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO MAS DEL EJERC.

GRAVABLE CON TARIFA No. 2 52,853,333 3,000,000 49,853,333 49,853,333 7,509,733

ANVERSO DPJ-26

GRAVABLE CON TARIFA No. 3

49,853,333 UTILIDAD DEL EJERCICIO 24,700.00 U.T DEL AO A CERRAR 2,018.35 BS. EXPRESADOS EN U.T A CONSIDERAR PARA LA TABLA 2 22% % DE ACUERDO A LA EXPRESION DE BS. EN U.T 444.04 U.T A CONSIDERAR PARA EL CALCULO ISLR 140 SUSTRAENDO U.T 304.04 U.T A CONSIDERAR PARA EL CALCULO ISLR 7,509,733.26 IMPUESTO DETERMINADO SEGN LA TARIFA NRO 2 TARIFA NRO 2 EXPRESADAD EN UNIDADES TRIBUTARIAS (U.T) DE ACUERDO A LOS BS EN U.T POR LA FRACCION COMPRENDIDA HASTA 2000 POR LA FRACCION COMPRENDIDA DE 2000 HASTA 3000 POR LA FRACCION QUE EXCEDA DE 3000 % 15 22 34

52,853,333

7,509,733

7,509,733
16,136,709

0 7,509,733 en caso que de negativ se coloca cero (o) aqu se coloca lo anterior (0) 900,000
impuesto retenido en el ejercio 224,373.00

900,000 6,609,733 si el ejercicio da cero da cero (0) coloca en casilla 30 si el ejercicio da cero (0) se coloca aqu

6,609,733

100,000 100,000 se coloca el de menor monto en la casilla33 y 35 6,509,733

R PARA LA TABLA 2

RIFA NRO 2

SUSTRAENDO U.T 0 140 500

D.- REAJUSTE POR INFLACION

ACTIVOS NO MONETARIOS SALDOS A REAJUSTAR REAJUSTE POR INFLACION ACTIVO FIJO INVENTARIOS CUENTAS POR COBRAR OTROS

SALDOS A REAJUSTAR REAJUSTE POR INFLACION

PASIVOS NO MONETARIOS CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO

LARGO PLAZO

OTROS

SALDOS A REAJUSTAR REAJUSTE POR INFLACION

PATRIMONIO NETO PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS

DISMINUCIONES

TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO

Estos valores se toman del libro de ajuste por inflacion, el cual esta expresado en bolivares actuales pero estos valores presentados en la declaracion se deben convertir a bolivar fuerte.

REAJUSTE POR INFLACION

uales pero estos

ASIENTOS DE LA RECONVERSION DEBE

1 RECONVERSIO MONETARIA Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercancia Gastos prepagados Credito fiscal I.V.A. Inversion en Acciones de Capital Mobiliario y Equipos Maquinaria y Herramientas Vehiculos
Para cancelar los saldos iniciales deudores al 01-01-2008 expresados en Bs. Actuales

1,529,269,427.82

2 Depreciacion Acumulada Depreciacion Acumulada Depreciacion Acumulada Cuentas por Pagar Debito fiscal I.V.A. Provision para Prestaciones Sociales Capital Social Reserva Legal Utilidades no Distribuidas Resultado del Ejercicio RECONVERSIO MONETARIA
Para cancelar los saldos iniciales acreedores al 01-01-2008 expresados en Bs. Actuales

24,600,000.00 18,480,000.00 108,135,276.00 102,755,120.00 8,226,453.80 84,560,768.90 200,000,000.00 15,978,695.15 760,890,245.18 205,642,868.80

3 Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercancia Gastos prepagados Credito fiscal I.V.A. Inversion en Acciones de Capital Mobiliario y Equipos Depreciacion Acumulada Maquinaria y Herramientas Depreciacion Acumulada Vehiculos Depreciacion Acumulada Cuentas por Pagar Debito fiscal I.V.A. Provision para Prestaciones Sociales Capital Social Reserva Legal Utilidades no Distribuidas Resultado del Ejercicio RECONVERSION MONETARIA Para registrar los saldos iniciales al 01-01-2008 en Bolivares Fuertes sumas para comprobacion

125,431.27 286,590.42 385,230.13 41,560.30 2,406.38 184,000.00 82,000.00 61,600.00 360,450.92

0.02 1,529,269.44

La diferencia en la cuenta de reconversion se origina al contabilizar y redondear a dos decimales.

HABER
125,431,269.80 286,590,421.72 385,230,132.00 41,560,302.00 2,406,382.30 184,000,000.00 82,000,000.00 61,600,000.00 360,450,920.00

1,529,269,427.82

24,600.00 18,480.00 108,135.28 102,755.12 8,226.45 84,560.77 200,000.00 15,978.70 760,890.25 205,642.87

1,529,269.44

E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD GASTOS DATOS CONTABLES 1 EXPORTACIONES 701 35 SUELDOS Y SALARIOS 2 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO 702 36 INTERESES SOBRE CREDITOS 52,853,333 37 CONTRIBUCIONES SOCIALES 3 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PRIVADO 703 4 VENTA DE INMUEBLES A CREDITO 704 38 PRESTACIONES SOCIALES 5 REGALIAS NO MINERAS Y ANALOGAS 705 39 GASTOS DE ADMINISTRACION Y CONSERVACION 6 REGALIAS MINERAS Y PARTICIPACION ANALOGAS 706 40 GASTOS DE ADMINISTRACION DE REGALIAS 7 INTERESES SOBRE CREDITOS 707 41 DEPRECIACION Y AMORTIZACION 8 ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS 708 42 OTROS GASTOS 9 OTROS INGRESOS 709 43 TOTAL DE GASTOS 10 MENOS: DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS 710 0 44 UTILIDAD O PERDIDA CONTABLE 11 TOTAL INGRESOS NETOS 711 52,853,333 CONCILIACION FISCAL DE RENTAS COSTOS DE VENTAS MAS: 12 INVENTARIO INICIAL 712 45 CONTRIBUCIONES SOCIALES NO PAGADAS 13 COMPRAS NETAS NACIONALES 713 0 46 RESERVAS, PROVISIONES Y APARTADOS 14 COMPRAS NETAS EXTERIOR 714 47 MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS 15 TOTAL COMPRAS NETAS 715 48 GASTOS DEDUCIDOS EN EJERCICIOS ANTERIORES NO PAGADOS 16 TOTAL MERCANCIA DISPONIBLE 716 49 INGRESOS CAUSADOS EN EJERCICIOS ANTERIORES COBRADOS 17 MENOS: INVENTARIO FINAL 717 50 EXCEDENTES SUELDOS A DIRECTIVOS 18 COSTOS DE VENTAS MERCANCIA VENDIDAS 718 51 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 19 INVENTARIO INICIAL MATERIAS PRIMAS 719 52 OTROS 20 COMPRAS NETAS MATERIAS PRIMAS 720 53 UTILIDAD AJUSTE POR INFLACION 21 MENOS: INVENTARIO FINAL MATERIAS PRIMAS 721 54 TOTAL (45...+53) 22 MANO DE OBRA DIRECTA 722 MENOS: 23 COSTO PRIMO 723 56 INGRESOS CONTABILIZADOS Y NO COBRADOS 24 OTRAS REMUNERACIONES 724 57 GASTOS CAUSADOS EN PERIODOS ANTERIORES Y 25 CONTRIBUCIONES 725 58 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y OTROS 26 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 726 59 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION 27 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS PROCESO 727 60 TOTAL (56... +59) 28 MENOS: INVENTARIO FINAL PROD. PROCESO 728 61 UTILIDAD O PERDIDA FISCAL 29 INVENTARIO INICIAL PROD. TERMINADOS 729 62 MENOS: REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS 30 MENOS: INVENTARIO FINAL PROD. TERMINADOS 730 63 MENOS RENTAS SUJETAS A IMP.PROPORCIONALES 31 COSTO DE VENTA PRODUCTOS TERMINADOS 731 32 OTROS COSTO DE VENTAS 732 33 COSTOS DE SERVICIOS 733 64 ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL

DATOS CONTABLES

735 736 737 738 739 740 741 742 743 744

745 746 747 748 749 750 751 752 753 754 756 757 758 759 760 761 762 764

763

34 TOTAL COSTOS DE VENTAS

734

0 64 ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL

763

DATOS CONTABLES

0 0 0 0

0 0 0 52,853,333

52,853,333

52,853,333