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    Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019
    Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019
    Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019
    Ebook319 pages2 hours

    Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019

    By José Pérez Chávez and Raymundo Fol Olguín

    4/5

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    About this ebook

    Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas físicas es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.

    En esta obra el lector podrá encontrar, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas físicas:
    1. Tratamiento fiscal de los ingresos por salarios y conceptos asimilados a estos.
    2. Determinación de la base del impuesto y cálculo de los pagos provisionales de las personas físicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales.
    3. Cálculo de la base del impuesto y de los pagos provisionales bimestrales (cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad) y definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal.
    4. Determinación de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.
    5. Tratamiento fiscal de los ingresos por enajenación de bienes muebles e inmuebles, intereses, dividendos y demás ingresos de las personas físicas.
    6. Cálculo del impuesto del ejercicio de las personas físicas.

    La obra incluye, entre otros, los ordenamientos fiscales siguientes:
    1. La Ley de Ingresos de la Federación vigente.
    2. La Resolución Miscelánea Fiscal.

    Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislación tributaria federal, para los despachos de contadores públicos, así como para las personas interesadas en temas fiscales.
    LanguageEspañol
    PublisherTax Editores
    Release dateJun 3, 2019
    ISBN9786076293355
    Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019

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    4/5

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    • 4/5
      Muy practico y sencillo de entender. Recomendado para dar una vista general del ISR.

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    Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019 - José Pérez Chávez

    PRIMERA EDICION 2014

    QUINTA EDICION 2019

    ISBN 978-607-629-335-5

    CONTENIDO

    ABREVIATURAS

    INTRODUCCION

    CAPITULO I. SALARIOS

    Ingresos gravables

    Ingresos exentos

    Cálculo del impuesto mensual

    Cálculo del impuesto anual

    Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios

    Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones

    CAPITULO II. ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y SERVICIOS PROFESIONALES

    Obligados a tributar en este régimen

    Determinación de los pagos provisionales

    Determinación del impuesto anual

    CAPITULO III. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

    Quiénes pueden tributar en este régimen

    Determinación del impuesto

    CAPITULO IV. ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

    Aspectos generales

    Deducción opcional sin comprobación (deducción ciega)

    Determinación de los pagos provisionales

    CAPITULO V. ENAJENACION DE BIENES

    Concepto de enajenación

    Enajenación de bienes inmuebles

    Pagos provisionales estatales

    Cálculo del impuesto anual

    Enajenación de bienes muebles

    CAPITULO VI. INGRESOS POR INTERESES

    Concepto de intereses

    Intereses exentos

    Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR

    Concepto de interés real

    Retención y entero del impuesto

    CAPITULO VII. PREMIOS

    Pagos provisionales y definitivos de las personas físicas que perciben ingresos por la obtención de premios

    Periodicidad de pago

    Ingresos gravables

    Ingresos exentos

    Tasas de impuesto

    Mecánica para determinar las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos)

    CAPITULO VIII. DIVIDENDOS

    CAPITULO IX. DE LOS DEMAS INGRESOS DE LAS PERSONAS FISICAS

    Ingresos gravables

    Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaria

    Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses

    CAPITULO X IMPUESTO ANUAL DE LAS PERSONAS FISICAS

    Obligación de pago del impuesto anual

    Cálculo del impuesto anual

    ABREVIATURAS

    INTRODUCCION

    El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo que las personas físicas deben pagar, dependiendo de las actividades que realicen. El ISR grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.

    Debido a la trascendencia que tiene la correcta determinación de ese gravamen para las personas físicas, hemos elaborado la presente obra denominada Guía Práctica de ISR. Personas físicas. Su objetivo principal es presentar a los lectores, pero sobre todo a los estudiantes de nuestra legislación fiscal federal, un análisis de las disposiciones tributarias más relevantes relacionadas con dicho impuesto, aplicables a las referidas personas físicas, mediante el marco teórico de cada tema y la resolución de diversos casos prácticos.

    El lector encontrará en esta obra los siguientes temas relativos a las personas físicas:

    1. Tratamiento fiscal de los ingresos por salarios y conceptos asimilados a estos.

    2. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto anual de las personas físicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales.

    3. Determinación de los pagos bimestrales provisionales o definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal.

    4. Determinación de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.

    5. Tratamiento fiscal de los ingresos por enajenación de bienes muebles e inmuebles, intereses, premios, dividendos y demás ingresos de las personas físicas.

    6. Cálculo del impuesto del ejercicio de las personas físicas.

    El 26 de diciembre de 2013, la SHCP dio a conocer en el DOF el Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, el cual entró en vigor el 1o. de enero de 2014 y continúa vigente para el ejercicio de 2019. En este libro, se ejemplifican y comentan los principales beneficios que contempla el decreto en cita, aplicables al ISR de las personas físicas.

    Por otra parte, el H. Congreso de la Unión aprobó el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019, el cual, en términos generales, entró en vigor el 1o. de enero de 2019. En el Decreto se incluyeron algunos estímulos fiscales que ya estaban contemplados en el Decreto a que se refiere el párrafo anterior; además, se incluyeron nuevos beneficios.

    Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislación tributaria federal, para los despachos de contadores públicos, así como para toda aquella persona interesada en temas fiscales.

    Notas importantes por considerar:

    1. De acuerdo con el artículo tercero transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, publicado en el DOF el 27/I/2016, a la fecha de entrada en vigor de este decreto (al día siguiente de su publicación en el DOF) todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de éstas se entenderán referidas a la UMA, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general vigente diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia.

    Sin perjuicio de lo anterior, el artículo cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto en cita, con objeto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia y sustituirlas por las relativas a la UMA.

    Por otra parte, el 30 de diciembre de 2016 se publicó en el DOF el Decreto por el que se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización. La citada ley entró en vigor el 31 de diciembre de 2016 y tiene por objeto establecer el método de cálculo que debe aplicar el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) para determinar el valor actualizado de la UMA.

    Las obligaciones y supuestos denominados en UMA se considerarán de monto determinado y se solventarán entregando su equivalente en moneda nacional. Al efecto, deberá multiplicarse el monto de la obligación o supuesto, expresado en las citadas unidades, por el valor de dicha unidad a la fecha correspondiente.

    El valor actualizado de la UMA se calculará y determinará anualmente por el INEGI. Asimismo, se publicarán en el DOF dentro de los primeros 10 días del mes de enero de cada año los valores de la UMA diario, mensual y anual en moneda nacional, mismos que entrarán en vigor el 1o. de febrero del año correspondiente.

    El valor de la UMA se actualizará conforme al procedimiento establecido en el artículo 4o. de la Ley para Determinar el Valor de la UMA.

    Por último, en el DOF del 10 de enero de 2018 se dieron a conocer los valores de la UMA vigentes del 1o. de febrero de 2018 al 31 de enero de 2019, como sigue:

    2. De acuerdo con el artículo primero transitorio de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, modificado mediante la Tercera Resolución Fiscal (DOF 19/X/2018), la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 entró en vigor el 1o./I/2018 y estará vigente hasta que el SAT emita la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019.

    CAPITULO I

    SALARIOS

    Ingresos gravables

    De acuerdo con los artículos 94 de la LISR y 166 del RISR, se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los siguientes:

    1. Los salarios.

    2. Las demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la PTU.

    3. Las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.

    4. Las becas otorgadas a personas que hubieren asumido la obligación de prestar servicios a quien otorga la beca.

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