Comprobantes fiscales digitales (CFDI). Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos 2019
5/5
()
About this ebook
1. A partir del 1o. de enero de 2018 los contribuyentes obligados a expedir CFDI por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, deben hacerlo con la versión 3.3 del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
2. A partir del 1o. de septiembre de 2018, los contribuyentes que realicen operaciones a crédito, con pago diferido o en parcialidades, deben incorporar a los CFDI que expidan por cada pago que reciban, el "Complemento para recepción de pagos".
3. A partir del 1o. de noviembre de 2018 los contribuyentes que deseen cancelar un CFDI deben solicitar autorización al receptor del CFDI para cancelarlo.
Dada la importancia que tienen para los contribuyentes las recientes modificaciones en materia de CFDI, nos hemos dado a la tarea de elaborar esta obra, la cual permitirá a los lectores conocer, entre otros aspectos, lo siguiente: el procedimiento para expedir los CFDI con la versión 3.3 del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal; la forma de expedir los CFDI por operaciones a crédito, con pago diferido o en parcialidades, así como su complemento para recepción de pagos; el procedimiento para cancelar los CFDI; las obligaciones, procedimientos, aspectos administrativos y trámites que establece el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento, la Resolución Miscelánea Fiscal y sus anexos, en relación con los CFDI.
Además, uno de los requisitos que deberán cumplir los empleadores para poder deducir las remuneraciones por sueldos, salarios y conceptos asimilados a éstos, es que los pagos de los mismos consten en CFDI; por tal razón, en esta edición incluimos un capítulo en donde se analizan las disposiciones f iscales que deberán atender los empleadores para expedir los citados CFDI y así cumplir con esta obligación fiscal.
Read more from José Pérez Chávez
Régimen simplificado de confianza (RESICO) 2022: De personas físicas y de personas morales Rating: 5 out of 5 stars5/5Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 2017 Rating: 5 out of 5 stars5/5Taller de prácticas Fiscales 2022: ISR, IVA, IMSS, Infonavit Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsTaller de prácticas fiscales 2023: ISR, IVA, IMSS, Infonavit Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsTaller de prácticas Laborales y de Seguridad Social 2019 Rating: 3 out of 5 stars3/5Taller de prácticas laborales y de seguridad social 2023 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsGuía práctica de ISR 2022: Personas morales Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsProntuario de Amparo 2019 Rating: 5 out of 5 stars5/5Guía práctica laboral y de seguridad social 2021 Rating: 5 out of 5 stars5/5Guía práctica laboral y de seguridad social 2019 Rating: 5 out of 5 stars5/5Tips fiscales: Aspectos relevantes que deben tener en cuenta las personas morales del régimen general Rating: 5 out of 5 stars5/5Guía práctica de ISR. Personas físicas 2019 Rating: 4 out of 5 stars4/5Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2020 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsGuía práctica de IVA 2022 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsGuía práctica Laboral y de Seguridad Social 2017 Rating: 4 out of 5 stars4/5Guía práctica de Seguridad Social Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsConstructoras 2022: Régimen contable, fiscal y de seguridad social Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsTaller de prácticas Laborales y de Seguridad Social 2022 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsLey Federal del trabajo y Leyes de Seguridad Social 2022 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsSueldos y Salarios 2022: Personas físicas. Guía práctica Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsManual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsLiquidación de sociedades Rating: 1 out of 5 stars1/5Sueldos y salarios. Personas físicas. Guía práctica 2019 Rating: 4 out of 5 stars4/5Manual de aplicación y casos prácticos de Seguridad Social 2018 Rating: 1 out of 5 stars1/5Ley Federal del Trabajo: Análisis y comentarios Rating: 4 out of 5 stars4/5Guía práctica de ISR 2020: Personas Morales Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsCómo calcular las pensiones que otorga el IMSS 2018 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsManual para el control integral de las nóminas 2019 Rating: 4 out of 5 stars4/5Taller de prácticas laborales y de seguridad social 2017 Rating: 4 out of 5 stars4/5
Related to Comprobantes fiscales digitales (CFDI). Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos 2019
Related ebooks
Honorarios. Régimen fiscal de las actividades profesionales: Personas físicas Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsCapacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2019 Rating: 5 out of 5 stars5/5Contabilidad electrónica y su envío a través del Portal del SAT 2020 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsGuía del dictamen ante el INFONAVIT Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsAnálisis integral de las deducciones 2019 Rating: 4 out of 5 stars4/5Pagos provisionales, definitivos y estatales de ISR e IVA. Personas físicas 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsArrendamiento de inmuebles. Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal 2019 Rating: 5 out of 5 stars5/5Contabilidad electrónica y su envío a través de la página del SAT Rating: 3 out of 5 stars3/5Contabilidada electrónica y su envío a través del Portal del SAT 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsCapacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2017 Rating: 3 out of 5 stars3/5Guía práctica de ISR. Personas morales 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsSueldos y salarios. Personas físicas. Guía práctica 2019 Rating: 4 out of 5 stars4/5Cuca y Cufin. Tratamiento fiscal 2019 Rating: 4 out of 5 stars4/5Régimen fiscal de los ingresos por actividades empresariales y profesionales. Personas físicas 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsTaller de prácticas fiscales 2020: ISR, IVA, IMSS, INFONAVIT Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsPagos provisionales de ISR y pagos definitivos de IVA. Personas morales 2019 Rating: 4 out of 5 stars4/5Capacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas 2020 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsGuía práctica de ISR 2020: Personas Morales Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsDiscrepancia Fiscal. Cómo prevenirla y, en su caso, aclararla correctamente 2017 Rating: 3 out of 5 stars3/5Coordinados. Obligaciones fiscales 2019 Rating: 4 out of 5 stars4/5Cuca y Cufin 2020: Tratamiento fiscal Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsGuía práctica de IVA 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsEstudio del Impuesto sobre la Renta. Personas físicas 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsHonorarios. Régimen fiscal de las actividades profesionales. Personas físicas 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsEstudio del Impuesto sobre la Renta. Personas morales 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsCapacitación fiscal para ejecutivos no fiscalistas Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsCompensación, acreditamiento y devolución de impuestos 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsImpuestos diferidos (ISR). Determinación práctica de la aplicación NIF - D4 2019 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsGuía práctica de IVA 2020 Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsComprobantes fiscales digitales (CFDI) 2020: Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos Rating: 0 out of 5 stars0 ratings
Personal Finance For You
Cómo empezar un negocio de Trading con $500 Rating: 4 out of 5 stars4/5Mente millonaria: Construye tu propio imperio Rating: 5 out of 5 stars5/5Secretos judíos del dinero Rating: 4 out of 5 stars4/5El hombre mas rico de Babilonia para nuestra epoca Rating: 5 out of 5 stars5/5Con Peras y Finanza$: Cómo invertir tus ahorros y generar más lucas Rating: 5 out of 5 stars5/5Invertir en ti mismo: Riquezas financieras para toda la vida y más allá Rating: 5 out of 5 stars5/5Padre Rico, Padre Pobre de Robert Kiyosaki (Análisis de la obra): La riqueza al alcance de todos Rating: 4 out of 5 stars4/5Ingresos pasivos para principiantes y a prueba de tontos Rating: 4 out of 5 stars4/5Sal de la Pobreza de una Put* vez: Educación financiera sin estupideces Rating: 5 out of 5 stars5/5El Hombre Más Rico de Babilonia Rating: 0 out of 5 stars0 ratingsRuta hacia la libertad financiera: Un plan facil para salir de deudas y obtener el éxito financiero Rating: 4 out of 5 stars4/5Invertir para principiantes: Pasos hacia la libertad financiera Rating: 3 out of 5 stars3/5El arte de invertir: Ahorra con éxito, invierte con sentido común Rating: 5 out of 5 stars5/5Educación financiera: Camino a mis sueños Rating: 5 out of 5 stars5/5El Tiempo es Dinero Rating: 5 out of 5 stars5/5Finanzas Personales Para Principiantes Y A Prueba De Tontos: Administrando Tu Dinero Rating: 4 out of 5 stars4/550 Consejos Para Ahorrar Dinero Rating: 5 out of 5 stars5/5Cómo atraer el dinero (Traducción: David De Angelis) Rating: 4 out of 5 stars4/5
Reviews for Comprobantes fiscales digitales (CFDI). Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos 2019
1 rating0 reviews
Book preview
Comprobantes fiscales digitales (CFDI). Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos 2019 - José Pérez Chávez
978-607-629-317-1
CONTENIDO
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
CAPITULO I
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET O FACTURA ELECTRONICA (CFDI)
SECCION I
GENERALIDADES
1. Obligaciones de los contribuyentes que expiden CFDI
a) Contar con un certificado de e.firma vigente
b) Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos digitales
• Generación del CSD
c) Requisitos que deben reunir los CFDI
• Generación de CFDI
d) Remisión del CFDI al SAT
• Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI
e) Entrega o envío de CFDI a clientes
• Requisitos de las representaciones impresas de los CFDI
• Almacenamiento de CFDI
f) Cumplir con especificaciones en materia de informática
2. Expedición de CFDI a través de un tercero (proveedor de servicios)
a) Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario
b) Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
c) Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero
d) Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados
e) Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje
f) Comprobación de erogaciones por la adquisición de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles, afectación de terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales
g) Comprobación de erogaciones por el pago de servidumbres de paso
h) Comprobación de erogaciones en la compra de obras de artes plásticas y antigüedades
i) Comprobación de erogaciones, retenciones y entero en la enajenación de artesanías
j) Requisitos para ser PCECFDI a través de adquirente de bienes o servicios
3. Servicio gratuito del SAT para generar y expedir CFDI con la nueva versión 3.3
a) Introducción
b) Especificaciones para utilizar el servicio de facturación gratuita
c) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT
SECCION II
CFDI POR PAGOS DE SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS A ESTOS
1. Generalidades
SECCION III
CFDI POR OPERACIONES CON EL PUBLICO EN GENERAL
1. Expedición de un CFDI global
a) CFDI global
b) Requisitos del CFDI global
2. Expedición del comprobante impreso al público en general
CAPITULO II
MANEJO ADMINISTRATIVO DE LOS CFDI
1. Remisión del CFDI al SAT
a) Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI
b) Proceso de certificación de CFDI a través de proveedores autorizados de certificación
2. Consecuencias por no cumplir con la obligación de remitir el CFDI al SAT
3. Entrega o envío de CFDI a clientes
4. Consecuencias por no expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los CFDI o expedirlos sin que cumplan requisitos fiscales
5. CFDI. Forman parte de la contabilidad del contribuyente
6. Almacenamiento de CFDI
7. Servicios de validación de CFDI
a) Verificación de la autenticidad de CFDI
8. Servicio para consultar y recuperar facturas electrónicas
9. Consecuencias de darle efectos fiscales a los CFDI que no reúnan requisitos fiscales
10. Casos en que los certificados de sellos digitales quedarán sin efectos
11. Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con e.firma
12. Expedición de CFDI a través de Mis cuentas
CAPITULO III
CANCELACION DE CFDI
1. Introducción
2. Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI
3. Cancelación del CFDI sin aceptación del receptor
4. Manual del usuario del SAT para cancelación de facturas
5. Procedimiento para la cancelación del CFDI mediante el Portal del SAT
6. Recepción de la solicitud de cancelación del CFDI por parte del receptor
7. Rechazo de la cancelación por parte del receptor
8. Consulta de CFDI cancelados
CAPITULO IV
EXPEDICION DE CFDI POR PAGOS REALIZADOS (COMPLEMENTO PARA RECEPCION DE PAGOS)
1. Generalidades
2. Opción para que en el CFDI se establezca como método de pago Pago en una sola exhibición
3. Ejemplos prácticos de expedición de CFDI con el Complemento para recepción de pagos
.
CAPITULO V
COMPLEMENTOS PARA CFDI
1. Generalidades
2. Complementos publicados en el portal del SAT
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
Sin lugar a dudas, una de las obligaciones fiscales más importantes para los contribuyentes es emitir comprobantes electrónicos por las operaciones que realicen . Esta obligación deben acatarla todos los contribuyentes (personas físicas y morales) que estén obligados a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realizan, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúan. La emisión de los comprobantes electrónicos la debe hacer directamente el contribuyente. Los CFDI se deberán remitir al SAT, o en su caso, al proveedor de certificación de expedición de CFDI, antes de su expedición, para que éstos procedan a su validación, asignación del folio e incorporación del sello digital del SAT (certificación).
Sin embargo, cumplir la obligación de expedir comprobantes fiscales digitales se ha vuelto complejo, pues son diversos los requisitos que se deben reunir, así como saber si se tienen que emitir complementos. Por otra parte, existen procedimientos específicos para realizar la cancelación de un CFDI y para la expedición de los citados complementos.
La finalidad de este libro es explicar cada uno de los aspectos señalados.
Finalmente, considerando uno de los requisitos que deberán cumplir los empleadores para poder deducir las remuneraciones por sueldos, salarios y conceptos asimilados a éstos, es que los pagos de los mismos consten en CFDI, en esta edición incluimos un capítulo en donde se analiza el procedimiento que deberán seguir los empleadores para expedir los citados CFDI y así cumplir con esta obligación fiscal.
CAPITULO I
Comprobantes fiscales digitales por Internet o factura electrónica (CFDI)
SECCION I
Generalidades
1. Obligaciones de los contribuyentes que expiden CFDI
De acuerdo con el artículo 29 del CFF, cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que se realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través del Portal del SAT (CFDI).
Al efecto, se deberán cumplir las obligaciones siguientes:
a) Contar con un certificado de e.firma vigente
Los contribuyentes deberán contar con un certificado de e.firma vigente.
b) Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos digitales
Los contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales. El sello digital permitirá acreditar la autoría de los CFDI que expidan las personas físicas y morales, el cual quedará sujeto a la regulación aplicable al uso de la e.firma.
Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un CSD para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un CSD por cada uno de sus establecimientos. El SAT establecerá mediante reglas misceláneas los requisitos de control e identificación a que se sujetará el uso del sello digital de los contribuyentes.
La tramitación de un CSD sólo podrá efectuarse mediante formato electrónico, que cuente con la e.firma de la persona solicitante.
Generación del CSD
La regla 2.7.1.5 de la Resolución Miscelánea Fiscal indica que los contribuyentes obligados a expedir CFDI deberán generar a través del software Certifica
, a que se refiere la ficha de trámite 108/CFF Solicitud del Certificado de sello digital
contenida en el Anexo 1-A de la misma resolución, dos archivos que contengan, uno la clave privada y el otro el requerimiento de generación de CSD.
Por la importancia de la ficha mencionada en el párrafo anterior, enseguida la transcribimos:
108/CFF Solicitud del Certificado de sello digital
Posteriormente, los contribuyentes deberán solicitar a través del Portal del SAT, su CSD. Dicha solicitud deberá contener la e.firma del contribuyente.
Para realizar la solicitud del CSD, los contribuyentes deberán acceder al Portal del SAT. En ésta, podrán solicitar un certificado para la emisión de CFDI en su domicilio fiscal y, en su caso, como máximo uno para cada una de sus sucursales o establecimientos; en el caso de unidades de transporte utilizarán