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    Viáticos: Análisis integral del concepto, sus consecuencias laborales, fiscales y de seguridad social 2018
    Viáticos: Análisis integral del concepto, sus consecuencias laborales, fiscales y de seguridad social 2018
    Viáticos: Análisis integral del concepto, sus consecuencias laborales, fiscales y de seguridad social 2018
    Ebook127 pages1 hour

    Viáticos: Análisis integral del concepto, sus consecuencias laborales, fiscales y de seguridad social 2018

    By Eduardo López Lozano

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    About this ebook

    El autor hace un análisis puntual de los procedimientos actuales y los criterios de la autoridad en relación con los viáticos y los puntos más álgidos de su manejo.
    Y arriba a conclusiones que pondrán a prueba los criterios que hoy realizan sus equipos contables, fiscales y de pago de remuneraciones en los siguientes tópicos:
    1. ¿Qué son y qué no son los viáticos?
    2. Diferencias entre gastos de capacitación, de representación y viáticos.
    3. ¿Son los viáticos ingresos laborales?
    4. ¿Los viáticos integran el salario para efectos de seguridad social y vivienda?
    5. ¿Qué pasa con los viáticos no comprobados total o parcialmente con documentación fiscal, para efectos laborales y de seguridad social?
    6. Personas (empleados, ejecutivos, socios e independientes) que pueden ser beneficiarias del pago de viáticos y gastos de viaje.
    7. ¿Son los viáticos ingresos fiscales?
    8. Debe efectuarse CFDI por los viáticos, ¿Cuál es el fundamento?
    9. Emisión de comprobantes fiscales de viáticos comprobados y sin comprobar en el CFDI versión 1.2 de nómina.
    10. ¿Cuándo se estaría obligado a declarar los viáticos?
    11. Los viáticos pagados y comprobados y la limitante en la deducción contenida en el artículo 28, fracción XXX, de la LISR.
    12. No deducibilidad de viáticos en el caso de intermediarios, subcontratistas o terceros.
    13. Intermediación laboral y viáticos.
    14. Sobre la facturación de viáticos en el caso de prestación de servicios profesionales y otros.
    LanguageEspañol
    PublisherTax Editores
    Release dateJun 19, 2018
    ISBN9786076292402
    Viáticos: Análisis integral del concepto, sus consecuencias laborales, fiscales y de seguridad social 2018

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      Viáticos - Eduardo López Lozano

      978-607-629-240-2

      DEDICATORIA

      Dedico esta obra:

      Con el amor de siempre:

      A Alice Montserrat; mi orgullo grande. Hija, te amo. Ahora que

      emprenderás tu vuelo y seguramente con éxito, con el favor

      de Dios y los valores que te hemos inculcado y empiezas

      a escribir tu propia historia profesional.

      A Alicia. Esposa e incondicional compañera.

      A mis hijos: Lili, Alan, Alice, Karen y Denise. Estoy muy orgulloso,

      como ningún padre podría estarlo de sus hijos. El mundo es mejor,

      sin duda, gracias a su presencia; agradezco a Dios la dicha de

      tenerlos, sin duda, de mil maneras enriquecen mi vida.

      A mis padres: gracias por ensanchar mi mundo al enseñarme a leer desde los

      cinco años y apoyarme en todos mis proyectos; es una bendición tenerlos.

      A los clientes de Reingeniería Fiscal Patrimonial, S.C.

      A las instituciones del país, amenazadas por un ignorante, incapaz,

      fraudulento, clientelar, y merolico populista, que se aprovecha del

      desconocimiento de la historia –personal de este

      señoritingo del fraude– y del país.

      Y a usted, querido lector, desde el fondo de mi corazón, esperando

      que el cariño y atención con que realicé este libro le sea de utilidad.

      SEMBLANZA DEL AUTOR

      Abril, 2018

      Es Licenciado en Contaduría¹ Certificado,² cuenta además con certificación en Fiscal; Diplomado en Derecho Fiscal, Derecho Tributario,³ Dirección de Negocios y Dirección de Recursos Humanos,⁴ Especialista en impuestos,⁵ con estudios terminados de Maestría en Impuestos⁶ y Maestro en Administración.⁷

      Creador de los conceptos ingeniería fiscal y reingeniería fiscal; con 32 años de práctica profesional como socio de despachos de contadores públicos, fundador y socio-director de Grupo Reingeniería Fiscal Patrimonial, contadores públicos y abogados; consultores patrimoniales y en impuestos, aportaciones de seguridad social y prevención de lavado de dinero.

      Prestigiado conferencista y autor de 32 libros;⁸ los más recientes: SIROC en editorial ISEF; "Estudio integral del outsourcing en materia laboral y fiscal, Contabilidad electrónica de principio a fin en Thomson Reuters; es articulista regular en CROSS informa, Práctica Fiscal en Tax Editores; Puntos finos y Puntos prácticos, en Dofiscal; Excelencia profesional, El contribuyente y Consejero empresarial", entre otros.

      Es socio-autor del Centro Mexicano de Protección y Fomento de los Derechos de Autor, SGC; integrante de la CROSS⁹ del IMCP,¹⁰ asesor en la CROSS de la Región Centro del IMCP y miembro de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero PLD/FT del Colegio de Contadores Públicos de México.

      Fue titular de la sección Los impuestos y usted en los programas radiofónicos Entorno y En torno al dinero, comentarista fiscal en Radio 13, y en diversos programas televisivos; además fue encargado de consultoría fiscal en el portal esmas.com / sección negocios / expertos. Nominado en 2018 y desde hace más de diez años, como uno de los fiscalistas más importantes de México por la revista Defensa fiscal.

      Se puede contactar en el correo: gruporeingenieriafiscal2018@gmail.com, y en los teléfonos: [55] 10 55 06 26 y 10 55 06 27.

      CONTENIDO

      Dedicatoria

      Semblanza del autor

      Abreviaturas utilizadas

      Aclaración importante

      Consideraciones

      1. Concepto de viático

      ¿Qué es un viático? Definición

      2. Naturaleza laboral y fiscal de los viáticos

      2.1 Naturaleza laboral

      Conceptos semejantes, precisiones y tratamiento fiscal

      2.1.1 Gastos de representación y viáticos

      2.1.2 Gastos de capacitación

      2.2 Gastos de viaje

      2.2.1 ¿Son ingresos para efectos laborales?

      2.2.2 Viáticos que son salario

      2.3 Tratamiento de los viáticos en el caso de seguridad social

      2.3.1 Precisión de conceptos

      Alimentos o vivienda otorgados por ley o por condiciones de trabajo

      Alimentos proporcionados por los patrones como prestación a sus empleados

      2.4 Registros contables y tratamiento fiscal

      2.5 Cómo deben o pueden entregarse los viáticos a los colaboradores

      2.6 Cómo y cuándo deben comprobarse los viáticos, en su caso

      2.7 Qué ocurre con los viáticos no comprobados total o parcialmente con documentación fiscal, para efectos laborales y de seguridad social

      3. Tratamiento fiscal para quien eroga viáticos

      3.1 Deducciones fiscales y requisitos para la deducción de viáticos

      3.2 Deducción de los gastos de viaje

      3.3 Personas (empleados, ejecutivos, socios e independientes) que pueden ser beneficiarias del pago de viáticos y gastos de viaje

      3.4 Viáticos para personas que presten al contribuyente servicios profesionales

      3.5 Requisitos para hacer deducibles los viáticos y gastos de viaje

      3.6 Requisitos de los comprobantes

      3.6.1 Comprobación de viáticos en el país

      3.6.2 Comprobación de viáticos en el extranjero

      3.7 Gastos de viaje destinados a la alimentación

      3.8 Gastos de viaje destinados al uso o goce temporal de automóviles y gastos relacionados

      3.9 Gastos de viaje destinados al hospedaje

      3.10 Gastos de viaje con motivo de seminarios o convenciones

      3.11 Gastos de viaje por erogaciones en automóviles de los empleados

      4. Gastos de viaje no deducibles

      4.1 ¿Cada cuándo se deben incluir los viáticos en la nómina?

      5. Tratamiento de los viáticos para el perceptor en el ISR

      5.1 Viáticos como ingreso no objeto de la ley y por tanto, no sujetos a timbrado, control o informes

      5.2 Viáticos como ingreso exento y por tanto, sujetos a timbrado, control por persona e informe, en su caso, en la declaración anual

      5.3 Emisión de comprobantes fiscales de viáticos comprobados y sin comprobar en el CFDI versión 1.2 de nómina

      5.4 ¿Qué consecuencia implica no realizar el timbrado de nómina como solicita –y revisar su fundamento– la autoridad?

      5.5 ¿Cuándo se estaría obligado a declarar los viáticos?

      5.6 Constancias de viáticos exentos a empleados

      5.7 ¿Se debe

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