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    Arrendamiento de inmuebles: Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal
    Arrendamiento de inmuebles: Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal
    Arrendamiento de inmuebles: Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal
    Ebook148 pages1 hour

    Arrendamiento de inmuebles: Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal

    By José Pérez Chávez and Raymundo Fol Olguín

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    About this ebook

    Mediante el estudio de esta obra, el lector estará en posibilidad de conocer y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales que deben atender las personas físicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, entre otras, en materia de los impuestos sobre la renta (ISR) y al valor agregado (IVA) del Código Fiscal de la Federación y de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
    Ello se logra a través del análisis de las disposiciones que contemplan esos ordenamientos fiscales para los citados contribuyentes y la ejemplificación con diversos casos prácticos. Además de estos temas, la obra incluye: 1. La ejemplificación de la determinación de los pagos provisionales del ISR y de este impuesto del ejercicio. 2. El estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas, el cual se podrá aplicar en la declaración anual, respecto de los pagos de colegiaturas que se hayan realizado en el ejercicio.
    La presente obra está dirigida a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que obtienen ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, a los maestros, a los estudiantes de la materia fiscal y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a los contribuyentes que perciben tales ingresos.
    LanguageEspañol
    PublisherTax Editores
    Release dateMay 6, 2015
    ISBN9786074407983
    Arrendamiento de inmuebles: Personas físicas. Guía práctica. Régimen fiscal

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    • 5/5
      Excelente, muy buen libro, bien explicado, temas de interes gracias por el aporte

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    Arrendamiento de inmuebles - José Pérez Chávez

    ISBN 978-607-440-798-3 

    Abreviaturas    

    Introducción

    I.  Ley del Impuesto sobre la Renta 

    1.  Ingresos gravables por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles

    2.  Ingresos por operaciones de fideicomiso    

    3.  Momento en que se deben acumular los ingresos

    por arrendamiento    

    4.  Deducciones autorizadas     

    5.  Requisitos de las deducciones autorizadas    

    6.  Deducción de pérdidas    

    7.  Deducción de inversiones    

    A.  Caso práctico    

    8.  Deducciones en arrendamiento no otorgado

    por todo el ejercicio    

    9.  Deducción en subarrendamiento    

    10.  Deducciones en una copropiedad o sociedad conyugal

    11.  Deducción opcional sin comprobación (deducción ciega)    

    12.  Obligaciones de las personas físicas que tributan

    en este régimen fiscal    

    A.  Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes

    (RFC)

    B.  Llevar contabilidad

    C.  Expedición de comprobantes fiscales

    D.  Presentación de declaraciones de pagos provisionales

    a)  Contribuyentes que pueden optar por efectuar pagos

    provisionales trimestrales

    b)  Fechas de presentación de las declaraciones

    de pagos provisionales

    c)  Formas de presentación de las declaraciones

    de pagos provisionales

    d)  Determinación del pago provisional

    e)  Casos prácticos

    E.  Presentación de la declaración anual

    a)  Presentación de la declaración anual vía Internet

    b)  Cálculo del impuesto del ejercicio

    c)  Deducciones personales

    d)  Estímulo fiscal que permite a las personas físicas

    deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas

    e)  Casos prácticos

    13.  Participación de utilidades a los trabajadores

    II.  Ley del Impuesto al Valor Agregado 

    1.  Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles.

    Acto gravado por la LIVA

    2.  Concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles

    3.  Uso o goce temporal de bienes inmuebles exento

    del pago del IVA

    4.  Uso o goce temporal de bienes inmuebles en territorio nacional

    5.  Base del impuesto en el uso o goce temporal de bienes

    inmuebles

    6.  Mecánica para determinar el IVA por pagar

    7.  Momento en que se causa el IVA

    8.  Mecánica para determinar el IVA acreditable

    9.  Momento en que se puede acreditar el IVA

    10.  Obligaciones para contribuyentes sujetos al pago del IVA

    A.  Llevar contabilidad

    B.  Expedir y entregar comprobantes fiscales

    C.  Retención del IVA por personas morales

    D.  Presentar declaraciones

    E.  Expedir comprobantes de retenciones

    F.  Presentar declaración informativa de retenciones

    G.  Presentar aviso de retenciones del IVA

    H.  Información del IVA en declaraciones del ISR

    I.  Presentar declaración informativa de operaciones

    con terceros

    11.  Cálculo del pago definitivo mensual o trimestral del IVA

    A.  Fecha de presentación

    B.  Forma de presentación de los pagos definitivos

    mensuales o trimestrales

    C.  Caso práctico

    12.  Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA

    13.  Facultad de las entidades federativas para establecer

    impuestos cedulares a las personas físicas con ingresos

    por arrendamiento de inmuebles

    III.  Código Fiscal de la Federación 

    1.  Formalidades y requisitos en la presentación de declaraciones,

    solicitudes o avisos

    Actualmente, un gran número de personas físicas reciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles, las cuales se enfrentan a una serie de dificultades al momento de cumplir con sus obligaciones tributarias. 

    Ello obedece a que las disposiciones fiscales no son lo suficientemente claras para la generalidad de las personas, lo que muchas veces es causa de que no se cumplan las obligaciones pertinentes o se realicen de manera errónea, provocando molestias en los contribuyentes así como costos adicionales. 

    El 26 de diciembre de 2013, la SHCP dio a conocer en el DOF el Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, el cual entró en vigor el 1o. de enero de 2014 y sigue vigente para el ejercicio de 2015. El Decreto tiene por objeto agrupar varias medidas y beneficios fiscales, a efecto de que queden establecidos de manera clara y sencilla en un solo instrumento jurídico, y que permita identificarlos fácilmente y mejorar la certidumbre jurídica de los contribuyentes; en este sentido, incluye diversos beneficios y estímulos fiscales vigentes que se han otorgado en años anteriores, organizados por materias, a saber: ISR, IVA y CFF, entre otras. También otorga nuevos beneficios. 

    En esta obra se indican los aspectos relevantes de dicho Decreto. 

    Por otra parte, el 13 de noviembre de 2014 se publicó en el DOF el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015, el cual, en términos generales, entró en vigor el 1o. de enero de 2015. En el Decreto se incluyeron algunos estímulos fiscales que ya estaban contemplados en el mencionado Decreto, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013; además, se incluyeron nuevos beneficios. 

    Por tales razones, nuestra casa editorial ha recopilado dichas obligaciones y beneficios y

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