Everand Logo

Welcome to Everand!

  • Discover millions of ebooks, audiobooks, and so much more with a free trial

    Only $11.99/month after trial. Cancel anytime.

    Dividendos: Personas físicas y morales
    Dividendos: Personas físicas y morales
    Dividendos: Personas físicas y morales
    Ebook245 pages1 hour

    Dividendos: Personas físicas y morales

    By José Pérez Chávez and Raymundo Fol Olguín

    ()

    Read preview

    About this ebook

    Mediante el estudio de esta obra, el lector conocerá las implicaciones fiscales que representa para las personas físicas y morales el pago de las ganancias distribuidas a los socios o accionistas; a dichas ganancias se les conoce comúnmente como dividendos o utilidades.
    La presente edición consta de dos apartados, el primero indica los aspectos fiscales relacionados con la distribución de dividendos que deben tener en cuenta las personas morales que pagan sus impuestos conforme al régimen general de la Ley del ISR; el segundo señala la cuestión fiscal de los dividendos que deben observar las personas físicas. La teoría de estos apartados se complementa con una gran variedad de casos prácticos, lo cual, a nuestro juicio, permitirá que el lector tenga un panorama más amplio de los temas que se tratan en cada uno de los capítulos de cada sección.
    El apartado fiscal de este libro aplicable a las personas morales es el más extenso, y destacan, a nuestro juicio, los temas siguientes: cuenta de utilidad fiscal neta; dividendos distribuidos por reducción de capital; impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales y otros aspectos relacionados con el pago de dividendos efectuados por las citadas personas, tales como conceptos que se asimilan a dividendos distribuidos y obligaciones de las personas morales que hagan pagos de dividendos a personas físicas o morales.
    Debido a que a partir del 1o. de enero de 2014 las personas físicas están sujetas a una retención del 10% de ISR sobre los dividendos distribuidos por las personas morales residentes en México, cuando provengan de las utilidades generadas a partir del ejercicio de 2014, las personas morales estarán obligadas a mantener la Cufin con las utilidades generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra Cufin con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014. Esto, con objeto de identificar de qué Cufin provienen los dividendos o utilidades distribuidos
    LanguageEspañol
    PublisherTax Editores
    Release dateJul 23, 2015
    ISBN9786074408133
    Dividendos: Personas físicas y morales

    Read more from José Pérez Chávez

    Related to Dividendos

    Related ebooks

    Taxation For You

    View More
    View More

    Related podcast episodes

    Related articles

    • Article

      Precios De Transferencia

      Nov 30, 2022

      Precios De Transferencia
      16 min read

    • Article

      Derecho Fiscal Mexicano. Tomo II

      Nov 30, 2022

      Una vez estudiado el aspecto general del derecho fiscal en el tomo I de Derecho fiscal mexicano, el Dr. Miguel García Vásquez en su tomo II, se enfoca en el ámbito procesal de la materia, así como en las facultades que les son atribuidas a las autori

      1 min read

    • Article

      [¿Qué Dicen Hoy Los Tribunales?]

      Jul 11, 2023

      El Pleno de la SCJN declaró la inconstitucionalidad del Código Fiscal de la Federación reformado en 2020, que permite al Sistema de Administración Tributaria (SAT) compartir datos personales de los contribuyentes para verificar su identidad, por cons

      5 min read

    • Article

      Cuenta Atrás Para El Cierre Fiscal Y Contable 2020

      Oct 30, 2020

      Si no hemos planificado nuestra fiscalidad durante 2020, seguramente, hasta final de año tendremos ocasión de rebajar las cuotas del Impuesto sobre Sociedades y del IRPF que se declararán en 2021, consiguiendo pagar menos. Hay que analizar y revisar

      1 min read

    • Article

      Cuenta Atrás Para El Cierre Fiscal 2022 ¿Qué Debemos Tener En Cuenta?

      Nov 28, 2022

      No podemos olvidar para este cierre del año revisar las principales novedades aprobadas, entre otras: La tributación mínima en el Impuesto sobre Sociedades del 15% a determinados contribuyentes; la nueva deducción por contribuciones empresariales a s

      3 min read

    • Article

      El Consejo Experto

      Aug 31, 2022

      Abogado y Socio director en Mateos Legal Tel: 93 476 00 50 www.mateos.com EITEAC en Resolución 1035/2019, de 20 de enero de 2022, ha confirmado el criterio adoptado por el mismo TEAC en Resolución 9637/2015, de 21 de enero de 2016. En ambas resolucio

      2 min read

    • Article

      El Consejo De Los Expertos

      Mar 24, 2020

      Siendo próxima la campaña de Renta para el ejercicio 2019, deben tenerse algunos aspectos a la hora de confeccionarla. Recordamos que se mantiene la obligación mínima de declarar a personas que hayan obtenido rentas anuales inferiores a 14.000€ proce

      2 min read

    • Article

      FISCAL Reforma De La Ley De Mecenazgo: Más Ventajas

      Feb 26, 2024

      Desde el pasado 1 de enero de 2024 entró en vigor el nuevo decretoley sobre mecenazgo que mejoran los incentivos e introduce cambios significativos. Para personas físicas, la base deducible del 80% en el IRPF aumenta de 150€ a 250€, y el porcentaje d

      3 min read

    • Article

      FISCAL Las Claves Del Cierre Fiscal 2023

      Nov 30, 2023

      Se acerca el final del año 2023 y, sin duda, tenemos que hacer revisión de nuestra fiscalidad y contabilidad al objeto de poder optimizar en la medida de lo posible nuestra factura del Impuesto sobre Sociedades con Hacienda. No podemos olvidar para e

      3 min read

    • Article

      El Consejo De L0s Expertos

      Apr 30, 2021

      Socio Fundador de ECM Asesores & Consultores Tel: 967 66 33 06 www.ecmasesores.com Desde el 31 de enero de 2021 se ha establecido por el Real Decreto 2/2021 un nuevo régimen sancionador por el incumplimiento de la obligación de depositar las cuent

      2 min read

    • Article

      Plan De Control Tributario 2022: ¿Cómo Nos Vigilará Hacienda Este Año?

      Mar 28, 2022

      Este año, Hacienda pondrá el foco en visitas que incidirán en “nidos de sociedades”, incluyendo centros de “coworking”, y se retomarán las personaciones en sedes de actividad económica. También se analizarán Agrupaciones de Interés Económico (AIE) qu

      1 min read

    • Article

      El Consejo De Los Expertos

      May 27, 2022

      Tel: 93 494 01 31 www.escura.com Durante el ejercicio 2021 entraron en vigor diferentes novedades legislativas que afectan al Impuesto sobre Sociedades 2021. Entre las novedades, cabe destacar la modificación de la regulación del límite del benefici

      2 min read

    • Article

      Responsabilidad Fiscal De Socios, Accionistas, Administradores Y Directivos De Empresas

      Oct 31, 2022

      En virtud de que las empresas se han utilizado como vehículos para perjudicar a la hacienda pública, el Poder Legislativo y el Servicio de Administración Tributaria (sat) han implementado varias medidas legislativas y administrativas para combatir di

      2 min read

    • Article

      El Consejo De Los Expertos

      Jul 27, 2020

      El Real Decreto-ley 19/2020, por el que se adoptan medidas complementarias en materia agraria, científica, económica, de empleo y Seguridad Social y tributarias para paliar los efectos del COVID-19, modificó los plazos de formulación y aprobación de

      2 min read

    • Article

      ¿Y Después Del Acuerdo Qué?

      Aug 12, 2020

      Finalmente, la Argentina llegó a un acuerdo con los tres grupos de bonistas para reestructurar su deuda y salir del default. En lo inmediato, falta ver cómo termina el canje; la expectativa es que se alcancen las cláusulas de acción colectiva que per

      2 min read

    • Article

      El Consejo De Los Expertos

      Oct 30, 2020

      Socio del Área Fiscal de TOMARIAL Tel: 963 39 47 53 Todavía no ha expirado el plazo para depositar las cuentas anuales del ejercicio 2019 y ya debemos estimar el cierre contable y fiscal del 2020. Recuerden: el RD Ley 8/2020 amplió los plazos de f

      2 min read

    • Article

      Así Queda Finalmente La Ley De Startups

      Dec 30, 2022

      La entrada en vigor de la Ley del Ecosistema de las Empresas Emergentes no se producirá, al menos, hasta mediados de 2022 teniendo como fecha límite de aprobación el último trimestre del próximo año, una vez superado el trámite parlamentario. Estas s

      2 min read

    Related categories

    Reviews for Dividendos

    0 ratings

    0 ratings0 reviews

    What did you think?

    Tap to rate

    Review must be at least 10 words

      Book preview

      Dividendos - José Pérez Chávez

        PRIMERA EDICION 2015

      ISBN 978-607-440-813-3

      CONTENIDO

      Abreviaturas

      Introducción

      APARTADO I

      TRATAMIENTO FISCAL. PERSONAS MORALES

      CAPITULO I

      Cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin)

      1. Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013

      A. Determinación de la Utilidad fiscal neta (Ufin) del ejercicio enero-diciembre de 2001

      B. Determinación de las utilidades fiscales netas de los ejercicios enero-diciembre de 2002 a 2005

      C. Determinación de las utilidades fiscales netas de los ejercicios enero-diciembre de 2006 a 2013

      D. Determinación de los dividendos o utilidades actualizados percibidos durante el periodo de 2001 a 2013

      E. Determinación de los dividendos o utilidades actualizados distribuidos durante el periodo de 2001 a 2013

      F. Determinación del saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013, correspondiente a ejercicios terminados de 2001 a 2013

      G. Determinación del saldo actualizado de la Cufin generada hasta el ejercicio de 2013, al 31 de diciembre de 2015

      H. Cufin con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

      2. Ufin del ejercicio

      3. Ufin negativa del ejercicio

      4. Determinación del saldo de la Cufin

      5. Efecto que produce en la Cufin la modificación del resultado fiscal de un ejercicio, cuando esta última reduce la Ufin determinada

      6. Actualización del saldo de la Cufin

      7. Casos en que se puede transmitir el saldo de la Cufin

      CAPITULO II

      Dividendos o utilidades distribuidos por reducción de capital

      1. Determinación de la Cuenta de capital de aportación (Cuca)

      2. Reducciones de capital que se consideran dividendos o utilidades distribuidos

      3. Utilidades distribuidas por reducción de capital

      A. Determinación de la utilidad distribuida gravable

      B. Cálculo y entero del impuesto sobre la utilidad distribuida gravada total

      C. Determinación de la utilidad distribuida gravable adicional

      D. Cálculo y entero del impuesto sobre la utilidad distribuida gravable adicional

      CAPITULO III

      Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales

      1. Dividendos o utilidades provenientes de la Cufin

      2. Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales, cuando no provienen de la Cufin

      3. Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, cuando no provienen de la Cufin

      4. Impuesto sobre la renta por pago de dividendos o utilidades fictos

      CAPITULO IV

      Otros aspectos relacionados con el pago de dividendos o utilidades efectuados por las personas morales

      1. Distribución de dividendos o utilidades mediante el aumento de partes sociales, entrega de acciones o reinvertidos en la suscripción y pago del aumento de capital

      2. Carácter del impuesto sobre la renta correspondiente al pago de dividendos o utilidades

      3. Fecha de entero del impuesto sobre la renta correspondiente al pago de dividendos o utilidades

      4. Acreditamiento del impuesto sobre la renta pagado por la distribución de dividendos o utilidades

      5. Conceptos que se asimilan a dividendos o utilidades distribuidos

      6. Obligaciones de las personas morales que hagan pagos de dividendos o utilidades a personas físicas o morales

      APARTADO II

      TRATAMIENTO FISCAL. PERSONAS FISICAS

      CAPITULO I

      Ley del Impuesto sobre la Renta

      1. Quienes deben tributar en este régimen

      2. Personas que no deben tributar en este régimen

      3. Ingresos que se asimilan a dividendos o utilidades distribuidos

      4. Persona que se considera que percibe los dividendos

      5. Momento en que se considera que se perciben los dividendos o utilidades

      6. Obligaciones de las personas que perciben los dividendos

      A. Acumulación del monto de los dividendos a los demás ingresos del ejercicio

      B. Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales

      C. Presentación de la declaración anual

      a) Presentación de la declaración anual vía Internet

      b) Deducciones personales

      c) Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas

      d) Cálculo del impuesto del ejercicio

      7. Obligaciones de las personas que distribuyen los dividendos

      A. Pago con cheque nominativo o transferencia de fondos

      B. Proporcionar comprobante fiscal de dividendos pagados

      CAPITULO II

      Ley del Impuesto al Valor Agregado

      1. Exentos del pago del IVA 

      CAPITULO III

      Código Fiscal de la Federación

      1. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

      2. Conservación de la documentación relacionada con el cumplimiento de las obligaciones fiscales

      3. Defraudación fiscal

      ABREVIATURAS

      INTRODUCCION

      Mediante el estudio de esta obra, el lector conocerá las implicaciones fiscales que representa para las personas físicas y morales el pago de las ganancias distribuidas a los socios o accionistas; a dichas ganancias se les conoce comúnmente como dividendos o utilidades.

      La presente edición consta de dos apartados, el primero indica los aspectos fiscales relacionados con la distribución de dividendos que deben tener en cuenta las personas morales que pagan sus impuestos conforme al régimen general de la Ley del ISR; el segundo señala la cuestión fiscal de los dividendos que deben observar las personas físicas; la teoría de estos apartados se complementa con una gran variedad de casos prácticos, lo cual, a nuestro juicio, permitirá que el lector tenga un panorama más amplio de los temas que se tratan en cada uno de los capítulos de cada apartado.

      El apartado fiscal de este libro aplicable a las personas morales es el más extenso y, destacan, a nuestro juicio, los temas siguientes: cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin); dividendos distribuidos por reducción de capital; impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales y otros aspectos relacionados con el pago de dividendos efectuados por las citadas personas, tales como conceptos que se asimilan a dividendos distribuidos; obligaciones de las personas morales

      Enjoying the preview?
      Page 1 of 1